-德勤：企業(yè)全面風(fēng)險管理概述課件

1、企業(yè)全面風(fēng)險管理概述德勤企業(yè)風(fēng)險管理服務(wù)2019年3月風(fēng)險及全面風(fēng)險管理概述風(fēng)險的一般概念全面風(fēng)險管理的愿景全面風(fēng)險管理的一般概念和內(nèi)容全面風(fēng)險管理的發(fā)展中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引簡介指引的定位和意義指引內(nèi)容框架指引主要內(nèi)容解讀全面風(fēng)險管理的實踐國內(nèi)外企業(yè)風(fēng)險管理調(diào)查結(jié)果企業(yè)風(fēng)險管理工作的開展培訓(xùn)大綱 風(fēng)險及全面風(fēng)險管理概述風(fēng)險的一般概念全面風(fēng)險管理的愿景全面風(fēng)險管理的一般概念全面風(fēng)險管理的內(nèi)容全面風(fēng)險管理的發(fā)展和實踐風(fēng)險是未來的不確定性對企業(yè)實現(xiàn)其目標(biāo)的影響。行為目標(biāo)曲線可能路徑的概率分布Y3Y2Y1Y0可能的實際曲線風(fēng)險的一般概念？您所在公司的戰(zhàn)略目標(biāo)是什么？影響目標(biāo)實現(xiàn)的不確定性因素有哪些

2、？EIU（The Economist Intelligence Unit Limited）關(guān)于未來經(jīng)濟(jì)、產(chǎn)業(yè)和公司發(fā)展趨勢的調(diào)查顯示：2019年-2020年這15年間，下述風(fēng)險將對公司產(chǎn)生較大影響（單位：%）：2430261552039261241827202114173327176173430145162726201016322618813302920916272620101319222620122529241192932219923252815管理決策失誤定價來自低成本市場的競爭顧客忠誠度下降經(jīng)濟(jì)衰退高素質(zhì)員工的缺乏合規(guī)成本的增加政治和安全風(fēng)險產(chǎn)品或服務(wù)商品化新技術(shù)突破產(chǎn)業(yè)整合生產(chǎn)力缺乏增

3、長進(jìn)入壁壘的降低1（很?。?345（很大）風(fēng)險就在我們身邊按行業(yè)劃分的五大風(fēng)險風(fēng)險排序金融服務(wù)零售生產(chǎn)高科技/電信公共事業(yè)/能源化工/制藥1市場風(fēng)險股票、現(xiàn)金和利率的波動競爭風(fēng)險宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險競爭風(fēng)險市場風(fēng)險商品價格的波動性環(huán)境風(fēng)險2客戶風(fēng)險人才風(fēng)險競爭風(fēng)險客戶風(fēng)險合規(guī)風(fēng)險合規(guī)風(fēng)險3競爭風(fēng)險操作風(fēng)險操作風(fēng)險合規(guī)風(fēng)險競爭風(fēng)險客戶風(fēng)險4宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險客戶風(fēng)險供應(yīng)鏈風(fēng)險人才風(fēng)險客戶風(fēng)險研發(fā)風(fēng)險5合規(guī)風(fēng)險宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險人才風(fēng)險供應(yīng)鏈風(fēng)險人才風(fēng)險操作風(fēng)險資料來源: EIU（The Economist Intelligence Unit Limited）企業(yè)的風(fēng)險 企業(yè)的重大損失甚至倒閉都是由于不良的風(fēng)險管理所

4、造成。 中航油中儲棉安然巴林銀行風(fēng) 險長虹世通德隆長期資本管理八佰伴安達(dá)信不良風(fēng)險管理的后果全面風(fēng)險管理的愿景NO RISKS , NO RETURNS我們公司有什么風(fēng)險？這些風(fēng)險有多大？我們公司如何管理這些風(fēng)險？我們管理是否有效？我們有多少把握能夠達(dá)到我們預(yù)定的戰(zhàn)略目標(biāo)？98，或95？如果是98%，那么2%的可能性又意味著什么情況？這些意外情況對我們公司有什么樣的影響？我們應(yīng)該怎樣應(yīng)對這些情況？KNOW RISKS , KNOW RETURNS全面風(fēng)險管理是使企業(yè)在實現(xiàn)其未來戰(zhàn)略目標(biāo)的過程中將市場的不確定性和變化所產(chǎn)生的影響控制在可接受范圍內(nèi)的過程和系統(tǒng)方法。預(yù)測值時間經(jīng)營目標(biāo)經(jīng)營目標(biāo)可接受

5、區(qū)間可能的實際值經(jīng)營目標(biāo)可接受區(qū)間不可接受不可接受全面風(fēng)險管理為企業(yè)實現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)提供合理保證。全面風(fēng)險管理的一般概念執(zhí)行層面目標(biāo)財務(wù)報告風(fēng)險運營風(fēng)險應(yīng) 用 范 圍企業(yè)整體和所有業(yè)務(wù)流程全面風(fēng)險管理的內(nèi)容：是一個流程和方法以企業(yè)戰(zhàn)略為導(dǎo)向辨識對企業(yè)有潛在影響的事件，并根據(jù)風(fēng)險偏好管理風(fēng)險為企業(yè)管理層和董事會提供合理的保證風(fēng)險管理貫穿在企業(yè)管理的每一個方面：落實到企業(yè)作為一個整體和企業(yè)的各個業(yè)務(wù)流程作為從董事會到高級管理層直至每一個員工的責(zé)任全面風(fēng)險管理的內(nèi)容全面風(fēng)險管理不是獨立于現(xiàn)有管理體系的另外一個體系全面風(fēng)險管理是對現(xiàn)有數(shù)據(jù)的挖掘和利用全面風(fēng)險管理是對現(xiàn)有管理體系的整合全面風(fēng)險管理是對現(xiàn)有

6、管理職能的強(qiáng)化全面風(fēng)險管理的內(nèi)容融入現(xiàn)有管理職能預(yù)算ISO9000投資規(guī)劃全面風(fēng)險管理與現(xiàn)有管理體系-實物牽制-薄記牽制COSO內(nèi)部控制整體框架企業(yè)全面風(fēng)險管理COSO ERM框架內(nèi)控評價內(nèi)部審計1940s1940s1970s1980s1990s1990s21世紀(jì)內(nèi)部牽制內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)完善-控制環(huán)境-會計系統(tǒng)-控制程序-控制環(huán)境-風(fēng)險評估-控制活動-信息溝通-監(jiān)督-建立內(nèi)控-數(shù)據(jù)準(zhǔn)確一致-內(nèi)控可靠性-控制環(huán)境-目標(biāo)設(shè)置-事件辨識-風(fēng)險評估-風(fēng)險反應(yīng)-控制活動-信息溝通-監(jiān)督風(fēng)險管理的發(fā)展時間機(jī)構(gòu)/國家標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制相關(guān)風(fēng)險管理相關(guān)1988年BCBS巴塞爾協(xié)議金融業(yè)風(fēng)險1992年COSO內(nèi)部控制整合

7、框架內(nèi)部控制2019年澳大利亞ASNZS 4360：2019企業(yè)風(fēng)險2019年證監(jiān)會證券公司內(nèi)部控制指引內(nèi)部控制2019年加拿大風(fēng)險管理：決策者指南加拿大國家標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)風(fēng)險2019年英國AIRMIC/ALARM/IRM標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)風(fēng)險2019年COSO企業(yè)風(fēng)險管理整合框架企業(yè)風(fēng)險2019年BCBS巴塞爾協(xié)議（新巴塞爾協(xié)議）金融業(yè)風(fēng)險2019年銀監(jiān)會商業(yè)銀行內(nèi)部控制評價試行辦法內(nèi)部控制2019年銀監(jiān)會商業(yè)銀行市場風(fēng)險管理指引金融業(yè)風(fēng)險2019年香港會計師公會內(nèi)部控制與風(fēng)險管理的基本架構(gòu)內(nèi)部控制2019年國資委中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引企業(yè)風(fēng)險2019年上交所上海證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引內(nèi)部控制20

8、19年深交所深圳證券交易所上市公司內(nèi)部控制指引內(nèi)部控制未知財政部企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制金融業(yè)風(fēng)險企業(yè)風(fēng)險全球主要風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)路線圖中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引簡介指引的定位和意義指引內(nèi)容框架指引主要內(nèi)容解讀中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引正式出臺中國風(fēng)險管理的里程碑站在全球企業(yè)管理的前沿內(nèi)容和要求基本超過目前資本市場的合規(guī)要求對非央屬企業(yè)也有很強(qiáng)的指導(dǎo)意義全面風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)與實施情況指引的定位和意義目的：明確要求中央企業(yè)要重視和開展全面風(fēng)險管理；明確什么是全面風(fēng)險管理；指導(dǎo)企業(yè)如何開展全面風(fēng)險管理工作。主要內(nèi)容：第一章總則第二章風(fēng)險管理初始信息第三章風(fēng)險評估第四章風(fēng)險管理策略第五章風(fēng)險管理解決方案第六章風(fēng)

9、險管理的監(jiān)督與改進(jìn)第七章風(fēng)險管理組織體系第八章風(fēng)險管理信息系統(tǒng)第九章風(fēng)險管理文化第十章附則指引的主要內(nèi)容風(fēng)險管理文化全面風(fēng)險管理體系風(fēng)險管理基本流程一個流程一個體系一種文化全面風(fēng)險管理框架全面風(fēng)險的目標(biāo)五個目標(biāo)全面風(fēng)險管理的目標(biāo)指引明確指出：企業(yè)開展全面風(fēng)險管理要努力實現(xiàn)以下風(fēng)險管理總體目標(biāo)：參見指引第七條確保將風(fēng)險控制在與總體目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi)；確保內(nèi)外部，尤其是企業(yè)與股東之間實現(xiàn)真實、可靠的信息溝通，包括編制和提供真實、可靠的財務(wù)報告；確保遵守有關(guān)法律法規(guī)；確保企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度和為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)而采取重大措施的貫徹執(zhí)行，保障經(jīng)營管理的有效性，提高經(jīng)營活動的效率和效果，降低實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)

10、的不確定性；確保企業(yè)建立針對各項重大風(fēng)險發(fā)生后的危機(jī)處理計劃，保護(hù)企業(yè)不因災(zāi)害性風(fēng)險或人為失誤而遭受重大損失。風(fēng)險戰(zhàn)略組織職能綜合內(nèi)控風(fēng)險理財風(fēng)險管理信息系統(tǒng)信息框架風(fēng)險評估監(jiān)控改進(jìn)風(fēng)險戰(zhàn)略解決方案全面風(fēng)險管理框架的結(jié)構(gòu)+風(fēng)險管理基本流程全面風(fēng)險管理體系風(fēng)險管理文化風(fēng)險管理初始信息收集與風(fēng)險和風(fēng)險管理相關(guān)的內(nèi)外部信息，并將其整理成可用于分析的形式，為風(fēng)險評估和風(fēng)險戰(zhàn)略的制定奠定基礎(chǔ)。綜合信息框架戰(zhàn)略類風(fēng)險投資類風(fēng)險運營類風(fēng)險財務(wù)性風(fēng)險風(fēng)險現(xiàn)狀及變化。風(fēng)險管理現(xiàn)狀及變化。風(fēng)險文化風(fēng)險理財風(fēng)險管理成本與收益篩選提煉對比分類組合風(fēng)險評估不同類別收集的范圍、方法、頻率有所不同；注重信息的系統(tǒng)、完整、真

11、實、及時程序規(guī)范、方法合理參見指引第二章風(fēng)險評估是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，指引要求，“企業(yè)應(yīng)對收集的風(fēng)險管理初始信息和企業(yè)各項業(yè)務(wù)管理及其重要業(yè)務(wù)流程進(jìn)行風(fēng)險評估?！痹L談研討 定性定量分析其他工具方法風(fēng)險評估問卷調(diào)查風(fēng)險圖譜 企業(yè)內(nèi)外部資料分析風(fēng)險庫風(fēng)險評估的方法風(fēng)險評估的目的全面了解公司整體的風(fēng)險現(xiàn)狀，評估公司目前的風(fēng)險水平。統(tǒng)一公司各個層面對風(fēng)險的認(rèn)識，形成一套通用的風(fēng)險語言。找出公司在現(xiàn)有內(nèi)外部環(huán)境、發(fā)展態(tài)勢和管理水平下，對目標(biāo)實現(xiàn)影響最大的風(fēng)險，并進(jìn)行管理優(yōu)先排序。123風(fēng)險評估的成果風(fēng)險列表風(fēng)險圖譜重大風(fēng)險模型參見指引第三章風(fēng)險評估風(fēng)險評估的步驟。risk1Risk2。綜合信息框架風(fēng)險圖譜風(fēng)

12、險辨識風(fēng)險分析風(fēng)險初步判斷確認(rèn)風(fēng)險事件風(fēng)險定義歸類紅燈區(qū)黃燈區(qū)綠燈區(qū)可能性重要性風(fēng)險列表分析結(jié)果風(fēng)險表現(xiàn)分析風(fēng)險影響分析風(fēng)險動因分析風(fēng)險關(guān)系分析風(fēng)險發(fā)生可能性評價風(fēng)險影響程度評價風(fēng)險評價風(fēng)險模型重大風(fēng)險模型。風(fēng)險評估報告風(fēng)險評估可分為風(fēng)險辨識、風(fēng)險分析和風(fēng)險評價等幾個步驟。風(fēng)險圖譜影響程度中高低中發(fā)生概率高低23172112161433113223056218281529361113424252026935331072732風(fēng)險圖譜示意展示風(fēng)險評估結(jié)果的重要工具是風(fēng)險圖譜，通過分析公司的風(fēng)險圖譜，可以直觀地看到公司的風(fēng)險分布情況，從而確定風(fēng)險管理的重要控制點和風(fēng)險管理解決方案。風(fēng)險圖譜被兩條“

13、等風(fēng)險線”分隔為“紅燈區(qū)”、“黃燈區(qū)”和“綠燈區(qū)” ：處于“紅燈區(qū)”的風(fēng)險大多集中在第一象限，其發(fā)生的概率和影響程度均較高。公司應(yīng)該根據(jù)風(fēng)險的屬性和風(fēng)險管理偏好來選擇風(fēng)險管理方案；處于“黃燈區(qū)”的風(fēng)險，有兩種情況：處于第二象限的風(fēng)險更多的是一些非常事件，但影響程度較大。對于這類風(fēng)險，公司應(yīng)該在采取防范措施的同時，制定應(yīng)急計劃；處于第四象限的風(fēng)險，其影響程度不是很高而發(fā)生概率偏高，這往往與日常經(jīng)營和遵守法律方面的問題有關(guān)，這些風(fēng)險的累計影響不可低估。對于這類風(fēng)險要注意日常的管理和監(jiān)控； “綠燈區(qū)”中的風(fēng)險大多集中在第三象限，是指那些發(fā)生概率和影響程度均不太高的風(fēng)險，通常在目前可以接受。公司可以取

14、消與此風(fēng)險相關(guān)的、多余的風(fēng)險控制措施，以減少成本和資源消耗以管理更重要的風(fēng)險。風(fēng)險圖譜不是一成不變的，公司應(yīng)該定期評估風(fēng)險，動態(tài)地對風(fēng)險圖譜進(jìn)行調(diào)整和更新。高風(fēng)險中風(fēng)險低風(fēng)險現(xiàn)金流量表資產(chǎn)負(fù)債表損益表風(fēng)險3風(fēng)險1風(fēng)險4風(fēng)險2風(fēng)險5*財務(wù)報表*風(fēng)險調(diào)整前風(fēng)險調(diào)整后風(fēng)險影響現(xiàn)金銀行存款信用風(fēng)險利率風(fēng)險匯率風(fēng)險10002000資產(chǎn)負(fù)債表現(xiàn)金銀行存款15002300風(fēng)險的財務(wù)價值參見指引第四章企 業(yè) 使 命風(fēng)險管理策略風(fēng)險應(yīng)對策略風(fēng)險偏好風(fēng)險承受度戰(zhàn) 略 風(fēng)險管理策略是根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略制定的全面風(fēng)險管理的整體策略；風(fēng)險管理策略在整個風(fēng)險管理體系中起著統(tǒng)領(lǐng)全局的作用；風(fēng)險管理策略在企業(yè)戰(zhàn)略管理的過程中起

15、著承上啟下的作用。重大風(fēng)險管理的目標(biāo)風(fēng)險管理策略風(fēng)險偏好解決“公司愿意承擔(dān)什么風(fēng)險”的問題描述公司對待風(fēng)險的基本態(tài)度和看法風(fēng)險偏好的確定基于公司的使命、愿景風(fēng)險承受度解決“公司能夠承擔(dān)多大風(fēng)險”的問題描述公司能夠承擔(dān)的風(fēng)險的限度風(fēng)險承受度的確定可借助于模型的構(gòu)建和公司基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的積累（歷史經(jīng)驗）風(fēng)險應(yīng)對策略解決“公司如何管理風(fēng)險”的問題闡述針對各類重大風(fēng)險的應(yīng)對策略：風(fēng)險承擔(dān)、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險轉(zhuǎn)換風(fēng)險對策的確定基于風(fēng)險評估和診斷的結(jié)果要根據(jù)風(fēng)險與收益相平衡的原則以及風(fēng)險的重要程度確定風(fēng)險管理的優(yōu)選順序，重大風(fēng)險管理目標(biāo)風(fēng)險管理策略的核心內(nèi)容政策風(fēng)險市場風(fēng)險業(yè)務(wù)模式風(fēng)險合同管理風(fēng)險信用風(fēng)險

16、現(xiàn)金流風(fēng)險客戶風(fēng)險積極利用適度承擔(dān)堅決避免風(fēng)險厭惡風(fēng)險喜好合規(guī)風(fēng)險高中低戰(zhàn)略趨同 l 風(fēng)險特性l 管理能力l獲利可能機(jī)會風(fēng)險是既有損失可能，也有獲利可能的風(fēng)險，如市場風(fēng)險，對于這類風(fēng)險，集團(tuán)可以采取積極利用或適度承擔(dān)的態(tài)度一般情況下，純粹風(fēng)險沒有獲利的可能，只會給集團(tuán)帶來損失，對于這類風(fēng)險，集團(tuán)可以采取堅決避免的態(tài)度戰(zhàn)略趨同對于符合集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的風(fēng)險，如投資風(fēng)險,集團(tuán)可以采取積極利用的態(tài)度對于不符合集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略的風(fēng)險，如非主業(yè)市場風(fēng)險,集團(tuán)應(yīng)該采取堅決避免的態(tài)度管理能力對于集團(tuán)管理能力較強(qiáng)的風(fēng)險，如投資風(fēng)險,集團(tuán)可以采取積極利用的態(tài)度對于集團(tuán)管理能力較差的風(fēng)險，如業(yè)務(wù)模式風(fēng)險,集團(tuán)可以采取適度

17、承擔(dān)的態(tài)度風(fēng)險偏好樣 例風(fēng)險承受度樣 例戰(zhàn)略措施產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整組織變革兼并購活動分包或轉(zhuǎn)包結(jié)盟流程優(yōu)化全面質(zhì)量管理6西格瑪遠(yuǎn)期合約傳統(tǒng)保險金融衍生品風(fēng)險準(zhǔn)備金 運營措施風(fēng)險理財剩余風(fēng)險風(fēng)險總量風(fēng)險接受首先考慮在戰(zhàn)略上規(guī)避風(fēng)險；平衡風(fēng)險管理收益與成本，對各類風(fēng)險選擇風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險控制、風(fēng)險轉(zhuǎn)移或風(fēng)險接受等手段 ；設(shè)立風(fēng)險準(zhǔn)備金，并重新對產(chǎn)品和服務(wù)進(jìn)行定價。風(fēng)險承受度風(fēng)險應(yīng)對策略樣 例風(fēng)險管理解決方案參見指引第五章內(nèi)部控制體系內(nèi)部控制是通過針對企業(yè)的各個業(yè)務(wù)主要流程設(shè)計和實施一系列政策、制度、規(guī)章和措施，對影響業(yè)務(wù)流程目標(biāo)實現(xiàn)的各種風(fēng)險進(jìn)行有效管理和控制的過程。內(nèi)部控制的對象主要是可控風(fēng)險，如流程執(zhí)

18、行過程中的偏差、質(zhì)量問題、財務(wù)報告的不準(zhǔn)確及合規(guī)問題。流程風(fēng)險控制點控制措施? 流程是否存在 設(shè)計是否合理 職責(zé)是否明確 執(zhí)行是否嚴(yán)格 獎懲是否明白 效果是否滿意 風(fēng)險是否辨識 影響什么指標(biāo) 影響哪些環(huán)節(jié) 影響哪些部門或 哪一級企業(yè) 分析是否徹底 應(yīng)對是否存在 設(shè)計是否合理 職責(zé)是否明確 是否經(jīng)過檢驗 效果是否滿意參見指引第五章風(fēng)險管理的監(jiān)控改進(jìn) 收集外界信息閱讀分析報告內(nèi)部測驗檢驗內(nèi)部過程審計全面風(fēng)險管理信息系統(tǒng)風(fēng)險戰(zhàn)略內(nèi)部控制風(fēng)險理財組織職能信息框架風(fēng)險評估監(jiān)控改進(jìn)實施風(fēng)險戰(zhàn)略+各管理主體定期監(jiān)督檢查風(fēng)險和風(fēng)險管理情況 ；根據(jù)成本與效益的平衡確定監(jiān)控頻率。持續(xù)改進(jìn)風(fēng)險管理體系和基本流程以及

19、各種相關(guān)制度。提交風(fēng)險監(jiān)控、改進(jìn)報告以及評價建議報告；內(nèi)審部門或外部機(jī)構(gòu)每年至少一次的審核評價。實施監(jiān)控持續(xù)改進(jìn)報告參見指引第六章系統(tǒng)的風(fēng)險管理組織結(jié)構(gòu)明確的風(fēng)險管理職責(zé)清晰的風(fēng)險報告線路風(fēng)險管理是貫穿于企業(yè)的各個層面和各項管理工作中，風(fēng)險管理既是一項具有專業(yè)理論、專門工具和特定職責(zé)的管理活動，也是對現(xiàn)有管理功能的強(qiáng)化：風(fēng)險管理的基本職責(zé)及時發(fā)現(xiàn)風(fēng)險科學(xué)地評估風(fēng)險選擇合理的風(fēng)險組合確立風(fēng)險管理目標(biāo)制定統(tǒng)一的風(fēng)險管理政策和制度風(fēng)險實時監(jiān)控和預(yù)警危機(jī)處理與應(yīng)急反應(yīng)風(fēng)險信息的有效溝通具體風(fēng)險的有效管理內(nèi)控體系的建立、檢查和完善參見指引第七章風(fēng)險管理職能全方位的風(fēng)險管理組織體系審計委員會風(fēng)險管理委員會

20、內(nèi)部審計風(fēng)險管理業(yè)務(wù)部門和業(yè)務(wù)單位總經(jīng)理董事會內(nèi)容 董事會 風(fēng)險管理委員會 總經(jīng)理 風(fēng)險管理專職部門其他職能部門 監(jiān)督部門 工作報告 審議工作報告 在董事會領(lǐng)導(dǎo)下，審議并提交風(fēng)險管理各項方案、報告 主持全面風(fēng)險管理日常工作 提出風(fēng)險管理工作報告 執(zhí)行風(fēng)險管理基本流程和制度規(guī)范。負(fù)責(zé)本部門工作。 開展監(jiān)督評價，出具評價報告風(fēng)險策略 確定風(fēng)險管理總體目標(biāo)和策略 提出風(fēng)險管理策略 風(fēng)險評估 批準(zhǔn)重大風(fēng)險評估報告 研究提出跨部門重大風(fēng)險評估報告 控制決策 重大風(fēng)險控制決策 研究提出跨部門重大風(fēng)險管理方案 監(jiān)督評價 批準(zhǔn)監(jiān)督評價報告 負(fù)責(zé)有效性評估提出改進(jìn)方案 組織機(jī)構(gòu) 批準(zhǔn) 組織協(xié)調(diào)日常工作 風(fēng)險管理

21、組織體系各組成部分及其職責(zé) 風(fēng)險文化是關(guān)于企業(yè)在日常運營中對待風(fēng)險的態(tài)度、價值和實踐；企業(yè)文化影響風(fēng)險管理策略，風(fēng)險管理策略反映了企業(yè)的風(fēng)險管理文化；在中央企業(yè)，總體上主張審慎的風(fēng)險文化，在局部上，根據(jù)企業(yè)的風(fēng)險管理策略，有可能采用較為激進(jìn)的手段和方針；風(fēng)險管理文化參見指引第九章管理層應(yīng)該考慮企業(yè)的風(fēng)險文化是如何影響全面風(fēng)險管理的其他要素的，當(dāng)它們不匹配時，應(yīng)考慮重塑文化；企業(yè)應(yīng)在內(nèi)部各個層面營造風(fēng)險管理文化氛圍；采取多種途經(jīng)和形式，加強(qiáng)對風(fēng)險管理理念、知識、流程、管控核心內(nèi)容的培訓(xùn)，培養(yǎng)風(fēng)險管理人才，培育風(fēng)險管理文化。風(fēng)險管理信息系統(tǒng)信息系統(tǒng)是風(fēng)險管理的生命線：基于內(nèi)控體系的完善，以風(fēng)險監(jiān)控

22、和風(fēng)險預(yù)警為基礎(chǔ)內(nèi)容；與財務(wù)管理、業(yè)務(wù)管理等系統(tǒng)之間開辟接口和數(shù)據(jù)通道；完成日常風(fēng)險監(jiān)控、日常風(fēng)險辨識、風(fēng)險評估、控制評價、合規(guī)檢查等功能；逐步完善自動分析的職能，即加載商業(yè)智能模型；最終達(dá)到管理層對關(guān)鍵風(fēng)險點的報告需求。樣 例參見指引第八章第八章 風(fēng)險管理信息系統(tǒng)第五十三條 企業(yè)應(yīng)將信息技術(shù)應(yīng)用于風(fēng)險管理的各項工作，建立涵蓋風(fēng)險管理基本流程和內(nèi)部控制系統(tǒng)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)，包括信息的采集、存儲、加工、分析、測試、傳遞、報告、披露等。第五十四條 企業(yè)應(yīng)采取措施確保向風(fēng)險管理信息系統(tǒng)輸入的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和風(fēng)險量化值的一致性、準(zhǔn)確性、及時性、可用性和完整性。對輸入信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得更改

23、。第五十五條 風(fēng)險管理信息系統(tǒng)應(yīng)能夠進(jìn)行各種風(fēng)險的計量和定量分析、定量測試；能夠?qū)崟r反映風(fēng)險矩陣和排序頻譜、重大風(fēng)險和重要業(yè)務(wù)流程的監(jiān)控狀態(tài)；能夠?qū)Τ^風(fēng)險預(yù)警上限的重大風(fēng)險實施信息報警；能夠滿足風(fēng)險管理內(nèi)部信息報告制度和企業(yè)對外信息披露管理制度的要求。 第五十六條 風(fēng)險管理信息系統(tǒng)應(yīng)實現(xiàn)信息在各職能部門、業(yè)務(wù)單位之間的集成與共享，既能滿足單項業(yè)務(wù)風(fēng)險管理的要求，也能滿足企業(yè)整體和跨職能部門、業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險管理綜合要求。第五十七條 企業(yè)應(yīng)確保風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的穩(wěn)定運行和安全，并根據(jù)實際需要不斷進(jìn)行改進(jìn)、完善或更新。第五十八條 已建立或基本建立企業(yè)管理信息系統(tǒng)的企業(yè)，應(yīng)補(bǔ)充、調(diào)整、更新已有的管理

24、流程和管理程序，建立完善的風(fēng)險管理信息系統(tǒng)；尚未建立企業(yè)管理信息系統(tǒng)的，應(yīng)將風(fēng)險管理與企業(yè)各項管理業(yè)務(wù)流程、管理軟件統(tǒng)一規(guī)劃、統(tǒng)一設(shè)計、統(tǒng)一實施、同步運行。 風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的核心 風(fēng)險管理信息系統(tǒng)可以看作是信息化、電子化的風(fēng)險管理信息報告和應(yīng)用系統(tǒng)。因此，建立風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)是建立風(fēng)險管理信息的報告系統(tǒng)，而報告的基礎(chǔ)是數(shù)據(jù)，包括歷史數(shù)據(jù)、實時或準(zhǔn)實時數(shù)據(jù)。核心內(nèi)容具體要求數(shù)據(jù)管理數(shù)據(jù)管理流程的順暢性數(shù)據(jù)模型和來源的統(tǒng)一性數(shù)據(jù)所有權(quán)的清晰性數(shù)據(jù)質(zhì)量的準(zhǔn)確性和可靠性數(shù)據(jù)傳遞的及時性等 風(fēng)險報告系統(tǒng)設(shè)計清晰的風(fēng)險報告系統(tǒng)風(fēng)險報告系統(tǒng)應(yīng)滿足跨職能部門、業(yè)務(wù)單位的綜合性風(fēng)險管理要求風(fēng)險報告應(yīng)關(guān)注

25、影響公司戰(zhàn)略目標(biāo)實現(xiàn)的重大風(fēng)險信息風(fēng)險管理應(yīng)用系統(tǒng)避免系統(tǒng)間功能界定不清晰、缺乏某些關(guān)鍵功能或者功能重復(fù)的現(xiàn)象遵循信息共享、規(guī)范需求、注重投資效益、責(zé)任明確的原則在信息化部門的統(tǒng)籌管理下開發(fā)和設(shè)計風(fēng)險管理應(yīng)用系統(tǒng)風(fēng)險管理應(yīng)用系統(tǒng)應(yīng)作為企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個核心組成部分全面風(fēng)險管理的實踐國內(nèi)外企業(yè)風(fēng)險管理調(diào)查結(jié)果企業(yè)風(fēng)險管理工作的開展國外公司的風(fēng)險管理實踐目前，發(fā)達(dá)國家的企業(yè)已經(jīng)把建立全面風(fēng)險管理體系作為獲得競爭優(yōu)勢的基本手段。 2019年，發(fā)達(dá)國家的大企業(yè)中計劃實施全面風(fēng)險管理的企業(yè)占20%，正在實施的占35%，而已經(jīng)建立了完整的風(fēng)險管理體系的企業(yè)只占11%。2019年，建立了完整的全面風(fēng)險管

26、理體系的企業(yè)已經(jīng)達(dá)到了38%，而沒有計劃實施全面風(fēng)險管理體系的企業(yè)從2019年的31%下降到10%。您的企業(yè)是否應(yīng)用了以下風(fēng)險管理工具在風(fēng)險管理的執(zhí)行中，CFO依然是最主要的責(zé)任人（合計首要責(zé)任人和第二責(zé)任人），排在第二位的是經(jīng)營部門的管理者多數(shù)企業(yè)比較傾向于均衡風(fēng)險控制與企業(yè)發(fā)展的需求，但只有較少的公司合理平衡了風(fēng)險控制與業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系多數(shù)被調(diào)查企業(yè)認(rèn)為它們辨識與管理風(fēng)險的能力還有相當(dāng)?shù)母倪M(jìn)空間41%的受訪企業(yè)認(rèn)為它們已經(jīng)在最大程度上做到了風(fēng)險量化國外公司的風(fēng)險管理實踐Protiviti公司2019年全美大型企業(yè)風(fēng)險管理狀況調(diào)查缺乏風(fēng)險管理專門人才缺乏適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險評估過程和程序缺乏風(fēng)險量化技術(shù)缺乏對風(fēng)險評估工作如何開展的整體把握崗位負(fù)責(zé)人缺乏必要的風(fēng)險管理專業(yè)知識缺乏外部專家的支持缺乏足夠的人力和時間缺乏資金國企實施全面風(fēng)險管理的困難企業(yè)風(fēng)險管理水平的發(fā)展階段注意到風(fēng)險，但總是忙于應(yīng)付預(yù)料外發(fā)生的情況個案處理，因此每次