電子課件-《會計基本技能(第二版)》-A42-3685-第六章-外幣使用技能

1、第一節(jié)外匯基礎(chǔ)知識1第二節(jié)外幣鑒別方法2第三節(jié)外幣兌換與外幣折算3目 錄CONTENTS第四節(jié)外幣旅行支票 2學(xué)習(xí)目標(biāo)了解外匯的基本知識熟悉外幣使用的基本技能掌握外幣的鑒別方法了解外幣旅行支票的特點第一節(jié)外匯基礎(chǔ)知識外匯是大家耳熟能詳?shù)囊粋€詞，外匯市場是全球最大的金融市場，平均每天資金流量遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過股票、債券等其他金融市場。一、外匯的含義1外匯的概念外匯就是外國貨幣或以外國貨幣表示的能用于國際結(jié)算的支付手段或憑證。從動態(tài)上來說，外匯是指把一個國家的貨幣兌換成另外一個國家的貨幣，借以清償國際間債權(quán)債務(wù)關(guān)系的一種專門性經(jīng)營活動，它是國際間匯兌的簡稱。2外匯的分類根據(jù)其能否自由兌換，可分為自由外匯和記

2、賬外匯；根據(jù)其來源和用途，可分為貿(mào)易外匯和非貿(mào)易外匯；根據(jù)其買賣的交割期，可分為即期外匯和遠(yuǎn)期外匯。外匯現(xiàn)鈔是指外國鈔票、鑄幣，主要由境外攜入。外匯現(xiàn)匯是指其實體在貨幣發(fā)行國本土銀行的存款賬戶中的自由外匯，主要由國外匯入，或由境外攜入、寄入的外幣票據(jù)，經(jīng)銀行托收，收妥后存入。二、外匯匯率1匯率的概念匯率又稱匯價，是指一國貨幣以另一國貨幣表示的價格，或者說是兩國貨幣間的比價，通常用兩種貨幣之間的兌換比例來表示。（1）買入?yún)R率買入?yún)R率也叫買入價，是外匯銀行向同業(yè)或者客戶買進(jìn)外匯時所使用的匯率。因為其客戶主要是出口商，所以買入?yún)R率又稱為出口匯率。（2）賣出匯率賣出匯率也叫賣出價，是外匯銀行向同業(yè)或客

3、戶賣出外匯時所使用的匯率。因為其客戶主要是進(jìn)口商，所以賣出匯率又稱為進(jìn)口匯率。（3）中間匯率中間匯率也叫外匯買賣中間價，是買入?yún)R率與賣出匯率的平均數(shù)，它是不含銀行買賣外匯收益的匯率。2匯率的制度匯率制度又稱匯率安排，是各國普遍采用的確定該國貨幣與其他貨幣匯率的體系，是各國或國際社會對于確定、維持、調(diào)整與管理匯率的原則、方法、方式和機(jī)構(gòu)等所作出的系統(tǒng)規(guī)定。按照匯率變動幅度的大小，匯率制度可分為固定匯率制和浮動匯率制。3匯率的標(biāo)價方式（1）直接標(biāo)價法直接標(biāo)價法是以本國貨幣來表示一定單位的外國貨幣的匯率表示方法。（2）間接標(biāo)價法間接標(biāo)價法是以外國貨幣來表示一定單位的本國貨幣的匯率表示方法。直接標(biāo)價法

4、是固定外幣的數(shù)量，本幣數(shù)量隨匯率變動，而間接標(biāo)價法是固定本幣數(shù)量，外幣數(shù)量隨匯率變動。三、主要外匯市場1倫敦2紐約3東京4香港第二節(jié)外幣鑒別方法鑒別鈔票的真?zhèn)沃饕且揽咳说母杏X器官檢查，輔以工具檢查。首先要了解真鈔的特征和防偽技術(shù)，同時也要了解各種類型假鈔的偽造方法及特征，通過對比進(jìn)行鑒別。一、外幣票面的基本要素1貨幣名稱2發(fā)行機(jī)構(gòu)3貨幣券別4貨幣版別5連號6簽字和蓋章7圖案二、美元鑒別方法1貨幣的特點美元紙幣 5 元式樣美元紙幣 100 元式樣1 美元硬幣式樣2真?zhèn)舞b別方法（1）一看（2）二摸（3）三聽（4）四測三、歐元鑒別方法1貨幣特點歐元 100 元紙幣式樣2防偽特征（1）水印（2）安全

5、線（3）對印圖案（4）凹版印刷（5）珠光油墨印刷圖案（6）全息標(biāo)志（7）光變面額數(shù)字（8）無色熒光纖維（9）有色熒光印刷圖案（10）凹印縮微文字3真?zhèn)舞b別方法（1）一看（2）二摸（3）三聽（4）四測四、英鎊鑒別方法1貨幣特點10 英鎊紙幣式樣2真?zhèn)舞b別方法（1）水印（2）手感（3）安全線第三節(jié)外幣兌換與外幣折算一、外幣兌換1外幣兌換的概念外幣兌換是對個人客戶提供的一項柜臺服務(wù)，包括買入外幣、賣出外幣和一種外幣兌換成另一種外幣等服務(wù)。外幣通常是指本貨幣體系之外的流通貨幣。根據(jù)我國現(xiàn)行的外匯管理規(guī)定，通過合法渠道進(jìn)行外匯與人民幣的交換（即買賣）只有兩種方式：一是通過經(jīng)批準(zhǔn)可經(jīng)營外匯買賣業(yè)務(wù)的銀行進(jìn)行交換；二是通過中國外匯交易中心及其系統(tǒng)進(jìn)行買賣。2企業(yè)外幣兌換的會計業(yè)務(wù)（1）企業(yè)將外幣賣給銀行（2）企業(yè)從銀行買入外幣二、外幣折算外幣折算是指將不同的外幣金額換算成同一本國貨幣（或特定的外幣）等值的程序，是會計上對原有外幣金額的重新表述。第四