北京某房地產(chǎn)有限公司財務(wù)管理咨詢文件_secret

1、目 錄 PAGE I機(jī)密目 錄 TOC o 1-3 h z HYPERLINK l _Toc24336862 目的及范圍 PAGEREF _Toc24336862 h 1 HYPERLINK l _Toc24336863 預(yù)算管理的組織體系 PAGEREF _Toc24336863 h 1 HYPERLINK l _Toc24336864 3. 預(yù)算的編制 PAGEREF _Toc24336864 h 3 HYPERLINK l _Toc24336865 4 預(yù)算的控制與分析 PAGEREF _Toc24336865 h 9 HYPERLINK l _Toc24336866 5. 預(yù)算考核評價

2、 PAGEREF _Toc24336866 h 11 HYPERLINK l _Toc24336867 6. 附則 PAGEREF _Toc24336867 h 13北京*房地產(chǎn)開發(fā)有限責(zé)任公司預(yù)算管理辦法 PAGE 69預(yù)算管理辦法目的及范圍11通過編制全面預(yù)算細(xì)化公司戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經(jīng)營計劃，對公司整體經(jīng)營活動進(jìn)行一系列量化的計劃安排，有利于戰(zhàn)略規(guī)劃與年度經(jīng)營計劃的監(jiān)控執(zhí)行。12全面預(yù)算是公司實施績效管理的基礎(chǔ)，是進(jìn)行員工績效考核的主要依據(jù)，通過預(yù)算與績效管理相結(jié)合，為公司的全體員工設(shè)立了一定的行為標(biāo)準(zhǔn)，明確了工作努力的方向，促使其行為符合公司戰(zhàn)略目標(biāo)及預(yù)算的要求。13通過編制公司全面預(yù)算，

3、使公司管理層必須認(rèn)真考慮完成經(jīng)營目標(biāo)所需的方法與途徑，并對市場可能出現(xiàn)的變化做好準(zhǔn)備，促進(jìn)公司各類資源的有效配置，提高資源利用效率。14全面預(yù)算是公司管理層進(jìn)行事前、事中、事后監(jiān)控的有效工具，通過尋找經(jīng)營活動實際結(jié)果與預(yù)算的差距，可以迅速地發(fā)現(xiàn)問題并及時采取相應(yīng)的解決措施。通過強(qiáng)化內(nèi)部控制，降低了公司日常的經(jīng)營風(fēng)險，加強(qiáng)對費用支出的控制，有效降低公司的營運成本。1.5 全面預(yù)算的范圍包括公司各部門和所有收支項目，與工程項目預(yù)算不同。工程項目預(yù)算的編制由計劃預(yù)算部負(fù)責(zé)。預(yù)算管理的組織體系 21 全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括董事會、預(yù)算委員會、預(yù)算工作組及預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)。22 董事會是全面預(yù)算管理的決

4、策機(jī)構(gòu)董事會負(fù)責(zé)依據(jù)公司的發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合股東的具體期望收益、經(jīng)營環(huán)境、經(jīng)營計劃等因素審議、批準(zhǔn)預(yù)算委員會上報的公司年度預(yù)算，并授權(quán)預(yù)算委員會下達(dá)正式預(yù)算。23 預(yù)算委員會是實施全面預(yù)算管理的最高管理機(jī)構(gòu)，以預(yù)算會議的形式審議各項預(yù)算事項。委員會主任由總裁擔(dān)任，委員會副主任由主任指定。委員由獨立董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師、總經(jīng)濟(jì)師、總工程師擔(dān)任。預(yù)算委員會設(shè)秘書一名，由委員會主任安排，并經(jīng)預(yù)算委員會其他成員認(rèn)可。231 預(yù)算委員會在董事會的授權(quán)下行使以下權(quán)責(zé)：審議、確定公司年度預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算編制方針和預(yù)算程序，報董事會批準(zhǔn)；審定公司預(yù)算工作組提交的總預(yù)算和各部門年度預(yù)算，上報董事會；經(jīng)董事

5、長簽批后下達(dá)正式預(yù)算；批準(zhǔn)預(yù)算工作組審議提交的預(yù)算調(diào)整、修正方案；協(xié)調(diào)、裁定公司預(yù)算重大沖突；對預(yù)算運行狀況實施整體監(jiān)控；審議與預(yù)算執(zhí)行情況掛鉤的考核及獎懲辦法和方案，報董事會批準(zhǔn)。232預(yù)算委員會的議事規(guī)則如下：預(yù)算委員會為非常設(shè)機(jī)構(gòu)，會議由主任主持召開。如主任因特殊原因缺席，由主任指定副主任代為履行上述職責(zé)；預(yù)算委員會定期召開經(jīng)營分析會，聽取預(yù)算工作組、各預(yù)算控制部門匯報，關(guān)注差異，審定調(diào)整方案，表決有關(guān)事宜；預(yù)算委員會會議根據(jù)預(yù)算工作小組報請的審議內(nèi)容，由主任或副主任為召集人確定會議議程，并主持議事；預(yù)算委員會會議應(yīng)當(dāng)由三分之二以上的委員出席方可舉行。預(yù)算委員會做出的決議，必須經(jīng)全體委員

6、二分之一以上表決通過方為有效。預(yù)算委員會主任具有一票否決權(quán)。24 預(yù)算工作組預(yù)算工作組是具體負(fù)責(zé)預(yù)算工作的常設(shè)機(jī)構(gòu)，在預(yù)算委員會直接領(lǐng)導(dǎo)下具體負(fù)責(zé)全面預(yù)算管理文件編撰、預(yù)算指標(biāo)的測定、預(yù)算的匯總、最終預(yù)算任務(wù)的下達(dá)、預(yù)算過程的監(jiān)督和結(jié)果的評價等全局性組織工作和匯總編制工作。241 預(yù)算工作組的構(gòu)成為：預(yù)算工作組設(shè)組長一名，由總會計師擔(dān)任，成員應(yīng)由公司財務(wù)部經(jīng)理及財務(wù)部門負(fù)責(zé)預(yù)算編制的主要人員，以及辦公室主任和負(fù)責(zé)組織編制公司經(jīng)營計劃的人員組成。其中總會計師總體負(fù)責(zé)組織預(yù)算的審核、平衡、編制、監(jiān)督執(zhí)行、調(diào)整、分析反饋工作；財務(wù)部預(yù)算工作組成員負(fù)責(zé)預(yù)算的具體編制、監(jiān)督執(zhí)行情況、收集數(shù)據(jù)、分析匯報等

7、工作；辦公室預(yù)算工作組成員主要負(fù)責(zé)與經(jīng)營計劃相關(guān)的預(yù)算審核、協(xié)調(diào)等工作。242 預(yù)算工作組有以下權(quán)責(zé)： 設(shè)計預(yù)算指標(biāo)體系，將預(yù)算委員會提出的預(yù)算總目標(biāo)對各部門進(jìn)行分解、下達(dá)。共同審議各部門上報的年度預(yù)算草案，審核這些方案是否符合公司總體的方針、目標(biāo)，是否充分展示發(fā)展前景和管理潛力，對各部門之間的沖突進(jìn)行協(xié)調(diào)，討論通過各部門預(yù)算草案或駁回重編。在此基礎(chǔ)上，形成初步確定的方案，報預(yù)算委員會審議。在預(yù)算執(zhí)行過程中，及時搜集信息，提供預(yù)算推進(jìn)中的各種動態(tài)分析報告，在規(guī)定的權(quán)責(zé)范圍內(nèi)處理相關(guān)問題。預(yù)算期結(jié)束后，配合相關(guān)部門進(jìn)行預(yù)算評價，向預(yù)算委員會提交本年度預(yù)算工作的分析報告。對有關(guān)部門提出的預(yù)算修改、

8、調(diào)整方案作出初步判斷并提出意見；組織預(yù)算的培訓(xùn)工作；向預(yù)算編制、執(zhí)行單位提供技術(shù)支持，提出改進(jìn)預(yù)算工作的意見；擬定公司預(yù)算管理辦法及相關(guān)制度，報預(yù)算委員會審批。25 預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)預(yù)算責(zé)任網(wǎng)絡(luò)是以企業(yè)的組織機(jī)構(gòu)為基礎(chǔ)，根據(jù)所承擔(dān)的責(zé)任預(yù)算劃分的，包括公司各部門。公司各部門負(fù)責(zé)提供編制預(yù)算的各項基礎(chǔ)資料，包括部門預(yù)算初稿和其形成依據(jù)；監(jiān)督本部門預(yù)算的執(zhí)行情況并及時進(jìn)行反饋；協(xié)調(diào)部門內(nèi)部資源及部門間的關(guān)系。26 預(yù)算管理涉及面廣、業(yè)務(wù)交叉點多，各有關(guān)部門必須做到分工協(xié)作、職責(zé)明確、充分溝通、密切配合。通過逐級分解、下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，明確各級預(yù)算編制和管理責(zé)任人，形成預(yù)算編制和管理的組織體系。3. 預(yù)算的

9、編制3.1 公司采取自上而下下達(dá)預(yù)算編制目標(biāo)、方針，自下而上編制預(yù)算，由預(yù)算小組平衡匯總編制預(yù)算的預(yù)算編制程序。3.2 預(yù)算期指預(yù)算的執(zhí)行期。本公司預(yù)算期為每年的1月1日至12月31日。3.3 預(yù)算的編制工作期指實際編制預(yù)算的時間。公司年度全面預(yù)算應(yīng)在預(yù)算期上一年度的11月開始著手編制。3.4 預(yù)算編制要在公司董事會和預(yù)算委員會制定的編制方針指導(dǎo)下進(jìn)行。3.5 預(yù)算方針有：（1）公司目標(biāo)利潤規(guī)劃方針；（公司目標(biāo)利潤由公司董事會制定并由公司股東會審批）（2）公司收入預(yù)算編制方針；（3）公司成本預(yù)算編制方針；（4）公司各部門費用編制方針；（對于日常費用，建議采用固定預(yù)算，即按部門編制人數(shù)確定每人辦

10、公費費用；對于專門的部門職能，建議采用零基預(yù)算，重新審核部門專項職能的必要性并制定預(yù)算額）（5）投資與開發(fā)費用預(yù)算方針；（建議采用零基預(yù)算）（6）籌資方針；（7）預(yù)算調(diào)整方針；（8）其他基準(zhǔn)（公司費用分?jǐn)偦鶞?zhǔn)、業(yè)績評價基準(zhǔn)、預(yù)算外費用考評基準(zhǔn)方針等。）3.6 預(yù)算編制程序：3.6.1在編制預(yù)算之前，財務(wù)部、辦公室和各部門要做好各項準(zhǔn)備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查、總結(jié)到目前為止報告期內(nèi)經(jīng)營計劃及預(yù)算的執(zhí)行情況，預(yù)測本報告期經(jīng)營計劃和預(yù)算的總體執(zhí)行情況，測算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢等。3.6.2 每年11月第一個工作日預(yù)算委員會根據(jù)董事會批準(zhǔn)的公司發(fā)展戰(zhàn)略確定下年度的預(yù)算目標(biāo)。3.6.

11、3 財務(wù)部制定詳細(xì)的預(yù)算指導(dǎo)文件，在預(yù)算制定程序啟動時下發(fā)到各部門。3.6.4公司采用經(jīng)營計劃和預(yù)算統(tǒng)一編制的原則，預(yù)算必須以經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營計劃為依據(jù)，必須與經(jīng)營計劃相匹配并綜合平衡公司的財務(wù)狀況。3.6.5各部門在全面分析以前年度及報告期預(yù)計各項財務(wù)收支情況的基礎(chǔ)上，結(jié)合預(yù)算年度經(jīng)營環(huán)境的變化、年度經(jīng)營目標(biāo)、預(yù)算目標(biāo)和提高內(nèi)部經(jīng)營管理水平的要求，按照務(wù)實的原則，合理測算預(yù)算年度各項收支，按照預(yù)算指導(dǎo)文件的要求編制預(yù)算年度的各項預(yù)算草案交主管領(lǐng)導(dǎo)初審，由主管領(lǐng)導(dǎo)提出意見并進(jìn)行修改。3.6.6 每年11月20日之前，各部門將審核后的預(yù)算草案(包括編制說明)上報預(yù)算工作組。3.6.7 在總會計師的

12、統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，辦公室相關(guān)人員協(xié)助財務(wù)部進(jìn)行各部門預(yù)算匯總平衡，對預(yù)算的制定進(jìn)行溝通、修改后，編制出公司年度財務(wù)預(yù)算初稿，包括現(xiàn)金預(yù)算表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計損益表、預(yù)計現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交預(yù)算委員會審議。3.6.8 12月15日由總裁主持年度預(yù)算會議，審議各部門及公司整體預(yù)算。3.6.9 年度預(yù)算會議細(xì)則：會前準(zhǔn)備：預(yù)算小組提前兩周下達(dá)公司總體財務(wù)目標(biāo)期望值、會議議程、規(guī)則和材料要求；各單位提前1周準(zhǔn)備好材料。參加人員：總裁、獨立董事、總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師、總經(jīng)濟(jì)師、總工程師及各部門經(jīng)理。召開時間：12月15日；會期為：一到兩天主要議程：總經(jīng)理介紹公司的總體經(jīng)營目標(biāo)和財務(wù)目標(biāo)并向

13、各單位進(jìn)行分解；各單位匯報各自計劃，接受與會人員質(zhì)詢，明確修改方向；總裁總結(jié)發(fā)言，明確各單位計劃修改完成時間；最后總裁宣布閉會。會議規(guī)則：各單位的呈報圖表采用標(biāo)準(zhǔn)格式；質(zhì)詢以及對質(zhì)詢的回答應(yīng)以事實和數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)；質(zhì)詢對事，不針對人；與會人員對各部門計劃有質(zhì)詢權(quán)，總裁對修改要求有最終決定權(quán)；預(yù)算會議必須形成明確的預(yù)算修改意見，并形成會議記錄，與會人員簽字認(rèn)可。會后事項：預(yù)算工作組分發(fā)預(yù)算會議對于各部門預(yù)算修改的要求和時間表；預(yù)算工作組跟蹤預(yù)算的修改，重新匯總，直至與公司的要求達(dá)成一致；將重新匯總編制的預(yù)算報預(yù)算委員會批準(zhǔn)3.6.10 預(yù)算委員會將通過審核的預(yù)算提案報董事會審批，經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算方案，于

14、每年的12月30日正式下達(dá)給各部門。3.7 預(yù)算編制時，公司預(yù)留一定比例的預(yù)備費作為預(yù)算外支出。3.8 各部門預(yù)算編制職責(zé)：部門主要預(yù)算工作辦公室財務(wù)部計計劃預(yù)算部開開發(fā)部規(guī)規(guī)劃技術(shù)部拆拆遷部工工程管理部材材料設(shè)備部是銷售部督督察委員會銷售收入預(yù)算銷售費用預(yù)算規(guī)劃設(shè)計費用預(yù)算勘察費用預(yù)算市場營銷費用預(yù)算報審報批費用預(yù)算征地、拆遷費用預(yù)算施工設(shè)計費用預(yù)算監(jiān)理費、工程成本預(yù)算材料設(shè)備采購預(yù)算專業(yè)咨詢預(yù)算固定資產(chǎn)購置預(yù)算固定資產(chǎn)折舊及維護(hù)保管費預(yù)算公司重大活動預(yù)算員工薪籌預(yù)算員工培訓(xùn)費預(yù)算員工招聘費用預(yù)算業(yè)務(wù)招待費預(yù)算一般辦公費用預(yù)算稅金預(yù)算現(xiàn)金預(yù)算預(yù)計利潤表預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計現(xiàn)金流量表：表示主要編

15、制單位：表示輔助編制單位說明：1、所有人員成本由辦公室根據(jù)各部門上報的用人計劃綜合平衡編制2、計劃預(yù)算部負(fù)責(zé)根據(jù)工程進(jìn)度等依據(jù)將各項工程項目成本分解到預(yù)算期，交財務(wù)部編制全面預(yù)算。3、竣工后未銷售產(chǎn)成品（尾房、出租開發(fā)產(chǎn)品及不可銷售之配套建筑、配套設(shè)施等）預(yù)算根據(jù)規(guī)劃技術(shù)部銷售預(yù)測及項目預(yù)算造價分析編制。4、固定資產(chǎn)購置預(yù)算由辦公室根據(jù)各部門上報的固定資產(chǎn)購置計劃匯總編制，并分部門填列。5、固定資產(chǎn)折舊費用預(yù)算由辦公室根據(jù)固定資產(chǎn)原值和折舊率編制，分部門填列包括現(xiàn)有固定資產(chǎn)和預(yù)計將購置的固定資產(chǎn)的折舊費。6、固定資產(chǎn)維修、保管費預(yù)算由辦公室根據(jù)歷史數(shù)據(jù)、各固定資產(chǎn)使用、保管部門的維修計劃、市場

16、價格等資料分析編制，并分部門填列。7、現(xiàn)金預(yù)算由財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)營預(yù)算、固定資產(chǎn)購置預(yù)算等編制。包括預(yù)算年度內(nèi)資金的收入、支出、多余或不足、資金的籌集和歸還及財務(wù)費用8、預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表由財務(wù)部根據(jù)各種經(jīng)營預(yù)算、固定資產(chǎn)購置預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算綜合編制。9、各部門編制各項成本、費用預(yù)算按成本、費用項目詳細(xì)填列。其中不包括固定資產(chǎn)折舊費、固定資產(chǎn)維修費、保養(yǎng)費及固定資產(chǎn)購置費和人力成本。10、在預(yù)算編制期無法預(yù)測其發(fā)生的新投資項目在項目確定時編制專項投資預(yù)算，包括和此項投資相關(guān)的所有收入、成本、費用，并據(jù)此調(diào)整現(xiàn)金預(yù)算、籌資計劃和預(yù)計財務(wù)報表。專項投資預(yù)算的編制需要各相關(guān)部門

17、配合共同完成，財務(wù)部平衡、匯總。專項投資預(yù)算必須經(jīng)投資決策委員會審核、董事會批準(zhǔn)。11、董事會的日常支出由董事會辦公室負(fù)責(zé)制訂董事會費預(yù)算，由董事會決議批準(zhǔn)。在編制現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計財務(wù)報告時將董事會的費用支出納入支出項目。12、對外股權(quán)投資預(yù)算由總經(jīng)濟(jì)師負(fù)責(zé)編制，相關(guān)部門配合。13、對外債權(quán)投資預(yù)算由總會計師負(fù)責(zé)編制，相關(guān)部門配合。4 預(yù)算的控制與分析4.1 預(yù)算控制方法原則上依金額進(jìn)行管理，同時運用分預(yù)算項目管理、數(shù)量管理的方法。金額管理：從預(yù)算的金額方面進(jìn)行管理。預(yù)算項目管理：按預(yù)算的項目進(jìn)行管理，不同預(yù)算項目之間不得相互充抵。數(shù)量管理：對一些預(yù)算項目除進(jìn)行金額管理外，從預(yù)算的數(shù)量方面進(jìn)行管

18、理。4.2 對公司資金支付采用“一枝筆”的管理模式。預(yù)算內(nèi)支出，在審批權(quán)限以內(nèi)最終由總經(jīng)理審批，總經(jīng)理審批權(quán)限以外的預(yù)算內(nèi)支出和預(yù)算外支出最終由總裁審批。具體審批權(quán)限及流程見貨幣資金管理辦法。4.3 下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)是與業(yè)績考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得突破。預(yù)算指標(biāo)是制訂業(yè)績合同和考核設(shè)計方案的重要依據(jù)，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對責(zé)任人進(jìn)行考核、獎懲。4.4 成本、費用預(yù)算如遇特殊情況確需突破時，必須提出申請，說明原因，經(jīng)預(yù)算委員會審批納入預(yù)算外支出。4.5 預(yù)算剩余可以跨月轉(zhuǎn)入使用，但不能跨年度。4.6 當(dāng)各部門之間發(fā)生利益沖突，且各部門負(fù)責(zé)人之間協(xié)調(diào)無效時，應(yīng)將有關(guān)事項報經(jīng)公司預(yù)算工作組協(xié)調(diào)，協(xié)

19、調(diào)無效時由其上報預(yù)算委員會仲裁。預(yù)算委員會作出仲裁決議后，通過預(yù)算工作組下達(dá)“預(yù)算仲裁決議書”給相關(guān)部門。仲裁決議一經(jīng)形成，各部門須無條件執(zhí)行。4.71 預(yù)算執(zhí)行中發(fā)生下列情況之一時，相關(guān)部門可以申請調(diào)整預(yù)算：董事會調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略，重新制訂公司經(jīng)營計劃；公司領(lǐng)導(dǎo)決定追加（或縮減）任務(wù)；市場形勢發(fā)生重大變化，需要調(diào)整銷售預(yù)算；國家相關(guān)政策發(fā)生重大變化；生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化；不可抗力的作用；預(yù)算委員會認(rèn)為應(yīng)該調(diào)整的其他事項。4.7.2 當(dāng)某一項或幾項因素向著劣勢方向變化，影響預(yù)算的執(zhí)行時，應(yīng)首先挖掘與預(yù)算目標(biāo)相關(guān)的其他因素的潛力，或采取其他措施來彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出預(yù)算修正申請

20、。預(yù)算修正申請中必須包括：導(dǎo)致無法實現(xiàn)預(yù)算的原因；已經(jīng)采取的其他彌補(bǔ)措施和效果；與該項預(yù)算調(diào)整相關(guān)的業(yè)績調(diào)整；調(diào)整后的預(yù)算及計算方法。4.7.3 預(yù)算調(diào)整的權(quán)限與程序財務(wù)部、計劃執(zhí)行監(jiān)督部門或各部門對照預(yù)算執(zhí)行和結(jié)余情況，認(rèn)為需要調(diào)整預(yù)算時，由該部門填寫預(yù)算調(diào)整申請表，對照預(yù)算調(diào)整條件說明調(diào)整內(nèi)容及理由，并后附相關(guān)文件（如市場價格變動情況說明、相關(guān)政策變化情況說明、變更前后的經(jīng)營計劃、公司下達(dá)追加（或縮減）任務(wù)、項目可行性建議書等），交有關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)審批；該部門將主管領(lǐng)導(dǎo)簽字同意的預(yù)算調(diào)整申請表上交公司預(yù)算工作組；公司預(yù)算工作組對預(yù)算調(diào)整申請表進(jìn)行審查，在預(yù)算調(diào)整申請表上簽署意見，并將同意上報的

21、預(yù)算調(diào)整申請表報預(yù)算委員會；預(yù)算委員會批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整后由預(yù)算委員會下達(dá)給預(yù)算工作組；預(yù)算工作組留存預(yù)算調(diào)整申請表，并根據(jù)審批意見，編寫“預(yù)算調(diào)整通知書”下達(dá)給預(yù)算單位。4.8預(yù)算差異分析4.8.1 各部門都要建立預(yù)算管理簿（也可根據(jù)公司的信息化水平進(jìn)行計算機(jī)管理），按預(yù)算項目詳細(xì)記錄預(yù)算額、實際發(fā)生額、差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額。4.8.2 在預(yù)算執(zhí)行過程中，財務(wù)部主要從預(yù)算金額、預(yù)算項目方面進(jìn)行控制、記錄和監(jiān)督。預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門要及時檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算差異分析報告，于每月3日前將上月預(yù)算差異分析報告交財務(wù)部。財務(wù)部根據(jù)自己的記錄與各部門的預(yù)算差異報告進(jìn)

22、行核對，糾正偏差，分析差異產(chǎn)生的原因，最后由財務(wù)部形成總預(yù)算差異分析報告，交預(yù)算委員會，為預(yù)算委員會對全面預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動態(tài)控制提供資料依據(jù)4.8.3 預(yù)算差異分析報告應(yīng)有以下內(nèi)容：本期預(yù)算額、本期實際發(fā)生額、本期差異額、累計預(yù)算額、累計實際發(fā)生額、累計差異額；對差異額進(jìn)行的分析；產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。4.8.4 例會制度 在每月上旬的公司例會上要進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)，匯報上月的工作任務(wù)完成情況、預(yù)算執(zhí)行情況，確定改進(jìn)措施，明確下月的工作重點。 財務(wù)部應(yīng)在會前5天將預(yù)算差異報告報預(yù)算委員會討論。 各部門應(yīng)提前3天做好會議準(zhǔn)備，包

23、括各部門的預(yù)算分析、工作任務(wù)完成情況分析和切實可行的改進(jìn)措施，并形成文字資料。 會議對改進(jìn)措施形成決議，辦公室負(fù)責(zé)督促各相關(guān)部門落實會議決定。5. 預(yù)算考核評價5.1 預(yù)算考核評價包括：一、對公司經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價；二、對預(yù)算執(zhí)行者的考核評價；三、對全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行評價。5.2預(yù)算評價的目的為:考核各部門的預(yù)算執(zhí)行情況并與相應(yīng)的激勵約束機(jī)制掛鉤，實施事后控制，增強(qiáng)預(yù)算管理過程的完整性和權(quán)威性；分析各部門的預(yù)算執(zhí)行結(jié)果以及預(yù)算管理系統(tǒng)的控制能力，為改進(jìn)下一期預(yù)算的編制、執(zhí)行和監(jiān)控工作提供有益的建議；評價公司整體預(yù)算完成情況，分析公司財務(wù)狀況和經(jīng)營狀況，為管理者做決策提供依據(jù)5.3 預(yù)算評價應(yīng)遵

24、循以下原則：目標(biāo)原則：以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評價預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績；激勵原則：預(yù)算目標(biāo)是對預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績評價的主要依據(jù)，考核必須與激勵制度相配合；時效原則：預(yù)算考核是動態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行；例外原則：對一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時應(yīng)作為特殊情況處理。分級考核原則：在責(zé)任清晰的基礎(chǔ)上，預(yù)算考核要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行，堅持上級對下一級進(jìn)行分級評價；可控性原則：既各責(zé)任主體以其責(zé)權(quán)范圍為限，僅對其可以控制的預(yù)算差額負(fù)責(zé)；以預(yù)算內(nèi)容為核心，進(jìn)行財務(wù)指標(biāo)與非財務(wù)指標(biāo)相結(jié)合的考核；預(yù)算考評要支持企業(yè)總目標(biāo)，符合總

25、體優(yōu)化原則。 通過季度/年度經(jīng)營活動分析會保證預(yù)算與考核的銜接。5.4.1季度/年度經(jīng)營活動分析會的目的是對前一季度各部門的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行考核，及時發(fā)現(xiàn)和解決經(jīng)營中的潛在問題，確保預(yù)算的完成，或者必要時修正預(yù)算，以適應(yīng)外部環(huán)境的變化。5.4.2 季度/年度經(jīng)營活動分析會細(xì)則： 會議準(zhǔn)備：財務(wù)部在每月初填制上一季度/年度預(yù)算完成情況表，在會前一周對上一季度預(yù)算完成情況做差異分析并找出主要疑點；各部門提前3天做出本部門預(yù)算完成情況差異分析和解決問題擬用的措施。參會人員：總經(jīng)理、副總經(jīng)理、總會計師、總經(jīng)濟(jì)師、總工程師、各部門經(jīng)理。年度經(jīng)營活動分析會參會人員應(yīng)包括總裁和獨立董事。召開時間：季度考

26、核的時間在四月、七月、十月中旬，時間一天；年度考核會議時間在一月下旬，時間一天到兩天。會議規(guī)則：考核的目的不僅是為了揭示和解釋問題，主要的目的是共同解決問題；要求各單位對預(yù)算完成差異的認(rèn)識充分，解決方法準(zhǔn)備充分，并且準(zhǔn)備相關(guān)的圖表和數(shù)據(jù)。會議議程：各部門經(jīng)理匯報上季度/年度部門工作完成情況；各主管領(lǐng)導(dǎo)總結(jié)主管工作完成情況及主要問題；總會計師介紹上個季度/年度公司總體預(yù)算目標(biāo)完成情況，主要預(yù)算差異及其來源；逐一對各部門上季度/年度預(yù)算完成情況進(jìn)行考核，揭示存在的問題，責(zé)成解決；總經(jīng)理總結(jié)會議達(dá)成的需要解決的問題，明確改進(jìn)目標(biāo)；討論各部門草擬的改進(jìn)措施，通過或令其修改；總經(jīng)理宣布閉會。會后事項：總

27、經(jīng)理總結(jié)、下達(dá)會議結(jié)果、會議責(zé)成解決事項和負(fù)責(zé)人；辦公室負(fù)責(zé)督促落實會議決定；財務(wù)部跟蹤以上事項的完成情況及財務(wù)結(jié)果，及時與有關(guān)單位溝通并向領(lǐng)導(dǎo)匯報；辦公室統(tǒng)計、記錄考核結(jié)果。5.5 各部門對發(fā)生的不可控費用應(yīng)及時向財務(wù)部反映，并將不可控費用的發(fā)生情況報季度/年度經(jīng)營活動分析會討論，否則考核時不扣除其影響數(shù)。6. 附則6.1 本辦法由預(yù)算工作組擬定，經(jīng)預(yù)算委員會批準(zhǔn)后實施6.2 本辦法的修訂權(quán)、解釋權(quán)在預(yù)算工作組附件1 流程圖附件2 附表部門預(yù)算草案部門： 日期： 金額單位：月份預(yù)算項目一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月全年合計一、收入項目收入合計二、支出項目1、成本類成本小

28、計2、費用類費用小計支出合計：三、固定資產(chǎn)請購計劃四、人力資源計劃1、人員編制需求2、招聘需求3、培訓(xùn)需求4、其他 備注編制人： 復(fù)核人 附編制說明頁數(shù)：固定資產(chǎn)購置預(yù)算表編制部門：辦公室 日期： 金額單位：月份申購部門及資產(chǎn)項目一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月全年合計部門：1、2、3、合計金額部門：1、2、3、合計金額部門：1、2、3、合計金額總計備注編制人： 復(fù)核人： 所附編制說明頁數(shù)：固定資產(chǎn)折舊預(yù)算表編制部門：辦公室 日期： 金額單位：固定資產(chǎn)使用部門：月份固定資產(chǎn)項目一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月全年合計已購置固定資產(chǎn)1、2、3、計劃購置固定

29、資產(chǎn)合計：備注編制人： 復(fù)核人： 所附編制說明頁數(shù)：固定資產(chǎn)折舊計算表編制部門：辦公室 日期： 金額單位：固定資產(chǎn)使用部門：計算依據(jù)固定資產(chǎn)項目固定資產(chǎn)原值使用期限開始使用日期已使用期限預(yù)計尚可使用期限預(yù)計凈殘值月折舊率年折舊率月折舊額年折舊額已購置固定資產(chǎn)1、2、3、計劃購置固定資產(chǎn)備注編制人： 復(fù)核人： 所附編制說明頁數(shù)：人力資源費用預(yù)算草案編制部門：辦公室 日期： 金額單位：費用支出部門：月份預(yù)算項目一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月全年合計1、人員薪金支出2、人員福利支出3、人員獎勵支出4、人員培訓(xùn)費用5、人員招聘費用6、其他人力資源費用備注編制人： 復(fù)核人： 所附編

30、制說明頁數(shù)：部門預(yù)算草案審核意見表（公司主管領(lǐng)導(dǎo)）調(diào)整部門：調(diào)整項目調(diào)整前金額調(diào)整金額差額調(diào)整理由審核人簽字：預(yù)算年度： 金額單位：部門預(yù)算草案審核意見表（預(yù)算工作小組）調(diào)整部門：調(diào)整項目調(diào)整前金額調(diào)整金額差額調(diào)整理由編制人：復(fù)核人：日期：審核人簽字：總會計師：財務(wù)經(jīng)理：辦公室主任：預(yù)算年度： 金額單位： 部門預(yù)算匯總表部門： 日期： 金額單位：月份預(yù)算項目一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月全年合計一、收入項目收入合計二、支出項目1、成本類成本小計2、費用類費用小計3、固定資產(chǎn)支出固定資產(chǎn)支出小計支出合計 備注編制人： 復(fù)核人 附編制說明頁數(shù)：公司年度收支計劃預(yù)算年度： 金額

31、單位：月份預(yù)算項目一月二月三月四月五月六月七月八月九月十月十一月十二月全年合計一、收入項目收入合計二、支出項目1、成本類成本小計2、費用類費用小計3、固定資產(chǎn)支出固定資產(chǎn)支出小計支出合計收支凈額 備注編制人： 復(fù)核人 編制日期：收入預(yù)算表預(yù)算年度： 金額單位：項目金 額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計土地轉(zhuǎn)讓收入商品房銷售收入配套設(shè)施銷售收入代建工程結(jié)算收入出租房租金收入其他業(yè)務(wù)收入收入合計預(yù)計現(xiàn)金收入期初應(yīng)收賬款1月份銷售2月份銷售3月份銷售4月份銷售5月份銷售6月份銷售7月份銷售8月份銷售9月份銷售10月份銷售11月份銷售12月份銷售預(yù)

32、計現(xiàn)金收入合計期末應(yīng)收賬款余額：編制人： 復(fù)核人： 日期：主營業(yè)務(wù)稅金及附加預(yù)算預(yù)算年度： 金額單位：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%營業(yè)稅城市維護(hù)建設(shè)稅教育費附加預(yù)交土地增值稅其他依法應(yīng)繳稅費合計100100100100100100100100100100100100100本月預(yù)計現(xiàn)金支出本月預(yù)計應(yīng)交稅金編制人： 復(fù)核人： 日期：開發(fā)成本費用預(yù)算表預(yù)算年度： 金額單位：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月

33、份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%土地征用及拆遷補(bǔ)償費：土地征用費耕地占用稅勞動力安置費附著物拆遷補(bǔ)償安置動遷用房支出前期工程費：規(guī)劃、設(shè)計項目可行性研究支出水文、地質(zhì)、勘察、測繪“三通一平”建筑安裝工程費：出包自營基礎(chǔ)設(shè)施費：道路供水供電供氣排污排洪通訊照明環(huán)衛(wèi)綠化公共配套設(shè)施費：開發(fā)間接費用：工資職工福利折舊費修理費辦公費水電費勞動保護(hù)費周轉(zhuǎn)房攤銷開發(fā)成本合計100100100100100100100100100100100100100本月預(yù)計

34、現(xiàn)金支出本月應(yīng)付賬款編制人： 復(fù)核人： 日期：銷售費用預(yù)算表預(yù)算年度： 金額單位：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%運輸費裝卸費包裝費保險費維修費展覽費差旅費廣告費代銷手續(xù)費銷售服務(wù)費銷售人員工資銷售人員獎金銷售人員福利折舊費修理費物料消耗其他經(jīng)費銷售費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預(yù)計現(xiàn)金支出本月應(yīng)付款編制人： 復(fù)核人： 日期：管理費用預(yù)算表預(yù)算年度：

35、 金額單位：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%公司經(jīng)費：管理人員工資管理人員獎金職工福利費差旅費辦公費折舊費修理費物料消耗低值易耗品攤銷其他公司經(jīng)費公司經(jīng)費小計工會經(jīng)費職工教育經(jīng)費勞動保險費待業(yè)保險費咨詢費審計費訴訟費排污費綠化費稅金土地使用費土地?fù)p失補(bǔ)償費技術(shù)轉(zhuǎn)讓費技術(shù)開發(fā)費無形資產(chǎn)攤銷開辦費攤銷業(yè)務(wù)招待費壞帳損失存貨盤虧、毀損和報廢損失其他管理費用管理費用合計100100100100100100100100

36、100100100100100本月預(yù)計現(xiàn)金支出本月應(yīng)付款編制人： 復(fù)核人： 日期：財務(wù)費用預(yù)算表預(yù)算年度： 金額單位：項目1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份本年合計預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%預(yù)算金額%利息支出金融機(jī)構(gòu)手續(xù)費其它財務(wù)費用財務(wù)費用合計100100100100100100100100100100100100100本月預(yù)計現(xiàn)金支出本月應(yīng)付款編制人： 復(fù)核人： 日期：資本支出預(yù)算預(yù)算年度： 金額單位：項目金 額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份

37、8月份9月份10月份11月份12月份全年合計土地及房屋設(shè)備各項設(shè)施預(yù)付定金車輛及其他非生成用固定資產(chǎn)合 計編制人： 復(fù)核人： 日期：現(xiàn)金預(yù)算表預(yù)算年度： 金額單位：項目金 額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計期初現(xiàn)金余額加：現(xiàn)金收入可供使用現(xiàn)金減：各項現(xiàn)金支出開發(fā)成本費用主營業(yè)務(wù)稅金及附加銷售費用管理費用財務(wù)費用資本性支出所得稅股利償還銀行借款支出合計現(xiàn)金多余或不足新增借款提前償還借款期末現(xiàn)金余額編制人： 復(fù)核人： 日期：說明：預(yù)計利潤表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計現(xiàn)金流量表格式與國家會計制度中規(guī)定相同。融資計劃預(yù)算表預(yù)算年度： 金額單位：項目金

38、額1月份2月份3月份4月份5月份6月份7月份8月份9月份10月份11月份12月份全年合計現(xiàn)金流量預(yù)算融資計劃銀行金額利率其他金融機(jī)構(gòu)金額利率資本融資金額費用總計金額利息/費用編制人： 復(fù)核人： 日期：年度預(yù)算草案審核意見表（預(yù)算委員會）調(diào)整項目調(diào)整前金額調(diào)整金額差額調(diào)整理由編制人：復(fù)核人：日期：審核人簽字：總裁：總經(jīng)理：獨立董事：獨立董事：總經(jīng)濟(jì)師：總工程師：預(yù)算年度： 金額單位：年度預(yù)算方案批準(zhǔn)下達(dá)清單下發(fā)年度： 下發(fā)日期： 下發(fā)預(yù)算名稱所附預(yù)算表頁數(shù)備注填表人：復(fù)核人：日期：所附附件總頁數(shù)：總裁簽字： 日期：說明：所附的每一份已通過審批、正式下達(dá)的預(yù)算表上必須有總裁簽字。部門預(yù)算執(zhí)行情況分

39、析表（月表）部門： 年 月 金額單位：預(yù)算項目本月預(yù)算本月實際本月差異累計預(yù)算累計實際累計差異本月差異說明備注：（重要事項的特別說明）編制人： 復(fù)核人： 日期：領(lǐng)導(dǎo)簽字：預(yù)算差異調(diào)整措施報告部門： 年 月 金額單位：重要差異項目本期差異累計差異差異原因調(diào)整措施附件編號：附件編號：附件編號：附件編號：附件編號：附件編號：附件編號：附件編號：備注：編制人： 復(fù)核人： 日期：部門經(jīng)理簽字： 附件總頁數(shù)：公司預(yù)算執(zhí)行情況分析表（月表） 年 月 金額單位：預(yù)算項目本月預(yù)算本月實際本月差異累計預(yù)算累計實際累計差異本月差異說明備注：（重要事項的特別說明）編制人： 復(fù)核人： 日期：財務(wù)部經(jīng)理簽字： 總會計師簽字：收入預(yù)算執(zhí)行情況月報年 月 金額單位：收入項目本季預(yù)算本月實際本季累計本月實際占季度預(yù)算百分比本季累計占季度預(yù)算百分比備注編制人： 復(fù)核人： 日期：財務(wù)部經(jīng)理簽字： 總會計師簽字：收入預(yù)算執(zhí)行情況季報年 季 金額單位：收入項目本季預(yù)算本季實際差異額本年預(yù)算本年累計本季實際占年度預(yù)算百分比本年累計占年度預(yù)算百分比備注編制人： 復(fù)核人： 日期：財