交通運(yùn)輸企業(yè)管理12章-企業(yè)財(cái)務(wù)管理課件

1、第十二章 企業(yè)財(cái)務(wù)管理 主講: 朱明 高級(jí)技師、經(jīng)濟(jì)師、工程師高級(jí)技能專業(yè)教師汽車維修高級(jí)考評(píng)員授人以魚不如授人以漁一節(jié)、運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述一、運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo) 運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)實(shí)現(xiàn)三個(gè)方面的目標(biāo)： (1)資本維護(hù)目標(biāo)，確保企業(yè)獲利之前其凈產(chǎn)值或業(yè)主權(quán)益完整無缺； (2)盈利性目標(biāo)，通過對(duì)資金的合理籌措、配置與使用，使企業(yè)盈利額最大并不斷增強(qiáng)其盈利能力； (3)流動(dòng)性目標(biāo)，確保企業(yè)資金循環(huán)頂暢、快速周轉(zhuǎn)。 授人以魚不如授人以漁一節(jié)、運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述續(xù)二、 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的內(nèi)容 ：企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)象是資金的運(yùn)動(dòng)與流轉(zhuǎn)。 包括三項(xiàng)主要內(nèi)容。 1.籌資管理、2.投資管理3.利潤分配管理三

2、、 運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理的觀念(1)樹立經(jīng)濟(jì)效益觀念，(2)樹立資本維護(hù)觀念， (3)樹立風(fēng)險(xiǎn)觀念， (4)樹立資金時(shí)間價(jià)值觀念， 授人以魚不如授人以漁一節(jié)、運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述續(xù)四： 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的職責(zé)(1)廣拓籌資渠道，降低資金成本，以最小的代價(jià)籌集資金；(2)分析汽車運(yùn)輸生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的特點(diǎn)，掌握資金流轉(zhuǎn)規(guī)律，有效安排資金的使用,優(yōu)資金配置結(jié)構(gòu)；(3)有效控制資金使用，最大限度地降低費(fèi)用成本； (4)正確處理企業(yè)、投資者和國家的利益關(guān)系，合理分配回收的資金；(5)認(rèn)真負(fù)責(zé)地進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督，維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律。授人以魚不如授人以漁一節(jié)、運(yùn)輸企業(yè)財(cái)務(wù)管理概述續(xù)五、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本原則 建立健全企業(yè)內(nèi)部財(cái)

3、務(wù)管理制度，做好財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，如實(shí)反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況，依法計(jì)算和繳納國家稅收，保證投資者權(quán)益不受侵犯。 企業(yè)財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)習(xí)務(wù)和方法是： 1.做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作， 2.依法合理籌集資金，有效利用各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。授人以魚不如授人以漁二節(jié)、 籌資管理一、籌資動(dòng)機(jī) 運(yùn)輸企業(yè)籌集資金是指運(yùn)輸企業(yè)向外部經(jīng)濟(jì)組織或個(gè)人，以及從運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部籌措和集中經(jīng)營所需資金的財(cái)務(wù)活動(dòng) 運(yùn)輸企業(yè)籌集資金的動(dòng)機(jī)： 1)創(chuàng)建的需要 2)發(fā)展的需要 3)償還債務(wù)的需要 4)調(diào)整資金結(jié)構(gòu)的需要 5)適應(yīng)外部環(huán)境變化的需要授人以魚不如授人以漁二節(jié)、 籌資管理續(xù)二、 籌集渠道 運(yùn)輸企

4、業(yè)籌集資金，需要通過一定的渠道，采取一定的方式?；I資渠道是指運(yùn)輸企業(yè)取得資金的來源或途徑。 1)國家財(cái)政資金 2)銀行信貸資金 3)非銀行金融機(jī)構(gòu)資金 4)其他法人單位投入的資金 5)民間資金 6)運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部形成的資金 7)境外資金 授人以魚不如授人以漁二節(jié)、 籌資管理續(xù)三、 籌資方式 運(yùn)輸企業(yè)的資金籌集，可以分為自有資金的籌集和借入資金的籌集。 1)運(yùn)輸企業(yè)自有資金的籌資方式 (1)吸收直接投資、(2)發(fā)行股票、(3)運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部積累 (4)自有資金籌資的優(yōu)點(diǎn) 以自有資金籌資，籌集的是主權(quán)資金，可以提高運(yùn)輸企業(yè)的信譽(yù)。 自有資金的籌資是永久性資金。 自有資金的籌資經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)由投資人共同承擔(dān)。

5、授人以魚不如授人以漁三、 籌資方式 1)運(yùn)輸企業(yè)自有資金的籌資方式 (1)吸收直接投資，分為； 吸收國家的直接投資， 吸收企業(yè)、事業(yè)單位等法人的直接投資， 吸收運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部職工和城鄉(xiāng)居民的直接投資。 吸收外國投資者和我國港澳臺(tái)地區(qū)投資者的直接投資，由此形成外商資本金。、 授人以魚不如授人以漁三、 籌資方式 續(xù) 2)借入資金的籌資方式 (1)銀行借款 (2)發(fā)行債券 (3)租賃 (4)商業(yè)信用 (5)借人資金籌資優(yōu)點(diǎn) 借人資金籌資的資金成本較低。 借人資金籌資不分散運(yùn)輸企業(yè)的控制權(quán)。 借人資金籌資不分散運(yùn)輸企業(yè)的控制權(quán)。 授人以魚不如授人以漁X授人以魚不如授人以漁三節(jié) 投資管理一、 投資的特征：

6、 (1)投資是某個(gè)經(jīng)濟(jì)主體的活動(dòng)。 (2)投資總是以取得一定的收益為前提。 (3)投資的預(yù)期收益具有不確定性。 (4)投資具有墊付性。 授人以魚不如授人以漁三節(jié) 投資管理續(xù)二、投資的分類投資按不同標(biāo)志可分為如下： 1)按投資對(duì)象的形態(tài)分： 實(shí)體投資與金融投資 2)按有無特定的財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債券分； 抵押債券和信用債券。 3)按資金投放的方向分： 對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資 4)按投資期限的長短分： 長期投資和短期投資授人以魚不如授人以漁三節(jié) 投資管理續(xù)三、貨幣資金管理確定合理的貨幣資金持有量是貨幣資金售理的中心目的之一，也是貨幣資金日常管理的重要內(nèi)容。 確定貨幣資金最佳持有量通常用的方法是利用存貨經(jīng)濟(jì)訂貨批

7、量的公式進(jìn)行計(jì)算，即利用存貨經(jīng)濟(jì)批量的基本原理，求貨幣總成本最低時(shí)的貨幣資金持有量。 貨幣資金持有量總成本的內(nèi)容包括； 持有成本， 轉(zhuǎn)換成本， 授人以魚不如授人以漁三節(jié) 投資管理續(xù)總成本最低時(shí)的貨幣資金最佳持有量，計(jì)算公式為：式中：TC總成本； FC每次取得貨幣資金的轉(zhuǎn)換成本； HC貨幣資金的持有成本； DM預(yù)計(jì)期間的貨幣資金需用量； QM貨幣資金最佳持有量。授人以魚不如授人以漁三節(jié) 投資管理續(xù).授人以魚不如授人以漁三節(jié) 投資管理續(xù)四、應(yīng)收款項(xiàng)管理 1.應(yīng)收款項(xiàng)投資是運(yùn)輸企業(yè)為擴(kuò)大銷售和增加贏利而進(jìn)行的投資， 2.投資肯定要發(fā)生成本(運(yùn)輸企業(yè)給予顧客商業(yè)信用的同時(shí)會(huì)增加占用在應(yīng)收賬款上的資金成

8、本，增力管理費(fèi)用和發(fā)生壞賬損失的可能性)， 所以加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理主要是： 在實(shí)施信用政策所增加的贏利和這種政策的成本之間做出權(quán)衡。只要增加的贏利超過應(yīng)收賬款增加的成本，運(yùn)輸企業(yè)就應(yīng)當(dāng)增加賒銷量；反之則應(yīng)減少賒銷量。授人以魚不如授人以漁三節(jié) 投資管理續(xù)四、應(yīng)收款項(xiàng)管理1)應(yīng)收款項(xiàng) 應(yīng)收款項(xiàng)是運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)該收取而尚未收到的各種款項(xiàng)，包括：應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款等。授人以魚不如授人以漁VV授人以魚不如授人以漁X授人以魚不如授人以漁四、應(yīng)收款項(xiàng)管理續(xù)2)加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理主要應(yīng)做好以下工作 首先做好應(yīng)收賬款計(jì)劃。包括兩個(gè)方面：核定應(yīng)收賬款的成本；是利用賬齡分析表，掌握應(yīng)收賬款的有關(guān)信息。 (1)核

9、定應(yīng)收賬款成本，包括： 資金占用成本。 管理成本。 壞賬成本。 (2)編制賬齡分析表 (3)選擇合理的信用政策授人以魚不如授人以漁四、應(yīng)收款項(xiàng)管理續(xù)資金占用成本。 指運(yùn)輸企業(yè)由于將資金占用于應(yīng)收款而放棄的投資于其他方面的收益。 為了正確衡量這種應(yīng)收賬款的直接成本，必須正確計(jì)算應(yīng)收賬款的余額。 正常情況下，運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)收賬款余額的多少取決于： 信用銷售的數(shù)量； 白售出至收款之間的平均間隔時(shí)間。經(jīng)營比較穩(wěn)定的運(yùn)輸企業(yè)可采用下列公式計(jì)算： 應(yīng)收賬款余額每日信用銷售數(shù)額X收款平均間隔時(shí)間 授人以魚不如授人以漁四、應(yīng)收款項(xiàng)管理續(xù) 管理成本。 這是應(yīng)收賬款的間接成本，包括對(duì)顧客的信用狀況進(jìn)行調(diào)查所需費(fèi)用、收

10、集各種信用的費(fèi)用、催收賬款的費(fèi)用以及其他用于應(yīng)收賬款的管理費(fèi)用。 壞賬成本。 由于應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回發(fā)生壞賬而給運(yùn)輸企業(yè)造成的損失；壞賬損失的確認(rèn)有三個(gè)條件：債務(wù)單位撤銷，依法清償后確實(shí)無法追回的款項(xiàng)；是債務(wù)人死亡，既無遺產(chǎn)可供清償，又無義務(wù)承擔(dān)人，確實(shí)無法追回的款項(xiàng)；債務(wù)逾期未履行債務(wù)超過三年確實(shí)不能收回的應(yīng)收款項(xiàng)。授人以魚不如授人以漁四、應(yīng)收款項(xiàng)管理續(xù) (2)編制賬齡分析表 最佳應(yīng)收賬款水平取決于運(yùn)輸企業(yè)本身的營運(yùn)條件。 賬齡分析表根據(jù)未付賬款時(shí)間的長短來分析賬款，是一張能顯示應(yīng)收賬款已流通在外時(shí)間長短的報(bào)表。財(cái)務(wù)人員可掌握下列信息： 有多少用戶在折扣期內(nèi)付款； 有多少用戶在信用期內(nèi)付款

11、； 有多少用戶在信用期后付款； 有多少應(yīng)收賬款已成為壞賬、呆賬。授人以魚不如授人以漁四、應(yīng)收款項(xiàng)管理續(xù) (3)選擇合理的信用政策 運(yùn)輸企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身承受風(fēng)險(xiǎn)的能力，選擇最有利的信用條件；衡量壞賬損失和，賬費(fèi)用的大小，確定采取怎樣的收賬政策。在正確評(píng)估賒購單位的信用時(shí)，主要應(yīng)該考慮三個(gè)方向的因素。向賒購運(yùn)輸企業(yè)的開戶銀行了解賒購運(yùn)輸企業(yè)的信用狀況；向稅務(wù)機(jī)關(guān)詢問賒購運(yùn)輸企業(yè)是否存在偷逃稅的行為；對(duì)賒購運(yùn)輸企業(yè)的經(jīng)營狀況進(jìn)行分析。授人以魚不如授人以漁五、 固定資產(chǎn)投資管理 1)固定資產(chǎn)投資的特點(diǎn) 固定資產(chǎn)投資一般包括兩大部分： 基本建設(shè)投資 更新改造投資。 固定資產(chǎn)投資具有以下特點(diǎn)： 單項(xiàng)投資數(shù)額

12、大。 施工期長。 投資回收期長。 決策成敗后果深遠(yuǎn)。 授人以魚不如授人以漁五、 固定資產(chǎn)投資管理續(xù)2)預(yù)測(cè)固定資產(chǎn)投資效益 要進(jìn)行固定資產(chǎn)投資，就需要對(duì)各種投資方案進(jìn)行預(yù)測(cè)，分析它們?cè)诩夹g(shù)上的可行性和經(jīng)濟(jì)上的效益性。 固定資產(chǎn)投資效益，考察：平均報(bào)酬率： 研究能否用較少的投資取得較多的收益。投資回收期： 研究投資于固定資產(chǎn)上的資金，能否在短期內(nèi)收回。凈現(xiàn)值投資報(bào)酬的總現(xiàn)值同投資額現(xiàn)值的差額?，F(xiàn)值指數(shù) 如果兩個(gè)方案的投資總額不相等，則不宜用凈現(xiàn)值進(jìn)行比較，而要用現(xiàn)值指數(shù)比較。 授人以魚不如授人以漁五、 固定資產(chǎn)投資管理續(xù)(1)平均報(bào)酬率 將固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目交付使用后，預(yù)計(jì)可能達(dá)到的年均現(xiàn)金流量，

13、與初始投資總額相比較，就可求得固定資產(chǎn)的平均報(bào)酬率指標(biāo)，計(jì)算公式如下： 平均報(bào)酬率(年均現(xiàn)金流量初始投資)X100 或： 平均報(bào)酬率(年均營業(yè)現(xiàn)金流量平均投資額)X100 1.運(yùn)用上述公式預(yù)測(cè)固定資產(chǎn)投資的經(jīng)濟(jì)效益，首先要預(yù)測(cè)固定資產(chǎn)交付使用后每年能增加的年均現(xiàn)金流量或年均營業(yè)現(xiàn)金流量。 2.再將這個(gè)指標(biāo)同運(yùn)輸企業(yè)歷史上最好的水平或同行業(yè)已達(dá)到的最先進(jìn)的水平相比較， 3.就可以確定投資的經(jīng)濟(jì)效益如何。 授人以魚不如授人以漁五、 固定資產(chǎn)投資管理續(xù)(2)投資回收期 決定固定資產(chǎn)投資回收期的因素：投資額的大小，每年收回的凈現(xiàn)金流量的多少。計(jì)算公式如下： 投資回收期原始投資額每年收回的凈現(xiàn)金流量 式

14、中每年收回凈現(xiàn)金流量等于年稅后凈利潤加固定資產(chǎn)年折舊額?，F(xiàn)金流量的計(jì)算方法有兩種： 非貼現(xiàn)法 貼現(xiàn)法。授人以魚不如授人以漁五、 固定資產(chǎn)投資管理續(xù)(3)凈現(xiàn)值 凈現(xiàn)值是指投資報(bào)酬的總現(xiàn)值同投資額現(xiàn)值的差額。 凈現(xiàn)值未來報(bào)酬的總現(xiàn)值一投資額的現(xiàn)值 凈現(xiàn)值如大于零，說明投資收益總和大于投資總額，該投資方案為有利； 凈現(xiàn)值如等于零或小于零，則該投資方案為無利或不利。對(duì)兩個(gè)或兩個(gè)以上不同方案的凈現(xiàn)值進(jìn)行比較，可以從中選擇最有利的投資方案。授人以魚不如授人以漁五、 固定資產(chǎn)投資管理續(xù) (4)現(xiàn)值指數(shù) 如果兩個(gè)方案的投資總額不相等，則不宜用凈現(xiàn)值進(jìn)行比較，而要用現(xiàn)值指數(shù)比較?，F(xiàn)值指數(shù)為未來報(bào)酬的總現(xiàn)值與投

15、資額現(xiàn)值的比率。計(jì)算公式如下： 現(xiàn)值指數(shù)未來報(bào)酬的總現(xiàn)值投資額現(xiàn)值某項(xiàng)投資方案如果現(xiàn)值指數(shù)大于1為有利，否則為無利或不利。授人以魚不如授人以漁六、 證券投資 1)債券投資 債券投資是指運(yùn)輸企業(yè)通過購買債券成為債券發(fā)行單位的債權(quán)人，并獲取債券利息的投資行為。這種投資行為既可以進(jìn)行長期投資，也可以進(jìn)行短期投資。(1)債券投資有以下特點(diǎn)： 從投資時(shí)間來看，債券必須按期歸還率金； 從投資種類來看，分為： 國家債券投資、金融債券投資、企業(yè)債券投資等； 從投資收益來看，債券投資收益具有較強(qiáng)的穩(wěn)性； 從投資風(fēng)險(xiǎn)來看，債券要保證還本付息，收益穩(wěn)定。 從投資權(quán)利來說，在各種投資方式中，債券投資者的權(quán)利最小授人以

16、魚不如授人以漁1)債券投資續(xù) (2)債券面值：代表發(fā)行單位在債券到期日承諾支付的金額。計(jì)算債券投資收益率時(shí)，應(yīng)該區(qū)別不同的收益率： 票面收益率。表示按票面價(jià)格計(jì)算確定的收益率。這種收益率是預(yù)先確定、固定不變的，也稱名義收益率。 最終實(shí)際收益率 持有期間收益。 到期收益率 授人以魚不如授人以漁(2)債券面值續(xù) 最終實(shí)際收益率是指?jìng)l(fā)行日至最終到期償還日止，投資者獲得的實(shí)際收益率。計(jì)算公式為授人以魚不如授人以漁(2)債券面值續(xù) 持有期間收益。如果購人債券后，持有一定時(shí)期，在償還期滿以前將債券賣出就應(yīng)計(jì)算持有期間收益率，即從債券購人日到賣出日為止這一段時(shí)問的年利率。其計(jì)算公式為授人以魚不如授人以漁

17、六、 證券投資續(xù)2)股票投資 股票投資是運(yùn)輸企業(yè)通過認(rèn)購股票成為股份有限公司股東并獲取股利收益的投資。 股票投資與債券投資的主要區(qū)別在于： 從投資收益來看，較強(qiáng)的波動(dòng)性； 從投資風(fēng)險(xiǎn)來看。風(fēng)險(xiǎn)最大的有價(jià)證券 從投資權(quán)利來看，在各種投資方式中，股票投資者的權(quán)利最大(優(yōu)先股除外)?？勺鳛楣蓶|有權(quán)參與運(yùn)輸企業(yè)的經(jīng)營管理。授人以魚不如授人以漁2)股票投資續(xù)股票收益分析主要是分析普通股的收益。股票投資收益是指：運(yùn)輸企業(yè)從股票投資中所獲得的收益或報(bào)酬。主要有三方面的內(nèi)容：股利收益、資產(chǎn)增值收益票價(jià)格變動(dòng)收益。運(yùn)輸企業(yè)到證券市場(chǎng)從事股票買賣活動(dòng)。 授人以魚不如授人以漁2)股票投資續(xù)(1)股利收益.授人以魚不

18、如授人以漁2)股票投資續(xù) (2)資產(chǎn)增值收益 這是根據(jù)運(yùn)輸企業(yè)的贏利能力及運(yùn)輸企業(yè)資產(chǎn)價(jià)格變化形成運(yùn)輸企業(yè)實(shí)際資本升值收益。資產(chǎn)增值幅度的計(jì)算公式如下： 授人以魚不如授人以漁四節(jié) 運(yùn)輸成本管理一、 成本及其分類 所謂成本，就是生產(chǎn)產(chǎn)品所消耗或轉(zhuǎn)移的生產(chǎn)資料的價(jià)值和勞動(dòng)力報(bào)酬的支出。1.是補(bǔ)償企業(yè)生產(chǎn)耗費(fèi)的最低尺度，2.是衡量企業(yè)工作業(yè)績與效率的基礎(chǔ)，3.是制訂和修訂產(chǎn)品價(jià)格的主要參數(shù)，企業(yè)必須加強(qiáng)成本管理。 授人以魚不如授人以漁四節(jié) 運(yùn)輸成本管理續(xù)2)成本的分類 (1)按經(jīng)濟(jì)內(nèi)容分兩大類。物化勞動(dòng)費(fèi)用和活化勞動(dòng)費(fèi)用， (2)按經(jīng)濟(jì)用途分。營運(yùn)成本分人工費(fèi)、材料費(fèi)及其他費(fèi)用三部；期間費(fèi)用分為管理

19、費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用兩部分。 (3)按計(jì)人成本對(duì)象的方法分。直接費(fèi)用是指在運(yùn)輸、裝卸或其他業(yè)務(wù)活動(dòng)中發(fā)生的能直接計(jì)入其成本計(jì)算對(duì)象的費(fèi)用；如燃料、輪胎費(fèi)等；間接費(fèi)用則是指無法根據(jù)其原始憑證確認(rèn)成本計(jì)算對(duì)象的費(fèi)用，如車隊(duì)經(jīng)費(fèi)、車站經(jīng)費(fèi)等如此分類有利于正確、準(zhǔn)確計(jì)算營運(yùn)成本。授人以魚不如授人以漁二、營運(yùn)成本營運(yùn)成本的內(nèi)容 營運(yùn)成本是指企業(yè)在運(yùn)輸生產(chǎn)過程中實(shí)際發(fā)生的接有關(guān)的各項(xiàng)支出。包括人工費(fèi)、材料費(fèi)和其他費(fèi)用。 分為三部分： 變動(dòng)費(fèi)用、 固定費(fèi)用, 裝卸費(fèi)用裝卸費(fèi)用:各運(yùn)輸企業(yè)在確定成本時(shí)單獨(dú)核算，授人以魚不如授人以漁二、營運(yùn)成本續(xù)營運(yùn)成本。 1. 實(shí)現(xiàn)其旅客和貨物的位移過程中所消耗的 物化勞動(dòng)和活化勞

20、動(dòng)的費(fèi)用總和 2. 完成每單位運(yùn)輸產(chǎn)品產(chǎn)量所支出的費(fèi)用， 3.用統(tǒng)計(jì)期內(nèi)支出的全部費(fèi)用與所完成的運(yùn)輸產(chǎn)品產(chǎn)量的比值來表示。 汽車運(yùn)輸企業(yè)成本= 運(yùn)輸產(chǎn)品產(chǎn)量貨車:計(jì)算單位為：元tkm；客車:計(jì)算單位為：元人km；出租汽車運(yùn)輸，計(jì)算單位通常為：元km運(yùn)輸企業(yè)所支出的全部費(fèi)用授人以魚不如授人以漁二、營運(yùn)成本續(xù)運(yùn)輸成本包括:變動(dòng)費(fèi)用、固定費(fèi)用,變動(dòng)成本是指 （車輛運(yùn)行費(fèi)用）與車輛行駛有關(guān)的費(fèi)用支出又稱，按每公里行程計(jì)算。包括：運(yùn)行材料費(fèi)、車輛折舊費(fèi)、車輛維修費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)及其他與車輛行駛相關(guān)的各項(xiàng)費(fèi)用。固定成本是指: （企業(yè)管理費(fèi)），按車輛在冊(cè)車日或車時(shí)計(jì)算。包括：職工工資、行政辦公費(fèi)、房屋維修費(fèi)、牌證

21、費(fèi)、職工培訓(xùn)費(fèi)、宣傳費(fèi)及業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)等。授人以魚不如授人以漁四節(jié) 運(yùn)輸成本管理三、營運(yùn)成本管理1.對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程所發(fā)生的所有費(fèi)用和成本形成，進(jìn)行預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析、考核和采取降低成本措施等一系列的管理活動(dòng)。2.涉及企業(yè)各部門的一項(xiàng)綜合性管理工 作。3.促進(jìn)企業(yè)技術(shù)與經(jīng)濟(jì)相結(jié)合，激發(fā)員工增產(chǎn)節(jié)支，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益。授人以魚不如授人以漁三、營運(yùn)成本管理續(xù)運(yùn)輸成本費(fèi)用的預(yù)測(cè) 確定目標(biāo)成本和選擇達(dá)到目標(biāo)成本最佳途徑的重要手段。 加強(qiáng)成本預(yù)測(cè)工作，可以以最少的人力、物力、財(cái)力來實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)，保證企業(yè)獲得最佳的經(jīng)濟(jì)效益。成本預(yù)測(cè)過程，實(shí)際上是成本決策過程。授人以魚不如授人以漁三、

22、營運(yùn)成本管理續(xù) (一)成本費(fèi)用預(yù)測(cè)的步驟 成本費(fèi)用的預(yù)測(cè)一般分為以下四個(gè)步驟： 1)提出一個(gè)初步目標(biāo)成本。 2)在目標(biāo)生產(chǎn)情況下，初步預(yù)測(cè)成本可能達(dá)到的水平，并找出與初步目標(biāo)成本的差距。 3)對(duì)比各種降低成本方案的經(jīng)濟(jì)效果。 4)選擇成本最佳方案，做出目標(biāo)成本決策。 授人以魚不如授人以漁三、營運(yùn)成本管理續(xù) (二)成本費(fèi)用預(yù)測(cè)的方法 1保本成本法 1)保本成本法就是企業(yè)的運(yùn)輸收入剛好等于運(yùn)輸成本，企業(yè)處于不盈不虧狀態(tài)。 2)企業(yè)運(yùn)輸收入低于保本點(diǎn)，則發(fā)生虧損； 3)運(yùn)輸成本超過保本點(diǎn)，企業(yè)有盈利。 授人以魚不如授人以漁運(yùn)輸成本費(fèi)用的預(yù)測(cè)3車輛運(yùn)用效率變化時(shí)的成本預(yù)測(cè)方法 (1)工作車日和車日行程

23、變化時(shí)成本預(yù)測(cè) 在運(yùn)轉(zhuǎn)系數(shù)一定的情況下，工作車日和車日行程變化，引起周轉(zhuǎn)量變化。但是單位車千米變動(dòng)成本和單位噸千米變動(dòng)成本不受影響，單位固定成本隨產(chǎn)量變動(dòng)而變動(dòng) (2)實(shí)載率變化時(shí)的成本預(yù)測(cè) 實(shí)載率變化，必然引起載運(yùn)系數(shù)變化，產(chǎn)量隨之變化。這種變化對(duì)固定成本總額在一定產(chǎn)量限度內(nèi)不發(fā)生影響，單位固定成本則隨產(chǎn)量的變化而變化。授人以魚不如授人以漁三、營運(yùn)成本管理續(xù)2)成本計(jì)劃 成本計(jì)劃是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)計(jì)劃的重要組成部分，是進(jìn)行成本控制、考核及分析的依據(jù)。成本計(jì)劃的內(nèi)容一般包括如下幾個(gè)方面。 (1)各成本項(xiàng)目的計(jì)劃耗費(fèi)額。 (2)計(jì)劃單位成本和計(jì)劃總成本。 (3)成本降低額與成本降低率計(jì)劃。 授人

24、以魚不如授人以漁三、營運(yùn)成本管理續(xù)3）成本費(fèi)用控制是指 在運(yùn)輸成本形成過程中，對(duì)運(yùn)輸經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行指導(dǎo)、限制和監(jiān)督， 及時(shí)發(fā)現(xiàn)偏差，采取措施，使各項(xiàng)具體的消耗被控制在所規(guī)定的范圍之內(nèi)， 不斷降低成本，以保證實(shí)現(xiàn)既定的成本目標(biāo)。成本控制有以下幾種控制方式。 (1)反饋控制。 (2)現(xiàn)場(chǎng)控制。 (3)前饋控制。 授人以魚不如授人以漁五節(jié) 營運(yùn)收入與利潤分配一、 營運(yùn)收入 運(yùn)輸企業(yè)所取得的營運(yùn)收入是向社會(huì)提供運(yùn)輸服務(wù)所得的報(bào)酬，或者是出售運(yùn)輸產(chǎn)品的收入。 1)運(yùn)輸企業(yè)營運(yùn)收入的構(gòu)成運(yùn)輸企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)包括兩部分： 基本業(yè)務(wù)收入是指：（通常稱為營運(yùn)收入）旅客運(yùn)輸業(yè)務(wù)、貨物運(yùn)輸業(yè)務(wù)、貨物裝卸業(yè)務(wù)以及與運(yùn)輸業(yè)

25、務(wù)相關(guān)的一些業(yè)務(wù)取得的收入。 其他業(yè)務(wù)收人是指：企業(yè)對(duì)外營運(yùn)自制產(chǎn)品、提供勞務(wù)作業(yè)和讓售燃料、配件、固定資產(chǎn)出租、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所取得的收入。 授人以魚不如授人以漁一、 營運(yùn)收入續(xù)營運(yùn)收入通常按管理的需求分為三大類： (1)運(yùn)輸收入：包括： 客運(yùn)收入 貨運(yùn)收入 其他運(yùn)輸收入： (2)裝卸收入： (3)其他業(yè)務(wù)收人：2)運(yùn)輸企業(yè)營運(yùn)收入管理的基本原則 足額補(bǔ)償原則： 有效原則： 及時(shí)原則： 授人以魚不如授人以漁五節(jié) 營運(yùn)收入與利潤分配續(xù)二 利潤 利潤又可稱為純收入，是企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)的經(jīng)營成果或財(cái)務(wù)成果。利潤反映了 企業(yè)從事各種經(jīng)營活動(dòng)所取得的凈收益，在數(shù)量上表現(xiàn)為企業(yè)全部收入抵消全部成本費(fèi)用后的

26、余額。企業(yè)利潤總額營業(yè)利潤十投資凈收益+營業(yè)外收入一營業(yè)外支出授人以魚不如授人以漁二 利潤續(xù) (1)企業(yè)營業(yè)利潤：企業(yè)營業(yè)利潤反映了企業(yè)從事內(nèi)部生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)所獲得的成果，是企業(yè)利潤的總額的主要組成部分。 主營業(yè)務(wù)利潤。 是企業(yè)營業(yè)利潤的主要組成部分。是指從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)、裝卸業(yè)務(wù)、代理業(yè)務(wù)等主營業(yè)務(wù)活動(dòng)所取得的利潤， 其他業(yè)務(wù)利潤。 是企業(yè)從事基本生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)以外的其他經(jīng)營活動(dòng)所取得的利潤，有車輛維修、材料營運(yùn)、固定資產(chǎn)出租、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、外購商品營運(yùn)等內(nèi)容。 管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。 授人以魚不如授人以漁二 利潤續(xù) (2)企業(yè)投資凈收益： 企業(yè)投資凈收益是企業(yè)對(duì)外投資取得的收益減去對(duì)外投資損失后的余額，由企業(yè)的股票投資、