現(xiàn)金流量案例分析匯編資料

1、現(xiàn)金流量案例(n l)分析共十八頁(yè) 什么(shn me)是現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量分類(fn li) 現(xiàn)金流量表編制基礎(chǔ) 現(xiàn)金流量表編制方法目 錄共十八頁(yè)現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的報(bào)表?，F(xiàn)金流量表共十八頁(yè)銷售產(chǎn)品提供(tgng)勞務(wù)出售(chshu)固定資產(chǎn)發(fā)行債券或股票銀行貸款現(xiàn)金流入共十八頁(yè)購(gòu)買(mǎi)材料(cilio)物資對(duì)外投資(tu z)支付員工工資等各項(xiàng)管理費(fèi)用償還債務(wù)分配股利現(xiàn)金流出支付稅費(fèi)共十八頁(yè)是個(gè)動(dòng)態(tài)的報(bào)表，全面、系統(tǒng)地反映企業(yè)期初到期末財(cái)務(wù)狀況的變化情況，是期初和期末資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的溝通橋梁?，F(xiàn)金流量表揭示了企業(yè)經(jīng)過(guò)一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)，財(cái)務(wù)狀況從期初變化

2、到期末的結(jié)果資產(chǎn)負(fù)債表反映的是企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表利潤(rùn)表財(cái)務(wù)報(bào)告三大(sn d)主表可以幫助投資者評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)彈性，了解企業(yè)利用現(xiàn)金流量來(lái)應(yīng)對(duì)突發(fā)的現(xiàn)金支出的能力，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的營(yíng)業(yè)現(xiàn)金流，進(jìn)行投資決策的重要參考依據(jù)。共十八頁(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量現(xiàn)金流量分類(fn li)共十八頁(yè)現(xiàn)金流量表編制(binzh)基礎(chǔ)庫(kù)存現(xiàn)金以及可以隨時(shí)用于支付(zhf)的存款現(xiàn)金企業(yè)持有的期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。（短期的，低風(fēng)險(xiǎn)，流動(dòng)性很強(qiáng)的證券）現(xiàn)金等價(jià)物共十八頁(yè)現(xiàn)金流量表編制(binzh)方法直接法通過(guò)現(xiàn)金收入

3、和現(xiàn)金支出的主要類別來(lái)反映經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的現(xiàn)金流量方法間接法通過(guò)本期凈利潤(rùn)來(lái)調(diào)整得出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量的方法。以凈利潤(rùn)為基礎(chǔ)，調(diào)整各項(xiàng)非現(xiàn)金交易的影響，調(diào)節(jié)過(guò)去或未來(lái)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入或支出的任何應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付項(xiàng)目，以及屬于投資活動(dòng)或籌資活動(dòng)的現(xiàn)金流量。共十八頁(yè)根據(jù)會(huì)計(jì)記錄直接計(jì)算現(xiàn)金的流入和流出銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=本期銷售商品或提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金 + 前期的應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)收現(xiàn) + 本期預(yù)收賬款 - 本期因銷售退回而支付的現(xiàn)金 + 本期收回前期已注銷的壞賬購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=本期購(gòu)買(mǎi)商品或接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金 + 本期支付的前期的應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù) + 本期預(yù)付賬款增加數(shù) 本期因購(gòu)

4、貨退回收到的現(xiàn)金直接(zhji)法(一)共十八頁(yè)以利潤(rùn)表上的各項(xiàng)收入和費(fèi)用為基礎(chǔ)，個(gè)別調(diào)整有關(guān)資產(chǎn)，負(fù)債等變動(dòng)后計(jì)算得出現(xiàn)金流入和流出銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金=本期銷售商品或提供勞務(wù)收入 + 銷項(xiàng)稅額 + 本期應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)的減少數(shù)（減：增加數(shù)）+ 本期預(yù)收賬款增加數(shù)（減：減少數(shù)） - 本期因銷售退回而支付的現(xiàn)金 本期實(shí)際注銷的壞賬購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金=本期銷售成本 + 進(jìn)項(xiàng)稅額 + 本期存貨增加數(shù) （減：減少數(shù)）+ 本期應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)減少數(shù) （減：增加數(shù)）+ 本期預(yù)付賬款增加數(shù) （減：減少數(shù)） - 購(gòu)或退回收到的現(xiàn)金直接(zhji)法(二)共十八頁(yè)直接(zhji)法(二)

5、共十八頁(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量?jī)衾麧?rùn) + 計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 + 當(dāng)期計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊 + 無(wú)形資產(chǎn)攤銷 + 長(zhǎng)期待攤費(fèi)用攤銷 + 待攤費(fèi)用減少（減：增加） + 預(yù)提費(fèi)用增加（減：減少）+ 處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)損失 （減：受益） + 固定資產(chǎn)報(bào)廢損失 + 公允價(jià)值變動(dòng)損益 + 財(cái)務(wù)費(fèi)用 + 投資損失 （減：收益）+ 遞延所得稅負(fù)責(zé) （減：遞延所得稅資產(chǎn)）+ 存貨減少 （減：增加）+ 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)收項(xiàng)目的減少（減：增加）+ 經(jīng)營(yíng)性應(yīng)付項(xiàng)目的增加（減：減少）+ 其他間接(jin ji)法共十八頁(yè)間接(jin ji)法共十八頁(yè)間接法：企業(yè)做法1992年現(xiàn)金流量表凈利潤(rùn) 118,995.00 期初數(shù)

6、期末數(shù)存貨變動(dòng) 55,000.00 180,130.00 -125,130.00 應(yīng)收款變動(dòng)（incl.預(yù)付款） 69,500.00 204,530.00 -135,030.00 應(yīng)付款變動(dòng) 20,900.00 435,680.00 414,780.00 應(yīng)付稅金 10,900.00 9,950.00 -950.00 遞延所得稅 26,730.00 26,730.00 應(yīng)付票據(jù) 425,000.00 425,000.00 應(yīng)付股利 10,000.00 -10,000.00 Treasury Stock -26,000.00 -26,000.00 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流 273,615.00 固定

7、資產(chǎn)投資 312,500.00 1,445,000.00 -1,132,500.00 折舊費(fèi)用 -10,625.00 -56,000.00 45,375.00 投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流 -1,087,125.00 短期、長(zhǎng)期負(fù)債 - 710,000.00 710,000.00 融資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流 710,000.00 凈現(xiàn)金流 -103,510.00 現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物變動(dòng)額 113,000.00 9,490.00 -103,510.00 共十八頁(yè)共十八頁(yè)當(dāng)期工資費(fèi)用 66000012注 解處置所得21550025850000的一半加520000=94500030短期借款 200000， 長(zhǎng)期借款 510000=71000040分配股利 10000，利息58750，共6875046回購(gòu)公司股票 20000*1.3=2600052共十八頁(yè)內(nèi)容摘要現(xiàn)金流量案例分析。現(xiàn)金流量表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出的報(bào)表。是個(gè)動(dòng)態(tài)的報(bào)表，全面、系統(tǒng)地反映企業(yè)期初到期末財(cái)務(wù)狀況的變化情況，是期初和期末資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表的溝通橋梁。揭示了企業(yè)經(jīng)過(guò)一定時(shí)期的經(jīng)營(yíng)，財(cái)務(wù)狀況從期初變化到期末的結(jié)果。反映的是企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的報(bào)表?？梢詭椭顿Y者評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)彈性，了解企業(yè)利用現(xiàn)金流量來(lái)應(yīng)對(duì)突發(fā)的現(xiàn)金支出的能力，預(yù)測(cè)企