注冊會計師《審計》重要知識點：審計抽樣

1、1、應(yīng)收賬款辦理質(zhì)押的登記部門為（ E ）A.工商部門B.稅務(wù)部門C.人民銀行D.銀監(jiān)局E信貸征信機(jī)構(gòu)2、 在識別和評估驗資風(fēng)險時， 下列各項中，A注冊會計師認(rèn)為通常可能導(dǎo)致驗資風(fēng)險的有（）。驗資業(yè)務(wù)委托渠道復(fù)雜或不正常出資人之間存在意見分歧家庭成員共同出資驗資資料相互矛盾【參考答案】ABCD3、縣級聯(lián)社組建農(nóng)村商業(yè)銀行以每股 計入（C）賬戶核算A.實收資本C.資本公積1元，1:1.2溢價發(fā)行10000股金，其中溢價發(fā)行部分B.營業(yè)外收入D.其他收入4、人民法院、人民檢察院、公安機(jī)關(guān)凍結(jié)存款期限最長為（A. 1個月B.3個月C. 6個月D.12個月離任稽核的主要內(nèi)容是（BCDEF 廉政情況B.

2、風(fēng)險控制能力D.誠實報告情況F.履職情況 可以設(shè)置為抵押物權(quán)的有（ABF） 航空器B.半成品耕地E.醫(yī)療器械匯票專用章用于加蓋在辦理簽發(fā)的（5、 A. C. E. G.6、A.D.7、主要經(jīng)營指標(biāo)可持續(xù)增長情況 內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況 未了事項A.銀行匯票C.銀行承兌匯票 國家銀監(jiān)會對項目貸款規(guī)定受托支付額度為（1%或 100 萬元B. 2%或8、A.C.9、A.C.鄉(xiāng)鎮(zhèn)建設(shè)用地F.在建工程AC ）等業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證上B.D.本票商業(yè)承兌匯票D ）200萬元3%或 300萬元D. 5%或500萬元銀監(jiān)會規(guī)定中長期融資平臺貸款的還款方式為（C ）整貸整償B.分期償還，按年還本付息分期償還，每半

3、年還本付息D.分期償還，每季還本付息A注冊會計師認(rèn)為適當(dāng)?shù)腃.10、在應(yīng)對與會計估計相關(guān)的重大錯報風(fēng)險時，下列各項程序中， 有（）。確定截至審計報告日發(fā)生的事項是否提供有關(guān)會計估計的審計證據(jù)測試甲公司管理層如何作出會計估計以及會計估計所依據(jù)的數(shù)據(jù)測試與甲公司管理層如何作出會計估計相關(guān)的控制的運行有效性，并實施恰當(dāng)?shù)膶嵸|(zhì) 性程序D作出點估計或區(qū)間估計，以評價甲公司管理層的點估計【參考答案】ABCD11、信用社2005年當(dāng)年虧損5000萬元，2006年至2010年前彌補4000萬元，2011年盈利2000萬元，彌補1000萬元，2011年應(yīng)繳納所得稅（C）250萬元B. 300萬元500萬元D.

4、600萬元12、 在評價自身作出的職業(yè)判斷是否適當(dāng)時，下列各項中，A注冊會計師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考慮的有 （）。A作出的判斷是否反映了對審計準(zhǔn)則和會計準(zhǔn)則的適當(dāng)運用作出的判斷是否有具體事實和情況所支持C作出的判斷是否與截至審計報告日知悉的事實一致D作出的判斷是否可以用來降低重大錯報風(fēng)險【參考答案】ABC13、 融資平臺貸款的承債主體是（C）政府B.財政項目法人公司D.承建公司14、 在向甲公司管理層解釋審計的固有限制時，下列有關(guān)審計固有限制的說法中，A注冊會 計師認(rèn)為正確的有（）。審計工作可能因高級管理人員的舞弊行為而受到限制審計工作可能因?qū)徲嬍召M過低而受到限制審計工作可能因項目組成員素質(zhì)和能力的不足而

5、受到限制審計工作可能因財務(wù)報表項目涉及主觀決策而受到限制【參考答案】AD15、 下列哪些支出應(yīng)在成本中列支（BDE提取股金分紅資金B(yǎng).捐贈支出提取一般準(zhǔn)備D.提取貸款損失準(zhǔn)備提取固定資產(chǎn)折舊16、 在應(yīng)對與會計估計相關(guān)的重大錯報風(fēng)險時，下列各項程序中，A注冊會計師認(rèn)為適當(dāng)?shù)?有（）。確定截至審計報告日發(fā)生的事項是否提供有關(guān)會計估計的審計證據(jù)測試甲公司管理層如何作出會計估計以及會計估計所依據(jù)的數(shù)據(jù)測試與甲公司管理層如何作出會計估計相關(guān)的控制的運行有效性，并實施恰當(dāng)?shù)膶嵸|(zhì) 性程序D作出點估計或區(qū)間估計，以評價甲公司管理層的點估計【參考答案】ABCD17、 信用等級為AAA的農(nóng)戶，超出授信額度外的貸

6、款可采取以下用信方式。（ABCDA .擔(dān)保一證通B.整貸整償C.分貸分償D.整貸分償18、新的貸款操作流程是（ C）借款申請、受理與調(diào)查、審議與審批、風(fēng)險監(jiān)管員操作重點環(huán)節(jié)、貸款發(fā)放、貸后管理、貸款收回借款申請、受理與調(diào)查、貸款審查、風(fēng)險監(jiān)管員操作重點環(huán)節(jié)、貸款發(fā)放、貸后管理、貸 款收回借款申請、受理與調(diào)查、貸款審查、審議與審批、風(fēng)險監(jiān)管員操作重點環(huán)節(jié)、貸款發(fā)放、貸后管理、貸款收回19、在確定驗資報告的類型時， 下列各項中，A注冊會計師認(rèn)為需要出具變更驗資報告的有（）。被審驗單位因吸收合并變更注冊資本及實收資本被審驗單位將資本公積、盈余公積、未分配利潤等轉(zhuǎn)增注冊資本及實收資本被審驗單位注冊資本

7、金額雖保持不變，但出資人和出資比例等發(fā)生變化被審驗單位因注銷股份等減少注冊資本及實收資本【參考答案】ABD20、 信用等級為AAA的農(nóng)戶，超出授信額度外的貸款可米取以下用信方式。（ABCDA 擔(dān)保一證通B.整貸整償C.分貸分償D.整貸分償21、 在出具驗資報告時，下列各項中，A注冊會計師認(rèn)為需要在驗資報告說明段中按露的重 要事項有（）。A注冊會計師與被審驗單位在實收資本的確認(rèn)方面存在的異議已設(shè)立公司尚未對注冊資本的實收情況或變更情況作出相關(guān)會計處理驗資截止日至驗資報告日期間A注冊會計師發(fā)現(xiàn)的影響審驗結(jié)論的重大事項A注冊會計師發(fā)現(xiàn)的前期出資不實的情況以及明顯的抽逃出資跡象【參考答案】ABCD22

8、、原始憑證和記賬憑證的保管期限為（ C ）A. 5 年E. 10 年15 年D. 25 年23、 對某聯(lián)社理事長離任稽核時，發(fā)現(xiàn)1筆2000萬元的大額貸款，未經(jīng)集體審批，沒有“三長”聯(lián)簽，該筆貸款已形成風(fēng)險，該理事長按照管理權(quán)限應(yīng)承擔(dān)（A ）責(zé)任直接責(zé)任B.間接責(zé)任C.風(fēng)險管控第一責(zé)任 分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任E.主管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任24、 在評價自身作出的職業(yè)判斷是否適當(dāng)時，下列各項中，A注冊會計師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考慮的有 （）。A作出的判斷是否反映了對審計準(zhǔn)則和會計準(zhǔn)則的適當(dāng)運用作出的判斷是否有具體事實和情況所支持C作出的判斷是否與截至審計報告日知悉的事實一致D作出的判斷是否可以用來降低重大錯報風(fēng)險【參考答案】ABC

9、25、銀監(jiān)會規(guī)定中長期融資平臺貸款的還款方式為（ C ）整貸整償B.分期償還，按年還本付息分期償還，每半年還本付息D.分期償還，每季還本付息26、 在確定實際執(zhí)行的童要性時，下列各項因素中，A注冊會計師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考慮的有（）A財務(wù)報表整體的重要性前期審計工作中識別出的錯報的性質(zhì)和范圍實施風(fēng)險評估程序的結(jié)果甲公司管理層和治理層的期望值【參考答案】ABCA注冊會計師通常認(rèn)為具有高度不確27、在評價會計估計的不確定性時，下列會計估計中, 定性的有（）。高度依賴判斷的會計估計B采用高度專業(yè)化的、由甲公司自己開發(fā)的模型作出的公允價值會計估計C.存在公開活躍市場情況下作出的公允價值會計估計D上期財務(wù)報表中確

10、認(rèn)的金額與實際結(jié)果存在差異的會計估計【參考答案】ABD28、匯票專用章用于加蓋在辦理簽發(fā)的（AC ）等業(yè)務(wù)的相關(guān)憑證上A.銀行匯票E.本票銀行承兌匯票D.商業(yè)承兌匯票29、下列情形中，A注冊會計師可能認(rèn)為需要在審計過程中修改財務(wù)報表整體的重要性的有甲公司情況發(fā)生重大變化A注冊會計師獲取新的信息通過實施進(jìn)一步審計程序，A注冊會計師對甲公司及其經(jīng)營情況的了解發(fā)生變化審計過程中累積錯報的匯總數(shù)接近財務(wù)報表整體的重要性【參考答案】ABC30、 在評價會計估計的不確定性時，下列會計估計中，A注冊會計師通常認(rèn)為具有高度不確 定性的有（）。高度依賴判斷的會計估計采用高度專業(yè)化的、由甲公司自己開發(fā)的模型作出的

11、公允價值會計估計存在公開活躍市場情況下作出的公允價值會計估計上期財務(wù)報表中確認(rèn)的金額與實際結(jié)果存在差異的會計估計【參考答案】ABD31、 對某聯(lián)社理事長離任稽核時，發(fā)現(xiàn)1筆2000萬元的大額貸款，未經(jīng)集體審批，沒有“三長”聯(lián)簽，該筆貸款已形成風(fēng)險，該理事長按照管理權(quán)限應(yīng)承擔(dān)（A ）責(zé)任直接責(zé)任B.間接責(zé)任C.風(fēng)險管控第一責(zé)任 分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任E.主管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任32、 在評價未更正錯報的影響時，下列說法中，A注冊會計師認(rèn)為正確的有（）。未更正錯報的金額不得超過明顯微小錯報的臨界值A(chǔ)注冊會計師應(yīng)當(dāng)從金額和性質(zhì)兩方面確定未更正錯報是否重大A注冊會計師應(yīng)當(dāng)要求甲公司更正未更正錯報A注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮與以前期

12、間相關(guān)的未更正錯報對相關(guān)類別的交易、賬戶余額或 披露以及財務(wù)報表整體的影響【參考答案】BD【答案解析】未更正錯報是指注冊會計師在審計過程中累積識別的且被審計單位未與更正 的的錯報。所以不需要再要求被審計單位更正了，選項C不正確；明顯微小的錯報不需要累積,所以在評價未更正錯報時不需要再考慮明顯微小錯報。33、 在出具驗資報告時，下列各項中，A注冊會計師認(rèn)為需要在驗資報告說明段中按露的重 要事項有（）。A注冊會計師與被審驗單位在實收資本的確認(rèn)方面存在的異議已設(shè)立公司尚未對注冊資本的實收情況或變更情況作出相關(guān)會計處理驗資截止日至驗資報告日期間A注冊會計師發(fā)現(xiàn)的影響審驗結(jié)論的重大事項A注冊會計師發(fā)現(xiàn)的

13、前期出資不實的情況以及明顯的抽逃出資跡象【參考答案】ABCD34、 下列情形中，A注冊會計師可能認(rèn)為需要在審計過程中修改財務(wù)報表整體的重要性的有（）。甲公司情況發(fā)生重大變化A注冊會計師獲取新的信息通過實施進(jìn)一步審計程序，A注冊會計師對甲公司及其經(jīng)營情況的了解發(fā)生變化審計過程中累積錯報的匯總數(shù)接近財務(wù)報表整體的重要性【參考答案】ABC35、 A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2010年度財務(wù)報表。在確定重要性及評價錯報時，A注冊會計師遇到下列事項，請代為作出正確的專業(yè)判斷。4.在運用重要性概念時，下列各項中，A注冊會計師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考慮包括在內(nèi)的有（）。A財務(wù)報表整體的重要性實際執(zhí)行的重要性特定類別的交易、

14、賬戶余額或披露的重要性明顯微小錯報的臨界值【參考答案】ABC36、 下列各項中，A注冊會計師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)拒絕出具驗資報告并解除業(yè)務(wù)約定的有（）。被審驗單位及其出資者未對非貨幣財產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評估或價值鑒定并辦理有關(guān)財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn) 移手續(xù)被審驗單位減少注冊資本時，不按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公告、債務(wù)清償或提供債務(wù)擔(dān)保被審驗單位由于嚴(yán)重虧損而導(dǎo)致增加注冊資本前的凈資產(chǎn)小于實收資本全體股東的貨幣出資比例不符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定【參考答案】ABD37、 在運用區(qū)間估計評價甲公司管理層點估計的合理性時，下列說法中，A注冊會計師認(rèn)為 正確的有（）。A注冊會計師的區(qū)間估計應(yīng)當(dāng)采用與甲公司管理層一致的假設(shè)和方法應(yīng)當(dāng)縮小區(qū)間估計

15、，直至該區(qū)間估計范圍內(nèi)的所有結(jié)果均被視為是可能自勺C應(yīng)當(dāng)從區(qū)間估計中剔除不可能發(fā)生的極端結(jié)果當(dāng)區(qū)間估計的區(qū)間縮小至等于或小于實際執(zhí)行的重要性時，該區(qū)間估計對于評價甲公 司管理層的點估計通常是適當(dāng)?shù)摹緟⒖即鸢浮緽CD38、 對某聯(lián)社理事長離任稽核時，發(fā)現(xiàn)1筆2000萬元的大額貸款，未經(jīng)集體審批，沒有“三長”聯(lián)簽，該筆貸款已形成風(fēng)險，該理事長按照管理權(quán)限應(yīng)承擔(dān)（A ）責(zé)任直接責(zé)任B.間接責(zé)任C.風(fēng)險管控第一責(zé)任分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任E.主管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任39、 融資平臺貸款的承債主體是（C）政府B.財政項目法人公司D.承建公司40、 某企業(yè)財務(wù)報表顯示，該企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率為50%流動比率為0.9、速動比率為 0.

16、4 ,按照該企業(yè)償債能力分析，可申請貸款期限為（C ）半年B. 年C.三年41、 在確定驗資報告的類型時， 下列各項中，A注冊會計師認(rèn)為需要出具變更驗資報告的有（）。被審驗單位因吸收合并變更注冊資本及實收資本被審驗單位將資本公積、盈余公積、未分配利潤等轉(zhuǎn)增注冊資本及實收資本被審驗單位注冊資本金額雖保持不變，但出資人和出資比例等發(fā)生變化被審驗單位因注銷股份等減少注冊資本及實收資本【參考答案】ABD42、 在應(yīng)對與會計估計相關(guān)的重大錯報風(fēng)險時，下列各項程序中，A注冊會計師認(rèn)為適當(dāng)?shù)?有（）。確定截至審計報告日發(fā)生的事項是否提供有關(guān)會計估計的審計證據(jù)測試甲公司管理層如何作出會計估計以及會計估計所依據(jù)

17、的數(shù)據(jù)測試與甲公司管理層如何作出會計估計相關(guān)的控制的運行有效性，并實施恰當(dāng)?shù)膶嵸|(zhì)性程序D作出點估計或區(qū)間估計，以評價甲公司管理層的點估計【參考答案】ABCD43、以前年度未分配利潤可以轉(zhuǎn)入本年實現(xiàn)凈利潤進(jìn)行如下分配（ABCDE提取法定盈余公積金B(yǎng).提取一般風(fēng)險準(zhǔn)備C.提取股金紅利D.提取任意盈余公積E.轉(zhuǎn)作資本（股本）44、由省聯(lián)社統(tǒng)一刻制的業(yè)務(wù)印章有（ AB ）A.匯票專用章E.本票專用票C.業(yè)務(wù)公章D.對賬專用章45、 融資平臺貸款的承債主體是（C）A.政府B.財政C.項目法人公司D.承建公司46、 A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司2010年度財務(wù)報表。在確定重要性及評價錯報時，A注冊會計師遇到

18、下列事項，請代為作出正確的專業(yè)判斷。4.在運用重要性概念時，下列各項中，A注冊會計師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考慮包括在內(nèi)的有（）。A財務(wù)報表整體的重要性實際執(zhí)行的重要性特定類別的交易、賬戶余額或披露的重要性明顯微小錯報的臨界值【參考答案】ABC47、 在評價自身作出的職業(yè)判斷是否適當(dāng)時，下列各項中，A注冊會計師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)考慮的有 （）。A作出的判斷是否反映了對審計準(zhǔn)則和會計準(zhǔn)則的適當(dāng)運用作出的判斷是否有具體事實和情況所支持C作出的判斷是否與截至審計報告日知悉的事實一致D作出的判斷是否可以用來降低重大錯報風(fēng)險【參考答案】ABC48、 在識別和評估驗資風(fēng)險時， 下列各項中，A注冊會計師認(rèn)為通?？赡軐?dǎo)致驗資風(fēng)險的有（

19、）。A.驗資業(yè)務(wù)委托渠道復(fù)雜或不正常出資人之間存在意見分歧家庭成員共同出資驗資資料相互矛盾【參考答案】ABCD49、房地產(chǎn)開發(fā)貸款應(yīng)取得以下（ABCD行政許可A. 土地使用權(quán)證B建設(shè)用地規(guī)劃許可證C建設(shè)工程規(guī)劃許可證D建設(shè)工程施工許可證E商品房預(yù)售許可證F商品房銷售許可證50、 對某聯(lián)社理事長離任稽核時，發(fā)現(xiàn)1筆2000萬元的大額貸款，未經(jīng)集體審批，沒有“三長”聯(lián)簽，該筆貸款已形成風(fēng)險，該理事長按照管理權(quán)限應(yīng)承擔(dān)（A ）責(zé)任A.直接責(zé)任B.間接責(zé)任C.風(fēng)險管控第一責(zé)任分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任E.主管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任51、原始憑證和記賬憑證的保管期限為（ C ）A. 5 年B. 10 年C. 15 年D. 25 年

20、52、應(yīng)收賬款辦理質(zhì)押的登記部門為（ E ）A.工商部門B.稅務(wù)部門人民銀行D.銀監(jiān)局E信貸征信機(jī)構(gòu)53、 在運用區(qū)間估計評價甲公司管理層點估計的合理性時，下列說法中，A注冊會計師認(rèn)為 正確的有（）。A注冊會計師的區(qū)間估計應(yīng)當(dāng)采用與甲公司管理層一致的假設(shè)和方法應(yīng)當(dāng)縮小區(qū)間估計，直至該區(qū)間估計范圍內(nèi)的所有結(jié)果均被視為是可能自勺C應(yīng)當(dāng)從區(qū)間估計中剔除不可能發(fā)生的極端結(jié)果當(dāng)區(qū)間估計的區(qū)間縮小至等于或小于實際執(zhí)行的重要性時，該區(qū)間估計對于評價甲公司管理層的點估計通常是適當(dāng)?shù)摹緟⒖即鸢浮緽CD54、銀監(jiān)會規(guī)定中長期融資平臺貸款的還款方式為（ C ）A.整貸整償B.分期償還，按年還本付息分期償還，每半年還本付息D.分期償還，每季還本付息55、 農(nóng)戶評為AA級的客戶，辦理抵押貸款的，抵押率不得超過（B ）A . 66.7%B. 60%C. 50%56、 下列各項中，A注冊會計師認(rèn)為應(yīng)當(dāng)拒絕出具驗資報告并解除業(yè)務(wù)約定的有（）。被審驗單位及其出資者未對非貨幣財產(chǎn)進(jìn)行資產(chǎn)評估或價值鑒定并辦理有關(guān)財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn) 移手續(xù)被審驗單位減少注冊資本時，不按國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行公告、債務(wù)清償或提供債務(wù)擔(dān)保被審驗單位由于嚴(yán)重虧損而導(dǎo)致增加注冊資本前的凈資產(chǎn)小于實收資本全體股東的貨幣出資比例不符合國家有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定【參考答案