“營改增”政策解讀及納稅籌劃方法練習(xí)題【精選文檔】-☆精品word☆

1、5/5一、單選題1、2014年3月,境外某公司為我國甲企業(yè)提供技術(shù)咨詢服務(wù),取得含稅價款300萬元，該境外公司在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機構(gòu)，也沒有其他境內(nèi)代理人,則甲企業(yè)應(yīng)當(dāng)扣繳的增值稅稅額是（ )萬元。A、0B、16.98C、43。59D、8。74【正確答案】B2、下列選項中，適用13%低稅率產(chǎn)品的是（ ）.A、原油B、石油液化氣C、肉桂油D、調(diào)制乳【正確答案】B3、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過（ ）的納稅人為小規(guī)模納稅人.A、200萬B、50萬C、80萬D、500萬【正確答案】D4、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定,下列增值稅一般納稅人，不可以按3征收率計算納稅的是( )。A、以自己采掘的砂、土、石料連續(xù)生產(chǎn)的磚、

2、瓦、石灰B、供電部門供應(yīng)的電力C、建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料D、用人或動物的血液或組織制成的生物制品【正確答案】B5、下列關(guān)于增值稅納稅人固定資產(chǎn)處理的表述中，正確的是（ ).A、發(fā)生固定資產(chǎn)視同銷售行為,對已使用過的固定資產(chǎn)無法確定銷售額的，以固定資產(chǎn)原值為銷售額B、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)按3的征收率征收增值稅C、增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3征收率減按2征收增值稅D、自2013年8月1日起，原增值稅一般納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇,其進項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣【正確答案】D6、某生產(chǎn)企業(yè)

3、（小規(guī)模納稅人）2014年3月外購貨物取得增值稅專用發(fā)票上注明價款10000元，稅款1700元.當(dāng)月銷售貨物，稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明價款為80000元，其本月應(yīng)納增值稅為（ ）.A、700元B、2400元C、4800元D、13600元【正確答案】B7、對于營改增企業(yè),下列選項中可以抵扣進項稅額的是( )。A、將外購的貨物用于集體福利或個人消費的進項稅B、用于正常損失貨物的進項稅C、用于適用簡易計稅方法計稅項目的進項稅D、用于旅客運輸服務(wù)的進項稅【正確答案】B8、下列說法不屬于增值稅專用發(fā)票開具要求的是（ ）。A、項目齊全，與實際交易相符B、字跡清楚，不得壓線、錯格C、發(fā)票聯(lián)合抵扣聯(lián)

4、加蓋發(fā)票專用章D、只要字跡清楚,可以壓線【正確答案】D9、商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售下列貨物,可以開具增值稅專用發(fā)票的是（ ）.A、化妝品B、煙C、服裝D、勞保專用品【正確答案】D10、納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起( )內(nèi)申報納稅。A、5日B、10日C、15日D、20日【正確答案】C二、多選題1、增值稅一般納稅人銷售下列貨物或勞務(wù),適用17%稅率征收增值稅的有( )。A、銷售礦產(chǎn)品B、舊機動車經(jīng)營單位銷售舊機動車C、銷售音像制品D、修理汽車【正確答案】AD2、下列屬于增值稅視同銷售行為的有（ ）。A、將外購的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項目B、將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或

5、者個人消費C、將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者D、將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人【正確答案】BCD3、下列納稅人經(jīng)營活動中適用簡易辦法征收增值稅的有（ ）。A、自來水公司銷售自來水B、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品C、一般納稅人銷售他人抵債的設(shè)備D、舊貨經(jīng)營單位銷售舊貨【正確答案】ABD4、營改增政策規(guī)定，納稅人兼有不同稅率或者征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算適用不同稅率或征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下（ ）適用稅率或征收率。A、兼有不同稅率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率B、兼有不同征收

6、率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用征收率C、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，從高適用稅率D、兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的，按征收率計算增值稅【正確答案】ABC5、向購買方收取的下列費用計征增值稅的有（ ）。A、手續(xù)費B、返還利潤C、代墊款項D、優(yōu)質(zhì)費【正確答案】ABCD6、某生產(chǎn)企業(yè)下列項目中，可以抵扣進項稅的有( )。A、外購大型生產(chǎn)設(shè)備B、購進生產(chǎn)設(shè)備修理用零備件C、購進材料用于生產(chǎn)免稅產(chǎn)品D、外購生產(chǎn)用水、電、氣【正確答案】ABD7、一般納稅人有下列（ )情形的，不得領(lǐng)購開具專用發(fā)票.A、計

7、核算不健全,不能向稅務(wù)機關(guān)準(zhǔn)確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應(yīng)納稅額數(shù)據(jù)及其他有關(guān)增值稅稅務(wù)資料的B、有稅收征管法規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機關(guān)處理的C、虛開增值稅專用發(fā)票，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的D、未按規(guī)定申請辦理防偽稅控系統(tǒng)變更發(fā)行,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正而仍未改正的【正確答案】ABCD8、下列作為增值稅扣稅憑證的有（ ）.A、增值稅專用發(fā)票B、海關(guān)進口增值稅專用繳款書C、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票D、普通發(fā)票【正確答案】ABC9、下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間表述正確的有（ ）。A、銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天

8、B、采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天C、采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)當(dāng)天D、納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的,其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天【正確答案】ABCD10、下列關(guān)于增值稅的政策正確的有( ）.A、設(shè)計服務(wù)出口適用零稅率B、離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)（工程設(shè)計領(lǐng)域）免征增值稅C、技術(shù)轉(zhuǎn)讓免征增值稅D、融資租賃實際稅負(fù)超2部分即征即退【正確答案】ABC三、判斷題1、單位以承包、承租、掛靠方式經(jīng)營的，承包人、承租人、掛靠人(以下統(tǒng)稱承包人）發(fā)生應(yīng)稅行為,承包人以發(fā)包人、出租人、被掛靠人(以下統(tǒng)稱發(fā)包人)名義

9、對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以承包人為納稅人;否則以發(fā)包人為納稅人。（ ）Y、對N、錯【正確答案】N2、中華人民共和國境外的單位或者個人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的,以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人;在境內(nèi)沒有代理人的，以購買方為扣繳義務(wù)人。（ ）Y、對N、錯【正確答案】Y3、境外單位或個人向境內(nèi)銷售貨物需要購買方履行扣繳義務(wù)。（ ）Y、對N、錯【正確答案】N4、向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)、郵政業(yè)和部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)服務(wù)視同銷售，但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外.（ ）Y、對N、錯【正確答案】Y5、納稅人兼營免稅、減稅項目的,應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額;未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。（ ）Y、對N、錯【正確答案】Y6、小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)按3計算繳納增值稅.（ ）Y、對N、錯【正確答案】N7、增值稅一般納稅人拖欠納稅檢查應(yīng)補繳的增值稅稅款，如果納稅人有進項留抵稅額，可以用增值稅留抵稅額抵減查補稅款欠稅。（ ）Y、對N、錯【正確答案】Y8、納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天.（ ）Y、對N、錯【正確答案】