科研項目管理與財務管理課件

1、科研項目管理與財務管理 唐小群2009年9月Shanghai Institutes For Biological Sciences中國科學院上海生命科學研究院 科研項目管理的認識 財務管理的內容 兩者間的關系 目前存在的主要問題 解決的思路Shanghai Institutes For Biological Sciences中國科學院上海生命科學研究院科研項目管理的認識 國家通過資源分配 形成競爭刺激科學發(fā)展的一種方式 國家科技重點、布局的一種導向 管理規(guī)定的剛性和指令性 貫穿項目執(zhí)行全過程的資金和財務管理是科研項目管理中重要內容之一Shanghai Institutes For Biolog

2、ical Sciences中國科學院上海生命科學研究院Shanghai Institutes For Biological Sciences中國科學院上海生命科學研究院項目管理相關政策法規(guī)相繼出臺：國家科技部2006.09關于改進和加強中央財政科技經費管理若干意見國辦發(fā)200656號2006.10國家高技術研究發(fā)展計劃管理辦法 國科發(fā)計字2006329號國家重點基礎研究發(fā)展計劃管理辦法國科發(fā)計字2006330號國家科技支撐計劃管理暫行辦法 國科發(fā)計字2006331號國家重點基礎研究發(fā)展專項經費管理辦法 財教2006159號國家高技術研究發(fā)展專項經費管理辦法 財教2006163號 國家科技支撐計

3、劃專項經費管理辦法 財教2006160號 2007.07國家科技計劃和專項經費監(jiān)督管理暫行辦法 國科發(fā)材字2007393號Shanghai Institutes For Biological Sciences中國科學院上海生命科學研究院中國科學院2007.03中國科學院知識創(chuàng)新工程試點經費管理辦法 科發(fā)計字200451號中國科學院知識創(chuàng)新工程重大項目管理辦法 科發(fā)計字200756號中國科學院知識創(chuàng)新工程重要方向項目管理辦法科發(fā)計字200756號中國科學院知識創(chuàng)新工程領域前沿項目管理辦法科發(fā)計字200756號中國科學院院級科研項目經費管理辦法（試行）科發(fā)計字200755號2007.05 中國科學

4、院大科學裝置管理規(guī)定等3個規(guī)范性文件科發(fā)計字2007164號中國科學院知識創(chuàng)新工程青年人才領域前沿項目專項經費管理辦法計字200745號 財務管理的內容： 組織資金運動，處理資金運動過程中所體現(xiàn)的經濟關系 對財務活動進行計劃、組織、控制，具有很大的綜合性Shanghai Institutes For Biological Sciences中國科學院上海生命科學研究院各種資金管理固定、流動、專項成本管理費用和科研活動中的資 金消耗平衡收支的綜合性管理Shanghai Institutes For Biological Sciences中國科學院上海生命科學研究院項目周期及經費管理節(jié)點簽定任務書評

5、審驗收后評估執(zhí)行監(jiān)督中期評審立項評審 兩方面管理的關系項目預算編制預算執(zhí)行及檢查中期財務報告（表）財務結題項目概算編制兩方面管理之間的關系開展科研活動帶來的資金活動是兩個方面聯(lián)系的紐帶，項目驗收的重要指標之一。管理模式： 科研項目項目負責人 科研管理部門 財務方面財務處、會計結算中心Shanghai Institutes For Biological Sciences中國科學院上海生命科學研究院兩方面管理之間的關系財務管理的依據和工作方法1.國家財政法規(guī)2.各種管理辦法及規(guī)定3.科學事業(yè)單位的財務制度、會計制度4.對從業(yè)人員的約束5.審計、監(jiān)督 Shanghai Institutes For

6、Biological Sciences中國科學院上海生命科學研究院兩方面管理之間的關系財務管理的依據和工作方法以科研活動發(fā)生的資金運動，按照財務制度、會計制度，分門別類進行序時處理和記錄。 Shanghai Institutes For Biological Sciences中國科學院上海生命科學研究院兩方面管理之間的關系從自身遵循的章法去看待和處理問題科研活動的規(guī)律和特點實驗過程的不確定資金活動產生的合法憑據是會計處理記錄的唯一證據依賴 制約 包含 影響Shanghai Institutes For Biological Sciences中國科學院上海生命科學研究院簽定任務書評審驗收后評估執(zhí)

7、行監(jiān)督中期評審立項評審存在的主要問題 預算的編制 預算的執(zhí)行 項目結題簽定任務書評審驗收后評估執(zhí)行監(jiān)督中期評審立項評審監(jiān)督檢查存在的主要問題 自行調整預算超預算擅自增加協(xié)作單位超預算開支人員費、管理費用超預算額度購置儀器設備課題結題未及時驗收預算編制粗糙：有預算的用不掉；無預算的要支付； 結余資金較大。結題時轉移資金，大量調帳。預算執(zhí)行脫節(jié)簽定任務書評審驗收后評估執(zhí)行監(jiān)督中期評審立項評審預算編制解決問題的思考預算的重要性、權威性要有足夠的認識。預算書是預算執(zhí)行、監(jiān)督檢查和財務驗收的重要依據。預算中列示的數據一定要有計算基礎，而不是湊數字。預算的內容之間要留有余地。簽定任務書評審驗收后評估執(zhí)行監(jiān)

8、督中期評審立項評審預算編制充分理解 吃透經費管理辦法項目資金與匹配資金的合理配比 科技部項目：對自籌（匹配）資金及數量沒有強制要求。 中科院級項目： 項目類別 重大項目 重要方向性項目 項目經費與匹配經費之比 1:2 1:1合理按排資金進度自籌（匹配）資金：-單位的自有貨幣資金、用于該課題研究的其他貨幣資金。-有自籌經費來源要提供出資證明及相關財務資料。簽定任務書評審驗收后評估執(zhí)行監(jiān)督中期評審立項評審預算編制 進入十一五以來，科研項目預算評估評審制度已初步確立，評審專家的意見對確定項目預算發(fā)揮了一定的作用，專家一般要根據職業(yè)判斷核減項目經費?？萍疾康葒铱蒲许椖?、中科院項目：（11項） 設備費

9、 材料費 測試化驗加工費 燃料動力費 差旅費 會議費 國際合作費 出版文獻費 勞務/咨詢費 管理費 上海市地方項目允許列支人員費。 簽定任務書評審驗收后評估執(zhí)行監(jiān)督中期評審立項評審預算執(zhí)行 遵照預算書 支出內容與項目的相關性 研究計劃改變導致經費發(fā)生調整時，超 出調整權限的一定要履行程序 勞務費、管理費、專家咨詢費等3項內容 不可調整簽定任務書評審驗收后評估執(zhí)行監(jiān)督中期評審立項評審預算執(zhí)行預算調整總原則: 預算一經批準，一般不予調整確需調整 的必須按程序進行核批。調整內容科技部項目中科院項目一項目預算總額調整報科技部。在中期評估基礎上根據情況及下階段的實際需求提出調整方案報中科院。課題間預算調

10、整二課題合作單位之間調整課題負責人協(xié)助課題承擔單位提出調整意見，項目組織單位審核同意后報科技部?？傤~不變，課題之間且調整額度超過課題經費總額的10，依托單位提出建議報中科院。增加/減少課題合作單位三勞務費、專家咨詢費、管理費預算一般不予調整 。同左四其他支出科目該科目核定預算10，或10但科目調整金額5萬元由承擔單位自行調整。同左科目核定預算10且金額5萬元由課題負責人協(xié)助課題承擔單位提出調整意見，經項目組織單位審核同意后報科技部批準。由課題負責人提出調整申請，報項目負責人及項目依托單位審核同意后報中科院批準。簽定任務書評審驗收后評估執(zhí)行監(jiān)督中期評審立項評審項目結題項目驗收要求高，如：預算與執(zhí)

11、行差異要控制在5以內，結題審計按預算的分類與執(zhí)行情況一一對照，整理數據工作量大且繁.科研結題：科研管理部門根據項目/課題任務書結題時間進行相關的科研結題工作，涉及需要財務數據調整或反映的，可在項目/課題任務書結題日前一個月告知財務進行調整。財務結帳：財務自收到科研處項目/課題關閉通知之日起停止該項目/課題的報銷，進行財務結帳工作。對已做財務結題的科研課題原則上不得再進行財務賬務調整，嚴禁跨年度財務結題項目的財務調賬工作。項目結余資金的處理： 中科院項目 “財政撥款結余資金”是指在預算年度結束時，按照財政部批復的本部門預算，尚未列支出的財政撥款資金。 結余資金實行分類管理原則；分“基本支出”和“

12、項目支出”。項目支出： 專項結余延續(xù)使用，必須列入第二年預算中經批準后方可使用。 凈結余項目完成或其他原因，確認后1個月內全部上繳?？萍疾康葒翼椖浚航Y余上繳簽定任務書評審驗收后評估執(zhí)行監(jiān)督中期評審立項評審項目結題簽定任務書評審驗收后評估執(zhí)行監(jiān)督中期評審立項評審提高管理水平具體措施： 3方面的密切配合及相互支持 建立相互溝通的信息平臺 信息平臺的建設目標： 操作簡單 錄入快捷 查詢方便 記錄完整 通俗易懂Shanghai Institutes For Biological Sciences中國科學院上海生命科學研究院會計核算與項目預算書間的關系：會計核算按照會計法和財政部制定的科學事業(yè)單位財務

13、會計制度進行分類和歸集?？蒲许椖款A算書根據預算法和相關部門經費管理辦法進行編制。兩者之間，在經濟業(yè)務發(fā)生的分類和歸集上不完全一致。其他信息Shanghai Institutes For Biological Sciences中國科學院上海生命科學研究院財務數據與項目預算書間可對應的關系(以“973”為例）序號預算項目（“973”）會計賬明細科目一設備費其他資本性支出-專用設備購置其他資本性支出-辦公設備購置商品和服務支出-維修（護）費二材料費商品和服務支出-專用材料費三測試化驗加工費商品和服務支出-委托業(yè)務費四燃料動力費商品和服務支出-水費商品和服務支出-電費商品和服務支出-其他-動力費五差旅

14、費商品和服務支出-交通費商品和服務支出-差旅費-市內差旅費/外埠差旅費Shanghai Institutes For Biological Sciences中國科學院上海生命科學研究院序號預算項目（“973”）會計賬明細科目六會議費商品和服務支出-會議費七國際合作與交流費商品和服務支出-差旅費-國際旅費商品和服務支出-出國費商品和服務支出-招待費-外賓接待費八出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費商品和服務支出-其他-專利費九勞務費商品和服務支出-勞務費商品和服務支出-勞務費-外國專家費商品和服務支出-其他-研究生培養(yǎng)費對個人和家庭補助支出-助學金十專家咨詢費商品和服務支出-咨詢費十一管理費（分

15、析填列）商品和服務支出-辦公費、印刷費、手續(xù)費、郵電費、培訓費、其他商品和服務支出-其他-其他科研業(yè)務費商品和服務支出-租賃費-其他項目經費來源類別來源渠道科研課題編碼規(guī)則（第3位）經費下達方式稅收征管國家資源中科院項目“0”或“1”“國庫額度”不涉稅項目科技部、基金委、其他部委項目“2”、“3”或“4”“資金”地方社會資源地方政府（上海市）項目“5”企業(yè)委托“6”涉稅項目國際合作項目“8“研究所項目“7”資金/額度Shanghai Institutes For Biological Sciences中國科學院上海生命科學研究院經費收支方式Shanghai Institutes For Bio

16、logical Sciences中國科學院上海生命科學研究院國庫資金Shanghai Institutes For Biological Sciences中國科學院上海生命科學研究院國庫額度：是指財政部按照批復的部門預算（具體體現(xiàn)為項目預算）和用款計劃通知代理銀行和預算單位及中國人民銀行國庫部門，允許預算單位在限額內開具支付令，通過財政國庫支付執(zhí)行機構轉由代理銀行向收款人付款。年度終了，財政部將單位年終結余用款計劃額度注銷，下一年度財政部原則上按月將注銷的結余額度在一定期限內重新下達至預算單位。部門預算批準、下達單位支用國庫通知單編制用款計劃（可追加）Shanghai Institutes For Biological Sciences中國科學院上海生命科學研究院國庫支付流程研究院所編制分月用款計劃國庫支付局財政部中科院開戶銀行預算批準按財政部上級下達的內容，將總金額按功能分成各種不同的類款項比如： 類 款 項 編號科學研究基礎研究基本運行費X科學研究應用研究專項基礎科研X科學研究科技條件與服務重點實驗室經費X按照批復下來的項目，對應上述功能分類和三大基本經濟內容：工資福利支出、商品和服務支出、資本性支出。開具銀行票據支付。生科院2007年預算批復10個功能分類73行項目內容。研究院所Shanghai Institutes For Biological Sciences中國科