資金管理及財(cái)務(wù)收支審批制度

1、資金管理及財(cái)務(wù)支付審批制度 企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身開展戰(zhàn)略，科學(xué)確定投融資目標(biāo)和規(guī)劃，完善嚴(yán)格的資金授權(quán)、批準(zhǔn)、審驗(yàn)等相關(guān)管理制度，加強(qiáng)資金活動(dòng)的集中歸口管理，明確籌資、投資、營(yíng)運(yùn)等各環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限和崗位別離要求，定期或不定期檢查和評(píng)價(jià)資金活動(dòng)情況，確保資金平安和有效運(yùn)行。摘自?企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引?資金管理及財(cái)務(wù)支付審批制度第一局部：資金集中管理第二局部：資金流程管理第三局部：財(cái)務(wù)支付審批第一局部 資金集中管理一、必要性 1、推進(jìn)資金集中管理，既是企業(yè)發(fā)揮資金規(guī)模效益，提高資金使用效率的需要，也是提升集團(tuán)管控能力，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。 。 第一局部 資金集中管理 良友資金集中：資金集中管控究竟

2、能給企業(yè)帶來(lái)多少好處？良友集團(tuán)用數(shù)據(jù)給出了答案僅用一年時(shí)間，通過銀行“虛擬現(xiàn)金池管理模式，集團(tuán)資金集中覆蓋面就已達(dá)90%以上，峰值歸集資金約6億元；集團(tuán)全年減少外部利息支出約1200萬(wàn)元，集團(tuán)經(jīng)營(yíng)性企業(yè)整體財(cái)務(wù)費(fèi)用為負(fù)數(shù)凈收益；財(cái)務(wù)本錢同比下降85%第一局部 資金集中管理 2、在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)運(yùn)行壓力不斷增大的情況下，積極推進(jìn)資金集中管理工作，對(duì)于企業(yè)宏觀掌握和控制資金籌措、運(yùn)用，提升資金保障能力，實(shí)現(xiàn)降本增效有著十分重要的意義 。工程成果以華潤(rùn)電力為例第一局部 資金集中管理 3、相關(guān)政策規(guī)定。 國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)?國(guó)有大中型企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度和加強(qiáng)管理的根本標(biāo)準(zhǔn)?國(guó)辦發(fā)200064號(hào)提出：“實(shí)行母

3、子公司體制的大型企業(yè)和企業(yè)集團(tuán)，應(yīng)當(dāng)通過法定程序加強(qiáng)對(duì)全資、控股子公司資金的監(jiān)督和控制，建立統(tǒng)一的資金管理體制，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部結(jié)算中心的功能，對(duì)內(nèi)部各單位實(shí)行統(tǒng)一結(jié)算。第一局部 資金集中管理 財(cái)政部財(cái)企2001325號(hào)?企業(yè)國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理暫行方法?規(guī)定，母公司的管理職責(zé)之一，就是實(shí)行企業(yè)內(nèi)部資金集中統(tǒng)一管理，依法管理子公司投資、融資事項(xiàng)。 2007年1月1日新的?企業(yè)財(cái)務(wù)通那么?施行，該通那么第23條規(guī)定企業(yè)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)實(shí)行資金集中統(tǒng)一管理。第一局部 資金集中管理 二、指導(dǎo)思想 以科學(xué)開展觀為指導(dǎo)，依托信息化技術(shù)，按照“完善預(yù)算、強(qiáng)化管控、降低本錢、防范風(fēng)險(xiǎn)的原那么，在資金所有權(quán)、使用權(quán)不變

4、的前提下，加快推進(jìn)企業(yè)資金集中管理，提高企業(yè)資金使用效益、籌融資能力和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和可持續(xù)開展。第一局部 資金集中管理 三、資金集中管理主要內(nèi)容 1、完善資金預(yù)算管理 2、標(biāo)準(zhǔn)融資管理 3、加強(qiáng)銀行賬戶管理 4、明晰資金管理流程 企業(yè)實(shí)行貨幣資金收支兩條線管理或賬戶額度管理，標(biāo)準(zhǔn)資金內(nèi)部結(jié)算管理，加強(qiáng)對(duì)外資金結(jié)算程序，嚴(yán)格資金支出方案和審批規(guī)程。第一局部 資金集中管理 四、省國(guó)資委的組織實(shí)施要求 1、制定方案2021年10月31日前上報(bào)省國(guó)資委； 2、2021年12月31日前，完本錢企業(yè)的銀行賬戶清理工作，建立和完善資金預(yù)算、融資管理等相關(guān)資金監(jiān)管制度，進(jìn)一步梳理和明晰資金管

5、理工作流程，初步建立起資金集中監(jiān)控管理的運(yùn)行機(jī)制。 第一局部 資金集中管理 五、資金集中管理的原那么 1、資金集中合法原那么，不得損害成員企業(yè)利益。 2、資金結(jié)構(gòu)優(yōu)化原那么。 3、資金調(diào)度及時(shí)原那么，資金調(diào)試必須迅速到位，以適應(yīng)成員企業(yè)需要。 4、風(fēng)險(xiǎn)收益均衡原那么。第一局部 資金集中管理 六、企業(yè)集團(tuán)資金管理的模式 “資金管理模式在工業(yè)興旺國(guó)家已經(jīng)開展得相領(lǐng)先進(jìn)，目前資金管理模式主要包括：統(tǒng)收統(tǒng)支模式、撥付備用金模式、內(nèi)部銀行模式、結(jié)算中心模式、財(cái)務(wù)公司模式和收支兩條線模式等，不同管理模式應(yīng)配合不同管理手段，才能到達(dá)預(yù)期效果，假設(shè)選擇了不適合自己企業(yè)的資金管理模式，將給企業(yè)的開展帶來(lái)障礙。第

6、二局部 資金流程管理 根據(jù)山西省國(guó)資委下發(fā)的國(guó)資發(fā)202175號(hào)?山西省人民政府國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)關(guān)于推進(jìn)省屬企業(yè)資金集中管理的通知?，集團(tuán)公司、金駒實(shí)業(yè)分別以晉煤集財(cái)字20211336號(hào)、金實(shí)財(cái)字20215號(hào)制定下發(fā)了?資金管理方法?，明確規(guī)定各所屬單位資金使用實(shí)行預(yù)算控制、方案管理，現(xiàn)著重將資金方案申報(bào)和使用流程給大家介紹一下，協(xié)助財(cái)務(wù)部門做好月度資金預(yù)算申報(bào)工作，提高我公司資金使用效率，確保生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)正常進(jìn)行和職工薪金足額發(fā)放。第二局部 資金流程管理 一、公司資金方案審批 1、方案的內(nèi)容 專項(xiàng)資金，主要包括資產(chǎn)購(gòu)置、設(shè)備更新與維修、科技資金、平安費(fèi)用購(gòu)置固定資產(chǎn)情況。 職工薪酬，主要包

7、括工資獎(jiǎng)金、社會(huì)保險(xiǎn)、勞務(wù)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、住房公積金，暫不含工會(huì)經(jīng)費(fèi)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)由金駒實(shí)業(yè)統(tǒng)一方案。第二局部 資金流程管理 流動(dòng)資金，主要包括材料配件款、稅費(fèi)、歸還借款利息、小額的修理費(fèi)及日常辦公費(fèi)用等其它零星支出。 2、審批及填報(bào)要求 金駒實(shí)業(yè)公司、集團(tuán)公司對(duì)重要的資金支付實(shí)行統(tǒng)一審批，著重審批單筆金額10萬(wàn)元以上的大額流動(dòng)資金。 單筆金額10萬(wàn)元以上的資金支付按收款單位逐筆在上報(bào)表格中列明，缺乏10萬(wàn)元可列入其他支出。第二局部 資金流程管理 按年編制資金預(yù)算，資金預(yù)算包括資金收入、支出及融資金三個(gè)局部。按月報(bào)送資金使用方案，全年累計(jì)額不得超出年度資金預(yù)算。 3、資金使用方案表格紙質(zhì)版、電子

8、版同時(shí)上報(bào) 4、資金方案審批流程 一般流程第二局部 資金流程管理 每月20日計(jì)財(cái)部匯總編制資金使用方案明細(xì)表得一公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核董事長(zhǎng)審核計(jì)財(cái)部修改后重新審批22日前上報(bào)金駒實(shí)業(yè)企業(yè)管理部、平安管理部、黨工部和財(cái)務(wù)部審批25日前金駒實(shí)業(yè)黨政聯(lián)席會(huì)議審批通過上報(bào)集團(tuán)各有關(guān)處室每月26日前經(jīng)集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，得一公司登錄資金管理系統(tǒng)上報(bào)下月資金使用方案每月30日前集團(tuán)黨政聯(lián)席會(huì)批準(zhǔn)后下發(fā)下月資金使用方案。第二局部 資金流程管理資金方案特殊事項(xiàng)流程各單位有特殊款項(xiàng)支付時(shí)，需要通過資金管理系統(tǒng)逐級(jí)上報(bào)追加方案。集團(tuán)公司負(fù)責(zé)二級(jí)子、分公司追加資金使用方案。由二級(jí)子、分公司提出申請(qǐng)，經(jīng)財(cái)務(wù)中心主任批

9、準(zhǔn)后，通過資金管理系統(tǒng)追加方案。二級(jí)子公司負(fù)責(zé)三級(jí)及三級(jí)以下子、分公司追加方案。由各單位逐級(jí)上報(bào)至二級(jí)子公司批準(zhǔn)后執(zhí)行，并將紙質(zhì)資金方案上報(bào)至財(cái)務(wù)中心備案。財(cái)務(wù)中心通過資金管理系統(tǒng)進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)公司通過資金管理系統(tǒng)，對(duì)各單位上報(bào)的追加方案，進(jìn)行監(jiān)督、執(zhí)行。 第二局部 資金流程管理 4、資金使用要求 流動(dòng)資金、專項(xiàng)資金單筆金額高于或低于使用方案30%以內(nèi)的款項(xiàng)，按實(shí)際使用金額支付；在30%以外的要重新審報(bào)方案。 職工薪酬、對(duì)外捐贈(zèng)沒有上下浮動(dòng)空間，嚴(yán)格按批準(zhǔn)方案支付。 第二局部 資金流程管理 5、監(jiān)督與考核 金駒實(shí)業(yè)財(cái)務(wù)部在次月5日前對(duì)資金使用方案執(zhí)行情況進(jìn)行稽核并通報(bào)。對(duì)私自開設(shè)銀行賬戶、私自

10、輸資金支付、未按規(guī)定時(shí)間上報(bào)資金使用方案和上報(bào)虛報(bào)資金使用方案的單位給予通報(bào)批評(píng)，并追究單位負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員責(zé)任。第二局部 資金流程管理 二、內(nèi)部各部門資金方案的申報(bào)與審批 1、資金管理的目的 為了標(biāo)準(zhǔn)公司的資金使用管理，提高資金使用效率，完成全公司資金使用方案的編制，扭轉(zhuǎn)目前脫離預(yù)算任意申請(qǐng)資金的現(xiàn)象，杜絕在資金使用上先斬后奏、無(wú)視預(yù)算管理的行為。第二局部 資金流程管理 2、原那么：統(tǒng)籌預(yù)算、 綜合平衡、總額控制 3、資金方案編制分工 材料配件、設(shè)備款項(xiàng)的資金使用方案由計(jì)財(cái)部牽頭負(fù)責(zé)，平安生產(chǎn)部配合，主要協(xié)調(diào)配合制訂下月配件材料、設(shè)備預(yù)付款付款使用方案； 目前不存在工程款資金使用方案。工程款

11、資金使用方案歸口工程部編制，財(cái)務(wù)部審核；第二局部 資金流程管理 工資資金、社會(huì)保險(xiǎn)和公積金、職教經(jīng)費(fèi)使用方案由綜合辦負(fù)責(zé)編制； 除以上局部及稅金外，各部門應(yīng)報(bào)送差旅費(fèi)、過路費(fèi)等日常資金使用方案。 方案財(cái)務(wù)部根據(jù)以上各部門方案編制全公司資金使用方案明細(xì)表，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后上報(bào)金駒實(shí)業(yè)。第二局部 資金流程管理 4、方案編制要求 與本部門的業(yè)務(wù)預(yù)算相結(jié)合； 以下月生產(chǎn)任務(wù)安排為指導(dǎo)； 時(shí)間要求在每月20日前上報(bào)； 除職工薪金外，按?晉城市得一工貿(mào)資金預(yù)算表?的格式填報(bào)，并標(biāo)明收款單位。第二局部 資金流程管理晉城市得一工貿(mào)有限公司資金預(yù)算表 資金使用單位（蓋章）： 所屬期間： 年 月 編制上報(bào)時(shí)間：

12、金額單位：元序號(hào)支出項(xiàng)目（內(nèi)容）支出金額支付形式（轉(zhuǎn)賬/現(xiàn)金）備 注 單位負(fù)責(zé)人： 預(yù)算管理員：第二局部 資金流程管理 5、有關(guān)事項(xiàng) 對(duì)沒有上報(bào)資金預(yù)算的單位或支出工程，公司下月將不安排該單位或該項(xiàng)資金支出方案，影響生產(chǎn)的，資金使用部門責(zé)任自負(fù)。 沒有按規(guī)定時(shí)間上報(bào)、盲目上報(bào)、虛報(bào)的根據(jù)有關(guān)文件處分部門負(fù)責(zé)人。 第三局部 財(cái)務(wù)支付審批 1、財(cái)務(wù)支付審批的必要性 為了強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，提高現(xiàn)金交易的會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)記錄和會(huì)計(jì)報(bào)表的可靠性，保證公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，保護(hù)資產(chǎn)的平安、完整與有效運(yùn)用，提高經(jīng)濟(jì)核算的正確性與可靠性，推動(dòng)與考核各項(xiàng)方針、政策的貫徹執(zhí)行。第三局部 財(cái)務(wù)支付審批 法律要求 根據(jù)1

13、999年10月31日第九屆全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)第十二次會(huì)議修訂 ?會(huì)計(jì)法?第二十七條第一款“記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)物保管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確，并相互別離、相互制約 的規(guī)定，財(cái)會(huì)字199619號(hào)?會(huì)計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)?第95條規(guī)定“各單位應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)收支審批制度。主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限；財(cái)務(wù)收支審批程序；財(cái)務(wù)收支審批人員的責(zé)任。第三局部 財(cái)務(wù)支付審批 ?企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第6號(hào)-資金管理?第21條要求： 企業(yè)辦理資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)明確支出款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、限額、支付方式等內(nèi)容，并附原始單據(jù)或相關(guān)證明，履行嚴(yán)格的授權(quán)審批程序后，方可安

14、排資金支出。第三局部 財(cái)務(wù)支付審批 2、財(cái)務(wù)收支審批人員 根據(jù)?中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法?中“單位負(fù)責(zé)人法人代表對(duì)本單位的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)的原那么及公司章程的規(guī)定，董事長(zhǎng)、財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)收支審批工作，董事長(zhǎng)授權(quán)總經(jīng)理方案內(nèi)局部由總經(jīng)理審批。第三局部 財(cái)務(wù)支付審批 3、審批權(quán)限及程序 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性方案內(nèi)支出包括購(gòu)置材料、配件、低值易耗品等實(shí)物資產(chǎn)財(cái)務(wù)掛帳款項(xiàng)金額在2萬(wàn)元以下的由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽；在2萬(wàn)元以上的含由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長(zhǎng)聯(lián)簽。 第三局部 財(cái)務(wù)支付審批 審批程序： 生產(chǎn)單位及部室負(fù)責(zé)人簽字申報(bào)財(cái)務(wù)審核總經(jīng)理審批財(cái)務(wù)總監(jiān)審批董事長(zhǎng)核批財(cái)務(wù)入帳 資料填寫?材料

15、物資掛帳審批匯簽卡?，在其上分別注明業(yè)務(wù)事項(xiàng)、收款單位全稱、匯款地址及開戶銀行，掛賬金額，并經(jīng)方案員審核、供給部門負(fù)責(zé)人審核后按程序辦理。第三局部 財(cái)務(wù)支付審批 非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性支出包括福利費(fèi)支出、捐贈(zèng)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出、罰款支出等、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性方案內(nèi)費(fèi)用報(bào)銷2000元以下的由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽審批，2000元以上含的由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長(zhǎng)聯(lián)簽。 審批程序同上； 資料填寫?費(fèi)用報(bào)銷單?，在其上注明工程、金額按審批程序辦理。第三局部 財(cái)務(wù)支付審批 業(yè)務(wù)招待費(fèi)、董事會(huì)經(jīng)費(fèi)由董事長(zhǎng)1人審批； 資料填寫同。 員工出差的費(fèi)用報(bào)銷由財(cái)務(wù)部審核、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長(zhǎng)聯(lián)簽乘座飛機(jī)必需經(jīng)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。 資料填

16、寫?差旅費(fèi)報(bào)銷單?。第三局部 財(cái)務(wù)支付審批 差旅費(fèi)報(bào)銷單據(jù)格式： 差旅費(fèi)報(bào)銷單報(bào)銷單位（章）報(bào)銷日期： 年 月 日出差事由：報(bào)銷人：出發(fā)到達(dá)日夜車補(bǔ)助住宿費(fèi)住勤補(bǔ)助交通費(fèi)20元/日其它合計(jì)備注時(shí)間地點(diǎn)時(shí)間地點(diǎn)天數(shù)金額天數(shù)實(shí)住金額應(yīng)補(bǔ)金額天數(shù)金額項(xiàng)目金額月日時(shí)月日時(shí)標(biāo)準(zhǔn)合計(jì)董事長(zhǎng)：財(cái)務(wù)總監(jiān)：總經(jīng)理：報(bào)銷單位負(fù)責(zé)人：第三局部 財(cái)務(wù)支付審批 零星購(gòu)置材料物資借款要有材料方案、差旅費(fèi)借款等，2000元以下的由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽；2000元含以上的要經(jīng)董事長(zhǎng)核批。 需辦理?借款單?，在此單據(jù)上注明事由、借款人及申請(qǐng)金額、匯款地址等，經(jīng)借款人所在單位負(fù)責(zé)人簽字并加蓋公章。然后按程序?qū)徟?。第三局?財(cái)務(wù)支

17、付審批 4、材料配件款項(xiàng)審批 材料物資方案內(nèi)帳務(wù)掛賬的往來(lái)付款由財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長(zhǎng)聯(lián)簽。 集中付款的審批程序 每月的20日至22日為集中付款日，根據(jù)資金到位情況和供給商申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部積極籌措資金，19日向董事長(zhǎng)上報(bào)“應(yīng)付往來(lái)資金明細(xì)，由財(cái)務(wù)總監(jiān)、董事長(zhǎng)核批已上報(bào)金駒明細(xì)的以上報(bào)數(shù)為根據(jù)。第三局部 財(cái)務(wù)支付審批 如遇特殊情況，未給供給商安排月度資金方案，但又急需進(jìn)貨付款的業(yè)務(wù)事項(xiàng)，財(cái)務(wù)部可根據(jù)資金狀況臨時(shí)安排資金，按程序?qū)徟笾Ц丁＞唧w為： 申請(qǐng)人到財(cái)務(wù)部申辦“往來(lái)資金付款匯簽卡 財(cái)務(wù)部在匯簽卡中填寫財(cái)務(wù)建議數(shù)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批董事長(zhǎng)核批財(cái)務(wù)付款 匯簽卡中注明收款單位、開戶銀行及賬戶、業(yè)務(wù)內(nèi)容等事項(xiàng)。第三

18、局部 財(cái)務(wù)支付審批 5、財(cái)務(wù)支付審批內(nèi)容 財(cái)務(wù)收支是否符合財(cái)務(wù)方案或合同預(yù)算規(guī)定； 財(cái)務(wù)收支是否符合?會(huì)計(jì)法?、有關(guān)法規(guī)和內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度； 財(cái)務(wù)收支的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實(shí)； 財(cái)務(wù)收支是否符合效益性原那么； 財(cái)務(wù)收支的原始憑證是否符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定；第三局部 財(cái)務(wù)支付審批 6、財(cái)務(wù)收支審批人的責(zé)任 財(cái)務(wù)收支審批人員要依法辦事，認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家關(guān)于財(cái)政工作的各項(xiàng)法律、法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行本公司的財(cái)務(wù)收支審批制度。 財(cái)務(wù)收支審批人員要廉潔奉公、忠于職守，對(duì)不符合國(guó)家財(cái)政紀(jì)律、法規(guī)規(guī)定的會(huì)計(jì)事項(xiàng)，不予審批。 對(duì)違反國(guó)家有關(guān)財(cái)政工作的各項(xiàng)法律、法規(guī)和財(cái)經(jīng)紀(jì)律的各項(xiàng)開支，必須制止和糾正，防止違法、舞弊等會(huì)計(jì)行為的發(fā)生。第三局部 財(cái)務(wù)支付審批 7、會(huì)計(jì)及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)審核要求 根據(jù)?會(huì)計(jì)根底工作標(biāo)準(zhǔn)?第76條、?會(huì)計(jì)法?第14條規(guī)定： 1對(duì)審批手續(xù)不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求補(bǔ)充、更正。 2對(duì)違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。3對(duì)違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，不予辦理。第三局部 財(cái)務(wù)支付審批4對(duì)認(rèn)為是違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支。應(yīng)當(dāng)制止和糾正；制止和糾正無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)向單位領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見請(qǐng)