預(yù)算培訓(xùn)講義

1、預(yù)算管理有關(guān)政策制度及校內(nèi)預(yù)算編制預(yù)算中心龍素英2018-20192018年9月Evangel_lx主要內(nèi)容030102預(yù)算管理有關(guān)政策制度2018年預(yù)算的細(xì)化2019預(yù)算的申請Evangel_lx2018年9月2日趙龍慶副校長在2019年預(yù)算工作布置會上的講話精神經(jīng)濟(jì)進(jìn)入新常態(tài) 依法治國 依法治校，預(yù)算管理是依法治校的重要部分經(jīng)濟(jì)事項要開展，先預(yù)算、后支出預(yù)算要科學(xué)編制 ，調(diào)整要按規(guī)矩財務(wù)管理有三個要求 ，國有資產(chǎn)高效利用在學(xué)校財務(wù)艱難的條件下，設(shè)備要講效應(yīng)/果/率 第一部分預(yù)算管理有關(guān)政策制度PART 0101國家層面預(yù)算管理有關(guān)政策制度學(xué)校層面云南省層面各部門層面國家層面2016年：關(guān)于

2、黨內(nèi)政治生活的若干準(zhǔn)則十九大：黨章2015年:中華人民共和國預(yù)算法一國家層面具體規(guī)定2016年：關(guān)于黨內(nèi)政治生活的若干準(zhǔn)則領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任：領(lǐng)導(dǎo)干部履行“四權(quán)一廉”情況（經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行權(quán)、經(jīng)濟(jì)決策權(quán)、經(jīng)濟(jì)管理權(quán)、經(jīng)濟(jì)監(jiān)督權(quán)和個人廉潔自律）十九大：黨章監(jiān)督黨員干部和其他任何工作人員嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)，嚴(yán)格遵守國家的財政經(jīng)濟(jì)法規(guī)和人事制度新中華人民共和國預(yù)算法六大亮點(diǎn)政府全部收支預(yù)算，接受人民監(jiān)督 預(yù)算審核重點(diǎn)調(diào)整，轉(zhuǎn)向支出預(yù)算/政策 規(guī)范專項轉(zhuǎn)移支付，減少“跑部錢進(jìn)”“預(yù)算公開”入法，從源頭防治腐敗 嚴(yán)格債務(wù)管理 ，防范債務(wù)風(fēng)險 “勤儉節(jié)約”入法 ，違紀(jì)鐵腕追責(zé) 負(fù)面清單第九十二條未依照本法規(guī)定

3、，編制、報送預(yù)算草案、預(yù)算調(diào)整方案、決算草案和部門預(yù)算、決算以及批復(fù)預(yù)算、決算的;違反本法規(guī)定，進(jìn)行預(yù)算調(diào)整的;未依照本法規(guī)定對有關(guān)預(yù)算事項進(jìn)行公開和說明的負(fù)面清單第九十三條未將所有政府收入和支出列入預(yù)算或者虛列收入和支出的;違反本法規(guī)定，改變預(yù)算支出用途的;擅自改變上級專項資金用途的負(fù)面清單第九十四條各級政府、各部門、各單位違反本法規(guī)定舉借債務(wù)或者為他人債務(wù)提供擔(dān)保，或者挪用重點(diǎn)支出資金，或者在預(yù)算之外及超預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)樓堂館所的負(fù)面清單第九十五條違反法律、法規(guī)的規(guī)定，改變預(yù)算收入上繳方式的;以虛報、冒領(lǐng)等手段騙取預(yù)算資金的;違反規(guī)定擴(kuò)大開支范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)的;其他違反財政管理規(guī)定的行為黨政

4、機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例中共中央、國務(wù)院于2013年11月18日印發(fā)實(shí)施 第二章 經(jīng)費(fèi)管理 第七條 黨政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算編制管理，按照綜合預(yù)算的要求，將各項收入和支出全部納入部門預(yù)算。黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例第八條 黨政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)遵循先有預(yù)算、后有支出的原則，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，嚴(yán)禁超預(yù)算或者無預(yù)算安排支出，嚴(yán)禁虛列支出、轉(zhuǎn)移或者套取預(yù)算資金嚴(yán)格控制國內(nèi)差旅費(fèi)、因公臨時出國(境)費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)、公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)、會議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等支出。年度預(yù)算執(zhí)行中不予追加，因特殊需要確需追加的，由財政部門審核后按程序報批建立預(yù)算執(zhí)行全過程動態(tài)監(jiān)控機(jī)制，完善預(yù)算執(zhí)行管理辦法，建立健全預(yù)算績效管理體系，增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)

5、行的嚴(yán)肅性，提高預(yù)算執(zhí)行的準(zhǔn)確率，防止年底突擊花錢等現(xiàn)象發(fā)生云南省預(yù)算改革四階段1998-2000，零基預(yù)算改革2000-2004，部門預(yù)算制度2004-2011，政府收支分類改革，預(yù)算公開2011- ，控制為主、績效引導(dǎo) 八項規(guī)定 三公經(jīng)費(fèi) 花錢必問效中央出臺的預(yù)算管理制度2013年12月9日黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理規(guī)定2013年11月25日黨政機(jī)關(guān)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例2013年9月13日中央和國家機(jī)關(guān)會議費(fèi)管理辦法財行2013286號/財行2016214號 2013年12月20日因公臨時出國經(jīng)費(fèi)管理辦法財行2013516號 2013年12月29日中央和國家機(jī)關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法財行201352

6、3號/財行2016540號 2013年12月31日中央國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法財行2013531號 /財行2016313號 2013年12月31日中央和國家機(jī)關(guān)外賓接待經(jīng)費(fèi)管理辦法財行2013531號 2014年2月25日因公短期出國培訓(xùn)費(fèi)用管理辦法財行20144號云南出臺的預(yù)算管理制度2014年2月14日云南省黨政機(jī)關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理實(shí)施辦法云辦20147號 2014年3月19日云南省貫徹實(shí)施細(xì)則云發(fā)20146號 2014年4月30日云南省省級機(jī)關(guān)會議費(fèi)管理辦法云財行201466號 /2014年2月26日轉(zhuǎn)發(fā)因公臨時出國經(jīng)費(fèi)管理辦法云財行201428號 2014年7月2日云南省省級機(jī)

7、關(guān)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法云財行2014179號 /云財行2017208號 2014年4月24日云南省省級機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法云財行201465號 /云財行2016181號 2014年8月15日云南省黨政機(jī)關(guān)外賓接待經(jīng)費(fèi)管理辦法云財行2014238號 2014年5月1日轉(zhuǎn)發(fā)因公短期出國培訓(xùn)費(fèi)用管理辦法云財行2014126號 學(xué)校出臺的預(yù)算管理制度2014年5月7日西南林業(yè)大學(xué)國內(nèi)公務(wù)接待管理實(shí)施細(xì)則西南林201443號 /2017年修訂2014年9月30日西南林業(yè)大學(xué)會議費(fèi)管理辦法西南林2014114號 /正在修訂2014年9月30日西南林業(yè)大學(xué)培訓(xùn)費(fèi)管理辦法西南林2014116號 /西南林201899

8、號2014年8月23日西南林業(yè)大學(xué)差旅費(fèi)管理辦法西南林201495號 /西南林201896 號2018年7月23日西南林業(yè)大學(xué)預(yù)算管理辦法西南林201898號2018年6月29日西南林業(yè)大學(xué)橫向科研項目管理辦法西南林201883號2018年6月7日 西南林業(yè)大學(xué)科研經(jīng)費(fèi)管理辦法 近期發(fā)文西南林業(yè)大學(xué)預(yù)算管理辦法預(yù)算組成：預(yù)算收入 預(yù)算支出學(xué)校預(yù)算管理的原則統(tǒng)籌兼顧、勤儉節(jié)約、量力而行、講求績效學(xué)校經(jīng)批準(zhǔn)的部門預(yù)算，非經(jīng)法定程序，不得調(diào)整預(yù)算管理體制（五環(huán)節(jié)/三分離）五環(huán)節(jié)各部門提出申請 預(yù)算中心擬定初步方案預(yù)算委員會審查 提交校長辦公會審議校黨委會審定批準(zhǔn)實(shí)施管理三分離：預(yù)算中心 事前編制 事

9、后績效 財務(wù)處 事中花錢 預(yù)算執(zhí)行部門/單位三分離：事前申請 學(xué)校批復(fù) 事中執(zhí)行 職能部門/財務(wù)管理服務(wù)監(jiān)督 事后評價 評價花錢效果（考核 問效 審計 黨風(fēng)廉政等）校外預(yù)算（部門預(yù)算）兩內(nèi)容： 滾動三年中期規(guī)劃 年度零基預(yù)算布置三階段：基礎(chǔ)數(shù)據(jù)/規(guī)劃 學(xué)生數(shù)據(jù) 定收支草案三階段：各部門參與 預(yù)算中心提出 學(xué)校審議預(yù)算三階段：人大批準(zhǔn) 教育廳批復(fù) 社會公開要求三個三：量： 量入為出 收支平衡 不編赤字(精算平衡)質(zhì)： 零基預(yù)算 全面預(yù)算 績效預(yù)算實(shí)： 基本民生 有效運(yùn)轉(zhuǎn) 專項資金 工資 辦公 學(xué)科設(shè)備實(shí)驗(yàn)室校內(nèi)預(yù)算（部門預(yù)算）三內(nèi)容： 收入預(yù)算 支出預(yù)算 收-支(效益)三方針: 量入為出 以收定

10、支 收支平衡三思路: 保(好)工資 保(證)運(yùn)轉(zhuǎn) 保(障)重點(diǎn)三要求: 突出重點(diǎn) 零基預(yù)算 提高效益三支出: 工資 辦公(運(yùn)轉(zhuǎn)） 專項(學(xué)科設(shè)備實(shí)驗(yàn)室)六程序 : 一上申請 二下批復(fù) 三調(diào)整 四批復(fù) 五考核 六改進(jìn) (越精算 越優(yōu)化)預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)(年底存折上的數(shù)字)常規(guī)經(jīng)費(fèi) 收回清零財政專項 2年內(nèi)繼續(xù)使用,2年以上財政收回/問責(zé)學(xué)校專項 上級檢查考核有要求,轉(zhuǎn)入下年 一般性收回清零部門獎勵 績效改革配套,暫轉(zhuǎn)入下年,基本不能使用預(yù)算調(diào)整上級批復(fù)的預(yù)算調(diào)整:按上級要求校內(nèi)預(yù)算的調(diào)整要求程序: 五環(huán)節(jié) 方式: 增加 減少增加經(jīng)費(fèi)來源:歷年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)存、當(dāng)年預(yù)算、獎勵經(jīng)費(fèi)、優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)等方式統(tǒng)籌解決，原則

11、上學(xué)校經(jīng)費(fèi)不追加兩次: 6 月 12月 (前申請) 第二部分2018年校內(nèi)預(yù)算的細(xì)化PART 0202Evangel_lx編制依據(jù)：黨委會批準(zhǔn)/OA系統(tǒng)公開一上部門申報基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，預(yù)算中心審核部門基礎(chǔ)數(shù)據(jù)一下預(yù)算中心與相關(guān)部門溝通，完善補(bǔ)充預(yù)算申報二上部門按照“一下”預(yù)算數(shù)，調(diào)整報預(yù)算二下預(yù)算中心根據(jù)黨委會決定，批復(fù)下級部門年初預(yù)算Evangel_lx黨委會批準(zhǔn)，2018年為什么要細(xì)化？申請數(shù)遠(yuǎn)超學(xué)校財力，申請數(shù)與批復(fù)數(shù)差距大 18億/6億申請范圍小于批復(fù)數(shù)，不是全面預(yù)算 業(yè)務(wù)費(fèi)預(yù)算以2018年作為參考，編制2019年預(yù)算申請符合國家規(guī)定，學(xué)校預(yù)算政策調(diào)整 零基預(yù)算以設(shè)計學(xué)院為例基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表： 家

12、底清 學(xué)生 收入 獎學(xué)金 業(yè)務(wù)費(fèi)職工 工資社保 業(yè)務(wù)費(fèi)支出資產(chǎn) 配置行政人員資產(chǎn)嗎？教學(xué)條件呢？專項 提升 學(xué)科 條件 重點(diǎn)建設(shè) 本專科生收入測算 藝術(shù)類2.00 1.60 1.00 0.08 0.06 0.04 應(yīng)用類序號學(xué)科門類學(xué)科系數(shù)生均撥款標(biāo)準(zhǔn)本專學(xué)費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)4人間住宿費(fèi)6人間住宿費(fèi)8人間住宿費(fèi)8人普通間住宿費(fèi)備注每一個本?？粕杖?1.6+1.0+0.08=2.68萬元本?？粕杖?2.68萬元*人數(shù)= 2.68萬元*1600人=4288萬元研究生收入測算類別研究生生均撥款博士生生均撥款研究生學(xué)費(fèi)博士生學(xué)費(fèi)留學(xué)生學(xué)費(fèi)4人間住宿費(fèi)6人間住宿費(fèi)8人間住宿費(fèi)備注二年1.20 1.50 0.12

13、 0.08 0.06 三年0.80 1.00 0.12 0.08 0.06 全日制1.60 2.40 非全日制0.00 0.00 全日制碩士生收入=2.48萬元*人數(shù)= 2.48萬元*100人=248萬元每一個全日制碩士生收入=1.6+0.8+0.08=2.48萬元每一個三年非全日制碩士生收入=0.8+0.08=0.88萬元三年全日制碩士生收入=0.88萬元*人數(shù)= 0.88萬元*200人=176萬元收入測算全日制碩士生收入=2.48萬元*人數(shù)= 2.48萬元*100人=248萬元三年全日制碩士生收入=0.88萬元*人數(shù)= 0.88萬元*200人=176萬元本?？粕杖?2.68萬元*人數(shù)=

14、2.68萬元*1600人=4288萬元收入預(yù)算=4288+248+176=4712萬元支出預(yù)算序號學(xué)院名稱 留學(xué)生/成教收費(fèi)/重新重新學(xué)習(xí)收費(fèi) 本科生收費(fèi) 研究生收費(fèi) 博士生收費(fèi) 收費(fèi)合計 生均撥款(0.8萬元/標(biāo)準(zhǔn)系數(shù)學(xué)生） 收費(fèi)和生均撥款合計 在職在崗人數(shù) 工資社保福利合計 研究生獎助學(xué)本科獎助學(xué)留學(xué)生獎助學(xué)學(xué)校專項/其他經(jīng)費(fèi) 教學(xué)經(jīng)費(fèi) 后勤管理服務(wù)費(fèi)884/20271=0.0415水電費(fèi)1026/20271=0.0486安保服務(wù)費(fèi)382/20271=0.0180維修費(fèi)360/20271=0.0175直接支出預(yù)算合計收入-直接支出收入-支出/收入(60%)備注14設(shè)計學(xué)院 0 1588 9

15、4 0 1682 2831 4512 59 762 168 73 85 32 30 1149 3363 74.53%正常工資福利支出預(yù)算序號部門名稱在編人數(shù)在編月檔案工資在編月工資社保在編年工資社保在編年績效工資特崗人數(shù)特崗工資社保特崗工資績效勞務(wù)派遣人數(shù)勞務(wù)費(fèi)內(nèi)聘人數(shù)內(nèi)聘工資高層次人數(shù)協(xié)議工資在職工會經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助特崗工會經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助在職在崗人數(shù)在職在崗工資社保預(yù)算在職福利基金補(bǔ)助食堂特崗福利基金補(bǔ)助食堂工資社保福利合計50設(shè)計學(xué)院 5438 58 695 5 55 0 0 11.34 1.05 59 762 12.42 1.50 776 檔案工資=系統(tǒng)最近月檔案工資*12=35.4（7月）*12=4

16、25 績效工資=系統(tǒng)最近月績效工資*12=27（7月）*12=324 在編五險=系統(tǒng)最近月績效工資*12=（檔案工資+基礎(chǔ)性績效*3/7） * 12*33% 在編五險=（42.5+19.8*3/7） * 12*33%= （42.5+8.5 ）* 12*33%=201萬元 在編公積金=（年檔案工資+年績效工資） *12%=90萬元 編外工資與社保=月工資社保 *12%= 4.5*12=54萬元數(shù)據(jù)來源憑證日期憑證類型憑證編號摘要科目編號部門編號項目編號借金額貸金額201807180101455劃轉(zhuǎn)2018年7月設(shè)計學(xué)院在職人員工資600205053005300080.00354,473.0020

17、1807190101771劃轉(zhuǎn)2018年7月設(shè)計學(xué)院績效工資600205053005300080.00268,394.00201808010100002任濤報勞務(wù)派遣特崗人員7月工資和8月保險及管理費(fèi)600208053005300080.0044,782.20201807190101771發(fā)放2018年7月設(shè)計學(xué)院績效工資5001030105300530008198,792.00工會補(bǔ)助/食堂補(bǔ)助/工會經(jīng)費(fèi)/福利經(jīng)費(fèi)Evangel_lx工會補(bǔ)助=人數(shù)*0.21=59*0.21=12萬元食堂補(bǔ)助=人數(shù)*0.21=59*0.21=12萬元工會經(jīng)費(fèi)=檔案工資*2%=425*2%=9萬元福利經(jīng)費(fèi)=檔案

18、工資*2%=425*2%=9萬元工資福利社保=檔案工資+績效工資+在編保險+在編公積金+特崗+四項工資福利社保=425+324+201+90+54+42=1136萬元學(xué)生獎助學(xué)金學(xué)生獎助學(xué)金，包括財政核撥和學(xué)校安排預(yù)算部分，本科生暫以生均1700元測算，研究生暫以生均10000元測算。本科生獎助學(xué)金=1600*0.17=272萬元研究生獎助學(xué)金=300*1=300萬元學(xué)生獎助學(xué)金=272+300=572萬元公用性支出PART 0303Evangel_lx學(xué)校核定數(shù)168No 01一 教學(xué)經(jīng)費(fèi) 后勤管理服務(wù)費(fèi)884/20271=0.0415水電費(fèi)1026/20271=0.0486安保服務(wù)費(fèi)382

19、/20271=0.0180維修費(fèi)360/20271=0.0175168 73 85 32 30 支出預(yù)算總額168萬元（1）以教學(xué)為主，本科研究生教學(xué)：打足本科教學(xué)研究生教學(xué)0201Evangel_lx教學(xué)日常運(yùn)行支出實(shí)踐教學(xué)支出學(xué)生活動經(jīng)費(fèi)支出教學(xué)日常運(yùn)行支出博士2000 碩士1500支出預(yù)算總額168萬元（2）以管理為輔（節(jié)約從緊），兼顧重點(diǎn)（實(shí)際/有規(guī)劃）常規(guī)經(jīng)費(fèi)專項經(jīng)費(fèi)0201Evangel_lx辦公經(jīng)費(fèi)水電費(fèi)0.048萬元/生 后勤服務(wù)0.0415萬元/生 安保費(fèi)0.018萬元/生公共維修費(fèi)0.02元/生 學(xué)科學(xué)位點(diǎn)建設(shè)經(jīng)費(fèi)支出教學(xué)改革支出 教學(xué)研究專業(yè)建設(shè)教材建設(shè)等其他專項有財力有

20、目標(biāo)有規(guī)劃有效果：量化50%以上支出預(yù)算總額168萬元（3）黨建和意識形態(tài)工作（組織部核定經(jīng)費(fèi)）黨費(fèi)01Evangel_lx黨費(fèi)和黨建經(jīng)費(fèi)管理辦法黨建工作重點(diǎn)意識形態(tài)工作重點(diǎn)先黨費(fèi)，后黨建，符合用途02黨建經(jīng)費(fèi)未完成的財政專項本年支出（4）下達(dá)經(jīng)費(fèi)年度開始2年內(nèi)完成（進(jìn)度要求和績效考核）01Evangel_lx未完成的中央財政專項：規(guī)劃/計劃/效果02未完成的省級財政專項：規(guī)劃/計劃/效果花不完的如何辦？報歸口部門商議/報財務(wù)部門統(tǒng)籌學(xué)校以前年度決策事項本年支出（5）依據(jù)決議按規(guī)定實(shí)施（無進(jìn)度要求/績效考核）01Evangel_lx校長辦公會決策事項未完成本年支出：規(guī)劃/計劃/效果02黨委會決

21、策事項未完成本年支出：規(guī)劃/計劃/效果花不完的如何辦？本年據(jù)實(shí)預(yù)算，以后年度滾動編制預(yù)算執(zhí)行學(xué)校核定的預(yù)算花不完如何辦？在預(yù)算額度內(nèi)編制細(xì)化預(yù)算，空額部分學(xué)校統(tǒng)籌01Evangel_lx在預(yù)算額度內(nèi)編制細(xì)化預(yù)算，年末收回清零02空額部分學(xué)校統(tǒng)籌目標(biāo)責(zé)任考核中，預(yù)算執(zhí)行較差，結(jié)果較差學(xué)校核定的預(yù)算不夠花如何辦？先統(tǒng)籌部門經(jīng)費(fèi)解決，不足部分再申請追加01Evangel_lx先統(tǒng)籌部門經(jīng)費(fèi)解決 班子決策/按程序報批02不足部分再申請追加 6月/12月（一般不大額增加）目標(biāo)責(zé)任考核中，預(yù)算追加影響考核結(jié)果追加經(jīng)費(fèi)花不完年末收回清零，下年編制編制方式手工方式終端申報遠(yuǎn)程批復(fù)計劃安排9月20日前提交資料 年內(nèi)完成第一次批復(fù)編制要求 以單位名稱命名文件夾、以經(jīng)費(fèi)名稱命名文件名，2018年9月20日前發(fā)送至財務(wù)處公共郵箱 2018年9月20日前，各單位將經(jīng)辦人簽名