外貿(mào)企業(yè)退稅預(yù)申報(bào)常見(jiàn)疑點(diǎn)處理方法對(duì)照表

1、序號(hào)疑點(diǎn)描述錯(cuò)誤級(jí)別原因01海關(guān)數(shù)據(jù)中無(wú)此報(bào)關(guān)單號(hào)1.出口企業(yè)申報(bào)退稅時(shí)，錄錯(cuò)報(bào)關(guān)單號(hào)；2報(bào)關(guān)單號(hào)長(zhǎng)度錄入不正確，不足21位；企業(yè)未在電子口岸發(fā)送報(bào)關(guān)單電子信息；稅務(wù)部門接收的海關(guān)信息滯后。02出口報(bào)關(guān)單號(hào)（XXX）同以前申報(bào)記錄發(fā)生重復(fù)1.出口企業(yè)錄錯(cuò)出口報(bào)關(guān)單號(hào)（本次申報(bào)錄錯(cuò)出口報(bào)關(guān)單號(hào)或上次申報(bào)錄錯(cuò)出口報(bào)關(guān)單號(hào)）；2企業(yè)錄入沖減前期的數(shù)據(jù)。03該發(fā)票（XXX）在總局發(fā)票信息中不存在1出口企業(yè)在申報(bào)退稅時(shí)，專用發(fā)票號(hào)碼錄入錯(cuò)誤；2專用發(fā)票信息滯后。04該發(fā)票（XXX）非交叉稽核相符發(fā)票E該疑點(diǎn)在屬于按國(guó)稅發(fā)【2004】64號(hào)文規(guī)定必須對(duì)審增值稅交叉稽核發(fā)票信息無(wú)誤后辦理出口退稅的企業(yè)，預(yù)申

2、報(bào)與交叉稽核發(fā)票信息比對(duì)不符時(shí)出現(xiàn)。1出口企業(yè)在申報(bào)退稅時(shí)，專用發(fā)票號(hào)碼錄入錯(cuò)誤；2.專用發(fā)票交叉稽核信息滯后。0該發(fā)票（XXX）非交叉稽核相符發(fā)票該疑點(diǎn)為提示類疑點(diǎn)，在不屬于國(guó)稅發(fā)【2004】64號(hào)文規(guī)定必須對(duì)審增值稅交叉稽核發(fā)票信息無(wú)誤后辦理出口退稅的企業(yè)，預(yù)申報(bào)與交叉稽核發(fā)票信息比對(duì)不符時(shí)出現(xiàn)。一般情況下可以忽略，但當(dāng)這些企業(yè)從新供貨、商貿(mào)企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)，需在對(duì)審增值稅交叉稽核發(fā)票信息無(wú)誤后方可申報(bào)退稅。1出口企業(yè)在申報(bào)退稅時(shí)，專用發(fā)票號(hào)碼錄入錯(cuò)誤；2.專用發(fā)票交叉稽核信息滯后?？偩侄惼毙畔⒅袩o(wú)此稅票號(hào)（XXX）E1出口企業(yè)在申報(bào)退稅時(shí)，專用稅票號(hào)碼錄入錯(cuò)誤；2專用稅票信息滯后。出口申報(bào)

3、數(shù)量大于進(jìn)貨數(shù)量企業(yè)錄入的出口數(shù)量大于進(jìn)貨數(shù)量；企業(yè)單證配比有誤。發(fā)票總申報(bào)計(jì)稅金額（XXX）總局的（YYY）1錄錯(cuò)發(fā)票金額或發(fā)票號(hào)碼；2發(fā)票金額與總局信息存在四舍五入的差異。該發(fā)票（XXX）與總局發(fā)票銷方納稅識(shí)別號(hào)不符E1企業(yè)錄錯(cuò)納稅人識(shí)別號(hào)或發(fā)票號(hào)碼；2屬稅務(wù)部門代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票，企業(yè)沒(méi)有按發(fā)票銷貨方欄的代開(kāi)稅務(wù)機(jī)關(guān)號(hào)碼錄入。1申報(bào)出口日期與海關(guān)數(shù)據(jù)中的（XXX）不等1企業(yè)錄錯(cuò)出口日期；2企業(yè)錄錯(cuò)報(bào)關(guān)單號(hào)；3紙質(zhì)報(bào)關(guān)單上的出口日期與電子信息不一致。11該發(fā)票（XXX）與總局發(fā)票開(kāi)票日期不符E1企業(yè)錄錯(cuò)開(kāi)票日期；2企業(yè)錄錯(cuò)發(fā)票號(hào)碼。12申報(bào)出口商品代碼（XXX）為特別關(guān)注商品，關(guān)注級(jí)別為

4、（XXX）級(jí)，需要加強(qiáng)審核E外貿(mào)企業(yè)的出口貨物為總局關(guān)注商品。13申報(bào)出口商品代碼（XXX）為特別關(guān)注商品，關(guān)注級(jí)別為（XXX）級(jí)，需要加強(qiáng)審核外貿(mào)企業(yè)的出口貨物為總局關(guān)注商品。1供方納稅人（XXX）為特別關(guān)注企業(yè)，關(guān)注級(jí)別（XXX）級(jí)E外貿(mào)企業(yè)對(duì)應(yīng)供貨企業(yè)為總局特別關(guān)注企業(yè)。1供方納稅人（XXX）為特別關(guān)注企業(yè)，關(guān)注級(jí)別（XXX）級(jí)外貿(mào)企業(yè)對(duì)應(yīng)供貨企業(yè)為總局特別關(guān)注企業(yè)。1申報(bào)商品碼（前10位）與海關(guān)數(shù)據(jù)中的（XXX）不等W1錄入的報(bào)關(guān)單號(hào)碼有誤或者錄錯(cuò)商品代碼；2紙質(zhì)報(bào)關(guān)單上的商品代碼與電子信息的商品代碼不一致；3屬跨年度或海關(guān)商品碼庫(kù)升級(jí)前出口貨物。1換匯成本（XXX）低于合理下限1配單

5、錯(cuò)誤；2企業(yè)利潤(rùn)較咼。1換匯成本（XXX）高于合理上限W1配單錯(cuò)誤；2.企業(yè)虧本經(jīng)營(yíng)。1申報(bào)出口數(shù)據(jù)報(bào)關(guān)單（XXX）未設(shè)置KJ標(biāo)志E跨境人民幣出口業(yè)務(wù)沒(méi)有錄入J標(biāo)志2出口國(guó)別為中國(guó)境內(nèi)該疑點(diǎn)是提示類疑點(diǎn)，主要是提醒對(duì)出口到特殊區(qū)域，或經(jīng)特殊區(qū)域出口的貨物予以關(guān)注。21海關(guān)數(shù)據(jù)曾被（XXX）挑過(guò)E1錄錯(cuò)報(bào)關(guān)單號(hào)；2重復(fù)申報(bào)報(bào)關(guān)單；3沖正前期單證。22退稅率（XXX）與商品碼庫(kù)中的（YYY）不等1.出口企業(yè)申報(bào)退稅時(shí)，錄錯(cuò)退稅稅率；2適用的商品碼存在稅務(wù)擴(kuò)展碼，且存在不同的退稅率。3未及時(shí)升級(jí)商品代碼庫(kù)。4執(zhí)行按國(guó)家政策規(guī)定特殊退稅率的業(yè)務(wù)。23美兀離岸價(jià)（XXX）超過(guò)海關(guān)（YYY）土ZZZ%1出

6、口企業(yè)錄錯(cuò)美元離岸價(jià)；2海關(guān)數(shù)據(jù)中美元小數(shù)位因四舍五入超過(guò)誤差規(guī)定的范圍；3運(yùn)保費(fèi)的預(yù)估超出了海關(guān)信息中的美兀離岸價(jià)的誤差范圍；4非美元成交價(jià)海關(guān)折算成美元的匯率與企業(yè)使用的匯率有誤差。24禁止出口商品或不退稅商品1出口企業(yè)申報(bào)時(shí)錄入錯(cuò)誤的商品代碼；2出口企業(yè)報(bào)關(guān)出口時(shí)使用了錯(cuò)誤的商品代碼；2代理證明號(hào)（XXX）同以前申報(bào)記錄發(fā)生重復(fù)1出口企業(yè)錄錯(cuò)代理證明（本次申報(bào)錄錯(cuò)代理證明號(hào)或上次申報(bào)錄錯(cuò)代理證明號(hào)）；2企業(yè)錄入沖減前期的數(shù)據(jù)。2代理證明數(shù)據(jù)曾被（XXX）挑過(guò)1錄錯(cuò)報(bào)代理證明號(hào)；2重復(fù)申報(bào)代理證明；3沖正前期單證理方法對(duì)照表處理方法出現(xiàn)錯(cuò)誤級(jí)別為“E”的“海關(guān)數(shù)據(jù)中無(wú)此報(bào)關(guān)單號(hào)”疑點(diǎn)的，該

7、單證不能作退稅申報(bào)，需通過(guò)預(yù)審并確認(rèn)無(wú)此疑點(diǎn)后才可以辦理退稅申報(bào)；1錄錯(cuò)報(bào)關(guān)單號(hào)的，修正后重新預(yù)申報(bào)；2.申報(bào)系統(tǒng)錄入規(guī)則為18位關(guān)單號(hào)碼+3位項(xiàng)號(hào)共21位，沒(méi)有按此規(guī)則的，修正后重新申報(bào)；3屬于企業(yè)未發(fā)送報(bào)關(guān)單電子信息的，企業(yè)應(yīng)在電子口岸的出口退稅模塊發(fā)送相關(guān)的報(bào)關(guān)單電子信息；4.企業(yè)確認(rèn)在電子口岸已發(fā)送報(bào)關(guān)單信息且發(fā)送信息時(shí)間較長(zhǎng)，屬稅務(wù)部門信息滯后的，可在申報(bào)系統(tǒng)的“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集f出口信息情況申報(bào)錄入f出口信息查詢申請(qǐng)錄入”模塊中錄入相應(yīng)的信息，生成電子數(shù)據(jù)同時(shí)提供稅務(wù)總局2013年65號(hào)公告要求的相關(guān)資料，報(bào)稅務(wù)部門查詢。1經(jīng)核實(shí)，屬企業(yè)錄入錯(cuò)誤的，由企業(yè)調(diào)整；2屬?zèng)_減數(shù)據(jù)且沖減數(shù)據(jù)無(wú)

8、誤的，企業(yè)說(shuō)明原因，由退稅部門人工挑過(guò)。1屬于發(fā)票號(hào)碼錄入錯(cuò)誤的，修正后重新預(yù)申報(bào)；2屬稅務(wù)部門信息滯后的，可在申報(bào)系統(tǒng)的“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集f出口信息情況申報(bào)錄入f出口信息查詢申請(qǐng)錄入”模塊中錄入相應(yīng)的信息，生成電子數(shù)據(jù)同時(shí)提供稅務(wù)總局2013年65號(hào)公告要求的相關(guān)資料，報(bào)稅務(wù)部門查詢。特殊情況出現(xiàn)錯(cuò)誤級(jí)別為“E”的“該發(fā)票（XXX）非交叉稽核相符發(fā)票”疑點(diǎn)的，該單證不能作退稅申報(bào)，需通過(guò)預(yù)審并確認(rèn)無(wú)此疑點(diǎn)后才可以辦理退稅申報(bào)。1屬于發(fā)票號(hào)碼錄入錯(cuò)誤的，修正后重新預(yù)申報(bào)；2.企業(yè)確認(rèn)已掃描認(rèn)證且總局金稅對(duì)碰時(shí)間較長(zhǎng)（時(shí)間一般為認(rèn)證后相隔一到兩個(gè)月），屬稅務(wù)部門信息滯后的，可在申報(bào)系統(tǒng)的“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采

9、集f出口信息情況申報(bào)錄入f出口信息查詢申請(qǐng)錄入”模塊中錄入相應(yīng)的信息，生成電子數(shù)據(jù)同時(shí)提供稅務(wù)總局2013年65號(hào)公告要求的相關(guān)資料，報(bào)稅務(wù)部門查詢。1屬于發(fā)票號(hào)碼錄入錯(cuò)誤的，修正后重新預(yù)申報(bào)；2.企業(yè)確認(rèn)已掃描認(rèn)證且總局金稅對(duì)碰時(shí)間較長(zhǎng)（時(shí)間一般為認(rèn)證后相隔一到兩個(gè)月），屬稅務(wù)部門信息滯后的，可在申報(bào)系統(tǒng)的“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集f出口信息情況申報(bào)錄入f出口信息查詢申請(qǐng)錄入”模塊中錄入相應(yīng)的信息，生成電子數(shù)據(jù)同時(shí)提供稅務(wù)總局2013年65號(hào)公告要求的相關(guān)資料，報(bào)稅務(wù)部門查詢。1屬于稅票號(hào)碼錄入錯(cuò)誤的，修正后重新預(yù)申報(bào)；2屬稅務(wù)部門信息滯后的，可在申報(bào)系統(tǒng)的“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集f出口信息情況申報(bào)錄入f出口信息

10、查詢申請(qǐng)錄入”模塊中錄入相應(yīng)的信息，生成電子數(shù)據(jù)冋時(shí)提供稅務(wù)總局2013年65號(hào)公告要求的相關(guān)資料，報(bào)稅務(wù)部門查詢。1企業(yè)錄錯(cuò)的，修改后重新申報(bào)；如果存在放棄退稅情況的，企業(yè)應(yīng)按實(shí)際申報(bào)退稅的數(shù)量填報(bào)出口數(shù)量，并按規(guī)定將出口未申報(bào)退稅的余額申報(bào)內(nèi)銷或免稅；2.企業(yè)單證配比有誤的，應(yīng)調(diào)整后重新申報(bào)。1核實(shí)該發(fā)票的計(jì)稅金額或號(hào)碼是否錄入錯(cuò)誤，錯(cuò)誤的應(yīng)修改后申報(bào)。2四舍五入的問(wèn)題企業(yè)可以忽略，由退稅部門人工挑過(guò)。錄入錯(cuò)誤的應(yīng)修改后重新預(yù)申報(bào)。1錄入錯(cuò)誤的，應(yīng)修改后重新預(yù)申報(bào)2紙質(zhì)報(bào)關(guān)單與電子信息不一致的，企業(yè)應(yīng)向海關(guān)核實(shí)并修正相關(guān)的資料。錄入錯(cuò)誤的，應(yīng)修改后重新預(yù)申報(bào)企業(yè)可以忽略。稅務(wù)部門將對(duì)該類商

11、品予以重點(diǎn)關(guān)注。企業(yè)可以忽略。稅務(wù)部門將對(duì)該類商品予以關(guān)注。一般情況下可以忽略，稅務(wù)部門予以特別關(guān)注。建議企業(yè)也對(duì)供貨企業(yè)做相應(yīng)的了解，掌握供貨企業(yè)的基本情況。一般情況下可以忽略，稅務(wù)部門予以關(guān)注。建議企業(yè)也對(duì)供貨企業(yè)做相應(yīng)的了解，掌握供貨企業(yè)的基本情況。1錄入有誤的，修正后重新申報(bào)；2紙質(zhì)報(bào)關(guān)單與電子信息不一致的，企業(yè)應(yīng)向海關(guān)核實(shí)并修正相關(guān)的資料；3屬跨年度或海關(guān)商品碼庫(kù)升級(jí)前出口貨物的，應(yīng)按稅務(wù)部門要求填報(bào)海關(guān)出口商品代碼、名稱、退稅率調(diào)整對(duì)應(yīng)表，并按調(diào)整后的商品代碼進(jìn)行申報(bào)。1配單錯(cuò)誤的，調(diào)整后重新申報(bào)；2屬于利潤(rùn)較高的，根據(jù)當(dāng)?shù)赝硕惒块T要求處理。1配單錯(cuò)誤的，調(diào)整后重新申報(bào)；2屬于利潤(rùn)

12、較高的，根據(jù)當(dāng)?shù)赝硕惒块T要求處理。在申報(bào)明細(xì)數(shù)據(jù)的“業(yè)務(wù)類型代碼”和“備注”欄錄入J標(biāo)志。1一般情況下可以忽略。但對(duì)經(jīng)保稅倉(cāng)出口的貨物，企業(yè)在申報(bào)退稅應(yīng)提供海關(guān)出具的出境貨物備案清單。2對(duì)出口到特殊區(qū)域的業(yè)務(wù)，需在出口申報(bào)明細(xì)表的“申報(bào)明細(xì)業(yè)務(wù)方式”欄錄入國(guó)家稅務(wù)總局2013年12號(hào)公告附件21的對(duì)應(yīng)出口標(biāo)識(shí)，特殊區(qū)域?yàn)椤癟SQY”，經(jīng)保稅區(qū)出口為“BSQ”。1錯(cuò)錄報(bào)關(guān)單的，修正后重新預(yù)申報(bào);2重復(fù)申報(bào)報(bào)關(guān)單的，應(yīng)核實(shí)是否錯(cuò)報(bào)報(bào)關(guān)單；3沖正前期單證且核實(shí)沖減無(wú)誤的，企業(yè)說(shuō)明原因，由退稅部門人工挑過(guò)。1退稅率錄入錯(cuò)誤的，調(diào)整后重新預(yù)申報(bào)；2適用商品代碼存在稅務(wù)擴(kuò)展碼且存在不同退稅率的，企業(yè)應(yīng)根據(jù)出口貨物名稱、征稅率確定錄入的商品代碼，并作相應(yīng)的書面說(shuō)明。3及時(shí)升級(jí)商品代碼庫(kù)，重新申報(bào)。4企業(yè)附列特殊政策的相關(guān)資料，由退稅部門處理。1經(jīng)核實(shí)，屬出口企業(yè)錄入錯(cuò)誤的，由企業(yè)調(diào)整；2屬四舍五入問(wèn)題的，企業(yè)忽略該疑點(diǎn)，由退稅部門人工挑過(guò)；3屬運(yùn)保費(fèi)的預(yù)估超出了誤差范圍的，企業(yè)數(shù)目說(shuō)明原因，可以由退稅部門人工挑過(guò)；4屬海關(guān)匯率折算誤差，且企業(yè)使用匯率合理的，可由退稅部門人工挑過(guò)。1商品代碼錄入錯(cuò)誤的，調(diào)整后重新預(yù)申報(bào)；2屬出口企業(yè)報(bào)關(guān)出口時(shí)，使用了錯(cuò)誤的商品代碼的，由出口企業(yè)協(xié)商