XX銀行企業(yè)年金(設(shè)計方案)

1、中國銀行企業(yè)年金服務(wù)方案 二九年1企業(yè)年金簡介企業(yè)年金計劃的設(shè)計中國銀行企業(yè)年金服務(wù)經(jīng)驗2第一部分： 企業(yè)年金簡介3第一支柱第二支柱第三支柱基本養(yǎng)老保險 企業(yè)年金（主要發(fā)展方向） 個人儲蓄和個人投保的商業(yè)保險養(yǎng)老保險制度構(gòu)成4企業(yè)年金與基本養(yǎng)老保險的異同二者都是社會保障制度，社會功能類似。1994年全國人大通過的勞動法中規(guī)定：國家鼓勵用人單位根據(jù)本單位實際情況，為勞動者建立補充養(yǎng)老保險。資金籌集方式不同自愿與強制。管理方式不同年金為個人賬戶方式管理，實行完全積累；基本養(yǎng)老保險為統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合，國家承擔最終支付責任。 5企業(yè)年金試行辦法由勞動和社會保障部頒布，自2004年5月1日起施行。主

2、要內(nèi)容：企業(yè)年金是指企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，自愿建立的補充養(yǎng)老保險制度。建立企業(yè)年金，應(yīng)當由企業(yè)與工會或職工代表通過集體協(xié)商確定，并制定企業(yè)年金方案。企業(yè)年金所需費用由企業(yè)和職工個人共同繳納。企業(yè)年金基金實行完全積累，采用個人賬戶方式進行管理。企業(yè)年金基金可以按照國家規(guī)定投資運營，投資運營收益并入企業(yè)年金基金。6企業(yè)年金基金管理試行辦法由勞動和社會保障部、銀監(jiān)會、證監(jiān)會、保監(jiān)會共同頒布，自2004年5月1日起施行。主要內(nèi)容：出發(fā)點：維護企業(yè)年金各方當事人的合法權(quán)益，規(guī)范企業(yè)年金基金管理。適用范圍：企業(yè)年金基金的受托管理、賬戶管理、托管以及投資管理。7 企業(yè)：發(fā)起企業(yè)年金計劃

3、，設(shè)計方案，按規(guī)定繳費，形成年金基金 員工：參加企業(yè)年金計劃，按規(guī)定繳費，享有企業(yè)年金的相應(yīng)權(quán)利 受益人：享有企業(yè)年金基金的受益權(quán)，一般為退休員工 受托人：以受益人利益為重，管理企業(yè)年金基金，實現(xiàn)保值增值，即選擇、監(jiān)督和評估管理機構(gòu)，制定投資策略，編制財務(wù)報告 賬戶管理人：記錄受益人企業(yè)年金基金的權(quán)益及其變化情況，即管理賬戶信息，計算待遇給付，提供查詢服務(wù) 托管人：安全保管基金財產(chǎn)，辦理清算監(jiān)督，會計核算等 投資管理人：對企業(yè)年金基金進行專業(yè)的投資運作相關(guān)當事人8相關(guān)當事人關(guān)系圖企業(yè)和職工企業(yè)年金受托人賬戶管理人投資管理人托管人受益人證監(jiān)會銀監(jiān)會勞動部信托關(guān)系委托關(guān)系支付9深圳市企業(yè)年金實施意

4、見由深圳市政府頒布，自2006年12月8日起施行。主要內(nèi)容：企業(yè)年金的籌集與分配：適用對象、繳費比例、歸集方式規(guī)范企業(yè)年金方案和合同備案程序：制定方案職工大會或職工代表大會討論通過報送市勞動保障行政部門備案 選擇企業(yè)年金受托機構(gòu)，簽訂書面合同報送市勞動保障行政部門備案，企業(yè)年金方案登記號 加強企業(yè)年金監(jiān)管 實行稅收優(yōu)惠政策，積極推動企業(yè)年金制度的發(fā)展 逐步規(guī)范企業(yè)年金制度 10企業(yè)年金建立條件企業(yè)年金建立的條件 1、依法參加基本養(yǎng)老保險并履行繳費義務(wù)； 2、具有相應(yīng)的經(jīng)濟負擔能力； 3、已建立集體協(xié)商機制。 11企業(yè)年金建立程序企業(yè)年金建立的程序 建立企業(yè)年金，應(yīng)當由企業(yè)與工會或職工代表通過集

5、體協(xié)商確定，并制定企業(yè)年金方案。國有及國有控股企業(yè)的企業(yè)年金方案草案應(yīng)當提交職工大會或職工代表大會討論通過。 企業(yè)年金方案應(yīng)當報送所在地區(qū)縣以上地方人民政府勞動保障行政部門。中央所屬大型企業(yè)企業(yè)年金方案，應(yīng)當報送勞動保障部。勞動保障行政部門自收到企業(yè)年金方案文本之日起15日內(nèi)未提出異議的，企業(yè)年金方案即行生效。 12建立企業(yè)年金的意義對企業(yè)而言 實現(xiàn)企業(yè)的遠期激勵，有利于使企業(yè)的薪酬福利體系科學化，提高員工的忠誠度。通過不同比例繳費水平的控制，實現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部不同貢獻程度員工之間的激勵。 建立年金的資金來源可以通過合法的手段進行避稅。 13建立企業(yè)年金的意義對個人而言增加了員工退休后的養(yǎng)老收入來

6、源。使得高收入員工退休前后的生活水平不至于相差太大。更有效地保證了員工個人賬戶上年金資產(chǎn)的安全性。14建立企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠深圳市政府在2006年的225號文印發(fā)深圳市企業(yè)年金實施意見的通知中規(guī)定：企業(yè)繳費在企業(yè)參加年金員工上年度工資總額6以內(nèi)的部分，可從經(jīng)營成本中列支，超過6的部分在企業(yè)自有資金中列支 。15深圳：養(yǎng)老僅靠社保還不夠以1992年以后參加社保的人為例，參加養(yǎng)老保險繳費15年，退休后每月領(lǐng)取的養(yǎng)老保險金基本公式為： 退休時上年度月平均工資20個人帳戶累積金額1/120以深圳某公司職員老李為例，2005年月薪6000元，2004年深圳市月平均工資2661元。他于2005年10月退休

7、，每月可領(lǐng)取養(yǎng)老金為：上年度月平均工資266120532.2元；個人帳戶累積金額960001/120800元，一共1332.2元。有關(guān)專家指出，為保證退休后良好生活水平，退休后的收入需維持其在職時收入的7080，也就是說老李需要4200-4800元的收入。 社保好比木門，要想過上高品質(zhì)的晚年生活，必須加一道牢靠的鐵門企業(yè)年金！16我國原有不規(guī)范年金管理模式保險公司提供的商業(yè)團體保險企業(yè)以繳納保險費的形式將年金繳費交給保險公司，購買保險公司量身定做或標準的保單與企業(yè)年金的區(qū)別團體險只是一個投資產(chǎn)品，在概念的范疇層次上等同于開放式基金；企業(yè)年金是涉及制度設(shè)計、投資策略、風險控制、確定多個經(jīng)辦機構(gòu)等

8、各項實施過程的系統(tǒng)工程；團體險是保險合同的一種，企業(yè)所繳納保費的所有權(quán)已經(jīng)轉(zhuǎn)移給了保險公司，企業(yè)所擁有的只是保險公司的遠期付款承諾；而企業(yè)年金在制度層次上傾向于信托基金的形式，年金基金資產(chǎn)的獨立性受信托法的保護；團體險沒有稅收優(yōu)惠；而國際慣例企業(yè)和員工的企業(yè)年金繳費享受稅收優(yōu)惠。17第二部分： 企業(yè)年金計劃的設(shè)計18我國企業(yè)年金制度介紹 企業(yè)年金計劃我國企業(yè)年金計劃特點法規(guī)對企業(yè)年金計劃內(nèi)容的要求 企業(yè)年金基金管理制度年金基金法律形式年金基金資產(chǎn)投資范圍年金基金運作框架年金基金運作監(jiān)管19企業(yè)年金計劃特點屬于繳費確定型計劃企業(yè)自愿建立，國家沒有強制性規(guī)定采用個人賬戶方式管理企業(yè)和員工共同繳費員

9、工可以有不同的繳費水平在一定程度上有稅收優(yōu)惠（地方政策各不相同）采用市場化運作方式，允許進入資本市場投資初期尚沒有給予個人投資選擇權(quán)，雇主制定投資決策20法規(guī)對企業(yè)年金計劃內(nèi)容的要求 覆蓋范圍適用于企業(yè)試用期滿的員工是否面向全部員工由企業(yè)自行決定 資金籌集方式企業(yè)和員工共同繳費企業(yè)繳費上限（1/12）企業(yè)和員工共同繳費上限（1/6） 基金管理方式年金采取個人賬戶管理方式雙方繳費記入個人賬戶，全部積累21企業(yè)年金計劃內(nèi)容（續(xù)） 支付企業(yè)年金待遇的條件達到國家規(guī)定退休年齡，本人一次性或分期領(lǐng)取本人死亡或退休后死亡，年金個人賬戶余額由指定受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取出境定居，本人可一次性領(lǐng)取年金個人

10、賬戶余額工作單位變動 ：賬戶轉(zhuǎn)移或留原單位管理 計發(fā)辦法和支付方式一次性支付還是分期分期支付情況下如何計算每期支付金額等 組織管理和監(jiān)督方式 雙方約定的其他事項22年金基金的法律形式：信托基金資產(chǎn)管理人資產(chǎn)托管人資產(chǎn)所有人資產(chǎn)受托人信托年金資產(chǎn)置于獨立的信托計劃中，實現(xiàn)破產(chǎn)隔離和專業(yè)化運作委托23年金基金資產(chǎn)投資范圍擴大低 收益性 高高 安全性 低 產(chǎn)品類別產(chǎn)品名稱比例限制流動性產(chǎn)品銀行活期存款、中央銀行票據(jù)、短期債券回購等流動性產(chǎn)品及貨幣市場基金不低于基金凈資產(chǎn)的20%固定收益類產(chǎn)品銀行定期存款、協(xié)議存款、國債、金融債、企業(yè)債等固定收益類產(chǎn)品及可轉(zhuǎn)換債、債券基金不高于基金凈資產(chǎn)的50%。其中

11、，投資國債的比例不低于基金凈資產(chǎn)的20%權(quán)益類產(chǎn)品股票等權(quán)益類產(chǎn)品及投資性保險產(chǎn)品、股票基金不高于基金凈資產(chǎn)的30%。其中，投資股票的比例不高于基金凈資產(chǎn)的20%24職工企業(yè)+年金計劃受托人： 自辦年金理事會（職工/管理層/外部人士等） 他辦養(yǎng)老金管理公司等法人受托機構(gòu)投資管理人賬戶管理人年金托管人市場中介年金基金運作框架25委托人企業(yè)和職工受托人企業(yè)年金理事會、養(yǎng)老金管理公司等具備資格的法人受托機構(gòu)：選擇、監(jiān)督、更換賬戶管理人、托管人、投資管理人以及中介服務(wù)機構(gòu)；制定企業(yè)年金基金投資策略等 托管人具備資格的商業(yè)銀行：安全保管企業(yè)年金基金財產(chǎn)，具體包括通過開立獨立的賬戶保管基金財產(chǎn)；根據(jù)受托人

12、的指令，向投資管理人分配基金資產(chǎn)；按照投資人的指令，及時辦理清算、交割；進行會計核算和估值，對投資進行監(jiān)督等投資管理人具備資格的基金管理公司、證券公司、信托投資公司、保險資產(chǎn)管理公司等法人投資管理機構(gòu)：對委托的企業(yè)年金基金財產(chǎn)進行投資運作，為企業(yè)年金基金財產(chǎn)的保值增值服務(wù)等賬戶管理人具備資格的法人賬戶管理機構(gòu)：正確記錄職工的繳費情況、企業(yè)年金基金財產(chǎn)的增值情況、企業(yè)年金的待遇支付情況、提供賬戶查詢等企業(yè)年金基金涉及當事人26企業(yè)賬戶管理人其他方參保員工（在職、退休）人力資源管理部工資單、人力資源管理信息系統(tǒng)網(wǎng)站呼叫中心賬戶管理系統(tǒng)與數(shù)據(jù)庫受托人托管人年金提供者（如有）政府機構(gòu)企業(yè)年金市場化運作

13、流程投資管理人27企業(yè)年金計劃的運作第一階段：企業(yè)做出建立年金的決策第二階段：企業(yè)年金計劃設(shè)計第三階段：選擇各個基金管理機構(gòu)28第一階段：企業(yè)做出建立年金的決策企業(yè)為何需要設(shè)立企業(yè)年金計劃？退休福利的重要組成部分，保證退休以后生活水平不下降的一個重要手段重要激勵手段：通過差別的企業(yè)搭配繳費比例可以體現(xiàn)對不同員工的激勵享受稅收優(yōu)惠政策29第二階段：企業(yè)年金計劃設(shè)計 首先明確本企業(yè)年金計劃的目標 一些重要指標的確定 員工繳費比例 企業(yè)搭配繳費比例 歸屬期規(guī)定 賬戶轉(zhuǎn)移 其他30企業(yè)年金計劃合同參考稿第一章 定義與釋義第二章 計劃的設(shè)立第三章 計劃參加人第四章 基金的賬戶管理第五章 計劃的繳費第六章

14、 企業(yè)年金待遇的支付與轉(zhuǎn)移第七章 基金財產(chǎn)的管理第八章 對計劃參加人的信息披露第九章 計劃的監(jiān)管和爭議解決第十章 計劃的修改和終止第十一章 計劃的罰則31企業(yè)年金計劃設(shè)立的流程獨立或聘請中介咨詢機構(gòu)進行年金計劃設(shè)計咨詢企業(yè)年金計劃草案報企業(yè)批準 職工大會或職工代表大會討論通過 報勞動保障行政部門備案通過 選擇法人受托機構(gòu)或成立企業(yè)年金理事會 選擇賬戶管理人、托管人和投資管理人 企業(yè)年金計劃運作實施 32第三階段：選擇年金基金的各個管理機構(gòu) 受托人運作 托管人運作 賬戶管理人運作 投資管理人運作33第三部分： 中國銀行企業(yè)年金服務(wù)經(jīng)驗3418萬7年75萬戶190億元2006年，在四大國有銀行中率先建立企業(yè)年金制度，為近18萬員工建立了企業(yè)年金。具有7年賬戶管理經(jīng)驗，名列國內(nèi)商業(yè)銀行之首截止2008年6月底，賬戶管理服務(wù)數(shù)量逾75萬戶截止2008年6月底，養(yǎng)老金托管服務(wù)金額近190億元，其中境內(nèi)服務(wù)企業(yè)逾2000家，金額逾93億元企業(yè)年金服務(wù)經(jīng)驗35中銀保誠資產(chǎn)管理有限公司管理資產(chǎn)總量居香港市場第二位，其中強積金資產(chǎn)逾100億港幣中銀保誠信托有