PPP項(xiàng)目財(cái)務(wù)測(cè)算基本模型

1、PPP 項(xiàng) 目 財(cái)務(wù)測(cè)算基本模型政府和社會(huì)資本 合作模式（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“ PPP ）是指政府為增強(qiáng)公共產(chǎn)品和服務(wù)供給能力、提高供給效率，通過(guò)特許經(jīng)營(yíng)、購(gòu)買(mǎi)服務(wù)、股權(quán)合作等方式，在基礎(chǔ)設(shè)施及公共服務(wù)領(lǐng)域與社會(huì)資本建立的利益共享、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)及長(zhǎng)期合作關(guān)系。社會(huì)資本方積極 參與PPP項(xiàng)目，目的是規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)，獲得較好的投資回報(bào)率。必須研究PPP項(xiàng)目核心業(yè)務(wù)，分析項(xiàng)目投入回報(bào)機(jī)制，要對(duì)PPP項(xiàng)目各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)認(rèn)真測(cè)算。PPP項(xiàng)目財(cái)務(wù)測(cè)算的理論方法有很多種 ，目前在實(shí)務(wù)工作中遵循以下財(cái)務(wù)測(cè)算基本模型，其PPP項(xiàng)目財(cái)務(wù)測(cè)算基本模型步驟如下：一、 基礎(chǔ)條件設(shè)定1、項(xiàng)目投資總額估算：A、建筑工程安裝費(fèi)，R設(shè)備及工具、

2、器具購(gòu)置費(fèi)，C工程建設(shè)其他費(fèi)用，D建設(shè)期貸款利息，E、其他列項(xiàng)， F、預(yù)備費(fèi)，G其他費(fèi)用項(xiàng)目。2、項(xiàng)目投資采用基準(zhǔn)收益率。二、運(yùn)營(yíng)收入、 運(yùn)營(yíng)成本的測(cè)算1、可性研究報(bào)告項(xiàng) 目 運(yùn)營(yíng)期收入：包括運(yùn)營(yíng)期使用者付費(fèi)收入，其他項(xiàng)目收入2、可性研究報(bào)告項(xiàng)目 運(yùn)營(yíng)期政府可用性缺口補(bǔ)助：運(yùn)營(yíng)期政府每年可用性付費(fèi)、+每年運(yùn)營(yíng)績(jī)效維護(hù)費(fèi)-使用者收入3、可性研究報(bào)告項(xiàng)目 運(yùn)營(yíng)期運(yùn)營(yíng)成本：材料費(fèi)、人工費(fèi)、燃料及動(dòng)力費(fèi)、修理維護(hù) 費(fèi) 、其他費(fèi)用三、建設(shè)期、運(yùn)營(yíng)期還本付息的計(jì)算1、計(jì)算建設(shè)期利息：根據(jù)項(xiàng)目投資總額，資本金及項(xiàng)目融資比例，依據(jù)建設(shè)期資金籌資計(jì)劃，測(cè)算建設(shè)期每年的利息。2、運(yùn)營(yíng)期還本付息 的 計(jì)算：（ 1）

3、、等 額本金計(jì)算方式 , ,（2） 、 等額本息計(jì)算方式。每年計(jì)算：本年借款本金、本年應(yīng)計(jì)利息、本年還本、本年付息等參數(shù)。四、 增值稅及其附加的計(jì)算1、增值稅稅率：基本 收入適用稅率，可行缺口補(bǔ)助適用稅率2、增值稅附加稅率：城市維護(hù)建設(shè)稅適用稅率、教育費(fèi)附加適用稅率、地方教育費(fèi)附加適用說(shuō)率3、計(jì)算運(yùn)營(yíng)期每年銷(xiāo) 項(xiàng)增值稅：每年不含稅收入x 基本收入適用稅率+可行缺口補(bǔ)助 x 可行缺口補(bǔ)助適用稅率4、 計(jì)算運(yùn)營(yíng)期生產(chǎn)經(jīng) 營(yíng)進(jìn)項(xiàng)稅5、計(jì)算每年的進(jìn)項(xiàng) 稅 留抵額：（初始投資進(jìn)項(xiàng)稅額+每 年 生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)進(jìn)項(xiàng)稅額） -運(yùn)營(yíng)期每年銷(xiāo)項(xiàng)增值稅6、計(jì)算運(yùn)營(yíng)期應(yīng)繳納 的增值稅及附加總成本費(fèi)用的測(cè)算1、計(jì)算運(yùn)營(yíng)期的運(yùn)

4、營(yíng) 成本：按照運(yùn)營(yíng)年度，分材料費(fèi)、人工費(fèi)、燃料及動(dòng)力費(fèi)、修理維護(hù)費(fèi)、其他費(fèi)用等明細(xì)計(jì)算。2、計(jì)算財(cái)務(wù)費(fèi)用：財(cái) 務(wù)費(fèi)用不包含建設(shè)期利息，主要取自運(yùn)營(yíng)期還本付息的計(jì)算數(shù)據(jù) 。3、計(jì)算運(yùn)營(yíng)期折舊攤銷(xiāo)：項(xiàng)目形成固定資產(chǎn)的按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定攤銷(xiāo)，不能形成固定資產(chǎn)的，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)或金融資產(chǎn)，按照特許經(jīng)營(yíng)權(quán)的年限進(jìn)行攤銷(xiāo)。運(yùn)營(yíng)期利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表測(cè)算項(xiàng)目公司不含稅收入增值稅附加稅總成本費(fèi)用利潤(rùn)總額彌補(bǔ)以前虧損應(yīng)納稅所得額所得稅凈利潤(rùn)提取法定盈余公積金可供投資者分配利潤(rùn)全投資現(xiàn)金流量表測(cè)算現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出1）、建設(shè)投資2）、運(yùn)營(yíng)日常成本3）、增值稅附加4）、調(diào)整所得稅3、凈現(xiàn)金流量 4、累計(jì)凈現(xiàn)金流量5、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值八、資本金現(xiàn)金流量表測(cè)算現(xiàn)金流入現(xiàn)金流出1）、項(xiàng)目資本金2）、運(yùn)營(yíng)日常成本3）、還本付息4）、增值稅附加5）、調(diào)整所得稅3、凈現(xiàn)金流量4、累計(jì)凈現(xiàn)金流量5、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值根據(jù)PPP項(xiàng)目財(cái)務(wù)測(cè)算模型，通過(guò)以上步驟，將項(xiàng)目方案的數(shù)據(jù)引入相應(yīng)的表格。編制財(cái)務(wù)報(bào)