財務(wù)結(jié)算中心的組建

1、 辦企業(yè)集團財務(wù)結(jié)昂算中心與計算機盎系統(tǒng)前 言扮近幾年，隨著經(jīng)爸濟改革向更深次癌發(fā)展，許多大型扳集團在探索將包愛容于財務(wù)管理范襖疇的資金管理從八傳統(tǒng)的財務(wù)管理芭中分離出來，重疤新分別界定財務(wù)藹管理與資金管理扳的內(nèi)涵，并成立霸兩個相對獨立的皚職能機構(gòu)：財務(wù)芭部與財務(wù)結(jié)算中敗心，以適應(yīng)企業(yè)扒管理以財務(wù)管理板為中心，財務(wù)管扒理以資金管理為背中心的財務(wù)與會扳計改革思路。佰愛財務(wù)結(jié)算中心作辦為集團公司的一八個管理部門，它爸負責(zé)整個集團公隘司日常資金結(jié)算岸，代表集團籌措鞍、協(xié)調(diào)、規(guī)劃、稗調(diào)控資金。通過辦財務(wù)結(jié)算中心，骯真正做到有效調(diào)昂節(jié)資金流向，宏盎觀控制資金的合懊理使用，盤活集奧團沉淀資金，挖板掘資金使

2、用潛力哎，加強資金周轉(zhuǎn)百，防止資金流失耙和體外循環(huán)，提懊高資金的使用效巴率。百財務(wù)結(jié)算中心是般企業(yè)資金管理的盎一種新的模式。擺它實際是相當(dāng)于拌企業(yè)集團的內(nèi)部班銀行，負責(zé)整個版集團的資金結(jié)算班、資金籌集和發(fā)盎放貸款以及整個胺集團公司的資金霸監(jiān)控。由于它是半近幾年才出現(xiàn)的俺新事物，還沒有版較規(guī)范的運作方傲式。但從已成立扒財務(wù)結(jié)算中心企罷業(yè)來看，它確實叭非常適應(yīng)目前的半經(jīng)濟改革，對盤扒活集團公司的資背金、降低財務(wù)費礙用、監(jiān)管集團資叭金方面起作重大艾作用。目前許多案企業(yè)正在考慮籌扒建財務(wù)結(jié)算中心安，但不知如何開岸始？業(yè)務(wù)如何開岸展？已成立財務(wù)稗結(jié)算中心的企業(yè)礙經(jīng)過一段時間的吧運作，也遇到不盎少困難，不

3、知如拜何處理？本書是阿作者集多年開發(fā)盎銀行計算機管理耙系統(tǒng)、財務(wù)管理班系統(tǒng)的計算機經(jīng)拜驗和幫助幾十家熬大型企業(yè)籌建財襖務(wù)結(jié)算中心等方翱面的實踐經(jīng)驗寫懊成的這本書，著罷重論述財務(wù)結(jié)算罷中心的組建和利熬用計算機系統(tǒng)處皚理財務(wù)結(jié)算中心巴的業(yè)務(wù)及其分析啊，它無論是對打熬算組建財務(wù)結(jié)算翱中心、還是已成氨立財務(wù)結(jié)算中心爸的企業(yè)無疑都會半有實際的幫助和拔指導(dǎo)意義。襖胺本書共分兩篇和愛附錄。第一篇介吧紹財務(wù)結(jié)算中心哀的組建與管理，靶第二篇介紹財務(wù)盎結(jié)算中心的計算佰機系統(tǒng)，附錄包癌含有政府部門關(guān)把于財務(wù)結(jié)算中心挨的文件以及財務(wù)礙結(jié)算中心結(jié)算票把據(jù)、報表等樣本班。斑版本書在編寫過程隘中，得到深圳愛懊華電子有限公司

4、霸高級顧問夏文祥搬先生，總經(jīng)理童拔中方先生，深圳拔市愛華科拓電子奧有限公司經(jīng)理饒翱子能先生，電子芭工業(yè)出版社深圳懊中電新科圖實業(yè)板公司總經(jīng)理張文頒書先生的支持，翱在此表示感謝。八另外還得到我的艾同事和朋友楊明伴、金建航、黃德矮斌、周利杰、鄧艾曉靜、杜元華、岸劉建華等的幫助奧，一并表示感謝拌。矮 希望本板書能給讀者帶來耙?guī)椭?。但由于作八者的?jīng)驗及時間爸，書中不妥之處翱在所難免，墾請挨讀者反饋寶貴意澳見。拔 瓣鞍拔壩熬絆襖哎藹 胡德芳吧埃伴敖壩隘隘案安一九九八年八月岸于深圳TOC o 1-3壩第一篇埃 氨財務(wù)結(jié)算中心組頒建與管理吧 PAGEREF _Toc72914292 h 柏5拌第一章靶 按財

5、務(wù)結(jié)算中心的敗組建皚 PAGEREF _Toc72914293 h 搬5唉1.1 熬財務(wù)結(jié)算中心的佰地位與作用擺 PAGEREF _Toc72914294 h 吧5把1.2 背財務(wù)結(jié)算中心的半運作模式挨 PAGEREF _Toc72914295 h 傲7霸1.2.1伴完全自辦頒 PAGEREF _Toc72914296 h 擺7佰1.2.2 板與銀行合辦岸 PAGEREF _Toc72914297 h 扒7懊1.3敖財務(wù)結(jié)算中心的靶籌建耙 PAGEREF _Toc72914298 h 骯8佰1.4 半財務(wù)結(jié)算中心機鞍構(gòu)設(shè)置氨 PAGEREF _Toc72914299 h 把11白1.5 懊結(jié)算

6、業(yè)務(wù)概述捌 PAGEREF _Toc72914300 h 搬16懊1.6 拔財務(wù)結(jié)算中心章百程熬 PAGEREF _Toc72914301 h 邦18吧1.7 哀成員單位授權(quán)書版、銀行結(jié)算協(xié)議半 PAGEREF _Toc72914302 h 拔1班9翱1.8 案財務(wù)結(jié)算中心會背計制度斑 PAGEREF _Toc72914303 h 哀20瓣1.9 啊財務(wù)結(jié)算中心貸俺款制度疤 PAGEREF _Toc72914304 h 礙21矮1.10 胺財務(wù)結(jié)算中心財艾務(wù)管理制度案 PAGEREF _Toc72914305 h 邦22吧第二章藹 案財務(wù)結(jié)算中心運捌作流程板 PAGEREF _Toc72914

7、306 h 愛23疤2.1版資金結(jié)算埃 PAGEREF _Toc72914307 h 隘23唉2.1.1般開戶處理拌 PAGEREF _Toc72914308 h 瓣23頒2.1.2吧帳戶變更及銷戶佰處理熬 PAGEREF _Toc72914309 h 愛26拌2.1.3 氨收款結(jié)算搬 PAGEREF _Toc72914310 h 凹27按2.1.4岸付款結(jié)算跋 PAGEREF _Toc72914311 h 疤28唉2.1.5背放款結(jié)算拜 PAGEREF _Toc72914312 h 奧29耙2.1.6 案現(xiàn)金管理胺 PAGEREF _Toc72914313 h 巴29辦2.2 拔信貸芭 PA

8、GEREF _Toc72914314 h 柏30癌2.3 敗資金調(diào)控監(jiān)督拌 PAGEREF _Toc72914315 h 啊31扳第三章愛 百財務(wù)結(jié)算中心會按計業(yè)務(wù)澳 PAGEREF _Toc72914316 h 佰32案3.1 稗會計科目俺 PAGEREF _Toc72914317 h 疤32伴3.2 絆會計憑證及帳務(wù)辦組織與處理昂 PAGEREF _Toc72914318 h 半37敗3.2.1暗會計憑證頒 PAGEREF _Toc72914319 h 百37熬3.2.2捌帳務(wù)組織與處理版 PAGEREF _Toc72914320 h 岸39捌3.2.3懊帳務(wù)核對八 PAGEREF _To

9、c72914321 h 把44般3.2.4巴記帳規(guī)則愛 PAGEREF _Toc72914322 h 伴45礙3.2.5皚錯帳沖正哎 PAGEREF _Toc72914323 h 懊46靶3.3 哀開業(yè)初期各企業(yè)巴轉(zhuǎn)款的核算盎 PAGEREF _Toc72914324 h 癌47暗3.4 胺企業(yè)收款的核算拜 PAGEREF _Toc72914325 h 氨48擺3.5 罷企業(yè)付款的核算邦 PAGEREF _Toc72914326 h 盎51佰3.6 癌銀行借款的核算頒 PAGEREF _Toc72914327 h 八53岸3.7 俺企業(yè)放款的核算扒 PAGEREF _Toc72914328 h

10、 礙54擺3.8愛利息的核算耙 PAGEREF _Toc72914329 h 唉58芭3.8.1安企業(yè)放款利息的哎核算壩 PAGEREF _Toc72914330 h 敖58搬3.8.2搬銀行借款利息的頒核算暗 PAGEREF _Toc72914331 h 吧59唉3.8.3 礙企業(yè)活期存款利隘息的核算胺 PAGEREF _Toc72914332 h 熬60巴3.8.4 岸銀行活期存款利癌息的核算隘 PAGEREF _Toc72914333 h 癌61澳3.8.5骯企業(yè)定期存款利熬息的核算佰 PAGEREF _Toc72914334 h 拜61扮3.8.6 板銀行定期存款利拔息的核算胺 PAG

11、EREF _Toc72914335 h 癌61凹3.9 襖內(nèi)部帳務(wù)的核算百 PAGEREF _Toc72914336 h 埃63班3.9.1唉 百手續(xù)費的核算拔 PAGEREF _Toc72914337 h 俺63伴3.9.2 班匯兌損益的核算擺 PAGEREF _Toc72914338 h 扳64疤3.9.3 搬營業(yè)費用的核算捌 PAGEREF _Toc72914339 h 擺64辦3.9.4哀損益結(jié)轉(zhuǎn)本年利藹潤的核算奧 PAGEREF _Toc72914340 h 背65暗3.9.5 耙本年利潤結(jié)轉(zhuǎn)利絆潤分配把 PAGEREF _Toc72914341 h 凹65俺3.10 凹商業(yè)匯票的核

12、算拜 PAGEREF _Toc72914342 h 佰66稗3.11 瓣外幣兌換的核算背 PAGEREF _Toc72914343 h 爸69瓣3.12 扳代發(fā)工資的核算扮 PAGEREF _Toc72914344 h 罷70骯3.13 藹投資核算襖 PAGEREF _Toc72914345 h 扒74搬3.13.1辦短期投資的核算般 PAGEREF _Toc72914346 h 澳74疤3.13.2壩長期投資的核算扳 PAGEREF _Toc72914347 h 霸76班3.14 佰日清月結(jié)礙 PAGEREF _Toc72914348 h 胺77靶3.15 翱出納現(xiàn)金及銀行稗票據(jù)管理敖 PA

13、GEREF _Toc72914349 h 哀78澳3.16 案銀行對帳絆 PAGEREF _Toc72914350 h 骯79搬第四章辦 背財務(wù)結(jié)算中心信搬貸管理挨 PAGEREF _Toc72914351 h 靶81瓣4.1唉銀行借款的管理擺 PAGEREF _Toc72914352 h 伴81拌4.2 霸企業(yè)放款的管理絆 PAGEREF _Toc72914353 h 擺83斑第五章矮 伴財務(wù)結(jié)算中心會把計報表的編制及班分析啊 PAGEREF _Toc72914354 h 拜86柏5.1 藹會計報表的種類按及編制要求吧 PAGEREF _Toc72914355 h 半86昂5.1.1澳會計報

14、表的種類癌 PAGEREF _Toc72914356 h 骯86般5.1.2 頒會計報表的編制搬要求懊 PAGEREF _Toc72914357 h 愛87阿5.2 柏資產(chǎn)負債表的編扳制艾 PAGEREF _Toc72914358 h 斑88阿5.2.1俺資產(chǎn)負債表的性氨質(zhì)和作用扳 PAGEREF _Toc72914359 h 百88翱5.2.2阿資產(chǎn)負債表的項芭目分類與排列奧 PAGEREF _Toc72914360 h 般88罷5.2.3愛資產(chǎn)負債表編制哎說明柏 PAGEREF _Toc72914361 h 班88板5.3 巴損益表的編制八 PAGEREF _Toc72914362 h 霸

15、91敗5.3.1胺損益表的性質(zhì)和班作用吧 PAGEREF _Toc72914363 h 按91哎5.3.2 斑損益表的項目和艾格式胺 PAGEREF _Toc72914364 h 敗92拌5.3.3絆損益表的編制板 PAGEREF _Toc72914365 h 邦92胺5.4 佰管理費用表的編絆制傲 PAGEREF _Toc72914366 h 扮94皚5.5 頒財務(wù)會計報表的岸分析胺 PAGEREF _Toc72914367 h 俺95鞍5.5.1霸財務(wù)結(jié)算中心財翱務(wù)會計報表分析芭的意義吧 PAGEREF _Toc72914368 h 哎95澳5.5.2絆會計報表的分析拔方法暗 PAGERE

16、F _Toc72914369 h 隘95捌5.5.3 澳財務(wù)結(jié)算中心比疤率指標(biāo)拌 PAGEREF _Toc72914370 h 吧95耙第一篇 財務(wù)結(jié)柏算中心組建與管擺理埃第一章 財務(wù)結(jié)襖算中心的組建斑1.1 財務(wù)結(jié)扳算中心的地位與吧作用啊近幾年，隨著經(jīng)案濟改革向更深次擺發(fā)展，許多大型板集團在探索將包靶容于財務(wù)管理范扒疇的資金管理從拌傳統(tǒng)的財務(wù)管理胺中分離出來，重俺新分別界定財務(wù)安管理與資金管理柏的內(nèi)涵，并成立罷兩個相對獨立的邦職能機構(gòu)：財務(wù)跋部與財務(wù)結(jié)算中盎心，以適應(yīng)企業(yè)暗管理以財務(wù)管理伴為中心，財務(wù)管白理以資金管理為敗中心的財務(wù)與會礙計改革思路。翱按財務(wù)結(jié)算中心作啊為集團公司的一岸個管理部

17、門，它叭負責(zé)整個集團公拌司日常資金結(jié)算俺，代表集團籌措爸、協(xié)調(diào)、規(guī)劃、白調(diào)控資金。通過疤財務(wù)結(jié)算中心，唉真正做到有效調(diào)澳節(jié)資金流向，宏壩觀控制資金的合跋理使用，盤活集叭團沉淀資金，挖班掘資金使用潛力胺，加強資金周轉(zhuǎn)奧，防止資金流失吧和體外循環(huán)，提翱高資金的使用效芭率。壩岸集團成立財務(wù)結(jié)按算中心后，要求拜集團所有企業(yè)將盎原到銀行辦理的搬結(jié)算業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)到財安務(wù)結(jié)算中心辦理骯，結(jié)算中心統(tǒng)一笆到銀行辦理。由埃此可見，財務(wù)結(jié)氨算中心對企業(yè)來扳講，它起到銀行鞍的功能，實際上安它相當(dāng)于集團公盎司的內(nèi)部銀行。氨但對專業(yè)銀行來頒講，它還是企業(yè)芭。壩 氨財務(wù)結(jié)算中心既盎然充當(dāng)公司的內(nèi)啊部銀行，就必須扳具有以下職能澳:

18、癌跋首先，資金結(jié)算爸職能。負責(zé)各結(jié)把算成員單位日常疤銀行業(yè)務(wù)的結(jié)算罷。八背其次，資金的計耙劃職能。負責(zé)集挨團資金需求計劃擺的編制，動態(tài)掌靶握資金的流向。熬爸第三，資金籌措把職能。向銀行或唉其它金融機構(gòu)籌哀措公司所需的資案金。芭盎第四，資金調(diào)劑板職能。用調(diào)劑出昂來和籌措回來的敗資金以銀行信貸伴方式發(fā)放給結(jié)算把成員單位。壩藹第五，資金調(diào)控熬職能。對資金活傲動的流量與流向疤、合理與合法、耙時間等實施日常安監(jiān)督、調(diào)節(jié)與控罷制。愛跋第六，資金管理瓣職能。通過資金瓣管理達到既滿足耙企業(yè)集團內(nèi)部各礙成員單位相對獨拔立的資金活動，罷又必須服從集團罷資金管理的整體巴要求。隘半成立財務(wù)結(jié)算中俺心，對集團公司盎、成

19、員單位和銀鞍行三者均有利：吧扮對集團公司來講笆，首先減少整個擺集團公司的銀行把帳戶敗(?？蓽p少到原來的壩10%哎以下拔)佰，盤活資金存量傲，提高資金效益癌，把握資金投向哎，有助于企業(yè)集疤團內(nèi)部落實捌“叭抓大放小熬”芭、伴“般扶優(yōu)扶強氨”邦政策；其次，加胺強資金集中管理啊與控制，使集團鞍得以從總體上把百握資金運作效果案、籌資融資情況挨和自身的財力，版為集團的擴大規(guī)耙模、調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)班構(gòu)、增加投資等隘重大決策提供依拜據(jù)；第三，降低氨貸款規(guī)模。資金盎統(tǒng)一結(jié)算后，可捌調(diào)劑出一部份資半金作為信貸資金八，減少銀行貸款傲。第四，提高集辦團公司在銀行的挨信譽。柏半資金統(tǒng)一結(jié)算后案，其結(jié)算規(guī)模比邦以前分散結(jié)算大骯

20、大提高，信譽等爸級相應(yīng)提高，還凹貸能力也增強了襖，其融資能力必敗將顯著增強。第暗五，節(jié)省財務(wù)費百用。資金統(tǒng)一結(jié)哎算后，一方面增埃加集團公司資金百優(yōu)勢，活化資金俺，加速資金周轉(zhuǎn)背，提高資金效益爸；另一方面降低艾銀行貸款規(guī)模，愛減少銀行利息支背出。這兩方面均白可減少財務(wù)費用?。坏谖?，為給各笆成員單位代發(fā)工埃資創(chuàng)造條件。財襖務(wù)結(jié)算中心代發(fā)奧工資后，職工工佰資可部份存留下扮來板(按深圳地區(qū)一般在耙35%愛以上絆)版，這一方面可補瓣充流動資金的不氨足，另一方面可胺減少銀行貸款和爸降低財務(wù)費用；凹第六，財務(wù)結(jié)算版中心的運作實際案是企業(yè)進行資本擺經(jīng)營的一個部份耙，為企業(yè)集團開艾展資本擴張、收般購兼并創(chuàng)造條件

21、拔。岸跋對成員單位的各絆企業(yè)來講，到結(jié)岸算中心辦理結(jié)算襖，首先將原來到搬多家銀行結(jié)算縮挨小到只到結(jié)算中唉心結(jié)算，便于管拜理。也有利于將霸原分散到多家銀艾行的少量資金集稗中起來使用，用啊活資金，提高資澳金的使用效率。愛其次，貸款方便辦。由于各企業(yè)規(guī)埃模較小，信貸能氨力差，在銀行不扒易貸到款，即使絆貸到款，金額也啊較少。成立結(jié)算邦中心后，可方便藹到結(jié)算中心申請絆貸款，其貸款手挨續(xù)和籌資費用均敖比銀行低。第三版，各企業(yè)資金在壩財務(wù)結(jié)算中心的拌所有權(quán)不變，不板用擔(dān)心資金被別岸的企業(yè)使用。皚吧對結(jié)算銀行來講藹，一個集團統(tǒng)一耙結(jié)算后，其結(jié)算擺規(guī)模較以前分散疤結(jié)算大為提高，哎金融風(fēng)險也大大巴降低，一方面便白

22、于銀行管理，另哀一方面增加銀行拜的規(guī)模和效益。隘 按結(jié)算中心是迎合哎現(xiàn)代企業(yè)管理需按要的產(chǎn)物，它最扳初出現(xiàn)在深圳經(jīng)胺濟特區(qū)這塊土地芭上，現(xiàn)已在珠江壩三角洲及內(nèi)地許隘多企業(yè)的組織管敗理機構(gòu)見到它的凹身影，它是許多案企業(yè)集團在實踐伴探索中得出的寶氨貴經(jīng)驗，是在資柏本運營中探索實白業(yè)資本與金融資邦本相結(jié)合的有效藹途徑。深圳市人暗民政府于199搬3年10月9日捌以第15號令頒埃布了深圳經(jīng)濟哎特區(qū)企業(yè)集團暫按行規(guī)定。在該俺政府令中第十七愛條、第二十三條稗和第二十四條明背確規(guī)定：氨“愛核心企業(yè)應(yīng)成為邦企業(yè)集團投資中背心、財務(wù)結(jié)算中矮心、資產(chǎn)經(jīng)營中靶心、內(nèi)部監(jiān)控中笆心和服務(wù)中心艾”稗，暗“礙核心企業(yè)設(shè)立企叭

23、業(yè)集團財務(wù)結(jié)算白中心，承擔(dān)企業(yè)板集團的資金計劃靶、資金籌措、資氨金調(diào)劑和資金管絆理的職能八”百，按“案企業(yè)集團的財務(wù)白結(jié)算中心接受中埃國人民銀行深圳白經(jīng)濟特區(qū)分行的叭監(jiān)督伴”啊。作為深圳市國柏有資產(chǎn)經(jīng)營公司襖的深圳市投資管扳理公司以深投字叭（1995）1背41號向全市國斑有企業(yè)發(fā)布了礙關(guān)于建立企業(yè)內(nèi)叭部財務(wù)結(jié)算中心稗的暫行辦法。絆而廣東省人民政昂府在粵府19般9652號文壩件關(guān)于加快發(fā)芭展大型企業(yè)集團背的通知中第三翱條阿“班扶持省重點發(fā)展敗大型企業(yè)集團的佰政策措施捌”佰第二項有這樣的澳措施：哀“擺鼓勵集團公司成礙立財務(wù)結(jié)算中心拔，支持其在國家艾金融政策允許的百條件下申辦財務(wù)半公司，并以參股半、

24、控股、收購等骯形式參與包括城絆市合作銀行和信俺托投資公司在內(nèi)背的金融市場的運艾作，通過合法的愛渠道和方式籌集岸發(fā)展資金，并進絆行運作暗”懊。國家財政部在盎“盎財政部財工字(罷1997)34哎6號岸“版文件關(guān)于加強搬國有企業(yè)財務(wù)監(jiān)懊督若干問題的規(guī)傲定文件中第四邦條有這樣的描述壩：班“版2。企業(yè)與關(guān)聯(lián)按企業(yè)之間的資金柏占用，要堅持有八償使用的原則，啊資金占用費率不稗得低于銀行同期辦存款利率哎”跋,而在第六條專般對結(jié)算中心有這癌樣的描述：耙“熬1、有條件的企藹業(yè)，要逐步建立笆資金結(jié)算中心，胺統(tǒng)一籌集、分配懊、使用、管理和斑監(jiān)督資金活動背“懊。這樣財務(wù)結(jié)算巴中心作為企業(yè)集把團的資金管理機擺構(gòu)有了生存的

25、法懊律依據(jù)和運作的背統(tǒng)一規(guī)范。叭1.2 財務(wù)結(jié)斑算中心的運作模傲式礙 由于結(jié)百算中心國家還未骯有明確的定論，疤各地區(qū)的理解程捌度有所不同。因骯而結(jié)算中心運作捌模式也有所不同板。下面是幾種常柏見的運作模式：襖1.2.1完全巴自辦爸深圳地區(qū)普遍采骯取企業(yè)完全獨辦澳的運作方式。即皚辦理結(jié)算中心的岸人員、場所、設(shè)挨備完全由本企業(yè)按集團決定。具體板結(jié)算流程為：霸。結(jié)算中心設(shè)立扳結(jié)算柜臺；笆。各企業(yè)將原在拔各銀行的結(jié)算全背部轉(zhuǎn)移到結(jié)算中俺心；鞍背。結(jié)算中心統(tǒng)一凹到銀行辦理結(jié)算扒。襖在這種運行模式安下，其日常結(jié)算藹全部由結(jié)算中心傲辦理。但由于各拜企業(yè)情況不盡相埃同，對于銀行帳哎戶的管理,常有般兩種常見的做法

26、班：扒方法A、對各企般業(yè)除保留一銀行盎帳戶作為小額費擺用開支以及交稅敖等外，所有銀行吧存款帳戶均注銷昂，由結(jié)算中心統(tǒng)鞍一到銀行開戶，背結(jié)算中心為各單稗位在結(jié)算中心開拌立各自獨立的帳板戶。各單位對外捌經(jīng)營活動統(tǒng)一使頒用結(jié)算中心在銀辦行所開設(shè)的帳號擺。為了便于各企板業(yè)日常經(jīng)營活動班，結(jié)算中心在銀辦行所開設(shè)的結(jié)算絆帳戶，實行一個稗帳戶多個戶名。挨各企業(yè)保留的帳跋號只允許付款，按不允許收款。其把頭寸由結(jié)算中心跋根據(jù)各企業(yè)的實壩際情況月初劃帳邦，其對帳單的復(fù)熬印件交結(jié)算中心佰監(jiān)督。阿方法B：各單位巴原有的銀行帳號懊繼續(xù)保留。但使半用權(quán)（即銀行預(yù)盎留印鑒）歸結(jié)算翱中心。結(jié)算中心霸為每個單位在結(jié)阿算中心開立

27、帳戶般，其余額真實反骯映各單位的銀行拔實際存款余額。哎而各單位原來的板銀行帳上資金頭礙寸由結(jié)算中心管壩理。邦對于貸款，也有啊下列幾種處理辦按法：藹方法A、實行統(tǒng)罷存統(tǒng)貸，將原各愛單位的銀行貸款敗轉(zhuǎn)到結(jié)算中心來把，由結(jié)算中心歸骯還本息。而各單按位轉(zhuǎn)向結(jié)算中心瓣貸款，結(jié)算中心伴向借款單位收取哀利息或資金占用盎費。艾方法B：成立結(jié)巴算之前各單位向敗銀行的貸款由各拌單位自己歸還，版新的貸款向結(jié)算俺中心借。胺方法C：各單位佰部份貸款向結(jié)算皚中心借，部份貸班款向銀行借。癌1.2.2 與奧銀行合辦佰凹 由于企岸業(yè)的條件所限，案如本身無結(jié)算人壩員，無相應(yīng)的電疤腦設(shè)備，銀行對般企業(yè)辦結(jié)算中心巴有不同的看法，捌因

28、此作為過渡，扳只有與銀行合辦扳。其做法為：伴。企業(yè)出場地，柏銀行出結(jié)算人員巴和電腦設(shè)備，銀敗行結(jié)算人員到結(jié)啊算中心辦公；矮。銀行吸引企業(yè)扳的存款部份貸給澳企業(yè)，并給予一巴定的優(yōu)惠條件；版。銀行工作人員隘幫助企業(yè)辦理對奧外結(jié)算業(yè)務(wù)，而叭集團各單位的內(nèi)奧部結(jié)算由結(jié)算中扮心人員自己辦理隘；安1.3財務(wù)結(jié)算傲中心的籌建拌成立財務(wù)結(jié)算中艾心是企業(yè)集團財版務(wù)管理的重大改般革，并且各個企敖業(yè)集團情況不盡笆相同，集團各企氨業(yè)及各地的銀行拜對財務(wù)結(jié)算中心佰也有不同的認識拜。但財務(wù)結(jié)算中癌心是企業(yè)管理的哀需要，是發(fā)展的絆趨勢。只要依法拌辦事，講究工作白方法，就一定能岸將財務(wù)結(jié)算中心艾組建起來。靶財務(wù)結(jié)算中心是扒否

29、能順利成立，斑有幾個關(guān)健問題皚需特別重視：哎首先哀公司主要領(lǐng)導(dǎo)，藹特別是最高領(lǐng)導(dǎo)哀一定要支持；安其次罷，至少得到當(dāng)?shù)匕砸患毅y行的支持艾；邦第三傲，要得到核心企半業(yè)的支持；瓣第四胺，要選擇好一套芭安全、可靠、高案效的財務(wù)結(jié)算中笆心計算機系統(tǒng)；扮第五懊，要培訓(xùn)出合格背的財務(wù)結(jié)算人員背。爸籌建財務(wù)結(jié)算中搬心一般按下列步艾驟實施：靶成立財務(wù)結(jié)算中耙心籌備小組耙由集團公司總會昂計師或主管財務(wù)邦的副總經(jīng)理掛帥版，抽調(diào)財務(wù)、金隘融、銀行結(jié)算、吧計算機、法律等敖方面的專業(yè)人員八組成籌備小組，挨開展具體的籌建搬工作。俺做好調(diào)查抹底工絆作皚調(diào)查了解集團公班司企業(yè)結(jié)構(gòu)、性擺質(zhì)、數(shù)量和規(guī)模胺，分析集團及各骯企業(yè)資金狀

30、況，八掌握企業(yè)在銀行癌的開戶帳號、存靶貸款余額和資信斑情況及結(jié)算量，柏摸清企業(yè)的資金矮結(jié)構(gòu)、負債比例挨、資金流量等第耙一手資料。板了解當(dāng)?shù)劂y行各扮自的實力以及與藹集團所在地的距爸離和服務(wù)質(zhì)量，般并重點了解各家耙銀行對財務(wù)結(jié)算百中心的態(tài)度以及佰能為財務(wù)結(jié)算中般心集中辦理結(jié)算吧業(yè)務(wù)提供哪些具氨體措施和優(yōu)惠政搬策。哎成立財務(wù)結(jié)算中叭心，要求將原來翱各企業(yè)大量的銀半行帳戶取消，這礙對某些銀行分支芭機構(gòu)來講，會減盎少結(jié)算量和存款岸余額，也就影響白這些銀行分支機安構(gòu)自身的利益，笆他們對企業(yè)成立哎財務(wù)結(jié)算中心可佰能不太支持。但壩整個集團的結(jié)算絆量并沒有因為成愛立財務(wù)結(jié)算中心扳而減少，而是將按原分散到多家銀瓣

31、行的結(jié)算集中到半少數(shù)幾家銀行結(jié)翱算。所以為了取凹得銀行支持，要拌求企業(yè)集團以靈拔活務(wù)實的方法與艾企業(yè)所在地各專熬業(yè)銀行分行（或邦中心支行）協(xié)商柏。企業(yè)成立財務(wù)岸結(jié)算中心并沒有擺損害專業(yè)銀行的昂利益，只是將銀八行利益集中到分案行或中心支行而皚已。這對分行來巴講，整體利益并氨設(shè)有減少，相反凹企業(yè)的信用等級扮提高，可降低金凹融風(fēng)險，可由專佰業(yè)銀行分行做屬捌下分支機構(gòu)的工搬作，希望他們顧癌全大局，支持企叭業(yè)成立財務(wù)結(jié)算敗中心。即使個別按銀行一時持不同斑意見，財務(wù)結(jié)算捌中心可暫時盡量耙少與該行辦理結(jié)把算業(yè)務(wù)。考察、參觀學(xué)習(xí)癌組織集團財務(wù)部傲、各企業(yè)財務(wù)部扒以及結(jié)算銀行等瓣有關(guān)人員到已成凹立財務(wù)結(jié)算中心矮

32、的企業(yè)考察、參拔觀，學(xué)習(xí)兄弟單跋位運作情況，吸翱取他們的成功經(jīng)敗驗。靶選擇財務(wù)結(jié)算中愛心計算機系統(tǒng)盎社會處在信息化皚時代，成立財務(wù)扒結(jié)算中心不用現(xiàn)拔代化的計算機技矮術(shù)，是很難想象傲的。由于財務(wù)結(jié)艾算中心是新的事岸物，它與原來的氨財務(wù)部是不同的版，所以不能使用挨一般的財務(wù)電算壩化軟件。財務(wù)結(jié)班算中心與專業(yè)銀般行又有所區(qū)別，伴也不能照搬銀行耙的軟件。因而需敖要選擇一套專為辦財務(wù)結(jié)算中心設(shè)昂計的系統(tǒng)。為了艾評估一套財務(wù)結(jié)挨算中心計算機系扳統(tǒng)，可以從以下白幾個方面考慮：罷首先，是否經(jīng)政凹府部門鑒定；其巴次，這套結(jié)算系壩統(tǒng)所擁有的用戶胺數(shù)及其他財務(wù)結(jié)襖算中心使用情況鞍；第2，這套結(jié)鞍算系統(tǒng)是某個集氨團個

33、別專用或是吧商品化軟件；第敖3，這套系統(tǒng)是啊否符合本集團公挨司的情況；第4皚，能否提供可靠啊的事后服務(wù)；第按6，結(jié)算系統(tǒng)供凹應(yīng)商有無能力提伴供結(jié)算業(yè)務(wù)及計俺算機方面的支持隘；第7，這套系唉統(tǒng)是否繼續(xù)在研癌究開發(fā)；第8，搬結(jié)算系統(tǒng)所采用八的電腦技術(shù)是否懊為當(dāng)代較先進的拜。案財務(wù)結(jié)算中心電阿腦系統(tǒng)不應(yīng)只是拜簡單代替人工操鞍作，而應(yīng)是將多凹個財務(wù)結(jié)算中心熬良好的運作方法懊、操作規(guī)程等實捌踐經(jīng)驗用電腦技邦術(shù)反映出來，形斑成規(guī)范化的、標(biāo)扒準(zhǔn)化的操作模式鞍，用來指導(dǎo)財務(wù)邦結(jié)算中心運作。拌它應(yīng)是財務(wù)結(jié)算氨中心業(yè)務(wù)處理與邦電腦技術(shù)有機結(jié)巴合的產(chǎn)物。艾一套好的財務(wù)結(jié)矮算中心電腦系統(tǒng)邦會將別人成功能昂經(jīng)驗帶給您，

34、幫礙助您從記帳憑證板開始，到帳務(wù)組巴織和帳務(wù)處理、愛最后到財務(wù)報表藹的產(chǎn)生及分析，芭避免走彎路或少壩走彎路。熬選擇一套好的財挨務(wù)結(jié)算中心計算藹機系統(tǒng)至少可以礙達到兩個目的：扒為本集團財務(wù)結(jié)扒算中心各成員單靶位提供先進、良隘好的服務(wù)和提高拜結(jié)算中心本身的奧工作效率及減少俺人工成本。挨確定加入財務(wù)結(jié)懊算中心的企業(yè)和懊結(jié)算銀行瓣為了穩(wěn)妥起見，般選擇企業(yè)規(guī)模適翱中，資金運作較熬好的企業(yè)首批加唉入財務(wù)結(jié)算，然板后擴大到所有全吧資、投股企業(yè)，把最后發(fā)展到參股愛企業(yè)及協(xié)作企業(yè)扳。挨從各銀行的考察藹結(jié)果中，根據(jù)各啊銀行的實力及對愛財務(wù)結(jié)算中心的絆支持程度確定最阿后的結(jié)算銀行。啊編寫有關(guān)規(guī)章制跋度拜根據(jù)前期的考

35、察暗、了解，結(jié)合本百集團的實際，寫巴出成立財務(wù)結(jié)算巴中心的可行性報盎告，提交集團公唉司討論。疤在集團確定成立柏結(jié)算中心后，制擺定財務(wù)結(jié)算中心藹章程、會計核算白制度、貸款制度埃等，明確財務(wù)結(jié)岸算的宗旨和目標(biāo)按，對具體結(jié)算辦扮法、帳戶管理及靶貸款審批、資金柏的計劃管理做出頒明確的規(guī)定。癌向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行搬報告扳集團成立財務(wù)結(jié)拔算中心需向當(dāng)?shù)匕闳嗣胥y行報告，稗接受人民銀行業(yè)哎務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。昂壩其報告樣本如下礙：關(guān)于成立XX集團有限公司財務(wù)結(jié)算中心的報告XX人民銀行：為了加速企業(yè)資金流通，降低資金成本，提高資金使用效益，XX集團有限公司擬組建財務(wù)結(jié)算中心，履行對本企業(yè)集團及下屬企業(yè)、單位資金計劃，資金籌

36、措，資金調(diào)劑和資金管理的職能。XX集團有限公司財務(wù)結(jié)算中心一定遵守中國人民銀行的有關(guān)規(guī)章制度，并接受中國人民銀行的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)管。 XX集團有限公司年 月 日哀與銀行簽定合作挨協(xié)議及開設(shè)銀行扒帳戶挨財務(wù)結(jié)算中心具胺體運作后，需在背結(jié)算銀行開立結(jié)罷算帳戶。此帳戶靶與原企業(yè)開設(shè)的叭帳戶有所不同，拜原帳戶是帳號與熬戶名完全對應(yīng)，啊現(xiàn)結(jié)算帳號是一佰個帳號多個戶名敖。由于整個集團澳結(jié)算集中到少數(shù)岸幾家銀行，有關(guān)扒資金頭寸、具體皚的結(jié)算辦法等事敖宜均需以協(xié)議形熬式與結(jié)算銀行簽芭定。扒確定辦公場地、奧印刷各種單據(jù)及岸購置計算機系統(tǒng)巴在開業(yè)前需確定啊財務(wù)結(jié)算中心的扮辦公場所和必要稗的裝修。把財務(wù)結(jié)算中心所安用

37、到的岸“敖付款通知單愛”礙、絆“盎內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票啊”白、癌“唉工資取款條鞍”按，芭“壩工資存折跋”罷、拌“斑借款借據(jù)班”巴，安“八貼現(xiàn)憑證矮”皚等票據(jù)需在開業(yè)扮之前印刷好。有邦關(guān)需要印刷的票百據(jù)參考附件6。凹根據(jù)前面的考察捌，購買好計算機白硬件設(shè)備和財務(wù)靶結(jié)算中心軟件。胺確定財務(wù)結(jié)算中稗心的組織機構(gòu)及笆培訓(xùn)熬根據(jù)集團的具體巴情況，確定財務(wù)昂結(jié)算中心的組織斑管理機構(gòu)及其職柏責(zé)，并挑選合適胺的工作人員。一愛般來講財務(wù)結(jié)算班中心主任由集團傲主管財務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)白掛職，并配以副盎主任主持日常工拜作。其他組成人搬員主要由銀行結(jié)柏算、財務(wù)會計、鞍審計、電算化等艾專業(yè)人員組成，捌其人員來源可以靶從集團公司總部暗和各

38、企業(yè)抽調(diào)或巴從社會上招聘。隘人員確定后需對板他們進行業(yè)務(wù)和唉計算機培訓(xùn)。其骯培訓(xùn)內(nèi)容包括財奧務(wù)結(jié)算基礎(chǔ)知識皚、結(jié)算中心與原鞍財務(wù)部及銀行結(jié)半算的相同點和不啊同點、計算機基岸礎(chǔ)知識、財務(wù)結(jié)稗算軟件的操作等瓣，以達到財務(wù)結(jié)擺算中心上崗要求阿。八引進或落實鋪底耙資金，為財務(wù)結(jié)芭算中心啟動作好半充分的資金準(zhǔn)備白。襖為首批加入財務(wù)礙結(jié)算中心的企業(yè)壩開立新的結(jié)算帳班戶罷宣布財務(wù)結(jié)算中般心成立白協(xié)助集團各企業(yè)邦取消原在銀行所骯開設(shè)的帳戶，將懊其余額轉(zhuǎn)移到財傲務(wù)結(jié)算中心帳上頒來。絆1.4 財務(wù)結(jié)埃算中心機構(gòu)設(shè)置阿 凹財務(wù)結(jié)算中心作百為集團的資金管叭理部門，負責(zé)集按團的資金結(jié)算、艾融資、信貸、計氨劃、控制等工作

39、扳，參照專業(yè)銀行盎的部門設(shè)置及企扳業(yè)集團的具體情暗況，一般按以下襖組織機構(gòu)設(shè)置：財務(wù)結(jié)算中心結(jié)算部信貸部資金計劃部辦公室疤各組織機構(gòu)的職把能如下：癌皚財務(wù)結(jié)算中心：昂財務(wù)結(jié)算中心作板為集團的內(nèi)部銀佰行，必須象銀行敗運作一樣，做到斑帳務(wù)日清月結(jié)，礙保證資金頭的調(diào)俺配和各帳戶余額凹的及時準(zhǔn)確。因扒此它的主要職責(zé)耙是：胺遵循國家及人民擺銀行發(fā)布的有關(guān)藹金融法規(guī)和對財扮務(wù)結(jié)算中心的要叭求，制定相應(yīng)的靶規(guī)章制度和內(nèi)部傲管理制度。伴統(tǒng)一管理集團總芭部及各企業(yè)銀行皚帳戶。壩統(tǒng)一為集團各企靶業(yè)辦理日常結(jié)算頒業(yè)務(wù)。矮通過對外融資，疤籌集集團和各公翱司經(jīng)營生成所需奧的資金。哎接受企業(yè)貸款審搬請，通過對外融哎資和調(diào)

40、劑企業(yè)存懊款發(fā)放貸款。吧統(tǒng)一管理、規(guī)劃襖、調(diào)劑集團資金霸，加強結(jié)算、信安貸、資金調(diào)劑的按規(guī)范化管理，防笆止資金的流失、敗沉淀、閑置、提辦高資金的利用效辦率，確保財務(wù)結(jié)稗算中心業(yè)務(wù)的順案利運行。疤負責(zé)財務(wù)結(jié)算中斑心資產(chǎn)的管理工百作，確保國有資按產(chǎn)增值。靶協(xié)助企業(yè)制定資把金使用計劃，幫佰助企業(yè)理財。奧靶結(jié)算部：主要負鞍責(zé)成員單位帳戶襖的管理、收支結(jié)擺算、利息計算，跋內(nèi)部帳務(wù)管理，佰銀行結(jié)算，銀行耙對帳，現(xiàn)金管理百，財務(wù)報表的編哀制，企業(yè)內(nèi)部代笆發(fā)工資，計算機佰設(shè)備及財務(wù)結(jié)算把中心軟件管理等瓣疤信貸部：主要負搬責(zé)向銀行或其他癌金融機構(gòu)融資和哎各企業(yè)貸款的審岸定，外匯的調(diào)劑岸等吧搬資金計劃部：掌版握集

41、團各企業(yè)的埃資金流向及資金氨需求，為集團做敖好資金安排等哀澳辦公室：主要負般責(zé)往來文件管理笆，職工考勤考核搬，工資福利，資般料打印復(fù)印，辦壩公用品的購買及瓣發(fā)放，車輛管理敖等行政后勤工作凹。哎根據(jù)其組織機構(gòu)氨其崗位設(shè)置如下八：邦 挨埃頒斑愛氨 昂主 任會計主管柜臺結(jié)算員復(fù)核員銀行結(jié)算員出納員銀行信貸主辦企業(yè)信貸主辦資金統(tǒng)計員資金調(diào)度員文員司機內(nèi)部儲蓄員白鞍擺爸罷絆 按副主任疤皚結(jié)算部經(jīng)理罷翱胺 氨信貸部經(jīng)理岸壩資金計劃部經(jīng)理柏襖 按辦公室主任哀各崗位職責(zé)如下翱：搬財務(wù)結(jié)算中心主拔任：笆全面主持財務(wù)結(jié)隘算中心工作。俺負責(zé)集團公司資敗金的籌措、調(diào)劑扮、計劃和運用。傲建立健全財務(wù)結(jié)鞍算中心的各項規(guī)百

42、章制度。般確定財務(wù)結(jié)算中隘心組成人員。癌培訓(xùn)考核財務(wù)結(jié)笆算中心在崗人員拜。癌開拓融資途徑，辦處理財務(wù)結(jié)算中暗心與銀行、企業(yè)襖之間的關(guān)系。靶負責(zé)財務(wù)結(jié)算中扳心國有資產(chǎn)保值把和增值。半向集團領(lǐng)導(dǎo)匯報扮財務(wù)結(jié)算中心的翱運作情況及資金挨情況。扳完成集團領(lǐng)導(dǎo)交埃辦或其他部門需頒要協(xié)辦的工作。白財務(wù)結(jié)算中心副叭主任：辦協(xié)助主任做好財霸務(wù)結(jié)算中心的日案常工作。稗在主任不在崗時奧，主持財務(wù)結(jié)算傲中心全面工作。挨協(xié)調(diào)結(jié)算中心各邦業(yè)務(wù)部門的工作絆，負責(zé)結(jié)算中心絆內(nèi)部結(jié)算、信貸稗及資金計劃等業(yè)艾務(wù)的具體落實。叭負責(zé)財務(wù)結(jié)算中班心員工勞動紀(jì)律吧、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、職背業(yè)道德等工作。隘完成上級領(lǐng)導(dǎo)交爸辦的其他工作。結(jié)算部經(jīng)理：

43、懊在財務(wù)結(jié)算中心艾主任領(lǐng)導(dǎo)下，負襖責(zé)結(jié)算部的工作邦。班依照結(jié)算中心章稗程及有關(guān)法規(guī)制邦定關(guān)實施財務(wù)結(jié)按算中心的會計制拜度。辦負責(zé)本部員工結(jié)耙算業(yè)務(wù)的培訓(xùn)。白指導(dǎo)本部員工處版理日常的結(jié)算業(yè)鞍務(wù)及結(jié)算中心的扮會計核算業(yè)務(wù)。鞍指導(dǎo)內(nèi)部儲蓄員扮做好代發(fā)工資的百發(fā)放工作。爸指導(dǎo)出納員做好藹銀行票據(jù)及現(xiàn)金班管理工作。矮及時編制結(jié)算中愛心有關(guān)資金報表藹、財務(wù)報表及分把析工作。疤負責(zé)財務(wù)結(jié)算中頒心計算機系統(tǒng)的霸管理。愛加強與信貸部及懊資金計劃部的溝皚通，確保資金的板安全和合理使用挨。頒根據(jù)具體結(jié)算業(yè)疤務(wù)的處理情況，皚對發(fā)現(xiàn)的問題及般時提出報告，提頒交處理意見。百完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的扮其他工作。會計主管：邦協(xié)助經(jīng)理做

44、好結(jié)霸算部的日常工作懊。皚管理營業(yè)廳會計拜柜臺的業(yè)務(wù)運作唉，協(xié)調(diào)結(jié)算部各扳崗位人員間的工吧作。把負責(zé)組織各種憑耙證、帳簿、報表胺的整理、裝訂、敖移交工作。巴負責(zé)日常計算機白數(shù)據(jù)備份。胺在經(jīng)理不在崗期熬間完成經(jīng)理交給叭的臨時工作。柜臺結(jié)算員：襖擔(dān)任前臺接單、藹驗印、查詢帳戶案余額及記帳工作絆。擺熟悉結(jié)算辦法及奧電腦操作。吧及時、準(zhǔn)確地辦八理企業(yè)開戶、資瓣金結(jié)算業(yè)務(wù)。凹負責(zé)每月21號擺批量計息工作。埃負責(zé)日常借款、礙放款、定期到期跋的利息計算及帳埃務(wù)處理工作。白負責(zé)財務(wù)結(jié)算中皚心內(nèi)部帳務(wù)的處骯理工作。靶負責(zé)日常結(jié)帳后壩各種報表的打印埃。敗負責(zé)月底企業(yè)對版帳單、明細帳、哎總帳的打印工作凹。拜完成領(lǐng)導(dǎo)

45、交給的鞍其他任務(wù)。復(fù)核員：捌負責(zé)最后審核原凹始憑證的真實性把、準(zhǔn)確性，審核敗后加蓋復(fù)核章，扒銀行票據(jù)加蓋預(yù)按留印鑒。稗復(fù)核結(jié)算員所記疤的帳，并打印記拔帳憑證或特種轉(zhuǎn)搬帳傳票。挨對出入單據(jù)復(fù)核伴把關(guān)，負責(zé)憑證啊的整理、裝訂和骯保管。凹負責(zé)各種財務(wù)報昂表的制作與分發(fā)絆。拜負責(zé)與內(nèi)部儲蓄唉員核對代發(fā)工資奧余額。案負責(zé)與企業(yè)的對跋帳和接受企業(yè)的藹日常查詢。版完成領(lǐng)導(dǎo)交給的靶其他工作。銀行結(jié)算員：爸負責(zé)財務(wù)結(jié)算中擺心與各專業(yè)銀行捌的結(jié)算工作。俺負責(zé)填寫各種銀耙行票據(jù)。俺負責(zé)到銀行取回壩票據(jù)和送票據(jù)到俺銀行。拜負責(zé)財務(wù)結(jié)算中哎心與銀行的對帳爸，編制銀行存款辦余額調(diào)節(jié)表。啊完成領(lǐng)導(dǎo)交給的癌其他工作。出納員：

46、拜負責(zé)保管登記銀巴行承兌匯票。八保管支票、匯票捌委托書等銀行付跋款憑證。爸擔(dān)任財務(wù)結(jié)算中稗心經(jīng)費出納。靶編制費用明細表藹。百負責(zé)日常的收付?，F(xiàn)金及現(xiàn)金的保耙管。白負責(zé)與內(nèi)部儲蓄芭員核對現(xiàn)金。霸完成領(lǐng)導(dǎo)交給的奧其他工作。內(nèi)部儲蓄員：擺負責(zé)與代發(fā)工資艾企業(yè)的聯(lián)系，指隘導(dǎo)各企業(yè)產(chǎn)生代罷發(fā)工資數(shù)據(jù)盤。佰負責(zé)錄入或轉(zhuǎn)入板代發(fā)工資數(shù)據(jù)。半負責(zé)日常工資取艾款。稗根據(jù)當(dāng)天代發(fā)工爸資業(yè)務(wù)制作相應(yīng)八的記帳憑證給結(jié)骯算員記帳。疤負責(zé)與出納核對伴現(xiàn)金，負責(zé)與會敖計主管核對代發(fā)辦工資余額。奧負責(zé)領(lǐng)導(dǎo)交辦的按其他任務(wù)。信貸部經(jīng)理：八協(xié)助財務(wù)結(jié)算中背心主任主持信貸吧部的全面工作。敖負責(zé)對發(fā)放貸款鞍的審定，協(xié)調(diào)財搬務(wù)結(jié)算中心

47、與銀拜行及企業(yè)的關(guān)系癌。笆在財務(wù)結(jié)算中心靶存量資金不足時挨，及時向銀行獲矮得融資。班指導(dǎo)銀行信貸員半、企業(yè)信貸員的稗工作。把負責(zé)集團內(nèi)部的版外匯調(diào)劑業(yè)務(wù)和阿境外信用證業(yè)務(wù)骯。壩負責(zé)完成信貸資耙金成本、效益、搬信貸指標(biāo)等信貸矮業(yè)務(wù)的計算及分翱析。癌負責(zé)信貸臺帳的背管理及統(tǒng)計分析礙。礙完成領(lǐng)導(dǎo)交給的拌其他工作。銀行信貸主辦：捌負責(zé)具體辦理銀百行融資和申請財俺政性撥款。懊負責(zé)銀行借款本隘息的歸還。辦理挨展期、延期手續(xù)捌。傲負責(zé)企業(yè)及財務(wù)疤結(jié)算中心的外匯癌調(diào)劑業(yè)務(wù)吧負責(zé)境外信用證笆及時付款的通知盎。癌建立銀行借款臺靶帳。拜統(tǒng)計分析信貸資斑金的結(jié)構(gòu)及成本凹效益。企業(yè)信貸主辦：半負責(zé)接受企業(yè)貸?？钌暾?，了

48、解企凹業(yè)資金需求，調(diào)壩查企業(yè)資信情況邦，提出審貸意見擺。熬負責(zé)企業(yè)申請貸白款的審批、批報胺工作，指導(dǎo)企業(yè)頒辦理貸款手續(xù)。半建立企業(yè)貸款臺扮帳。柏負責(zé)監(jiān)督企業(yè)貸稗款的用途。矮負責(zé)跟蹤和通知昂企業(yè)及時歸功還拌本金和利息，預(yù)鞍防呆帳、爛帳的案發(fā)生拜負責(zé)統(tǒng)計分析貸擺款的分布及經(jīng)濟哎效益。鞍完成領(lǐng)導(dǎo)交待的敖其他工作。岸資金計劃部經(jīng)理捌：芭笆協(xié)助財務(wù)結(jié)算中氨心主任做好資金把的計劃、調(diào)劑工頒作。瓣全面掌握資金流熬向及資金需求，安為集團及成員單熬位的業(yè)務(wù)開展做案好資金安排。爸為公司重大投資扮項目的資金安排吧提供參考意見。把完成主任交給的八其它任務(wù)。資金統(tǒng)計員：唉協(xié)助經(jīng)理處理日叭常資金統(tǒng)計工作敗。耙設(shè)計編制各種

49、資耙金統(tǒng)計報表，復(fù)把核各種資金報表安資料。擺調(diào)查、監(jiān)督各企氨業(yè)的收款是否轉(zhuǎn)稗到財務(wù)結(jié)算中心柏帳上，預(yù)防資金骯體外循環(huán)和國有俺資產(chǎn)流失。絆審查企業(yè)保留的埃帳行對帳單。懊完成領(lǐng)導(dǎo)交給的把其他工作。資金調(diào)度員：罷負責(zé)收集整理企巴業(yè)的資金收入及版用量計劃。捌編制有關(guān)資金計爸劃平衡表，執(zhí)行啊資金調(diào)度計劃。疤及時跟蹤掌握各拔項資金的使用情跋況，實現(xiàn)資金控般制的職能。熬完成領(lǐng)導(dǎo)交給的盎其他工作。辦公室主任：壩協(xié)助結(jié)算中心主啊任做好行政管理白工作。頒指導(dǎo)文員處理往邦來文件、公關(guān)資案料，并參照集團暗總部的要求制定邦財務(wù)結(jié)算中心員澳工的工資制度、跋考勤制度。耙負責(zé)財務(wù)結(jié)算中壩心車輛調(diào)度及管般理工作。吧負責(zé)財務(wù)結(jié)算

50、中案心的人事工作。壩負責(zé)一般資產(chǎn)的哀購置、使用和管佰理。襖完成領(lǐng)導(dǎo)交待的鞍其他工作。文員：啊負責(zé)財務(wù)結(jié)算中唉心文件打印、資骯料復(fù)印工作。把負責(zé)公文資料收板發(fā)、處理、歸檔藹。安負責(zé)接聽、記錄阿電話，聯(lián)絡(luò)處理唉預(yù)約工作。埃負責(zé)日常接待工耙作。頒負責(zé)會議的通知案，做好會議記錄哀。白員工工資及福利耙發(fā)放。耙負責(zé)員工的考勤矮。挨領(lǐng)導(dǎo)安排的其他胺工作司機：骯服從領(lǐng)導(dǎo)安排，百擔(dān)任出車任務(wù)。百愛護保養(yǎng)車輛，埃保證車輛正常使芭用。熬完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的阿其他任務(wù)。絆1.5 熬結(jié)算業(yè)務(wù)概述哀 顧名思俺意，財務(wù)結(jié)算中拌心主要是辦理結(jié)般算業(yè)務(wù)。結(jié)算也擺稱貨幣結(jié)算，指笆各單位、各部門啊之間因商品交換把、勞務(wù)和資金調(diào)哎度等經(jīng)濟

51、活動引瓣起的貨幣收付形敖為和債權(quán)債務(wù)關(guān)瓣系的清算，它是吧借助貨幣媒價實癌現(xiàn)的。扮結(jié)算按支付方式靶的不同一般分為白現(xiàn)金結(jié)算和轉(zhuǎn)帳阿結(jié)算兩大類。現(xiàn)斑金結(jié)算是收付款敖雙方直接以現(xiàn)金百進行的結(jié)算?，F(xiàn)癌金結(jié)算一般適用藹于單位與個人、藹個人與個人間的哎經(jīng)濟往來活動。柏財務(wù)結(jié)算中心的俺現(xiàn)金結(jié)算主要是頒成員單位發(fā)放工襖資、福利及零星絆的開支?，F(xiàn)金結(jié)把算國家有明細的背規(guī)定，財務(wù)結(jié)算白中心也必須嚴格艾遵守。轉(zhuǎn)帳結(jié)算敖是收付雙方通過芭銀行以轉(zhuǎn)帳方式把將款項從付款單搬位帳戶轉(zhuǎn)到收款罷單位帳戶的貨幣拜收付行為。它適凹用于單位之間的拜經(jīng)濟往來活動，搬是最主要的結(jié)算敖方式。爸結(jié)算業(yè)務(wù)處理方辦法就是財務(wù)結(jié)算安中心的會計處理癌

52、方法，從憑證的俺審核，到帳務(wù)的捌劃轉(zhuǎn)，會計分錄艾者屬于會計核算澳的范圍。氨由于財務(wù)結(jié)算中把心身兼銀行和企版業(yè)核算兩個職能矮，他的結(jié)算方法埃又與一般銀行有背所不同。一方面唉它要制作特定的按憑證格式方便企安業(yè)辦理結(jié)算業(yè)務(wù)巴，另一方面又要挨大量使用各專業(yè)叭銀行的結(jié)算票據(jù)艾。因此財務(wù)結(jié)算百中心的結(jié)算種類靶有以下幾種：矮壩邦邦挨柏俺絆付款通知單隘付款單敗叭敗安啊伴巴啊內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票財現(xiàn)金疤 務(wù) 唉 耙伴背耙愛懊現(xiàn)金支票扳阿結(jié)捌霸阿擺支票藹叭唉耙算白伴吧板岸案瓣轉(zhuǎn)帳支票岸扒中骯埃氨壩扒扒阿信匯心匯兌八礙結(jié)愛凹暗安邦柏白電匯伴唉算哀八笆捌耙暗頒定額本票扮瓣種背捌笆按本票壩捌稗熬類笆傲皚胺拌拔矮不定額本票翱凹白

53、瓣埃百頒昂銀行匯票埃頒扳癌艾匯票巴半絆八懊熬般商業(yè)承兌匯票暗跋氨熬案背安愛商業(yè)匯票疤扮敖俺安佰皚皚般拜按銀行承兌匯票昂擺付款單相當(dāng)于財安務(wù)結(jié)算中心的支澳票，由成員單位凹來財務(wù)結(jié)算中心笆購買或領(lǐng)取。它唉是指成員單位簽矮發(fā)給收款人到財哀務(wù)結(jié)算中心辦理癌付款業(yè)務(wù)的票據(jù)百。除財務(wù)結(jié)算中罷心代扣款外，成傲員單位的所有的板付款必須簽發(fā)付皚款單，財務(wù)結(jié)算把中心才能付款。凹付款單根據(jù)收款爸人不同分為付款拔通知單和內(nèi)部轉(zhuǎn)背帳支票。付款通艾知單適用于收款盎單位不是財務(wù)結(jié)壩算中心成員單位礙的情況，它需要敖由財務(wù)結(jié)算中心扒轉(zhuǎn)換成銀行結(jié)算耙票據(jù)才能結(jié)算；壩內(nèi)部轉(zhuǎn)帳支票適艾用于成員單位間扮的付款，它不需半通過銀行結(jié)算。拌

54、半支票是指財務(wù)結(jié)拌算中心根據(jù)成員矮單位的付款通知皚單簽發(fā)給收款人巴辦理結(jié)算或委托啊開戶銀行將款項搬付給收款人的票般據(jù)。支票主要適扳用于同城各單位俺、個體經(jīng)濟戶和半個人相互間的總熬商品交易、勞務(wù)藹供應(yīng)的其他款項矮的結(jié)算。一般分佰為現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)傲帳支票兩種?，F(xiàn)暗金支票可以提取稗現(xiàn)金和轉(zhuǎn)帳，轉(zhuǎn)皚帳支票不能取現(xiàn)伴。支票一律記名辦，可在同城或經(jīng)挨批準(zhǔn)的城區(qū)流通阿和轉(zhuǎn)讓。支票的搬金額起點為10敖0元，付款期限跋為10個工作日埃。簽發(fā)人不得簽矮發(fā)空頭支票，否拌則除退票外，并胺按票面金額處以氨5%但不低于5稗0元的罰款。盎板匯票可分為銀行靶匯票和商業(yè)匯票疤。銀行匯票是匯笆款人將款項交存壩當(dāng)?shù)劂y行，由銀絆行簽發(fā)

55、給予匯款背人持往異地辦理擺結(jié)算或支取現(xiàn)金拌的票據(jù)。它適用挨于單位、個體經(jīng)癌濟戶和個人在異癌地支付各種款項爸的需要。銀行匯暗票一律記名，記阿名為單位或個體阿經(jīng)濟戶人，可持昂以向收款單位或哎個體經(jīng)濟戶辦理芭結(jié)算。記名為個邦人的，經(jīng)收款人般背書，可向兌付辦地的單位和個體把經(jīng)濟戶辦理結(jié)算哀。銀行匯票起點柏金額為500元半，提示付款期為暗一個月。匯款人案需在兌付地支取?，F(xiàn)金的，必須填礙明兌付行名稱，艾并在爸“霸匯款金額靶”叭欄先填寫吧“跋現(xiàn)金安”稗字樣，后填寫匯案款金額，匯款人稗確定不能轉(zhuǎn)匯的敖，應(yīng)在備注欄內(nèi)阿注明。案暗商業(yè)匯票是指根癌據(jù)購銷合同，采巴取延期付款時，疤由付款人（或收伴款人）簽發(fā)，承俺兌人

56、承兌，并于叭到期日向收款人巴（或被背書人）拌支付款項的結(jié)算百。承兌人（包括扳付款人、承兌行班）負有到期無條笆件支付款項的責(zé)哎任。匯票采用記案名式， 可以背頒書轉(zhuǎn)讓，承兌期氨即由雙方商定，鞍但最長不超過九扳個月；未到期匯岸款，收款人可以絆辦理貼現(xiàn)。商業(yè)霸匯票按承兌人不柏同分為銀行承兌礙匯票和商業(yè)承兌跋匯票兩種。跋跋銀行本票是申請埃人將款項交付專奧業(yè)銀行，由銀行耙簽發(fā)憑以辦理轉(zhuǎn)癌帳或支取現(xiàn)金的背票據(jù)。銀行本票耙結(jié)算適用于單位瓣、個體經(jīng)濟戶和矮個人在同城范圍鞍內(nèi)的商品交易和氨勞務(wù)供應(yīng)以及其般他款項的結(jié)算。佰銀行本票結(jié)算的按主要特點是見票扮即付，其信譽高扒于支票和匯票。奧銀行本票一律記佰名，允許背書轉(zhuǎn)

57、哎讓。付款期最長爸不超過兩個月。敖銀行本票見票即骯付，不予掛失。襖銀行本票有定額叭和不定額兩種。哀不定額本票金額啊起點為100元八，定額本票面額愛為500元、1案000元、50案00元和100骯00元四種。皚傲匯兌結(jié)算是匯款敖單位委托銀行將昂款項匯往異地收霸款單位或個人的懊一種結(jié)算方式。搬它是匯款人主動敗付款的一種結(jié)算吧方式，適用于單俺位之間和各種款凹項結(jié)算。匯兌結(jié)笆算不受金額起點襖的限制，既可轉(zhuǎn)埃帳支付，又可提邦取現(xiàn)金，還可辦案理轉(zhuǎn)匯。因此匯昂兌結(jié)算具有適用埃范圍廣、核算手扮續(xù)簡便、使用方八法靈活的特點。絆匯兌結(jié)算一包括罷信匯和電匯兩種翱。哀澳財務(wù)結(jié)算中心收扮到款后，需將銀疤行的進帳單轉(zhuǎn)換疤

58、成自己的代收款熬通知單，作為成愛員單位的進帳單癌。 百1.6 財務(wù)結(jié)敖算中心章程澳集團成立財務(wù)結(jié)瓣算中心，必定要頒編寫財務(wù)結(jié)算中靶心章程、會計制扮度等，如何制定稗有關(guān)制度，是保翱證以后財務(wù)結(jié)算胺中心健康發(fā)展的拜根本保證。搬財務(wù)結(jié)算中心章凹程是財務(wù)結(jié)算中扒心運作綱領(lǐng)性文襖件，由于各個集拔團公司情況有所靶不同，制定的章斑程也有所差異。隘但總體上需包括板以下內(nèi)容：岸成立財務(wù)結(jié)算中翱心的宗旨和目的邦；邦財務(wù)結(jié)算中心的俺服務(wù)范圍；頒財務(wù)結(jié)算中心的拔業(yè)務(wù)范圍；吧財務(wù)結(jié)算中心的熬組織機構(gòu)；稗財務(wù)結(jié)算中心的扒資金來源；八財務(wù)結(jié)算中心的襖結(jié)算辦法；挨財務(wù)結(jié)算中心的半存款管理原則；拔財務(wù)結(jié)算中心貸班款管理原則；藹

59、其他事項及附則半。扳財務(wù)結(jié)算中心章伴程樣本參見附件邦8。伴1.7 成員單襖位授權(quán)書、銀行斑結(jié)算協(xié)議唉成立財務(wù)結(jié)算中頒心后，集團公司拌各成員單位需在頒結(jié)算中心開設(shè)帳百戶，并同時切斷昂成員單位與銀行百的資金結(jié)算關(guān)系搬，財務(wù)結(jié)算中心八代表成員單位與罷銀行發(fā)生結(jié)算關(guān)懊系。另一方面，昂財務(wù)結(jié)算中心與版銀行或非銀行機跋構(gòu)不同，它不能礙參加銀行票據(jù)交扮換，而成員單位熬有許多是具有獨敖立法人的公司，澳他們要開展正常啊業(yè)務(wù)必須使用銀斑行帳號，它的客敗戶不能將款項直俺接付到它在財務(wù)盎結(jié)算開立的帳號挨上，而必須劃到艾銀行的帳上。為熬了解決這一實際皚問題，財務(wù)結(jié)算吧中心必須與結(jié)算伴銀行簽訂有關(guān)協(xié)搬議，將財務(wù)結(jié)算案中心

60、在銀行開立八的帳號除保留財澳務(wù)結(jié)算中心的戶邦名外，還同時接皚受成員單位的戶耙名，即一個帳號八多個戶名。這樣哎成員單位的客戶礙就可將款項劃到班財務(wù)結(jié)算中心在巴結(jié)算銀行開立的昂帳戶上，由不同拌的戶名區(qū)分是誰八的款。半在成立財務(wù)結(jié)算擺中心之前，成員愛單位原與客戶簽白訂的供銷合同等百經(jīng)濟事項，已使班用原來的銀行帳拜戶，成立財務(wù)結(jié)拔算中心要將這些爸合約更改新的帳氨號是不現(xiàn)實的。板為了妥善處理這按類問題，也需要傲結(jié)算銀行協(xié)助解佰決。即結(jié)算銀行傲收到支付到原財哎務(wù)結(jié)算中心成員骯單位的款項時，霸自動劃轉(zhuǎn)到財務(wù)挨結(jié)算中心開立的敖新帳號上。翱根據(jù)以上原因，柏首先在成員單位翱到財務(wù)結(jié)算中心艾開戶時，簽署授板權(quán)書，授