全面預(yù)算管理項(xiàng)目啟動(dòng)課件

1、全面預(yù)算管理項(xiàng)目啟動(dòng)說(shuō)明2011年5月目 錄、什么是全面預(yù)算管理、為什么要開展全面預(yù)算管理、如何開展全面預(yù)算管理、全面預(yù)算管理成功關(guān)鍵要素、什么是全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理、什么是全面預(yù)算管理一、什么是全面預(yù)算管理1、什么是預(yù)算“預(yù)算”，預(yù)先算一算，算什么？算目標(biāo)：算企業(yè)能達(dá)到什么目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)什么業(yè)績(jī)？算實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的措施：算要實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)，應(yīng)該如何安排行動(dòng)計(jì)劃？算資源：算要完成行動(dòng)計(jì)劃，資源夠不夠？如果資源不夠，能否有其他渠道獲得資源，或者是否調(diào)整行動(dòng)計(jì)劃和目標(biāo)？2、什么是預(yù)算管理即如何根據(jù)“預(yù)算”，管理企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：如何根據(jù)預(yù)算，監(jiān)控經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)如何根據(jù)預(yù)算，控制經(jīng)營(yíng)過(guò)程如何根據(jù)預(yù)算，控制資源

2、的分配如何根據(jù)預(yù)算，控制成本費(fèi)用如何根據(jù)預(yù)算，考核經(jīng)營(yíng)者和管理者一、什么是全面預(yù)算管理、什么是全面預(yù)算管理3、什么是全面預(yù)算管理全過(guò)程是指企業(yè)組織的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的事前、事中、事后必須納入到預(yù)算管理。全方位是指企業(yè)一切經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)必須全部納入到預(yù)算管理。全員參與是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、子分公司負(fù)責(zé)人、車間及職能部門負(fù)責(zé)人、各崗位員工必須均參與預(yù)算管理。 全面預(yù)算管理是全過(guò)程、全方位和全員參與的系統(tǒng)管理：一、什么是全面預(yù)算管理、什么是全面預(yù)算管理、 為什么要開展全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理1、一套量化的預(yù)測(cè)和計(jì)劃系統(tǒng)，促進(jìn)信息對(duì)稱，把握未來(lái)經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)和計(jì)劃財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)和計(jì)劃銷售預(yù)測(cè)生產(chǎn)預(yù)測(cè)采購(gòu)預(yù)測(cè)投資預(yù)測(cè)經(jīng)營(yíng)成果

3、預(yù)測(cè)資產(chǎn)狀況預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量預(yù)測(cè) 、為什么要開展全面預(yù)算管理2、加強(qiáng)過(guò)程控制控制內(nèi)容控制過(guò)程業(yè)務(wù)控制資金控制成本費(fèi)用控制績(jī)效控制事前控制-預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算方案事中控制-預(yù)算執(zhí)行、控制與分析事后控制-預(yù)算考評(píng)全過(guò)程的預(yù)算管理使信息更加對(duì)稱、風(fēng)險(xiǎn)更加可控 、為什么要開展全面預(yù)算管理3、績(jī)效考評(píng)依據(jù)預(yù) 算公司戰(zhàn)略戰(zhàn)略目標(biāo)公司績(jī)效部門績(jī)效目標(biāo)1目標(biāo)2目標(biāo)3關(guān)鍵指標(biāo)1關(guān)鍵指標(biāo)2關(guān)鍵指標(biāo)3關(guān)鍵指標(biāo)1關(guān)鍵指標(biāo)2關(guān)鍵指標(biāo)3個(gè)人績(jī)效關(guān)鍵指標(biāo)1關(guān)鍵指標(biāo)2關(guān)鍵指標(biāo)3公司預(yù)算部門預(yù)算考核基礎(chǔ)考核基礎(chǔ)生成數(shù)據(jù)生成數(shù)據(jù) 、為什么要開展全面預(yù)算管理 、為什么要開展全面預(yù)算管理 全面預(yù)算管理不僅僅是一種管理方法，而是一個(gè)綜合管理平

4、臺(tái)，通過(guò)開展全面預(yù)算管理可以帶動(dòng)企業(yè)綜合管理水平的提升，如：戰(zhàn)略管理目標(biāo)管理成本費(fèi)用管理資金管理績(jī)效管理基礎(chǔ)管理管理控制等等 、為什么要開展全面預(yù)算管理對(duì)于大漢汽車，開展全面預(yù)算管理，將有助于：促使管理的精細(xì)化、定量化促使戰(zhàn)略和年度目標(biāo)的層層分解與落實(shí)，提高執(zhí)行力促使管理層對(duì)經(jīng)營(yíng)過(guò)程的監(jiān)控促使成本費(fèi)用的控制促使資金的平衡和風(fēng)險(xiǎn)防范促使考核體系的優(yōu)化、 如何開展全面預(yù)算管理全面預(yù)算管理一、建立全面預(yù)算管理的基本運(yùn)行體系預(yù)算目標(biāo)預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算考核預(yù)算管理組織績(jī)效管理匯總平衡預(yù)算審批動(dòng)態(tài)控制預(yù)算調(diào)整預(yù)算分析公司戰(zhàn)略年度計(jì)劃預(yù)算系統(tǒng)輸入：戰(zhàn)略與計(jì)劃系統(tǒng)預(yù)算系統(tǒng)輸出：績(jī)效管理系統(tǒng)、如何開展全面預(yù)算

5、管理2、確定和分解預(yù)算目標(biāo)、如何開展全面預(yù)算管理企業(yè)總預(yù)算目標(biāo)業(yè)務(wù)單元預(yù)算目標(biāo)部門預(yù)算目標(biāo)縱向分解橫向分解3、預(yù)算編制、如何開展全面預(yù)算管理資本預(yù)算全面預(yù)算資金預(yù)算財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)營(yíng)預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算在建工程預(yù)算對(duì)外投資預(yù)算現(xiàn)金流量表利潤(rùn)表資產(chǎn)負(fù)債表生產(chǎn)預(yù)算銷售預(yù)算管理費(fèi)用預(yù)算研發(fā)預(yù)算財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算費(fèi)用預(yù)算其他預(yù)算銷售收入預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算銷售成本預(yù)算銷量預(yù)算價(jià)格預(yù)測(cè)成本預(yù)算產(chǎn)量預(yù)算動(dòng)力費(fèi)預(yù)算輔助材料預(yù)算預(yù)算準(zhǔn)備材料預(yù)算工資及福利預(yù)算制造費(fèi)用預(yù)算廢品損失預(yù)算采購(gòu)預(yù)算稅收預(yù)算4、預(yù)算執(zhí)行控制、如何開展全面預(yù)算管理 流程控制嚴(yán)格執(zhí)行公司預(yù)算管理流程（預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外、預(yù)算追加調(diào)整） 標(biāo)準(zhǔn)控制嚴(yán)格執(zhí)行公司各項(xiàng)成本

6、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn) 程序控制嚴(yán)格執(zhí)行公司各項(xiàng)控制程序，如限額領(lǐng)料程序 系統(tǒng)控制運(yùn)用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行控制 考核控制對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核 目標(biāo)控制對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過(guò)程進(jìn)行監(jiān)控 資金控制嚴(yán)格按預(yù)算進(jìn)行資金支付5、預(yù)算分析揭示差異、剖析原因、管理改進(jìn)、如何開展全面預(yù)算管理各部門是責(zé)任中心預(yù)算分析的責(zé)任單位，每月應(yīng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、分析，報(bào)送月度預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。財(cái)務(wù)部是企業(yè)預(yù)算分析的責(zé)任單位，每月應(yīng)對(duì)企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行匯總分析，并在下月向報(bào)送月度預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。各部門每月應(yīng)先同財(cái)務(wù)部溝通，以財(cái)務(wù)部數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，分析本部門預(yù)算執(zhí)行情況，找出產(chǎn)生差異的原因，若差異較大，應(yīng)制定保證年度目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的措施。其間發(fā)

7、生不可抗力因素使預(yù)算前提發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)提出，并進(jìn)行預(yù)算追加、調(diào)整。對(duì)于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中存在的各種問(wèn)題，可以通過(guò)預(yù)算專題調(diào)研的方式，抽調(diào)專業(yè)人員組成專題小組，進(jìn)行深入的調(diào)研和分析。專題小組經(jīng)過(guò)調(diào)研，必須提出具體的解決問(wèn)題的方案，并向公司管理層進(jìn)行書面匯報(bào)。定期（月度）分析專題調(diào)研6、預(yù)算考核、如何開展全面預(yù)算管理預(yù)算績(jī)效考核：收入成本費(fèi)用利潤(rùn)貨款回籠預(yù)算考核內(nèi)容預(yù)算工作考核：編制追加分析調(diào)整考評(píng)7、預(yù)算基礎(chǔ)工作、如何開展全面預(yù)算管理計(jì)量工作細(xì)化范圍從主要物耗、能耗計(jì)量到全部物耗、能耗計(jì)量深度從分廠擴(kuò)展到車間、工段（班組）部門科室也要建立消耗計(jì)量主材與輔材消耗定額外協(xié)件消耗定額工時(shí)定額費(fèi)用定

8、額動(dòng)能定額定期更新定額庫(kù)建設(shè)銷售價(jià)采購(gòu)價(jià)內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)價(jià)關(guān)聯(lián)交易價(jià)價(jià)格庫(kù)建設(shè)但是，要同時(shí)擺正推行預(yù)算管理和預(yù)算基礎(chǔ)工作之間的辯證關(guān)系：預(yù)算基礎(chǔ)工作對(duì)成功推行預(yù)算管理非常重要；但不能等到基礎(chǔ)工作全部完善后再推行預(yù)算管理，推行預(yù)算管理反過(guò)來(lái)可以帶動(dòng)基礎(chǔ)工作的提升。7、預(yù)算基礎(chǔ)工作、如何開展全面預(yù)算管理控制標(biāo)準(zhǔn)建設(shè)差旅標(biāo)準(zhǔn)業(yè)務(wù)招待標(biāo)準(zhǔn)工資標(biāo)準(zhǔn)勞保/辦公用品標(biāo)準(zhǔn)等限額領(lǐng)料比價(jià)采購(gòu)內(nèi)部審計(jì)預(yù)算分級(jí)授權(quán)歸口管理市場(chǎng)分析預(yù)測(cè)等控制程序完善財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)0A系統(tǒng)PDM系統(tǒng)ERP系統(tǒng)等信息系統(tǒng)建設(shè)二、項(xiàng)目開展總體思路、如何開展全面預(yù)算管理實(shí)施全面預(yù)算管理的重點(diǎn)工作全面預(yù)算管理的總體設(shè)計(jì)全面預(yù)算管理實(shí)施實(shí)施全面預(yù)算管理的

9、基礎(chǔ)工作預(yù)算編制預(yù)算執(zhí)行預(yù)算考核全面預(yù)算管理的持續(xù)改進(jìn)預(yù)算管理環(huán)境評(píng)估全面預(yù)算管理的詳細(xì)設(shè)計(jì)、全面預(yù)算管理成功關(guān)鍵要素全面預(yù)算管理一、要合理的預(yù)算體系設(shè)計(jì)、全面預(yù)算管理成功關(guān)鍵要素二、要預(yù)算組織和激勵(lì)制度的保障三、要高層的強(qiáng)力推動(dòng)四、要各部門的全員參與五、要不斷的持續(xù)改進(jìn)“五要”：全面預(yù)算管理的成功開展，要求我們做好“五要五不要”一、不要認(rèn)為市場(chǎng)變化太快，就不能進(jìn)行預(yù)算管理、全面預(yù)算管理成功關(guān)鍵要素二、不要認(rèn)為基礎(chǔ)工作不好，就不能進(jìn)行預(yù)算管理三、不要認(rèn)為預(yù)算是財(cái)務(wù)的事，所以漠不關(guān)心四、不要認(rèn)為預(yù)算是控制我，所以暗地阻撓五、不要認(rèn)為預(yù)算增加了我的工作量，所以消極應(yīng)付“五不要”：人有了知識(shí)，就會(huì)具備各種分析能力，明辨是非的能力