老粗布有限公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃匯編說(shuō)明書(shū)

1、 山西襄子老粗布有限公司 2014年度經(jīng)營(yíng)打算編制講明書(shū) 編制： 時(shí)刻：2016年11月 目 錄 HYPERLINK l _Toc88638855 第一章 經(jīng)營(yíng)打算目標(biāo)書(shū)5 HYPERLINK l _Toc88638856 第二章 經(jīng)營(yíng)打算編制講明7 HYPERLINK l _Toc88638857 第一節(jié) 2014年度打算編制總體講明7 HYPERLINK l _Toc88638858 一、經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)打算概念7 HYPERLINK l _Toc88638859 二、2014年度經(jīng)營(yíng)打算編制范圍7 HYPERLINK l _Toc88638860 三、2014年度經(jīng)營(yíng)打算編制原則7 HYPERL

2、INK l _Toc88638861 四、214年度經(jīng)營(yíng)打算編制要求7 HYPERLINK l _Toc88638862 第二節(jié) 2014年度經(jīng)營(yíng)打算分項(xiàng)打算編制講明8 HYPERLINK l _Toc88638863 一、年度目標(biāo)概述8 HYPERLINK l _Toc88638864 二、銷(xiāo)售打算編制講明8 HYPERLINK l _Toc88638865 三、生產(chǎn)打算編制講明9 HYPERLINK l _Toc88638866 四、質(zhì)量打算編制講明9 HYPERLINK l _Toc88638867 五、采購(gòu)打算編制講明10 HYPERLINK l _Toc88638868 六、投資打算

3、編制講明10 HYPERLINK l _Toc88638869 七、人力資源打算編制講明11 HYPERLINK l _Toc88638870 八、安全打算編制講明11 HYPERLINK l _Toc88638871 九、成本打算編制講明11 HYPERLINK l _Toc88638872 十、財(cái)務(wù)打算編制講明12 HYPERLINK l _Toc88638873 第三章 預(yù)算大綱14 HYPERLINK l _Toc88638874 第一節(jié) 預(yù)算的目的和意義14 HYPERLINK l _Toc88638875 第二節(jié) 預(yù)算的范圍15 HYPERLINK l _Toc88638876 第

4、三節(jié) 預(yù)算治理組織15 HYPERLINK l _Toc88638877 第四節(jié) 經(jīng)營(yíng)打算和預(yù)算項(xiàng)目16 HYPERLINK l _Toc88638878 第四章 預(yù)算編制指導(dǎo)書(shū)18 HYPERLINK l _Toc88638879 第一節(jié) 銷(xiāo)售預(yù)算18 HYPERLINK l _Toc88638880 第二節(jié) 生產(chǎn)預(yù)算18 HYPERLINK l _Toc88638881 第三節(jié) 直接材料預(yù)算19 HYPERLINK l _Toc88638882 第四節(jié) 直接人工預(yù)算19 HYPERLINK l _Toc88638883 第五節(jié) 庫(kù)存預(yù)算19 HYPERLINK l _Toc88638884

5、 第六節(jié) 費(fèi)用預(yù)算20 HYPERLINK l _Toc88638885 第七節(jié) 采購(gòu)預(yù)算21 HYPERLINK l _Toc88638886 第八節(jié) 人力資源成本預(yù)算21 HYPERLINK l _Toc88638887 第九節(jié) 投資預(yù)算21 HYPERLINK l _Toc88638888 第十節(jié) 現(xiàn)金預(yù)算21 HYPERLINK l _Toc88638889 第十一節(jié) 可能損益表22 HYPERLINK l _Toc88638890 第十二節(jié) 可能資產(chǎn)負(fù)債表22 HYPERLINK l _Toc88638891 第十三節(jié) 可能現(xiàn)金流量表23 HYPERLINK l _Toc886388

6、92 第五章 預(yù)算表格24 HYPERLINK l _Toc88638893 第六章 經(jīng)營(yíng)打算明細(xì)項(xiàng)目45 HYPERLINK l _Toc88638894 第七章 經(jīng)營(yíng)打算和預(yù)算編制打算46 HYPERLINK l _Toc88638895 第八章 生產(chǎn)打算 47第一章 經(jīng)營(yíng)打算目標(biāo)書(shū)項(xiàng)目?jī)?nèi)容編制單位銷(xiāo)售打算銷(xiāo)售目標(biāo)：各子公司分產(chǎn)品類(lèi)型（業(yè)務(wù)）、*配套部分、外部市場(chǎng)市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)打算銷(xiāo)售活動(dòng)打算生產(chǎn)打算產(chǎn)量生產(chǎn)型子公司產(chǎn)品類(lèi)型：生產(chǎn)能力產(chǎn)品合格率庫(kù)存 上線退件率PPM：安全件（功能性失效）/重要、法規(guī)件（功能性失效）/一般件(一般項(xiàng)） 售后退件率PPM ：安全件（功能性失效）/重要、法規(guī)件（功能性

7、失效）/一般件(一般項(xiàng)） 勞動(dòng)生產(chǎn)率 輛/人年產(chǎn)品可靠性質(zhì)量打算試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)生產(chǎn)型子公司一次交檢合格率外協(xié)件PPM質(zhì)量體系建設(shè)ISO14000TS16949采購(gòu)打算庫(kù)存生產(chǎn)型、商品流通型子公司采購(gòu)成本外協(xié)件PPM人力資源打算薪酬打算各子公司培訓(xùn)職員中意度人員需求滿足率職員激勵(lì)打算全員勞動(dòng)生產(chǎn)率：輛/人年信息系統(tǒng)建設(shè)治理模式目標(biāo)治理文件體系流程優(yōu)化信息安全安全打算安全會(huì)議各子公司專(zhuān)項(xiàng)活動(dòng)文件制度火災(zāi)事故重大治安案件千人負(fù)傷率重傷以上事故特種作業(yè)人員持證率重大交通事故為零安全合格班組達(dá)標(biāo)率投資打算投資項(xiàng)目、付款進(jìn)度各子公司項(xiàng)目進(jìn)度、交付打算技術(shù)開(kāi)發(fā)打算技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)、試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)、新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)打算和投放打算

8、生產(chǎn)型子公司成本打算生產(chǎn)成本打算生產(chǎn)型子公司治理費(fèi)用打算各子公司銷(xiāo)售費(fèi)用打算財(cái)務(wù)打算費(fèi)用預(yù)算各子公司營(yíng)業(yè)收入利潤(rùn)籌資、融資打算可能資產(chǎn)負(fù)債表、可能損益表、可能現(xiàn)金流量表簽發(fā)：注：本目標(biāo)書(shū)所列目標(biāo)為各公司要緊經(jīng)營(yíng)目標(biāo)； 各子公司能夠依照實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。 第二章 經(jīng)營(yíng)打算編制講明第一節(jié) 2014年度打算編制總體講明一、經(jīng)營(yíng)經(jīng)營(yíng)打算概念經(jīng)營(yíng)打算是為了使企業(yè)適應(yīng)環(huán)境的變化和企業(yè)經(jīng)營(yíng)方針與目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而制訂的。它不是常規(guī)性的工作打算，而是一種總體性的規(guī)劃。它是在對(duì)經(jīng)營(yíng)方針與目標(biāo)這種宏觀思想的把握基礎(chǔ)上所做出的具體落實(shí)方案。二、2014年度經(jīng)營(yíng)打算編制范圍公司各部門(mén)、子公司，以下稱(chēng)各單位。三、2014年度

9、經(jīng)營(yíng)打算編制原則1.子公司職能部門(mén)負(fù)責(zé)相關(guān)分打算的匯總、平衡、編制及執(zhí)行情況的分析。2.子公司財(cái)務(wù)部是單位打算的牽頭部門(mén)，負(fù)責(zé)公司綜合打算的匯總、平衡及編制，負(fù)責(zé)綜合打算執(zhí)行情況的跟蹤、分析和考核協(xié)調(diào)工作。3.圍繞*公司確定的05年度目標(biāo)，各單位參照2004年度的歷史水平并結(jié)合自身情況編制各分項(xiàng)打算。4.打算編制程序?yàn)?公司董事會(huì)確定年度目標(biāo)后，*科技財(cái)務(wù)治理部組織各單位采取“自上而下、自下而上”方法，循環(huán)往復(fù)，共計(jì)三輪。四、2014年度經(jīng)營(yíng)打算編制要求各分項(xiàng)打算要求具有科學(xué)性、準(zhǔn)確性、全面性、前瞻性。本打算指導(dǎo)書(shū)中第二部分（2005年度分項(xiàng)打算編制講明）列出了有關(guān)分項(xiàng)打算的編制講明，供有各單

10、位參考，其他打算請(qǐng)依照各單位目標(biāo)結(jié)合自身特點(diǎn)，制訂符合公司現(xiàn)狀的專(zhuān)業(yè)打算及編制講明。子公司各分項(xiàng)打算須經(jīng)單位負(fù)責(zé)人簽批、匯總后，以正式發(fā)文形式上報(bào)，并提供相應(yīng)的電子文檔。各分項(xiàng)打算文件須包括兩部分：打算方案及編制講明書(shū)（該講明書(shū)中須對(duì)打算編制的依據(jù)及實(shí)施措施做出詳細(xì)講明），打算表格（附件七：預(yù)算表格）必須按要求填寫(xiě)，禁止更改各打算表格式樣。第二節(jié) 2014年度經(jīng)營(yíng)打算分項(xiàng)打算編制講明一、年度目標(biāo)概述年度目標(biāo)是打算和預(yù)算編制的依據(jù)，是企業(yè)依照戰(zhàn)略目標(biāo)，圍繞關(guān)鍵戰(zhàn)略因素，依照打算期提出的治理、財(cái)務(wù)、營(yíng)運(yùn)等方面的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)；確定企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)質(zhì)上確實(shí)是將企業(yè)營(yíng)運(yùn)狀態(tài)分析結(jié)果轉(zhuǎn)化成一系列治理決策的過(guò)

11、程。經(jīng)營(yíng)目標(biāo)包括戰(zhàn)略性目標(biāo)、時(shí)期性目標(biāo)和實(shí)施策略等不同層次，年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)側(cè)重于實(shí)施策略，盡可能要具體，既要服從于戰(zhàn)略目標(biāo)，有一定的挑戰(zhàn)性，又要符合實(shí)際情況，具有可操作性。確定的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)要與績(jī)效系統(tǒng)中的KPI考核銜接起來(lái)，選擇其中關(guān)鍵目標(biāo)納入KPI體系，其余指標(biāo)作為信息指標(biāo)，在總結(jié)、評(píng)價(jià)各單位工作時(shí)需要予以披露并關(guān)注。年度目標(biāo)是公司年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的綱領(lǐng)，只有綱領(lǐng)性的年度目標(biāo)確定后，公司各分項(xiàng)打算才能相應(yīng)展開(kāi)。二、銷(xiāo)售打算編制講明（一）編制單位：各子公司（二）編制原則：1、以市場(chǎng)為導(dǎo)向，以整體效益最優(yōu)為目標(biāo)；2、保證戰(zhàn)略性產(chǎn)品的市場(chǎng)占有率；3、注重內(nèi)部生產(chǎn)能力的平衡、協(xié)調(diào)；4、以提高打算精度為差

12、不多要求。（三）編制范圍：*配套部分、外部市場(chǎng)部分（四）編制要點(diǎn)：1、銷(xiāo)售目標(biāo)：要求分產(chǎn)品類(lèi)型、*配套部分、外部市場(chǎng)部分等；2、銷(xiāo)售活動(dòng)打算：包括老客戶(hù)訂單擴(kuò)展打算、細(xì)分市場(chǎng)新客戶(hù)開(kāi)發(fā)打算；3、營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)打算：（1）、客戶(hù)數(shù)據(jù)庫(kù)的維護(hù)：要求：記錄客戶(hù)的詳細(xì)的背景信息、記錄銷(xiāo)售公司與經(jīng)銷(xiāo)商之間的詳細(xì)往來(lái)信息、依照上述信息，對(duì)客戶(hù)進(jìn)行綜合分析，挖掘潛在需求。（2）、渠道改進(jìn)打算（3）、廣告促銷(xiāo)打算。包括內(nèi)容：平面媒體、展會(huì)、價(jià)格促銷(xiāo)、網(wǎng)絡(luò)媒體。 三、生產(chǎn)打算編制講明（一）編制范圍：各生產(chǎn)型子公司（二）編制內(nèi)容：要求分產(chǎn)品類(lèi)型、*配套部分、外部市場(chǎng)部分等；（三）編制要點(diǎn)：1.嚴(yán)格按照以銷(xiāo)定產(chǎn)的原則進(jìn)行

13、排產(chǎn)2.可能全年工作日并考慮國(guó)家法定節(jié)假日3.本年度生產(chǎn)情況，包括生產(chǎn)能力利用情況。4.企業(yè)質(zhì)量狀況；5.庫(kù)存情況；6.對(duì)設(shè)備、生產(chǎn)能力的評(píng)估；7.對(duì)產(chǎn)品合格率的操縱；8.對(duì)成本率的操縱、分析；9.勞動(dòng)生產(chǎn)率。四、質(zhì)量打算編制講明（一）編制部門(mén)：各生產(chǎn)型車(chē)間（部門(mén)）（二）編制要點(diǎn)：試驗(yàn)檢驗(yàn)費(fèi)一次交檢合格率外協(xié)件PPM質(zhì)量體系建設(shè)ISO9000五、采購(gòu)打算編制講明（一）編制部門(mén)：各子公司（二）要依照生產(chǎn)打算的需求，制定相應(yīng)的持續(xù)均衡的原材料供應(yīng)打算、原材料降價(jià)打算、原材料付款打算、原材料庫(kù)存打算、供應(yīng)商開(kāi)發(fā)打算。采購(gòu)部門(mén)依照生產(chǎn)及固定資產(chǎn)投資打算、本年度所需材料，就存料基準(zhǔn)、采購(gòu)地區(qū)、材料品名、

14、規(guī)范、數(shù)量以及所需資金等，擬訂年度材料供應(yīng)打算。(三)編制范圍：生產(chǎn)材料（生產(chǎn)型子公司）：直接用于領(lǐng)部件生產(chǎn)的材料。包括外協(xié)件、生產(chǎn)專(zhuān)用鋼材、焊材等；外購(gòu)商品（商品流通型部門(mén)）。（四）編制要點(diǎn)：1.本年度年底庫(kù)存2.現(xiàn)有材料價(jià)格3.結(jié)合生產(chǎn)打算并滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要 4.考慮明年年末合理庫(kù)存量5.考慮降低采購(gòu)成本和提高采購(gòu)質(zhì)量六、投資打算編制講明（一）編制單位：各部門(mén)（二）投資打算編制范圍新建投資；在建投資；固定資產(chǎn)更新；技術(shù)改造；零星固定資產(chǎn)設(shè)備（國(guó)內(nèi)、國(guó)外）其他投資支出（包括土地、設(shè)計(jì)費(fèi)用等）分項(xiàng)目分不編制。七、人力資源打算編制講明（一）編制單位：各子公司（二）編制要點(diǎn)1、各單位人員需求情況；

15、2、各崗位人員素養(yǎng)情況；3、本年培訓(xùn)情況及下年培訓(xùn)打算；4、總體的人力成本狀況；5、全員勞動(dòng)生產(chǎn)率；6、同行業(yè)對(duì)比分析。八、安全打算編制講明（一）編制部門(mén)：各生產(chǎn)型子公司（二）編制要點(diǎn)：火災(zāi)事故重大治安案件千人負(fù)傷率重傷以上事故特種作業(yè)人員持證率重大交通事故為零安全合格班組達(dá)標(biāo)率 九、成本打算編制講明（本講明中成本除非講明為制造成本，均包括費(fèi)用在內(nèi)）（一）編制單位：各子公司（二）成本打算治理的原則1.成本打算編制與成本核算的一致性原則2.成本打算的靈活性和強(qiáng)制性(柔性和剛性)相結(jié)合的原則3.成本打算的慎重性和挑戰(zhàn)性相結(jié)合的原則4.成本打算的精度及成本下降額兼顧的原則 （三）成本打算治理的內(nèi)容1

16、、生產(chǎn)成本（生產(chǎn)型企業(yè)）：專(zhuān)業(yè)廠為生產(chǎn)產(chǎn)品所發(fā)生的直接材料、人工、及制造費(fèi)用2、銷(xiāo)售費(fèi)用：銷(xiāo)售公司為銷(xiāo)售所發(fā)生的支出3、治理費(fèi)用：職能部門(mén)為治理發(fā)生的支出（四）成本打算編制原則1.差不多原則：以各子公司生產(chǎn)打算大綱為依據(jù)，以確保實(shí)現(xiàn)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為目的。2.差不多消耗指標(biāo)的確定原則：以上年實(shí)際消耗為基準(zhǔn)，考慮下年實(shí)際生產(chǎn)變化情況，緊密結(jié)合打算值，充分體現(xiàn)操作指標(biāo)的先進(jìn)性和可操作性。3.成本中心細(xì)化原則：各項(xiàng)成本費(fèi)用落實(shí)至責(zé)任中心，為加強(qiáng)費(fèi)用及消耗操縱制造必要條件。4.職能劃分原則：各職能部門(mén)依照自身治理治理職能，提供相關(guān)費(fèi)用打算或差不多打算編制前提條件，并嚴(yán)格把關(guān)。5.口徑一致原則：為確保打

17、算的準(zhǔn)確行，同時(shí)便于打算分析考核，要求打算與核算口徑一致，流程一致。（六）成本打算編制方法：依照目標(biāo)利潤(rùn)，采取倒擠成本法。十、財(cái)務(wù)打算編制講明（一）編制單位：各子公司（二）編制內(nèi)容1、資產(chǎn)負(fù)債表2、損益表3、現(xiàn)金流量表4、籌資、融資打算5、編制講明（三）編制要點(diǎn)明確的戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)目標(biāo)差不多假設(shè)戰(zhàn)略描述應(yīng)付偶然情況的或有打算按時(shí)刻、部門(mén)和類(lèi)型等編制的各種預(yù)算按來(lái)源和類(lèi)型等劃分的籌資打算逐期可能的財(cái)務(wù)報(bào)表 第三章 預(yù)算大綱第一節(jié) 預(yù)算的目的和意義定義：預(yù)確實(shí)是對(duì)以后的預(yù)測(cè)和計(jì)算，也確實(shí)是對(duì)以后的謀劃。這種謀劃用特定的預(yù)算概念、規(guī)則、規(guī)范和指標(biāo)體系對(duì)一個(gè)組織在以后預(yù)算期的行為進(jìn)行貨幣化的定量描述

18、和規(guī)定。目的：企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目的，利潤(rùn)最大化，而企業(yè)可使用的人力、物力和財(cái)力等資源總是有一定限度的。企業(yè)的全部資源要緊是用來(lái)滿足生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的需要，從而實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)。為了已較少的經(jīng)濟(jì)資源去的盡可能大的經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，就必須事先編制打算。編制預(yù)確實(shí)是實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的重要手段。作用：預(yù)確實(shí)是用貨幣形式來(lái)表示的企業(yè)經(jīng)營(yíng)打算，是具體化的企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。企業(yè)能夠通過(guò)編制預(yù)算制定一個(gè)能夠協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)工作的全面打算，以操縱企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，分析和考核企業(yè)內(nèi)部各個(gè)責(zé)任部門(mén)的工作業(yè)績(jī)，保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。利用預(yù)算來(lái)操縱以后的行動(dòng)和業(yè)績(jī)，確實(shí)是預(yù)算操縱。預(yù)算的作用，概括起來(lái)有以下幾個(gè)方面

19、：明確目標(biāo)，預(yù)算確實(shí)是為整個(gè)企業(yè)和多個(gè)職能部門(mén)在打算期間的工作分不制定目標(biāo)，它不僅有助于企業(yè)全體職員更好地了解整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，而且有助于企業(yè)全部職工了解自己在實(shí)現(xiàn)企業(yè)整體經(jīng)營(yíng)目標(biāo)中的地位、作用和責(zé)任，從而充分發(fā)揮主觀能動(dòng)性，想方設(shè)法為完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而努力。協(xié)調(diào)工作，預(yù)算圍繞著企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，把整個(gè)企業(yè)各方面的工作嚴(yán)密地組織起來(lái)。由于預(yù)確實(shí)是從基層開(kāi)始，自下而上逐級(jí)綜合，通過(guò)上下反復(fù)磋商而制定的，因此，這種預(yù)算能調(diào)動(dòng)寬敞職員的積極性，使企業(yè)內(nèi)部各部門(mén)、各環(huán)節(jié)齊心協(xié)力，相互協(xié)調(diào)，從而使企業(yè)成為一個(gè)為完成其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而順利運(yùn)行的有機(jī)整體。全面操縱，預(yù)算的全面操縱作用要緊體現(xiàn)在三個(gè)方面：事前操縱、事中

20、操縱和事后操縱。預(yù)算的事前操縱要緊是操縱預(yù)算單位的業(yè)務(wù)范圍和規(guī)模，以及可用資金的限額。由于企業(yè)預(yù)算的資金是有一定限度的，因此，預(yù)算可促使企業(yè)合理安排資金，使有限的資金發(fā)揮充分的作用。預(yù)算的事中操縱要緊是按預(yù)算確定的目標(biāo)，對(duì)預(yù)算的收入和支出進(jìn)行監(jiān)督，保證預(yù)算的執(zhí)行。預(yù)算的事后操縱要緊是進(jìn)行預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行結(jié)果的比較，分析差異產(chǎn)生的緣故，以便及時(shí)采取有效措施，消除薄弱環(huán)節(jié)，保證預(yù)定目標(biāo)更好的完成。評(píng)價(jià)業(yè)績(jī)，預(yù)確實(shí)是評(píng)價(jià)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)多個(gè)方面工作成果的差不多尺度。一個(gè)良好的預(yù)算既能促使治理人員以打算檢驗(yàn)業(yè)務(wù)，從而發(fā)覺(jué)一些平常注意不到的無(wú)效勞動(dòng)，又能提醒治理人員新機(jī)遇可能產(chǎn)生的收入、成本和利潤(rùn)。在實(shí)際

21、經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，把實(shí)際與預(yù)算進(jìn)行比較，能夠幸免因技術(shù)、人員、產(chǎn)品、競(jìng)爭(zhēng)、經(jīng)濟(jì)形勢(shì)等各項(xiàng)因素的日益變化使現(xiàn)在與過(guò)去的業(yè)績(jī)之間缺乏可比性的缺陷，從而不僅能夠加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部治理，而且能夠較合理地考核各部門(mén)或有關(guān)人員的工作業(yè)績(jī)。第二節(jié) 預(yù)算的范圍公司各部門(mén)、公司及*公司所屬全資、控股、參股子公司。第三節(jié) 預(yù)算治理組織預(yù)算治理組織，是指負(fù)責(zé)企業(yè)集團(tuán)預(yù)算編制、審定、監(jiān)督、協(xié)調(diào)、操縱與信息反饋、業(yè)績(jī)考核的組織機(jī)構(gòu)。為保障日常預(yù)算治理工作的實(shí)施，在預(yù)算委員會(huì)下設(shè)置日常工作機(jī)構(gòu)。具體如下：1、公司董事會(huì)負(fù)責(zé)集團(tuán)各項(xiàng)預(yù)算的終審以及涉及資本性支出、企業(yè)并購(gòu)等重大資本預(yù)算的最后批準(zhǔn)，對(duì)集團(tuán)預(yù)算的日常執(zhí)行情況予執(zhí)行結(jié)果擁有監(jiān)

22、督、檢查權(quán)。確定年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，是公司預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)；2、預(yù)算委員會(huì)該委員會(huì)由董事長(zhǎng)和各部門(mén)負(fù)責(zé)人組成，董事長(zhǎng)為組長(zhǎng)。負(fù)責(zé)提出公司年度預(yù)算總目標(biāo)、總方針和預(yù)算編制差不多要求，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)；審查公司資本性投資于項(xiàng)目預(yù)算；審議公司年度總預(yù)算，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)；提出公司預(yù)算組織、規(guī)劃、操縱工作的改進(jìn)意見(jiàn)；協(xié)調(diào)、裁定公司重大預(yù)算沖突；批準(zhǔn)預(yù)算工作小組審議提交的預(yù)算調(diào)整、修正方案；聽(tīng)取公司預(yù)算工作小組關(guān)于預(yù)算執(zhí)行情況及分析報(bào)告，并發(fā)表意見(jiàn)；審議公司財(cái)務(wù)部提交的年度決算；審議公司預(yù)算工作小組提出的預(yù)算獎(jiǎng)懲方法和方案，報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)。3、預(yù)算工作小組由財(cái)務(wù)副總經(jīng)理任組長(zhǎng)，組織日常工作，財(cái)務(wù)治理部為該小組的常

23、設(shè)機(jī)構(gòu)。預(yù)算工作小組在預(yù)算委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)下要緊負(fù)責(zé)集團(tuán)預(yù)算編制、預(yù)算監(jiān)控、預(yù)算協(xié)調(diào)、預(yù)算信息反饋等日常治理工作的預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)。要緊職能如下：負(fù)責(zé)全面預(yù)算的組織、編制；負(fù)責(zé)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)控、預(yù)算協(xié)調(diào)，預(yù)算執(zhí)行信息反饋、分析，績(jī)效評(píng)估的執(zhí)行。4、預(yù)算執(zhí)行機(jī)構(gòu)公司各部門(mén)、子公司負(fù)責(zé)全面預(yù)算的組織、指標(biāo)分解、編制、執(zhí)行、分析、反饋、報(bào)告、調(diào)整、內(nèi)部考核和整改措施的執(zhí)行。為保證預(yù)算編制工作的順利進(jìn)行，每單位指定了具體的聯(lián)系人及*科技財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，詳見(jiàn)聯(lián)系信息。第四節(jié) 經(jīng)營(yíng)打算和預(yù)算項(xiàng)目預(yù)算按其適用的時(shí)刻長(zhǎng)短可分為長(zhǎng)期預(yù)算和短期預(yù)算。本次預(yù)算所提到的指預(yù)算期在一定時(shí)期內(nèi)（一般不超過(guò)一年或一個(gè)經(jīng)營(yíng)周期）的預(yù)算，

24、即短期預(yù)算，一般指全面預(yù)算，又稱(chēng)總預(yù)算，是企業(yè)以后打算和目標(biāo)等方面的總稱(chēng)，是指以本企業(yè)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)為動(dòng)身點(diǎn)，通過(guò)對(duì)市場(chǎng)需求的研究和預(yù)測(cè)，以銷(xiāo)售為主導(dǎo)，進(jìn)而延伸到生產(chǎn)、成本和資金收支等方面，最后編制可能財(cái)務(wù)報(bào)表的如此一種預(yù)算體系。全面預(yù)算要緊是用來(lái)規(guī)劃打算期間企業(yè)的全部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)及其成果。全面預(yù)算的內(nèi)容一般包括業(yè)務(wù)預(yù)算、專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算三大部分。業(yè)務(wù)預(yù)算：指企業(yè)在打算期間日常發(fā)生的具有實(shí)質(zhì)性的差不多活動(dòng)的預(yù)算。業(yè)務(wù)預(yù)算要緊包括銷(xiāo)售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、直接人工預(yù)算、費(fèi)用預(yù)算、庫(kù)存預(yù)算、人力資源預(yù)算等。專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算：是指針對(duì)企業(yè)重大決策所編制的預(yù)算，如購(gòu)建固定資產(chǎn)、改建擴(kuò)建預(yù)算等。與市場(chǎng)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)

25、上編制的業(yè)務(wù)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算不同，專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算所涉及的不是經(jīng)常預(yù)測(cè)和決策事項(xiàng)，因而一般為長(zhǎng)期或不定期編制的預(yù)算，其針對(duì)性較強(qiáng)。專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算又可分為資本支出預(yù)算和一次專(zhuān)門(mén)業(yè)務(wù)預(yù)算。資本支出預(yù)確實(shí)是依照通過(guò)審批后的各個(gè)長(zhǎng)期投資決策所編制的預(yù)算。一次性專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算試制財(cái)務(wù)部門(mén)在日常理財(cái)活動(dòng)中為提高資金的適用效果而進(jìn)行的籌措資金和投放資金等財(cái)務(wù)決策的預(yù)算。由于專(zhuān)門(mén)決策預(yù)算的具體情況各不相同，因而沒(méi)有統(tǒng)一的格式和內(nèi)容，可按需要自行設(shè)計(jì)。財(cái)務(wù)預(yù)算：財(cái)務(wù)預(yù)算試制企業(yè)在打算期內(nèi)關(guān)于先進(jìn)收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算。各種業(yè)務(wù)預(yù)算和專(zhuān)項(xiàng)預(yù)算，最終大都能夠反映在財(cái)務(wù)預(yù)算中，因此，財(cái)務(wù)預(yù)算就成為各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和專(zhuān)門(mén)決策的整

26、體打算，因此又稱(chēng)總預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算要緊包括現(xiàn)金預(yù)算、可能損益表、可能資產(chǎn)負(fù)債表和可能現(xiàn)金流量表等。 講明：處于籌建期的企業(yè)需要在編制講明中須將具體的籌建期間標(biāo)注清晰。 第四章 預(yù)算編制指導(dǎo)書(shū)為保證預(yù)算編制的過(guò)程和預(yù)算的準(zhǔn)確性，必須事先做好相關(guān)的預(yù)備工作，在明確公司下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)之后，布置整個(gè)預(yù)算的編制進(jìn)度、職責(zé)及注意事項(xiàng)等。同時(shí)依照預(yù)算編制的需要，需對(duì)預(yù)算編制的過(guò)程予以指導(dǎo)并行成預(yù)算編制講明書(shū)。以下就按照預(yù)算的分類(lèi)對(duì)其編制的方法進(jìn)行講明。第一節(jié) 銷(xiāo)售預(yù)算范圍：各子公司。企業(yè)編制預(yù)算必須遵循“以銷(xiāo)定產(chǎn)”的原則，因此，銷(xiāo)售預(yù)確實(shí)是編制全面預(yù)算的起點(diǎn)，其他業(yè)務(wù)預(yù)算差不多上已銷(xiāo)售預(yù)算為基礎(chǔ)的。銷(xiāo)售預(yù)確實(shí)

27、是整體預(yù)算體系中的重要環(huán)節(jié)，假如銷(xiāo)售預(yù)算編制不當(dāng)，全面預(yù)算就會(huì)變得毫無(wú)價(jià)值。編制銷(xiāo)售預(yù)算前必須進(jìn)行科學(xué)的市場(chǎng)預(yù)測(cè)，堅(jiān)持以市場(chǎng)為導(dǎo)向的原則，依照可能銷(xiāo)售量和可能銷(xiāo)售單價(jià)預(yù)算出打算期的銷(xiāo)售收入。銷(xiāo)售預(yù)算編制須考慮的具體因素包括：行業(yè)環(huán)境及政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)及進(jìn)展趨勢(shì)、公司戰(zhàn)略及營(yíng)銷(xiāo)政策（包括廣告、折扣、返利、信用、售后服務(wù)及價(jià)格政策等）、公司車(chē)型的市場(chǎng)定位及市場(chǎng)需求分析、公司產(chǎn)品組合及往年市場(chǎng)表現(xiàn)、目標(biāo)利潤(rùn)及市場(chǎng)占有率等等?？赡茕N(xiāo)售收入的計(jì)算公式如下：可能銷(xiāo)售收入（工業(yè)企業(yè)、商品流通企業(yè)）=可能銷(xiāo)售量*可能銷(xiāo)售單價(jià)可能銷(xiāo)售收入（其他類(lèi)型企業(yè)）=（可能項(xiàng)目*項(xiàng)目?jī)r(jià)格）銷(xiāo)售預(yù)算分不列示全年和各月的可能

28、銷(xiāo)售量和銷(xiāo)售收入。為了方便現(xiàn)金預(yù)算的編制，還應(yīng)依照產(chǎn)品銷(xiāo)售的收款條件，編制“可能現(xiàn)金收入”，其中包括前期應(yīng)收賬款的收回，以及本期銷(xiāo)售收入的實(shí)際收到數(shù)。講明：配套子公司要緊依據(jù)*公司的生產(chǎn)打算和自身的產(chǎn)能編制符合實(shí)際的銷(xiāo)售打算，其他子公司的銷(xiāo)售業(yè)務(wù)則以子公司2005年的進(jìn)展規(guī)劃和市場(chǎng)需求為依據(jù)，編制銷(xiāo)售預(yù)算。11月11日，*公司生產(chǎn)打算差不多編制完成，配套子公司可參考該打算，詳見(jiàn)附件八。第二節(jié) 生產(chǎn)預(yù)算范圍：生產(chǎn)型子公司。生產(chǎn)預(yù)確實(shí)是依照銷(xiāo)售預(yù)算編制的。編制生產(chǎn)預(yù)算的關(guān)鍵是確定打算期的生產(chǎn)量。只有確定了一定的生產(chǎn)量，才能進(jìn)一步預(yù)算期成本和費(fèi)用。為了幸免存貨過(guò)多，導(dǎo)致資金的擠壓、白費(fèi)，或存貨不足，

29、阻礙銷(xiāo)售打算的正常執(zhí)行，從而阻礙企業(yè)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，生產(chǎn)預(yù)算的編制應(yīng)以可能銷(xiāo)售量和可能產(chǎn)品存貨為基礎(chǔ)。因此，可能生產(chǎn)量依照可能銷(xiāo)售量和期初、期末的可能產(chǎn)成品存貨確定，其計(jì)算公式如下：可能生產(chǎn)量=可能銷(xiāo)售量+可能期末產(chǎn)成品存貨-可能期初產(chǎn)成品存貨 第三節(jié) 直接材料預(yù)算范圍：生產(chǎn)型子公司。直接材料是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的，用以可能企業(yè)在打算期間需要采購(gòu)直接材料的數(shù)量和采購(gòu)成本。為了幸免直接材料的供應(yīng)不足或超儲(chǔ)積壓，應(yīng)依照生產(chǎn)需要量與可能采購(gòu)量之間的關(guān)系編制直接材料預(yù)算?？赡苤苯硬牧喜少?gòu)量的計(jì)算公式如下：可能直接材料采購(gòu)量=可能直接材料耗用量+可能期末庫(kù)存材料-可能期初庫(kù)存材料其中：可能材料耗用量=

30、可能生產(chǎn)量*單位產(chǎn)品材料耗用量為了便于現(xiàn)金預(yù)算的編制，在直接材料預(yù)算中，還應(yīng)依照直接材料的付款情況，編制“可能現(xiàn)金支出計(jì)算表”，其中包括上期采購(gòu)的材料將于本期支付的現(xiàn)金和本期采購(gòu)的材料中應(yīng)由本期支付的現(xiàn)金。 第四節(jié) 直接人工預(yù)算范圍：生產(chǎn)型子公司。直接人工預(yù)算也是以生產(chǎn)預(yù)算為基礎(chǔ)編制的。依照工種、生產(chǎn)線人數(shù)和薪酬打算計(jì)算?？赡苤苯尤斯さ挠?jì)算公式如下：可能直接人工成本=（工種*工資*生產(chǎn)線人數(shù)） 第五節(jié) 庫(kù)存預(yù)算范圍：工業(yè)企業(yè)、商品流通企業(yè)編制期末存貨預(yù)確實(shí)是為了綜合反映預(yù)算期內(nèi)單位產(chǎn)品的可能生產(chǎn)成本，同時(shí)也為正確及量與損益表中的產(chǎn)品銷(xiāo)售成本和可能資產(chǎn)負(fù)債表中的期末存貨項(xiàng)目提供數(shù)據(jù)。由于期末存貨

31、的計(jì)價(jià)方法專(zhuān)門(mén)多，因此，在編制期末存貨預(yù)算前，應(yīng)依照存貨的類(lèi)型，即區(qū)分自制存貨于外購(gòu)存貨，先確定存貨的單位成本，然后依照存貨的單位成本和可能期末存貨數(shù)量，就可計(jì)算出可能期末存貨成本?？赡芷谀┐尕洺杀镜挠?jì)算公式如下：可能期末存貨成本=可能期末存貨數(shù)量*可能存貨單位成本 第六節(jié) 費(fèi)用預(yù)算6.1制造費(fèi)用預(yù)算范圍：各生產(chǎn)型子公司制造費(fèi)用預(yù)確實(shí)是支出直接材料和直接人工以外的其他生產(chǎn)費(fèi)用的預(yù)算。由于在制造費(fèi)用中，有些費(fèi)用如間接材料費(fèi)用、間接人工費(fèi)用等差不多上隨產(chǎn)量成正比例的變動(dòng)，而另一些費(fèi)用如折舊費(fèi)、修理費(fèi)、水電費(fèi)等，則在一定時(shí)期內(nèi)差不多保持不變。因此，在編制制造費(fèi)用預(yù)算時(shí)，需將制造費(fèi)用按其成本形態(tài)劃分為

32、變動(dòng)制造費(fèi)用和固定制造費(fèi)用兩部分?？赡茏儎?dòng)制造費(fèi)用依照可能生產(chǎn)量和可能的單位變動(dòng)制造費(fèi)用確定；可能固定制造費(fèi)用可在上期的基礎(chǔ)上依照當(dāng)期阻礙費(fèi)用變化的因素加以適當(dāng)修正進(jìn)行可能。為便于現(xiàn)金預(yù)算的編制，在制造費(fèi)用預(yù)算中，通常包括費(fèi)用方面預(yù)期的現(xiàn)金支出。因此，可在制造費(fèi)用預(yù)算總額中扣除非現(xiàn)金支付的費(fèi)用（如折舊費(fèi)）。可能制造費(fèi)用的計(jì)算公式如下：可能制造費(fèi)用合計(jì)=可能變動(dòng)制造費(fèi)用+可能固定制造費(fèi)用可能需用現(xiàn)金支付的制造費(fèi)用=可能制造費(fèi)用合計(jì)-非現(xiàn)金支付的制造費(fèi)用 6.2銷(xiāo)售和治理費(fèi)用預(yù)算范圍：各子公司銷(xiāo)售和治理費(fèi)用預(yù)算包括預(yù)算期內(nèi)將發(fā)生的除制造費(fèi)用以外的各項(xiàng)費(fèi)用，也稱(chēng)為營(yíng)業(yè)費(fèi)用預(yù)算。與制造費(fèi)用預(yù)算相同，銷(xiāo)

33、售和治理費(fèi)用預(yù)算也應(yīng)按照費(fèi)用的成本形態(tài)分科目進(jìn)行，同時(shí)，依照付款進(jìn)度明確列示現(xiàn)金支出項(xiàng)目，以便現(xiàn)金預(yù)算的編制。 講明：各單位應(yīng)該依照會(huì)計(jì)科目的設(shè)置情況，編制分科目的費(fèi)用預(yù)算。第七節(jié) 采購(gòu)預(yù)算范圍：各生產(chǎn)型子公司、商品流通型子公司采購(gòu)預(yù)確實(shí)是在生產(chǎn)預(yù)算和費(fèi)用預(yù)算的基礎(chǔ)上，依照采購(gòu)周期和庫(kù)存打算、付款打算的安排所進(jìn)行的預(yù)算。那個(gè)地點(diǎn)采購(gòu)預(yù)算的要緊指生產(chǎn)材料、外購(gòu)商品的采購(gòu)發(fā)生的支出。 第八節(jié) 人力資源成本預(yù)算范圍：各子公司人力資源成本預(yù)確實(shí)是直接人工成本和費(fèi)用預(yù)算中人工費(fèi)用預(yù)算的基礎(chǔ)，預(yù)算要緊依照生產(chǎn)規(guī)模、人員需求打算、薪酬打算進(jìn)行。預(yù)算時(shí)應(yīng)分工種、部門(mén)，生產(chǎn)單位的人職員資應(yīng)該明確到具體的生產(chǎn)線。

34、同時(shí)，還需明細(xì)列出應(yīng)付工資的各明細(xì)項(xiàng)目，依照預(yù)算表格的格式一一填寫(xiě)完整，以便福利、個(gè)人所得稅等相關(guān)項(xiàng)目的預(yù)算編制。最終分類(lèi)匯總為直接人工和間接人工兩項(xiàng)人工成本。 第九節(jié) 投資預(yù)算范圍：各子公司全面預(yù)算中的投資預(yù)算指企業(yè)固定資產(chǎn)的改建、擴(kuò)建、更新等規(guī)劃企業(yè)以后的進(jìn)展方向、規(guī)模的決策。其要緊特點(diǎn)是投資項(xiàng)目的金額較大，投資支出的收益需較長(zhǎng)時(shí)刻才能實(shí)現(xiàn)；相對(duì)經(jīng)營(yíng)決策而言，風(fēng)險(xiǎn)較大。因此，在投資決策分析中，為保證決策的正確性，需考慮貨幣時(shí)刻價(jià)值及現(xiàn)金流量等相關(guān)因素。投資預(yù)確實(shí)是編制可能資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表的重要依據(jù)。在編制過(guò)程中，應(yīng)分項(xiàng)目逐筆編制，按付款進(jìn)度分月列示支出金額，最終將各項(xiàng)目以投資總表匯總

35、列示。另外，關(guān)于已完工或立即完工尚未辦理交付使用手續(xù)的固定資產(chǎn)，應(yīng)依照預(yù)定的交付時(shí)刻和相應(yīng)的資產(chǎn)價(jià)值，編制固定資產(chǎn)年度交付打算。依照固定資產(chǎn)的構(gòu)成狀況，編制分部門(mén)的折舊預(yù)算。 第十節(jié) 現(xiàn)金預(yù)算范圍：各子公司現(xiàn)金是關(guān)于預(yù)算期內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)狀況的預(yù)算。要緊包括企業(yè)庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金?，F(xiàn)金預(yù)確實(shí)是企業(yè)現(xiàn)金治理的重要工具，它有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)對(duì)期日常的現(xiàn)金需要進(jìn)行有打算的安排，通過(guò)合理地調(diào)度資金，提高資金的適用效率?，F(xiàn)金預(yù)算一般由現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金的多余或不足，以及資金的籌集和運(yùn)用等四個(gè)部分組成?，F(xiàn)金收入，現(xiàn)金收入部分包括期初的現(xiàn)金余額和預(yù)算期的現(xiàn)金收入。現(xiàn)金收入的要緊來(lái)源包括產(chǎn)品銷(xiāo)售收入

36、、其他業(yè)務(wù)收入、投資收益等?，F(xiàn)金支出，先進(jìn)之處部分包括預(yù)算期可能發(fā)生的各項(xiàng)現(xiàn)金支出、除上述材料、工資及各項(xiàng)費(fèi)用等方面可能的支出外，還包括上繳的稅金、支付的鼓舞以及采購(gòu)預(yù)算中的現(xiàn)金付款、費(fèi)用預(yù)算中的現(xiàn)金支出，投資預(yù)算中的進(jìn)度付款等。現(xiàn)金多余或不足，現(xiàn)金的收支相抵后的余額，如為正數(shù)，講明收大于支，現(xiàn)金由多余，除可用于償還債務(wù)之后，還可用于購(gòu)買(mǎi)短期投資；如為負(fù)數(shù)，講明支大于收，現(xiàn)金不足，須設(shè)法籌集資金。資金的籌集和運(yùn)用，資金籌集運(yùn)用部分提供預(yù)算期內(nèi)可能對(duì)外籌措的資金以及有關(guān)利息支出的詳細(xì)資料。現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金多余，以及資金的籌集和運(yùn)用等四個(gè)部分的差不多關(guān)系如下：期初現(xiàn)金余額+現(xiàn)金收入=預(yù)算期

37、可得現(xiàn)金合計(jì)-現(xiàn)金支出=現(xiàn)金多余（不足）+資金的籌集（運(yùn)用）=期末現(xiàn)金余額 第十一節(jié) 可能損益表范圍：各子公司在前述各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)預(yù)算的基礎(chǔ)上，依照一般會(huì)計(jì)原則，即可編制可能損益表。可能損益表是整個(gè)預(yù)算過(guò)程中的重要打算之一，它能夠揭示企業(yè)預(yù)算期的盈利情況，從而有助于企業(yè)及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。 第十二節(jié) 可能資產(chǎn)負(fù)債表范圍：各子公司可能資產(chǎn)負(fù)債表反映預(yù)算期末可能的財(cái)務(wù)狀況。為了對(duì)比分析，可將有關(guān)資產(chǎn)、負(fù)債及所有者權(quán)益項(xiàng)目的期初實(shí)際屬于期末可能數(shù)一同列示。可能資產(chǎn)負(fù)債表能夠?yàn)槠髽I(yè)治理層提供會(huì)計(jì)期末預(yù)期財(cái)務(wù)狀況信息，從而有助于治理層預(yù)測(cè)以后期間的經(jīng)營(yíng)狀況，并采取適當(dāng)?shù)姆纻湫源胧?第十三節(jié) 可能現(xiàn)金流量表范圍

38、：各子公司可能現(xiàn)金流量表示反映企業(yè)在打算期間內(nèi)現(xiàn)金的流入和流出情況的會(huì)計(jì)報(bào)表，實(shí)際上是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表。通過(guò)可能現(xiàn)金流量表的編制，能夠了解打算期間現(xiàn)金流入和流出的緣故，反映企業(yè)的償債能力；同時(shí)有助于分析企業(yè)在打算期獵取現(xiàn)金的能力，分析企業(yè)投資和理財(cái)活動(dòng)對(duì)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的阻礙。 第五章 預(yù)算表格銷(xiāo)售預(yù)算編號(hào)：YS.2014-001填表單位：2014年度單位：元項(xiàng)目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)A產(chǎn)品配套*部分?jǐn)?shù)量售價(jià)（含稅）金額外部市場(chǎng)數(shù)量售價(jià)（含稅）金額銷(xiāo)量合計(jì)銷(xiāo)售收入合計(jì)減：應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）主營(yíng)業(yè)務(wù)收入期初應(yīng)收賬款收回加：本期銷(xiāo)售收入收回現(xiàn)

39、金收回合計(jì)單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)部審核：制表：講明： 生產(chǎn)預(yù)算（生產(chǎn)型企業(yè)）編號(hào)：YS.2014-002填表單位：2014年度日期：項(xiàng)目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)工作日A產(chǎn)品可能銷(xiāo)售量加：可能期末庫(kù)存量減：可能期初庫(kù)存量產(chǎn)量合計(jì)單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)部審核：制表：講明： 材料采購(gòu)預(yù)算（生產(chǎn)型、商品流通型企業(yè)）編號(hào)：YS.2014-003填表單位：2014年度單位：元項(xiàng)目單位1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)直接材料A產(chǎn)品可能生產(chǎn)量量份乘：?jiǎn)挝划a(chǎn)品直接材料成本元直接材料成本元加：可能期末材料存貨元減：可能期初材料存貨元可能材料采購(gòu)量元直接材料采購(gòu)成本合

40、計(jì)元加：應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）元直接材料應(yīng)付款合計(jì)元期初應(yīng)付賬款支付元加：本期材料采購(gòu)支付元現(xiàn)金支付合計(jì)元單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)部審核：制表：講明： 采購(gòu)降價(jià)打算編號(hào)：YS.2014-004填表單位：2014年度單位：元項(xiàng)目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月年終降低率A產(chǎn)品單位直接材料成本單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)部審核：制表：講明： 人力成本預(yù)算編號(hào)：YS.2014-005填表單位：2014年度單位：元項(xiàng)目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月年終獎(jiǎng)合計(jì)部門(mén)工種工作日人數(shù)月工資應(yīng)付工資額生產(chǎn)線人職員資小計(jì)生產(chǎn)部門(mén)其他人職員資小計(jì)銷(xiāo)售部門(mén)人職員資小計(jì)其他部門(mén)人職員資小計(jì)應(yīng)付工

41、資合計(jì)單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)部審核：制表：講明： 薪酬打算編號(hào)：YS.2014-006填表單位：2014年度單位：元項(xiàng)目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月年終獎(jiǎng)合計(jì)工種差不多工資績(jī)效工資養(yǎng)老保險(xiǎn)失業(yè)保險(xiǎn)醫(yī)療保險(xiǎn)住房公積金個(gè)人所得稅小計(jì)單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)部審核：制表：講明： 庫(kù)存預(yù)算（生產(chǎn)型、商品流通型企業(yè)）編號(hào)：YS.2014-007填表單位：2014年度日期：項(xiàng)目單位1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)A產(chǎn)品可能期末庫(kù)存量量份乘：?jiǎn)挝簧a(chǎn)成本元期末庫(kù)存元期末產(chǎn)成品庫(kù)存合計(jì)元單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)部審核：制表：講明： 制造費(fèi)用預(yù)算（生產(chǎn)型企業(yè)）編號(hào)：YS.2014-

42、008填表單位：2014年度單位：元項(xiàng)目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)工資及附加費(fèi)折舊費(fèi)動(dòng)能辦公費(fèi)差旅費(fèi)修理費(fèi)其他固定制造費(fèi)用小計(jì)機(jī)物料消耗低值易耗品廢品損失變動(dòng)制造費(fèi)用小計(jì)制造費(fèi)用合計(jì)其中：需用現(xiàn)金支付的制造費(fèi)用單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)部審核：制表：講明： 生產(chǎn)成本預(yù)算（生產(chǎn)型企業(yè)）編號(hào)：YS.2014-009填表單位：2014年度單位：元項(xiàng)目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)A產(chǎn)品直接材料加：直接人工加：制造費(fèi)用生產(chǎn)成本小計(jì)除：可能產(chǎn)量單位生產(chǎn)成本生產(chǎn)成本合計(jì)單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)部審核：制表：講明： 治理費(fèi)用預(yù)算編號(hào)：YS.2014-010填表單位：

43、2014年度單位：元項(xiàng)目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)工資及附加費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)折舊費(fèi)無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)動(dòng)能辦公費(fèi)差旅費(fèi)修理費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)房產(chǎn)稅車(chē)船使用稅土地使用稅印花稅其他合計(jì)其中：需用現(xiàn)金支付的治理費(fèi)用單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)部審核：制表：講明： 銷(xiāo)售費(fèi)用預(yù)算編號(hào)：YS.2014-011填表單位：2014年度單位：元項(xiàng)目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)工資及附加費(fèi)工會(huì)經(jīng)費(fèi)職工教育經(jīng)費(fèi)折舊費(fèi)動(dòng)能辦公費(fèi)差旅費(fèi)修理費(fèi)廣告費(fèi)業(yè)務(wù)招待費(fèi)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)運(yùn)輸費(fèi)其他合計(jì)其中：需用現(xiàn)金支付的銷(xiāo)售費(fèi)用單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)部審核：制表：講明： 投資預(yù)算編

44、號(hào)：YS.2014-012填表單位：2014年度單位：元項(xiàng)目可能總投資2005年前付款2005年投資2014年后可能付款1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)新建投資項(xiàng)目1小計(jì)在建投資項(xiàng)目1小計(jì)固定資產(chǎn)更新項(xiàng)目1小計(jì)技術(shù)改造項(xiàng)目1小計(jì)零星固定資產(chǎn)項(xiàng)目1小計(jì)設(shè)備國(guó)內(nèi)國(guó)外小計(jì)其他投資土地設(shè)計(jì)費(fèi)小計(jì)結(jié)轉(zhuǎn)合同付款合計(jì)付款打算單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)部審核：制表：講明：固定資產(chǎn)交付預(yù)算編號(hào)：YS.2014-013填表單位：2014年度單位：元資產(chǎn)交付項(xiàng)目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)部門(mén)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)項(xiàng)目1非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)項(xiàng)目1小計(jì)合計(jì)單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)部審核：制表

45、：講明： 固定資產(chǎn)折舊預(yù)算編號(hào)：YS.2014-014填表單位：2014年度單位：元項(xiàng)目原值凈殘值率折舊率1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)部門(mén)經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)項(xiàng)目1非經(jīng)營(yíng)用固定資產(chǎn)項(xiàng)目1小計(jì)合計(jì)單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)部審核：制表：講明： 其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)預(yù)算編號(hào)：YS.2014-015填表單位：2014年度單位：元項(xiàng)目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)其他業(yè)務(wù)收入包裝物邊角料應(yīng)收帳款合計(jì)減：應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅）其他業(yè)務(wù)收入合計(jì)期初應(yīng)收賬款收回加：本期其他業(yè)務(wù)收入收回現(xiàn)金收入合計(jì)其他業(yè)務(wù)支出包裝物邊角料其他業(yè)務(wù)支出合計(jì)其中：現(xiàn)金支出合計(jì)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)合計(jì)單位負(fù)

46、責(zé)人：財(cái)務(wù)部審核：制表：講明： 投資收益預(yù)算編號(hào)：YS.2014-016填表單位：2014年度單位：元項(xiàng)目可能2004年末余額1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)投資項(xiàng)目短期投資債券股票小計(jì)長(zhǎng)期投資債券股票小計(jì)投資收益短期投資長(zhǎng)期投資投資收益合計(jì)現(xiàn)金收入合計(jì)單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)部審核：制表：講明： 補(bǔ)貼收入預(yù)算編號(hào)：YS.2014-017填表單位：2014年度單位：元項(xiàng)目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)增值稅返還收入補(bǔ)貼收入合計(jì)單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)部審核：制表：講明： 稅金預(yù)算編號(hào)：YS.2014-018填表單位：2014年度單位：元項(xiàng)目1月2月3月4月

47、5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)房產(chǎn)稅車(chē)船使用稅土地使用稅印花稅個(gè)人所得稅水利基金應(yīng)交消費(fèi)稅應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅城建稅教育費(fèi)附加應(yīng)交增值稅所得稅合計(jì)單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)部審核：制表：講明：1、房產(chǎn)稅、車(chē)船使用稅、土地使用稅、印花稅、個(gè)人所得稅，在編制現(xiàn)金預(yù)算時(shí)應(yīng)予扣除；2、水利基金、應(yīng)交消費(fèi)稅、應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅、城建稅、教育費(fèi)附加記入銷(xiāo)售稅金及附加。 現(xiàn)金預(yù)算編號(hào)：YS.2014-019填表單位：2014年度單位：元項(xiàng)目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)期初現(xiàn)金余額加：現(xiàn)金收入銷(xiāo)售收入收回（表1）其他業(yè)務(wù)收入收回（表15）投資收益收回（表16）補(bǔ)貼收入（表17）小計(jì)減：現(xiàn)金支出材

48、料采購(gòu)支出（表3）人力成本支出（表5）制造費(fèi)用支出（表8）治理費(fèi)用支出（表10）銷(xiāo)售費(fèi)用支出（表11）其他業(yè)務(wù)支出（表15）投資付款支出（表12）稅金支出（表18）小計(jì)現(xiàn)金盈余（不足）籌資及運(yùn)用期初借款償還借款利息小計(jì)期末現(xiàn)金余額單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)部審核：制表：講明： 可能資產(chǎn)負(fù)債表編號(hào)：YS.2014-020會(huì)工01表填表單位：2014年12月31日單位：元資 產(chǎn)行次可能年初數(shù)可能期末數(shù)負(fù)債及所有者權(quán)益行次可能年初數(shù)可能期末數(shù)流淌資產(chǎn)：1流淌負(fù)債：38 貨幣資金2 短期借款39 短期投資3 應(yīng)付票據(jù)40 應(yīng)收票據(jù)4 應(yīng)付賬款41 應(yīng)收賬款5 預(yù)收賬款42 減：壞賬預(yù)備6 其他應(yīng)付款43 應(yīng)收賬

49、款凈額7 應(yīng)付工資44 預(yù)付賬款8 應(yīng)付福利費(fèi)45 應(yīng)收股息9 未交稅金46 應(yīng)彌補(bǔ)虧損10 未付利潤(rùn)47 其他應(yīng)收款11 其他未交款 48 存貨12 預(yù)提費(fèi)用49 待轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出13 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期負(fù)債50 待攤費(fèi)用14 其他流淌負(fù)債51 待處理流淌資產(chǎn)凈損失15流淌負(fù)債合計(jì)52 一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期債券投資16長(zhǎng)期負(fù)債：53 其他流淌資產(chǎn)17 長(zhǎng)期借款54流淌資產(chǎn)合計(jì)18 應(yīng)付債券55長(zhǎng)期投資：19 長(zhǎng)期應(yīng)付款56 長(zhǎng)期投資20 其他長(zhǎng)期負(fù)債57固定資產(chǎn)：21 其中：住房周轉(zhuǎn)金58 固定資產(chǎn)原價(jià)22專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款59 減：累計(jì)折舊23長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)60 固定資產(chǎn)凈值24遞延稅項(xiàng)：61 固定資產(chǎn)清理25 遞延稅款貸項(xiàng)62 在建工程26 負(fù)債合計(jì)63 待處理固定資產(chǎn)凈損失27所有者權(quán)益64固定資產(chǎn)合計(jì)28 實(shí)收資本65無(wú)形及遞延資產(chǎn)：29 資本公積66 無(wú)形資產(chǎn)30 其中:補(bǔ)充流淌資本67 遞延資產(chǎn)31 盈余公積68 遞延及無(wú)形資產(chǎn)合計(jì)32 其中