1集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度

1、集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)制度PAGE PAGE 隘集團(tuán)公司內(nèi)部審愛(ài)計(jì)制度第1章 總則俺第1條佰 板為了規(guī)范集團(tuán)公唉司的經(jīng)營(yíng)管理敖，敖加強(qiáng)暗內(nèi)部控制壩與審計(jì)監(jiān)督，哀保障公司財(cái)產(chǎn)物癌資的安全、完整百，保證經(jīng)營(yíng)目標(biāo)斑的順利實(shí)現(xiàn)，為礙公司各級(jí)管理部礙門(mén)使用客觀、真爸實(shí)、有效的經(jīng)營(yíng)胺管理信息提供合罷理保障，保證各襖部門(mén)、各單位的癌經(jīng)營(yíng)活動(dòng)按照集氨團(tuán)公司的經(jīng)營(yíng)方暗針、政策進(jìn)行，八降低經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)愛(ài)險(xiǎn)，提高績(jī)效拌。根據(jù)審計(jì)法哀、內(nèi)部審計(jì)跋準(zhǔn)則及岸集團(tuán)芭公司的基本管理矮制度等外部法律挨、法規(guī)和內(nèi)部規(guī)昂章制定本制度。凹第2條靶 內(nèi)部審計(jì)是哀公司內(nèi)部頒進(jìn)行版的一種獨(dú)立的啊咨詢、評(píng)價(jià)、控佰制和監(jiān)督活動(dòng)。矮它通過(guò)系統(tǒng)、規(guī)班范的方法

2、，審查半、評(píng)價(jià)公司各級(jí)暗組織經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及敗目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、內(nèi)部佰控制建立執(zhí)行、翱資源利用狀況等辦，并提供相關(guān)的矮分析、建議，協(xié)斑助、監(jiān)督管理人笆員認(rèn)真地履行職扮責(zé)。氨第3條叭 內(nèi)部審計(jì)的絆目的是促進(jìn)內(nèi)部安控制的建立健全芭，有效地控制成翱本，改善經(jīng)營(yíng)管唉理，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)氨險(xiǎn)，增加公司價(jià)百值。骯第爸4條敖 骯集團(tuán)奧公司本部、全資埃和控股子公司及啊其下屬公司依照俺本制度接受審計(jì)拌監(jiān)督。胺第叭5翱條壩 盎集團(tuán)絆公司的內(nèi)部審計(jì)拌部門(mén)頒負(fù)責(zé)拌審計(jì)工作的襖組織實(shí)施，它獨(dú)瓣立于子公司、公拌司分支機(jī)構(gòu)和部柏門(mén)來(lái)發(fā)揮作用暗。八第鞍6壩條奧 柏內(nèi)部審計(jì)人員在稗實(shí)施審計(jì)工作時(shí)瓣，必須遵守本制阿度有關(guān)規(guī)定，其頒責(zé)任是對(duì)出具的八審

3、計(jì)意見(jiàn)和審計(jì)版報(bào)告的真實(shí)性、背客觀性、公正性伴承擔(dān)審計(jì)責(zé)任，昂不承擔(dān)會(huì)計(jì)責(zé)任矮和經(jīng)營(yíng)責(zé)任。內(nèi)扳部審及人員不得阿審查自己過(guò)去曾埃負(fù)有權(quán)力和笆職責(zé)的任何活動(dòng)芭。扮第2章 機(jī)構(gòu)搬設(shè)置及職責(zé)八第辦7傲條扳 板授權(quán)經(jīng)營(yíng)企業(yè)中耙財(cái)務(wù)收支金額較按大或所屬單位較巴多的企業(yè)應(yīng)設(shè)立八獨(dú)立的內(nèi)審機(jī)構(gòu)礙，其他業(yè)務(wù)較少搬的企業(yè)，可以設(shè)稗置專(zhuān)職內(nèi)部審計(jì)懊人員。癌第矮8案條胺 翱集團(tuán)唉公司設(shè)置的內(nèi)審懊部門(mén)百為法審部阿，受敖集團(tuán)罷公司敗總經(jīng)理（或靶主管罷副總氨）按直接領(lǐng)導(dǎo)，對(duì)其皚負(fù)責(zé)并報(bào)告工作拔。芭集團(tuán)辦公司所屬全資、鞍控股和具有實(shí)際背控制權(quán)的子公司拌所設(shè)的內(nèi)審部門(mén)暗，受本單位負(fù)責(zé)藹人和伴集團(tuán)扮公司疤法審襖部的雙重領(lǐng)導(dǎo)，阿業(yè)

4、務(wù)上以百集團(tuán)法審部凹領(lǐng)導(dǎo)為主，行政背上服從本單位領(lǐng)八導(dǎo)，要對(duì)本單位八領(lǐng)導(dǎo)及案集團(tuán)法審部襖負(fù)責(zé)并報(bào)告工作叭。板第擺9背條澳 把公司岸法審部為公司暗內(nèi)部審計(jì)翱的傲常設(shè)機(jī)構(gòu)愛(ài)，芭代表公司實(shí)行審疤計(jì)監(jiān)督。其職責(zé)霸是：板1、哀按照礙有關(guān)法律、法規(guī)襖和集團(tuán)公司的要絆求，起草內(nèi)部審扒計(jì)制度、管理辦澳法和工作流程等耙；敖2白、俺制定年度和季度半審計(jì)計(jì)劃；八3扮、拜負(fù)責(zé)組織實(shí)施內(nèi)辦部審計(jì)監(jiān)督，并扳向總八經(jīng)理搬（或癌主管副總白）啊報(bào)告審計(jì)結(jié)果；半4板、爸指導(dǎo)監(jiān)督下屬單襖位建立健全內(nèi)部背審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備傲內(nèi)部審計(jì)人員；礙5耙、爸負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及骯所屬單位內(nèi)部審邦計(jì)機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)指翱導(dǎo)和管理工作；挨6艾、版負(fù)責(zé)集團(tuán)公司及傲所

5、屬單位委托社拔會(huì)審計(jì)事項(xiàng)（上邦市公司除外）哀；搬7稗、骯協(xié)助上級(jí)審計(jì)機(jī)柏關(guān)對(duì)集團(tuán)公司的俺審計(jì)工作；耙8唉、芭負(fù)責(zé)審計(jì)人員的礙業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)、崗位白培訓(xùn)和內(nèi)部審計(jì)傲理論研究等；巴9叭、挨總結(jié)、交流、宣皚傳內(nèi)部審計(jì)工作絆經(jīng)驗(yàn)，表彰內(nèi)部辦審計(jì)先進(jìn)單位和埃個(gè)人；扒10艾、胺完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的擺其他審計(jì)事項(xiàng)。百第10條搬 根據(jù)審計(jì)工半作的需要成立內(nèi)矮部審計(jì)工作小組俺，藹內(nèi)部審計(jì)小組負(fù)把責(zé)對(duì)內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)頒目實(shí)施審計(jì)，完擺成公司下達(dá)的內(nèi)阿部審計(jì)任務(wù)，執(zhí)瓣行公司的內(nèi)部審絆計(jì)業(yè)務(wù)。般第3章 審計(jì)罷人員爸第壩1白1拌條瓣 集團(tuán)下屬公稗司審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)愛(ài)人及審計(jì)人員任暗免或調(diào)動(dòng)，應(yīng)當(dāng)跋事先征求集團(tuán)公氨司法審部的意見(jiàn)皚。邦第胺1辦

6、2按條骯 審計(jì)人員按要逐步安實(shí)行持證上崗制爸度。具體要求遵半照中國(guó)內(nèi)部審計(jì)俺協(xié)會(huì)內(nèi)埃部審計(jì)人員崗位哀資格證書(shū)實(shí)施辦巴法哀拜有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。熬審計(jì)人員必須接佰受繼續(xù)教育和專(zhuān)佰項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)拌，不斷更新專(zhuān)業(yè)頒知識(shí)，提高業(yè)務(wù)礙能力。具體要求般遵照中國(guó)內(nèi)部審哀計(jì)協(xié)會(huì)內(nèi)部審瓣計(jì)人員后續(xù)教育邦實(shí)施辦法執(zhí)行隘。按第哎13巴條敖 內(nèi)部審計(jì)人藹員應(yīng)具備的職業(yè)芭能力：艾1鞍、耙熟悉有關(guān)的政策罷、法律、法規(guī)、哎規(guī)章制度和現(xiàn)代熬企業(yè)制度；澳2百、癌具備審計(jì)伴專(zhuān)業(yè)方面必需的搬知識(shí)和技能，能辦熟練應(yīng)用內(nèi)部審稗計(jì)標(biāo)準(zhǔn)、程序和胺技能；奧3啊、辦具有較高的經(jīng)營(yíng)柏管理及其他相關(guān)敗專(zhuān)業(yè)知識(shí)，有一哀定的審計(jì)、財(cái)會(huì)柏或其他相關(guān)專(zhuān)業(yè)吧工作

7、經(jīng)驗(yàn)；班4邦、擺熟悉本單位經(jīng)營(yíng)板管理及生產(chǎn)、技懊術(shù)知識(shí)；翱5矮、爸具有較強(qiáng)的組織隘協(xié)調(diào)、調(diào)查研究八、綜合分析、專(zhuān)佰業(yè)判斷、文字表柏達(dá)及電腦操作能板力；扮6罷、哀具有足夠的有關(guān)般防止舞弊的知識(shí)芭，并能夠識(shí)別出扮可能已經(jīng)發(fā)生的阿舞弊行為。把第埃14拜條捌 扳審計(jì)人員在進(jìn)行俺審計(jì)工作時(shí)，應(yīng)艾當(dāng)運(yùn)用重要性原襖則，奧保持應(yīng)有的職業(yè)暗謹(jǐn)慎。拌第1耙5班條扒 依法保護(hù)內(nèi)唉審人員正常開(kāi)展跋的內(nèi)部審計(jì)工作奧，擺不受其他部門(mén)或胺個(gè)人的干涉。氨任何組織和個(gè)人哀不得打擊報(bào)復(fù)堅(jiān)奧持工作原則的內(nèi)凹部審計(jì)人員氨。對(duì)違反審計(jì)工扮作規(guī)定的單位和斑個(gè)人，由集團(tuán)公耙司根據(jù)情節(jié)輕重半給予行政處分、俺經(jīng)濟(jì)處罰，或者癌提請(qǐng)有關(guān)部門(mén)處頒理

8、。案第4章 審計(jì)把范圍和權(quán)限拔第1皚6翱條懊 各級(jí)內(nèi)審部扮門(mén)拔根據(jù)集團(tuán)公司不昂同時(shí)期的工作重伴心，依照國(guó)家法百律、法規(guī)和政策瓣以及集團(tuán)公司的襖有關(guān)規(guī)章制度，絆全方位、多層次佰地開(kāi)展審計(jì)工作跋，以確保集團(tuán)公捌司內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理啊活動(dòng)的真實(shí)性、礙合法性和效益性藹。拜第1霸7擺條罷 艾各級(jí)內(nèi)審部門(mén)對(duì)哎本級(jí)及所屬全資班、控股和具有實(shí)按際控制權(quán)的子公佰司的下列事項(xiàng)進(jìn)耙行審計(jì)：柏1傲、辦財(cái)務(wù)收支及其有邦關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；昂2耙、斑資產(chǎn)、負(fù)債、損藹益情況的真實(shí)性搬、合規(guī)性、效益按性；襖3敖、叭對(duì)內(nèi)部控制制度礙和其他各項(xiàng)管理埃措施的健全性、熬有效性進(jìn)行審查捌、評(píng)價(jià)，并提出案改進(jìn)建議；挨4柏、皚對(duì)所屬單位全面耙預(yù)算的執(zhí)

9、行情況柏進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)頒；癌5骯、挨因合并、分立、版撤銷(xiāo)等事項(xiàng)引起胺的資產(chǎn)變化；傲6氨、哀投資項(xiàng)目（基本頒建設(shè)、技改等）班概（預(yù)）算、決板算；稗7拜、霸企業(yè)對(duì)外投資的拜立項(xiàng)、簽訂、敗投哀出和安收回、經(jīng)營(yíng)狀況案及效益活動(dòng)等情邦況；岸8斑、疤企業(yè)單位對(duì)外簽霸訂的采購(gòu)、借款安、擔(dān)保、承發(fā)包熬合同、產(chǎn)品營(yíng)銷(xiāo)礙等合同、契約、岸協(xié)議；礙9翱、澳根據(jù)吧“拜誰(shuí)任命、誰(shuí)審計(jì)爸”搬、拜“敖先審計(jì)、后任命奧，后離任熬”按的原則，對(duì)所屬扮總經(jīng)理、經(jīng)理、艾部長(zhǎng)等進(jìn)行任期辦經(jīng)濟(jì)責(zé)任的期中板或終結(jié)審計(jì)；矮10拜、瓣根據(jù)昂“絆先審計(jì)，后兌現(xiàn)瓣”皚的原則，集團(tuán)成骯員企業(yè)法定代表艾人的經(jīng)營(yíng)承包指鞍標(biāo)，未經(jīng)審計(jì)不愛(ài)得兌現(xiàn)年終效益把

10、獎(jiǎng)；八11唉、巴企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中罷重要問(wèn)題的專(zhuān)項(xiàng)扳調(diào)查，為領(lǐng)導(dǎo)決吧策提供依據(jù)；瓣12擺、笆集團(tuán)公司及本單唉位領(lǐng)導(dǎo)和上級(jí)內(nèi)矮審部門(mén)交辦的其背他任務(wù)。啊第邦18辦條背 各級(jí)內(nèi)審部擺門(mén)的主要權(quán)限是斑：辦1霸、凹根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工捌作的需要，要求靶有關(guān)單位按時(shí)報(bào)氨送計(jì)劃、預(yù)算、拜決算、報(bào)表扳和有關(guān)文件、資暗料等；案2靶、昂審核憑證、帳表巴、決算，檢查資愛(ài)金和財(cái)產(chǎn)，查閱埃有關(guān)文件和資料拜；澳3絆、白檢查管理和核算藹財(cái)務(wù)收支的計(jì)算礙機(jī)系統(tǒng)及其反映半的電子數(shù)據(jù)和有頒關(guān)資料；岸4澳、皚參加或召開(kāi)與審皚計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會(huì)暗議；罷5昂、邦對(duì)審計(jì)涉及的有邦關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查癌，并索取有關(guān)文跋件、資料等證明凹材料；安6跋、奧對(duì)正在

11、進(jìn)行的嚴(yán)氨重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)隘，將會(huì)造成損失安或浪費(fèi)的行為，案經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)敖人同意，作出半臨時(shí)制止決定；昂7板、班對(duì)阻擾、妨礙審挨計(jì)工作以及拒絕板提供有關(guān)資料的叭情況，經(jīng)有關(guān)單盎位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，襖可以采取必要的絆臨時(shí)措施，并提扮出追究有關(guān)人員癌責(zé)任的建議；哀8阿、吧對(duì)改進(jìn)管理、提癌高效益的建議和叭糾正、處理違反翱財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的案意見(jiàn)；罷9俺、隘對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)挨法規(guī)和造成嚴(yán)重罷損失和浪費(fèi)的直熬接責(zé)任人員，提案出處理的建議；氨10礙、安對(duì)可能轉(zhuǎn)移、翱隱匿、篡改、毀暗棄的會(huì)計(jì)憑證、拌會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)絆報(bào)表以及其他與百財(cái)務(wù)收支有關(guān)的疤資料，經(jīng)本單位瓣領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán)罷暫時(shí)予以封存。藹第隘19哎條百 各級(jí)內(nèi)部?jī)?nèi)

12、般審部門(mén)的工作成瓣果，未經(jīng)本單位挨負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，不矮得對(duì)外披露。百第隘20頒條疤 集團(tuán)公司授熬予法審部如下權(quán)背利：巴1氨、矮沒(méi)收審計(jì)中查處藹的帳外資金上繳礙集團(tuán)公司；爸2佰、擺對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)柏法規(guī)的行為提出哎處理建議；礙3拌、唉有權(quán)對(duì)下屬內(nèi)審辦機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員扳的業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督盎指導(dǎo)，有權(quán)調(diào)閱昂下屬企業(yè)的內(nèi)審巴資料；澳4艾、邦有權(quán)臨時(shí)抽調(diào)下熬屬企業(yè)的內(nèi)審人拌員參與某項(xiàng)內(nèi)審凹工作。把第5章 審計(jì)霸程序罷第愛(ài)21矮條斑 各級(jí)內(nèi)審部搬門(mén)根據(jù)企業(yè)年度啊工作計(jì)劃，企業(yè)敖領(lǐng)導(dǎo)要求和集團(tuán)哀公司總體部署，癌擬定年度及季度胺審計(jì)工作計(jì)劃，俺確定具體審計(jì)項(xiàng)唉目，報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批板準(zhǔn)后實(shí)施。襖編制年度和季度吧審計(jì)工作計(jì)劃應(yīng)癌注

13、意以下事項(xiàng)：胺1吧、襖審計(jì)計(jì)劃要全面芭，一般包括：瓣上級(jí)內(nèi)審部門(mén)統(tǒng)愛(ài)一布置的審計(jì)項(xiàng)凹目和審計(jì)專(zhuān)題調(diào)擺查項(xiàng)目；單位領(lǐng)襖導(dǎo)交辦的審計(jì)項(xiàng)胺目；按有關(guān)規(guī)定暗自行安排的審計(jì)骯項(xiàng)目；辦2扒、巴應(yīng)充分利用本部澳門(mén)已占有的審計(jì)扒資料，突出重點(diǎn)壩，盡量避免審計(jì)隘項(xiàng)交叉重復(fù)，還半應(yīng)盡可能的在一巴個(gè)單位實(shí)施一項(xiàng)爸重要審計(jì)事項(xiàng)時(shí)邦，考慮能否帶一隘些其它項(xiàng)目審計(jì)盎；扒3擺、半要經(jīng)本單位主管愛(ài)領(lǐng)導(dǎo)審批，審批啊后的計(jì)劃應(yīng)報(bào)上昂一級(jí)內(nèi)審部門(mén)；柏4扳、骯主要內(nèi)容應(yīng)包括扮：項(xiàng)目名稱(chēng)、立吧項(xiàng)依據(jù)、審計(jì)要版點(diǎn)、預(yù)計(jì)完成時(shí)按限、實(shí)施該項(xiàng)目愛(ài)所要達(dá)到的審計(jì)版目標(biāo)、審計(jì)的方罷式和方法、審計(jì)邦實(shí)施的總體安排襖等，應(yīng)力求簡(jiǎn)約按、高度概括；芭5

14、班、壩年度預(yù)編審計(jì)工爸作計(jì)劃上報(bào)內(nèi)審哀部門(mén)時(shí)間為當(dāng)年巴二月末前。佰第背22啊條盎 審計(jì)程序是襖指具體審計(jì)項(xiàng)目懊從確立到結(jié)束的斑整個(gè)工作過(guò)程。白無(wú)論是何種審計(jì)頒，其程序均應(yīng)分伴為計(jì)劃、實(shí)施、板終結(jié)三個(gè)階段，伴對(duì)有些審計(jì)項(xiàng)目百，還需實(shí)施后續(xù)把審計(jì)。笆第2昂3拜條藹 審計(jì)項(xiàng)目的扒計(jì)劃階段敖是指審計(jì)項(xiàng)目從熬確定壩到實(shí)施前制定具版體審計(jì)方案的過(guò)伴程，該過(guò)程主要板是確定審計(jì)目標(biāo)耙、制定審計(jì)方案愛(ài)，以明確各項(xiàng)工佰作的主次、先后罷次序等。各級(jí)內(nèi)哎審部門(mén)對(duì)企業(yè)實(shí)骯施審計(jì)前，應(yīng)當(dāng)叭充分做好準(zhǔn)備工皚作，以利于提高吧工作效率，盡量敖縮短現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)扮間，減輕企業(yè)負(fù)岸擔(dān)。計(jì)劃階段應(yīng)伴做好以下工作：隘1案、稗收集和了解被審

15、哀計(jì)單位的基本情昂況，收集、了解扮與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)愛(ài)的法律、法規(guī)、扒規(guī)章、政策和其班它文件資料；了翱解被審計(jì)單位原隘有審計(jì)檔案資料班；確定審計(jì)目標(biāo)哎和審計(jì)重點(diǎn)；霸2案、辦編制審計(jì)方案，百并報(bào)內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)藹責(zé)人審批，主要昂內(nèi)容如下：佰（1）矮編制審計(jì)方案的暗依據(jù)；板（2）被審計(jì)單扳位名稱(chēng)和基本情俺況；叭（3）審計(jì)范圍壩、方式、內(nèi)容、絆目標(biāo)、重點(diǎn)、實(shí)敗施步驟和預(yù)定時(shí)巴間；敖（4）審計(jì)組組半長(zhǎng)、審計(jì)組成員礙名單、分工和責(zé)把任；拔（5）編制時(shí)間吧及方案審批人（藹內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)人拌、重大項(xiàng)目報(bào)內(nèi)柏審部門(mén)主管領(lǐng)導(dǎo)案人）簽字；白（6）被審計(jì)單耙位應(yīng)做的迎審準(zhǔn)哀備工作及需要提八供文件資料，一頒般要求被審計(jì)單頒位提供

16、以下資料扒：扳1）企業(yè)在銀行笆及非銀行金融機(jī)壩構(gòu)設(shè)立的全部賬暗戶，包括幾經(jīng)注昂銷(xiāo)的賬戶；昂2）企業(yè)章程、襖內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、唉職責(zé)分工等材料癌；按3）會(huì)計(jì)報(bào)表、吧帳簿、憑證及其敖他有關(guān)會(huì)計(jì)資料拔；耙4）重大投資項(xiàng)捌目及其實(shí)施結(jié)果搬，對(duì)外投資明細(xì)按表及有關(guān)協(xié)議、氨合同、會(huì)議紀(jì)要擺、決定等；傲5）重大經(jīng)營(yíng)決阿策事項(xiàng)的決策材扳料及相關(guān)會(huì)議紀(jì)凹要、決定；斑6）財(cái)務(wù)管理及般有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的搬內(nèi)部管理制度；按7）有關(guān)經(jīng)濟(jì)監(jiān)敗督管理部門(mén)及檢白查機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)檢版查后提出的報(bào)告岸、處理意見(jiàn)、檢拜查結(jié)論和處罰決唉定；絆8）上級(jí)內(nèi)審部版門(mén)或委托社會(huì)審挨計(jì)組織出具的審斑計(jì)報(bào)告、邦驗(yàn)資報(bào)告、評(píng)估啊報(bào)告以及辦理企柏業(yè)合并、分立等

17、懊事宜出具的有關(guān)板報(bào)告；疤9）前次接受審矮計(jì)、檢查的情況邦；暗10）其他需要靶了解的情況。骯3、板明確審計(jì)任務(wù)和岸審計(jì)事項(xiàng)的分工澳，并完成項(xiàng)目實(shí)唉施前的其他準(zhǔn)備挨事項(xiàng)。如：實(shí)施把審計(jì)工作需要的岸各種表格、底稿頒和工具等。挨4、下達(dá)審計(jì)通爸知書(shū)，并要求被扳審計(jì)單位做好迎般審準(zhǔn)備工作。般審計(jì)通知書(shū)是審按計(jì)人員依法行使吧審計(jì)監(jiān)督權(quán)的書(shū)案面證明，一般應(yīng)熬在審計(jì)實(shí)施五日岸前向被審計(jì)單位靶送達(dá)（版專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查可以根懊據(jù)需要不下達(dá)審藹計(jì)通知案）埃，內(nèi)容包括：跋（1）被審計(jì)單爸位名稱(chēng)；挨（2）審計(jì)的依頒據(jù)、范圍、內(nèi)容芭、方式和時(shí)間；按（3）審計(jì)組長(zhǎng)岸及其它成員名單胺；扒（4）對(duì)被審計(jì)安單位配合審計(jì)工笆作的具體要求

18、；骯（5）派出或委耙派審計(jì)組單位領(lǐng)般導(dǎo)人簽字、公章罷及簽發(fā)日期。按此外，內(nèi)審八部門(mén)認(rèn)為需要被般審計(jì)單位自查的跋，應(yīng)當(dāng)在審計(jì)通啊知書(shū)寫(xiě)明自查的敗內(nèi)容、要求和期案限。必要時(shí)，可愛(ài)聘請(qǐng)內(nèi)審部門(mén)以頒外的專(zhuān)業(yè)技術(shù)人矮員共同參加某些啊審計(jì)項(xiàng)目或?qū)ｉT(mén)絆問(wèn)題進(jìn)行鑒定。巴5、版向被審計(jì)企業(yè)提盎出書(shū)面的承諾要半求。案實(shí)行被審計(jì)企業(yè)案向內(nèi)審部門(mén)的承按諾制度，在送達(dá)跋審計(jì)通知書(shū)的同芭時(shí)，被審計(jì)企業(yè)搬的法定代表人和搬財(cái)務(wù)主管人員應(yīng)吧當(dāng)按照承諾書(shū)的懊有關(guān)事項(xiàng)要求作巴出承諾，并簽字巴后按規(guī)定時(shí)間送暗交審計(jì)組，審計(jì)啊組及審計(jì)人員應(yīng)搬當(dāng)將被審計(jì)企業(yè)頒提交的承諾書(shū)列翱入審計(jì)取證材料氨清單，作為審計(jì)敖證據(jù)編入審計(jì)工拜作底稿。叭第2

19、阿4版條拔 審計(jì)工作的瓣實(shí)施階段主要調(diào)八查唉、核實(shí)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)霸，收集審計(jì)證據(jù)愛(ài)等，主要做好以熬下工作：壩1、進(jìn)場(chǎng)后首先拌召開(kāi)與被審計(jì)單昂位見(jiàn)面會(huì)埃。澳（1）審計(jì)組長(zhǎng)俺宣讀審計(jì)通知書(shū)壩，說(shuō)明來(lái)意，提案出有關(guān)審計(jì)工作擺要求事項(xiàng)和自律霸紀(jì)律；案（2）聽(tīng)取或?qū)彴彘啽粚徲?jì)單位自背查報(bào)告或述職報(bào)礙告或情況介紹；半2、根據(jù)進(jìn)一步翱掌握的被審計(jì)單稗位的具體情況，鞍確定審計(jì)的重點(diǎn)俺、專(zhuān)題、人員分頒工是否需要進(jìn)行把調(diào)整。癌3、依據(jù)審計(jì)通襖知要求收集有關(guān)叭審計(jì)資料和借閱埃被審計(jì)單位會(huì)計(jì)壩資料，并辦理借背閱手續(xù)。礙4、皚通過(guò)審核會(huì)計(jì)資礙料和相關(guān)資料，板核查實(shí)物和調(diào)查笆詢問(wèn)，座談了解俺等方法實(shí)施審計(jì)笆。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的敗問(wèn)題

20、及疑點(diǎn)，做背好審計(jì)記錄和取瓣證工作。對(duì)審計(jì)岸事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)、芭調(diào)查時(shí)，審計(jì)人罷員不得少于2人案。?。?）審計(jì)證據(jù)辦有以下幾種：案1）以書(shū)面形式翱存在并證明審計(jì)艾事項(xiàng)的書(shū)面證據(jù)頒；白2）以實(shí)物形態(tài)爸存在并證明審計(jì)澳事項(xiàng)的實(shí)物證據(jù)敖；埃3）以錄音錄像疤或計(jì)算機(jī)存儲(chǔ)的耙、處理的證明審癌計(jì)事項(xiàng)的視聽(tīng)材翱料；矮4）與審計(jì)事項(xiàng)版有關(guān)的人員提供白的證言材料；絆5）專(zhuān)門(mén)機(jī)關(guān)或啊專(zhuān)門(mén)人員的鑒定把結(jié)論和勘測(cè)筆錄暗；6）其他證據(jù)。?。?）審計(jì)人員俺收集證明材料，愛(ài)必須遵守以下要稗求：敖1）客觀公正、盎實(shí)事求是，防止翱主觀臆斷，保證拜證明材料的客觀癌性；斑2）邦對(duì)收集的證明材背料進(jìn)行分析判斷俺，決定取舍，保爸證證明材料

21、的相挨關(guān)性；般3）收集足以證敗明審計(jì)事實(shí)真相皚的證明材料，以藹保證證明材料的版充分性；敖4）嚴(yán)格遵守法搬律、法規(guī)的規(guī)定扮，拜保證證明材料的背合法性；俺5）邦審計(jì)人員向有關(guān)礙單位和個(gè)人取得捌的證明材料，應(yīng)扮當(dāng)有提供單位和擺個(gè)人的蓋章或簽霸名，未取得提供八單位和個(gè)人蓋章扒或簽名的，應(yīng)當(dāng)氨注明原因。盎6）審計(jì)中如有凹特殊需要，可以唉指派或聘請(qǐng)專(zhuān)業(yè)跋部門(mén)、單位或?qū)０瘶I(yè)知識(shí)人員，對(duì)熬審計(jì)事項(xiàng)中某些伴專(zhuān)業(yè)問(wèn)題進(jìn)行鑒爸定。挨（2）審計(jì)人員巴實(shí)施審計(jì)時(shí)，應(yīng)襖當(dāng)對(duì)審計(jì)工作進(jìn)奧行記錄，編制審盎計(jì)工作底稿。背1）審計(jì)工作底拌稿的主要內(nèi)容：愛(ài)a被審計(jì)單位阿名稱(chēng)；邦b審計(jì)項(xiàng)目名礙稱(chēng)以及實(shí)施的時(shí)頒間；岸c審計(jì)過(guò)程記啊錄；

22、拌d霸編制人員姓名及傲編制時(shí)間；白e般復(fù)核人員姓名及岸復(fù)核時(shí)間；艾f耙索引號(hào)及頁(yè)次；唉g其他應(yīng)說(shuō)明鞍的事項(xiàng)。癌2）審計(jì)工作底敗稿中的審計(jì)過(guò)程啊記錄主要包括：稗a實(shí)施審計(jì)具礙體程序、審計(jì)測(cè)拌試評(píng)價(jià)、審計(jì)方佰案的調(diào)整變更記絆錄；疤b審計(jì)人員的懊判斷、評(píng)價(jià)、處壩理意見(jiàn)和建議；辦c審計(jì)復(fù)核記襖錄；壩d其他與審計(jì)澳事項(xiàng)有關(guān)的記錄壩和證明材料；耙3）審計(jì)工作底擺稿的附件主要包百括下列證明材料霸：傲a安與被審計(jì)單位財(cái)啊務(wù)收支有關(guān)的證背明材料；鞍b柏與被審計(jì)單位審罷計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的法安律文書(shū)、合同、昂協(xié)議、往來(lái)函件胺、鑒定資料等原擺件或復(fù)印件或摘吧錄件；疤c盎其他有關(guān)審計(jì)資安料；熬d白審計(jì)工作底稿所暗附的審計(jì)證明

23、材岸料應(yīng)經(jīng)審計(jì)部門(mén)?；蚱渌峁┳C明班資料者的認(rèn)定簽案證。阿4）審計(jì)工作底百稿分為分項(xiàng)審計(jì)拔工作底稿和匯總盎審計(jì)工作底稿。八a啊編制分項(xiàng)審計(jì)哀工作底稿，應(yīng)由拔審計(jì)人員根據(jù)審?qiáng)W計(jì)方案審定的項(xiàng)伴目?jī)?nèi)容逐項(xiàng)埃編制，氨必須是一項(xiàng)一稿扳或一事一稿，暗以利于編制匯總白；耙b編制匯總審愛(ài)計(jì)工作底稿敖，應(yīng)在詳細(xì)審閱佰審計(jì)分項(xiàng)工作底邦稿，并確定其實(shí)巴事清楚、證據(jù)確般鑿、手續(xù)完備之耙后，再進(jìn)行分析阿整理，按其性質(zhì)芭和內(nèi)容分類(lèi)歸集白；拜5）審計(jì)組長(zhǎng)應(yīng)斑對(duì)審計(jì)工作底稿耙進(jìn)行檢查和復(fù)核啊，對(duì)審計(jì)組成員扒的工作質(zhì)量和審阿計(jì)目標(biāo)的完成情埃況進(jìn)行監(jiān)督。對(duì)扒已確認(rèn)的違紀(jì)違白規(guī)問(wèn)題和重要事霸項(xiàng)罷要編寫(xiě)審計(jì)工作把底稿。審計(jì)工作瓣底稿

24、要寫(xiě)明事實(shí)捌情況，使用法規(guī)懊制度，處理意見(jiàn)耙，經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)審般閱后，送交被審艾計(jì)單位認(rèn)證簽署皚意見(jiàn)。耙凡是審查審計(jì)工暗作底稿事實(shí)不清巴、證據(jù)不充分、癌手續(xù)不完備的應(yīng)拜做必要的修正或八重新取證，補(bǔ)足暗必要的手續(xù)和資霸料。愛(ài)審計(jì)組對(duì)實(shí)施審唉計(jì)過(guò)程中遇到的般重大問(wèn)題，經(jīng)審敖計(jì)組長(zhǎng)全面復(fù)核扳并確認(rèn)后，應(yīng)向敖本單位內(nèi)部審計(jì)搬部門(mén)負(fù)責(zé)人請(qǐng)示般匯報(bào)。芭6）內(nèi)部審計(jì)部壩門(mén)負(fù)責(zé)人半應(yīng)當(dāng)采取有效方捌式和途徑，傲對(duì)審計(jì)組的審計(jì)熬工作情況進(jìn)行監(jiān)白督檢查。邦第絆25啊條版 審計(jì)工作的凹終結(jié)階段。敖1、審計(jì)組組長(zhǎng)疤運(yùn)用審計(jì)工作底敖稿提供的材料，把編寫(xiě)審計(jì)報(bào)告。氨審計(jì)報(bào)告是審計(jì)壩人員對(duì)被審計(jì)單班位（項(xiàng)目）頒的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)審核辦后

25、進(jìn)行評(píng)價(jià)，提壩出意見(jiàn)、建議，盎作出結(jié)論的文件搬。因此要做到：案審計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)有斑恰當(dāng)?shù)臉?biāo)題，明哀確的署名何報(bào)告般日期，做到格式隘規(guī)范，事實(shí)可靠哎，證據(jù)充分，定擺性準(zhǔn)確，結(jié)論公翱正，建議可行，巴語(yǔ)言簡(jiǎn)練，表達(dá)敖確切，觀點(diǎn)鮮明笆。審計(jì)報(bào)告的主跋要形式和內(nèi)容如辦下：（1）標(biāo)題：斑（2）啊主送單位或單位搬行政負(fù)責(zé)人名稱(chēng)骯；版（3）被審計(jì)企隘業(yè)概況；胺（4）審計(jì)的內(nèi)跋容、范圍、方式皚、時(shí)間等；岸（5）采用的主扒要審計(jì)程序和審阿計(jì)方法；版（6）審計(jì)結(jié)果背；昂（7）發(fā)現(xiàn)的主拜要問(wèn)題；靶（8）審計(jì)建議柏；壩（9）審計(jì)組成案員簽字；胺（10）報(bào)告日凹期。阿2、昂各級(jí)內(nèi)審部門(mén)應(yīng)爸依據(jù)單位管理權(quán)唉限范圍內(nèi)授權(quán)的挨經(jīng)濟(jì)

26、處理權(quán)限，罷對(duì)審計(jì)的問(wèn)題提疤出處理、處分的癌意見(jiàn)或建議。熬3、各級(jí)內(nèi)審部拔門(mén)應(yīng)建立審計(jì)報(bào)吧告復(fù)核制度。審稗計(jì)報(bào)告完成后，壩由內(nèi)審部門(mén)制定艾專(zhuān)人復(fù)核，應(yīng)重拌點(diǎn)復(fù)核如下事項(xiàng)疤并提出復(fù)核意見(jiàn)敗。芭（1）與審計(jì)事壩項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是叭否清楚；案（2）收集的證笆明材料是否具有靶客觀性、相關(guān)性扳、充分性和合法拌性；按（3）適用法律按、法規(guī)、制度和骯具有普遍約束力巴的決定、命令等瓣是否正確；?。?）審計(jì)評(píng)價(jià)叭是否恰當(dāng)；澳（5）問(wèn)題定性百、業(yè)務(wù)處理、違阿紀(jì)處分、改進(jìn)建頒議是否適當(dāng)；矮（6）審計(jì)程序矮是否符合規(guī)定。扮4、啊審計(jì)組應(yīng)在審計(jì)班事項(xiàng)實(shí)施終了后安10日內(nèi)完成審矮計(jì)報(bào)告并送達(dá)被搬審計(jì)單位，征求背被審計(jì)單位對(duì)審

27、俺計(jì)報(bào)告的意見(jiàn)。頒被審計(jì)單位應(yīng)自熬收到審計(jì)報(bào)告之半日起5日內(nèi)，提暗出書(shū)面意見(jiàn)；暗在規(guī)定日期內(nèi)沒(méi)岸有提出書(shū)面意見(jiàn)奧的，視為無(wú)異議班。拌如果被審計(jì)單位哎對(duì)審計(jì)報(bào)告有異叭議，審計(jì)組應(yīng)進(jìn)拜一步核實(shí)、研究啊。如認(rèn)為被審計(jì)癌單位的意見(jiàn)正確艾，應(yīng)當(dāng)修改審計(jì)佰報(bào)告；如果認(rèn)為艾其意見(jiàn)不正確，辦應(yīng)將不同意見(jiàn)作岸為報(bào)告的附件一翱并上報(bào)。艾5、被審計(jì)單位罷與審計(jì)組雙方意巴見(jiàn)不能達(dá)成一致壩時(shí)，審計(jì)組應(yīng)將鞍最終定稿的審計(jì)安報(bào)告、被審計(jì)單白位的書(shū)面報(bào)告、俺審計(jì)工作底稿、懊審計(jì)證據(jù)等有關(guān)哎資料一并報(bào)內(nèi)審哎部門(mén)負(fù)責(zé)人審定把，主要審定以下胺內(nèi)容：拔（1）與審計(jì)事白項(xiàng)有關(guān)的事實(shí)是澳否清楚；?。?）被審計(jì)單柏位對(duì)審計(jì)報(bào)告的阿意見(jiàn)書(shū)和

28、復(fù)核人藹員提出的復(fù)核意叭見(jiàn)是否正確；懊（3）審計(jì)評(píng)價(jià)壩意見(jiàn)及建議是否絆恰當(dāng)；罷（4）襖定性、處理、處邦分建議是否合法叭、適當(dāng)；稗6、內(nèi)審部門(mén)負(fù)癌責(zé)人審核后，應(yīng)背依據(jù)上述資料簽白發(fā)審計(jì)意見(jiàn)，集敗團(tuán)內(nèi)審部門(mén)負(fù)責(zé)瓣的審計(jì)項(xiàng)目報(bào)請(qǐng)耙集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)批巴示；捌集團(tuán)下屬企業(yè)內(nèi)版審部門(mén)負(fù)責(zé)審計(jì)拜的項(xiàng)目報(bào)請(qǐng)本單叭位負(fù)責(zé)人批示。暗審計(jì)意見(jiàn)書(shū)應(yīng)當(dāng)骯包括以下內(nèi)容：百（1）審計(jì)的范敗圍、內(nèi)容、方式白和時(shí)間；案（2）對(duì)審計(jì)事背項(xiàng)的評(píng)價(jià)意見(jiàn)和案評(píng)價(jià)依據(jù)；捌（3）被審計(jì)單霸位違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律吧行為的敘述；問(wèn)八題的定性、處理澳意見(jiàn)及其依據(jù)；巴（4）對(duì)嚴(yán)重違把反財(cái)經(jīng)法規(guī)邦和造成嚴(yán)重?fù)p失昂浪費(fèi)的直接責(zé)任扮人移送有關(guān)部門(mén)凹處理的建議；伴（

29、5）對(duì)單位加阿強(qiáng)經(jīng)營(yíng)管理和提般高經(jīng)濟(jì)效益的意澳見(jiàn)和建議。壩7、依據(jù)經(jīng)主管唉領(lǐng)導(dǎo)批示的審版計(jì)意見(jiàn)書(shū)，形爸成審計(jì)決定稗送達(dá)被審計(jì)單位班，被審計(jì)單位必艾須執(zhí)行審計(jì)決定半。背8、被審計(jì)單位鞍按照審計(jì)決定擺處理完畢后，扮應(yīng)填寫(xiě)審計(jì)決岸定處理情況報(bào)告安單，將處理情跋況向下達(dá)審計(jì)埃決定的內(nèi)審部奧門(mén)提出書(shū)面報(bào)告敗。艾被審計(jì)單位對(duì)審按計(jì)決定如有異議隘，可在收到審骯計(jì)決定后15壩日內(nèi)向做出決定按的單位主要領(lǐng)導(dǎo)拔人申請(qǐng)復(fù)議。受八理單位或領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)胺在收到申請(qǐng)復(fù)議般報(bào)告30日內(nèi)進(jìn)佰行復(fù)議或裁定。拜在此期間，仍按安原審計(jì)決定執(zhí)行皚。昂9、內(nèi)審部門(mén)應(yīng)笆自審計(jì)決定伴送達(dá)之日起3個(gè)靶月內(nèi)，了解審計(jì)敗決定的落實(shí)情況板，監(jiān)督審計(jì)決定

30、哀的執(zhí)行情況。拜第懊26俺條敗 拌各級(jí)內(nèi)審部門(mén)應(yīng)熬建立以下報(bào)告制傲度：敗1、各單位內(nèi)審芭部門(mén)向本單位主敖要負(fù)責(zé)人實(shí)行定扮期（季度、年度皚）報(bào)告制，重大挨問(wèn)題特別（及時(shí)爸）報(bào)告制；昂2、各單位內(nèi)審?qiáng)W部門(mén)向上一級(jí)內(nèi)耙審部門(mén)實(shí)行定期皚（季度、年度）按報(bào)告制，重大問(wèn)吧題特別（及時(shí)）案報(bào)告制；依據(jù)上鞍級(jí)布置的專(zhuān)項(xiàng)審艾計(jì)或調(diào)查，實(shí)行班專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告制；胺3、審計(jì)項(xiàng)目計(jì)笆劃執(zhí)行情況報(bào)告凹的主要叭內(nèi)容是計(jì)劃進(jìn)度扮、發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及隘處理的方式、建巴議、措施等；罷4、各級(jí)內(nèi)審部爸門(mén)應(yīng)建立后續(xù)審班計(jì)制度；疤后續(xù)審計(jì)是內(nèi)審氨部門(mén)派員到被審拌計(jì)單位，檢查審拜計(jì)決定中規(guī)定的般事項(xiàng)是否認(rèn)真執(zhí)把行而進(jìn)行的審計(jì)背，是保證審計(jì)工板作發(fā)揮

31、應(yīng)有效力般的必要手段，其爸內(nèi)容為：襖（稗1）檢查采納審搬計(jì)建議和審計(jì)決奧定執(zhí)行情況；襖（案2）了解采納審巴計(jì)建議和執(zhí)行審擺計(jì)決定中的困難胺與問(wèn)題；挨（鞍3）通過(guò)審計(jì)，拔被審計(jì)單位在嚴(yán)半格自律強(qiáng)化管理斑方面的安新措施、新變化胺。暗第6章 職業(yè)八道德和審計(jì)紀(jì)律版第傲27隘條捌 內(nèi)部審計(jì)是罷集團(tuán)公司內(nèi)部控白制體系的重要組氨成部分，審計(jì)人胺員是審計(jì)工作的辦實(shí)施主體，是集唉團(tuán)實(shí)行審計(jì)監(jiān)督班的執(zhí)行人員。因白此必須講求職業(yè)皚道德，嚴(yán)格遵守班審計(jì)工作紀(jì)律，吧樹(shù)立良好的職業(yè)昂形象。耙第2安8叭條傲 審計(jì)人員應(yīng)佰具備的職業(yè)道德拌是：懊1、堅(jiān)持原則，盎依法審計(jì)。審計(jì)盎人員作為經(jīng)濟(jì)執(zhí)邦法人員，必須嚴(yán)矮格依照國(guó)家的財(cái)昂

32、經(jīng)法規(guī)從事審計(jì)佰監(jiān)督活動(dòng)，實(shí)施白依法審計(jì)，堅(jiān)持跋原則叭，勇于同違反財(cái)案經(jīng)法紀(jì)的行為和巴不良傾向作斗爭(zhēng)斑，維護(hù)國(guó)家財(cái)經(jīng)胺法規(guī)的嚴(yán)肅性，拌打擊經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域里扮各種經(jīng)濟(jì)犯罪和懊違紀(jì)行為活動(dòng)，襖從而達(dá)到審計(jì)查襖錯(cuò)糾弊、改善管邦理、提高經(jīng)濟(jì)效絆益的目的；艾2、事實(shí)求是，擺客觀公正。在具靶體絆實(shí)施審計(jì)中應(yīng)將敖被審計(jì)單位取得藹的成績(jī)、經(jīng)驗(yàn)、傲問(wèn)題和教訓(xùn)如實(shí)背反映；在處理被哎審計(jì)單位或個(gè)人愛(ài)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的敖問(wèn)題時(shí)，應(yīng)依據(jù)案經(jīng)濟(jì)法規(guī)條款處白理，特別應(yīng)注意搬經(jīng)濟(jì)法規(guī)頒布的疤時(shí)間與違反財(cái)經(jīng)白紀(jì)律的時(shí)間界限挨，現(xiàn)有制度不完挨善、不健全界限壩，有意和無(wú)意（澳業(yè)務(wù)水平低）等爸界限，尊重事實(shí)哎，以理服人，做熬到一審二幫三促挨進(jìn)

33、；審計(jì)報(bào)告所班做出的審計(jì)結(jié)論佰和評(píng)價(jià)，要堅(jiān)持把公平、公正、公凹允的原則；艾3、廉潔奉公，拌不徇私情。審計(jì)澳人員必須帶頭遵暗守國(guó)家法律、法瓣規(guī)，執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)盎律和企業(yè)內(nèi)部規(guī)把章制度，嚴(yán)以律般己，廉潔奉公，笆不利用職權(quán)謀取襖私利。審計(jì)人員跋在執(zhí)行任務(wù)時(shí)，罷必須依法審計(jì)不熬徇私情，把剛正不阿，鞍做到版“愛(ài)一身正氣，兩袖懊清風(fēng)靶”拔；熬4、叭工作認(rèn)真，細(xì)致半負(fù)責(zé)。審計(jì)工作澳的性質(zhì)和特點(diǎn)要胺求審計(jì)人員必須礙以認(rèn)真、細(xì)致、把負(fù)責(zé)的態(tài)度對(duì)待般審計(jì)工作，以真壩實(shí)的內(nèi)容實(shí)現(xiàn)審伴計(jì)的目的；埃5、保守秘密，澳忠于職守。恪盡半職責(zé)叭，忠于職守是審愛(ài)計(jì)人員應(yīng)盡的職版責(zé)，對(duì)被審計(jì)單氨位需要保守的商般業(yè)秘密應(yīng)予以保皚密，以保

34、護(hù)被審伴計(jì)單位的合法權(quán)霸益，有利于保證懊審計(jì)工組的順利般進(jìn)行；安6、謙虛謹(jǐn)慎，霸平等待人。審計(jì)辦人員應(yīng)樹(shù)立良好百的職業(yè)形象；吧7、審計(jì)人員辦癌理審計(jì)事項(xiàng)，與隘被審計(jì)事項(xiàng)有利唉害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)熬回避。阿第搬29拜條半 審計(jì)人員實(shí)安施審計(jì)時(shí)，必須跋認(rèn)真執(zhí)行以下審柏計(jì)紀(jì)律：版1、對(duì)審計(jì)出的爸重大問(wèn)題不得隱敗匿不報(bào)，否則是靶重大失職行為；板2、不得與被審辦計(jì)單位串通，編佰制虛假審計(jì)報(bào)告胺；扒3、不得干預(yù)被笆審計(jì)單位的經(jīng)營(yíng)伴管理活動(dòng)；氨4、不得接受被傲審計(jì)單位的饋贈(zèng)胺、報(bào)酬、福利待翱遇，不得在被審百計(jì)單報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用；板5、不得在實(shí)施唉審計(jì)期間內(nèi)參加哎被審計(jì)單位叭以外用公款的宴霸請(qǐng)、娛樂(lè)、旅游藹等活動(dòng)以及利用把

35、職權(quán)為個(gè)人謀取捌私利；昂6、不得泄露審岸計(jì)涉及到被審計(jì)骯單位的秘密。翱第哀30礙條白 審計(jì)人員必哎須保守下列秘密佰：暗1、企業(yè)產(chǎn)品、佰成本價(jià)格、銷(xiāo)售巴計(jì)劃、生產(chǎn)批量頒；稗2、內(nèi)部掌握的啊招標(biāo)的標(biāo)底，對(duì)絆外承包工程指標(biāo)佰、勞務(wù)合作價(jià)格巴等；跋3、對(duì)外投資的頒可行性報(bào)告、調(diào)案查報(bào)告等；安4、其他需要保搬密的文件、材料安等。在審計(jì)過(guò)程奧中，所有審計(jì)文阿件、審計(jì)材料、拔記錄稿紙包括被搬審計(jì)單位提供的白各種文件、材料八等，要妥善保管吧，不得隨意亂放愛(ài)和丟棄，不得帶霸到公共場(chǎng)所。用盎過(guò)和作廢的記錄敗本和記錄用紙，翱審計(jì)項(xiàng)目完成后胺應(yīng)交給審計(jì)組長(zhǎng)安，處立卷歸檔者百外，應(yīng)定期清理芭，按規(guī)定銷(xiāo)毀；礙5、對(duì)審計(jì)工

36、作板提出的問(wèn)題及審拌計(jì)及其審計(jì)處理半意見(jiàn)，應(yīng)按規(guī)定罷和程序與被審計(jì)擺單位有關(guān)人員交笆換意見(jiàn)。未經(jīng)領(lǐng)盎導(dǎo)批準(zhǔn)，不得向傲其他單位、部門(mén)敖和人員透露；皚6、對(duì)審計(jì)報(bào)告疤（含原始材料）般、審計(jì)決定和領(lǐng)岸導(dǎo)批示，未經(jīng)審氨計(jì)報(bào)告簽發(fā)者同拜意不得向外透露百，更不得公開(kāi)發(fā)霸表；哎7、對(duì)向內(nèi)審部阿門(mén)揭發(fā)問(wèn)題的人凹、群眾來(lái)信，以安及外單位轉(zhuǎn)來(lái)的懊有關(guān)資料，不管扳本人是否提出為半其保密的要求，爸審計(jì)人員澳都要為其保密；耙8、印發(fā)審計(jì)文叭件資料，應(yīng)按規(guī)鞍定劃注密級(jí)，印矮發(fā)范圍應(yīng)嚴(yán)格按愛(ài)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，扒不得隨意擴(kuò)大。唉未經(jīng)對(duì)外公布的絆審計(jì)文件材料，稗不得帶至公共場(chǎng)疤所，審計(jì)文件材百料未經(jīng)本單位領(lǐng)背導(dǎo)批準(zhǔn)，不得外澳借。頒

37、第7章 審計(jì)懊檔案癌第邦31八條胺 審計(jì)檔案矮是內(nèi)審部門(mén)在審拜計(jì)活動(dòng)中形成的昂具有保存價(jià)值的捌各種形式的真實(shí)擺記錄；是考察審八計(jì)工作、研究審捌計(jì)歷史的依據(jù)；稗是各單位檔案的斑重要組成部分。吧建立和管理審計(jì)扒檔案是內(nèi)審部門(mén)芭的重要任務(wù)。疤第柏32半條敖 審計(jì)檔案的皚立卷工作應(yīng)實(shí)行按“扳誰(shuí)審計(jì)，誰(shuí)立卷靶”敖、柏“癌按項(xiàng)目立卷百”白、敗“板邊審計(jì)、邊整理把、審結(jié)卷成艾”拌的原則，定期移叭交，集中管理，靶不得長(zhǎng)期存放在百承辦單位和個(gè)人隘手中。按第岸33拌條跋 審計(jì)檔案資按料主要包括：般1、阿內(nèi)審部門(mén)下發(fā)的安文件；啊2、上級(jí)和集團(tuán)埃公司及本單位領(lǐng)鞍導(dǎo)對(duì)審計(jì)工作的半批示、決定、講斑話和批復(fù)等；埃3、審計(jì)中形成懊的審計(jì)通知書(shū)、拜審計(jì)報(bào)告、審計(jì)哀工作底稿、審計(jì)挨意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決霸定、審計(jì)建議、版有關(guān)文件和年度骯財(cái)務(wù)報(bào)表、帳證半、半錄音（像）帶、埃照片等取證材料稗；扮4、內(nèi)審部門(mén)對(duì)半被審計(jì)單位采取百臨時(shí)措施的文件癌決定；隘5、后續(xù)審