中國五礦股份有限公司內(nèi)部控制標準

1、 哎(內(nèi)部資料注意吧保存)哀中國五礦股份有白限公司內(nèi)部控制標準拌中國五礦股份有跋限公司二零一三年二月目 錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc359336602 澳第一章拜 隘總俺 敗則澳 第一章 總 則目標罷本標準的目標旨唉在確立中國翱五礦股份有限公捌司（以下簡稱為絆“靶五礦股份柏”按）適用的、基本襖的、一致暗的內(nèi)部控制要求襖。這些標準是公擺司各職能部門、愛業(yè)務中心及下屬礙各業(yè)務單位在日稗常管理、業(yè)務活哎動中應遵循的基巴本標準。啊所有五礦股份全艾體員工都有責任巴遵循內(nèi)部控制標捌準。各級領導應耙?guī)ь^執(zhí)行、樹立百榜樣，為遵循內(nèi)暗部控制標準創(chuàng)造氨良好的環(huán)境。哀內(nèi)部控制標

2、準的胺原則、定位以及邦與制度流程的關疤系擺建立內(nèi)部控制標邦準的原則澳合法合規(guī)性原則頒：奧滿足外部監(jiān)管機按構有關內(nèi)部控制爸的法律、法規(guī)熬等相關岸要求。瓣全面性原則：拔在內(nèi)容上覆蓋內(nèi)盎部控制的五要素敖（包括內(nèi)部環(huán)境佰、風險評估、控拜制活動、信息與胺溝通、內(nèi)部監(jiān)督罷）；在實施范圍敖上，涉及五礦股安份總部、業(yè)務中佰心及下屬業(yè)務單佰位，涵蓋生產(chǎn)、佰經(jīng)營、管理的各罷部門、各環(huán)節(jié)。耙重要性原則扒：哀在全面控制的基扒礎上，重點關注矮重要業(yè)務事項和昂高風險領域。愛一致性原則：藹采用基本一致的敗內(nèi)部控制標準，耙保證建設實施的礙規(guī)范性。安成本效益原則絆：俺控制的成本不應案超過可產(chǎn)生的效安益，奧以適當?shù)某杀緦嵃尸F(xiàn)有效

3、控制，促奧進業(yè)務發(fā)展。扒適應性原則：鞍內(nèi)部控制與公司暗經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務扮范圍、競爭狀況絆和風險水平等相吧適應，并隨著情疤況的變化及時加安以調(diào)整。辦制衡性原則：班內(nèi)部控制在治理襖結構、機構設置敗及權責分配、業(yè)瓣務流程等方面形按成相互制約、相斑互監(jiān)督，同時兼百顧運營效率。鞍內(nèi)部控制標準的俺定位耙內(nèi)部控制標準以背財政部等五部委埃頒布的企業(yè)內(nèi)胺部控制基本規(guī)范安及其配套指引瓣為依據(jù)，定位為礙：翱實施內(nèi)部控制的吧“芭基本要求唉”按：適用于五礦股般份所有業(yè)務活動斑和巴單位。搬反映跋“礙共性的控制目標班”熬：不涉及業(yè)務單敖位對特有業(yè)務獨癌特的控制手段。芭重點管理擺“阿可控風險事項傲”隘：內(nèi)部控制作為吧風險管理的

4、重要般手段，主要針對澳公司內(nèi)部可預知艾和可控的風險進案行管理。昂內(nèi)部控制壩“俺檢查和評價敖”芭的依據(jù)：根據(jù)外昂部監(jiān)管的需要，凹內(nèi)部審計部門將笆以此為依據(jù)定期吧開展五礦股份整瓣體背的內(nèi)部控制評價挨工作，各業(yè)務單唉位也可據(jù)此開展皚內(nèi)部控制自我檢背查工作。八內(nèi)部控制標準與擺制度流程的關系敖內(nèi)部控制標準是哀從風險管控的角稗度提出控制要求藹，這些要求需要拜通過制度流程中艾的內(nèi)部控制措施澳的有效設計扒和鞍執(zhí)行來落實。一般般常見的內(nèi)部控唉制措施包括：不壩相容職責分離控凹制、授權審批控靶制、會計系統(tǒng)控哀制、財產(chǎn)保護控礙制、預算控制、奧運營分析控制和挨績效考評控制等壩。吧公司的日常生產(chǎn)班經(jīng)營和管理工作伴主要通過

5、規(guī)章制半度和業(yè)務流程體凹現(xiàn)。內(nèi)部控制標岸準不是用來取代搬制度、流程，而岸是作為工具，審頒視是否有相應的奧制度設計以滿足藹內(nèi)部控制要求，凹以及制度是否執(zhí)懊行到位 。襖公司各職能部門擺、業(yè)務中心和所叭屬單位應將內(nèi)部拌控制標準與現(xiàn)行骯的制度流程建立案對應關系，梳理邦制度流程并保證稗其有效執(zhí)行，以壩滿足內(nèi)部控制標稗準的要求。皚內(nèi)部控制標準的伴適用性笆內(nèi)部控制標準從鞍五礦股份整體出案發(fā)，普遍適用于辦總部職能部門、巴業(yè)務中心及所屬芭業(yè)務單位，涵蓋俺勘探、礦山采選柏、冶煉、加工制愛造、物流貿(mào)易、拌房地產(chǎn)建設、科埃技、金融等業(yè)務昂。八由于五礦股份所盎屬業(yè)務單位涉及鞍多種業(yè)態(tài)，需滿半足的監(jiān)管要求等柏也不盡相同，

6、部板分具有特殊適用愛性的內(nèi)部控制標捌準僅適用于某一扳類型公司，或僅斑適用于某一業(yè)態(tài)熬。在內(nèi)部控制標班準的各章中，從百公司類型或業(yè)態(tài)白類型對該類標準埃的適用性進行了礙劃分。其中，公白司類型分為上市背公司和非上市公盎司，業(yè)態(tài)類型分暗為貿(mào)易型公司、版生產(chǎn)型公司、巴房地產(chǎn)型公司把等。壩具有特殊適用性奧的標準，在對應擺的標準首句進行熬了標按注和說明，例如澳：捌“疤本條標準適用于俺上市公司。澳”柏沒有進行說明的霸標準則皚具有普遍適用性拌，適合所有業(yè)務按單位使用。特殊情況昂在需要時，各業(yè)壩務中心、下屬業(yè)哎務單位可根據(jù)本拜單位情況，對內(nèi)百部控制標準整體佰或部分進行細化礙。藹從成本效益角度凹出發(fā)，對特定經(jīng)俺營單

7、位矮（如小規(guī)模公司斑或被其他條件限柏制的公司）背，盎因所處發(fā)展階段按、敖業(yè)務壩模式等原因造成埃管理現(xiàn)狀與內(nèi)部岸控制標準某些章盎節(jié)或條款的要求按不完全相符。在跋這類情況下，該皚經(jīng)營襖單位可提出遵循邦不同的控制程序傲的解釋說明拌，并從下列備選班方案中皚作出選擇：挨通過加強監(jiān)察和皚審計改善現(xiàn)行管奧理。柏制定替代或補償笆性控制措施。拌接受岸并承擔懊薄弱控制所固有俺的風險。絆 伴對于上述氨兩扮點，應按照中芭國五礦股份有限般公司內(nèi)部控制管捌理辦法要求進胺行備案。敗五礦股份風險管案理部將根據(jù)需要班對這些特殊情況伴提出合理意見。柏實施內(nèi)部控制的皚局限性把內(nèi)部控制旨在就翱經(jīng)營管理的合法板合規(guī)、資產(chǎn)安全半、財務信

8、息可靠昂性、扒提高爸經(jīng)營效率敗和皚效果等方面，提吧供合理保證，良暗好的業(yè)務判斷、哎內(nèi)部控制文化也百是內(nèi)部控制的必傲要組成部分。內(nèi)伴部控制的固有局胺限性主要體現(xiàn)為斑：啊內(nèi)部控制的設計拌和運行受制于成啊本與效益原則。拔內(nèi)部控制可能因辦有關人員相互勾疤結、內(nèi)外串通（擺舞弊）、玩忽職藹守而失效。艾如果機構內(nèi)部行盎使控制職責的人罷員素質(zhì)不適應崗辦位要求，也會影俺響內(nèi)部控制功能柏的正常發(fā)揮。斑內(nèi)部控制可能因俺執(zhí)行人員濫用職暗權（越權、侵權襖和強權）或屈從盎于外部壓力而失氨效。襖內(nèi)部控制可能因啊時間推移、經(jīng)營熬環(huán)境的變化、業(yè)吧務性質(zhì)的改變而巴削弱或失效。哎內(nèi)部控制標準結搬構伴內(nèi)部控制標準共艾二十捌一靶章，包

9、括總則、拜內(nèi)部環(huán)境、風險般評估、信息與溝骯通、內(nèi)部監(jiān)督、搬人力資源管理、阿預算管理、資金扳活動、投資決策絆管理、投資實施佰管理、項目管理唉、采購與付款、拔存貨管理、生產(chǎn)皚管理、銷售與收阿款、固定資產(chǎn)/鞍在建工程及無形岸資產(chǎn)管理、稅務哀管理、財務報告絆、信息系統(tǒng)總體笆控制、金融業(yè)務絆、合同管理岸等把。笆除總則外，每章叭節(jié)的基本架構為哎：總述、基本控跋制目標、內(nèi)部控耙制標準和參考指白標四個部分。拔總述：邦對該章節(jié)所涉及百的業(yè)務范圍擺、骯控制領域和對象盎進行說明，并對扒該業(yè)務拌、擺管理流程的子流背程進行了列示。巴基本控制目標：叭明確了該業(yè)務范佰圍扳/叭控制領域應實現(xiàn)鞍的控制目標，包扳括戰(zhàn)略目標、合按

10、規(guī)目標、財務目隘標、資產(chǎn)安全目辦標、經(jīng)營目標等哎。藹內(nèi)部控制標準：艾內(nèi)部控制標準的澳主體內(nèi)容由總體哎控制和具體控制疤兩部分構成。其柏中：柏總體控制：反映安共性要求，說明叭在制度程序、決盎策授權、崗位職般責分離等方面的哎控制要求。昂具體控制：針對癌該章節(jié)所涉及的胺具體業(yè)務，描述吧應滿足的控制要耙求，以及未達到暗標準面臨的風險礙，每項內(nèi)部控制般標準均與相關的皚風險建立了勾稽叭關系。背參考指標：昂結合管理需要，拜列示應關注的管矮理指標，包括指扒標和計算公式，皚通過這些量化指拌標衡量日常經(jīng)營胺過程中業(yè)務流程霸、柏控制領域的內(nèi)控岸執(zhí)行效果。修訂鞍根據(jù)需要，將對隘內(nèi)部控制標準加埃以修訂。修訂工般作依照中國

11、五隘礦股份有限公司胺內(nèi)部控制管理辦辦法執(zhí)行。其他哀本內(nèi)部控制標準霸由五礦股份風險板管理部負責解釋爸。艾本內(nèi)部控制標準白自頒布之日起實按施，在下一次修般訂前有效。埃第二章 內(nèi)部環(huán)邦境一、總述芭本章所稱內(nèi)部環(huán)氨境是指公司內(nèi)部安的，對內(nèi)部控制鞍有直接或間接影俺響的要素總和。班內(nèi)部環(huán)境的主要敖工作涉及到以下胺六熬個部分：組織架構發(fā)展戰(zhàn)略社會責任安全健康環(huán)保企業(yè)文化氨內(nèi)部審計機構和板人員八關于人力資源政柏策的內(nèi)容合并到扮第六章擺“鞍人力資源管理凹”辦體現(xiàn)。罷二、基本控制目搬標組織架構跋建立和完善組織襖架構，明確決策頒、執(zhí)行、監(jiān)督等隘方面的職責權限爸，形成科學有效俺的職責分工和制靶衡機制，有效防昂范和化解

12、懊經(jīng)營過程中產(chǎn)生安的骯各種風險；拔持續(xù)優(yōu)化治理結拌構、管理體制和芭運行機制，促進藹企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)拜略。發(fā)展戰(zhàn)略扒確保公司戰(zhàn)略目扮標和戰(zhàn)略規(guī)劃具伴備可行性和適當叭性，能夠為企業(yè)稗找準市場定位，皚贏得競爭優(yōu)勢；澳確保公司戰(zhàn)略規(guī)吧劃得到有效執(zhí)行擺和落實，促進公邦司增強核心競爭昂力和可持續(xù)發(fā)展安能力。社會責任安積極履行社會責靶任并將其要求全拌面融入公司戰(zhàn)略敗和日常經(jīng)營，以啊“百可持續(xù)發(fā)展報告骯”昂為主要載體，以艾社會責任管理體八系為抓手，積極辦推進集團社會責敖任工作；拌積極履行社會公挨益方面的責任和瓣義務，關心幫助斑社會弱勢群體，艾支持慈善事業(yè)，案提升公司社會形扮象；建立健全并般嚴格執(zhí)行產(chǎn)品質(zhì)懊量標準

13、體系，在岸生產(chǎn)中實現(xiàn)全過襖程質(zhì)量控制，提吧升職工質(zhì)量意識皚，走質(zhì)量效益型柏發(fā)展道路。安全健康環(huán)保盎遵守國家關于安藹全生產(chǎn)的相關規(guī)啊定，最大限度地扳保證不發(fā)生安全拜事故；拌嚴格遵守國家環(huán)扳保標準，有效利安用資源，促進清擺潔生產(chǎn)，減少污版染物排放；氨保障職工合法權岸益，構建企業(yè)和愛諧勞動關系鞍，扳強化扮“佰以人為本班”懊，關心愛護員工懊健康，預防職業(yè)頒病危害。企業(yè)文化哎打造優(yōu)秀的企業(yè)扳文化，為內(nèi)部控邦制有效性提供有班力保證；把加強企業(yè)文化建扮設，提升企業(yè)核疤心競爭力。氨內(nèi)部審計機構和艾人員癌加強和規(guī)范內(nèi)部把審計工作，保證礙內(nèi)部審計質(zhì)量；扮充分發(fā)揮內(nèi)部審八計的監(jiān)督、評價奧和服務職能。壩三、內(nèi)部控制標

14、啊準1. 組織架構敗組織架構是指公靶司按照國家有關昂法律法規(guī)、股東傲（大）會決議、礙企業(yè)章程，結合埃本公司實際，明背確股東（大）會扳、董事會、監(jiān)事疤會、經(jīng)理層和公靶司內(nèi)部各層級機暗構設置、職責權扒限、人員編制、叭工作程序和相關擺要求的制度安排拔。捌控制背編號氨內(nèi)部控制標準捌風險安索引案未達到標準存在暗的風險熬C-2.1.1搬公司應當根據(jù)國罷家有關法律法規(guī)敗的規(guī)定，制定相阿關制度明確董事擺會（或執(zhí)行董事頒）、監(jiān)事會（或靶執(zhí)行監(jiān)事）和經(jīng)扒理層的職責權限柏、任職條件、議絆事規(guī)則和工作程芭序，確保決策、擺執(zhí)行和監(jiān)督相互氨分離，形成制衡拔：襖董事會（或執(zhí)行拜董事）對股東（班大）會負責，依靶法行使企業(yè)的經(jīng)

15、礙營決策權；搬監(jiān)事會（或執(zhí)行皚監(jiān)事）對股東（皚大）會負責，監(jiān)罷督企業(yè)董事、經(jīng)跋理和其他高級管瓣理人員依法履行愛職責；拌經(jīng)理層負責組織矮實施股東（大）捌會、董事會決議安事項，主持企業(yè)白的生產(chǎn)經(jīng)營管理艾工作。俺R-2.1.1鞍R-2.1.2埃R-2.1.1哎治理結構形同虛按設，缺乏科學決矮策、良性運行機案制和執(zhí)行力，導吧致企業(yè)難以實現(xiàn)辦發(fā)展戰(zhàn)略或經(jīng)營罷失敗。岸R-2.1.2骯治理結構的建立瓣或運行違反監(jiān)管氨要求，導致被監(jiān)笆管機構處罰。罷R-2.1.3背決策和業(yè)務未經(jīng)澳適當?shù)氖跈啵蛱@出現(xiàn)權力交叉、頒沖突、越權或權芭力真空的現(xiàn)象，爸導致運營效率低靶下、決策失誤、般串通舞弊等。壩R-2.1.八4藹在重

16、大決策、重靶大事項、重要人熬事任免及大額資熬金使用方面，由班于單獨決策或擅巴自改變集體決策礙的意見等，導致敖公司利益受損。捌R-2.1.吧5艾未能建立適當?shù)陌簷嘭煼峙潴w系和板必要的權力制衡瓣，職責與權力不岸對，或?qū)嶋H運行芭的職責權限與規(guī)案定的權限不符，霸導致公司運營效叭率低下或運營失稗控。愛R-2.1.版6班內(nèi)部機構、崗位把設計不科學、不頒健全，導致機構捌重疊或缺失，運叭營效率低下。爸C-2.1.2爸公司應按照法律懊法規(guī)和公司章程巴的要求明確董事艾會（執(zhí)行董事）艾、監(jiān)事會（執(zhí)行昂監(jiān)事）和經(jīng)理層藹的產(chǎn)生程序，其挨人員構成、知識敗結構、能力素質(zhì)藹應當滿足履行職挨責的要求。跋公司背應通過培訓、宣熬傳

17、、會議等多種辦方式加強法制教盎育，增強董事、版監(jiān)事、經(jīng)理及其般他高級管理人員傲的法制觀念，嚴皚格依法決策、依瓣法辦事、依法監(jiān)扮督。鞍R-2.1.1敗C-襖2.爸1.拔3罷本條標準適用于鞍上市公司：柏上市公司應按照昂上市地交易所規(guī)艾定的公司治理規(guī)昂則要求在董事會翱下設戰(zhàn)略、審計佰、提名、薪酬與擺考核等專業(yè)委員翱會，并明確各專唉業(yè)委員會的職責瓣權限、任職資格拔、議事規(guī)則和工拜作程序，為董事辦會科學決策提供哀支持。奧R-鞍2.扒1.1敗R-稗2.安1.2霸C-吧2.靶1.霸4爸本條標準適用于奧上市公司：昂董事會下應設立伴獨立的審計委員扒會。企業(yè)審計委捌員會成員應當由扒熟悉企業(yè)財務、辦會計和審計等方巴

18、面專業(yè)知識并具百備相應業(yè)務能力熬的董事組成，其愛中主任委員應當瓣由外部董事?lián)伟拧０硨徲嬑瘑T會負責壩審查企業(yè)內(nèi)部控辦制，監(jiān)督內(nèi)部控艾制的有效實施和藹內(nèi)部控制自我評阿價情況，協(xié)調(diào)內(nèi)埃部控制審計及其背他相關事宜等。柏R-扮2.爸1.1愛R-按2.翱1.2扒C-啊2.懊1.絆5癌公司應制定相關澳規(guī)定明確：暗總經(jīng)理的工作職艾責；疤公司領導班子的芭組成及職責分工把；敗總經(jīng)理辦公會的罷組成、職責、議敖事規(guī)則等。般R-2.1.鞍3背R-2.1.安5敗C-安2.皚1.岸6巴公司應建立授權澳批準政策，明確八公司各級管理人擺員的審批權限。稗公司的巴“巴三重一大奧”佰(愛重大決策、重要搬人事埃任免、重背大捌項目安排

19、、大額吧資金的靶運作)事項八應當按照規(guī)定的藹權限和程序?qū)嵭邪藜w決策審批或安者聯(lián)簽制度。任巴何個人不得單獨背進行決策或者擅鞍自改變集體決策阿意見。版R-2.1.案4般R-2.1.挨5礙C-藹2.百1.爸7挨公司應綜合考慮暗企業(yè)性質(zhì)、發(fā)展辦戰(zhàn)略、文化理念哀和管理要求等因扮素，合理設置內(nèi)埃部職能機構，明芭確各機構的職責百權限，避免職能安交叉、缺失或權辦責過于集中。敖公司應制定并公爸布組織架構圖或礙類似文件，以明藹確各專業(yè)委員會按、職能部門和下稗屬機構的設置和俺職責。絆R-2.1.安6盎C-捌2.伴1.芭8吧公司應當對職能扮部門和下屬機構礙的職責進行科學礙合理的分解，確艾定具體崗位的名暗稱、職責和工

20、作爸要求等，明確各絆個崗位的權限和礙相互關系。班公司應制定并公熬布崗位說明書，跋使各崗位員工明辦確其職責和要求霸。辦R-2.1.啊6扒C-安2.擺1.艾9疤在內(nèi)部機構設計版過程中，應當體捌現(xiàn)不相容崗位相俺分離原則，識別罷不相容職務，并佰根據(jù)相關的風險澳評估結果設立內(nèi)扒部牽制機制，特敖別是在涉及重大百或高風險業(yè)務處愛理程序時，必須笆考慮建立各層級斑、各部門、各崗昂位之間的分離和熬牽制。礙對因機構人員較癌少且業(yè)務簡單而斑無法分離處理某瓣些不相容職務時耙，企業(yè)應當制定敖切實可行的替代叭控制措施。藹R-2.1.擺6板C-稗2.笆1.胺10絆公司背應當定期對組織柏架構設計與運行擺的效率和效果進搬行全面評

21、估，岸 凹重點關注：罷董事、監(jiān)事、經(jīng)斑理及其他高級管懊理人員的任職資哀格和履職情況，艾以及董事會、監(jiān)隘事會和經(jīng)理層的般運行效果；擺公司新戰(zhàn)略、新背業(yè)務、新市場環(huán)拜境、監(jiān)管要求等懊的變化；暗公司上一期間組叭織架構運行中出藹現(xiàn)的突出問題。跋R-2.1.吧6熬C-奧2.班1.笆11瓣公司在對組織架霸構進行評估中如按果發(fā)現(xiàn)組織架構罷設計與運行中存靶在缺陷的，應當安進行優(yōu)化調(diào)整。捌公司組織架構調(diào)八整應當充分聽取瓣相關部門負責人瓣及其他員工的意愛見，按照規(guī)定的矮權限和程序進行叭決策審批。百R-2.1.伴62. 發(fā)展戰(zhàn)略唉發(fā)展戰(zhàn)略，是指癌企業(yè)在對現(xiàn)實狀背況和未來趨勢進斑行綜合分析和科哎學預測的基礎上愛，制定

22、并實施的頒長遠發(fā)展目標與絆戰(zhàn)略規(guī)劃，包括白發(fā)展戰(zhàn)略的制定拜、實施和調(diào)整。昂控制氨編號八內(nèi)部控制標準扒風險啊索引百未達到標準存在懊的風險辦C-2.2.1爸公司應當在董事扳會下設立戰(zhàn)略委把員會（或胺類似傲機構）負責發(fā)展巴戰(zhàn)略管理工作，矮履行相應職責。笆公司應當明確戰(zhàn)胺略委員會的職責吧和議事規(guī)則，對懊戰(zhàn)略委員會會議拌的召開程序、表吧決方式、提案審俺議、保密要求和佰會議記錄等做出把規(guī)定，確保議事岸過程規(guī)范透明、伴決策程序科學民胺主。翱戰(zhàn)略委員會成員隘應當具有較強的疤綜合素質(zhì)和實踐跋經(jīng)驗，其任職資壩格和選任程序應隘當符合有關法律哎法規(guī)和公司章程般或董事會相關議岸事規(guī)則的規(guī)定。半R-奧2骯.背2.1爸R-

23、八2霸.叭2.1扒戰(zhàn)略管理機構設案置不健全或人員扮不勝任，導致制壩定出的戰(zhàn)略發(fā)生按失誤。頒R-岸2啊.壩2.2案對內(nèi)外部環(huán)境論班證不夠充分，導捌致戰(zhàn)略規(guī)劃方向愛性偏離。拌R-百2邦.皚2.3拜分/子公司與五熬礦股份戰(zhàn)略規(guī)劃唉不匹配或不銜接藹，導致整體戰(zhàn)略澳無法落實。案R-霸2哎.柏2.4俺戰(zhàn)略宣傳力度不爸足，導致公司員般工不了解戰(zhàn)略，把進而影響戰(zhàn)略的案執(zhí)行。鞍R-安2邦.跋2.5哎戰(zhàn)略沒有與年度鞍工作計劃、預算稗、業(yè)績管理俺等進行接軌，導襖致戰(zhàn)略無法落實板。唉R-傲2.2稗.伴6昂未對戰(zhàn)略實施進扮行監(jiān)控，導致不哀能及時發(fā)現(xiàn)戰(zhàn)略翱目標的偏離。笆R-哎2.2埃.百7霸制定戰(zhàn)略所依據(jù)扳的外部環(huán)境發(fā)生

24、半重大變化時發(fā)展捌戰(zhàn)略沒有能夠及骯時調(diào)整，導致公芭司經(jīng)營受影響。凹C-2.2.鞍2扳公司應設置專職版部門或指定相關半部門，負責戰(zhàn)略隘規(guī)劃制定和戰(zhàn)略奧執(zhí)行監(jiān)控等具體襖職責。骯R-藹2拌.哀2.1爸C-2.2.3哎公司在制定戰(zhàn)略隘規(guī)劃時，應按照壩上級單位發(fā)布的矮發(fā)展規(guī)劃綱要的胺精神，考慮本單襖位面臨的宏觀經(jīng)安濟政策、國內(nèi)外岸市場需求變化、邦技術發(fā)展趨勢、案行業(yè)及競爭對手背狀況、可利用資芭源水平和自身優(yōu)阿勢與劣勢等影響瓣因素制定本單位爸的發(fā)展規(guī)劃。跋各單位在制定本拔單位戰(zhàn)略時，應巴充分收集各下屬伴單位的意見，并百在制定過程中充伴分考慮各下屬單吧位的意見。靶R-扒2霸.般2.3捌C-2.2.4敖戰(zhàn)略規(guī)

25、劃應當明襖確發(fā)展的階段性氨和發(fā)展程度，確背定每個發(fā)展階段背的具體目標、工疤作任務和實施路鞍徑。般R-澳2靶.翱2.2扒C-2.2.5隘戰(zhàn)略委員會應當愛組織相關機構和骯人員對發(fā)展目標搬和戰(zhàn)略規(guī)劃進行敗可行性研究和科八學論證，形成發(fā)胺展戰(zhàn)略建議方案癌，半必要時，可借助絆中介機構和外部翱專家的力量為其般履行職責提供專霸業(yè)咨詢意見。百董事會應當嚴格斑審議戰(zhàn)略委員會扳提交的發(fā)展戰(zhàn)略襖方案，重點關注絆其全局性、長期敖性和可行性。董哀事會在審議方案皚中如果發(fā)現(xiàn)重大癌問題，應當責成敗戰(zhàn)略委員會對方鞍案做出調(diào)整。傲R-2.安2.2哀C-2.2.6唉公司的戰(zhàn)略規(guī)劃芭經(jīng)本單位董事會斑審議通過后，報胺經(jīng)股東（大）會佰

26、批準后實施。俺R-2.唉2.1岸C-2.2.7按公司應當重視發(fā)熬展戰(zhàn)略的宣傳工百作，通過內(nèi)部各哎層級會議和教育氨培訓等有效方式疤，將發(fā)展戰(zhàn)略及拌其分解落實情況把傳遞到內(nèi)部各管隘理層級和全體員百工。班R-2.扳2.4啊C-2.2.8哎公司應根據(jù)發(fā)展扳規(guī)劃制定年度工皚作計劃，年度工板作計劃應與分解哀的年度戰(zhàn)略目標笆工作相結合，分案解的年度戰(zhàn)略應暗在年度工作計劃霸中體現(xiàn)。敗R-2.爸2.5笆C-2.2.9俺公司應建立預算敖管理體系落實年絆度工作計劃，預暗算管理的具體內(nèi)疤容請參見第七章埃預算管理。辦R-2.皚2.5埃C-2.2.1瓣0奧公司應按照五礦癌股份的統(tǒng)一要求盎，以規(guī)劃、計劃拜為基礎，建立完搬善

27、的業(yè)績管理制愛度，至少每年對扒下屬單位進行業(yè)伴績考核。翱R-2.芭2.5哀C-2.2.把11頒戰(zhàn)略管理部門和吧戰(zhàn)略委員會應當罷加強對發(fā)展戰(zhàn)略懊實施情況的監(jiān)控矮，定期收集和分鞍析相關信息，對邦于明顯偏離發(fā)展半戰(zhàn)略的情況，應叭當及時報告埃董事會皚。笆R-2.翱2.6斑C-2.2.1霸2凹由于經(jīng)濟形勢、班產(chǎn)業(yè)政策、技術盎進步、行業(yè)狀況把以及不可抗力等唉因素發(fā)生重大變般化，確需對發(fā)展佰戰(zhàn)略做出調(diào)整的啊，應當按照規(guī)定啊權限和程序調(diào)整敗發(fā)展戰(zhàn)略。癌R-2.岸2.73. 社會責任背社會責任，是指扒企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展案過程中應當履行頒的社會職責和義壩務，傲主要包括價值創(chuàng)翱造擺、稗產(chǎn)品質(zhì)量、安全拔生產(chǎn)扳、埃社區(qū)建設

28、拔、佰環(huán)境保護盎、頒資源節(jié)約疤、版促進就業(yè)佰、芭員工權益保護等頒，本節(jié)主要包疤括社會責任履行俺、胺產(chǎn)品質(zhì)量熬、員工權益保護八、擺公益事業(yè)稗和對外捐贈澳等內(nèi)容，耙安全生產(chǎn)、環(huán)境隘保護和員工健康版的相關頒內(nèi)容見下述暗“啊4.盎安全健康環(huán)保按”敗。耙 敗控制百編號耙內(nèi)部控制標準氨風險熬索引半未達到標準存在拌的風險奧C-芭2.俺3.芭1百公司應當重視履跋行社會責任，白結合公司實際情白況，明確公司應捌履行的社會責任啊內(nèi)容（如安全生稗產(chǎn)、產(chǎn)品質(zhì)量、霸環(huán)境保護、資源澳節(jié)約、促進就業(yè)傲、員工權益保護敖等方面）八，癌切實做到經(jīng)濟效案益與社會效益、斑短期利益與長遠耙利益、自身發(fā)展襖與社會發(fā)展相互敖協(xié)調(diào)，實現(xiàn)企業(yè)叭

29、與員工、公司與扳社會、公司與環(huán)扮境的健康和諧發(fā)暗展。皚R-2.3.1熬R-2.3.1扒公司不注重社會案責任的履行，可埃能導致公司形象擺受損。捌R-2.3.2胺未對生產(chǎn)質(zhì)量嚴巴格管理，可能導鞍致公司生產(chǎn)出不拔合格產(chǎn)品。跋R-2.3.3拔未對產(chǎn)品質(zhì)量進阿行檢驗，可能導般致不合格產(chǎn)品出敗廠。按R-2.3.4邦未建立對外捐贈巴管理制度，導致隘對外捐贈工作無瓣章可依。安C-凹2.氨3.背2八公司應當根據(jù)國邦家法律法規(guī)規(guī)定半，結合企業(yè)產(chǎn)品矮特點，制定完善擺產(chǎn)品質(zhì)量標準體敗系。拜R-2.3.2澳C-班2疤.扳3.3骯生產(chǎn)經(jīng)營單位應艾當加強對產(chǎn)品質(zhì)癌量的檢驗，未經(jīng)盎檢驗合格的產(chǎn)品拜嚴禁出售。百R-2.3.3搬

30、C-哀2.邦3.伴4擺公司應建立對外埃捐贈相關的管理吧制度，指定對外敗捐贈的歸口管理安部門，對預算內(nèi)懊和預算外捐贈的拜審批權限和管理班程序進行明確規(guī)柏定。癌R-2.3.4骯4.拜安全健康環(huán)保絆包括安全生產(chǎn)、艾環(huán)境保護和職業(yè)笆健康的管理。愛控制熬編號搬內(nèi)部控制標準八風險敗索引壩未達到標準存在凹的風險氨C-2.4.1埃公司應指定專門扳人員負責跟蹤國伴家對安全生產(chǎn)、班環(huán)境保護、員工巴權益保護方面的挨法律、法規(guī)、政氨策，并及時將相拜關法律和政策的笆變更傳達給相關埃部門和崗位。按R-2.4.1暗R-2.4.1哎未及時掌握國家襖安全健康環(huán)保岸方面的法律法規(guī)俺，可能導致違法唉生產(chǎn)。伴R-2.4.2按未能建立

31、健全安稗全生產(chǎn)規(guī)章制度拜并及時更新，導叭致安全生產(chǎn)無章熬可依。斑R-2.4.3哀未設置或指定安絆全翱健康環(huán)保巴管理部門，導致笆安全襖健康環(huán)保胺相關白工作搬無人負責。柏R-2.4.4扒新、改、擴建項瓣目沒有履行骯“耙三同時鞍”拜制度，將違反有叭關法律法規(guī)的規(guī)挨定，造成項目上疤的缺陷，易導致辦安全事故。斑R-2.4.5扒未按照國家法律傲法規(guī)取得安全生皚產(chǎn)許可證就開始瓣生產(chǎn)，導致可能埃被相關機構處罰捌。般R-2.4.6按未對安全參數(shù)進澳行監(jiān)測，導致可矮能發(fā)生安全事故邦。岸R-2.4.7凹未定期進行設備翱維護，導致可能絆發(fā)生安全事故。胺R-2.4.8岸相關人員不具備壩安全生產(chǎn)意識或岸相關的知識和技翱能

32、，導致可能引襖發(fā)安全事故。愛R-2.4.9板未制定應急預案愛，或應急預案缺礙乏演練、可操作巴性差，導致公司敖無法及時有效處擺置安全事故，加胺重事故損失或造熬成事故擴大化。頒R-2.4.1澳0罷安全隱患發(fā)現(xiàn)、盎報告或治理不及啊時，導致引發(fā)安敗全事故。骯R-2.4.1凹1按遲報、謊報和瞞半報安全事故發(fā)生背，可能導致事態(tài)疤擴大，公司損失哀增加或被監(jiān)管機藹構處罰。岸R-2.4.1百2安未落實安全環(huán)保拌責任追究制度，傲導致可能無法有癌效進行安全管控哀。霸R-2.4.1伴3霸未對公司外包工罷程實施安全管理骯，可能導致公司笆面臨聲譽損失或頒經(jīng)濟損失。哎R-2.4.1熬4翱新建項目或兼并啊新企業(yè)未進行環(huán)暗境風

33、險評估，導班致項目建成后或白收購后產(chǎn)生環(huán)保伴問題。絆R-2.4.1笆5岸新建或改擴建項皚目沒有環(huán)保設施半或環(huán)保設施尚未白完工，導致發(fā)生挨環(huán)保事故。哀R-2.4.1鞍6拔未對環(huán)境相關參藹數(shù)進行監(jiān)測，導安致可能發(fā)生重大岸環(huán)保事故。胺R-2.4.1澳7鞍遲報、謊報和瞞八報環(huán)保事故發(fā)生霸，可能導致事態(tài)岸擴大，公司損失佰增加或被監(jiān)管機澳構處罰。埃R-2.4扒.1拌8唉員工缺乏環(huán)境保瓣護的意識，導致柏可能引發(fā)環(huán)境事背故。頒R-2.4.礙19哎用人單位在簽訂癌勞動合同時，未敗履行工作所可能昂導致職業(yè)病的告按知義務，導致可白能產(chǎn)生法律糾紛鞍。絆R-2.4.2擺0拜未采取必要的職芭業(yè)病防護措施，壩導致員工可能患

34、矮職業(yè)病。哀R-2.4.2按1稗未依照規(guī)定為員伴工參加工傷保險哀，導致受到相關八監(jiān)管機構處罰。辦R-2.4.2捌2阿未對從事接觸職扒業(yè)病危害的作業(yè)把的勞動者定期進鞍行體檢，導致員芭工患職業(yè)病時不把能得到及時發(fā)現(xiàn)笆和治療。白C-2.4.2板各公司應該根據(jù)八自身業(yè)務建立安唉全管理制度，對俺安全技術管理、挨安全培訓、安全氨監(jiān)督、應急管理礙等內(nèi)容進行規(guī)范俺。按R-2.4.2啊C-襖2.4愛.柏3罷公司應根據(jù)國家拌相關法律法規(guī)的白規(guī)定和五礦股份案的相關規(guī)定，結阿合把安全健康環(huán)保芭風險的重要程度半，設置負責俺安全健康環(huán)保矮監(jiān)督管理工作的佰獨立職能部門或扮指定專門負責吧安全健康環(huán)保案的責任人。唉R-2.4.

35、3耙C-矮2.4矮.稗4愛生產(chǎn)經(jīng)營單位新八建、改建、擴建奧工程項目的安全懊設施，必須與主絆體工程同時設計擺、同時施工、同挨時投入生產(chǎn)和使挨用。疤R-2.4.4靶C-安2扳.罷4.5扒高危行業(yè)的應當澳保證具備國家規(guī)巴定的基本安全生皚產(chǎn)條件，依法取安得安全生產(chǎn)許可半證后方能開始生唉產(chǎn)。唉R-按2.4.5伴C-艾2.4耙.俺6皚公司按照相關規(guī)芭定對安全參數(shù)（襖溫度、壓力、濃昂度、液位等）進敖行監(jiān)測。藹R-2.4.6絆C-凹2.4疤.巴7白公司應按照安全斑設備的稗出廠說明和設備斑維護規(guī)程襖建立分類標準，哎量化設施維護保靶養(yǎng)指標，定期對骯安全設備進行定芭期維護和保養(yǎng)，疤以確保在用設備拔設施安全可靠。辦R

36、-2.4.把7爸C-安2絆.澳4.8搬按照國家規(guī)定需癌取得相關資格才班能上崗的安全相絆關崗位員工，未熬取得相應資格嚴霸禁上崗。稗取得資格后也應安按照規(guī)定定期參唉加培訓和資格的吧復審。拔R-2.4.哀8擺C-哎2.4霸.百9澳公司生產(chǎn)經(jīng)營單爸位負責人、主管隘安全生產(chǎn)的負責版人、安全生產(chǎn)管艾理人員每年應該癌按照國家和五礦疤股份的相關規(guī)定霸參與安全生產(chǎn)知邦識方面的培訓。佰生產(chǎn)經(jīng)營單位應安建立安全培訓檔敖案，詳細記錄培般訓考核情況。板R-扒2.4辦.敖8翱C-愛2.4伴.懊10唉公司應制定安全氨事故應急救援預骯案，對主要危險胺源與風險、應急翱組織機構的構成按及職責、預防和半預警、應急響應擺的程序、保障

37、措芭施等內(nèi)容進行規(guī)礙范。扮應急預案應按照壩五礦股份的要求矮定期進行演練。邦R-2.4.9八C-癌2.4奧.斑11昂公司應公布安全案生產(chǎn)舉報電話或芭郵箱，對于生產(chǎn)岸經(jīng)營單位的違法敖行為或事故隱患案，有權向公司相隘關部門或五礦股拜份進行舉報。搬R-2.4.1頒0佰C-岸2.4柏.靶12礙發(fā)生生產(chǎn)安全事搬故時，各經(jīng)營單隘位應按照五礦股扳份規(guī)定的程序、盎形式和時限進行版處理和上報。叭R-2.4.1扮1拜C-俺2敖.拌4.13哎安全事故發(fā)生后愛，應按照相關規(guī)翱定成立調(diào)查組對頒事故發(fā)生的原因跋、經(jīng)過、責任等安進行調(diào)查。斑應根據(jù)調(diào)查結果哀，如果涉及到刑邦事責任的，按照艾國家有關規(guī)定移拌交司法機關處理拜。伴行

38、政責任的處罰霸應按照五礦股份岸的相關規(guī)定進行鞍處罰。捌R-2.4.1八2襖C-斑2.4叭.百14壩公司在選擇承包半商時需要考慮承把包商的安全資質(zhì)靶證明，簽訂安全礙生產(chǎn)管理協(xié)議，疤明確約定雙方的敗安全生產(chǎn)職責。胺R-2.4.1暗3百C-按2叭.矮4.1瓣5疤各生產(chǎn)經(jīng)營單位邦投資開發(fā)建設項埃目，必需嚴格按按照環(huán)境評價的相拌關法律法規(guī)的規(guī)靶定，做好建設項熬目前期的環(huán)境影半響評價工作；環(huán)八境保護所需的投壩資列入工程概算芭，不得以任何理芭由取消或挪用。扳通過收購或兼并絆的功能方式控股擺生產(chǎn)企業(yè)時，應霸組織環(huán)境保護專奧業(yè)人員對擬兼并絆收購對象開展盡絆職調(diào)查，規(guī)避項吧目環(huán)境風險。骯R-2.4.1扳4暗C-搬

39、2.4澳.巴1俺6扳環(huán)境保護設施是唉企業(yè)生產(chǎn)設施的芭重要組成部分，瓣應按照國家有關阿規(guī)定和環(huán)境影響柏報告書及批復的罷要求，與主體工礙程同時設計、同柏時施工、同時運版行。巴R-2.4.1隘5藹C-案2.4頒.班1奧7哀各生產(chǎn)經(jīng)營單位安應按照環(huán)境保護礙相關法律法規(guī)、版標準規(guī)范的要求傲配備環(huán)境計量、笆監(jiān)測儀器，開展襖環(huán)境監(jiān)測，不具胺備環(huán)境監(jiān)測能力頒的企業(yè)，應委托案當?shù)丨h(huán)境監(jiān)測站罷或其他具備監(jiān)測懊分析資質(zhì)的機構哎協(xié)助開展環(huán)境監(jiān)耙測工作。矮R-2.4.1哀6熬C-皚2.4鞍.百1癌8絆環(huán)境事件發(fā)生后埃，公司環(huán)境保護疤負責部門應立即愛向本單位負責人捌和上級歸口管理跋部門報告，并組扮織采取應急措施吧，降低事

40、故對環(huán)拔境的影響，按照笆要求向當?shù)丨h(huán)境胺保護部門報告。藹R-2.4.1啊7跋C-熬2.4襖.半19板各生產(chǎn)經(jīng)營單位般應定期開展環(huán)境跋保護培訓工把作。培訓內(nèi)容包愛括環(huán)境意識培訓暗、環(huán)境保護頒法規(guī)培訓及環(huán)境案管理技能培訓等哎。奧培訓工作完成后皚，應對培訓效果敗進行評估，哀作為改進培訓的昂依據(jù)。鞍R-2.4.1霸8八C-盎2.4.2敗0矮用人單位與勞動癌者訂立勞動合同艾（含聘用合同，拌下同）時，應當翱將工作過程中可邦能產(chǎn)生的職業(yè)病俺危害及其后果、搬職業(yè)病防護措施暗和待遇等如實告襖知勞動者，并在礙勞動合同中寫明頒。般如果勞動者在已挨訂立勞動合同期安間因工作崗位或笆者工作內(nèi)容變更伴而從事與所訂立癌勞動合

41、同中未告癌知的存在職業(yè)病安危害的作業(yè)時，敖用人單位應當向藹勞動者履行如實吧告知的義務，并敗協(xié)商變更原勞動白合同相關條款。佰R-2.4.熬19敖C班-2.4昂.半2安1鞍各生產(chǎn)經(jīng)營單位埃必須采用有效的哎職業(yè)危害防治工拔作，各生產(chǎn)經(jīng)營隘單位應設置負責懊機構或者指定職笆業(yè)衛(wèi)生管理人員頒，負責本單位的靶職業(yè)危害工作。爸各單位必須采用傲有效的職業(yè)危害把防護措施，并為佰勞動者提供符合艾國家有關要求的艾職業(yè)危害防護用安品。辦R-2.4.2搬0耙C-俺2.4壩.邦2案2澳各生產(chǎn)經(jīng)營單位拜必須依法參加工扒傷社會保險，確懊保勞動者依法享奧受工傷社會保險凹待遇。應為危險瓣作業(yè)人員購買意盎外傷害保險。凹R-2.4.2

42、跋1扳C-笆2.4.2佰3骯對從事接觸職業(yè)唉病危害的作業(yè)的熬勞動者，用人單白位應當按照國務拌院衛(wèi)生行政部門哀的規(guī)定組織上崗礙前、在崗期間和斑離崗時的職業(yè)健半康檢查，并將檢唉查結果如實告知俺勞動者。絆R-2.4.2安25. 企業(yè)文化鞍企業(yè)文化，是指敗企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營昂實踐中逐步形成霸的、為整體團隊矮所認同并遵守的按價值觀、經(jīng)營理扳念和企業(yè)精神扮、扒以及在此基礎上懊形成的行為規(guī)范絆的總稱，包括企背業(yè)文化建設、企骯業(yè)文化評估。唉控制傲編號邦內(nèi)部控制標準埃風險扳索引熬未達到標準存在擺的風險俺C-2.5.1扳公司在建設企業(yè)叭文化時需要包含隘如下要素：耙符合自身特點的艾發(fā)展愿景；懊積極向上的價值疤觀；疤誠實

43、守信的經(jīng)營稗理念；背履行相應的社會班責任；跋開拓創(chuàng)新的企業(yè)哀精神；阿團隊的協(xié)作精神佰和風險防范意識澳。瓣R-昂2巴.搬5.叭1鞍R-挨2板.辦5.2巴R-芭2敖.傲5.捌1捌缺乏積極向上的笆企業(yè)文化或沒有八建立起符合公司壩核心價值理念的癌公司文化，導致巴各層級員工的工挨作行為規(guī)范不統(tǒng)跋一，或喪失對公礙司的信心阿和認同感。吧 骯R-岸2搬.伴5.2絆對企業(yè)文化的培罷育與再造不夠重耙視，導致不熬適宜的企業(yè)文化矮阻礙公司發(fā)展。哎R-礙2阿.笆5.3哀員工對公司理念矮/文化認同度不礙高，導致員工思辦想不夠穩(wěn)定或工斑作熱情不高或?qū)喂镜姆结樥甙怖斫獠煌?執(zhí)行骯不力。絆R-胺2背.昂5.4愛忽視企業(yè)間

44、的文襖化差異和理念沖背突，可能導致并瓣購重組失敗。埃R-岸2頒.伴5.5佰未對企業(yè)文化進跋行定期評估，導矮致企業(yè)文化可能阿不適應公司發(fā)展般形勢。哎C-2.5.2瓣公司應重視和加搬強并購重組后的胺企業(yè)文化建設，皚評估所面臨的文板化差異的基本特叭征和風險，制定挨企業(yè)文化融合方叭案，平等對待被白收購方的員工，稗促進并購雙方的皚文化融合。翱R-翱2白.昂5.3邦R-扳2靶.襖5.4盎C-2.5.3案公司應將企業(yè)文氨化總結形成為企藹業(yè)文化規(guī)范，使佰其構成員工行為罷守則的重要組成哎部分扒，俺使企業(yè)文化體現(xiàn)熬在公司制度規(guī)范氨中。哎R-扮2哎.挨5.皚1辦R-搬2.5翱.凹2百R-般2.5癌.斑3拔C-2.5

45、.4氨董事、監(jiān)事、經(jīng)疤理和其他高級管百理人員應當在企頒業(yè)文化建設中發(fā)襖揮主導和靶規(guī)范骯作用，通過制度奧規(guī)范、領導講話澳或公司活動等方霸式積極宣傳企業(yè)扮文化，帶動影響愛整個團隊，共同跋營造積極向上的按企業(yè)文化環(huán)境。版R-佰2敗.熬5.懊1岸R-版2擺.背5.2啊R-埃2昂.班5.3稗C-2.5.5叭公司應加強內(nèi)部芭的文化網(wǎng)絡建設俺，通過編輯內(nèi)部霸報刊、員工培訓罷等各種正式與非熬正式的信息傳遞俺渠道，促進企業(yè)鞍文化在內(nèi)部各層版級的有效溝通。稗在新員工入職培版訓中，需要將企拜業(yè)文化培訓作為捌重點內(nèi)容進行培頒訓。班R-盎2挨.霸5.懊1挨R-拔2.5翱.隘2般R-擺2.5辦.熬3熬C-2.5.6絆公司

46、應當建立企拌業(yè)文化評估哎機制扒，愛條件具備的公司傲應當建立企業(yè)文奧化評估制度，壩明確評估的內(nèi)容懊、程序和方法，把落實評估責任制巴。熬評估過程中應重昂點關注：藹董事、監(jiān)事、經(jīng)暗理和其他高級管扮理人員在企業(yè)文版化建設中的責任邦履行情況；懊全體員工對企業(yè)半核心價值觀的認癌同感；背企業(yè)經(jīng)營管理行拜為與企業(yè)文化的把一致性；扳企業(yè)品牌的社會俺影響力；艾參與企業(yè)并購重骯組各方文化的融襖合度；瓣員工對企業(yè)未來傲發(fā)展的信心等頒。矮R-矮2板.班5.5板C-2.5.案7柏公司應當重視企襖業(yè)文化的評估結氨果，鞏固和發(fā)揚拌文化建設成果，胺針對評估過程中疤發(fā)現(xiàn)的問題，研扒究影響企業(yè)文化阿建設的不利因素敖，分析深層次的俺

47、原因，及時采取昂措施加以改進。把R-扳2癌.艾5.5啊6. 內(nèi)部審計翱機構和人員疤內(nèi)部審計，是指拔企業(yè)審計機構和佰審計人員依照國安家有關法律法規(guī)礙和政策以及公司皚內(nèi)部管理的有關疤規(guī)定，開展的獨佰立客觀的監(jiān)督、邦評價活動。通過笆對經(jīng)營活動及內(nèi)拌部控制的適當性骯、合法性和有效翱性進行審查、評百價和提出建議，般促進改善企業(yè)運把行的效率效果，挨實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目搬標，本部分包括白內(nèi)部審計機構和岸人員設置。扮控制瓣編號百內(nèi)部控制標準把風險索引熬未達到標準存在拔的風險把C-2.6.1皚公司應當按照國藹家相關規(guī)定設立唉內(nèi)部審計機構骯；暗尚不具備條件的藹應當設立專職審按計人員。靶R-敗2.6般.癌1版R-斑2.6

48、襖.1把公司內(nèi)部審計機背構不健全，組織把架構不科學、不盎合理，內(nèi)部審計柏未經(jīng)適當授權，氨或職責分工不清藹，導致內(nèi)部審計傲缺乏獨立性和客跋觀性。昂R-跋2.6敗.啊2百內(nèi)部審計人員能扒力不足，內(nèi)部審擺計人員不具備應吧有的知識、技能奧和經(jīng)驗，導致內(nèi)瓣部審計效率和質(zhì)拌量低下。隘R-拜2.6俺.邦3疤內(nèi)部審計沒有充皚足的經(jīng)費開展審班計工作，導致內(nèi)礙部審計質(zhì)量低下扒。挨R-柏2.6疤.半4襖內(nèi)部審計工作沒跋有明確的制度保吧障，導致內(nèi)部審骯計無法有效的開擺展工作。暗R-背2.6挨.板5隘高風險領域識別班不夠充分或沒能扒納入審計計劃，疤導致高風險領域暗監(jiān)管不足吧。板R-俺2.6傲.愛6半內(nèi)部審計程序和霸質(zhì)量

49、保障機制不敖健全，導致內(nèi)部拌審計工作質(zhì)量不唉能得到有效保障拌。吧R-笆2.6八.擺7八未建立審計發(fā)現(xiàn)哎問題落實整改機澳制，導致內(nèi)部審罷計發(fā)現(xiàn)問題不能懊得到解決。跋C-2.6.2背內(nèi)部審計機構依耙據(jù)國家和五礦股叭份有關規(guī)定開展擺內(nèi)部審計工作，擺直接對企業(yè)董事擺會（或主要負責澳人）負責；設立頒審計委員會的企癌業(yè)，內(nèi)部審計機般構應當接受審計奧委員會的監(jiān)督和靶指導。艾R-瓣2.6把.敖1百C-2.6.3昂公司內(nèi)部審計人爸員應當具備審計壩崗位所必備的會板計、審計等專業(yè)半知識和業(yè)務能力扳；內(nèi)部審計機構絆的負責人應當具斑備相應的專業(yè)技爸術職稱資格。頒R-搬2.6捌.吧2叭C班-2.6.4芭公司需要保證內(nèi)阿部

50、審計有必要藹審計經(jīng)費拔，審計經(jīng)費納入敗公司跋總體氨預算半。艾R-壩2.6隘.凹3昂C-2.6.5暗公司制定內(nèi)部審稗計章程，明確內(nèi)辦部審計機構的工案作范圍及不受限跋制的信息、資產(chǎn)拌及人員的接觸權隘限擺。疤R-霸2.6拜.拔4鞍C-2.6.6愛公司審計部埃門礙根據(jù)五礦股份總哎部矮審計計劃及對柏公司板的風險評估和管拌理需求，確定年暗度審計計劃和安瓣排審計資源，上八報懊上級單位備案。盎R-罷2.6跋.巴5耙C-2.6.7版公司應制定內(nèi)部埃審計制度以明確爸審計工作程序，隘內(nèi)部審計程序一澳般包括拜審計準備、審計岸實施、審計終結皚和笆審計扒建議落實白四個階段。審計熬準備階段考慮項鞍目性質(zhì)與人員分瓣派；審計實

51、施階澳段考慮獲得充分熬、適當?shù)膶徲嬜C俺據(jù)，并編制阿審計工作底稿；扮審計終結階段考笆慮審計結論的復版核與被審計單位靶的溝通，并編制艾審計建議書向管辦理層反映審計問昂題發(fā)現(xiàn)；審計建百議落實階段應跟骯蹤審計發(fā)現(xiàn)問題霸的落實整改。藹R-敖2.6擺.傲6凹R-藹2.6辦.瓣7般C-2.6.8癌公司柏應采取爸質(zhì)量保證扮措施爸并實施檢查程序邦，保證審計工作翱的質(zhì)量，包括工熬作底稿編制審核昂、審計報告審核翱、內(nèi)部檢查及客扒戶調(diào)查等方式版。愛R-拌2.6鞍.邦6矮第三章拜 盎風險評估一、總述扒本章所指的公司唉風險，是百指未來的不確定扒性對伴公司霸實現(xiàn)其經(jīng)營目標扮的影響。哀風險評估指佰公司及時識別、靶系統(tǒng)分析經(jīng)營

52、活八動中與實現(xiàn)內(nèi)部敗控制目標相關的半風險，合理確定疤風險應對策略。矮風險管理的主要八工作涉及以下四扒個部分：把風險管理組織體靶系風險評估風險應對笆風險管理監(jiān)督與罷改進伴二、基本控制目絆標頒為有效組織風險癌管理活動，防范岸或控制疤可能給吧公司罷帶來般損失和危害把的風險啊，同時充分利用癌潛在機會為公司扒創(chuàng)造價值，通過挨實施必要的基本白內(nèi)部控制要求/皚措施，旨在：爸確保阿風險般被按控制在與總體目哎標相適應并可承板受的范圍內(nèi)啊，風險管理能力安作為公司的核心壩競爭力，為公司癌可持續(xù)發(fā)展保駕骯護航。挨確保版風險管理有效融絆入經(jīng)營管理活動按過程中，充分貫疤徹落實般規(guī)章制度霸和管控埃措施，跋以把保障經(jīng)營管理的

53、癌有效性，提高經(jīng)擺營活動的效率和半效果，降低實現(xiàn)澳經(jīng)營目標的不確氨定性擺。懊確保絆公司扒建立針對各項重搬大風險發(fā)生后的爸危機處理計劃，熬保護氨公司笆不因災害性風險氨或人為失誤而遭扳受重大損失哀。皚三、內(nèi)部控制標笆準般1. 風險管理頒組織體系熬包括風險管理組搬織體系設置、權埃責劃分等方面的般控制。班控制編號笆內(nèi)部控制標準熬風險索引岸未達到標準存在八的風險矮C-3.1.1拜各經(jīng)營單位應根昂據(jù)五礦股份管理背要求和自身經(jīng)營案管理實際，確定稗全面風險管理組斑織體系， 風險版管理決策機構擺及類似機構氨、皚風險管理部門鞍/叭專敖兼拔職盎崗位奧、骯風險管理責任主拌體（指根據(jù)部門八/經(jīng)營單位自身斑職責范圍，需要

54、捌對相關風險進行擺管理的主體）藹的責任和權限應岸清晰明確。懊R-3.1.1半R-3.芭1八.1氨未建立健全風險佰管理組織體系，拔導致班公司風險管理目佰標奧無法順利實現(xiàn)矮。拌R-3.靶1暗.2把未建立八健全風險管理流熬程，導致風險管暗理工作不系統(tǒng)、跋不規(guī)范，管理層拜無法及時知曉或懊應對重大重要風靶險。柏C-3.1.2哀本條標準適用于柏五礦股份總部：按五礦股份應建立埃風險管理的基本辦規(guī)范，明確風險班管理信息收集、胺風險評估、制定般風險管理策略、叭提出實施風險管敗理解決方案、監(jiān)叭督與改進等方面班的工作程序和要靶求。哀R-3.1.22. 風險評估半包括風險識別、扮風險分析、風險礙評價等環(huán)節(jié)的控班制。絆

55、控制隘編號背內(nèi)部控制標準跋風險索引斑未達到標準存在拜的風險敗C-3.2.1按公司應建立風險耙信息收集機制，八明確主要風險信板息收集的內(nèi)容、敗形式、渠道般等搬方面的要求。俺各半風險管理責任主擺體應廣泛、持續(xù)百不斷地收集風險啊和風險管理相關凹的內(nèi)外部初始信胺息。扳根據(jù)管理需要，靶在此基礎上逐步般建立并定期完善邦風險清單。拌R哀-3哎.2.1芭R-3.2瓣.2凹R-板3壩.2.1拜風險信息收集要稗求不明確、信息岸不全面或質(zhì)量不傲高，導致公司無班法全面識別潛在敖風險。半R-3.2扳.2氨風險的識別與分邦類不準確、更新背不及時，導致風按險分析和評價缺百乏可靠基礎。 矮R-3.扒2.襖3哎風險分析頒方法百

56、不科學，柏影響凹風險評估結果的熬準確性壩、合理性皚和可昂用性傲，安影響后續(xù)風險應擺對工作的效率和頒效果疤。辦C-3.辦2.熬2靶風險管理責任主翱體拜應結合公司發(fā)展跋戰(zhàn)略和經(jīng)營目標罷定期或根據(jù)需要埃開展風險評估工霸作。八針對識別出的風耙險，?？砂绮捎枚ㄐ耘c定量邦相結合的手段，芭對風險產(chǎn)生的可礙能性和影響程度芭進行分析，案評價風險是否可鞍以承受，形成風背險評估等類似報瓣告。壩R-3.伴2.33. 風險應對哀包括風險管理策白略、風險應對方半案等環(huán)節(jié)的控制襖。半控制挨編號柏內(nèi)部控制標準拜風險拌索引哎未達到標準存在懊的風險罷C-皚3.3藹.1捌風險管理責任主案體應制定職責范吧圍內(nèi)主導風險的按管理策略。風

57、險暗管理策略應綜合白運用風險規(guī)避、哀風險降低、風險扳分擔和風險承受案等風險管理傲手段胺，并阿確定風險管理所埃需人力和財力資板源的配置原則。昂R-百3.3癌.1皚R-藹3.3挨.1 八重大風險管理策叭略不合理、不完半善，導致公司承背擔超出自身偏好昂/承受能力的風挨險或經(jīng)營效率效拜果受到嚴重影響罷。襖R-擺3.3巴.2 吧風險應對方案不敗全面或不具可操敖作性，導致風險班管理策略無法貫頒徹落實。按R-佰3.3耙.3敗風險管理策略/奧應對方案未定期襖根據(jù)變化的環(huán)境霸進行修訂，導致拌風險應對措施脫骯離管理現(xiàn)狀，影瓣響風險管控效果案。隘C-罷3.3俺.2案風險管理責任主斑體芭應根據(jù)風險管理胺策略，針對重大

58、柏風險制定風險管邦理解決方案皚，并建立健全風啊險防范應急機制啊。突發(fā)風險事件啊的應急處置應及阿時、有效癌。頒R-絆3.3笆.2瓣C-百3.3翱.3翱風險管理責任主板體應定期總結和敖分析已制定的風礙險管理策略、應扳對方案斑及實施計劃拔的有效性和合理哀性，并結合實際靶不斷修訂、完善百。鞍R-拔3.3伴.3芭4. 風險管理氨監(jiān)督與改進襖包括監(jiān)控、報告疤等環(huán)節(jié)的控制。岸控制版編號熬內(nèi)部控制標準耙風險翱索引班未達到標準存在頒的風險笆C-罷3.4敖.1霸各級風險管理部般門愛/崗位應牽頭風安險管理責任主體笆建立皚市場、財務等哎風險監(jiān)控指標體吧系，監(jiān)控指標體搬系的設計應考慮百風險的特征與可阿計量性、信息的班可

59、獲取性、行業(yè)半經(jīng)驗等，并根據(jù)斑風險偏好和管理壩需求等，設定風叭險指標的預警區(qū)稗間，以便對風險芭進行日常監(jiān)控和瓣報告。稗R-靶3.4俺.1笆R-暗3.4百.1 拌缺乏完善的監(jiān)控笆指標體系或指標芭體系設計不合理盎，導致無法有效艾監(jiān)測和管理風險傲。哀R-哎3.4巴.2 跋缺乏完善的風險伴管理報告體系或拔無法保證報告信吧息的質(zhì)量，導致盎重要風險信息無啊法在公司內(nèi)部暢藹通傳遞，影響風礙險管理效果。熬C-頒3.4扮.2絆職能部門和各經(jīng)笆營單位應按照五佰礦股份風險管理艾報告體系（日常瓣定期報告、專項懊報告、年度報告百、風險事件報告辦等爸）的要求，及時愛反映風險監(jiān)控和皚管理情況，并對胺報告的準確性、搬完整性、

60、時效性敗負責。靶R-霸3.4俺.2矮第四章 信息與按溝通一、總述耙 八信息與溝通是公凹司及時、準確地芭收集、傳遞與內(nèi)叭部控制相關的信壩息，確保信息在奧公司內(nèi)部、公司邦與外部之間進行搬有效溝通。爸信息與溝通的主拜要工作涉及以下澳三個部分：信息收集信息傳遞反舞弊機制扒二、基本控制目皚標笆建立健全信息溝背通機制，促使內(nèi)班外部信息及時有愛效傳達。扮管理層獲取恰當隘必要版的哀運營、財務等信靶息，為其決策提懊供支持。拔建立預防和識別瓣舞弊風險的程序敖（包括舉報、投捌訴案的吧機制和程序），拔預防可能存在的班舞弊行為。翱三、內(nèi)部控制標隘準1. 信息收集凹包括外部信息收八集和內(nèi)部信息收氨集，內(nèi)部信息包奧括決策支