山東省信用擔保行業(yè)從業(yè)資格考試復習大綱

1、.PAGE ：.； PAGE 34 山東省擔保行業(yè)從業(yè)資歷考試復 習 大 綱山東省擔保行業(yè)協(xié)會浙江大學管理學院二一年九月一日山東省擔保行業(yè)從業(yè)資歷考試復習大綱一、我國信譽體系建立的開展歷程和信譽體系的定義我國社會信譽問題第一次提出是20世紀90年代，當時，為了處置經(jīng)濟活動中嚴重的“三角債問題，國務院發(fā)出了。1991年，原國務院消費辦在國務院指點人的直接指點下，采取一系列措施處理國有企業(yè)之間的“三角債問題，不僅在一定程度上緩解了債務鏈對國有企業(yè)資金短缺的困擾，也涉及了方案經(jīng)濟向市場經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌過程中的信譽問題。1995年全國人大公布了，為平等主體間的擔?；顒犹峁┝烁镜姆煽蚣芎透鶕?jù)。信譽體系，有人

2、稱之為國家信譽體系，有人稱之為國民信譽體系，有人稱之為社會信譽體系。社會信譽體系有廣義和狹義兩種了解。廣義的信譽體系是指包括信譽記錄、信譽征集、信譽調(diào)查、信譽評價、信譽擔保以及信譽認識、信譽法律制度在內(nèi)的完好的系統(tǒng)。狹義的是指以獨立中介機構為主體，在法律范圍內(nèi)經(jīng)過征集、分析個人或企業(yè)等信譽主體的信譽資料、信息，為客戶提供當事人信譽情況證明和擔保等社會化系統(tǒng)。二、中國擔保機構的起步與探求1993年11月，經(jīng)財政部和國家經(jīng)貿(mào)委報國務院同意，我國第一家全國性專業(yè)信譽擔保機構中國經(jīng)濟技術投資擔保公司成立，標志著我國開場了專業(yè)信譽擔保機構成立和開展的歷史進程。1995年6月公布，并于當年10月1日開場實

3、施，在起草過程中，作為獨一一家擔保機構，中投保公司對該法提出了許多建立性意見，得到了有關方面的采用。1997年，最高人民法院根據(jù)實踐需求和實施以來司法實際中遇到的問題，著手制定了。1997年在鎮(zhèn)江召開了擔保試點任務會議，推進建立中小企業(yè)信譽擔保體系。從1998年起，江蘇鎮(zhèn)江、山東濟南、安徽等市探求采取設立擔保資金和組建獨立擔保機構的方式，協(xié)助 中小企業(yè)處理融資難特別是貸款難的問題并開場試點。三、國家及省加快中小企業(yè)信譽擔保體系建立的有關政策措施2000年8月，提出：各級政府和有關部門要加快建立以中小企業(yè)特別是科技型中小企業(yè)為主要效力對象的中央、省、地(市)信譽擔保體系，為中小企業(yè)融資發(fā)明條件。

4、建立和完善擔保機構的準入制度、資金資助制度、信譽評價和風險控制制度、行業(yè)協(xié)調(diào)與自律制度。要選擇假設干具備條件的省、自治區(qū)、直轄市進展擔保與再擔保試點，探求組建國家中小企業(yè)信譽再擔保機構，為中小企業(yè)信譽擔保機構提供再擔保效力；在加快開展中小企業(yè)信譽擔保機構的同時，推進企業(yè)互助擔保和商業(yè)性擔保業(yè)務的開展。對于政府出資的中小企業(yè)擔保機構，必需實行政企分開和市場化運作，并一概納入地方中小企業(yè)信譽擔保體系。各級政府部門一概不得操作詳細擔保業(yè)務。2003年1月，正式公布實施。主要有三層含義：第一，明確了中央財政預算設立中小企業(yè)科目，安排中小企業(yè)扶持專項資金。法律中不僅規(guī)定了中央，地方亦須參照執(zhí)行。第二，明

5、確了國家設立中小企業(yè)開展基金，中小企業(yè)信譽擔保體系建立作為基金的重要用途，排序第二。第三，提出縣及縣以上各級人民政府都要推進建立中小企業(yè)擔保體系，至此，擔保體系建立終于駛上了依法推進的快車道。2005年2月，國務院發(fā)布國發(fā)20053號，簡稱非公經(jīng)濟36條。“非公經(jīng)濟36條與擔保相關的有四段話：一是鼓勵非公資本興辦商業(yè)性和互助性擔保機構，至此民營擔保機構添加迅速；二是鼓勵符合條件的地方進展擔?；鸷驮贀Ｔ圏c；三是要實行行業(yè)準入、風險控制和損失補償機制；四是要求行業(yè)加強維權自律，為行業(yè)協(xié)會奠定根底。2006年11月，國務院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)開展改革委等部門國辦發(fā)200690號，它是迄今為止政府為扶持中小

6、企業(yè)信譽擔保業(yè)開展的專門文件。國辦發(fā)【2006】90號文件重點在于扶持中小企業(yè)信譽機構開展，從財政補助，稅收減免，反擔保資歷認證，信譽信息資源共享，加強組織指點等八大方面營造擔保的政策環(huán)境。2021年9月，國務院發(fā)布國發(fā)202136號，其中第八條要求：完善中小企業(yè)信譽擔保體系。設立包括中央、地方財政出資和企業(yè)結合組建的多層次中小企業(yè)融資擔?；鸷蛽C構。各級財政要加大支持力度，綜合運用資本注入、風險補償和獎勵補助等多種方式，提高擔保機構對中小企業(yè)的融資擔保才干。落實好對符合條件的中小企業(yè)信譽擔保機構免征營業(yè)稅、預備金提取和代償損失稅前扣除的政策。國土資源、住房城鄉(xiāng)建立、金融、工商等部門要為中

7、小企業(yè)和擔保機構開展抵押物和出質(zhì)的登記、確權、轉(zhuǎn)讓等提供優(yōu)質(zhì)效力。加強對融資性擔保機構的監(jiān)管，引導其規(guī)范開展。鼓勵保險機構積極開發(fā)為中小企業(yè)效力的保險產(chǎn)品。2021年3月，國家七部委結合發(fā)布令2021年第3號， 對融資性擔保機構的監(jiān)管部門，融資性擔保機構的設立、變卦和終止、業(yè)務范圍、運營規(guī)那么和風險控制，對融資性擔保機構的監(jiān)視管理和法律責任等內(nèi)容都做出了明確的規(guī)定。規(guī)定：設立融資性擔保公司，該當具備以下條件：一有符合規(guī)定的章程。二有具備繼續(xù)出資才干的股東。三有符合本方法規(guī)定的注冊資本。四有符合任職資歷的董事、監(jiān)事、高級管理人員和合格的從業(yè)人員。五有健全的組織機構、內(nèi)部控制和風險管理制度。六有符

8、合要求的營業(yè)場所。七監(jiān)管部門規(guī)定的其他謹慎性條件。融資性擔保公司經(jīng)監(jiān)管部門同意，可以運營以下部分或全部融資性擔保業(yè)務：一貸款擔保。二票據(jù)承兌擔保。三貿(mào)易融資擔保。四工程融資擔保。五信譽證擔保。六其他融資性擔保業(yè)務。經(jīng)監(jiān)管部門同意，可以兼營以下部分或全部業(yè)務：一訴訟保全擔保。二招標擔保、預付款擔保、工程履約擔保、尾付款如約償付擔保等履約擔保業(yè)務。三與擔保業(yè)務有關的融資咨詢、財務顧問等中介效力。四以自有資金進展投資。融資性擔保公司以自有資金進展投資，限于國債、金融債券及大型企業(yè)債務融資工具等信譽等級較高的固定收益類金融產(chǎn)品，以及不存在利益沖突且總額不高于凈資產(chǎn)20的其他投資。五監(jiān)管部門規(guī)定的其他業(yè)

9、務。融資性擔保公司對單個被擔保人提供的融資性擔保責任余額不得超越凈資產(chǎn)的10，對單個被擔保人及其關聯(lián)方提供的融資性擔保責任余額不得超越凈資產(chǎn)的15，對單個被擔保人債券發(fā)行提供的擔保責任余額不得超越凈資產(chǎn)的30。融資性擔保公司的融資性擔保責任余額不得超越其凈資產(chǎn)的10倍。融資性擔保公司收取的擔保費，可根據(jù)擔保工程的風險程度，由融資性擔保公司與被擔保人自主協(xié)商確定，但不得違反國家有關規(guī)定。融資性擔保公司該當按照當年擔保費收入的50提取未到期責任預備金，并按不低于當年年末擔保責任余額1的比例提取擔保賠償預備金。擔保賠償預備金累計到達當年擔保責任余額10的，實行差額提取。2021年4月，財政部、工業(yè)和

10、信息化部發(fā)布財企202172號，對符合條件的擔保機構實行業(yè)務補助、保費補助、資本金投入及其他扶持方式，專門用于支持中小企業(yè)信譽擔保機構、再擔保機構加強業(yè)務才干，擴展中小企業(yè)擔保業(yè)務，改善中小企業(yè)融資環(huán)境。規(guī)定：懇求國家擔保資金的擔保機構必需同時具備以下條件：一根據(jù)國家有關法律、法規(guī)設立和運營，具有獨立企業(yè)法人資歷。二運營擔保業(yè)務1年以上含1年，無不良信譽記錄。三擔保業(yè)務符合國家有關法律、法規(guī)、業(yè)務管理規(guī)定及產(chǎn)業(yè)政策，當年新增中小企業(yè)擔保業(yè)務額占新增擔保業(yè)務總額的70%以上；新增單筆擔保責任金額1500萬元以下含1500萬元，下同擔保業(yè)務占新增擔保業(yè)務總額的70%以上，或新增單筆擔保責任金額15

11、00萬元以下?lián)I(yè)務額在3億元以上。四對單個企業(yè)提供的擔保責任金額不超越擔保機構凈資產(chǎn)的10%。五當年新增擔保業(yè)務額達凈資產(chǎn)的3倍以上，且代償率低于3%。六平均年擔保費率不超越銀行同期貸款基準利率的50%。七內(nèi)部管理制度健全，運作規(guī)范，按規(guī)定提取預備金。懇求國家擔保資金的再擔保機構必需同時具備以下條件：一根據(jù)國家有關法律、法規(guī)設立和運營，具有獨立企業(yè)法人資歷。二以擔保機構為主要效力對象，運營中小企業(yè)再擔保業(yè)務1年以上含1年。三再擔保業(yè)務符合國家有關法律、法規(guī)、業(yè)務管理規(guī)定及產(chǎn)業(yè)政策，當年新增中小企業(yè)再擔保業(yè)務額占新增再擔保業(yè)務總額的70%以上；新增單筆再擔保金額1500萬元以下的再擔保業(yè)務額占

12、新增再擔保業(yè)務總額的70%以上，或新增單筆再擔保金額1500萬元以下的再擔保業(yè)務額在20億元以上。四當年新增再擔保業(yè)務額達凈資產(chǎn)的5倍以上。五平均年再擔保費率不超越銀行同期貸款基準利率的15%。六內(nèi)部制度健全，管理規(guī)范。2021年5月，工業(yè)和信息化部發(fā)布工信部企業(yè)2021225號，要求高度注重和真實加強中小企業(yè)信譽擔保體系建立，有序推進中小企業(yè)信譽再擔保任務，充分發(fā)揚中小企業(yè)信譽擔保專項資金的導向作用，繼續(xù)落實好中小企業(yè)信譽擔保再擔保機構稅收優(yōu)惠政策，為中小企業(yè)信譽擔保機構開展抵押物登記和出質(zhì)登記提供優(yōu)質(zhì)效力，促進擔保機構與金融機構的平等互利協(xié)作，引導中小企業(yè)信譽擔保機構加大產(chǎn)品與效力創(chuàng)新，加

13、強對中小企業(yè)信譽擔保機構的監(jiān)視與管理。2021年5月，國務院發(fā)布國發(fā)202113號，支持民間資本發(fā)起設立信譽擔保公司，完善信譽擔保公司的風險補償機制和風險分擔機制。山東省委、省政府高度注重信譽擔保體系建立，相繼出臺了、魯政辦發(fā)200734號、魯發(fā)202121號、魯政發(fā)明電202118號、魯政發(fā)202192號、魯政發(fā)202176號等一系列政策文件，對建立健全中小企業(yè)信譽擔保體系，進一步優(yōu)化擔保行業(yè)開展環(huán)境，提出明確要求。根據(jù)和山東省政府辦公廳魯政辦發(fā)200734號文件要求，全省中小企業(yè)信譽擔保體系建立任務由省中小企業(yè)管理部門牽頭；縣以上人民政府擔任中小企業(yè)任務的部門該當加強對中小企業(yè)信譽擔保機構

14、的指點、效力。2021年1月，省中小企業(yè)辦和人民銀行濟南分行結合發(fā)布，要求擔保機構在向國家有關登記管理機關辦理登記注冊手續(xù)后，一個月內(nèi)到所屬備案機關辦理備案手續(xù)，及時報送業(yè)務報表及相關資料。2021年4月份，山東省擔保行業(yè)協(xié)會發(fā)布，在全省擔保行業(yè)開展從業(yè)人員資質(zhì)認證，逐漸建立行業(yè)從業(yè)規(guī)范和用人規(guī)范。2021年6月，省中小企業(yè)辦公室發(fā)布，要求各級中小企業(yè)主管部門要仔細履行職責，按照、省政府辦公廳200734號文件規(guī)定，抓好中小企業(yè)信譽擔保體系建立任務，將體系建立的重點放在注重行業(yè)自律、自我完善、提高擔保才干上，把擔保業(yè)務的重點，放到以小企業(yè)為主上；大力開展中小企業(yè)信譽擔保機構規(guī)范提升活動；積極促

15、進中小企業(yè)信譽擔保、再擔保和金融機構的聯(lián)手協(xié)作；加強擔保機構備案管理，全面掌握中小企業(yè)信譽擔保機構運營情況，及時跟蹤指點；進一步發(fā)揚擔保行業(yè)協(xié)會的作用，促進中小企業(yè)信譽擔保機構行業(yè)自律。2021年8月，省財政廳、省中小企業(yè)辦公室發(fā)布，對符合條件的擔保機構、再擔保機構以業(yè)務補助、保費補助、資本金注入等支持方式進展資助。對符合條件的擔保機構開展的中小企業(yè)融資擔保業(yè)務，按照不超越年擔保額的1%給予補助；對符合條件的再擔保機構開展的中小企業(yè)融資再擔保業(yè)務，按照不超越年再擔保額的0.5%給予補助。對擔保機構開展的擔保費率低于銀行同期貸款基準利率50%的中小企業(yè)融資擔保業(yè)務給予補助，補助比例不超越銀行同期

16、貸款基準利率50%與實踐擔保費率之差。對于由政府出資或參股設立，經(jīng)濟效益和社會效益顯著的擔保機構，給予適當注資支持。同時對擔保機構考核獎勵和擔保業(yè)務培訓、擔保從業(yè)人員資歷認證、擔保機構信譽評級、擔保信息化建立等進展經(jīng)費補助。懇求省級擔保資金的擔保機構必需同時具備以下條件：一根據(jù)國家有關法律、法規(guī)設立和運營，具有獨立企業(yè)法人資歷。二運營擔保業(yè)務1年以上含1年，無不良信譽記錄。三擔保業(yè)務符合國家有關法律、法規(guī)、業(yè)務管理規(guī)定及產(chǎn)業(yè)政策，當年新增中小企業(yè)擔保業(yè)務額占新增擔保業(yè)務總額的70%以上，或新增單筆擔保責任金額1000萬元以下含1000萬元的擔保業(yè)務額在2億元以上。四對單個企業(yè)提供的擔保責任金額

17、不超越擔保機構凈資產(chǎn)的10%。五當年新增擔保業(yè)務額達凈資產(chǎn)的3倍以上，且代償率低于3%。六平均年擔保費率不超越銀行同期貸款基準利率的50%。七內(nèi)部管理制度健全，運作規(guī)范，按規(guī)定提取預備金。 八其他。懇求擔保資金的再擔保機構必需同時具備以下條件：一根據(jù)國家有關法律、法規(guī)設立和運營，具有獨立企業(yè)法人資歷。二以擔保機構為主要效力對象，運營中小企業(yè)再擔保業(yè)務1年以上含1年。三再擔保業(yè)務符合國家有關法律、法規(guī)、業(yè)務管理規(guī)定及產(chǎn)業(yè)政策，當年新增單筆責任金額1000萬元以下含1000萬元的中小企業(yè)再擔保業(yè)務額占新增再擔保業(yè)務總額的70%以上，或新增單筆擔保責任金額1000萬元以下的再擔保業(yè)務額在10億元以上

18、。四當年新增再擔保業(yè)務額達凈資產(chǎn)的5倍以上。五平均年再擔保費率不超越銀行同期貸款基準利率的15%。六內(nèi)部制度健全，管理規(guī)范。七其他。從2006年開場，國家中小企業(yè)開展專項資金專門添加了中小企業(yè)信譽擔保機構補貼工程，為中小企業(yè)提供貸款擔保的擔保機構納入國家財政的扶持范圍。中央財政扶持力度逐年增大，2006年5000萬，2007年1.88億，2021年12億，2021年10億。我省從2021年開場，將省中小企業(yè)開展專項資金的三分之一以上用于擔保機構風險補貼。 自2001年4月開場，國家對符合條件的擔保機構擔保收入免征三年營業(yè)稅。 2007年底財政部、稅務總局結合下發(fā)，允許擔保機構在所得稅稅前提取三

19、項預備金，這對擔保業(yè)提高本身抗風險才干至關重要。四、擔保與保險的區(qū)別擔保與保險都是處置風險的經(jīng)濟工具，兩者既有聯(lián)絡，更有本質(zhì)區(qū)別，為進一步加深對擔保功能和特殊性的了解，下面我們對擔保與保險的關系進展比較分析。由于擔保，保險各自具有眾多的不同的種類，而各種類具有各自不同的特點，難以一一對應分解。主要以商業(yè)保險與擔保的關系為分析對象。這里的擔保，既可以是政策性擔保，也可以是商業(yè)性擔保。這里講的擔保，超越政策性擔保，商業(yè)性擔保不同的價值取向，而歸結為擔保的普通特點，這里講的保險，主要是商業(yè)保險中財富保險，人壽保險。政策性保險就保險的特點而言不具有代表性，因此，這里比較分析的是擔保與商業(yè)保險。兩者的不

20、同點主要有以下幾點：擔保與保險的功能不同，擔保的首要功能是保證債務的實現(xiàn)，促進資金的流通，而保險的功能是當發(fā)生保險合同商定的損失時投保人能獲得賠償；其次，擔保與保險運營機制不同，保險普通來說是按大數(shù)法那么運營的，而擔保是采取限定化法那么運營的；再次，擔保與保險的法律關系不同，擔保法律關系具有從屬性，擔保合同按擔保法規(guī)定是主合同的從合同，而保險合同是獨立的法律關系；擔保與保險的社會關系特點不同，擔保既是擔保人對被擔保人履約才干的證明，也是對其信譽的保證，是一種顯著的人格化社會關系，而保險不具有顯著人格化特征。五、擔保機構的根本類型在經(jīng)濟興隆國家，現(xiàn)代擔保業(yè)經(jīng)過近一個世紀的開展，其擔保種類、擔保機

21、構、運轉(zhuǎn)機制等方面都逐漸成熟。從擔保機構的性質(zhì)看，有政府機構創(chuàng)建的非營利性機構、政府有關方面和商業(yè)銀行等出資創(chuàng)建的股份公司和私營企業(yè)。從擔保機構的運轉(zhuǎn)機制來看，根本上可以分為兩類：一類是政策性的，另一類是按市場定位的純商業(yè)性的。從風險性質(zhì)角度可以劃分為政治風險擔保和經(jīng)濟風險擔保。六、擔保機構的性質(zhì)描畫中小企業(yè)信譽擔保資金有政府全額撥款，也有政府與金融機構和社會團體等共同出資。擔任機構普通可分為政策性擔保和商業(yè)性擔保兩種。政策性擔保機構在性質(zhì)上，普通對象為政府機構、不以營利為目的的公司，基金法人或是國有控股公司，最終由政府承當風險責任。商業(yè)性擔保機構是由國家相關政府機構將特定的擔保業(yè)務委托給私人

22、商業(yè)信譽保證機構。七、互助型擔保機構的定義和構成互助性擔保機構是企業(yè)自愿組成的，以會員企業(yè)出資為主、以會員企業(yè)為效力對象的擔保機構。在我國的信譽擔保業(yè)出現(xiàn)之前，銀行貸款的擔保方式中普遍存在著互保景象，即兩個貸款企業(yè)進展融資時，在土地等有形資產(chǎn)缺乏以向銀行提供擔保時，經(jīng)貸款銀行資信審查，由兩個或兩個以上的企業(yè)相互為對方的貸款提供擔保。經(jīng)過互保企業(yè)，處理了擔保和融資的問題，銀行處理了擔保的手續(xù)完善問題，并在一定程度上處理了風險的轉(zhuǎn)嫁問題，這種互保在一定程度上是互助性擔保的雛形，也是互助性擔保開展的根底?；ブ該Ｆ胀ú粚儆谡咝該＃械幕ブ鷵Ｖ苯颖憩F(xiàn)為以贏利為目的。八、商業(yè)擔保機構的主要特征

23、商業(yè)性信譽擔保機構是相對于政策性信譽擔保機構而言的，以贏利為目的，商業(yè)性信譽擔保機構由于出資人、組織方式和運營方式不同，其市場定位，業(yè)務范圍及管理方式與政策性信譽擔保機構也有很大不同。商業(yè)性信譽擔保機構普通以企業(yè)、民間資本為主出資組建，主要特征是：公司制法人，商業(yè)化運作、以贏利為目的，同時兼營投資等其他商業(yè)性業(yè)務。九、擔保機構的運營原那么擔保機構在運營中應堅持的原那么有：1、平安性 2、贏利性 3、流動性政府作為主要出資人的擔保機構與民間資本的擔保機構都可以市場化運營，但政府出資的擔保公司必需為實現(xiàn)政策目的效力，爭取社會效應最大化，在實現(xiàn)效力的同時還必需保證資本的平安性，進而增值?？梢娬鲑Y

24、的擔保公司擔負著更重的責任，也更難以運作。所以，擔保機構在業(yè)務運營中必需思索平安性。商業(yè)擔保機構的資金來源于股東的投資。擔保機構作為一種特殊的金融效力企業(yè)，要堅持追求企業(yè)價值最大化。有很多人以為政府出資的擔保機構不以贏利為目的，但是不等于可以沒有量本利的認識。任何企業(yè)不計本錢、不為贏利，其后果是可想而知的。最寬容的政府和財力最雄厚的政府也不會容忍其投資的企業(yè)的繼續(xù)虧損。因此，在思索平安性的同時，贏利性也是擔保機構運營的要思索的原那么之一，任何擔保機構都必需度量其所費和其所得，不能構成立足之日就是燒錢之時的情況。擔保機構的贏利性認識，其本質(zhì)就是責任認識和績效認識，保證政府投入資本的價值。流動性是

25、指擔保機構能隨時應付擔保代償?shù)闹Ц恫鸥?。只需堅持資金的流動性，才干使擔保機構正常運轉(zhuǎn)，從資產(chǎn)構造來看，擔保機構的流動性強的現(xiàn)金存款的利息較少，但可以保證代償?shù)碾S時需求；為了堅持資金的流動性，應盡量將擔保和其他業(yè)務資金的種類合理組合，相對分散，防止集中單一。否那么一旦出現(xiàn)風險，將會給擔保機構呵斥較大損失，嚴重破壞資金的流動性。十、信譽擔保機構的社會根底和市場根底信譽擔保機構繼續(xù)運營需求一定的市場根底和社會根底。其中市場根底是擔保機構生存和開展的重要條件，最重要的是經(jīng)濟環(huán)境和行業(yè)環(huán)境。 政府監(jiān)管與政策導向那么是信譽擔保機構運營管理的社會根底。我們不僅要看到目前政府的監(jiān)管與產(chǎn)業(yè)政策對擔保機構的影響，

26、而且還要分析政府監(jiān)管與產(chǎn)業(yè)政策的變化情況對擔保機構產(chǎn)生的影響。一是要參照產(chǎn)業(yè)政策和相關法律規(guī)定。二是要獲得政府監(jiān)管和后續(xù)政策支持。十一、信譽擔保機構公信力的構成公信力有籠統(tǒng)和詳細不同的內(nèi)含：籠統(tǒng)的應是社會的信任，公信的信譽言論；詳細的內(nèi)含該當有信譽才干量的要求。公信力是社會對信譽擔保機構信譽才干的認同程度，在其不詳細擔當債務時可以普通地籠統(tǒng)地進展信譽認同，在詳細地擔當債務時就必需價值量化。公信力的構成既取決于信譽擔保的資本實力，更取決于運用信譽擔保資本的人。擔保機構的中心才干取決于從業(yè)人員的專業(yè)才干。最重要的兩個方面，第一是要具備管理風險發(fā)明財富的才干，第二是具有成為信譽的標志，信譽模范的質(zhì)量

27、。十二、現(xiàn)金流對信譽才干價值的作用信譽才干的量化，在財務形狀上表示為償債時前期的現(xiàn)金凈流量。凈流入量是即期歸還債務的現(xiàn)金才干，償債退出企業(yè)的現(xiàn)金流不影響企業(yè)的運營運轉(zhuǎn)；凈現(xiàn)金為零或負值，是即期難以歸還債務的表示，為償債而退出一部分現(xiàn)金，將會影響企業(yè)的運營運轉(zhuǎn)。因此現(xiàn)金流是衡量信譽才干價值的根本尺度。現(xiàn)金流量是歸還即期債務的真實才干。總之，只需企業(yè)產(chǎn)生必需的現(xiàn)金流才干保證歸還債務，分配股利，因此，評價信譽才干的根底在于現(xiàn)金流量。十三、擔保預備金的核算擔保是高風險行業(yè)，擔保風險通常具有滯后性。擔保機構在擔當保證責任的過程中， 經(jīng)常會由于擔保風險的出現(xiàn)而呵斥擔保機構資產(chǎn)的流出或負債的添加，這種風險的

28、出現(xiàn)往往滯后于擔保收入確實認且在時間上和數(shù)量上難以計算，假設等到風險發(fā)生時一次性計入損益，那么有能夠呵斥損益的大幅度動搖。因此按照謹慎性原那么，有必要在收入確認的當期，事先從費用中提取一定的預備金，作為未來擔保風險損失的支出來源。擔保預備金主要有企業(yè)提取和政府補償兩部分，企業(yè)提取部分有擔保賠償預備、未到期責任預備、普通風險預備。政府補償部分有限率補償、限額補償和擔保扶持基金。普通風險預備金用于彌補擔保機構運營虧損，不得用于分配和轉(zhuǎn)增資本。擔保機構應該按照稅后利潤的一定比例提取普通風險預備金，并未明確“普通風險預備的計提比例，因此擔保機構應該按照企業(yè)章程及管理當局相關規(guī)定計提。計提比例一旦確定，

29、該當堅持一向性原那么，不得經(jīng)常變動。十四、擔保機構運營業(yè)績考核目的中的社會效益目的1、擔保放大比例是擔保余額與承當擔保風險的擔保資金或資產(chǎn)的比例。2、添加量，是指由于擔保機構提供擔保而直接導致可以獲取銀行貸款的借債人數(shù)量。3、擔保杠桿系數(shù)是企業(yè)經(jīng)過擔保機構擔保獲得的貸款與擔保機構用以承當風險的資金或資產(chǎn)的比率。4、“畢業(yè)量，指經(jīng)擔保機構擔保后提升了信譽，不再需求擔保就可以獲得貸款的借款人數(shù)目。5、間接社會效益目的。十五、擔保機構財務評價目的1、財務情況目的包括：資產(chǎn)負債率，固定資本比率，不良資產(chǎn)率，流動比率，速動比率2、運營成果目的包括：收入利潤率、凈資產(chǎn)利潤率、本錢費用利潤率、社會奉獻率3、

30、風險控制目的包括：擔保放大倍數(shù)、代償率、追償率、擔保損失率、擔保集中率、預備金覆蓋率。其中：預備金覆蓋率=擔保賠償預備金/代償余額100%十六、擔保機構最低償付才干的涵義擔保機構的最低償付才干可以了解為擔保機構的實踐資產(chǎn)減去實踐負債的差額，最低償付才干應該不低于擔保機構的代償。擔保機構的實踐資產(chǎn)應不包括以下資產(chǎn)：1、收代償款中實踐已構成壞賬的部分；2、抵債資產(chǎn)中實踐已構成壞賬的部分；3、委托貸款中實踐已構成壞賬的部分；4、無形資產(chǎn)；5、長等待攤費用；6、其他資產(chǎn)中已構成呆壞賬的部分；擔保機構在正常情況下，不能夠集中發(fā)生代償，而是延續(xù)發(fā)生的?？梢愿鶕?jù)本期應解除擔保工程和最大三筆擔保額，到期工程的

31、風險分級情況來配置資產(chǎn)，堅持適度的資產(chǎn)流動。十七、擔保機構資產(chǎn)損失處置資產(chǎn)損失是資產(chǎn)從現(xiàn)實上已喪失而構成的損失以及資產(chǎn)在法律上尚存，但已超越五年尚未收回，且收回無望，根據(jù)有關程序確認的損失。詳細確認擔保機構資產(chǎn)損失的根本規(guī)范和條件可按下述原那么認定：具備以下條件之一的，可確以為擔保賠付損失：1、被擔保企業(yè)或反擔保人仍在運營，但因受多重不利要素的影響，已五年以上不能歸還欠下的各種款項，且經(jīng)仔細審核已失還債才干的。2、擔保機構發(fā)生代償后，依法處置反擔保抵押財富或?qū)鶆者M展重組仍缺乏補償所欠的款項，且沒有其他還款保證的。3、擔保機構發(fā)生代償后，經(jīng)過訴訟、仲裁并進展破產(chǎn)清算的，被擔保企業(yè)仍不能歸還所欠

32、款項的，而反擔保人經(jīng)審核也無才干代其歸還所欠債款的。十八、打包出賣的來源及開展情況目前社會上曾經(jīng)出現(xiàn)專門替金融機構或其他債務人處置債務的資產(chǎn)管理公司或“討債公司，這些機構能夠擁有比擔保機構更強大的處置不良資產(chǎn)和債務的才干。擔保機構可以與這些機構進展協(xié)作，如將不良債務按地域或行業(yè)摞在一同，以一定的打折價錢出賣給專業(yè)處置不良資產(chǎn)的公司，到達盤活擔保機構的不良資產(chǎn)，加快資金周轉(zhuǎn)的目的，打包出賣曾經(jīng)成為化解擔保風險的主要措施之一。另外,控制企業(yè)帳戶,行使代位權等也逐漸成為化解擔保工程風險的主要措施. 十九、擔保機構風險管理流程主要由風險識別、風險測算、風險評價、風險控制和效果評價五環(huán)節(jié)組成二十、影響擔

33、保機構可繼續(xù)開展的主要要素由于我國信譽擔保機構的實際歷史不長，影響政策性擔保機構的可繼續(xù)運營才干的評價目的體系是普通性的，這里只提出影響可繼續(xù)運營才干的幾項財務目的并做簡單評價。首先最重要的是資本金實力，它是擔當風險的根底，要承當高風險，對它的要求較高，否那么，擔保人的受害人對擔保人的信譽可靠性就值得疑心。普通來說，資本金實力越強，其可繼續(xù)運營的根底越好。其次是擔保資金放大倍數(shù)，信譽擔保機構有別于普通擔保行為的作用在于其信譽的倍數(shù)，由于擔保的前提是保證受害人的認可，因此擔保資金的放大倍數(shù)越大，闡明信譽擔保機構的擔保才干被認可的程度越高。三是擔保風險預備金，它是信譽擔保機構經(jīng)過內(nèi)提外補方式構成的

34、用于擔保賠償?shù)呢熑晤A備金，相當于其機構的次級資本。擔保風險預備金與擔保金額及擔保代償比率，可以反映其擔保代償風險的才干。最后是運營現(xiàn)金流，擔保機構能否實現(xiàn)財務意義上的可繼續(xù)運營，最為直觀和可度量的目的在于其運營現(xiàn)金流程度的高低。二十一、擔保賠付率擔保賠付率是指擔保業(yè)務已確定發(fā)生的賠付損失與擔保業(yè)務收入的比率。已確定發(fā)生的賠付是指擔保機構按財務制度規(guī)定的程序已核銷的賠付損失。擔保賠付率=同期的擔保賠付損失/同期擔保業(yè)務收入100%，本比例可用以反映擔保機構運營擔保業(yè)務的盈利情況。二十二、人均擔保收入和年底最終賠付率的涵義人均擔保收入指年度實踐獲得的擔保收入總額與一線擔保業(yè)務人員的數(shù)量之比。年底凈

35、利潤總額及人均凈利潤：人均凈利潤系年度實現(xiàn)的凈利潤總額與一線擔保業(yè)務人員數(shù)量之比。年度最終賠付率：賠付率系指當期實踐核銷的代償損失額與同期已解除的擔?？傤~之比。二十三、融資擔保的根本概念和內(nèi)涵融資擔保是擔保業(yè)務中最主要的種類之一，是隨著商業(yè)信譽、金融信譽的開展需求和擔保對象的融資需求而產(chǎn)生的一種信譽中介行為。信譽擔保機構經(jīng)過介入包括銀行等金融機構、企業(yè)或個人資金的出借方，與主要為企業(yè)和個人的資金需求，作為第三方保證人為債務方向債務方提供信譽擔保，擔保債務方履行債務合同或其他類資金商定的責任和義務，在其業(yè)務性質(zhì)上，融資擔保具有金融性和中介性雙重屬性，屬于一種特殊的金融中介效力。經(jīng)過利用本身的第三

36、方信譽為資金供應和資金需求雙方提供融資擔保效力，以此促進雙方買賣的完成。在開展融資擔保業(yè)務過程中，信譽擔保機構要完成兩方面的任務，一方面，是對資金需求方的信譽評價，另一方面是向資金供應方提供本身資信的證明，獲得其對本身信譽保證資歷和履約才干的認可。二十四、債務擔保債務擔保就是為了擔保債務的實現(xiàn)而采取的措施，債務擔保不僅加強了債務虛現(xiàn)的程度，而且具有確保債務履行的作用。在債務擔保法律關系中，債的擔保僅指因合同之債發(fā)生的債務才適用擔保法，受其調(diào)整。其他的不當?shù)美畟?、無因管理之債、侵權之債都不是擔保法調(diào)整范圍。實際中，可以為之設立擔保的民商活動很豐富，簡單加以列舉并不能全部概括，因此司法解釋第一條

37、規(guī)定：“當事人對民事關系產(chǎn)生的債務，在不違反法律、法規(guī)強迫性規(guī)定的情況下，以擔保法規(guī)定的方式設定擔保的，可以認定為有效。二十五、對外擔保對外擔保，是指中國境內(nèi)機構以備用信譽證、本票、匯票等方式出具對外保證，按照中規(guī)定的權益范圍內(nèi)，向中國境外機構或者境地內(nèi)的外資金融機構承諾，當債務人未按照合同商定償付債務時，由擔保人履行償付義務。中國人民銀行授權國家外匯管理局及其分、支局為對外擔保管理機關，擔任對外擔保的審批、管理。外匯局在審批擔保人為中國境外貿(mào)易型企業(yè)提供對外擔保時，應審查被擔保人的貿(mào)易規(guī)模、資產(chǎn)負債比例、損益情況，和對外擔保上限等。其內(nèi)容主要由融資擔保、融資租賃擔保、補償貿(mào)易項下的擔保、境外

38、工程中的擔保、其它具有對外債務性質(zhì)的擔保五部分組成，擔保人不得為外商投資企業(yè)注冊資本提供擔保。二十六、擔保工程評價的含義和分類擔保工程評價是以債務人申報的擔保懇求資料為根底，結合對債務人的實地調(diào)查，根據(jù)國家現(xiàn)行經(jīng)濟政策，產(chǎn)業(yè)政策，行業(yè)開展規(guī)劃，財務會計制度和稅收政策，擔保機構的運營目的及風險管理的有關規(guī)定，對擔保工程進展系統(tǒng)的，全面的，客觀的分析和評價，為擔保機構的擔保決策提供可靠根據(jù)。擔保工程評價的分類：1、按時間階段分：保前評價，承保過程中評價，工程后的評價2、按貸款類型分：流動資金貸款擔保工程評價、固定資產(chǎn)貸款擔保工程評價+房地產(chǎn)貸款擔保工程評價，貿(mào)易融資擔保工程評價等。3、按評價內(nèi)容分

39、：企業(yè)資信評價、建立工程評價、反擔保措施評價等。二十七、擔保工程評價的內(nèi)容擔保工程要評價的內(nèi)容首先是借款人資信評價，主要從評價企業(yè)的履約志愿和履約才干兩方面入手，評價內(nèi)容主要包括企業(yè)根本情況分析，運營素質(zhì)分析，信譽情況分析，市場與產(chǎn)品分析，經(jīng)濟實力，資產(chǎn)構造與資產(chǎn)質(zhì)量，運營效率，償債才干等。其次是建立工程評價，對于固定資產(chǎn)投資貸款工程和擔保貸款用于小型工程建立或技術改造工程時，要對建立工程或技改工程進展評價，經(jīng)過對工程的綜合分析，得出對工程償債才干的判別。再次是反擔保措施的評價。我國擔保法規(guī)定的反擔保方式大致與擔保方式一樣，為第三方保證、抵押、質(zhì)押、留置和定金。對于信譽反擔保，其評價方式與擔保

40、工程企業(yè)資信評價類似；根據(jù)詳細工程情況，評價內(nèi)容有所不同，如流動資金貸款擔保工程評價中，不含建立工程評價內(nèi)容。二十八、資產(chǎn)評價資產(chǎn)評價是根據(jù)特定的目的，遵照市場規(guī)律和公平的準那么，按照法定規(guī)范和程序，對資產(chǎn)的現(xiàn)時價值進展評定和估算，其中心是對資產(chǎn)在某一時點的價錢進展估算。資產(chǎn)評價的根本要素構成：資產(chǎn)評價的目的、評價對象、評價人、估價規(guī)范、評價流程、評價方法。資產(chǎn)評價的目的是正確反映和表達資產(chǎn)價值量，以維護資產(chǎn)一切者，運營者，運用者是和相關主體的合法權益、優(yōu)化資源配置、保證市場的公平。評價是對某一事物的價值在技術能夠性、經(jīng)濟合理性充分分析的根底上進展定性定量的闡明和評價過程。評價結論是被評價對象

41、進展決策的根據(jù)，在市場經(jīng)濟活動中有各種目的評價：工程評價、信譽評價、風險評價等。 二十九、風險工程的提出方式風險工程區(qū)別于正常運轉(zhuǎn)的擔保工程，擔保機構如何在擔保業(yè)務的正常運轉(zhuǎn)中發(fā)現(xiàn)并確認風險工程，是一個非常重要的問題，發(fā)現(xiàn)得太晚或掌握規(guī)范過寬，將會導致錯過風險控制的最正確時機，呵斥工程損失進一步擴展的趨勢；而掌握過嚴，稍有不確定要素即將正常工程界定為風險工程，也會產(chǎn)生適得其反的效果，既會影響正常擔保工程的運轉(zhuǎn)效率，還會添加不用要的本錢，更為重要的是，從績效管理的角度看，還會影響到擔保業(yè)務人員任務的積極性，普通來說風險工程的提出，普通可以經(jīng)過擔保業(yè)務部門提出和風險管理部門提出，按一定的程序復審之

42、后，必需及時向本機構決策層和風險管理委員會提交風險工程報告。三十、擔保工程的主要風險主要有借款人信譽風險、信息不對稱的風險、法律風險、行業(yè)風險和市場風險等三十一、擔保工程中建立工程風險分析建立工程的風險分析包括不確定性分析和其它風險分析，此處，不確定性分析指盈負平衡分析和敏感性分析，另外還將分析在擔保工程涉及的建立工程中能夠發(fā)生的其它風險。建立工程的收入、本錢、費用、收益等有關目的都是在一定條件下設定的，一旦影響這些目的的環(huán)境發(fā)生變化，將直接影響工程的目的收益，我們有必要事先對有關影響要素的變化對工程收益的影響進展測算，以使工程按期進展。擔保工程中建立工程的其它常見風險首先是市場風險，市場風險

43、是競爭性行業(yè)中經(jīng)常遇到的風險，主要三個方面：一是供需平衡額太大，二是工程缺乏市場競爭力，三是預期價錢與實踐價錢額差太大；其次是技術風險，能夠出現(xiàn)的技術風險包括：消費線達不到方案消費才干、產(chǎn)質(zhì)量量不過關、本錢過高等；再次是投資和相應的政策風險，有些工程能夠面對政策風險，如涉及進出口政策及配額、涉及國家限制進入的行業(yè)等；最后是內(nèi)外協(xié)調(diào)不力呵斥的風險，包括合資、協(xié)作單位之間的協(xié)作協(xié)調(diào)不力，上下游企業(yè)的協(xié)作不力等要素呵斥的風險。三十二、擔保和反擔保擔保是擔保人對債務人許愿，在債務人未能或不能清償債務時，替代債務人清償債務，或以特定的價值物清償債務的民事行為。反擔保是當?shù)谌藶閭鶆杖讼騻鶆杖颂峁r候

44、，第三人為了分散、化解風險而要求債務人向其提供的擔保措施。反擔保其實也是一種擔保，是對擔保的擔保，反擔保適用關于擔保的規(guī)定。擔保的方式是指規(guī)定的用以擔保債務虛現(xiàn)而采取的保證、抵押、質(zhì)押、留置、定金等方式。上述五種擔保方式中，保證擔保的適用范圍最廣，操作也簡單，其他幾種擔保方式并非每項經(jīng)濟活動都適用，有些擔保方式只適用于某些經(jīng)濟活動中。普通來說，定金擔保方式在商品貿(mào)易合同中運用比較廣泛。反擔保方式可以是債務人提供的抵押或者質(zhì)押，也可以是其他人提供的保證、抵押或者質(zhì)押。三十三、 反擔保措施評價的原那么反擔保措施評價要遵守的原那么與普通資產(chǎn)評價的原那么既有一致性，又有特殊性，主要可歸結為客觀性、科學

45、性、替代性、公開市場、穩(wěn)健性、變現(xiàn)性等原那么。三十四、反擔保的概念及其擔保類型反擔保是當?shù)谌藶閭鶆杖讼騻鶆杖颂峁r，第三人為了分散、化解風險而要求債務人向其提供的擔保措施。其主要擔保類型主要有質(zhì)押反擔保、保證金、信譽反擔保三種。三十五、反擔保措施的生效不同的反擔保措施具有不同的生效條件。一抵押反擔保措施的生效以無地上定著物的土地運用權、城市房地產(chǎn)或村企業(yè)的廠房等建筑物，林木、車輛、設備和其他動產(chǎn)抵押的，該當辦理抵押登記，合同自訂立起生效。二質(zhì)押反擔保措施的生效質(zhì)押反擔保措施包括動產(chǎn)質(zhì)押反擔保措施和權益質(zhì)押反擔保措施兩種。三保證反擔保措施的生效保證人與債務人應以署名的方式訂立保證合同，依法

46、成立的合同自合同成立時生效。四其它反擔保措施的生效其他反擔保措施如收益權、個人連帶責任，該當經(jīng)過公正機構進展公正。三十六、反擔保措施內(nèi)容的審核對反擔保措施的評價，除需確定反擔保措施的價值外，還要評價未來假設發(fā)生代償時，可以順利向反擔保人追償或獲得反擔保標的，并及時變現(xiàn)。因此，進展價值評價前，要審核反擔保人、反擔保措施的合法性和擔保標的權屬，為未來任務奠定法律的根底。主要內(nèi)容有：1、合法性審核2、反擔保物和權益的權屬審核。擔保機構要對反擔保標的權屬進展審核，包括：審查有關權屬憑證，判別反擔保標的能否為反擔保措施提供者一切；如屬于幾方共有，核實能否經(jīng)過標的共有人贊同，能否有權進展有關處置；能否存在

47、權益的庇護。三十七、反擔保措施開發(fā)和反擔保物的選擇1、反擔保措施開發(fā)的原那么由于擔保機構效力于中小企業(yè)群體，擔當向商業(yè)銀行傳送和放大企業(yè)信譽的職能。在反擔保措施開發(fā)上應以企業(yè)的中心資產(chǎn)為重點；方法上勇于、敢于創(chuàng)新；根據(jù)企業(yè)的詳細情況量體裁衣、度身定做；設計靈敏多樣、組合打包方案。2、選擇反擔保物需思索的要素包括：變現(xiàn)才干、可操作性、制約才干三十八、反擔保措施的評價方法主要有：1、市場價錢比較法也稱為市場法，是指在市場上尋覓近期出賣的與被評價反擔保標的一樣或者類似的參照物，經(jīng)過將被評價反擔保標的與參照物進展主要功能、參數(shù)等要素的比較，做出價風格整，最后得到被評價標的評價值。2、重置本錢法是指在評

48、價反擔保標的時，重新購置或者建造一個全新的反擔保標的所需的全部本錢，扣減反擔保標的曾經(jīng)發(fā)生的實體性貶值而得到的反擔保標的評價值的一種方法3、收益現(xiàn)值法是經(jīng)過估算反擔保標的未來預期收益，然后將其按照一定的貼現(xiàn)率折算成現(xiàn)值，并累加求和得到反擔保標的評價值的一種評價方法。4、清算價錢法指以清算價錢為規(guī)范，對反擔保標的進展評價的一種方法。三十九、債務重組債務重組是債務人對現(xiàn)有債務進展清理、評價、重新組合的行為。擔保機構資產(chǎn)保全任務中的資產(chǎn)重組活動是在被擔保企業(yè)發(fā)生財務困難不能清償?shù)狡趥鶆盏那闆r下，對其現(xiàn)有債務進展重新組合的過程。債務重組的前提是，企業(yè)曾經(jīng)遇到運營困難，資金周轉(zhuǎn)不暢，債務到期無法正常清償

49、?？梢越?jīng)過以資抵債、債轉(zhuǎn)股、債務展期或借新還舊三種方式進展重新組織。四十、擔保法律關系描畫廣義講，擔保法律關系包括主合同中的債務人與債務人權益義務關系、債務人與擔保人之間的委托法律關系及擔保人與債務人之間的擔保法律關系。狹義的擔保法律關系僅指擔保人與債務人之間的擔保法律關系。這不是一個簡單的問題，明確了擔保法律關系的當事人是誰，才好明確地商定擔保責任，更好地維護擔保人的合法權益。比如，在擔保業(yè)務中，尤其是在融資擔保業(yè)務中，擔保人除了與債務人、債務人簽署外，還要與債務人訂立，并在委托保證合同中商定了一些擔保人的免責條例，這種商定是不能對抗債務人的，擔保人的權益與義務要與債務人在擔保合同中明確商定

50、。另外，在多個擔保人為同一債務提供擔保的情況下，對于每個擔保人之間的商定擔保份額的，同樣一定要與債務人明確商定，否那么，擔保人之間內(nèi)部商定的承當擔保責任的份額是不能對抗債務人的，一旦發(fā)生，擔保人之間承當?shù)氖沁B帶責任。四十一、保證合同的訂立保證合同的成立是指訂約當事人就合同的主要條例達成合意，合同的成立標志著當事人意思表示一致。對于保證合同的成立、生效、履行等內(nèi)容在擔保法沒有特別規(guī)定的情況下要按照合同法的規(guī)定執(zhí)行，保證人與債務人該當以書面方式訂立保證合同。假設合同沒有經(jīng)過承諾，而只是停留在要約階段，那么合同根本未成立。保證合同在普通情況下成立刻生效，不似抵押合同、質(zhì)押合同一樣登記或轉(zhuǎn)移質(zhì)物才生效

51、，但有些保證合同需求履行一定的手續(xù)才生效。第十七條規(guī)定：“當事人在保證合同中商定，債務人不能履行債務時，由保證人擔當保證責任的，為普通保證。連帶責任保證就是指債務人在主合同規(guī)定的債務履行期屆滿沒有履行債務的，債務人可以要求債務人履行債務，也可以要求保證人在其保證范圍內(nèi)擔當保證責任，即保證人和債務人對所擔保的債務擔當連帶責任。擔保法第十九條規(guī)定：“當事人對保證方式?jīng)]有商定或商定不明確的，按照連帶責任保證擔當保證責任。四十二、工程履約擔保的內(nèi)涵保證運用較為普遍的是在建筑領域。業(yè)主事先支付承包商一筆資金，承包商按商定履約作為報答。合同是簽署的一種法律文件，它明確了合同雙方的權益與義務。履約保證合同那

52、么涉及了三個方面，權益人、委托人和簽署保證合同的保證人。在保證合同中，保證人向權益人，保證委托人按照合同提出的要求履行職責。假設雙方對合同的商定稱心，保證人就不涉入，假設承包商不能按合同履約，簽署保證合同的第二責任人，在承包商不能履約時代其履行合同。所謂工程保證，是指在進展公共或私人建立工程時，一切招標人必需提供招標保證，保證合法競標，按標價簽約，中標后按所簽署合同價錢提供全額或一定比例的履約保證及相應的其他工程保證付款保證、維修保證等。保證人經(jīng)過承保過程，驗清承包商才干，保證人出具的保證合同向業(yè)主承諾，承包商將按照所簽合同，按期交付工程，履行合同價錢，支付工程分包商和供應商的人工費及資料費，

53、假設委托人一旦不能履行合同違約，由保證人按保證合同的商定承當責任。保證人不是賠款，而是必需按合同規(guī)定的質(zhì)量、工期、造價等各項條件履約。由于業(yè)主投資的是工程產(chǎn)品，而不是賠款。四十三、再擔保賠付責任的履行再擔保機構保證責任區(qū)分為普通保證責任和連帶保證責任。普通保證責任系指擔保工程發(fā)生違約后，擔保機構先履行全部代償責任并對違約企業(yè)實施追償，再擔保機構只對擔保機構最終損失額提供賠付。連帶保證責任指擔保工程發(fā)生違約后，擔保機構先履行代償責任并同時啟動向再擔保機構懇求代償補償懇求。擔保機構擔任對違約企業(yè)追償，然后按各自所擔當?shù)呢熑伪壤c再擔保機構分配追償回收款項。普通保證和連帶責任保證的主要區(qū)別在于，普通

54、保證的保證人享有先訴抗辯權。保證人只需在主合同糾紛未經(jīng)審問或者仲裁，并就債務人財富依法強迫執(zhí)行仍不能履行債務前，對債務人可以回絕擔當保證責任。連帶責任保證的保證人沒有先訴抗辯權，只需債務人在債務清償期滿，債務人就可以要求保證人擔當保證責任，而不論債務人能否實踐有清償債務的才干。四十四、擔保責任的代償與解除1、代償前的審核。在代償金支付以前，擔保機構該當仔細、細致地做好以下審核任務：審查原始合同，確認協(xié)議各方能否嚴厲履行了合同商定的義務；工程的真實性；企業(yè)資料的真實性。2、代償后的追償權益。普通在以下兩種情況下可以解除擔保責任，首先是無代償解除擔保責任。委托擔保人在擔保貸款到期日清償一切款項，擔

55、保機構的保證責任即解除。另外一種是代償解除擔保責任，假設委托保證人在擔保貸款到期日未能按時歸還貸款，按保證合同法規(guī)定，擔保機構需替代委托擔保人歸還其所欠銀行的債務，即發(fā)生代償。四十五、中國工程承包保證擔保制度中心內(nèi)容中國工程承包保證擔保制度主要包括以下根本擔保種類：1、5%的招標擔保，以中標人退出合同給發(fā)包人帶來的實踐損失為賠償根據(jù)。2、30%的有條件履約擔保，或10%的無條件履約保函加上預付款保函再加上保管金保函，詳細采用哪種方式由承包商自行選擇。3、對于已設定業(yè)主責任保證擔保的工程，強迫實行100%的付款擔保；對沒有設定業(yè)主責任保證擔保的工程，推行100%進度付款擔保，在對中的留置權不運用

56、于不動產(chǎn)的條款修訂以后，也就是承包商的留置權得到法定維護以后，即全面推行100%的付款擔保。以上擔保種類的保證人應是獲準從事保證擔保業(yè)務的專業(yè)金融機構，包括銀行、保險公司和專業(yè)保證擔保公司，或是具有承接承包合同標的工程相應資質(zhì)的建筑企業(yè)。四十六、同一債務有兩個以上保證人保證責任的規(guī)定對于同一債務有兩個以上保證人的，保證人該當按照保證合同商定的保證份額，承當保證責任。沒有商定保證份額的，保證人承當連帶責任，債務人可以要求任何一個保證人承當全部保證責任，保證人都負有擔保全部債務虛現(xiàn)的義務。曾經(jīng)承當保證責任的保證人，有權向債務人追償，或者要求承當連帶責任的其他保證人清償其該當承當?shù)姆蓊~。四十七、抵押

57、及抵押的財富范圍抵押是指債務人或者第三人不轉(zhuǎn)移對某一特定財富的占有，將該財富作為債務的擔保，債務人不履行債務時，債務人有權按照法律規(guī)定以該財富或者以拍賣該財富的價款優(yōu)先受償。第四十三條規(guī)定：“當事人以其他財富抵押的，可以自愿辦理抵押物登記，抵押合同自簽署日起生效。法定可抵押的財富范圍包括：1、在建工程 2、樓花按揭3、共有財富法定制止抵押的財富范圍包括：1、土地一切權2、集體土地運用權3、社會公共醫(yī)療設備和其他社會公益設備。4、依法被扣押，查封的財富5、依法不得抵押的其它財富。四十八、土地運用權土地運用權是土地運用者依法對土地進展運用或者依法對其運用權進展出租、轉(zhuǎn)讓、抵押、投資的權益。土地運用

58、權之所以可以進展出租、轉(zhuǎn)讓、抵押、投資，緣由在于土地運用權具有價值，價值的高低取決于土地運用權可以獲取的未來收益的多少。第34條規(guī)定，抵押人依法承包并經(jīng)發(fā)包方贊同抵押的山溝等的土地運用權可以抵押。1、土地運用權土地運用權是土地運用者依法對土地進展運用或者依法對其運用權進展出租、轉(zhuǎn)讓、抵押、投資的權益。2、土地運用權轉(zhuǎn)讓的本質(zhì)土地運用權具有價值，價值的高低取決于土地運用權所可以獲取的未來收益的多少。3、土地運用權的評價土地運用權可以單獨作為無形資產(chǎn)進展評價，也可以和地上建筑物一同作為房地產(chǎn)進展評價，還可以與企業(yè)其他資產(chǎn)一同隨整體企業(yè)一并評價。土地運用權的評價方法主要有市場價錢比較法和重置本錢法兩

59、種。普通來說土地資產(chǎn)的價錢是指地租的本金化價錢，而不是土地價值的貨幣化表現(xiàn)。四十九、租賃物的抵押抵押人可以將已出租的財富進展抵押，由于，承租人支配的是租賃物的運用價值，抵押權人支配的是其交換價值，所以租賃物的抵押不會損害承租人的利益。出租人將租賃設定抵押時，無須經(jīng)過承租人的贊同，但要履行告知義務。由于假設發(fā)生租賃合同沒有期滿，抵押權人就依法行使抵押權的情況，雖有“抵押不租賃來維護承租人的利益，但是，租賃合同的當事人卻發(fā)生了變卦，即承租人給付租金的對象發(fā)生了變化。出租人的另一個告知義務是：出租人將租賃物設定抵押的，應向抵押人告知抵押物已出租的現(xiàn)實，由于，負有租賃的抵押物在實現(xiàn)抵押時能夠會由于租賃

60、權的存在而影響其變現(xiàn)價值，從而損失抵押權人的利益。抵押人將已出租的財富抵押的，抵押權實現(xiàn)后，按照“抵押不破租賃的原那么，租賃合同在有效期內(nèi)對抵押物的受讓人繼續(xù)有效。五十、最高額抵押的規(guī)定 擔保法第五十九條規(guī)定：“本法所稱最高額抵押，是指抵押人與抵押權人協(xié)議，在最高債務額度內(nèi)，以抵押物對一定期間內(nèi)延續(xù)發(fā)生的債務作擔保。最高額抵押成立必需具備三個要素：引起抵押發(fā)生的緣由合同，最高限額，決算期。最高額抵押權所擔保的不特定的債務，以延續(xù)性法律關系為限，即債務是延續(xù)發(fā)生的。因此，原那么上任何債務都可以設定抵押權，但并不是一切的債務都可以設定最高額抵押，只需未來延續(xù)發(fā)生的不特定的債務，可以設定最高額抵押。