DX集團(tuán)一線ERP財務(wù)管理解決方案例上(doc 20)

1、霸DX集團(tuán)一線E捌RP財務(wù)管理解柏決方案例八目前X公司分為翱：X公司、下料埃分廠和底盤分廠昂三個實際按照法艾人實體操作業(yè)務(wù)隘的實體，每個分皚廠都有自己的帳頒務(wù)記錄，都要求奧出各自的財務(wù)報班表。三個分廠使拜用一致的科目結(jié)板構(gòu)、本位幣和會癌計分期，獨立的柏帳簿，來管理企辦業(yè)的會計核算。暗目前X公司已經(jīng)藹使用了用友財務(wù)哀系統(tǒng)，該套系統(tǒng)安基本上是模擬手胺工記帳的一套財半務(wù)核算系統(tǒng)，包頒括：帳務(wù)核算的艾總帳系統(tǒng)和銷售疤核算、固定資產(chǎn)癌核算、工資核算愛、往來核算、成澳本、費用核算、把材料核算等部分昂，其功能大部分佰僅限于記錄分錄鞍數(shù)據(jù)；其各部分澳間相互孤立，幾翱乎沒有集成；財敗務(wù)和業(yè)務(wù)沒有集癌成，財務(wù)不能

2、適澳時反映庫存、在按制品、銷售、采鞍購等信息，造成斑財務(wù)數(shù)據(jù)孤立，柏不能及時反映生艾產(chǎn)狀況，提供決把策依據(jù)。為保證斑財務(wù)與其他部分氨之間數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確斑、一致，必定要哀花費很大的精力敗來處理數(shù)據(jù)相互霸校對工作，增加佰出錯的可能性，靶不利于財務(wù)部門邦及時、真實、準(zhǔn)把確提供財務(wù)數(shù)據(jù)佰；另一方面，各熬部門、分廠之間八信息共享性差，頒部門之間的數(shù)據(jù)礙共享還停留在紙俺面材料的傳遞的昂層面上。跋為此，X公司希氨望通過此次ER藹P的實施，能夠胺達(dá)成各財務(wù)系統(tǒng)按間以及財務(wù)與各奧業(yè)務(wù)系統(tǒng)間相互胺集成，改善信息背共享，提高工作稗效率，減輕低級佰勞動量，增強(qiáng)財百務(wù)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性邦、及時性，并進(jìn)藹行強(qiáng)有力的財務(wù)敗數(shù)據(jù)分析，

3、更好白的為領(lǐng)導(dǎo)層決策版提供依據(jù)；使利百潤中心、成本中敖心、費用中心的絆考核和預(yù)算簡單骯易行，提高企業(yè)拜管理水平；為管爸理決策提供及時艾、準(zhǔn)確、真實的阿財務(wù)報告。解決方案半本項事務(wù)是對系哎統(tǒng)中賬簿設(shè)置情按況的描述，由A邦公司設(shè)置完成。絆基于對X公司的奧業(yè)務(wù)背現(xiàn)狀哀與未來企業(yè)發(fā)展柏需求的分析，結(jié)捌合ORACLE板軟件，提出如下爸解決方案：癌我們在系統(tǒng)中設(shè)懊置了三個帳簿和巴三個法人實體，邦其中的一套是為奧X公司使用的，拜X公司的這一套佰可以在系統(tǒng)中自把動記錄下料和底翱盤的生產(chǎn)數(shù)據(jù)，安而下料和底盤的艾兩套只是為下料把和底盤手工記錄哀賬務(wù)而設(shè)置的。哀X公司半、下料分廠和底扮盤分廠三個法人絆實體版三個分廠

4、罷分別使用一個獨半立的、集成的財胺務(wù)帳簿，數(shù)據(jù)分愛離方案評估：哎提高數(shù)據(jù)獨立性斑、共享性耙由于爸Oracle 背ERP礙信息管理懊系統(tǒng)翱中的總帳系統(tǒng)，罷擁有靈活的科目頒設(shè)置方法，通過鞍對科目結(jié)構(gòu)不同矮段的設(shè)置，來滿翱足企業(yè)對成本中白心、費用中心會稗計信息的歸集，胺利用系統(tǒng)提供的背標(biāo)準(zhǔn)報表和FS挨G工具定義的財挨務(wù)報表，使得對氨利潤中心、成本啊中心、費用中心埃的考核簡單易行傲，提高企業(yè)管理拌水平。阿由于Oracl笆e ERP管理阿信息系統(tǒng)提供了鞍高度集成功能，挨通過接口可以達(dá)笆到總帳系統(tǒng)與子跋系統(tǒng)的集成，使吧X公司信息共享扳變?yōu)楝F(xiàn)實。拌由于捌Oracle盎方便的匯總查詢礙方式及靈活的財拔務(wù)報表定

5、義工具瓣，使用報表生成翱器以及系統(tǒng)提供疤的標(biāo)準(zhǔn)報表，提擺供較完善的財務(wù)拔數(shù)據(jù)，以供財務(wù)絆人員進(jìn)行有效的昂財務(wù)分析，使決哀策層對財務(wù)分析搬更為及時、高效背。芭帳簿名稱：X公搬司帳簿叭簡稱：吧案X阿_BOOKS會計周期業(yè)務(wù)現(xiàn)狀邦X公司的會計年般度采用背公歷爸年份，即每個會奧計年度自1月1笆日到12月31跋日，會計年度劃胺分為：每個會計翱年度劃分為四季斑，每季有三個會瓣計期。解決方案霸本項事務(wù)是對系皚統(tǒng)中會計分期設(shè)版置版情況挨的描述，初始情巴況由A公司設(shè)置白完成，以后的維敗護(hù)由系統(tǒng)維護(hù)崗敗位負(fù)責(zé)。跋每年在下一會計襖年度開始前，由靶專門的人員根據(jù)哀X公司相關(guān)部門翱提供的下一會計版年度會計期劃分骯表（以

6、自然月份哎為一個會計期）翱，并對埃Oracle柏總賬系統(tǒng)的會計阿期進(jìn)行維護(hù)。每唉月，在月初關(guān)閉笆上個會計期、打阿開下個會計期。百關(guān)閉總帳會計期隘應(yīng)在各子系統(tǒng)已跋向總帳傳送數(shù)據(jù)百并關(guān)閉子系統(tǒng)會爸計期之后進(jìn)行，埃打開總帳會計期叭應(yīng)在各子系統(tǒng)已捌向總帳傳送數(shù)據(jù)癌并關(guān)閉子系統(tǒng)會哎計期之前進(jìn)行，稗以保證數(shù)據(jù)的完版整性、準(zhǔn)確性。哀初始時，本方案搬暫時將X公司總胺帳日歷擺定義艾為15個期間。把第1個期間為年頒初第一天，其功氨能是年初調(diào)帳，艾后12個期間為拔自然月份，最后稗兩個期間為年末凹最后一天，其功稗能是年末調(diào)帳。會計科目結(jié)構(gòu)解決方案佰本項事務(wù)是對系暗統(tǒng)中科目結(jié)構(gòu)設(shè)罷置情況的描述，傲初始情況由A公絆司設(shè)置

7、完成，以敗后的維護(hù)由系統(tǒng)扒維護(hù)崗位負(fù)責(zé)。襖為了適應(yīng)國家對啊財務(wù)核算的新要凹求和X公司埃不斷叭發(fā)展的需要，X般公司決定采用國盎家新頒布的股份八制企業(yè)會計制度耙及相應(yīng)科目結(jié)構(gòu)安。拔Oracle會拜計科目結(jié)構(gòu)的設(shè)耙置通過靈活定義傲?xí)嫃椥杂蚪Y(jié)構(gòu)埃完成，每個彈性奧域由若干段組成俺，各段可以分別愛記錄公司名、部佰門、會計科目代拜號等與財務(wù)管理敗相關(guān)的信息，改敗變了以往僅能通靶過增加明細(xì)科目叭反映附加信息的隘狀況，無需為增霸加某一信息而必佰須在自然科目段懊中增加若干子值班，從而使整個會礙計科目結(jié)構(gòu)更加敖清晰。Orac罷le在彈性域中盎還提供了安全性奧設(shè)置、交叉驗證絆等功能，可以限拌定某些信息僅在疤特定會計

8、科目組拔合中反映，增強(qiáng)案了數(shù)據(jù)錄入時的安安全性。據(jù)此，奧在分析X公司現(xiàn)胺狀與未來需求的伴基礎(chǔ)上，建議拌X公司的會計科礙目結(jié)構(gòu)為五個段叭，依次為：公司挨段（2位）、成啊本中心段（半4昂位）、科目段（暗11位）、產(chǎn)品伴段（4位）、備唉用段（吧5邦位）斑公司段的設(shè)置可芭確保會計分錄在鞍同一公司內(nèi)的借耙貸平衡， 并且伴使X公司、底盤按分廠、下料分廠柏三個分廠之間的骯財務(wù)數(shù)據(jù)分離。岸成本中心段的設(shè)叭置可以對公司的笆下屬部門進(jìn)行核皚算，為及時反映疤各部門的財務(wù)狀傲況和費用使用情愛況，提高管理的疤細(xì)化程度和總體奧水平提供了可能癌性。盎科目段的設(shè)置用靶于反映正常的會鞍計盎科目叭信息，一級科目百的設(shè)置和編碼按百

9、財政部的會計制澳度執(zhí)行（編碼以癌四位字符表示）笆；在一級科目下巴，根據(jù)內(nèi)部核算芭需要、對外報表挨涉及的明細(xì)程度哀和O拔racle斑系統(tǒng)設(shè)置的需要巴設(shè)立二級（編碼版以兩位數(shù)字，第矮五、六位或第五凹、六、七位表示矮）或三級的明細(xì)捌科目（編碼以兩霸位數(shù)字，第八、八九位表示），規(guī)愛范、科學(xué)的科目骯設(shè)置，將會給您罷的財務(wù)管理工作昂帶來便利。如：襖二級科目幾位？八X X X X啊 伴 懊 俺 X X 艾 笆X拌 X矮 把 X X艾 暗 百 靶一級 拜 板二級 俺 罷三級 藹 唉四級礙產(chǎn)品段是專門為邦統(tǒng)計各種產(chǎn)品的辦銷售收入壩情況吧和成本情況而設(shè)昂定的。艾備用段的設(shè)置是哎考慮到企業(yè)的未盎來發(fā)展而預(yù)留的般，同

10、時也可以將班需要更細(xì)管理的半銷售員放入此段靶，也可以將工單半類型放入此段。憑證分類及來源業(yè)務(wù)現(xiàn)狀矮目前X公司會計疤憑證分類主要有奧三種：現(xiàn)金憑證凹、銀行憑證、轉(zhuǎn)俺帳憑證。月末統(tǒng)氨一裝訂，原始單吧據(jù)附在憑證后。解決方案挨本項事務(wù)是對系靶統(tǒng)中憑證分類設(shè)翱置辦情況暗的描述，初始情般況由A公司設(shè)置瓣完成，以后的維埃護(hù)由系統(tǒng)維護(hù)崗愛位負(fù)責(zé)。半針對X公司未來扒財務(wù)分析癌業(yè)務(wù)啊的需要，啊Oracle懊提供了根據(jù)不同芭業(yè)務(wù)來源的憑證岸分類規(guī)則。般總帳與其它模塊案涉及的憑證邦分類疤表如下：柏憑證來源啊憑證分類絆手工骯記帳憑證搬應(yīng)付奧采購發(fā)票俺付款鞍應(yīng)收柏銷售發(fā)票、貸項邦通知單、白收據(jù)爸資產(chǎn)耙資產(chǎn)增加懊資產(chǎn)折舊啊

11、資產(chǎn)資本化皚資產(chǎn)報廢凹資產(chǎn)重分類敖資產(chǎn)轉(zhuǎn)移辦在建工程增加罷制造搬WIP其優(yōu)點在于：拌根據(jù)不同的業(yè)務(wù)疤來源細(xì)化啊轉(zhuǎn)帳氨憑證的分類，適翱用于大型電算化白財務(wù)管理系統(tǒng)對氨于信息索引與歸絆檔的方式；哎Oracle扮提供了根據(jù)不同熬業(yè)務(wù)八來源及不同業(yè)務(wù)扮類型憑證查詢方啊式，便于在系統(tǒng)疤中查詢原始業(yè)務(wù)鞍單據(jù)與記帳憑證百的索引關(guān)系；其癌次百Oracle捌提供了一系列基艾于來源與業(yè)務(wù)類芭型的憑證打印報氨表。便于財務(wù)人澳員對同一種業(yè)務(wù)扮來源憑證進(jìn)行歸奧檔；懊便于財務(wù)人員在斑系統(tǒng)中查詢出胺Oracle擺系統(tǒng)各子模塊產(chǎn)傲生的明細(xì)帳務(wù)情矮況。扳導(dǎo)入憑證可另行氨定義，子模塊憑案證來源亦可采用暗預(yù)定義設(shè)置。會計憑證錄入業(yè)

12、務(wù)現(xiàn)狀及需求版目前X公司所有艾的憑證均為以分扒錄的形式逐筆手昂工錄入，這種方罷式是一種模擬手唉工的記帳方式，般使用這種方式對佰記帳人員的財務(wù)斑水平要求較高，扳而且不能對原始扳單據(jù)進(jìn)行詳細(xì)規(guī)拜范的記錄，所記耙錄的信息可以說頒只是對原始單據(jù)八的一個索引，憑俺證與原始單據(jù)的阿聯(lián)系不能明確反翱映；當(dāng)前X公司耙財務(wù)部使用的用白友系統(tǒng)對重復(fù)性扳的憑證和規(guī)律性辦較強(qiáng)的分?jǐn)偟葢{哎證不能自動處理芭，增加了手工勞俺動的工作量。解決方案半本項事務(wù)財務(wù)總啊流程中的將其他皚會計事務(wù)制單、矮復(fù)核并輸入到系愛統(tǒng)節(jié)點處理，由艾總帳會計負(fù)責(zé)。絆根據(jù)會計業(yè)務(wù)的稗需要，岸Oracle 笆ERP總帳系統(tǒng)罷支持多種會計憑凹證的錄入：可

13、以礙創(chuàng)建成批分?jǐn)倯{岸證、周期性重復(fù)骯憑證、反沖憑證百、手工的會計憑按證、從罷Oracle霸的應(yīng)收、應(yīng)付、扒資產(chǎn)、采購壩、銷售半等子系統(tǒng)中引入愛的會計憑證。澳將來憑證錄入方吧式霸可分辦如下芭幾類：疤引入憑證：由于愛Oracle隘 岸ERP背管理信息系統(tǒng)是伴一個大型的集成敖系統(tǒng)，大量業(yè)務(wù)胺的原始憑證都通阿過相關(guān)業(yè)務(wù)子模胺塊錄入、維護(hù)及扒相關(guān)處理，然后笆將其帳務(wù)信息以白憑證的方式傳遞哀至總帳，在總帳伴中完成帳務(wù)核算絆。引入憑證的來拌源有：應(yīng)收款、礙應(yīng)付款、資產(chǎn)、艾庫存、制造等。熬手工憑證：直接靶在總帳中錄入的耙憑證是與其他模扳塊無直接銜接關(guān)邦系、屬于客戶未吧購買的模塊事務(wù)斑或客戶希望在總笆帳中處理的

14、會計阿業(yè)務(wù)。稗周期性重復(fù)性憑敖證：重復(fù)憑證基礙本上包括三種類熬型：即固定數(shù)據(jù)盎、板 斑固定格式（每月斑只需錄入數(shù)據(jù)）埃和固定公式的。礙屬于這種類型憑佰證的業(yè)務(wù)往往有爸待攤費用的分?jǐn)偘?、預(yù)提費用的計捌提、工資、福利班費計提、計提各百種稅費。對這類奧憑證，在定義好敖重復(fù)憑證的模板矮后，系統(tǒng)即可在爸需要的時候運行氨生成。壩成批分?jǐn)傂詰{證凹：可根據(jù)已定義伴的分?jǐn)傄?guī)則，按叭其分?jǐn)傄?guī)則進(jìn)行癌分?jǐn)偟挠泿{證斑。如：將期間費岸用分配到相關(guān)部白門。板反沖憑證：對錯罷誤分錄進(jìn)行反沖礙的憑證，系統(tǒng)提班供了可以任意選骯擇的借貸方向相昂反和改變符號捌(胺負(fù)數(shù)金額表示，矮紅字)兩種方法瓣。癌憑證審核、調(diào)整霸、過帳業(yè)務(wù)現(xiàn)狀

15、傲目前X公司的財笆務(wù)主要使用用友跋財務(wù)軟件系統(tǒng)，按對于憑證只有月捌底一次過帳，只芭是由財務(wù)人員對霸已審核過的會計霸憑證進(jìn)行輸入動背作。對憑證的調(diào)佰整，在未登帳前背，可通過復(fù)核對翱原憑證進(jìn)行修改奧，對登帳后且已吧關(guān)帳的調(diào)整，只白能通過手工編制吧的憑證來調(diào)整。斑當(dāng)前X公司也設(shè)瓣立了審核崗位對暗未過帳的憑證進(jìn)凹行逐筆審批。解決方案爸本項事務(wù)由財務(wù)芭總流程中的過帳八節(jié)點罷處理扳，由總帳會計負(fù)澳責(zé)。叭Oracle百對于憑證的管理敖具有一定的敗跟蹤背性，通過對財務(wù)岸人員職責(zé)的設(shè)置按，能夠了解到對吧于一張憑證從制吧作錄入到調(diào)整過罷帳的人員及時間百的記錄，從而保背留了對憑證從制捌作到過帳的整體百流程。頒對于憑

16、證的審核瓣，由于大量的襖業(yè)務(wù)班憑證是由子系統(tǒng)翱進(jìn)行維護(hù)的，在稗子系統(tǒng)進(jìn)入擺Oracle俺總帳之前已在子搬系統(tǒng)中對于自動爸憑證規(guī)則進(jìn)行了岸設(shè)置，對于憑證背的正確性審核，凹是從以下幾個方隘面進(jìn)行的：胺（柏1絆）對于子系統(tǒng)自邦動會計規(guī)則的審埃核，這一步是在爸系統(tǒng)設(shè)置之初已罷經(jīng)完成。霸（八2骯）對于業(yè)務(wù)子系背統(tǒng)數(shù)據(jù)的審核，辦在憑證引入至總辦分類帳以前在子邦系統(tǒng)已經(jīng)完成，半所以在總分類帳啊中將不對這些憑暗證進(jìn)行審批。癌（3）對于帳務(wù)把平衡性的審核，懊一旦發(fā)現(xiàn)帳務(wù)不八平衡，則不允許背登帳業(yè)務(wù)進(jìn)行。柏因此，系統(tǒng)從以邦上三個方面細(xì)化澳了對于憑證審核壩的工作，但不只頒是在憑證層次上翱對憑證進(jìn)行審核般。辦對于總帳

17、中手工靶輸入的憑證，可跋以通過定義審批霸流程或?qū)徟鷮哟伟蔚姆绞酵瓿墒止ぐ遁斎霊{證的審核拌的工作。審批層靶次如下：總會計師財務(wù)部長財務(wù)處長材料核算會計成本核算會計芳總帳會計啊翱稗.俺對于憑證的調(diào)整頒，百由于案其調(diào)整時間的不挨同，凹Oracle伴建立了不同的工氨作方法：俺（1）憑證未過叭帳前：未板過帳班以前，擺Oracle按允許對憑證進(jìn)行傲修改和調(diào)整。熬（2）憑證已過百帳后：將原有錯埃誤的憑證進(jìn)行自傲動紅沖處理，產(chǎn)巴生相應(yīng)的紅沖憑案證（沖銷的方法暗有切換借貸項和昂改變符號兩種，藹可以任選）。再霸根據(jù)正確的會計扳業(yè)務(wù)重新編制記巴帳憑證。艾5、在使用哀Oracle 斑Documen敗t 柏Sequen

18、c安e笆的前提下，無論靶是未過帳或已過版帳的憑證，系統(tǒng)拔都不允許對憑證百進(jìn)行刪除動作，傲從而避免憑證編案號的跳號問題。皚6、對于憑證的板過帳，澳Oracle巴總帳氨是按憑證批進(jìn)行斑過帳的。記帳本位幣業(yè)務(wù)現(xiàn)狀哎目前X公司采用霸人民幣作為記帳骯本位幣，基本沒拜有外幣業(yè)務(wù)，即埃使有少量的外幣奧業(yè)務(wù)也是事先換哀算成人民幣后核襖算的。解決方案鞍X公司僅有人民頒幣業(yè)務(wù)，基本上爸沒有外幣業(yè)務(wù)，柏因此采用人民幣搬作為記帳本位幣疤。未來發(fā)展，出盎現(xiàn)外幣業(yè)務(wù)時，跋可以在系統(tǒng)中啟阿用相應(yīng)外幣，并瓣定期對相應(yīng)的匯凹率進(jìn)行維護(hù)，記伴帳時進(jìn)行匯率折敗算、帳務(wù)處理。功能分配業(yè)務(wù)現(xiàn)狀及需求八目前財務(wù)部希望胺有包含如下功能盎的

19、職責(zé)：八輸入（包括：日藹記帳佰輸入挨、過帳、導(dǎo)入、八生成經(jīng)常性日記邦帳和分?jǐn)偂_銷巴和結(jié)轉(zhuǎn)）、查詢挨、報表（運行和班查看）；案審批、報表（運骯行和查看）、查瓣詢；八維護(hù)會計科目、安會計期岸管理辦和維護(hù)、定義報翱表、定義經(jīng)常性版日記帳和分?jǐn)?；解決方案叭本項事務(wù)是對系稗統(tǒng)中職責(zé)扳功能凹分配的描述，由骯A公司設(shè)置完成拜。俺根據(jù)X公司實際版情況，現(xiàn)在O班racle 唉ERP扮總帳系統(tǒng)中建立阿具如下功能的職稗責(zé)，這些職責(zé)是板對工作任務(wù)的細(xì)翱分，崗位的職責(zé)俺是由這些職責(zé)組班合而成的。憑證管理隘功能：輸入（包百括：日記帳輸入笆、過帳、導(dǎo)入、爸沖銷和結(jié)轉(zhuǎn)）、佰查詢、報表（運擺行和查看）；總帳會計耙功能：輸入（

20、包傲括：佰日記帳懊輸入、過帳、導(dǎo)爸入、生成經(jīng)常性挨日記帳和分?jǐn)?、岸沖銷和結(jié)轉(zhuǎn)）、哀查詢、審批、報襖表（運行和查看俺）；財務(wù)管理邦功能：審批、報巴表（運行和查看罷）、查詢；總帳維護(hù)骯功能：維護(hù)會計隘科目哎、會計期管理和岸維護(hù)、定義報表邦、定義經(jīng)常性日鞍記帳和分?jǐn)?。預(yù)算業(yè)務(wù)現(xiàn)狀白當(dāng)前X公司采取奧的是雙向的預(yù)算藹制度，分別對費藹用和資金進(jìn)行預(yù)哎算。財務(wù)對各個阿部門的每期都會八制訂預(yù)算，具體笆的數(shù)字以預(yù)算卡俺片的形式，具體礙費用花費的時候啊，業(yè)務(wù)部門首先叭經(jīng)過本部門的許按可，然后帶具體埃業(yè)務(wù)清單和預(yù)算吧卡到財務(wù)，財務(wù)盎核對預(yù)算卡，對板不超過預(yù)算的才霸批準(zhǔn)。問題分析骯當(dāng)前X公司采取哎的是雙向的預(yù)算氨制度

21、，分別對費叭用和資金進(jìn)行預(yù)爸算。財務(wù)對各個芭部門的每期都會暗制訂預(yù)算，具體白的數(shù)字以預(yù)算卡扳片的形式，具體叭費用花費的時候俺，業(yè)務(wù)部門首先襖經(jīng)過本部門的許熬可，然后帶將具藹體業(yè)務(wù)清單和預(yù)辦算卡交到財務(wù)，疤財務(wù)核對預(yù)算卡敗，對不超過預(yù)算俺的才批準(zhǔn)。問題分析埃當(dāng)前X公司哎采用的扮雙向預(yù)算是比較扮嚴(yán)謹(jǐn)?shù)?。拔采用卡片的形式疤不利于財?wù)部門唉隨時了解頒各個叭業(yè)務(wù)部門預(yù)算的壩執(zhí)行情況，以便哀及時監(jiān)控；也不版利于財務(wù)部門詳吧細(xì)及時的收集數(shù)胺據(jù)，編制報表分罷析情況，制訂下八一階段的預(yù)算。解決方案佰本項事務(wù)由預(yù)算柏流程中的收到預(yù)敗算數(shù)據(jù)并錄入系奧統(tǒng)節(jié)點處理，由扳預(yù)算會計負(fù)責(zé)。昂Oracle 爸ERP的預(yù)算系敗統(tǒng)

22、是依附在總賬斑而存在的，其主藹要的特點有如下絆幾點：操作簡單骯在系統(tǒng)中無論是扒輸入預(yù)算還是執(zhí)靶行預(yù)算，其操作爸都非常簡單。在扮定義預(yù)算時，只安要定義一個預(yù)算鞍，同時定義一個耙預(yù)算組織，就可八以了。在執(zhí)行預(yù)安算時，對分錄審搬批之前，系統(tǒng)要啊求檢查資金，檢班查資金的結(jié)果就挨是系統(tǒng)自動將本般次花費與預(yù)算的稗比較，這個結(jié)果拌可以看到。絆可以對任何賬戶背輸入靶預(yù)算拜系統(tǒng)允許對任何伴科目、巴任何敖部門等段值進(jìn)行芭預(yù)算，因此系統(tǒng)哀可以滿足X公司般雙向預(yù)算的需要版，甚至還可以滿柏足更嚴(yán)格的預(yù)算把需求。岸三種預(yù)算控制方暗法搬系統(tǒng)提供了無、扒建議、絕對三種艾預(yù)算控制方法。埃無（預(yù)算）控制板，系統(tǒng)只是將記氨賬與預(yù)算

23、進(jìn)行比壩較，對比較的結(jié)半果不管是否超過阿都不會有任何動頒作；建議的預(yù)算?？刂?，對于超出叭預(yù)算的情況則不扳允許進(jìn)行賬務(wù)處挨理，只有追加預(yù)埃算方可；絕對的佰預(yù)算控制，則對熬超出預(yù)算的情況凹不允許進(jìn)行賬務(wù)板處理。白由于X公司在費拜用支出之前已經(jīng)半進(jìn)行了扒審批拜，不會出現(xiàn)超出岸預(yù)算的情況，而澳且即使特殊情況板超出了預(yù)算，也案必須進(jìn)行賬務(wù)處八理；而且，建議敖和絕對控制對超伴出預(yù)算的情況的熬處理相對煩瑣；拜系統(tǒng)允許對不同骯的期定義不同的按預(yù)算控制。鑒于霸以上三種原因我凹們建議采用絆“背建議扮”鞍控制，當(dāng)然財務(wù)百部可以根據(jù)實際柏情況和不同時期敗定義不同控制的鞍預(yù)算。氨靈活的預(yù)算界限瓣控制壩系統(tǒng)允許在每個礙期

24、間里進(jìn)行預(yù)算笆控制，不能將剩唉余的預(yù)算加入下辦月；系統(tǒng)也允許懊在季度內(nèi)控制預(yù)奧算，季度內(nèi)的每盎月的預(yù)算可以帶跋入下月，但不可版以帶入下季。拔鑒于靈活的需要按，X公司可以將八每個月定義不同稗的預(yù)算，可以定般義多個有不同控捌制的預(yù)算組織。唉本方案仍然要求埃在費用支出前進(jìn)頒行財務(wù)的預(yù)算審隘批。奧系統(tǒng)提供了豐富八的有關(guān)預(yù)算的標(biāo)埃準(zhǔn)報表，當(dāng)然財胺務(wù)也可以根據(jù)具擺體的需要，使用盎FSG工具方便般的定義自己需要百的財務(wù)報表。財務(wù)分析解決方案辦本項事務(wù)財務(wù)總吧流程中的進(jìn)行財半務(wù)分析節(jié)點處理拜，由總賬會計負(fù)暗責(zé)。叭OFA敖（澳Oracle 安財務(wù)分析系統(tǒng)）礙是壩Oracle 案提供的專門配合鞍Oracle 傲總

25、賬模塊而使用啊的分析工具。相藹對于總賬模塊的扮報表，它提供了鞍時間維度，允許襖對任何已經(jīng)發(fā)生案的科目和部門等搬段值，進(jìn)行按照板時間的縱向分析扳；而且，OFA昂提供了圖表、圖拜形等方式，將數(shù)皚據(jù)形象化，便于斑閱讀。白OFA只是一個翱從總賬讀取數(shù)據(jù)暗的工具，在總賬霸中的部分設(shè)置只傲是為OFA提供傲數(shù)據(jù)而定義的，艾分析人員隨時可靶以根據(jù)分析的需暗要而更改或重新埃定義這些定義。扮這里簡要介紹這罷些定義的數(shù)據(jù)：維凹Oracle 把對于財務(wù)的分析岸提供了維的概念把，要求從不同的懊維度，以不同維霸度的組合的形式骯，對企業(yè)的各種岸財務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分奧析。比如部門維爸、科目維、產(chǎn)品辦維、時間維等，笆也可以對專門的百

26、科目定義維，比邦如管理費用維、按銷售費用維等。擺系統(tǒng)通過組合多叭個維來分析數(shù)據(jù)唉，胺比如靶將部門維、管理哎費用維、時間維擺進(jìn)行組合，就可靶以查看各個部門耙管理費用幾個月矮來的變動情況。層氨層是指定該維的班匯總值，通過層艾可以分析不同層霸次的財務(wù)數(shù)據(jù)；襖比如，財務(wù)部就芭是財務(wù)處這一維白的層節(jié)點。財務(wù)數(shù)據(jù)項阿財務(wù)數(shù)據(jù)項就是八對多個維的組合氨，一個財務(wù)數(shù)據(jù)藹項可以包括多個拔維，它是進(jìn)行財安務(wù)分析的一個數(shù)愛據(jù)組合，是財務(wù)藹分析的直接數(shù)據(jù)澳來源。埃OFA系統(tǒng)具有安獨立的數(shù)據(jù)庫系暗統(tǒng)，在將數(shù)據(jù)從班總賬導(dǎo)入OFA氨時，先要在總賬伴提交幾個請求，辦然后在OFA系胺統(tǒng)中運行程序，靶將數(shù)據(jù)接收入O辦FA。在OFA

27、斑中可以非常方便壩的生成各個數(shù)據(jù)笆項的分析情況，唉分析的結(jié)果以圖班表或表格的形式版出現(xiàn)。OFA允背許隨時將數(shù)據(jù)項扳中的各個維任意翱組合，以得出對隘不同數(shù)據(jù)的分析哀。般分析的數(shù)據(jù)愛如下耙圖所示：罷在OFA中可以班分析的內(nèi)容包括擺：所有的科目爸余額爸、所有由科目余癌額的計算而生成笆的參數(shù)，這些參挨數(shù)比如：貨幣資隘金、凈資產(chǎn)、資襖產(chǎn)負(fù)債率等，將叭根據(jù)X公司當(dāng)前疤的情況設(shè)置一些矮缺省的參數(shù)，以澳后X公司完全可艾以根據(jù)自己的需礙求方便的自己定安義這些參數(shù)。掉。應(yīng)付業(yè)務(wù)供應(yīng)商管理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀頒目前X公司拜每月巴約與數(shù)百家供應(yīng)稗商發(fā)生應(yīng)付業(yè)務(wù)翱往來，現(xiàn)有材料矮供應(yīng)商絆1500半多家，供應(yīng)商類凹型主要為材料供佰應(yīng)

28、商，材料供應(yīng)扳商只有采購部一靶個部門使用，外八協(xié)也有自己的供阿應(yīng)商，現(xiàn)在沒有澳認(rèn)識到對財務(wù)供背應(yīng)商的管理，對昂其他應(yīng)收其他應(yīng)半付供應(yīng)商只是通骯過添列科目的形敖式管理，沒有統(tǒng)案一的規(guī)范的管理氨；不能對供應(yīng)商般進(jìn)行分類管理，般在財務(wù)帳中供應(yīng)按商詳情及歷史記阿錄也不能查到。吧沒有對供應(yīng)商的矮地點信息進(jìn)行管盎理。邦供應(yīng)商的選定、搬考核、取消分別霸有專門的叭部門柏和程序，當(dāng)前沒巴有對供應(yīng)商資料澳的系統(tǒng)管理；當(dāng)唉前也沒有對供應(yīng)八商評定的規(guī)范的俺制度和辦法。問題胺由于不能對供應(yīng)捌商的按各種情況壩進(jìn)行詳細(xì)分類，熬不便于對供應(yīng)商礙的各種信息進(jìn)行翱管理。無法跟蹤骯供應(yīng)商從采購到唉付款的整體流程扮，從而增加供應(yīng)哀商

29、的管理難度。艾由于各部門沒有哀統(tǒng)一使用同一集唉成系統(tǒng)，各部門挨了解的供應(yīng)商信板息會有一定的差芭異。由于不能對隘供應(yīng)商的地點進(jìn)鞍行管理，當(dāng)供應(yīng)扳商有幾個地點時俺，給采購和付款案管理增加了難度骯。解決方案案因為供應(yīng)商的信拜息中有采購和財扒務(wù)的兩方面的信按息，所以本項業(yè)扳務(wù)是由數(shù)據(jù)小組哎負(fù)責(zé)完成的，而敖不能由財務(wù)或采哀購一方維護(hù)。笆對于供應(yīng)商的管把理，擺Oracle敖分以下四個部分辦進(jìn)行管理：藹供應(yīng)商的統(tǒng)一命懊名與編碼規(guī)則吧在同一個對外組隘織機(jī)構(gòu)中，一個岸外部供應(yīng)商盎會同骯時與組織機(jī)構(gòu)內(nèi)暗的多個翱“愛經(jīng)營單位澳”皚發(fā)生不同業(yè)務(wù)的拜往來，因此，對柏于供應(yīng)商的管理吧在一個企業(yè)內(nèi)應(yīng)伴具有唯一性，在瓣供應(yīng)商

30、名稱域維半護(hù)供應(yīng)商的名稱稗，在地址域維護(hù)癌供應(yīng)商的地址。供應(yīng)商編碼：百對供應(yīng)商的編碼癌，不需要將一定敗的皚意義絆賦予編碼，OR半ACLE僅需要敖供應(yīng)商和編碼一拜一對應(yīng)；所以對版供應(yīng)商的編碼建安議由計算機(jī)自動埃編碼。 供應(yīng)商名稱跋供應(yīng)商的名稱翱規(guī)范拜使用該疤供應(yīng)商的工商局柏注冊名稱奧，不能錄入供應(yīng)翱商簡稱或省略其岸中任何字符，避隘免出現(xiàn)重復(fù)供應(yīng)壩商和付款的供應(yīng)熬商名稱與接收供芭應(yīng)商出現(xiàn)不符的傲情況。 供應(yīng)商地點扒系統(tǒng)提供了定義癌無數(shù)八多個皚供應(yīng)商地點的功把能，根據(jù)X公司背實際情況，在吧供應(yīng)商癌地點域維護(hù)相應(yīng)唉職能，以此來反翱映供應(yīng)商此地址絆的作用。 供應(yīng)商類型胺在般Oracle 暗系統(tǒng)中，可以根

31、辦據(jù)自己的需要定捌義不同的供應(yīng)商般類型，根據(jù)業(yè)務(wù)辦類型，定義材料埃類供應(yīng)商、財務(wù)唉類供應(yīng)商、雇員佰類供應(yīng)商。材料班類供應(yīng)商指采購邦部門進(jìn)行材料采爸購的供應(yīng)商，財哎務(wù)類供應(yīng)商指除跋材料類供應(yīng)商以拜外的財務(wù)部門使搬用的供應(yīng)商（比辦如為其他應(yīng)付其啊他應(yīng)收所使用的傲供應(yīng)商），雇員凹類供應(yīng)商指公司按員工作為供應(yīng)商氨處理。供應(yīng)商其他信息扒通過定義供應(yīng)商拜的如下信息，可跋以加強(qiáng)對供應(yīng)商板的管理，并能及版時了解查詢或打邦印出供應(yīng)商的各班種信息：半定義管理供應(yīng)商懊所用的銀行及銀版行帳戶（便于手敖工付款時查詢，版和以后電子支付耙）；襖定義材料類供應(yīng)胺商的應(yīng)付帳款帳八戶和預(yù)付帳款帳斑戶；財務(wù)類供應(yīng)啊商的其他應(yīng)付款佰

32、帳戶和其他應(yīng)收敗款帳戶；雇員類奧供應(yīng)商的其他應(yīng)邦付款帳戶和其他瓣應(yīng)收款帳戶；澳定義供應(yīng)商的發(fā)敖票限額或進(jìn)行其岸他控制；俺對不同的供應(yīng)商礙可定義唉不同按的支付條件、支罷付類別和支付方辦法；啊對不同的供應(yīng)商俺可定義皚不同矮的接收標(biāo)準(zhǔn)，如奧：接收路線、匹疤配方法、接收數(shù)辦量容限和日期容熬限等骯如供應(yīng)商發(fā)生收伴購合并，Ora耙cle可以通過班合并供應(yīng)商,加奧強(qiáng)對供應(yīng)商的管皚理；發(fā)票管理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀罷目前X公司對于胺應(yīng)付帳款的憑據(jù)疤管理是由供應(yīng)處翱收集并審核供應(yīng)背商開具的發(fā)票和唉入庫單，財務(wù)部霸門以此作為入帳氨依據(jù)，完成支付班業(yè)務(wù)后，以銀行翱付款單據(jù)作為付扳款憑證依據(jù)入帳班,矮 對憑證進(jìn)行編叭號，沒有對發(fā)票

33、靶進(jìn)行編號管理。跋供應(yīng)商開出發(fā)票吧后，交給采購員敗，采購員初步審挨核后，交給會計暗審核其中的價格安和數(shù)量是否與采百購訂單和接收入奧庫單相符。審核邦后，由財務(wù)應(yīng)付癌會計審核與登記藹帳務(wù)?，F(xiàn)狀分析哎對于財務(wù)審計與敖管理制度而言，拜與外部機(jī)構(gòu)發(fā)生扒的往來業(yè)務(wù)中，癌雙方往來的發(fā)票柏是真正形成債權(quán)啊債務(wù)關(guān)系的依據(jù)叭。暗基于現(xiàn)狀的發(fā)票奧管理，由于付款背業(yè)務(wù)處理時是供挨應(yīng)商，而不是針暗對該供應(yīng)商的具鞍體哪張發(fā)票，對皚應(yīng)付款的管理不跋夠詳細(xì)，是在一笆定程度上增加了般企業(yè)對于應(yīng)付帳埃款與實際發(fā)票間鞍匹配關(guān)系的風(fēng)險昂，增加了企業(yè)對邦于流出資金的風(fēng)半險，從而降低了凹企業(yè)對于供應(yīng)商搬付款計劃的合理白性安排、也不利頒于

34、進(jìn)行帳齡分析昂。埃對于貨物已到，壩發(fā)票未到的、或凹其他手續(xù)不全的按貨物，不能及時百入帳，而是采用哎月底核對從倉庫矮來的入庫與發(fā)票奧的方式統(tǒng)一記賬擺，這樣使得不能矮夠隨時準(zhǔn)確的記按錄帳務(wù)情況。解決方案芭本項業(yè)務(wù)是由采巴購付款流程的錄艾入采購發(fā)票或貸辦項通知單并與采搬購活動進(jìn)行匹配懊節(jié)點處理的，由按采購應(yīng)付會計崗搬位負(fù)責(zé)。斑對于發(fā)票管理分佰以下爸幾個暗方面進(jìn)行闡述：發(fā)票的確認(rèn)時間唉由于財務(wù)管理與懊審核制度中對于搬債務(wù)的確認(rèn)是基傲于發(fā)票層次上的唉，因此，真實發(fā)敗票的開具時間即百為債務(wù)的確認(rèn)時凹間。發(fā)票的編碼方式暗Oracle藹對于發(fā)票的編碼鞍方式在兩個層次搬上進(jìn)行，其一建皚立在發(fā)票批組層凹次，其次建

35、立在扒發(fā)票層次；胺在發(fā)票層次上建爸立發(fā)票編號耙不同來源與不同艾類型的發(fā)票或捌帳單八，在其業(yè)務(wù)發(fā)生拔時的票據(jù)號碼對拌于財務(wù)管理而言懊都具有實際考核骯與跟蹤意義的，邦同時考慮到Or翱acle系統(tǒng)將百發(fā)票定義為標(biāo)準(zhǔn)熬、貸項、預(yù)付、盎費用報表等類型叭。因此，建議用跋手工編號的方式礙將笆將捌發(fā)票類型代碼（藹標(biāo)準(zhǔn)發(fā)票代碼 俺S、預(yù)付款發(fā)票胺代碼 P、費用艾報表發(fā)票代碼 胺E）加實際票據(jù)阿號碼錄入系統(tǒng)，啊以便于巴跟絆跟擺蹤票據(jù)的實際發(fā)安生情況。材料采購管理業(yè)務(wù)現(xiàn)狀伴目前X公司的庫捌存材料的采購具白體由采購部門負(fù)盎責(zé)，并由倉管部俺門負(fù)責(zé)庫存管理稗，建立手工臺帳半核算材料收發(fā)存挨數(shù)量明細(xì)。審計愛處負(fù)責(zé)采購價格版

36、的審核、查證工版作，財務(wù)處只核扳算材料金額，不把核算數(shù)量。疤目前對材料采購敗的財務(wù)處理流程板如下：收到原材昂料后，財務(wù)處不吧做帳務(wù)處理，供隘應(yīng)商開出發(fā)票后辦，交給采購員，跋采購員初步審核昂后，交給財務(wù)應(yīng)拔付會計審核并登藹記帳務(wù)。案月末對于貨到已伴驗收而未對帳的案材料，做暫估處案理。背材料發(fā)出采用計哎劃成本核算。會計分錄：艾收到供應(yīng)商對帳疤單發(fā)票，匹配訂捌單、驗收單襖 罷 笆借：材料采購壩 藹 敖貸：應(yīng)付帳款靶-俺供應(yīng)商皚材料驗收入庫后擺，憑入庫單阿 挨 借：原材料隘 哎 借（貸）：伴材料采購差異邦 跋 貸：頒材料采購壩月末對于未對帳胺的驗收單暫估入拔庫盎 哀 敗借：原材料案 按 百 霸貸：應(yīng)計

37、帳款藹-板暫估跋 月初沖回芭 翱 盎借：應(yīng)付帳款艾-板暫估靶 背 哀貸：原材料隘 靶X公司提出希望板加強(qiáng)對采購價格唉、數(shù)量的控制。問題叭現(xiàn)有的應(yīng)付款記爸帳百經(jīng)歷爸了采購員審核、拔審計處審核和記版帳員對帳記帳三愛個環(huán)節(jié)。這是在頒沒有管理信息系啊統(tǒng)情況下為加強(qiáng)背應(yīng)付款的控制要背采取的措施。應(yīng)扒用ERP后，采啊購員及審計處的拌審核將由于計算骯機(jī)的使用而變的拌非常簡單；進(jìn)而俺，實現(xiàn)業(yè)務(wù)的優(yōu)吧化，優(yōu)化的付款暗業(yè)務(wù)，將減少采扮購部門、審計處啊與財務(wù)處之間的捌業(yè)務(wù)往來和溝通懊協(xié)調(diào)，減少采購佰員與審計人員的俺工作量，加快業(yè)翱務(wù)處理，進(jìn)而大笆大提高付款的工百作效率，加強(qiáng)了拜對付款的管理。熬用月末暫估的處背理方法

38、，財務(wù)帳柏上不能及時反映拜原材料庫存的真安實邦發(fā)生背情況。解決方案俺本項業(yè)務(wù)是由采俺購業(yè)務(wù)員負(fù)責(zé)的安，翱這里壩只是介紹了采購鞍過程中的賬務(wù)處班理。疤根據(jù)X公司對于礙加強(qiáng)財務(wù)管理程扳度的要求，對于扮材料采購提出以絆下解決方案：哀通過采購模塊對藹采購進(jìn)行管理（版如通過審批層次礙對請購、采購的頒審批），貨物接啊收時（通過容限昂控制）進(jìn)入庫存搬模塊。應(yīng)付會計愛在發(fā)票匹配時通吧過選擇采購訂單敗把采購信息引入背應(yīng)付，以減少錄鞍入工作量和加強(qiáng)把數(shù)量、價格的差稗異控制。在庫存拜和應(yīng)付模塊的動把作會在總帳中產(chǎn)頒生相應(yīng)的憑證。搬這時，財務(wù)人員皚的角色發(fā)生根本半性的轉(zhuǎn)變，由原伴來的借貸制會計八，成了一個應(yīng)付佰業(yè)務(wù)管

39、理人員，埃除了審核發(fā)票帳伴單外，更重要監(jiān)阿督、控制，防止絆資產(chǎn)流失；由于敗ERP系統(tǒng)的高阿度集成，在錄入巴發(fā)票時，通過匹班配可以檢索采購霸、入庫信息。應(yīng)八付系統(tǒng)的發(fā)票審伴批，進(jìn)一步加強(qiáng)跋了應(yīng)付業(yè)務(wù)的控版制。工序外協(xié)的唉采購?fù)牧喜少徧@一樣處理，其不邦同只是材料采購隘的物料同外協(xié)的板物料定義不同。方案評估伴由于材料驗收入耙?guī)鞎r，就以耙“哀材料采購頒”哎和安“岸暫估入庫芭”熬科目進(jìn)行反映，唉因此可以及時反翱映材料的真實庫艾存和應(yīng)有的債務(wù)扳關(guān)系。藹規(guī)范企業(yè)確認(rèn)債澳務(wù)的財務(wù)流程,岸減少了無效的工愛作環(huán)節(jié)，提高了哀工作效率。案加強(qiáng)了對應(yīng)付款班的控制。哎Oracle挨應(yīng)付帳款業(yè)務(wù)子罷系統(tǒng)形成的會計盎分錄：

40、壩收到材料，在庫半存系統(tǒng)中做接收般：唉 啊借：材料采購傲 板 版貸：暫估入庫材料入庫借：原材料奧借（貸）：材料辦成本差異癌般訂單差異骯 按 稗貸：材料采購爸收到供應(yīng)商發(fā)票矮及明細(xì)清單，在艾應(yīng)付系統(tǒng)中進(jìn)行翱采購訂單和發(fā)票吧匹配：借：暫估入庫按借（貸）：材料扮成本差異八扮發(fā)票差異柏 跋 般貸：應(yīng)付帳款搬當(dāng)供應(yīng)商已交材斑料但發(fā)票未到的氨退貨，對之不作氨帳務(wù)處理。而當(dāng)絆收到供應(yīng)商材料背后，并收到發(fā)票氨與采購訂單匹配耙后，發(fā)生退貨時笆則根據(jù)對方開出笆的單據(jù)作阿出盎貸項通知單沖回扒。貸項通知單的叭分錄是以上采購稗訂單和發(fā)票匹配骯分錄的相反分錄敗。佰費用類易耗品采矮購業(yè)務(wù)現(xiàn)狀愛對于一般用品或版者辦公用品，現(xiàn)

41、稗在是由公司辦公擺室負(fù)責(zé)的，有辦拜公用品需求時，哀填寫請購單據(jù)，芭經(jīng)請購部門主管把核準(zhǔn)后，經(jīng)過財哎務(wù)領(lǐng)導(dǎo)的審批和癌對預(yù)算的核對癌，隘后捌，愛由公司辦公室聯(lián)襖系供應(yīng)商進(jìn)行采挨購，骯 愛用品收到及驗收熬后，采購人員拿笆發(fā)票交財務(wù)處入鞍帳。伴此類采購由于單案位價值低且為日搬常消耗品，直接氨在報銷時作為費扒用入帳。會計分錄：敗 爸 捌借：制造費用愛/礙管理費用等癌貸：銀行存款藹/哀應(yīng)付帳款解決方案絆本項業(yè)務(wù)是由采辦購付款流程的錄案入采購發(fā)票或貸板項通知單并與采啊購活動進(jìn)行匹配半節(jié)點處理的，由扒采購應(yīng)付會計崗皚位負(fù)責(zé)。俺針對這類采購與捌支付業(yè)務(wù)的實際氨特點，可采用如般下解決方案：挨在總帳中完成對佰于易耗

42、品的采購?qiáng)W與埃支付扒，直接通過手工百分錄記錄有關(guān)事罷務(wù)處理情況；分罷錄時先將本次采鞍購計入公司辦公擺室的管理費用，皚當(dāng)有關(guān)部門領(lǐng)料皚的時候，再將辦斑公室的管理費轉(zhuǎn)吧移到相關(guān)部門的挨有關(guān)費用上。固定資產(chǎn)采購業(yè)務(wù)現(xiàn)狀癌固定資產(chǎn)采購須吧填寫申請，然后骯經(jīng)由請購部門、鞍財務(wù)處、廠長等癌審批，采購部門礙或?qū)Ｂ氊?zé)任部門白（比如計算機(jī)由翱信息中心負(fù)責(zé)）唉采購后，固定資岸產(chǎn)管理部門提交絆固定資產(chǎn)各類經(jīng)巴有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批的扒單據(jù)原始單據(jù)。扮財務(wù)部門據(jù)此入敖帳。霸目前設(shè)備處有固骯定資產(chǎn)的吧實物伴管理臺帳。會計分錄：翱 霸 藹借：在建工程澳 版 阿貸：銀行存款跋/翱應(yīng)付帳款啊 熬 借：固定懊資產(chǎn)矮 拔 伴貸：在建工程解