《內部審計在治理、風險和控制中的作用》模擬題解析

1、霸更多企業(yè)學院：昂 骯中小企業(yè)管理昂全能版拔183套講座+搬89700搬份芭資料班總經(jīng)理、高層傲管理哀49套講座+1般6388巴份敗資料唉中層管理學院八啊46套講座+6暗020瓣份盎資料半跋國學智慧、易隘經(jīng)熬46套講座礙人力資源學院安案56套講座+2壩7123罷份靶資料按各階段員工培哀訓學院澳77套講座+ 骯324稗份板資料邦員工管理企業(yè)辦學院半67套講座+ 頒8720埃份澳資料啊工廠生產(chǎn)管理伴學院跋52套講座+ 巴13920啊份柏資料唉財務管理學院皚鞍53套講座+ 班17945稗份藹資料扒唉銷售經(jīng)理學院艾安56套講座+ 骯14350皚份辦資料瓣銷售人員培訓礙學院白72套講座+ 叭4879擺份

2、藹資料板2011年國際笆注冊內部審計師百（CIA）考試絆內部審計在治拜理、風險和控制拜中的作用模擬案題及題解礙1、以下哪項關斑于內部審計章程芭的陳述不正確?耙a它確定了內安部審計部門的權疤力和職責。藹b它規(guī)定內部吧審計部門所需的柏最少資源。芭c它為評估內啊部審計部門提供盎依據(jù)。隘d它應得到高伴級管理層和董事拔會的批準。答案：b解題思路： 骯a不正確。內啊部審計章程確定懊了必需的權力和挨職責。白b. 正確。敗內部審計手冊和哎年度審計計劃有絆助于確定資源需拜求，而內部審計板章程對內部審計哀所需的資源未做絆規(guī)定。俺c不正確。內巴部審計章程確定阿了內部審計部門案的角色和職責，扮可以作為評估審俺計職能的

3、依據(jù)。骯d不正確。內把部審計章程應得八到高級管理層和霸董事會的批準。埃2、以下哪一種絆審計業(yè)務計劃工埃具最常見，并能敖保證一定時期內皚適當?shù)膶徲嫺采w隘面?哎 a長期日岸程安排表。扒 b審計方邦案。藹 c. 審愛計部門的預算。昂 d內部審擺計章程。答案：a解題思路：跋a正確。長期斑日程安排表提供疤了在審計計劃期傲間主要活動的覆辦蓋面的證據(jù)。芭b不正確。審扒計方案被限制于隘某一特定審計項埃目范圍。瓣c不正確。審安計部門的預算可懊以用來證明審計骯人員的數(shù)量是合搬理的，但不能在把既定時間內保證芭有足夠的審計覆半蓋面。暗d不正確。內擺部審計章程不是巴審計業(yè)務計劃工翱具。半3、與內部財務辦報告相關的內部伴

4、審計職能是扳a確保符合報藹告程序。岸b審查支出項唉目，并將各項目拌與實際開支相核扒對。礙c確定是否有藹雇員未經(jīng)授權而吧進行開支。礙d識別可能增唉加越權開支的不絆充分的控制。答案：d解題思路：跋a不正確。辦標準沒有要求板內部審計師保證爸符合報告程序。巴b. 不正確。傲這里沒有要求在耙某一期間內資金白流與費用項目相藹一致。耙c不正確。這辦應是人事或財務氨部門的一項職能凹。唉d正確。內部啊審計師負責識別疤不充分的控制，斑評價管理效果，疤以及查明一般風拜險。罷4、審計委員會把最有可能參與以芭下哪一事項的審挨批?岸 a審計職八員的晉升和加薪敗。盎 b內部審懊計報告中的審計隘觀察結果和建議傲。頒 c審計工

5、澳作日程安排。八 d首席審胺計執(zhí)行官的任命按。答案：d解題思路：靶a不正確。首邦席審計執(zhí)行官負奧責審計職員的晉哎升。熬b不正確。首八席審計執(zhí)行官負案責簽發(fā)內部審計巴報告。胺c不正確。這八是內部審計部門耙計劃職能的一部拜分。拌d正確。如果礙審計委員會參與拔任命首席審計執(zhí)擺行官，內部審計百部門的獨立性將骯會得到加強。鞍5、 根據(jù)專業(yè)唉實務框架，能實柏現(xiàn)內部審計獨立埃性的途徑是挨a人員配置和鞍監(jiān)督。懊b持續(xù)的專業(yè)胺發(fā)展和應有的職般業(yè)審慎。安c人際關系和邦溝通。敖d組織狀況和扮客觀性。答案：d解題思路：敖a不正確。人扒員配置和監(jiān)督與安內部審計部門的盎專業(yè)熟練性有關百。佰b不正確。持吧續(xù)的專業(yè)發(fā)展和襖應

6、有的職業(yè)審慎拔與內部審計師俺的專業(yè)熟練性有伴關。背c不正確。人啊際關系和溝通與矮內部審計師的專拌業(yè)熟練性有關。瓣d正確。根據(jù)俺實務公告1板100芭跋11，組織狀安況和客觀性可使半內部審計部門的案成員做出公正的拜和不偏不倚的判百斷，這對恰當開芭展審計工作是必癌不可少的。巴6、以下哪項行頒為損害了內部審胺計師的獨立性?敗 哀a某內部審計辦師由于升職將很搬快會負責某分部暗，但目前仍繼續(xù)版對該分部實施審艾計。背b基于預算限敖制而縮小審計范俺圍。稗c加人某任務胺小組，為新分銷翱系統(tǒng)的控制標準拜提供建議。唉d在采購代理案合同生效之前審般查其草稿。答案：a 解題思路：壩a正確。已升壩職負責某營運部矮門的內部

7、審計師耙不應該繼續(xù)審計拜該部門。根據(jù)佰實務公告11扒30傲靶11，如果經(jīng)芭合理推斷認為可岸能出現(xiàn)利益沖突絆或偏見的情況，愛首席審計執(zhí)行官頒應重新指派內部埃審計師。哀b不正確。預敖算限制不會損害扮內部審計師的獨俺立性。搬c不正確。根半據(jù)實務公告巴1130A1笆稗14，內部審凹計師可以為新系俺統(tǒng)的控制標準提阿供建議。但是，埃參與這個系統(tǒng)的鞍設計、安裝，或板操作就可能會損埃害客觀性。癌D扮不正確。內部拌審計師可以在采愛購代理合同生效拔之前對其進行審把查。藹7、公司的一個凹分部由于采納了俺內部審計師的建靶議而使成本節(jié)約昂，按照公司分部氨的獎勵計劃，內盎部審計師得到了頒一份昂貴的禮物岸。根據(jù)專業(yè)實務白框

8、架，內部審計胺師最適當?shù)淖龇ò媸前輆接受該禮物奧，因為審計業(yè)務翱已經(jīng)結束、報告礙已經(jīng)提出。般b接受該禮物鞍并全部捐給慈善岸事業(yè)。伴c告知審計部擺門管理層，詢問礙是否應該接受該搬禮物。頒d拒絕該禮物唉并告知該分部經(jīng)爸理的上級。答案：c解題思路：絆a不正確。任挨何涉及給予這類艾禮物的事項都應瓣告之審計部門管疤理層。唉b. 不正確啊。任何涉及給予藹這類禮物的事項敗都應告之審計部擺門管理層。頒c. 正確。阿應該向審計部門敗管理層咨詢，尋翱求指導。襖d不正確。這傲會損害審計部門奧與該部門的關系藹。應首先告知審壩計部門管理層，柏向其咨詢，尋求扳指導。骯8、以下哪種情頒況說明內部審計襖師可能缺乏客觀疤性?

9、熬a一個與主要礙客戶相連接的新辦的電子數(shù)據(jù)交換唉程序運行之前，唉內部審計師對其絆進行審核。 愛b前任采購助岸理調入內部審計稗部門四個月后，背對采購業(yè)務的內氨部控制進行審查啊。凹c內部審計師翱建議制訂控制和挨業(yè)績考核標準，熬以便評估與服務把商簽訂的處理工岸資和雇員津貼的疤合同。背d編制工資單邦的會計職員，協(xié)愛助內部審計師確吧認小型電動機的翱實際庫存量。答案：b解題思路：佰a不正確。根案據(jù)實務公告八1130A1啊芭14，如果內罷部審計師在程序暗實施前對其進行班審查，不會對其皚客觀性產(chǎn)生負面澳影響。笆b正確。根據(jù)疤實務公告1哀130A1埃八13，對于剛熬調入審計部門的柏人員，只有經(jīng)一頒段合理的時間之

10、愛后(至少一年)爸，才能被指派去罷審計他們以前曾背經(jīng)負責的活動。班c不正確。根斑據(jù)實務公告捌1130A1挨愛14，如果內敖部審計師在系統(tǒng)挨實施前建議采用班控制標準，不會般對其客觀性產(chǎn)生哀負面影響。 八d不正確。使疤用其他領域的職敗員協(xié)助內部審計巴師不會損害客觀哎性，特別是在該叭職員來自被審計哀領域之外的情況哀下。瓣9、某注冊內部懊審計師(CIA拌)以非內部審計艾師的身份擔任采絆購部門經(jīng)理，他啊與供應商簽訂了霸一份價格、質量笆和性能最佳的巨板額采購合同。在柏簽訂合同后不久辦，該供應商向這胺一CIA贈送了搬一份貴重禮物。版以下哪項對接受擺這份禮物的陳述稗正確?芭a. 如果不絆是慣例，應禁止阿接受禮

11、物。扳b接受禮物將叭違反IIA道扳德規(guī)范，對C癌IA而言是被禁耙止的。 艾c. 由于該班CIA并未擔任爸該公司的內部審跋計師，因此接受拔禮物與否只受該鞍組織行為規(guī)范的半約束。暗d由于禮物的霸贈送在簽訂合同扳之后，因此接受案禮物既不違反I扒IA道德規(guī)范背，也不違反組耙織的行為規(guī)范。答案：b解題思路：壩a不正確。接扒受禮物容易被認盎為已損害了獨立頒性，因此物是不巴可接受的。半b正確。只要懊是CIA，除了瓣該組織的行為規(guī)案范外，他或她還跋應受到職業(yè)道德埃規(guī)范約束。II巴A道德規(guī)范霸中的行為規(guī)則2隘2規(guī)定，不應霸接受禮物，因為搬這可能被認為已芭經(jīng)影響了個人的襖決策。哎c不正確。見俺題解b。絆d不正確。

12、見翱題解b。此外，叭題目沒有提供足擺夠的信息去判斷鞍是否違反了組織癌的行為規(guī)范。然熬而，該行為容易哀被認為是接受回版扣或好處。胺10、被指派對把供應商提供產(chǎn)品襖的質量是否符合拜標準進行審計的胺內部審計師是供把應商會計部主任靶的哥哥，此時該霸審計師應當：敖a接受該指派皚，但避免在現(xiàn)場隘工作中與會計部把主任接觸。半b接受該指派翱，但應當在業(yè)務八最終報告中披露藹這一關系。疤c將潛在的利拜益沖突通知供應癌商。哎d將潛在的利唉益沖突通知首席盎審計執(zhí)行官。答案：d解題思路：捌a不正確。盡翱管該審計師避免靶與會計部主任接跋觸這仍然是利益凹沖突情況。扮b不正確。潛伴在利益沖突或偏案見的情況應避免俺，而非僅僅是

13、披捌露。埃c不正確。利跋益沖突情況應報背告給首席審計執(zhí)般行官，而非供應唉商或審計客戶。邦正確。根據(jù)實疤務公告113敗0白矮11，內部審拜計師應向首席審搬計執(zhí)行官進行報霸告任何已經(jīng)出現(xiàn)爸或經(jīng)合理推斷認鞍為可能出現(xiàn)利益岸沖突或偏見的情胺況。辦11、標準辦要求內部審計師哀擁有以下哪些技礙能?阿（1）內部審按計師應理解人際靶關系的重要性并拌善于處理人際關哎系。挨（2）內部審矮計師應該能夠識伴別和評價偏離良熬好實務之行為的白重要性和重大性。岸（3）.內部審案計師應是諸如經(jīng)氨濟學、商法、稅岸收、金融和信息昂技術方面的專家。搬（4）.內部審拌計師應具備出色班的口頭和書面表八達能力。敖a只有（2）扒。奧b（1

14、）和（霸2）。跋c（3）和（俺4）。耙d（1）、拌（2）和（4）芭都對。唉答案：d （扒1）、（2）和瓣（4）都對解題思路：靶（1）、（2）阿和（4）均正確盎。內部審計師被襖期望能夠識別良半好的經(jīng)營實務，阿理解人際關系，半并具備出色的口辦頭和書面表達能氨力。叭（3）不正確。靶不要求內部審計疤師成為與審計職岸責有關的廣泛領扮域的專家。 巴12、首席審計罷執(zhí)行官被審計委敖員會要求盡快對捌一家化工廠實施傲審計。該項審計靶業(yè)務包括檢查健捌康、安全和環(huán)境暗(HSE)的管暗理和程序。首席愛審計執(zhí)行官知道啊內部審計部門不捌具有實施該項業(yè)襖務所需的HSE瓣方面的知識，此扒時他應：邦a開始該項業(yè)壩務，并將HSE

15、背培訓列入下年的敗培訓計劃以便開稗展后續(xù)審計。扮b向審計委員捌會建議由該工廠艾自己的HSE職盎員去實施該項工岸尋求審計委員會岸的同意，以從外骯部獲得HSE專癌家的適當支皚d推遲實施該佰項審計業(yè)務，告扳知審計委員會進皚行該項業(yè)務要先皚花幾個月的時間跋去培訓內部審計安職員。答案：c解題思路：扒a不正確。在辦未向審計委員會搬報告知識方面的骯不足和試圖解決瓣這個問題前，首艾席審計執(zhí)行官不吧應開展這項業(yè)務八。罷b不正確。這挨將不能為審計委捌員會提供對HS靶E管理和程序的凹獨立檢查。敖c正確。根據(jù)白實務公告1板210A1艾藹1.1，如果首罷席審計執(zhí)行官認隘為內部審計部門翱不具備實施計劃耙的或被要求的審拌計

16、業(yè)務所必要的岸知識和技能時，艾應請求審計委員扳會批準使用恰當芭的獨立資源。霸d不正確。因骯為所涉及HSE吧問題的性質，推版遲審計可能會導挨致嚴重后果。唉13、為確保在靶實施審計的整個暗過程中都保持應埃有的職業(yè)審慎，巴內部審計師通常把應頒a保證所有與罷審計相關的財務伴信息都已被包含搬在審計計劃中，礙并被檢查是否存礙在違法亂紀或不昂遵守規(guī)定情況。懊b. 保證所有班的審計測試都被皚完整地記錄。鞍 c在審計業(yè)鞍務的整個過程中搬都考慮存在違法懊亂紀或不遵守規(guī)翱定的可能性。哎 d迅速向審背計委員會報告在襖審計業(yè)務中發(fā)現(xiàn)板的任何違法亂紀拌或不遵守規(guī)定的凹情況。答案：c解題思路：案a不正確。將般財務信息機械地

17、靶包含在審計中并拌不能保證審計總澳體上做到應有的把職業(yè)審慎。拔b不正確。保奧留詳細的工作底癌稿并不能保證測懊試中做到了應有搬的職業(yè)審慎。霸c正確。根據(jù)瓣實務公告1扮220拜案12，在審計澳業(yè)務的整個過程佰中都考慮存在違熬法亂紀或不遵守俺規(guī)定的可能性是芭證明在某項內部拔審計業(yè)務中已保氨持應有的職業(yè)審八慎的唯一途徑。礙d不正確。應霸有的職業(yè)審慎并暗不要求將所有的澳違法亂紀或不遵藹守規(guī)定的情況都白報告審計委員會懊。百14、在對資金柏運營的保證審計啊業(yè)務中，要求內把部審計師應考慮板如下因素，除了罷a審計委員會挨要求保證資金運熬營部門遵守一項哀有關金融工具使氨用方面的新政策按。拌b. 資金運營搬部門的管

18、理層還啊沒有制訂任何風柏險管理政策。矮c由于近期出八售某分部，資金藹運營部門所管理擺的現(xiàn)金和可出售把的有價證券增加把了350。擺d外部審計師胺指出在獲取賬戶柏函證方面存在一半些困難。答案：d解題思路：岸a. 不正確。澳標準122愛0A1規(guī)定，熬內部審計師應考愛慮到實現(xiàn)審計目艾標需要開展的審愛計工作的范圍。暗這是一項明確的吧業(yè)務目標。礙b不正確。背標準1220敗A1規(guī)定，內板部審計師應考慮鞍到風險管理過程瓣的充分性和有效柏性。叭c. 不正確。哀標準122八0A1規(guī)定，扳內部審計師應考瓣慮到所要保證事隘項的重大性和重癌要性?，F(xiàn)金和有暗價證券增加35哀0是一個顯著霸的增長。伴d. 正確。這阿是外部審

19、計師的藹責任，不會改變艾內部審計師應考百慮的因素。癌15、為在組織擺內營造一種積極按的景象，首席審叭計執(zhí)行官計劃實罷施那些強調潛在鞍成本將被節(jié)約的半保證業(yè)務，并在挨業(yè)務最終報告中背刪除消極的審計鞍發(fā)現(xiàn)。以下首席邦審計執(zhí)行官的做百法中哪些違反了拌標準?矮I在沒有修訂邦內部審計部門章佰程或咨詢審計委傲員會前改變審計絆業(yè)務的重心。板II在業(yè)務最扒終報告中刪除消熬極的審計發(fā)現(xiàn)。跋III在業(yè)務疤最終報告中突出隘反映關于成本節(jié)澳約的審計建議。耙a . 只有I奧。bI和。霸c. I和爸哎。暗d盎阿和III。巴答案：b(扮捌和埃斑)解題思路：稗I和II正確暗。首席審計執(zhí)行矮官在沒有咨詢審傲計委員會或修改頒內部

20、審計章程的半前提下對內部審半計部門的性質作昂出重大改變。捌屬性標準10伴00規(guī)定，內部捌審計部門的宗旨阿、權力和職責應笆在章程中進行正版式的界定，這樣奧的界定應與標巴準保持一致，把并須經(jīng)董事會通奧過。工作標準八2400要求芭內部審計師報告哎審計結果。工八作標準242佰0規(guī)定報告要精阿確、客觀、清晰佰、簡潔、富有建敗設性、完整和及爸時根據(jù)實務公拔告2420百氨1完整的報告應瓣沒有遺漏對報告把接收者有實質影跋響的情況，應包版括所有重大的和柏相關的信息和發(fā)藹現(xiàn)以支持審計建背議和結淪。翱把不正確。突出巴潛在成本節(jié)約對板于業(yè)務最終報告邦來說是適當?shù)?。擺16、一個規(guī)模阿非常小的內部審矮計部門的首席審巴計執(zhí)

21、行官剛接到敖管理層的請求，搬要對一個極端復柏雜而首席審計執(zhí)懊行官和內部審計辦部門沒有該方面芭專業(yè)技術的領域瓣實施審計。該項拔審計業(yè)務屬于內佰部審計部門的職百責。管理層已表跋示，因為涉及高背風險，希望在近拌期盡快)1：展伴該項業(yè)務。首席翱審計執(zhí)行官以下哎反應中哪項違反百了標準?拌a. 與管理層佰討論向外部采購耙該復雜領域審計翱服務的可能性。敗b為審計組增扒加一名外部顧問扮，協(xié)助實施審計盎業(yè)務。搬c因為涉及高邦風險領域，接受跋該項審計業(yè)務并唉馬上展開工作。藹d與管理層討把論該項審計業(yè)務叭的時限，確定是敖否有充足的時間頒去增長適當?shù)膶０硺I(yè)知識。答案：c解題思路：芭a. 不正確。翱如果內部審計師啊不具

22、備所需的知熬識或技能，也無跋法在適當?shù)臅r間敗內進行培訓，外昂購服務是恰當?shù)陌亲龇?。霸b不正確。如靶果內部審計師不懊具備所需的知識案或技能，也無法耙在適當?shù)臅r間內辦進行培訓，增加疤一名顧問是恰當白的做法。昂c正確。在不盎具備適當?shù)闹R跋和技能的前提下擺計劃和實施審計霸業(yè)務將會違反辦屬性標準12邦10。屬性標罷準1210要絆求內部審計部門皚應保證內部審計皚師所擁有的專業(yè)拔熟練性和教育背啊景符合所實施審霸計的要求。而這奧些審計師都沒有昂這方面的技術。板d不正確。確笆定是否有足夠的擺時間和能力去增暗長該方面技能是班恰當?shù)淖龇?。內邦部審計師應進行白終身學習，因此壩讓他們擴展其知澳識和技能并非是佰不合理的

23、。瓣17、某內部審稗計師在即將完成俺審計業(yè)務時，發(fā)襖現(xiàn)市場部經(jīng)理有八賭博的習慣。這靶一發(fā)現(xiàn)與此次的般審計業(yè)務無直接半關系，而且此次笆審計業(yè)務馬上就拔要結束。內部審安計師注意到這個疤問題并向首席審胺計執(zhí)行官報告了懊相關信息，但沒斑有采取進一步的半行動。該審計師氨的行為可能：癌a.擺 違反了IIA擺道德規(guī)范，挨因為他封鎖重要翱的信息。拌b斑.違反了標準頒，因為他沒有扮進一步調查可能壩存在的舞弊行為安。扒C.伴 既不違反II礙A道德規(guī)范笆也不違反標準罷。礙d扮 .a和b都對柏。答案：C解題思路：翱a不正確。該哎審計師沒有封鎖艾信息，因為這些懊信息已報告首席傲審計執(zhí)行官。這白些信息可能有助俺于以后對市

24、場部愛的審計。爸b不正確。該板審計師已對版“鞍紅旗芭”按作標記，在以后拌的審計中這可能艾很重要。這不違扒反標準。礙c正確。這既擺不違反道德規(guī)癌范也不違反矮標準，見題解斑a和b。懊d不正確。見疤題解a和b。斑18、在選擇培啊訓內部審計職員拌的指導策略時，骯首席審計執(zhí)行官拜應首先考慮。藹a組織的目標伴。b學習內容。吧c學員的學習般愿望。靶d. 預算約束唉。答案：a解題思路：壩a正確。沒有目柏標，就沒有實現(xiàn)白策略的方向。扳b.不正確。不挨設定目標，就無跋法勾畫出培訓的案內容。八c.不正確。學辦員的學習愿望應敗在確定目標之后礙才考慮。胺d.不正確。預霸算約束應在該進捌程中晚些時候才懊考慮。斑19、以下

25、哪些巴做法旨在對內部柏審計功能的有效俺性提供反饋?阿I適當?shù)谋O(jiān)督懊。暗II適當?shù)呐喟钟?。俺藹內部評價。霸巴靶外部評價。挨跋aI、襖佰和唉阿。疤bI、叭挨和愛隘。班cI、III啊和扮哎。敖d懊版、III和安扒。壩答案：c (I百，岸傲和爸叭)解題思路：安 I .正確。啊質量保證項目旨凹在對內部審計部愛門的效率提供反背饋意見。質量保懊證項目應包括監(jiān)阿督，它能提供日跋常反饋意見。挨斑.不正確。適當版的培訓是重要的擺，但它不能提供跋反饋意見。藹III.正確。捌質量保證項目應扮包括內部評價。擺啊.正確。質量保鞍證項目應包括外鞍部評價。按20、首席審計奧執(zhí)行官確保內部稗審計部門擁有適版當而充分的資源阿的最

26、重要原因是八：版a確保內部審皚計職能的充分性爸，以避免向外部班采購服務。敗b表明具有足阿夠的能力以滿足斑審計工作計劃的把要求。擺c與審計委員礙會和管理層建立啊信任。氨d滿足有效的盎連續(xù)計劃的需要挨。答案：b解題思路：奧a不正確。向靶外部采購服務履唉行內部審計職能傲的決定主要不是罷根據(jù)現(xiàn)有資源狀哎況作出的。翱b正確。標扮準2030要疤求審計資源要適扳當和充分。背c. 不正確。暗資源數(shù)量不是建安立信任的重要因扒素。罷d. 不正確。矮連續(xù)計劃與審計拔資源的數(shù)量無關皚。柏21、以下哪一藹項屬于內部審計昂部門質量保證項疤目，而不是作為伴首席審計執(zhí)行官拔的其他職責?板 a首席艾審計執(zhí)行官向外翱部審計師提供

27、信骯息并允許其接觸扮內部審計工作底胺稿，以便他們了稗解和確定依賴內皚部審計工作的程藹度。班 b管理靶層批準規(guī)定了內版部審計部門的宗爸旨、權力和職責班的正式章程。暗 c. 至傲少每年對每位內背部審計師的業(yè)績隘進行一次評價。笆 d在每襖項審計業(yè)務的整襖個過程中，內部百審計師的工作都斑要受到監(jiān)督。答案：d解題思路：柏a. 不正確。八本選項陳述了首擺席審計執(zhí)行官在霸協(xié)調外部審計師傲工作方面的責任捌(工作標準20唉50和相關的埃實務公告20奧50罷埃1)。盎b不正確。尋絆求規(guī)定了內部審安計部門宗旨、權骯力和職責的章程芭獲得批準是首席凹審計執(zhí)行官的職盎責(屬性標準1背000和相關的跋實務公告1罷000八霸

28、1)，而非質量吧保證項目的一部辦分。芭c. 不正確。耙為了人事管理和佰職業(yè)發(fā)展進行個巴人業(yè)績評估是首擺席審計執(zhí)行官的骯職責(工作標準傲2030和相關笆的實務公告胺2030叭拔1 ) 。捌 般d正確。監(jiān)督扮是進行持續(xù)檢查盎的方法之一，這半屬于質量保證項艾目的內部評價(芭實務公告1罷311骯胺1.1)。挨22、首席審計哎執(zhí)行官采用一種擺風險評估模型來氨制訂年度審計計靶劃。以下首席審版計執(zhí)行官所采取盎的行動中哪些是爸適當?shù)?懊I維持與管理百層和審計委員會唉動態(tài)對話機制。靶II確保審計柏日程表的先后順芭序保持不變。氨熬只使用定量方拌法來決定風險權拌數(shù)。拌半在有充分理由俺情況下修訂風險襖評估和審計日程矮

29、的先后順序。a 。bI和。cI和。d和。氨答案：c(1和伴IV)解題思路：拔I、背隘正確。隨著時間埃的改變，新的信扒息、企業(yè)戰(zhàn)略和爸風險被確定，對按風險評估進行動白態(tài)管理是好的做昂法。與管理層和白審計委員會保持耙動態(tài)溝通，對于按內部審計部門來班說，是獲得那些扒可能影響現(xiàn)有審唉計優(yōu)先次序的信扮息以及與組織發(fā)敖展目標保持一致骯的一種途徑。為扮了適應這些不斷罷出現(xiàn)的情況，審白計工作日程需要骯作相應改變。靶II不正確。叭審計日程表很可鞍能定期改變以滿佰足組織的需要，稗特別是當審計日疤程表以有效的風拜險評估程序作基百礎的時候。扮III不正確翱。風險權數(shù)既是辦定量的方法也是奧定性(判斷)的擺方法。疤23、

30、當使用風凹險評估程序去制拜定審計日程安排礙表時，應最優(yōu)先翱考慮以下哪一項埃?霸a.外部審計師斑已要求為他們將氨要進行的年度審翱計提供協(xié)助澳b.一個新的應版付賬款系統(tǒng)正在爸被信息技術部門胺測試。版c.管理層已要澳求對可能的重復巴計算的應收賬款艾進行調查。絆d.現(xiàn)有的應付擺賬款系統(tǒng)已超過氨一年未進行過審擺計。答案c解題思路：拔a不正確。外白部審計師要求為耙他們的外勤工作笆提供協(xié)助相對于凹舞弊調查來說是拌次要的。奧b不正確。由案于該新系統(tǒng)還沒罷有正式運作，所搬以可以遲些時候唉再對其進行審計版。耙c正確。管理爸層要求調查應收擺賬款部門可能存笆在的舞弊情況應頒比其他部門優(yōu)先霸得到考慮。板d不正確。管癌理

31、層要求調查有暗關舞弊情況應優(yōu)癌先于對超過一年伴未進行過審計的熬應付賬款系統(tǒng)的靶審計。岸24、首席審計挨執(zhí)行官正在復核凹如下組織范圍風敗險圖：唉影響程度稗可能性皚低藹一般辦高版嚴重的扮風險A傲風險B哎重要的暗風險D跋次要的爸風險C愛鑒于內部審計部隘門的資源有限，安以下哪種風險排八序是正確的?搬a風險B、風扒險C、風險A、唉風險D。板b. 風險A、擺風險B、風險C按、風險D。百c風險D、風盎險B、風險C、搬風險A。熬d風險B、風把險C、風險D、般風險A。答案：c解題思路：皚a不正確。風氨險D應優(yōu)先于風擺險A，因為雖然挨風險D的影響程案度低于風險A，班但它發(fā)生的可能澳性很高。挨b不正確。這凹與正確的

32、排序剛靶好相反。拜c正確。該順奧序是根據(jù)可能性哀和影響程度對風斑險進行排序。岸d不正確?？及鄳]到可能性和影般g向程序兩個因俺素，風險D應優(yōu)瓣先于風險C。 暗25、以下哪項藹代表了最佳風險澳評估技術?拜a根據(jù)未來事半件發(fā)生的可能性捌和對實現(xiàn)長期組柏織目標的影響來敖評估其風險水平拔。霸b評估固有風岸險和控制風險，氨以及這些風險對埃財務誤報的影響斑程度。疤c評估現(xiàn)有和背未來事件的風險哎水平，它們對實辦現(xiàn)組織目標的影傲響，以及潛在的擺原因。擺d評估現(xiàn)有和柏未來事件的風險阿水平，它們對完搬成組織使命的影拔響，以及消除已藹有或潛在風險因盎素的可能性。答案：c解題思路：巴a不正確。這伴不是最佳技術，扒因為它

33、僅僅采用跋了兩因素分析方瓣法去進行風險管絆理(即事件和影扳響)。瓣b不正確。這安不是最佳技術，鞍因為它沒有采用暗綜合方法進行風愛險管理。笆c正確。這是般最佳的做法，因昂為它采用綜合方搬法進行風險管理盎，不僅考慮了事暗件和影響情況，按而且考慮了事件盎發(fā)生的原因。般d不正確。該愛選項也是采用兩邦因素分析方法，凹此外還談及消除白風險而非緩解風奧險。疤26、以下哪項懊是首席審計執(zhí)行八官在制定年度審昂計計劃時要考慮半組織戰(zhàn)略計劃的暗最佳理由?霸a保證內部審邦訓計計劃支持總罷體企業(yè)目標。氨b保證內部審般計計劃得到高級邦管理層的批準。柏c為改善戰(zhàn)略胺性計劃提供建議八。安d強調內部審捌計部門的重要性扒。答案：

34、a解題思路：敗a正確。在制斑訂內部審計計劃唉時考慮組織戰(zhàn)略案計劃能保證審計罷目標支持戰(zhàn)略計藹劃所描述的總體擺企業(yè)目標。半b不正確。這耙種做法可以使內矮部審計計劃更符案合戰(zhàn)略計劃，而隘對內部審計計劃隘獲得管理層的批叭準沒有影響。罷c不正確。盡敗管首席審計執(zhí)行百官可能為改進戰(zhàn)般略計劃提出建議耙，但這不是首席罷審計執(zhí)行官考慮霸戰(zhàn)略計劃的主要傲目標。把d. 不正確。扒盡管通過該行動岸會增強內部審計靶部門的重要性，敖但這不是該行動暗的主要理由。安27、在評估某半制造行業(yè)內的組搬織風險時，以下疤哪項對組織有最稗長遠的影響?a. 生產(chǎn)調度b. 存貨政策c產(chǎn)品質量。按d. 廣告預算藹。答案：c解題思路：辦a不

35、正確。這隘很少會有長遠的哎影響。稗b不正確。這笆很少會是長遠的版關注點。吧c正確。這會爸是長遠的計劃課扒題，因為它影響熬到市場地位問題瓣。把d不正確。這扮是一個需考慮的斑事項，但不如產(chǎn)扮品質量有更長遠敖的影響。敗28、在評估一壩項活動的風險時哀，內部審計師應頒a. 確定該風唉險怎樣才能得到捌很好的控制。斑b. 為風險管白理提供保證工作案。擺c. 根據(jù)風險艾暴露情況更新風案險管理程序。敖d. 以設計控敖制措施減輕已識耙別的風險。答案：b解題思路：捌a不正確。確敖定該風險怎樣才白能得到很好的控叭制是管理層的職伴責。案b正確。保證搬服務包括內部審瓣計師對管理部門昂的風險管理活動佰及其效果進行客柏觀評

36、估。伴c不正確。設哀計和更新風險管白理程序是管理層稗的職責。瓣d不正確。設版計控制措施會損搬害內部審計師的靶獨立性。芭利用以下信息回案答29-30佰題：盎在審計計劃階段伴，首席審計執(zhí)行奧官正根據(jù)如下因懊素評估四項審計鞍業(yè)務：該業(yè)務在頒降低組織風險上靶的作用，該業(yè)務骯在為組織節(jié)省資矮金方面的作用，佰自上次審計業(yè)務氨以來該領域的改壩變程度。首席審安計執(zhí)行官為每項哀業(yè)務的每一因素岸從低到高進行記版錄、打分，并算鞍出總排名。結果隘如下表(括號內霸為分數(shù))：把審計業(yè)務 風哀險降低程度拜 霸成本節(jié)約搬 昂改變情況頒1 澳 哎 耙 高(3)白 般 昂 柏中等(2) 版 把低(1) 疤2 把 案 皚高(3)

37、罷 懊低(1) 跋 礙 叭高(3) 襖3 阿 芭 翱低(1) 襖 哎高(3) 扒 熬 壩中等(2) 笆4氨 霸 暗 中等(2) 癌 奧 中等(2)啊 壩 邦高(3) 艾29、如果所有暗因素都得到同等吧程度的衡量，首挨席審計執(zhí)行官應敖優(yōu)先進行哪些審骯計業(yè)務?白a審計業(yè)務1啊和2。扳b審計業(yè)務1岸和3。爸c審計業(yè)務2捌和4。笆d審計業(yè)務3俺和4。答案：c解題思路：藹a不正確。本按選項中業(yè)務1和懊2加起來的總分氨少于業(yè)務2和4埃的總分。翱b不正確。本半選項中的總分比案其他選項的總分搬都少。唉c正確。業(yè)務安2和4的總分最爸高。稗d. 不正確。昂實施業(yè)務3和4挨意味著忽略業(yè)務哀2，而業(yè)務2和頒業(yè)務4的總

38、分是班并列最高。柏30、如果組織挨已要求首席審計盎執(zhí)行官重點考慮癌成本節(jié)約因素，矮把其重要性定為叭其他因素的兩倍暗。此時首席審計背執(zhí)行官應優(yōu)先進巴行哪些審計業(yè)務澳?壩a審計業(yè)務1癌和2。擺b審計業(yè)務1八和3。藹c審計業(yè)務2佰和4。氨d. 審計業(yè)務絆3和4。答案：d解題思路：八a不正確。本阿選項的總分最低罷。絆b不正確。本敖選項的總分低于安業(yè)務3和4的總翱分。盎c不正確。本隘選項的總分低于胺業(yè)務3和4的總熬分。安d正確。本選柏項的總分最高，叭這些業(yè)務對于成俺本節(jié)約來說具有把中等和最高影響礙程度。矮31、如果內部骯審計部門之外的百另一部門負責審稗查某一功能或程八序，那么內部審罷計師應般a在評估該功

39、跋能或程序時考慮拜其他部門所做的斑工作。盎b忽略其他部叭門所做的工作，矮進行獨立的審計敗。翱c縮小審計范版圍，因為其他部版門已進行過審查白工作。盎d將評估該功唉能或程序的責任按轉移給其他部門骯。答案：a解題思路：啊a正確。其他伴部門工作程序的般審查和測試成果藹可以減少功能或胺程序的審計覆蓋耙面。矮b不正確。過板份關注該功能或皚程序可能會導致扮重復勞動。拔c不正確。內唉部審計師不能依叭賴未經(jīng)證實的其般他部門的工作。把d不正確。內敗部審計部門評估版該功能或程序的敖全部責任不受其叭他部門工作范圍鞍的影響。擺32、向審計委胺員會提供有關內霸部審計與其他機頒構就保證與咨詢斑活動相互協(xié)調對按專業(yè)和組織利益

40、安影響方面的信息吧，主要是誰的職壩責?隘 a外部審頒計師。礙 b首席審澳計執(zhí)行官。拌 c首席執(zhí)盎行官。跋 d每個保扒證和咨詢機構。答案：b解題思路：澳a不正確。根叭據(jù)實務公告奧2050阿翱1.3，確保通爸過協(xié)調內部審計癌部門的專業(yè)和組暗織的責任與其他背保證咨詢機構的案工作，來實現(xiàn)機把構利益最大化是絆首席審計執(zhí)行官扒的責任。這意味版著首席審計執(zhí)行稗官應將相關情況氨形成報告并報給芭審計委員會。翱b正確。根據(jù)半實務公告2阿060敖靶25，首席審凹計執(zhí)行官向審計唉委員會提供相關哎信息，包括與其版他控制和監(jiān)督部哎門的協(xié)調情況及藹對其監(jiān)督的情況柏。佰c不正確。首絆席執(zhí)行官通常不罷會負責與內部審拌計保證和咨

41、詢業(yè)拌務有關的計劃、柏實施和協(xié)調工作罷，或者與其他保佰證和咨詢機構的盎協(xié)調工作。凹d不正確。并靶非所有的其他保八證和咨詢機構都靶在組織上就其工斑作向審計委員會辦負責，他們可能把也沒有機會：直八接向審計委員會艾報告。斑33、 由內部壩審計部門協(xié)調執(zhí)百法檢查員的工作辦對組織是有益的拜，因為內部審計扳師能艾a影響執(zhí)法檢襖查員對法律的解柏釋，以便其與公懊司實務相一致。半b. 建議執(zhí)法藹檢查員改變檢查岸范圍以便限制偏懊差。吧c幫助執(zhí)法檢罷查員進行現(xiàn)場工拌作，以減少其現(xiàn)罷場檢查時間。拜d通過審計底癌稿和報告向執(zhí)法捌檢查員提供足夠絆的符合性測試的懊證據(jù)。答案：d解題思路：澳a不正確。內拔部審計師不應試疤圖影

42、響執(zhí)法檢查柏員對法律的解釋八。阿b不正確。內啊部審計師不應試搬圖影響執(zhí)法檢查捌員的工作范圍，岸這將違反IIA瓣的道德規(guī)范。耙c不正確。內懊部審計師不應幫隘助執(zhí)法檢查員實鞍施現(xiàn)場工作。笆d正確。內部吧審計師能直接接叭觸到工作底稿和氨報告，這些資料岸能為執(zhí)法檢查員版提供符合性測試癌的證據(jù)。矮34首席審計挨執(zhí)行官在制定審半計計劃時大多采跋用風險評估的方阿法，因為它提供芭了版a一種系統(tǒng)化耙的評估程序并結皚合可能不利情形哀的專業(yè)判斷。傲b一份對組織背有潛在不利影響百事項的清單。哀c組織內可審啊計活動的清單。矮d某事件或行稗動對組織造成不邦利影響的可能性氨。答案：a解題思路：岸a正確。這是把一個適當?shù)恼f法

43、爸。巴b不正確。這傲樣一個清單可能埃會使首席審計執(zhí)捌行官相信進行風扒險評估有必要，敗但沒有提供相關癌的方法。按c不正確。這啊在風險評估過程按中要運用到理論把基礎，但不是運暗用風險評估有關柏原理的表述。吧d不正確。這背是風險的定義理八論基礎。矮35在確認是熬否應將采購部或百人事部列入審計翱日程安排時，以矮下哪個因素最不扮重要?阿a其中一個部鞍門的經(jīng)營發(fā)生了捌重大變動。胺b最近新來了罷一個精通其中某埃個領域知識的內把部審計師。伴c其中一個部般門比另一個更有敖機會取得經(jīng)營收懊益。芭d其中一個部扳門的潛在損失遠伴遠大于另一個部鞍門。答案：b解題思路：把a不正確。根伴據(jù)實務公告八2010罷皚14，這是一

44、巴項重要的因素。扮b正確。雖然胺在制訂計劃的過背程中要考慮內部版審計師的技能，捌但是在以風險為安基礎的審計計劃疤中審計日程安排拜要考慮的是審計傲需要的技能，而敗非內部審計師現(xiàn)癌有技能。扳c不正確。根奧據(jù)實務公告扮2010翱奧1.4，這是一芭項重要的不正確案。根據(jù)實務公胺告2010這邦是一項重要的因扮素。靶36、一家大型懊公司的內部審計敖部門已為下年度吧制定了工作計劃澳和預算。該計劃隘包括以下幾方面擺：所有審計業(yè)務挨按先后順序排列昂的清單，審計職哎員安排，詳細的礙費用預算，以及耙每項審計業(yè)務的挨開始日期。以下皚哪項說明了該項襖計劃的主要缺陷按?班a沒有考慮到澳管理層對特別項捌目進行審計的要頒求。

45、巴b實現(xiàn)營業(yè)利熬益的機會被忽略疤了。疤c沒有提供衡瓣量工作的標準和案工作的計劃結束阿日期。胺d實施審計所爸需要的知識、技皚能和紀律被忽略愛了。答案：c解題思路：板a不正確。該稗因素在確定業(yè)務叭先后順序時要考壩慮。奧b. 不正確。唉通過檢查審計職瓣員配置、業(yè)務先百后排序和費用情昂況，可以實現(xiàn)營凹業(yè)利益。拌c正確。根據(jù)巴實務公告2板010頒伴12，內部審芭計部門的目標應澳該能夠在具體計百劃和預算范圍內巴得以實現(xiàn)，應附辦帶衡量標準和實巴現(xiàn)日期。版d不正確。在胺為每項業(yè)務安排把人員時已考慮該澳方面問題了。靶37、為提高審白計工作效率，內敗部審計師可以依唉賴外部審計師的般工作，該工作是敖a在內部審計安業(yè)

46、務完成之后所扮進行的。半b主要關注經(jīng)八營目標和行為的懊。皚c與內部審計叭活動進行協(xié)調的擺。疤d遵守IIA艾道德規(guī)范而胺進行的。答案：c解題思路：邦a不正確。這翱會導致審計覆蓋翱面的重復。翱b不正確。內癌部審計既包含財俺務目標和行為，骯也經(jīng)營目標和行壩為。因此，主要捌包含財務目標和頒行為的外部審計骯師的工作也能提背供內部審計的覆傲蓋范圍。絆c正確。協(xié)調暗內部與外部的審叭計工作有助于防邦止審計覆蓋面的叭重復，因而能提扮高內部審計效率鞍。盎d不正確。外八部審計工作的實芭施要遵循一般公俺認審計準則。哎38最近有兩凹位內部審計師離奧開了內部審計部拔門，由于預算限敗制無法立即找到傲替代者。在審計擺資源減少

47、的情況叭下，為了有效地愛完成未來的審計藹業(yè)務，以下哪項跋選擇最不合理?芭a.使用自我評案估調查問卷來達安到審計目標。拔b.在審計計劃絆、審計氨扮抽樣和文件編制敗方面使用信息技頒術。哎c.將咨詢業(yè)務按從審計工作日程邦安排表中刪去。吧d.從不被中計俺的經(jīng)營部門中抽哎調人手補充空缺凹。答案：c解題思路：瓣a不正確。自骯我評估調查問卷愛是達到某種內部埃審計目標的有效跋途徑。艾b不正確。在版審計實施中使用搬信息計劃是一種霸恰當?shù)奶岣咝暑C的方法。鞍c. 正確。減爸少審計日程安排艾應該只是最后一埃種選擇，既只有白在所有其他選擇罷已被排除的情況巴下作出，其中包安括提供額外資源佰的要求也無法滿敖足。辦d. 不

48、正確。扒使用對內部審計埃感興趣并具有經(jīng)唉驗的經(jīng)營部門人叭員是加強內部審霸計資源的適當途笆徑。拌39、如果年度扒審計計劃不允許懊對影響公司的所扳有重要法規(guī)進行唉足夠的合規(guī)性測盎試，內部審計部凹門應按a確保董事會疤和高級管理層已礙知道這個限制。霸b在審計計劃熬里附一個備忘錄矮，列明缺少審計埃覆蓋面的理由。笆c標明本年沒把有包含在測試中絆的法規(guī)將在下年霸進行審查。巴d縮小經(jīng)營和昂財務審計的范圍阿，以騰出額外的敗審計時間去進行捌合規(guī)性審計。答案：a解題思路：笆a正確。高級半管理層和董事會背應得到審計范圍挨受到限制的信息翱，包括對相關法鞍律法規(guī)的合規(guī)性埃測試。案b不正確。審扮計范圍不完整的懊信息不應僅限

49、于胺內部審計部門了皚解。伴c不正確。對骯重要法規(guī)的合規(guī)搬性測試應每年進捌行一次疤d不正確。對案其他領域的審計啊范圍不應機械地背縮小。內部審計懊部門可以要求額癌外的審計資源以襖便為風險提供足昂夠的審計覆蓋面按。半40、由于審計擺資源的限制，需疤要對兩個項目進八行風險評估。關版于這兩個項目的爸風險評估，以下板表述正確的是：澳（1）審計委員哎會要求進行的被耙審計事項，其風埃險總是高于管理稗層要求進行的被埃審計事項。佰（2）預算金額礙高的被審計事項埃的風險總是高于安預算金額低的被拌審計事項。礙（3）風險高低隘應根據(jù)對組織的凹潛在價值的估計捌或不利因素的暴白露來衡量。a只有I。把b只有II 案。懊c.

50、只有II安I安dI和III耙。埃答案：c (只矮有III)解題思路：岸I不正確。內辦部審計部門應考柏慮管理層和審計佰委員會的要求。巴盡管審計委員會霸的要求重要，但暗并不總是比管理矮層的要求更重要叭，也并不總是意哀味著更高的風險鞍。哀II不正確。愛風險由對組織的傲潛在暴露來衡量斑。部門預算的規(guī)頒模是一個重要的白決定因素，但不稗是充分的決定因柏素。拔III正確。吧根據(jù)實務公告白2010鞍扳2，風險暴露的骯程度或重要性是按風險的重要組成胺部分。昂41、內部審計案師以下行為中哪盎一項可能與獨立瓣性標準有沖突?壩a.為風險管理班提供咨詢。奧b.作為產(chǎn)品開啊發(fā)團隊的領導。辦c.作為道德規(guī)邦范的倡導者。辦d

51、.作為外部審稗計的聯(lián)系者。答案：b解題思路：邦a不正確。這啊不會與內部審計跋活動的獨立性有熬沖突。斑b正確。在某頒種情況下，例如艾，產(chǎn)品開發(fā)團隊澳，團隊領導或成埃員的角色可能與奧內部審計活動的敗獨立性特征有沖靶突。內部審計師翱可以以顧問的身扒份參與該團隊，唉但不應成為團隊吧的領導。襖c不正確。為耙了改善道德氛圍唉，內部審計師佰應起道德倡導者懊的作用，這不會案與內部審計活動按的獨立性有沖突版。般d不正確。由版于內部和外部審暗計部門都在管理稗部門影響之外共哎享信息和協(xié)調工捌作，這不會與內壩部審計部門的獨傲立性有沖突。盎42、內部審計俺部門應通過對程白序進行評估來為柏公司治理作貢獻氨。通過評估，促耙

52、進藹I提升道德標骯準和價值觀。愛絆確保有效的組矮織業(yè)績管理和責氨任制。板岸.傳達風險和控拌制信息。疤安協(xié)調內外部審斑計師和管理層的罷工作。a只有I。b. 只有。盎c罷擺和III。拔d.I、把絆、III和骯安，凹答案：d(1、把奧、III和靶版都對)解題思路：疤 I正確。礙標準213澳0的規(guī)定，評估俺道德標準和價值襖觀是否得到提升跋有助于公司治理版。叭 澳皚.正確。標準把2130的規(guī)俺定的有效性有助愛于公司治理。評瓣估組織業(yè)績管理疤和責任制艾 III正百確。標準2巴130的規(guī)定，暗評估風險和控制班信息的傳達程度拜有助于公司治理艾。拜 IV正確耙。標準21百30的規(guī)定，評翱估外部與內部審背計師的協(xié)

53、調和管案理有助于公司治隘理。稗43、在良好的吧管理環(huán)境下，內奧部審計部門將昂a既向高級管案理層也向直線管耙理層通報審計業(yè)吧務的結果。耙b在新的計算安機系統(tǒng)已運行之耙后才進行首次審版計。皚c主要與高級扒管理層進行溝通班，極少與審計工啊作對象的經(jīng)理進罷行接觸。癌d主要關注資吧產(chǎn)管理狀況，向安審計委員會報告靶審計結果。答案：a解題思路：皚a正確。在良傲好的管理環(huán)境下佰，內部審計部門壩通過既向高級管哎理層，也向經(jīng)營礙管理層提供反饋斑信息來為直線經(jīng)藹營提供更直接的奧服務。癌b不正確。重芭點應放在對擬采霸用的產(chǎn)品和系統(tǒng)叭的審計上。這些稗提前進行的檢查伴可以在變化未實澳施前用來確定變哎化的可行性和需按求情況

54、。矮c不正確。內岸部審計師的責任愛包括既與高級管礙理層溝通與經(jīng)營芭管理層溝通。柏d不正確。資扮產(chǎn)管理不是內部壩審計部門的關注跋重點。氨44、以下哪項愛最能恰當描述內襖部審計師組織審鞍查現(xiàn)有的風險管白理、控制和治理盎程序的目的?把a有助于確定百實現(xiàn)審計業(yè)務目骯標所必須的工作盎性質、時間安排吧、測試范圍。疤b確保內部控背制系統(tǒng)的薄弱環(huán)芭節(jié)已被糾正。隘c為這些程序愛能有效率和經(jīng)濟翱地實現(xiàn)組織的目稗的和目標提供合伴理保證。壩d確定這些程扳序是否能保證會案計記錄是正確的安和財務報表是公佰允的。答案：c解題思路：凹a不正確。這敗是審計計劃的目叭的。笆b不正確。糾氨正控制弱點是管背理層的職責，而礙非內部審計

55、師的瓣職責。版c正確。根據(jù)頒實務公告2拌100百襖1.1，這是內瓣部審計師的目的礙。壩d不正確。這般是進行財務核算半和審計的基本目鞍標，但并不能涵澳括內部審計師進傲行審查的全部目俺的。暗45、以下哪項把反映了最佳的治捌理結構?澳經(jīng)營管理層 行奧政管理層 敗 叭內部審計疤a. 負責風頒險管理 監(jiān)督作挨用 扒 艾咨詢作用隘b. 監(jiān)督風拔險管理 負責風板險管理 奧 拌咨詢作用唉c. 負責風案險管理 咨詢作皚用 吧 昂監(jiān)督作用胺d. 監(jiān)督作八用 咨詢作用 板 鞍 礙負責風險管理答案：a解題思路：頒a。正確。經(jīng)營斑管理層負責風險扮管理，行政管理皚層負責監(jiān)督，內稗部審計師以監(jiān)督盎和咨詢的角色提半供服務。霸

56、b不正確。經(jīng)罷營管理層在風險佰管理中履行執(zhí)行胺職能。阿c不正確。內唉部審計師通常起稗保證和咨詢作用俺。頒d不正確。經(jīng)凹營管理層不涉及懊監(jiān)督職能。芭46、以下哪項辦不是首席審計執(zhí)凹行官的職責?敗a將內審計部奧門的計劃和資源版需求報告高級管暗理層和審計委員扳會，以便他們審熬查和批準。艾b與其他內部安或外部的審計和耙咨詢服務提供者唉進行協(xié)調，確保澳適當?shù)母采w面，襖最大限度地減少盎重復工作。半c. 監(jiān)督組織百風險管理系統(tǒng)的班建立、管理和評吧價。藹d對管理層是矮否針對報告的重挨大風險采取了適敗當?shù)男袆舆M行跟絆蹤檢查。答案：c解題思路：阿a不正確。佰標準2020哀規(guī)定，這是首席笆審計執(zhí)行官的職伴責。吧b不

57、正確。盎標準2050班規(guī)定，這是首席耙審計執(zhí)行官的職胺責。挨c正確。根據(jù)捌實務公告2安120A1吧吧1，這是高級管拔理層的責任，而扳不是首席審計執(zhí)拔行官的職責。阿d不正確。靶標準2500胺規(guī)定，這是首席版審計執(zhí)行官的職笆責。襖47、以下哪項擺最能準確描述內氨部審計師用來衡巴量目的和目標是壩否實現(xiàn)的標準是阿如何制定的?跋a，管理層負責扮制定標準。伴b。內部審計師按應使用專業(yè)標準昂或政府相關規(guī)定拌來制定標準。哎c公司所在行擺業(yè)根據(jù)行業(yè)的基白準和最佳實務為斑各成員公司制定佰標準。藹d。適當?shù)臅嫈[或審計標準，包霸括國際標準，將稗被作為標準。答案：a解題思路：胺a正確。根據(jù)瓣工作標準2骯120A4，壩

58、這是正確答案。叭b不正確。假骯如管理層還沒有般制定標準，或者暗內部審計師認為笆現(xiàn)有標準不適當百，內部審計師應叭與管理層合作，擺制定適當?shù)脑u價氨標準。襖c不正確。這拌是有助于管理層唉制定目的和目標芭以及相關的和有皚針對性的標準的哎信息來源。吧d不正確。會罷計或審計的標準伴并不適用于這個澳目的。奧48、以下哪項拜不是內部審計部靶門在最佳的治理昂活動巾的作用?捌a支持董事會昂在整個組織范圍稗內的風險評估。版b確保審計建耙議及時得到執(zhí)行皚。盎c監(jiān)測公司行翱為規(guī)范的遵守情拌況。瓣d討論重大風耙險領域。答案：b解題思路：哎a不正確。內翱部審計部門具有版這種作用。董事翱會和管理層負責爸確認適當?shù)娘L險吧模型和

59、方法。斑b正確。確保絆審計建議得到及鞍時執(zhí)行是管理部岸門的職責。內部按審計部門負責設版立一個體系，以邦監(jiān)測審計建議的暗處理情況。內部跋審計部門與高級擺管理層和審計委俺員會一道，確保靶審計建議得到適傲當?shù)年P注。翱c不正確。內百部審計部門應監(jiān)案測董事會和管理懊層所制定的公司爸行為規(guī)范的遵守把情況。般d. 不正確。拜內部審計部門負爸責討論重大的財靶務、技術和經(jīng)營懊方面的風險和暴氨露，以及降低這礙些風險的計劃措挨施。擺49、評估組織翱外部審計師的獨艾立性應岸a只有在外部挨審計師被指派時哎進行。啊b. 不包括由伴內部審計部門參澳與的任何活動。哎c只有在外部鞍審計師被指派時白才包括內部審計八活動。靶d，在

60、指派時包翱括內部審計部門安，并且應該定期扒進行。答案：d解題思路：八a不正確。這傲種評估應每年至百少進行一次。凹b不正確。董叭事會可以要求首爸席審計執(zhí)行官參熬與評估外部審計哀師工作，這可能按包括對獨立性的阿評估。鞍c不正確。見拌題解a和b。壩d不正確。見愛題解a和b。爸50、在對合同柏進行檢查時，首盎席審計執(zhí)行官懷白疑供應商在合同礙招標過程中獲得氨不正當利益。在笆獲知首席執(zhí)行官扒是供應商所在公扳司董事會的成員奧之后，首席審計搬執(zhí)行官應采取何哎種行動?昂a向高級管理笆層，不包括該首把席執(zhí)行官，提交扮一份報告草案。扳b與組織的外瓣部審計師聯(lián)系以巴尋求協(xié)助。俺c收集證明材暗料，向審計委員版會的主席報