全國稅收?qǐng)?zhí)法資格考試題庫打印

1、2009全國稅收?qǐng)?zhí)法資格考試題庫一、填空：第一章 稅收內(nèi)函1、稅收產(chǎn)生取決于兩個(gè)相互影響的前提條件，一是經(jīng)濟(jì)條件，即私有制的存在，二是社會(huì)條件，即國家的產(chǎn)生和存在2、我國稅收發(fā)展大致可分為幾個(gè)時(shí)期：第一階段是萌芽期，第二階段是發(fā)展期，第三階段是嬗變期，第四階段是過渡期，第五階段是成熟期。3、稅收發(fā)展的里程碑是初稅畝的實(shí)行。4、黨的十六屆三中全會(huì)提出了“簡(jiǎn)稅制、寬稅基、低稅率、嚴(yán)征管”稅制改革的總體思路，在稅收管理中提出了“集中征收，重點(diǎn)稽查，強(qiáng)化管理”的稅收管理模式。5、稅收的征收主體是國家，征收客體是單位和個(gè)人，稅收征收的目的是為了滿足公共需要，稅收征收的依據(jù)是法律，憑借的是政治權(quán)力。6、稅

2、收的三個(gè)特征：強(qiáng)制性 無償性 固定性。7、稅收發(fā)展大體分為四個(gè)時(shí)期：一是自由納貢時(shí)期，二是承諾時(shí)期，三是專制課征時(shí)期，四是立憲課稅時(shí)期。8、稅收主體稅種變化大體上可以劃分為四個(gè)階段：一是以古老的簡(jiǎn)單直接稅為主的稅收制度，二是以間接稅為主的稅收制度，三是以所得稅為主的稅收制度，四是以所得稅和間接稅并重的稅收制度。9、稅收征納形式體現(xiàn)為力役 實(shí)物 貨幣等。10、夏代出現(xiàn)了國家進(jìn)行強(qiáng)制課征的形式貢，到商代演變?yōu)橹?，周代又演變?yōu)閺胤ā５诙?稅收原則1、結(jié)合稅收理論和實(shí)踐發(fā)展，我們可以從財(cái)政、社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、管理四個(gè)方面把稅收原則歸納為“財(cái)政、公平、效率和法治”。2、斯密稅收四原則反映了自由資本主義對(duì)稅

3、收政策方面的基本要求。3、稅收的財(cái)政原則基本含義是指政府征稅時(shí)，應(yīng)兼顧需要與可能，做到取之有度。4、收入充裕是指稅收收入必須基本滿足政府的財(cái)政需要，方能履行政府社會(huì)管理和公共服務(wù)的職能。5、通常認(rèn)為，國民生產(chǎn)是稅本，國民收入是稅源。6、我國在稅制和稅收政策的選擇運(yùn)用上應(yīng)實(shí)行效率型兼顧公平的原則。7、稅收生態(tài)效率的基本內(nèi)容是稅收政策要有利于保護(hù)生態(tài)環(huán)境，節(jié)約資源。有學(xué)者把體現(xiàn)稅收生態(tài)效率的稅收稱為綠色稅收。8、納稅人權(quán)利在稅收政策法律體系和稅收法治實(shí)踐里處于核心和主導(dǎo)的位置。9、堅(jiān)持納稅人權(quán)利本位主義，就要求稅收?qǐng)?zhí)法實(shí)現(xiàn)權(quán)本位向責(zé)本位的轉(zhuǎn)變。10、稅收征收機(jī)關(guān)的課征不但須滿足程序的合法性，而且不

4、得越權(quán)或?yàn)E用裁量權(quán)對(duì)稅收事項(xiàng)任意處理。11、稅法通過司法得到很好的實(shí)施保障，貫徹稅收司法獨(dú)立和稅收司法中立原則，使稅法實(shí)施有堅(jiān)強(qiáng)的后盾。12、衡量稅收公平原則的標(biāo)準(zhǔn)之一的受益原則，是根據(jù)納稅人從政府提供的公共物品中受益的多少，判定其納稅的多少和稅負(fù)是否公平。第三章 稅收與宏觀調(diào)控1、政府運(yùn)用稅收手段，可以調(diào)節(jié) 宏觀經(jīng)濟(jì)總量，可以調(diào)控經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。在我國的現(xiàn)實(shí)條件下，稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的調(diào)節(jié)重點(diǎn)是對(duì) 產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu) 的調(diào)節(jié)。2、稅收的超額負(fù)擔(dān)是指政府稅收導(dǎo)致納稅人的福利損失大于政府稅收收入收益 ，從而形成稅外負(fù)擔(dān)，引起效率損失。3、國際上通用的衡量貧富差距的指標(biāo)是：基尼系數(shù)，其取值在 01 之間，數(shù)值越高，貧

5、富差距越大。4、稅收乘數(shù)是指因政府增加（或減少）稅收而引起的 國民生產(chǎn)總值 或國民收入減少（或增加）的倍數(shù)。5、市場(chǎng)失靈的主要表現(xiàn)：宏觀經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定，微觀經(jīng)濟(jì)無效率，社會(huì)分配不公平 。第四章 依法治稅1、法治與稅收有著天然、本質(zhì)和密切的聯(lián)系。2、依法治稅是規(guī)范政府與納稅人行為最重要、最基本的手段，是依法治國在稅收中的具體體現(xiàn)。其基本含義是有法可依、有法必依、執(zhí)法必嚴(yán)、違法必究。3、稅收法制建設(shè)是依法治稅的核心內(nèi)容和主要手段。4、依法治稅所要達(dá)到的基本目標(biāo)是征稅主體依法征稅，納稅主體依法納稅，根本目標(biāo)是稅收法治。5、稅法是調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。6、所謂稅收關(guān)系，是因國家組織稅收收入所發(fā)生的

6、社會(huì)關(guān)系，具體可以稅收經(jīng)濟(jì)關(guān)系、稅收征納程序關(guān)系和稅收監(jiān)督保障關(guān)系。7、稅法的特征包括稅法的經(jīng)濟(jì)性、稅法的政策性、稅法的技術(shù)性。8、稅收法律關(guān)系是指國家和納稅人之間，在稅法所調(diào)整的稅收活動(dòng)中發(fā)生的權(quán)利和義務(wù)關(guān)系，它是國家政治權(quán)力介入私人經(jīng)濟(jì)生活的稅收關(guān)系在法律上的反映和體現(xiàn)。9、稅收法律關(guān)系的主體主要為國家、稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人10、稅收法律關(guān)系的客體，指稅收法律關(guān)系中各種權(quán)利和義務(wù)共同指向的內(nèi)容。11、稅收法律關(guān)系的客體主要包括稅收權(quán)力（權(quán)益）、物、行為12、稅收法律關(guān)系的特征表現(xiàn)為主體特定性、內(nèi)容無償性、權(quán)利義務(wù)法定性13、稅收法律關(guān)系的內(nèi)容，是指稅收法律關(guān)系主體所享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)，也是

7、稅法體系的核心。14、稅收法律規(guī)范的不同位價(jià)依次為憲法性稅收法律規(guī)范、稅收法律和有關(guān)規(guī)范性文件稅收行政法規(guī)和有關(guān)規(guī)范性文件。15、納稅人是指按照稅法規(guī)定直接負(fù)有納稅義務(wù)的的自然人、法人或其他經(jīng)濟(jì)組織。16、征稅對(duì)象（征稅客體）是各個(gè)稅種之間相互區(qū)別的根本標(biāo)志。17、稅率有主要有比例稅率、累進(jìn)稅率、定額（固定）稅率三種基本形式。18、稅收優(yōu)惠按優(yōu)惠目的可分為照顧性和鼓勵(lì)性。按優(yōu)惠范圍可分為區(qū)域性和產(chǎn)業(yè)性。19、稅法的效力范圍包括時(shí)間效力、空間效力和對(duì)人效力第五章 各稅種知識(shí)簡(jiǎn)介（上）1、關(guān)稅是對(duì)進(jìn)出口的貨物或物品征收的一種稅，可分為進(jìn)口和出口關(guān)稅兩種。2、我國增值是于1979年開始增值稅試點(diǎn)，1

8、994年全面推行。3、根據(jù)抵扣范圍不同，增值稅通常可分為“消費(fèi)型增值稅”、“生產(chǎn)型增值稅”和“收入型增值稅”三種。我國自2009年起實(shí)行消費(fèi)型增值稅。4、我國將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩大類5、2009年1月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人的征收率統(tǒng)一降低至3%。6、小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)納稅額=銷售額征收率7、增值稅實(shí)行憑國家印發(fā)的增值稅專用發(fā)票注明的稅款進(jìn)行抵扣的制度。目前正在推進(jìn)的“金稅工程”，其根本目的就是為了管好增值稅發(fā)票。8、消費(fèi)稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口規(guī)定消費(fèi)品的單位和

9、個(gè)人，以及國務(wù)院確定的銷售規(guī)定的消費(fèi)品的其他單位和個(gè)人，為消費(fèi)稅納稅人。9、消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，實(shí)行從價(jià)定率、從量定額。10、營業(yè)稅主要是對(duì)應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)征收的一種貨物與勞務(wù)稅。11、營業(yè)稅稅目稅率交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)3%，金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)5%，娛樂業(yè)5%-20%。12、營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)是營業(yè)額。即納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。13、自2009年起，營業(yè)稅納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅地點(diǎn)按勞務(wù)發(fā)生地原則確定調(diào)整為按機(jī)構(gòu)所在地或者居住地原則確定14、營業(yè)稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、

10、1個(gè)月或者1個(gè)季度。15、車輛購置稅是對(duì)有取得并自用應(yīng)稅車輛的行為的單位和個(gè)人征收的一種稅。車輛購置稅實(shí)行從價(jià)定率的計(jì)稅方法，稅率為10%。車輛購置稅應(yīng)納稅額 = 計(jì)稅價(jià)格稅率。16、對(duì)增值稅一般納稅人而言，計(jì)算增值稅并不需要計(jì)算出增值額，而只需要計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額，兩者相抵，便可計(jì)算出當(dāng)期應(yīng)納稅額。增值稅的計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額17、消費(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，計(jì)稅依據(jù)與增值稅稅基相同，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，開征消費(fèi)稅具有很重要的財(cái)政意義。第七章 各類稅種知識(shí)簡(jiǎn)介（下）1、2008年12月31日，國務(wù)院廢止城市房地產(chǎn)稅暫行條例，內(nèi)外資企業(yè)統(tǒng)一執(zhí)行中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例。2

11、、房產(chǎn)稅由產(chǎn)權(quán)所有人繳納。3、我省房產(chǎn)稅依照房產(chǎn)原值一次減除30%后的余值計(jì)算繳納。4、自2007年起，國務(wù)院發(fā)布車船稅暫行條例，統(tǒng)一內(nèi)外資稅收負(fù)擔(dān)，統(tǒng)一開征車船稅。5、在中華人民共和國境內(nèi)，車輛、船舶的所有人或者管理人為車船稅納稅人，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納車輛稅。其中，所稱車船，是指依法應(yīng)在車船管理部門登記的車船。6、跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，納稅地點(diǎn)為車船的登記地。7、從事機(jī)動(dòng)車交通事故責(zé)任強(qiáng)制保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)為機(jī)動(dòng)車車船稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)依法代收代繳車船稅。8、城鎮(zhèn)土地使用稅是以國有土地為征稅對(duì)象，對(duì)擁有土地使用權(quán)的單位和個(gè)人征收的一種稅。9、2006年12月31日，國務(wù)院發(fā)布國務(wù)院

12、關(guān)于修改中華人民共和國城鎮(zhèn)土地使用稅暫行條例決定，統(tǒng)一了內(nèi)外資企業(yè)的土地使用稅，并自2007年起執(zhí)行。10、在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個(gè)人，為城鎮(zhèn)土地使用稅納稅人。11、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物并取得收入的單位和個(gè)人，為土地增值稅的納稅義務(wù)人。12、土地增值稅實(shí)行四級(jí)超率累進(jìn)稅率。13、資源稅的納稅人是指在中華人民共和國境內(nèi)開采規(guī)定礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽（以下簡(jiǎn)稱開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品）的單位和個(gè)人，收購未稅礦產(chǎn)品的單位為資源稅的扣繳義務(wù)人。14、印花稅是對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅。15、同一憑證，由兩方或者兩方以上當(dāng)事人簽訂

13、并各執(zhí)一份的，應(yīng)當(dāng)由各方就所執(zhí)的一份各自全額貼花。已貼花的憑證，修改后所載金額增加的，其增加部分應(yīng)當(dāng)補(bǔ)貼印花稅票。16、城市維護(hù)建設(shè)稅，以納稅人實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅稅額為計(jì)稅依據(jù)，分別與增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅同時(shí)繳納。17、耕地占用稅的納稅人是占用耕地建房或者從事非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位或者個(gè)人，以納稅人實(shí)際占用的耕地面積為計(jì)稅依據(jù)，按規(guī)定適用稅額一次性征收。18、契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個(gè)人。19、印花稅領(lǐng)受憑證時(shí)自行購買和粘貼印花稅票的方式來繳納，所以是一種具有行為性質(zhì)的憑證稅。20、煙葉稅是取代原煙葉特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅。21、耕地占用稅以納稅人實(shí)際占用的耕地面積

14、為計(jì)稅依據(jù)，按規(guī)定適用稅額一次性征收。第八章 稅收征管1、稅收征收管理就是狹義上的稅收管理，是稅務(wù)機(jī)關(guān)為了保證稅收職能的實(shí)現(xiàn)，依照稅收法律、法規(guī)的規(guī)定，代表國家行使征稅權(quán)力，對(duì)納稅人（應(yīng)納稅額組織入庫）的一種行政行為。2、稅收征收管理的主體是各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)。3、稅收征收管理的目的，是保證（稅收職能）的實(shí)現(xiàn)。4、體現(xiàn)稅務(wù)管理、稅款征收、稅務(wù)檢查三者關(guān)系的稅收管理體制就是（稅收征管模式）。5、當(dāng)前的稅收征管模式是：以申報(bào)納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收，重點(diǎn)稽查，（強(qiáng)化管理）。6、稅務(wù)登記是稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅單位和個(gè)人的（開業(yè)、變動(dòng)、歇業(yè)）以及生產(chǎn)經(jīng)營范圍進(jìn)行法定登記的一項(xiàng)制度，它是稅

15、務(wù)機(jī)關(guān)在征收管理工作中的一項(xiàng)基本的工作制度。7、工商行政管理機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將（辦理登記注冊(cè)）、核發(fā)營業(yè)執(zhí)照的情況，定期向稅務(wù)機(jī)關(guān)通報(bào)。8、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者（財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法）和會(huì)計(jì)核算軟件，應(yīng)當(dāng)報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。9、納稅人必須依照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的申報(bào)期限、如實(shí)辦理納稅申報(bào)，申報(bào)內(nèi)容。10、經(jīng)核準(zhǔn)延期辦理前款規(guī)定的申報(bào)、報(bào)送事項(xiàng)的，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)按照（上期實(shí)際繳納的稅額）或者稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。11、稅收管理員制度是國家稅務(wù)總局為（加強(qiáng)稅源管理），優(yōu)化納稅服務(wù)，切實(shí)解決“淡化責(zé)任，疏于管理”問

16、題而推出的一項(xiàng)新型管理制度。12、納稅評(píng)估，就是指稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用（數(shù)據(jù)信息對(duì)比分析）的方法，對(duì)納稅人和扣繳義務(wù)人納稅申報(bào)情況的真實(shí)性和準(zhǔn)確性作出定性和定量的判斷，并采取進(jìn)一步征管措施的管理行為。13、納稅評(píng)估期限以納稅申報(bào)的稅款所屬期（當(dāng)期）為主，特殊情況可以延期到往期或以往年度。14、（稅款征收 ）是稅收征管的核心。15、企業(yè)或者外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所與其關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來，應(yīng)當(dāng)按照（獨(dú)立企業(yè)）之間的業(yè)務(wù)往來收取或者支付價(jià)款、費(fèi)用。16、納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅

17、款（萬分之五）的滯納金。17、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還；納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起三年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算（銀行同期存款）利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。18、因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在（）年內(nèi)可以追征稅款、滯納金；有特殊情況的，追征期可以延長到（3，5）年。19、納稅人未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件，或者轉(zhuǎn)借、涂改、損毀、買賣、偽造稅務(wù)登記證件的，處（2000元以上10000元以下）的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處（10000元以上50000元以下）的罰款。20、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳

18、、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處（2000元以上5000元以下）的罰款。21、納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處（10000元以下）的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處（10000元以上50000元以下）的罰款。22、納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款（50%以上5倍以下）的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。23、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人有稅收征管法規(guī)

19、定的稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者（停止向其發(fā)售發(fā)票）。24、稅務(wù)機(jī)關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級(jí)次的，責(zé)令限期改正，對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予（降級(jí)或者撤職）的行政處分。25、稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款，不得違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定開征、停征、多征、少征、提前征收 延緩征收或者攤派稅款。第十章 國際稅收1、稅收管轄權(quán)包括（居民管轄權(quán)）和（地域管轄權(quán)）兩種基本形式。2、避稅一旦出現(xiàn)在（國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易）領(lǐng)域，國內(nèi)避稅就變成了（國際避稅）。3、國際稅收是指兩個(gè)或兩個(gè)以上的國家，在對(duì)（跨國納稅人）行使各自的征稅權(quán)力

20、的過程中，發(fā)生的國家與國家之間的（稅收分配關(guān)系）。4、經(jīng)濟(jì)意義上的國際重復(fù)征稅，是指兩個(gè)以上的國家對(duì)（不同的納稅人）就同一課稅對(duì)象或同一稅源，在同一時(shí)期內(nèi)課征（性質(zhì)相同）或類似的稅收。5、國際避稅是跨國納稅人用合法的手段，在（稅收法規(guī)）的許可范圍內(nèi)，通過（個(gè)人或法人）或沒有獨(dú)立法人資格的團(tuán)體或資金跨越稅境的流動(dòng)或非流動(dòng)，達(dá)到減輕或消除（稅收負(fù)擔(dān)）的目的。6、目前國際上最具影響力的一個(gè)稅收協(xié)定范本是聯(lián)合國專家組制定的（聯(lián)合國關(guān)于發(fā)達(dá)國家與發(fā)展中國家避免雙重征稅的協(xié)定范本）。7、人的非流動(dòng)是較為常見的國際避稅方式，主要是通過（信托）和其他（受托協(xié)議）來避稅。8、稅收競(jìng)爭(zhēng)的實(shí)質(zhì)是通過（稅收分配），使

21、稅收（利益關(guān)系）在全球范圍內(nèi)得到調(diào)整。第十一章 外國稅收簡(jiǎn)介1、稅收征管的納稅服務(wù)、（申報(bào)管理）、納稅評(píng)估、（稅務(wù)檢查）等項(xiàng)職能的依次行使就構(gòu)成稅收征管運(yùn)行的全過程。2、大部分發(fā)展中國家稅制改革都以“拓寬稅基、降低稅率、簡(jiǎn)化稅制”為主要內(nèi)容，并力求達(dá)到減少扭曲、保證橫向公平的目標(biāo)。3、發(fā)達(dá)國家在控制傳統(tǒng)稅收增長的同時(shí)，越來越重視（環(huán)境稅）的調(diào)節(jié)和（籌資作用），并開征與環(huán)境相關(guān)的稅收。4、1986年繼美國政府提出稅制改革方案后，全球形成以（低稅率）、寬稅基、簡(jiǎn)稅制、嚴(yán)征管為特征的稅制改革浪潮。5、稅收征管法制化用法律法規(guī)來規(guī)范和調(diào)節(jié)與稅收征收管理）有關(guān)的一切活動(dòng)，包括（稅收征管法）、（執(zhí)法）、司

22、法等。第十五章 稅務(wù)行政處罰1、行政處罰是對(duì) 違法者 的一種懲罰，是指具有行政處罰權(quán)的行政主體對(duì)違反行政法律規(guī)范的相對(duì)人，依法給予法律律制裁的具體行政行為。2、（稅務(wù)行政處罰主體）對(duì)相對(duì)人違反稅收征管秩序行為所實(shí)施的處罰，我們稱之為稅務(wù)行政處罰。3、稅務(wù)行政處罰必須由（法律、法規(guī)和規(guī)章）設(shè)定。4、稅務(wù)行政處罰必須由具有相應(yīng)的（行政處罰創(chuàng)設(shè)權(quán)）的國家機(jī)關(guān)以法律、法規(guī)和規(guī)章的形式予以設(shè)定。5、稅務(wù)行政處罰必須由（稅務(wù)行政主體）在其職權(quán)范圍內(nèi)實(shí)施。6、稅務(wù)行政處罰必須（法定程序）按照實(shí)施。7、根據(jù)稅收征管法實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，省以下稅務(wù)局的稽查局專司（偷稅）、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件的查處，8、稅收

23、征管法實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，省以下稅務(wù)局的稽查局專司偷稅、（逃避追繳欠稅）、騙稅、抗稅案件的查處，9、稅務(wù)行政處罰的地域管轄，也應(yīng)遵循行政處罰法的基本規(guī)定，原則上稅務(wù)行政處罰的地域管轄也是由（違法行為發(fā)生地）稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。10、對(duì)同一違法行為，兩個(gè)或者兩個(gè)以上機(jī)關(guān)都有處罰管轄權(quán)，稱為共同管轄。對(duì)共同管轄的處理一般由相關(guān)的行政機(jī)關(guān)協(xié)商或按慣例解決，或按（誰先查處誰處罰）原則處理。11、根據(jù)行政處罰法規(guī)定，稅務(wù)行政處罰的適用要遵循（一事不再罰）。12、稅務(wù)行政處罰最主要的設(shè)定稅務(wù)行政處罰的規(guī)范性文件是全國人大常委會(huì)制定的中華人民共和國稅收征收管理法。13、根據(jù)稅收征管法的規(guī)定，罰款額在（2000元）以下

24、的，可以由稅務(wù)所決定，超越（2000元）以上的罰款稅務(wù)所就不能行使。14、根據(jù)行政處罰法規(guī)定，對(duì)違反行政管理行為在（2）年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的就不再給予行政處罰。15、行政處罰程序是指行政處罰主體在作出行政處罰決定過程中所要遵循的（步驟、順序）、方式和時(shí)限等規(guī)則。16、對(duì)稅務(wù)行政相對(duì)人（同一個(gè)違法行為）不得給予兩次以上罰款的行政處罰。17、稅務(wù)行政處罰一般程序）包括立案、調(diào)查（檢查）、告知、陳述申辯、復(fù)核、審理、作出行政處罰決定、送達(dá)等環(huán)節(jié)18、重大稅務(wù)案件審理是稅務(wù)局對(duì)調(diào)查終結(jié)的、符合一定標(biāo)準(zhǔn)的案件進(jìn)行審核和作出處理決定。需進(jìn)行重大稅務(wù)案件審理的案件，由（稽查局）按照標(biāo)準(zhǔn)移交。19、聽證程序指行政機(jī)

25、關(guān)在作出（行政處罰決定）前，通過舉行聽證會(huì)的形式，聽取當(dāng)事人的意見，允許當(dāng)事人申辯、質(zhì)證，給予當(dāng)事人參與并發(fā)表意見機(jī)會(huì)的行政處罰程序。20、（當(dāng)場(chǎng)收繳罰款）、通過銀行和其他金融機(jī)構(gòu)代為收繳罰款、強(qiáng)制執(zhí)行三種方式可以實(shí)現(xiàn)稅務(wù)行政處罰決定的執(zhí)行。二、名詞解釋。1、法律關(guān)系：由法律規(guī)范所調(diào)整、國家強(qiáng)制力保障實(shí)現(xiàn)、以人們之間的權(quán)利、義務(wù)為主要內(nèi)容的社會(huì)關(guān)系。2、法律責(zé)任：由違法行為引起的、責(zé)任主體承擔(dān)的、法律上的不利后果。 3、法律事實(shí)：在法律規(guī)定既定的前提下，能夠引起法律關(guān)系產(chǎn)生、變更和消滅的的各種事件和行為。法律事實(shí)分法律事件和法律行為。4、法律體系：一國由現(xiàn)行的全部部門法構(gòu)成有機(jī)統(tǒng)一的整體5、法

26、律實(shí)施：指法律在現(xiàn)實(shí)生活中的被執(zhí)行和遵守，通常包括執(zhí)、司法、守法和法律監(jiān)督的全部過程。 6、法系：指具有某種共性或共同歷史傳統(tǒng)的法律的總稱，也即根據(jù)這種共性或歷史傳統(tǒng)來劃分法的類別，凡屬于具有某種共性或傳統(tǒng)的法律就構(gòu)成一個(gè)法系。7、部門法：又稱法律部門，是指一個(gè)國家根據(jù)一定的原則和標(biāo)準(zhǔn)劃分的本國同類法律規(guī)范的總稱。8、準(zhǔn)用性規(guī)則：準(zhǔn)用性規(guī)則即并未規(guī)定行為規(guī)則，而規(guī)定參照、援用其他法律條文或其他法規(guī)。9、法律權(quán)利：法律權(quán)利：是指法律規(guī)定，作為法律關(guān)系主體及權(quán)利主體或享有權(quán)利人（公民、法人、其他組織以至國家本身），具有自己這樣行為或不這樣行為，或要求他人這樣行為或不這樣行為的能力或資格。10、稅收

27、規(guī)范性文件：是縣以上各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)依照法定的職權(quán)和規(guī)定的程序制定并公布的、涉及納稅人、扣繳義務(wù)人及其他稅務(wù)行政相對(duì)人權(quán)利、義務(wù)，在本轄區(qū)內(nèi)具有普遍約束力并能反復(fù)適用的文件。三、簡(jiǎn)答第一章 稅收內(nèi)函1、稅收的定義： 稅收是國家依據(jù)其社會(huì)管理職能，滿足社會(huì)公共需要，憑借其政治權(quán)力，運(yùn)用法律手段，按預(yù)定標(biāo)準(zhǔn)參與國民收入分配取得財(cái)政收入的一種形式。2、稅和費(fèi)的區(qū)別：稅收屬于財(cái)政范疇，實(shí)行強(qiáng)制性征收，是國家整體利益的集中體現(xiàn)，必須依據(jù)法律的規(guī)定執(zhí)行。而費(fèi)則是按照權(quán)利和義務(wù)對(duì)等的經(jīng)濟(jì)原則，主要體現(xiàn)地方或部門利益，一般依據(jù)地方或部門性文件執(zhí)行，不具有普遍的約束力。3、稅收在構(gòu)建和諧社會(huì)中的作用：一、充分發(fā)揮稅

28、收的收入功能，為構(gòu)建和諧社會(huì)夯實(shí)基礎(chǔ)。二、進(jìn)一步完善稅制，加強(qiáng)稅收調(diào)控職能，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展。三、進(jìn)一步完善并落實(shí)各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策，支持區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。四、依法治稅推進(jìn)和諧稅第二章 稅收原則1、什么是稅收原則？稅收原則一般研究政府對(duì)什么征稅、征收多少、怎樣征稅，是政府在設(shè)計(jì)稅制、實(shí)施乘法過程中遵循的基本準(zhǔn)則，也是評(píng)價(jià)稅收制度優(yōu)劣、考核稅務(wù)行政管理狀況的基本標(biāo)準(zhǔn)。2、稅收效率原則的基本含義？稅收效率原則是稅收的基本原則之一，其基本含義一是行政效率，也就是要求征稅過程本身效率在征收和繳納過程中耗費(fèi)成本最??；二是經(jīng)濟(jì)效率，就是征稅應(yīng)利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)效率提高，或?qū)?jīng)濟(jì)效率的不利影響最小。3、稅收的公

29、平原則與效率原則間的聯(lián)系？稅收的公平原則與效率原則是相互促進(jìn)，互為條件的統(tǒng)一體。具體表現(xiàn)為：一，效率是公平的前提，如果稅收活動(dòng)阻礙了經(jīng)濟(jì)發(fā)展，影響了GDP的增長，盡管是公平的，也是無意義的；二，公平是效率的必要條件，盡管公平必須以效率為前提，但失去了公平的稅收也不會(huì)提高效率。公平與效率的統(tǒng)一性要求政府在稅制設(shè)計(jì)時(shí)要二者兼顧。4、什么是稅收法治？法治的基本就是強(qiáng)調(diào)平等，反對(duì)特權(quán)，注重公民權(quán)利的保障，反對(duì)政府濫用權(quán)利。稅收法治原則是指國家稅收要通過稅法來規(guī)范，有法可依，有法必依，依法辦事，依率計(jì)稅，依法納稅。5、納稅人權(quán)利本位主義的含義？納稅人權(quán)利本位主義的含義就是納稅人義務(wù)設(shè)置服務(wù)于本質(zhì)（納稅人

30、權(quán)利公共產(chǎn)品享受權(quán)）的實(shí)現(xiàn)，征納機(jī)關(guān)權(quán)力的運(yùn)行也服務(wù)于本質(zhì)（納稅人權(quán)利公共產(chǎn)品享受權(quán)）的實(shí)現(xiàn)。第三章 稅收與宏觀調(diào)控1、稅收在資源配置方面的作用？（1）糾正外部經(jīng)濟(jì)；（2）平衡產(chǎn)銷供求；（3）調(diào)節(jié)級(jí)差收益；（4）有益商品和有害商品的稅收引導(dǎo)。2、目前我國提高稅收正效應(yīng)，提高經(jīng)濟(jì)效率的現(xiàn)實(shí)選擇包括哪幾方面？（1）提高效率要體現(xiàn)在稅收促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展方面；（2）提高經(jīng)濟(jì)效率，稅收政策要重點(diǎn)關(guān)注生態(tài)環(huán)保產(chǎn)業(yè)發(fā)展；（3）提高經(jīng)濟(jì)效率，稅收政策要體現(xiàn)在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變方面。3、促進(jìn)社會(huì)公平的稅收政策中主要有哪幾種？（1）累進(jìn)所得稅是調(diào)整高收入者的有力工具；（2）稅式支出是增加低收入者收入的有力措

31、施；（3）遺產(chǎn)稅是削弱財(cái)富過度集中的重要策略；（4）社會(huì)保障是轉(zhuǎn)移支付的主要資金來源。第四章 依法治稅（一）簡(jiǎn)述依法治稅的基本內(nèi)涵。P34（二）簡(jiǎn)要回答稅法的應(yīng)然效力和實(shí)然效力？P34（三）稅法構(gòu)成要素有哪八項(xiàng)內(nèi)容？P33-34第八章 稅收征管1、當(dāng)前我國稅收征管模式是什么？“以納稅申報(bào)和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)、以計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收、重點(diǎn)稽查、強(qiáng)化管理”。2、新時(shí)期稅收征管工作的總體要求是什么？ 答：以鄧小平理論和“三個(gè)代表”重要思想為指導(dǎo)，樹立和落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，牢牢把握新時(shí)期稅收工作的指導(dǎo)思想，大力推進(jìn)依法治稅，不斷更新管理理念，按照稅收征管的內(nèi)在要求完善征管體制、夯實(shí)管理基礎(chǔ)，實(shí)施科學(xué)化、

32、精細(xì)化管理，全面提高稅收征管的質(zhì)量和效率。3、檢驗(yàn)稅收征管質(zhì)量水平的根本標(biāo)準(zhǔn)是什么？ 答：“執(zhí)法規(guī)范、征收率高、成本降低、社會(huì)滿意”是檢驗(yàn)稅收征管質(zhì)量水平的根本標(biāo)準(zhǔn)。4、“十一五”時(shí)期稅源管理的基本思路包括哪些？答：（1）加強(qiáng)稅收分析預(yù)測(cè)；（2）強(qiáng)化納稅人戶籍管理；（3）完善稅收管理員制度；（4）深化納稅評(píng)估；（5）推行屬地管理基礎(chǔ)上的分類管理；（6）加強(qiáng)發(fā)票管理；（7）推廣應(yīng)有稅控器具；（8）加強(qiáng)國稅局、地稅局以及與其他部門的配合。5、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施內(nèi)容包括哪些？答：（1）書面通知其開戶銀行或者其它金融機(jī)構(gòu)從其存款中扣繳稅款。（2）扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨

33、物或者其它財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款。第十章 國際稅收1、國際稅收競(jìng)爭(zhēng)的概念。答案：在經(jīng)濟(jì)全球化作用下，各國（地區(qū)）政府通過降低稅率、增加稅收優(yōu)惠，甚至實(shí)行避稅地稅制模式等方式，以減少納稅人的稅收負(fù)擔(dān)，從而吸引國際流動(dòng)資本、國際流動(dòng)貿(mào)易等流動(dòng)性生產(chǎn)要素，促進(jìn)本國經(jīng)濟(jì)增長的國際經(jīng)濟(jì)行為。2、產(chǎn)生國際避稅的原因。 答案：產(chǎn)生國際避稅主要有內(nèi)部和外部?jī)煞N因素，內(nèi)部因素是納稅人想盡各種方法，盡可能減輕稅負(fù)的欲望所致；從外部因素看，主要是國家間的稅收差別。3、雙重稅收管轄權(quán)包括哪兩方面內(nèi)容？為什么大多數(shù)國家選擇雙重管轄權(quán)？ 答案：雙重稅收管轄權(quán)包括同時(shí)運(yùn)用地域管轄權(quán)和居民管轄權(quán)。大多數(shù)國家選擇雙重

34、管轄權(quán)的原因是，稅收管轄權(quán)不僅關(guān)系到一個(gè)國家的稅收利益，而且還關(guān)系到本國的主權(quán)，各國均盡量選擇對(duì)本國有利的稅收管轄權(quán)，以最大限度地維護(hù)本國的利益。4、國際避稅的主要方式有哪些？ 答案：1、人的流動(dòng)、2、人的非流動(dòng)、3、資金、貨物或勞務(wù)的流動(dòng)、4、資金、貨物或勞務(wù)的非流動(dòng)、5、流動(dòng)與非流動(dòng)的結(jié)合。5、我國加入WTO后加快了向經(jīng)濟(jì)全球化邁進(jìn)的進(jìn)程，怎樣應(yīng)對(duì)有害的稅收競(jìng)爭(zhēng)？答案：1、順應(yīng)稅收國際化趨勢(shì)，以積極主動(dòng)的姿態(tài)直面稅收國際化和稅收競(jìng)爭(zhēng)是我國理智的選擇；2、站在國際稅收競(jìng)爭(zhēng)角度重新審視稅收主權(quán)與協(xié)調(diào)，我們面臨著維護(hù)稅收主權(quán)和部分超越稅收管轄權(quán)的現(xiàn)實(shí)選擇；3、從中性和非中性結(jié)合的角度規(guī)范稅收優(yōu)惠

35、；4、借鑒國際經(jīng)驗(yàn)不斷完善涉外稅法和國際稅法，加快與國際稅收防盜網(wǎng)絡(luò)的銜接，使我國稅收制度不斷透明、公平、規(guī)范，真正達(dá)到稅收法治化標(biāo)準(zhǔn)。第十一章 外國稅收簡(jiǎn)介1、西方發(fā)達(dá)國家稅制結(jié)構(gòu)經(jīng)歷哪些發(fā)展與演變過程？ 答案：總體上看，西方國家稅制結(jié)構(gòu)經(jīng)歷了由直接稅為主體到以間接稅為主體，再到現(xiàn)代直接稅與間接稅并重的發(fā)展過程。2、發(fā)展中國家稅制結(jié)構(gòu)基本以間接稅為主的原因是什么？ 答案：原因：1、間接稅與商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平有著密切關(guān)系，在經(jīng)濟(jì)較為落后的發(fā)展中國家，商品流通規(guī)模較小，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)程度也較弱，而間接稅的大量征收不會(huì)由于價(jià)格提高而對(duì)交易競(jìng)爭(zhēng)產(chǎn)生很大不利影響，相反，間接稅易于轉(zhuǎn)嫁，還可刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展；2、發(fā)

36、展中國家的國民收入相對(duì)較低，所得稅稅源不足，只能采用對(duì)商品課稅的辦法來解決財(cái)政收入問題；3、間接稅普遍、及時(shí)、可靠的特點(diǎn)能夠有效地實(shí)現(xiàn)國家財(cái)政收入；4、發(fā)展中國家的經(jīng)濟(jì)管理、稅收管理水平較低，而間接稅具有簡(jiǎn)便易行的特點(diǎn)，有利于組織稅收征收。3、稅收征收管理現(xiàn)代化的定義？ 答案：在稅收征收管理活動(dòng)中遵循現(xiàn)代管理的規(guī)律，采用先進(jìn)的管理方法和手段，建立以信息化和專業(yè)化為主要特征的科學(xué)、高效的稅收征管體系和運(yùn)行機(jī)制。4、稅收征收管理專業(yè)化有哪兩層含義？ 答案：一是指稅收征管機(jī)構(gòu)根據(jù)征管職能、納稅人類型或規(guī)模（但其內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)仍按職能）進(jìn)行設(shè)置；另一是指機(jī)構(gòu)內(nèi)部的征管工作按照征管程度和環(huán)節(jié)實(shí)行專業(yè)化分工，使

37、稅收征管全過程按生產(chǎn)流水線的運(yùn)行方式進(jìn)行。5、1986年后西方國家稅制改革主要調(diào)整哪些內(nèi)容？ 答案：主要調(diào)整以下具體內(nèi)容：1、大幅度降低所得稅稅率，特別是減少個(gè)人所得稅的稅率檔次、降低邊際稅率。2、提高增值稅在整個(gè)稅收中的比重，扭轉(zhuǎn)了長期以來重視所得稅，忽視商品稅的狀況。3、稅制理論和方法創(chuàng)新。第十三章 行政法基礎(chǔ)1、稅務(wù)行政行為的特征是什么？ 答案：法律的執(zhí)行性、單方意志性、效力公定性，一定的自由裁量性，強(qiáng)制性。2、稅務(wù)行政主體具有哪些特征？ 答案：必須是一個(gè)組織，而不是一個(gè)人；必須是享有國家征稅權(quán)務(wù)，能夠?qū)嵤┒悇?wù)行政管理活動(dòng)的組織；必須是能以自己的名義實(shí)施稅務(wù)行政管理活動(dòng)的組織；是一個(gè)能夠

38、獨(dú)立承擔(dān)法律責(zé)任的組織。稅務(wù)行政主體有：各級(jí)稅務(wù)局，稅務(wù)分局，稅務(wù)所，省以下稅務(wù)局的稽查局。3、稅務(wù)行政相對(duì)人的權(quán)利和義務(wù)有哪些？ 答案：權(quán)利：1、參與權(quán)2、知情權(quán)3、監(jiān)督權(quán)4、請(qǐng)求權(quán)5、受益權(quán)；義務(wù)：1、遵守稅務(wù)行政法律、法規(guī)，服從合法的行政管理、命令2、接受稅務(wù)檢查、監(jiān)督3、協(xié)助公務(wù)的義務(wù)。4、稅務(wù)行政行為的成立要件、合法要件、生效要件包括哪些？答案：稅務(wù)行政行為的成立要件包括：主體必須是依法或依授權(quán)享有行政職權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)，是行使稅收行政職權(quán)的行為，以一定的形式表現(xiàn)出來，能夠直接或間接影響到相對(duì)人的權(quán)益。生效要件分為；即時(shí)生效，受領(lǐng)生效，附條件生效。合法要件包括：主體合法，內(nèi)容合法，程序合

39、法，形式合法。五、問答題1、按照行政行為是否可以反復(fù)適用，可以把行政行為分為抽象行政行為和具體行政行為，兩者之間的區(qū)別是什么？答案：具體行政行為與抽象行政行為的區(qū)別：（1）抽象行政行為在功能上是設(shè)定行政法律規(guī)范的活動(dòng)，具體行政行為是執(zhí)行行政法律規(guī)范的活動(dòng)。（2）抽像行政行為是創(chuàng)制具體行政行為法律依據(jù)的立法性活動(dòng)，先于具體行政行為而形成，具體行政行為是執(zhí)行性活動(dòng)，晚上于抽象行政行為的活動(dòng)（3）程序不同，抽象行政行為要按照規(guī)定的行政立法程序進(jìn)行，具體行政行為按行政執(zhí)法程序進(jìn)行。（4）抽象行政行為所創(chuàng)制的行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件一般可以反復(fù)適用于不同的對(duì)象。具體行政行為只針對(duì)某一具體當(dāng)事人的革一具

40、體事項(xiàng)，只是一次性有效。（5）抽象行政行為所創(chuàng)制的行政法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件對(duì)在其后發(fā)生的事項(xiàng)具有拘束力，具體行政行為通常對(duì)在其之前的事具有拘束力（6）行政相對(duì)人對(duì)行政主體的具體行政行為可以提出行政訴訟。對(duì)抽象行政行為則不可以提起行政訴訟。第十四章 稅務(wù)行政許可和非許可審批1、可以設(shè)定行政許可的事項(xiàng)包括哪些內(nèi)容？答案：直接涉及國家安全、公共安全、經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控、生態(tài)環(huán)境保護(hù)以及直接關(guān)系人身健康、生命財(cái)產(chǎn)安全等特定活動(dòng)，需要按照法定條件予以批準(zhǔn)的事項(xiàng)；有限自然資源開發(fā)利用、公共資源配置以及直接關(guān)系公共利益的特定行業(yè)的市場(chǎng)準(zhǔn)入等，需要賦予特定權(quán)利的事項(xiàng)；提供公共服務(wù)并且直接關(guān)系公共利益的職業(yè)、行業(yè)，

41、需要確定具備特殊信譽(yù)、特殊條件或者特殊技能等資格、資質(zhì)的事項(xiàng)；直接關(guān)系公共安全、人身健康、生命財(cái)產(chǎn)的重要設(shè)備、設(shè)施、產(chǎn)品、物品，需要按照技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、技術(shù)規(guī)范，通過檢驗(yàn)、檢測(cè)、檢疫等方式進(jìn)行審定的事項(xiàng)；企業(yè)或者其他組織的設(shè)定等需要確定主體資格的事項(xiàng)；法律、行政法規(guī)規(guī)定可以設(shè)定行政許可的其他事項(xiàng)。2、行政許可指的是什么？答案：所謂行政許可是指行政機(jī)關(guān)根據(jù)公民、法人或者其他組織的申請(qǐng)，經(jīng)依法審查，準(zhǔn)予其從事特定活動(dòng)的行為。行政許可是依申請(qǐng)的行政行為、是要式行政行為，同時(shí)也是授益性行政行為，行政許可有特定的審查批準(zhǔn)程序。3、稅務(wù)行政許可聽證按照哪些程序進(jìn)行？答案：1、行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)于舉行聽證的7日前將舉行

42、聽證的時(shí)間、地點(diǎn)通知申請(qǐng)人、利害關(guān)系人，必要時(shí)予以公告；2、聽證應(yīng)當(dāng)公開舉行；3、行政機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)指定審查該行政許可申請(qǐng)的人工作人員以外的人員為聽證主持人，申請(qǐng)人、利害關(guān)系人認(rèn)為主持人與該行政許可事項(xiàng)有直接利害關(guān)系的，有權(quán)申請(qǐng)回避；4、舉行聽證時(shí)，審查該行政許可申請(qǐng)的工作人員應(yīng)當(dāng)提供審查意見的證據(jù)、理由，申請(qǐng)人、利益關(guān)系人可以提出證據(jù)，并進(jìn)行申辯和質(zhì)證；5、聽證應(yīng)當(dāng)制作筆錄，聽證筆錄應(yīng)當(dāng)交聽證參加人確認(rèn)無誤后簽字或蓋章。第十五章 稅務(wù)行政處罰1、稅務(wù)行政處罰的原則有哪些？答：（1）處罰法定原則；（2）B、處罰公正、公開原則；（3）過罰相當(dāng)原則；（4）處罰與教育相結(jié)合原則；（5）監(jiān)督、制約原則。2、

43、稅務(wù)行政處罰的種類主要有哪些？答：（1）罰款；（2）沒收違法所得和沒收非法財(cái)物；（3）暫時(shí)停止辦理出口退稅。3、稅務(wù)行政處罰相對(duì)人享有哪些權(quán)利？答：（1）知情權(quán)；（2）陳述權(quán)；（3）申辯權(quán)；（4）申請(qǐng)聽證權(quán)；（5）其他法定權(quán)利。4、稅務(wù)行政處罰的一般程序包括哪些？答：（1）立案；（2）調(diào)查（檢查）；（3）告知；（4）當(dāng)事人陳述申辯和稅務(wù)機(jī)關(guān)復(fù)核；（5）審理；（6）作出決定。5、當(dāng)場(chǎng)收繳罰款的情形有哪些？答：（1）稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)當(dāng)事人當(dāng)場(chǎng)作出行政處罰決定，依法給予20元以下罰款的；（2）不當(dāng)場(chǎng)收繳罰款事后難以執(zhí)行的；（3）在邊遠(yuǎn)、水上、交通不便地區(qū)，稅務(wù)機(jī)關(guān)及其執(zhí)法人員作出罰款決定后，當(dāng)事人向指定的

44、銀行繳納罰款確有困難，經(jīng)當(dāng)事人提出當(dāng)場(chǎng)收繳要求的。6、違反日常稅收管理的違法行為可以劃分為哪幾種？答：（1）違反稅務(wù)登記管理制度的行為； （2）違反賬簿、憑證管理制度的行為； （3）違反發(fā)票管理制度的行為； （4）違反納稅申報(bào)制度的行為； （5）違反稅務(wù)檢查制度的行為。第十八章 稅收的刑法保障1、危害稅收征管罪的主要特點(diǎn)是什么？答案：危害稅收征管罪的主要特點(diǎn)是：1、犯罪的主體大多可以是單位犯罪，只有抗稅罪以自然為主體；2、犯罪的主觀方面均為故意犯罪，且是直接故意。從犯罪目的看，基本上都是牟利性犯罪，有的是為了不繳、少繳、騙取稅款，有的是為了利用發(fā)票獲取非法利益。3、刑法對(duì)危害稅收征管犯罪普遍規(guī)

45、定了罰金刑或者沒收財(cái)產(chǎn)刑。4、刑法對(duì)危害稅收征管犯罪規(guī)定了稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款優(yōu)先的原則。2、稅務(wù)機(jī)關(guān)移送危害稅收征管犯罪的程序規(guī)則是什么？（1）移送的主體是辦案的稅務(wù)機(jī)關(guān)。2）按照屬地原則向同級(jí)有管轄權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)移送。3）成立專案組，2名以上稅務(wù)執(zhí)法人員組成，提交移送書面報(bào)告。4）案件報(bào)審，負(fù)責(zé)人應(yīng)在接到報(bào)告之日起3日內(nèi)決定。5）抄送及附送資料，需要移送的應(yīng)該填制涉稅案件移送書、稅務(wù)文書送達(dá)回證及相關(guān)的證據(jù)材料。6）辦理案件正式交接手續(xù)。應(yīng)在公安機(jī)關(guān)立案通知3日內(nèi)移送涉案物品、資料，辦理交接手續(xù)。7）其他處理，對(duì)公安機(jī)關(guān)的處理情況遵照?qǐng)?zhí)行或提出異議。第十九章 稅務(wù)行政法律救濟(jì)1、行政復(fù)議與行政訴

46、訟有何區(qū)別：性質(zhì)不同，行政復(fù)議是由上一級(jí)行政機(jī)關(guān)對(duì)下一級(jí)行政機(jī)關(guān)所作的具體行政行為進(jìn)行的審查，屬于行政行為的范疇，所有過程都在行政系統(tǒng)內(nèi)部進(jìn)行；而行政訴訟則是人民法院對(duì)行政機(jī)關(guān)所作的具體行政行為實(shí)施的司法監(jiān)督，是一種司法行為。受理機(jī)關(guān)不同，行政復(fù)議的受理機(jī)關(guān)是作出具體行政行為的行政機(jī)關(guān)所屬的人民政府或其上一級(jí)行政主管部門。而行政訴訟的受理機(jī)關(guān)則是人民法院。監(jiān)督的途徑不同，行政復(fù)議是國家行政機(jī)關(guān)系統(tǒng)內(nèi)部自上而下的行政監(jiān)督，行政訴訟是來自司法監(jiān)督。受案范圍不同，人民法院所受理的行政案件，只是公民、法人或其他組織認(rèn)為行政機(jī)關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益的案件，而復(fù)議機(jī)關(guān)所受理的既有行政違法的案件，也

47、有行政不當(dāng)?shù)陌讣?。也就是說，凡受理復(fù)議申請(qǐng)的復(fù)議機(jī)關(guān)不僅審查具體行政行為是否合法，還要審查其是否適當(dāng)；而在行政訴訟中，人民法院只審查行政行為的合法性而一般不審查其是否適當(dāng)。審查的具體制度不同，行政復(fù)議實(shí)行一級(jí)復(fù)議、書面審理和行政首長負(fù)責(zé)制，而行政訴訟實(shí)行兩審終審、開庭審理、合議制。審查依據(jù)，不同復(fù)議機(jī)關(guān)審理復(fù)議案件，以法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)、自治條例和單行條例、行政規(guī)章以及上級(jí)行政機(jī)關(guān)依法制定和發(fā)布的具有普遍約束力的決定、命令為依據(jù)；而行政訴訟中，人民法院審查行政案件，以法律、行政法規(guī)和地方性法規(guī)及民族區(qū)域自治地方的自治條例和單行條例為依據(jù)，行政和規(guī)章只作參照。審理程序不同，行政復(fù)議程序具

48、有行政程序的特征，又具有司法程序特征，屬于準(zhǔn)司法程序；行政訴訟屬于司法程序，比較嚴(yán)格，相對(duì)而言，行政復(fù)議程序比較簡(jiǎn)便、靈活。2、稅務(wù)行政訴訟特有的原則是什么？合法性審查原則； 被告負(fù)舉證責(zé)任原則； 訴訟期間不停止執(zhí)行的原則； 行政訴訟不適用調(diào)解原則；司法變更權(quán)有限原則。第二十章 稅收?qǐng)?zhí)法者及其責(zé)任（一）公務(wù)員的基本義務(wù)是什么？答：1、模范遵守憲法和法律；2、按照規(guī)定的權(quán)限和程序認(rèn)真履行職責(zé)，努力提高工作效率；3、全心全意為人民服務(wù)，接受人民監(jiān)督；4、維護(hù)國家的安全、榮譽(yù)和利益；5、忠于職守，勤勉盡責(zé)，服從和執(zhí)行上級(jí)依法作出的決定和命令；6、保守國家秘密和工作秘密；7、遵守紀(jì)律，恪守職業(yè)道德，模

49、范遵守社會(huì)公德；8、清正廉潔，公道正派；9、法律規(guī)定的其他義務(wù)。（二）公務(wù)員的基本權(quán)利是什么？答：（1）獲得履行職責(zé)應(yīng)當(dāng)具有的工作條件；(2)非因法定事由、非經(jīng)法定程序，不被免職、降職、辭退或者處分；(3)獲得工資報(bào)酬，享受福利、保險(xiǎn)待遇；(4)參加培訓(xùn)；(5)對(duì)機(jī)關(guān)工作和領(lǐng)導(dǎo)人員提出批評(píng)和建議；(6)提出申訴和控告；(7)申請(qǐng)辭職；(8)法律規(guī)定的其他權(quán)利（三）公務(wù)員在什么情況下可以提出申訴？答：公務(wù)員對(duì)涉及本人的處分、辭退或者取消錄用，降職，定期考核定為不稱職，免職，申請(qǐng)辭職、提前退休未予批準(zhǔn)，未按規(guī)定確定或者扣減工資、福利、保險(xiǎn)待遇，法律、法規(guī)規(guī)定可以申訴的其他情形，人事處理不服的，可以

50、自知道該人事處理之日起三十日內(nèi)向原處理機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)核；對(duì)復(fù)核結(jié)果不服的，可以自接到復(fù)核決定之日起十五日內(nèi)，按照規(guī)定向同級(jí)公務(wù)員主管部門或者作出該人事處理的機(jī)關(guān)的上一級(jí)機(jī)關(guān)提出申訴；也可以不經(jīng)復(fù)核，自知道該人事處理之日起三十日內(nèi)直接提出申訴.四、判斷：第二章 稅收原則1、最先系統(tǒng)、明確提出的稅收原則是春秋時(shí)代的政治家管仲的“相地而衰征”的稅收原則。2、收入彈性是指稅收收入必須具有隨國家財(cái)政需要變化而伸縮的可能性。3、一般說來，消費(fèi)品稅具有經(jīng)濟(jì)的和法律雙重彈性。4、當(dāng)稅收彈性小于1時(shí)，表明稅收增長快于經(jīng)濟(jì)增長，并且稅收參與新增國民收入分配的比重有上升趨勢(shì)。5、稅收收入在滿足國家財(cái)政需要的同時(shí)，必須兼

51、顧負(fù)擔(dān)的可能，照顧經(jīng)濟(jì)承受能力，做到取之有度。6、稅收的增長略高于國民生產(chǎn)總值或國民收入的增長，大體是符合于收入適度這一要求的。7、平等課征的公平價(jià)值表現(xiàn)為稅法在法律適用上的平等。8、從稅收實(shí)踐角度分析，提高稅務(wù)行政效率，關(guān)鍵在于控制行政成本。9、21世紀(jì)的稅收是以經(jīng)濟(jì)增長為中心的稅制。10、稅收彈性系數(shù)被定義為稅收對(duì)經(jīng)濟(jì)增長的反應(yīng)程度，即稅收收入增長量與經(jīng)濟(jì)增長量之比。答案：1、 最先系統(tǒng)、明確提出的稅收原則是亞當(dāng)斯密的稅收四原則。2、3、 一般說來，消費(fèi)品稅較少具有法律彈性。4、 當(dāng)稅收彈性大于1時(shí)，表明稅收增長快于經(jīng)濟(jì)增長。5、6、 稅收保持與國民生產(chǎn)總值或國民收入的同步增長，大體是符合

52、于收入適度這一要求的。7、 平等課征的公平價(jià)值表現(xiàn)為國家在稅法中制定什么樣的標(biāo)準(zhǔn)征稅對(duì)納稅人來說才是公平的。8、9、 21世紀(jì)的稅收是以可持續(xù)發(fā)展為核心的稅制。10、 稅收彈性系數(shù)是稅收收入增長率與經(jīng)濟(jì)增長率之比。第六章 各稅種知識(shí)簡(jiǎn)介（中）個(gè)人所得稅部分1、 我國現(xiàn)行的個(gè)人所得稅法規(guī)定的應(yīng)稅項(xiàng)目有11個(gè)。（）2、 我國個(gè)人所得稅“工資、薪金所得”項(xiàng)目法定費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)為每月1000元。（）3、 個(gè)人所得稅的納稅年度是農(nóng)歷正月初一至臘月三十日止。（）4、企業(yè)（扣繳義務(wù)人）向本單位個(gè)人支付應(yīng)稅所得時(shí)，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅；向外單位個(gè)人支付應(yīng)稅所得時(shí)不扣繳個(gè)人所得稅。（）5、 下崗職工從事個(gè)體經(jīng)營可

53、享受5年免征個(gè)人所得稅優(yōu)惠照顧。()6、 農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品所取得的所得不用繳納個(gè)人所得稅。（）7、 工資、薪金所得繳納個(gè)人所得稅的時(shí)間應(yīng)是次月7日內(nèi)。（）8、 個(gè)人將其應(yīng)納稅所得全部用于公益救濟(jì)性捐贈(zèng)，可不承擔(dān)繳納個(gè)人所得稅義務(wù)。（）9、 居民納稅人從中國境內(nèi)和境外取得的所得，應(yīng)當(dāng)分別計(jì)算應(yīng)納稅額。（）10、布朗先生因公于2002年1月1日被其所在的英國公司派到中國工作1年。2001年布朗先生回國休假兩次，共30天；去其他國家出差三次，共25天，則在計(jì)算布朗先生在華居住時(shí)間時(shí)可以扣除其五次離境的時(shí)間。（）11、 個(gè)人取得的應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的所得只包括現(xiàn)金和有價(jià)證券，而不包括實(shí)物。（）12、

54、某歌星取得一次勞務(wù)報(bào)酬收入2.4萬元，對(duì)此應(yīng)實(shí)行加成征收辦法計(jì)算個(gè)人所得稅。（）13、中國某作家周某所著一本小說于2003年8月通過一美國出版社出版，并獲得該出版機(jī)構(gòu)匯來的稿酬3000美元。因周某為中國居民，則這筆所得應(yīng)作為來源于中國的所得。（）14、李某承包某單位商店，按承包協(xié)議中規(guī)定，其向發(fā)包方每年支付承包費(fèi)10萬元后，一切經(jīng)營成果均歸李某所有。對(duì)李某取得所得應(yīng)按照“工資、薪金所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。（）15、張教授七月份在某大學(xué)就環(huán)保問題進(jìn)行演講，獲演講費(fèi)3000元；同時(shí)，他又為一家企業(yè)從事稅收咨詢活動(dòng)，獲得咨詢費(fèi)5000元，則張教授應(yīng)繳個(gè)人所得稅1240元。（）16、個(gè)人取得數(shù)月

55、獎(jiǎng)金應(yīng)單獨(dú)作為一個(gè)月的工資薪金計(jì)算繳納個(gè)人所得稅，而不能將獎(jiǎng)金平攤于每個(gè)月計(jì)稅。（）17、在我國境內(nèi)無住所，而在一個(gè)納稅年度中在中國境內(nèi)連續(xù)或累計(jì)居住不超過90日的個(gè)人，其來源于中國境內(nèi)的所得，由境外雇主支付且不由該雇主在中國境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分，免予繳納個(gè)人所得稅.()18、對(duì)出售自用住房并在現(xiàn)住房出售以后1年之內(nèi)按照市價(jià)重新購房的個(gè)人，可以視其重新購房的價(jià)值全部或者部分免征個(gè)人所得稅。（）19、 個(gè)體工商戶與企業(yè)聯(lián)營而分得的利潤，免征個(gè)人所得稅。（）20、 個(gè)人從工資中實(shí)際繳付的各類保險(xiǎn)基金、住房基金，可不計(jì)入個(gè)人當(dāng)期工薪所得征稅。（）21、錢先生有兩處住房，2002年他將其中一處居

56、住15年的房屋賣掉，取得收入20萬元。這筆所得可免征個(gè)人所得稅。（）22、某個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是查帳征收戶，2003年其生產(chǎn)經(jīng)營收入50萬元，實(shí)現(xiàn)應(yīng)納稅所得10萬元，投資者以4萬元捐贈(zèng)給中國紅十字基金會(huì)，用于社會(huì)公益事業(yè)，這筆捐贈(zèng)額可以據(jù)實(shí)扣除。（23、 納稅人從兩處或兩處以上取得的工資薪金收入，應(yīng)分別在各處收入來源地申報(bào)納稅。（）24、張某于98年11月分別購買了5年期國庫券和中國鐵路建設(shè)債券，2003年11月進(jìn)行兌付，分別取得利息3000元和2000元。按照個(gè)人所得稅法規(guī)定，張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅400元。（）25、在我國境內(nèi)居住滿1年未滿5年的外籍人員屬于居民納稅人，應(yīng)就來源于境內(nèi)外的工資薪金所

57、得，無論由誰支付都應(yīng)向我國繳納個(gè)人所得稅。（）26、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣納稅人的個(gè)人所得稅款的，應(yīng)由扣繳義務(wù)人繳納應(yīng)扣未扣的稅款、滯納金、罰款。（）27、一位中國公民同時(shí)在兩個(gè)單位任職，從A單位每月取得工薪收入1100元，從B單位每月取得工薪收入900元。根據(jù)個(gè)人所得稅法規(guī)定，其應(yīng)納個(gè)人所得稅已由單位負(fù)責(zé)扣繳，個(gè)人不需申報(bào)繳納。（）28、按照我國個(gè)人所得稅法的規(guī)定，股息所得繳納個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額為每次收入額減去20的費(fèi)用。（）29、從兩處或兩處以上取得工資、薪金所得的個(gè)人，需選擇并固定在其中一處地稅機(jī)關(guān)自行申報(bào)納稅。（）30、 企業(yè)年底以實(shí)物形式發(fā)放給單位職工的獎(jiǎng)金，不需要繳納個(gè)人所得稅。

58、（）企業(yè)所得稅部分1企業(yè)所得稅法實(shí)施條例是由國務(wù)院制定的行政法規(guī)，是企業(yè)所得稅法的下位法。（ ）2由于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不適用企業(yè)所得稅法，所以一人有限公司也不適用企業(yè)所得稅法。（ ）3. 境外的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)可能會(huì)成為企業(yè)所得稅法規(guī)定的我國非居民企業(yè)納稅人，也可能會(huì)成為企業(yè)所得稅法規(guī)定的我國居民企業(yè)納稅人。（ ）4. 不適用企業(yè)所得稅法的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)，包括依照外國法律法規(guī)在境外成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。 5. 我國企業(yè)所得稅法對(duì)居民企業(yè)的判定標(biāo)準(zhǔn)采取的是登記注冊(cè)地標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際管理控制地標(biāo)準(zhǔn)相結(jié)合的原則，依照這一標(biāo)準(zhǔn)在境外登記注冊(cè)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)。（ ）6. 非居民企業(yè)偶爾委

59、托個(gè)人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的，則該個(gè)人不視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所7. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得按25%的稅率繳納企業(yè)所得稅。（ ）8. 具有法人資格的企業(yè)才能成為居民納稅企業(yè)。（ ）9. 居民企業(yè)承擔(dān)無限納稅義務(wù)，非居民企業(yè)承擔(dān)有限納稅義務(wù)。（ ）10. 居民企業(yè)適用稅率25%，非居民企業(yè)適用稅率20%。（ ）11. 國家級(jí)高新技術(shù)開發(fā)區(qū)內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)才能享受15%優(yōu)惠稅率的規(guī)定。（ ）12. 在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。（ ）13. 企業(yè)對(duì)

60、外投資期間，投資資產(chǎn)的成本在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除。（ ）14. 不征稅收入是新企業(yè)所得稅法中新創(chuàng)設(shè)的一個(gè)概念，與“免稅收入”的概念不同，屬于稅收優(yōu)惠的范疇。（ ）15. 企業(yè)所得稅法中的虧損和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中的虧損含義是不同的。企業(yè)所得稅法所稱虧損，是指企業(yè)將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項(xiàng)扣除以后小于零的數(shù)額。（ ）16. 企業(yè)所得稅法中的轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入是指企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)、股權(quán)、股票、債券、債權(quán)等所取得的收入。（ ）17. 企業(yè)所得稅法的收入總額包括財(cái)政撥款、稅收返還和依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金。 18. 企業(yè)取得的所得稅返還(