人壽保險公司償付能力監(jiān)管介紹(學(xué)員)

1、2005.071目錄 概述 償付能力監(jiān)管指標 償付能力監(jiān)管措施 如何計算償付能力 練習(xí)/討論2保 險 監(jiān) 管保險監(jiān)管的意義和核心維護保單持有人的利益經(jīng)營行為監(jiān)管促進保險業(yè)健康、穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展 償付能力監(jiān)管核 心保險監(jiān)督管理委員會3什么是償付能力？ 衡量一個保險公司經(jīng)濟實力的一個綜合指標 集中反映了保險公司的經(jīng)營水平和財務(wù)狀況 保險公司賠償或給付保險金的能力償付能力（solvency）是：確保實際償付能力額度隨時不低于應(yīng)具備的最低償付能力額度4償付能力是企業(yè)追求的唯一目標嗎？償付能力獲利能力保險公司財務(wù)管理的目標：回避風(fēng)險承擔(dān)風(fēng)險償付能力獲利能力平衡原則雙重目標 在提供盈利能力的同時，維持償付能

2、力5償付能力監(jiān)管的手段 現(xiàn)場財務(wù)檢查（全面檢查、個案檢查、目標性檢查） 專業(yè)人員監(jiān)督（注冊會計師、精算師） 注冊會計師專項審計報告 精算師意見 財務(wù)報表分析（中國保險統(tǒng)計信息系統(tǒng)）6保險公司總部省級分公司地市級分公司中國保險統(tǒng)計信息系統(tǒng)保監(jiān)會省保監(jiān)局地市級保監(jiān)局查閱、維護查閱查閱校驗、傳輸匯總匯總中國保險統(tǒng)計信息系統(tǒng)（1/2）7中國保險統(tǒng)計信息系統(tǒng)（2/2）8償付能力監(jiān)管制度 保險法第108條中國保險監(jiān)督管理委員會 保險監(jiān)督管理委員會規(guī)章 保險公司償付能力額度及監(jiān)管指標管理規(guī)定 償付能力報告編報規(guī)則 償付能力報告編報規(guī)則實務(wù)指南 償付能力報告編報規(guī)則問題解答9償付能力監(jiān)管指標體系（1/2）償付

3、能力充足率最低償付能力額度100%實際償付能力額度實際償付能力額度認可資產(chǎn)認可負債償付能力溢額最低償付能力額度實際償付能力額度10償付能力額度狀況表 編報單位： 200X年X月X日 單位：萬元11償付能力監(jiān)管指標體系（2/2）長期險保費收入增長率短期險自留保費增長率實際償付能力額度變化率險種組合變化率認可資產(chǎn)負債率資產(chǎn)認可率短期險兩年賠付率投資收益充足率盈余緩解率資產(chǎn)組合變化率融資風(fēng)險率退保率 人壽保險公司的償付能力監(jiān)管指標 12償付能力監(jiān)管指標報表13償付能力監(jiān)管的措施（1/2）70%100%整改并限期達到要求，逾期未達到的：要求增加資本金、責(zé)令辦理再保險、限制業(yè)務(wù)范圍、限制向股東分紅、限制

4、固定資產(chǎn)購置、限制經(jīng)營費用規(guī)模、限制增設(shè)分支機構(gòu)等30%70%責(zé)令拍賣不良資產(chǎn)、責(zé)令轉(zhuǎn)讓保險業(yè)務(wù)、限制高級管理人員的薪酬水平和在職消費水平、限制公司的商業(yè)性廣告、責(zé)令停止開展新業(yè)務(wù)等30%依據(jù)中華人民共和國保險法接管償付能力充足率100%的保險公司重點監(jiān)管對象償付能力充足率14償付能力監(jiān)管的措施（2/2）對可能出現(xiàn)償付危機的保險公司做出預(yù)警12項監(jiān)管指標指標計算分析4個或4個以上監(jiān)管指標值超出正常范圍YESNO提交報告說明：超標的原因、對償付能力的影響、改進方案全面檢查、評估償付能力的狀況和趨勢根據(jù)償付能力充足率狀況分別采取相關(guān)措施OK15最低償付能力額度1、長期人身險業(yè)務(wù)最低償付能力額度以下

5、兩者之和： （1）投資連結(jié)類產(chǎn)品期末壽險責(zé)任準備金的1%和其他壽險產(chǎn)品期末壽險責(zé)任準備金的4%； （2）保險期間小于3年的定期死亡保險風(fēng)險保額的0.1%，3-5年的0.15%，超過5年的0.3%，未對定期死亡保險區(qū)分保險期間的，統(tǒng)一按風(fēng)險保額的0.3%計算。人壽保險公司最低償付能力額度長期人身險業(yè)務(wù)最低償付能力額度 + 短期人身險業(yè)務(wù)最低償付能力額度2、短期人身險業(yè)務(wù)最低償付能力額度下述兩項中數(shù)額較大的一項： （1）最近公司年度自留保費減營業(yè)稅及附加后1億元人民幣以下部分18%和1億元人民幣以上部分的16%； （2）公司最近3年平均綜合賠款金額7000萬元以下部分的26%和7000萬元以上部分

6、的23%。16最低償付能力額度計算表（1/2）17最低償付能力額度計算表（2/2）風(fēng)險保額：有效保額減去期末責(zé)任準備金，其中有效保額是指若發(fā)生了保險合同中最大給付額的保險事故，保險公司需支付的最高金額；期末責(zé)任準備金為中國保監(jiān)會規(guī)定的法定最低責(zé)任準備金。18認可資產(chǎn)和認可負債 行業(yè)可比性 實際發(fā)生和實際狀況 資產(chǎn)負債表、利潤表 資產(chǎn) - 負債所有者權(quán)益 監(jiān)管需要 極端保守的狀況（如清算） 償付能力狀況表 認可資產(chǎn) - 認可負債償付能力保險公司償付能力額度及監(jiān)管指標管理規(guī)定第十條：中國保監(jiān)會為評估償付能力制定的編報規(guī)則，是保險公司編報認可資產(chǎn)表、認可負債表和計算償付能力額度的唯一標準，不受會計制

7、度、財務(wù)制度等其他部門規(guī)定的影響。 通用會計準則 GAAPGenerally Accepted Accounting Principles法定會計準則 SAPStatutory Accounting Principles19資產(chǎn)的認可標準標準只有那些可以被保險公司任意處置的、可用于履行對保單持有人義務(wù)的資產(chǎn)，才能被確認為認可資產(chǎn)。原則 確認原則 謹慎原則 合法原則保監(jiān)會指明是非認可資產(chǎn)的，或者，沒有指明是認可資產(chǎn)的，都是非認可資產(chǎn)。如沒有充分的證據(jù)表明符合認可資產(chǎn)定義的，則應(yīng)該確認為非認可資產(chǎn)。所有違反法律、行政法規(guī)和保監(jiān)會規(guī)定而擁有或控制的資產(chǎn)，都是非認可資產(chǎn)。20認可資產(chǎn)表（1/2）賬面余

8、額：指扣除備抵項目（如壞賬準備、減值準備）之前各項目在賬簿上的余額。賬面價值：指各項目的賬面余額減去相關(guān)備抵項目后的凈額。21認可資產(chǎn)表（2/2）22認可資產(chǎn)編報規(guī)則（1/4）部分資產(chǎn)的認可標準：貨幣資金貨幣資金包括現(xiàn)金和存款。有跡象表明到期不能支取，或者保險公司對其支配受到限制的貨幣資金為非認可資產(chǎn)，包括但不限于：（1）被依法凍結(jié)的貨幣資金；（2）被質(zhì)押的存單；（3）由于金融機構(gòu)的正常經(jīng)營活動受到重大影響（如出現(xiàn)財務(wù)危機、被監(jiān)管機構(gòu)接管、被宣告破產(chǎn)等）而導(dǎo)致保險公司對其支配受到限制的存款；（4）由于當(dāng)?shù)赝鈪R管制、政治動亂、戰(zhàn)爭、金融危機等原因而導(dǎo)致保險公司對其支配受到限制的境外貨幣資金。貨幣

9、資金-現(xiàn)金保險公司庫存現(xiàn)金為認可資產(chǎn)。貨幣資金-存款以下存款為認可資產(chǎn)：（1）在中國人民銀行、全國性商業(yè)銀行、區(qū)域性城市商業(yè)銀行和外資商業(yè)銀行的存款；（2）在郵政儲蓄機構(gòu)的存款；（3）在中國證券登記結(jié)算公司、中央國債登記結(jié)算公司的清算備付金；（4）在證券公司的存出投資款；（5）符合中國保監(jiān)會規(guī)定比例限制的，在中資商業(yè)銀行的境外分行和國際公認評級機構(gòu)最近3年對其長期信用評級在A級或者相當(dāng)于A級以上的外國銀行的存款。23認可資產(chǎn)編報規(guī)則（2/4）固定資產(chǎn)有跡象表明不能任意處置的固定資產(chǎn)為非認可資產(chǎn)，包括、但不限于：作為擔(dān)保物的固定資產(chǎn)；作為訴訟標的的固定資產(chǎn)；被扣押、查封的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)-房屋

10、房屋為認可資產(chǎn)，但最高認可金額為下述兩項之和：（1）非壽險業(yè)務(wù)的準備金的15；（2）壽險業(yè)務(wù)和長期健康險業(yè)務(wù)的準備金的5%。公司應(yīng)當(dāng)以房屋的賬面凈額與最高認可金額的低者作為其認可價值（以下相同）。 其他應(yīng)收款賬齡不大于12個月的其他應(yīng)收款為認可資產(chǎn)，最高認可金額為其賬面余額的80，以賬面價值與最高認可金額的低者作為其認可價值。賬齡大于12個月的其他應(yīng)收款為非認可資產(chǎn)。應(yīng)收保費賬齡不大于12個月的為認可資產(chǎn)。賬齡不大于3個月的，最高認可金額為其賬面余額的100；賬齡大于3個月但不大于6個月的，為賬面余額的80；賬齡大于6個月但不大于12個月的，為賬面余額的30。均以賬面價值與最高認可金額的低者作

11、為其認可價值。賬齡大于12個月的為非認可資產(chǎn)。貸款保單質(zhì)押貸款為認可資產(chǎn)，除保單質(zhì)押貸款以外的貸款為非認可資產(chǎn)。24認可資產(chǎn)編報規(guī)則（3/4）在建工程-其他在建房屋和電子數(shù)據(jù)處理設(shè)備之外的其他在建工程為非認可資產(chǎn)。在建工程-電子數(shù)據(jù)處理設(shè)備在建電子數(shù)據(jù)處理設(shè)備為認可資產(chǎn)，最高認可金額為電子數(shù)據(jù)處理設(shè)備的最高認可金額與電子數(shù)據(jù)處理設(shè)備的賬面凈額之差。在建工程-房屋在建房屋為認可資產(chǎn)，最高認可金額為房屋最高認可金額與房屋的賬面凈額之差。以賬面凈額與最高認可金額的低者作為其認可價值（以下相同）。固定資產(chǎn)-機器設(shè)備機械、動力及安全保衛(wèi)設(shè)備，電器設(shè)備，辦公、通訊及文字處理設(shè)備，醫(yī)療設(shè)備均為非認可資產(chǎn)。電

12、子數(shù)據(jù)處理設(shè)備為認可資產(chǎn)，最高認可金額為下述兩項之和：（1）非壽險業(yè)務(wù)的準備金的3；（2）壽險業(yè)務(wù)和長期健康險業(yè)務(wù)的準備金的0.4%。固定資產(chǎn)-交通運輸設(shè)備為認可資產(chǎn)，最高認可金額為下述兩項之和：（1）非壽險業(yè)務(wù)的準備金的1；（2）壽險業(yè)務(wù)和長期健康險業(yè)務(wù)的準備金的0.2%。 固定資產(chǎn)-其他辦公家具和其他固定資產(chǎn)為非為認可資產(chǎn)。25認可資產(chǎn)編報規(guī)則（4/4）獨立賬戶資產(chǎn)根據(jù)投資連結(jié)保險合同約定而設(shè)立單獨進行資金運用和核算的投資賬戶中的資產(chǎn)，有市場價格的以市價計價。獨立賬戶資產(chǎn)為認可資產(chǎn)。無形資產(chǎn)-土地使用權(quán)土地使用權(quán)為認可資產(chǎn)，但由于擔(dān)保物權(quán)限制或其他原因而不能任意處置的土地使用權(quán)為非認可資產(chǎn)

13、。（1）尚未開發(fā)或建造自用項目的土地使用權(quán)，以賬面凈額作為其認可價值。（2）已經(jīng)開發(fā)或建造自用項目的土地使用權(quán) （包括連同房屋一并購入的），如果不能單獨區(qū)分土地使用權(quán)的取得成本，則將其與其所附著的房屋或在建工程一同按房屋或在建工程的認可標準認可；如果能夠區(qū)分，則按（1）的認可標準認可。 其他資產(chǎn)公司的材料物品、低值易耗品、待攤費用、長期待攤費用、待處理固定資產(chǎn)凈損失以及其他無法歸入報表獨立項目的各類資產(chǎn)均為非認可資產(chǎn)。無形資產(chǎn)-計算機軟件計算機制造時預(yù)裝的計算機軟件以及與計算機一起購買的在取得成本上無法區(qū)分的計算機軟件，按照電子數(shù)據(jù)處理設(shè)備的認可標準進行認可。核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)形成的計算機軟件為認可

14、資產(chǎn)，最高認可金額為股本、資本公積和盈余公積之和的3%。其他計算機軟件為非認可資產(chǎn)。26認可負債表（1/2） 非壽險業(yè)務(wù)的未到期責(zé)任準備金未到期責(zé)任準備金 壽險業(yè)務(wù)的未到期責(zé)任準備金壽險責(zé)任準備金 長期健康險業(yè)務(wù)的未到期責(zé)任準備金長期健康險責(zé)任準備金27認可負債表（2/2）28認可負債編報規(guī)則部分負債的認可標準：各項準備金按照保監(jiān)會的有關(guān)精算規(guī)定計提的法定準備金，不包括各保險公司增提的準備金。獨立賬戶單位準備金在“獨立負債”反映。賣出回購證券按一定的價格賣出證券，到期日再按協(xié)議價格買回該批證券，以獲得賣出該批證券后所得資金的使用權(quán)。 其他負債短期借款、長期借款、拆入資金、存入保證金、預(yù)提費用、長期應(yīng)付款、貨幣兌換以及其他無法歸入本報表獨立項目的各類負債。獨立賬戶負債根據(jù)投資連結(jié)保險合同約定而設(shè)立單獨進行資金運用和核算的投資賬戶，應(yīng)按合同約定將與該投資賬