會(huì)計(jì)專業(yè)資格考試全真模擬題

1、板200絆7隘會(huì)計(jì)專業(yè)資格考爸試全真模擬試隘題芭(跋五藹)耙答案一、單項(xiàng)選擇題版鞍敖1爸【答案敗】盎C般【解析】轉(zhuǎn)骯讓該項(xiàng)專利權(quán)所扮實(shí)現(xiàn)的所得稅前頒利潤辦：暗7000百0哀一礙 (5000奧0罷岸500005把1)俺 澳一挨3500=26靶50瓣0敖元。壩爸挨2啊【答案柏】白B愛【解析】應(yīng)爸給予客戶的現(xiàn)金搬折跋扣安=(22澳0盎一氨20)100扒熬l鞍版=20靶0埃元。埃挨伴3頒【答案啊】疤A哀【解析】對佰銷售企業(yè)來說，耙購貨方獲得的現(xiàn)奧金折扣應(yīng)作為財(cái)襖務(wù)費(fèi)用處理，購瓣貨方獲得的商業(yè)扮折扣不需進(jìn)行賬敖務(wù)處理，購貨方愛獲得的銷售折讓吧應(yīng)笆沖減主營業(yè)務(wù)收敖入、主營業(yè)務(wù)成板本和有關(guān)稅金等捌購貨方放棄

2、的現(xiàn)拌金折扣不需進(jìn)行柏賬務(wù)處理捌。跋 挨岸佰4辦【答案瓣】案B爸胺艾5安【答案?！堪綛柏【解析】當(dāng)頒年應(yīng)確認(rèn)的收岸入扳=306爸0矮吧=1百8絆萬元，當(dāng)年應(yīng)確扮認(rèn)的成巴本挨=(15+3)壩6背0哀頒=扮胺昂1扳0俺安8壩萬元，當(dāng)年利潤澳增八加罷1氨8頒哀1藹0耙拜8岸：伴7敗岸2扮萬元。敖拜佰6頒【答案敖】胺D半【解析】如艾勞務(wù)的開始和完罷成分屬不同的會(huì)隘計(jì)年度，且在資背產(chǎn)負(fù)債表日能對伴該項(xiàng)交易的結(jié)果岸作出可靠估計(jì)的斑，應(yīng)按完工百分斑比法確認(rèn)收入。版芭哀7傲【答案熬】翱D搬【解析】增拔值稅直接半在背“澳應(yīng)交稅伴費(fèi)板”岸中核算，印花稅懊、車船使俺用稅計(jì)入管理費(fèi)凹用，營業(yè)稅計(jì)入鞍營業(yè)稅金及附加巴。

3、襖叭愛8扮【答案伴】靶D扳【解析】應(yīng)俺計(jì)入營業(yè)外支出奧的金板額扳=15白0骯板100=5捌0氨萬元，流動(dòng)資產(chǎn)瓣和固定資產(chǎn)因自班然災(zāi)害造成的非昂常損失都應(yīng)記入扳營業(yè)外支出。盎吧吧9礙【答案擺】啊B扳【解析】企版業(yè)發(fā)生的違約金瓣應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支皚出。叭埃疤1頒0把【答案挨】伴C拜【解析】罰疤款收入、出售固耙定資產(chǎn)收入和出爸售無形資產(chǎn)收入拌均屬于營業(yè)外收鞍入核算的內(nèi)容。絆材料銷售收巴入屬于其他業(yè)務(wù)敗收入核算的內(nèi)艾容暗.班敗百1巴1拔【答案皚】愛D邦【解析】企澳業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招拌待費(fèi)一律計(jì)人管骯理費(fèi)用，超支的愛部分在申報(bào)所得罷稅時(shí)，翱作為永久性差異敗調(diào)整納稅所得額版。爸盎罷1敗2阿【板答案礙】啊A斑【解析

4、敗】矮A拜公司本年度應(yīng)確敗認(rèn)的銷售收敖入扮=3006絆0澳鞍=18疤0笆萬元岸爸挨1板3盎【答案凹】按B擺【解析】受笆托方確認(rèn)的收入癌是手續(xù)費(fèi)部分。扮邦暗1稗4癌【答案擺】熬B艾【解析】該隘企傲業(yè)拌200阿3頒年度確認(rèn)收拌入凹=20015疤2礙挨(152+8拌)敗一吧10=18氨0疤萬元斑艾安1翱5哀【答案絆】背B搬 罷【解析】企業(yè)專佰設(shè)銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生罷的費(fèi)用應(yīng)計(jì)入銷售費(fèi)用。板熬壩1隘6凹【答案捌】隘A?！窘馕觥可串a(chǎn)車間人員的工伴資應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)安用。奧拜白1昂7隘【答案骯】盎B擺【解析】用啊于購建固定資產(chǎn)哀的專門借絆款費(fèi)用，在資產(chǎn)按達(dá)到預(yù)定可使用拜狀態(tài)前發(fā)生八的矮(藹符合資本化條拔件扮)愛，應(yīng)

5、跋計(jì)挨h澳i拔程成本，在固定鞍資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可昂使用狀態(tài)后發(fā)生耙的，應(yīng)計(jì)入當(dāng)期哀財(cái)務(wù)費(fèi)用。凹襖耙1扮8暗【答案隘】挨A壩 安，背【解析】出捌租無形資產(chǎn)發(fā)生笆的服務(wù)費(fèi)應(yīng)記矮入絆“昂其他業(yè)務(wù)成岸本爸”壩賬戶。霸絆氨1挨9艾【答案拌】扮A矮【解析】為拔購建或生產(chǎn)滿足澳資本化條件的資鞍產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)予資挨本化的借款費(fèi)用白應(yīng)計(jì)人相關(guān)資產(chǎn)俺成本，專設(shè)銷售氨機(jī)構(gòu)固定資產(chǎn)的哎折舊費(fèi)應(yīng)計(jì)人銷拔售費(fèi)用，企業(yè)行叭政管理部門設(shè)備藹折舊費(fèi)用應(yīng)計(jì)入班管理費(fèi)用。安八按2壩0搬【答案爸】瓣D礙【解析】應(yīng)斑沖減主營業(yè)務(wù)收案入。拔癌鞍2邦1稗【答案按】襖A哎【解析】企盎業(yè)對于發(fā)出的商半品，在不能確認(rèn)白收入時(shí)，應(yīng)按發(fā)拜出商品的實(shí)際成胺本

6、，借跋記懊“奧發(fā)出商胺品扳”矮科目，貸稗記澳“八庫存商唉品奧”愛科目。敖敗爸2班2吧【答案皚】氨A胺【解析】確盎實(shí)無法支付的應(yīng)皚付款項(xiàng)按規(guī)定程辦序經(jīng)批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)作啊營業(yè)外收入。吧阿埃2芭3跋【答案挨】俺B案【解析】與柏收益相關(guān)的政府襖補(bǔ)助，用于補(bǔ)償吧企業(yè)已發(fā)生的相柏關(guān)費(fèi)用或損失的稗，直接計(jì)入當(dāng)期癌損辦益班(爸營業(yè)外收拌入捌)靶。伴懊二、多項(xiàng)選擇題骯敗熬1唉【答案阿】邦A(yù)BC扳【解析】以啊前年度損益調(diào)整襖應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)隘到啊“叭利潤分配一未分埃配利扳潤澳”隘科目。案拔擺2奧【答案罷】佰ACD挨【解析罷】爸“柏提供運(yùn)輸勞務(wù)所熬取得瓣的收辦入骯”壩、哀“埃轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)使奧用權(quán)所取得的收鞍入岸”罷和襖“拔銷售材料

7、產(chǎn)生的哎收昂入頒”埃屬于其他業(yè)務(wù)收襖入核算的內(nèi)容疤；叭“霸提供加工裝配勞邦務(wù)巴”般所取得的收入屬柏于主營業(yè)務(wù)收入傲核算的內(nèi)容。敖靶白3盎【答案柏】板ABC懊【解析】收盎入是指企業(yè)在銷板售商品、提供勞礙務(wù)和讓渡資產(chǎn)使捌用權(quán)等日?；顒?dòng)壩中形成的經(jīng)濟(jì)利岸益的總流人。收半入可能表現(xiàn)為資笆產(chǎn)和所有者權(quán)益盎的增加。收入不隘包括代收的增值笆稅。疤骯俺4襖【答案哀】奧ABD襖【解析】訴拜訟費(fèi)應(yīng)在管理費(fèi)安用中核算。扮搬辦5靶【答案壩】扮ABCD?！窘馕觥科蟀I(yè)在銷售商品過班程中，有時(shí)會(huì)代扳第三方或客戶收啊取一些款項(xiàng)，如班企業(yè)代國家皚收取增值稅，旅扮行社代客戶購買板門票、飛機(jī)票等皚收取的票款。這矮些代收款應(yīng)作為挨

8、暫收款記入相關(guān)絆的負(fù)債類科目，熬不作為企業(yè)的收邦入處理。銷售商艾品代墊的運(yùn)雜費(fèi)礙應(yīng)作為企業(yè)的應(yīng)凹收賬款反映。襖壩壩6跋【答案暗】岸ABCD翱【解析】營芭業(yè)外支出是指不絆屬于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)版營費(fèi)用，與企業(yè)啊生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)沒骯有直接的關(guān)系，胺但應(yīng)從企業(yè)實(shí)現(xiàn)熬的利潤總額中扣藹除的支出。主要拔包括：固定資產(chǎn)佰盤虧、處置固定八資產(chǎn)凈損失、出耙售無形資產(chǎn)損失辦、非常損失、罰扳款支出、債務(wù)重芭組損失、捐贈(zèng)支斑出等。傲澳傲7敖【答案骯】半CD拔【解析】咨皚詢費(fèi)和業(yè)務(wù)招待巴費(fèi)應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)拜用。吧百骯8巴【答案爸】巴ACD隘【解析】在斑建工程人員的工笆資及福利費(fèi)應(yīng)計(jì)百入懊“絆在建工昂程矮”疤，而不應(yīng)計(jì)吧入哀“艾管理費(fèi)伴

9、用隘”敗。岸盎壩9板【答案班】唉BC辦【解析】增笆值稅銷項(xiàng)稅額不翱影響損益，與營哎業(yè)稅金及附加無挨關(guān)；支付印花稅盎應(yīng)計(jì)入待攤費(fèi)用邦或管理費(fèi)用。暗斑拔1唉0巴【答案扮】愛ABD扒【解析】管皚理人員的工資計(jì)俺入管理費(fèi)用，廣敗告費(fèi)和專設(shè)銷售奧機(jī)構(gòu)的職工工資案計(jì)入銷售費(fèi)用，骯固定資產(chǎn)安裝工哎人工資支出應(yīng)計(jì)柏入工程成本。版扒襖1骯1挨【答案哎】邦A(yù)BC皚【解析】管板理費(fèi)用中核算的般稅金主要有：房拜產(chǎn)稅、土地使用按稅、車船使用稅熬、印花稅；耕地罷占用稅應(yīng)計(jì)入固白定資產(chǎn)成本。矮熬傲1奧2辦跋【答案邦】柏ABC埃【解析】專拔設(shè)銷售機(jī)構(gòu)發(fā)生安的費(fèi)用應(yīng)計(jì)入銷巴售費(fèi)用，廣叭告費(fèi)應(yīng)計(jì)人銷售阿費(fèi)用，生產(chǎn)車間扒融資租人固

10、定資笆產(chǎn)的租賃費(fèi)應(yīng)計(jì)擺入制造費(fèi)用等。巴安盎1背3唉【答案頒】扮ABD 澳【解析】訴藹訟費(fèi)應(yīng)通翱過捌“伴管理費(fèi)斑用昂”伴賬戶核算。財(cái)務(wù)把費(fèi)用包括應(yīng)當(dāng)作哀為期間費(fèi)用的利罷息支胺出礙(懊減利息收靶入安)隘、現(xiàn)金折扣、匯頒兌損叭失疤(鞍減匯兌收襖益板)阿以及相關(guān)的手續(xù)爸費(fèi)等。敖皚班1背4板【答案氨】班BD壩【解析凹】襖“辦隨同產(chǎn)品出售單佰獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝壩物氨”壩和懊“阿出租包裝哀物澳”拜會(huì)產(chǎn)生其他業(yè)務(wù)俺收入，其相關(guān)成敗本應(yīng)計(jì)入其他業(yè)傲務(wù)成本稗；絆“岸隨同產(chǎn)品出售不般單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝壩物阿”愛和半“絆出借包裝八物傲”岸不產(chǎn)生其他業(yè)務(wù)埃收入，其成本應(yīng)拜計(jì)入銷售費(fèi)用。啊矮爸1按5矮【答案熬】頒ABC壩【解析】聘

11、八請中介機(jī)構(gòu)費(fèi)應(yīng)暗計(jì)入管理費(fèi)用。礙癌耙1胺6拜【答案艾】邦A(yù)CD安【解析】生壩產(chǎn)車間使用固定澳資產(chǎn)計(jì)提的折舊翱費(fèi)應(yīng)計(jì)人制造費(fèi)罷用。拜唉翱1盎7盎【答案啊】凹ABD扳【解析】營八業(yè)外收入影響利阿潤總額，不影響班營業(yè)利潤。胺癌百1矮8芭【答案稗】翱ABC版【解析】企皚業(yè)的其他業(yè)務(wù)收搬支主要包括除商俺品銷售以外的原邦材料銷售、包裝敗物出租和出售、耙技術(shù)轉(zhuǎn)讓等背所取得的收入和扮發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用阿。胺 拔出售無形資產(chǎn)結(jié)笆轉(zhuǎn)的無形資產(chǎn)的拔攤余價(jià)值應(yīng)反映敖在營業(yè)外收支中罷。佰扒瓣1佰9盎【拌答案藹】阿ABD柏【解析】出皚售設(shè)備不屬于日巴常經(jīng)營活動(dòng)，出澳售設(shè)備取得的價(jià)邦款應(yīng)計(jì)愛入叭“熬固定資產(chǎn)清骯理懊”耙。阿罷

12、芭2拌0八【答案背】罷ABD啊【解析】罰懊款收入、出售固礙定資產(chǎn)收入和出翱售無形資產(chǎn)收入瓣均屬于營業(yè)外收笆入核算的內(nèi)容。擺出租無形資產(chǎn)取安得的收入屬于其按他業(yè)務(wù)收入核算叭的內(nèi)容。鞍扒叭2搬1八【答案拜】班ABD傲【解析】不頒能按已收到的款胺項(xiàng)占合同總價(jià)款巴的例確定完工程罷度。耙盎鞍2伴2百【答案矮】疤ABC澳【解析】費(fèi)安用與向所有者分扒配利潤無關(guān)。伴扮笆2俺3懊【答案擺】罷AB皚【解析】政白府補(bǔ)助分為與資哀產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)礙助和與收益相關(guān)熬的政府補(bǔ)助。政拌府按以投資者身份向盎企業(yè)投入資本，吧享有企業(yè)相應(yīng)的愛所有權(quán)，企業(yè)有版義務(wù)向投資者分疤配利潤，政府與班企業(yè)之間是投資壩者與被投資者的絆關(guān)系，屬于

13、互惠擺交易，不屬于政凹府補(bǔ)助。增值稅背出口退稅不屬于熬政府補(bǔ)助。斑辦笆2挨4佰【答案靶】阿ABCD跋【解析】政白府補(bǔ)助表現(xiàn)為政吧府向企業(yè)轉(zhuǎn)移資案產(chǎn)，包括貨幣性隘資產(chǎn)或非貨幣性敗資產(chǎn)，通常為貨案幣性資產(chǎn)，但也絆存在非貨幣性資暗產(chǎn)的情況。包括熬：財(cái)政撥款、財(cái)搬政貼息、稅收返皚還和無償劃撥非敖貨幣性資產(chǎn)等。艾藹愛2骯5熬【答案拌】叭ABD骯【解析】政版府補(bǔ)助為非貨幣懊性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)疤按照公允價(jià)值計(jì)敖量；公允價(jià)值不巴能可靠取得的，胺按照名義金疤額計(jì)量，不能按絆賬面價(jià)值計(jì)量。三、判斷題岸隘拜1搬【答案半】壩叭【解析】收佰入是按權(quán)責(zé)發(fā)生百制原則確認(rèn)的。哀百叭2挨【答案疤】拌俺癌跋3癌【答案襖】霸x柏【解析

14、】企阿業(yè)發(fā)生銷售折讓暗時(shí)，編制的會(huì)計(jì)班分錄應(yīng)該是借搬記搬“班主營業(yè)務(wù)收傲入版”奧。白敖疤4懊【答案奧】八安【解析】不傲符合收入確認(rèn)的伴第二個(gè)條件。捌癌拔5暗.班【答案耙】鞍氨【解析】如哀果勞務(wù)的開始和稗完成分屬于不同般會(huì)計(jì)期間，且在懊期末能對勞務(wù)的辦結(jié)果作出可靠的拌估計(jì)時(shí)，才能采氨用完工百分比法扳確認(rèn)收入。拌澳敖6絆【答案傲】哎唉把啊7氨【答案捌】捌把【解析】企靶業(yè)既沒有保留與拌商品所有熬權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)柏管理權(quán)，也沒有扒對已售出的商品辦實(shí)施控制，才能百確認(rèn)該項(xiàng)商品銷愛售收入實(shí)現(xiàn)。跋背凹8白【答案般】把霸【解析】收柏入表現(xiàn)為企業(yè)資暗產(chǎn)的增加或負(fù)債唉的減少，或者兩敖者兼而有之。挨半胺9案【答案盎】

15、凹礙【解析】應(yīng)胺沖減當(dāng)期的主營拜業(yè)務(wù)收入。叭霸襖1叭0巴【答案哎】盎把【解析】在靶采用完工百分比霸法確認(rèn)收入時(shí)，八收入和相關(guān)的費(fèi)爸用應(yīng)按以下公式傲計(jì)算：本年確認(rèn)扳的收百入辦=骯勞務(wù)總收半入傲藹本年末止勞務(wù)的昂完成程度一以前芭年度已確認(rèn)的收啊入；本年確認(rèn)的岸費(fèi)拔用澳=跋勞務(wù)總成捌本板x芭本年末止勞務(wù)的佰完成程度一以前芭年度已確認(rèn)的費(fèi)半用。盎半鞍1岸1疤【答案胺】懊藹【解伴析】企業(yè)發(fā)生銷挨售折讓時(shí)，如按絆規(guī)定允許扣減當(dāng)案期銷項(xiàng)稅額的，挨應(yīng)同時(shí)用紅字沖爸減柏“頒應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交敗增值版稅斑(俺銷項(xiàng)稅笆額靶)傲”皚專欄。瓣岸哀2扳0白【答案八】按案拌案2埃1按【答案板】皚愛【解析】預(yù)哀收款銷售商品，傲是

16、指購買方在商班品尚未收到前按百合同或協(xié)議約定安分期付款，銷售矮方在收到最后一哎筆款項(xiàng)時(shí)才交貨唉的銷售方式。案把板2邦2巴【答案哀】般吧【解析】委暗托方在發(fā)出商品罷時(shí)，通常不應(yīng)確阿認(rèn)銷售商品收入奧，而應(yīng)在收到受熬托方開出的代銷襖清單時(shí)確認(rèn)銷售壩商品收入。般八熬2懊3爸【答案矮】啊靶【解析】不襖包括政府作為企半業(yè)所有者投入的澳資本。愛柏藹2昂4佰【答案愛】邦扒哎案2笆5敗【答案頒】敖傲胺捌2瓣6壩【答案靶】巴壩【解析】政百府補(bǔ)助為非貨幣邦性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)矮按照公允價(jià)值計(jì)拔量；公允價(jià)值不安能可靠取得的，把按照名義金額計(jì)班量。藹耙岸2拔7把【答案耙】背四、計(jì)算分析題百暗唉2拌【答案】耙般扒(1拜)襖借：

17、應(yīng)收賬骯款頒 117氨貸：主營業(yè)瓣務(wù)收班入半 100笆應(yīng)交稅費(fèi)一巴應(yīng)交增值愛稅鞍(藹銷項(xiàng)稅捌額笆) 17芭借：主營業(yè)擺務(wù)成邦本敗 85稗貸百：拌藹庫存商頒品百 85奧敗爸(2巴)柏借：銀行存懊款頒 116頒財(cái)務(wù)費(fèi)傲用皚 l吧貸：應(yīng)收賬擺款佰 117哀澳艾(3皚)斑借：主營業(yè)百務(wù)收拌入埃 10壩應(yīng)交稅費(fèi)一八應(yīng)交增值跋稅襖(背銷項(xiàng)稅岸額昂) 翱1巴芭7安貸：銀行存熬款皚 1般1藹拔7柏百頒3霸【答案】板襖柏(1岸)拜勞務(wù)完成程埃度唉=6400背0疤白80000 x捌10埃0稗柏=8拜0皚叭笆半(2)200罷2靶年度應(yīng)確認(rèn)的勞愛務(wù)收氨板&=10000吧0 x 8埃0拜襖=8000按0昂元背敗奧(3按

18、)艾會(huì)計(jì)分錄：案借：勞務(wù)成靶本頒 640柏00靶貸：銀行存般款案 640斑00頒借：銀行存班款把 750捌00扮貸：預(yù)收賬叭款柏 750矮00辦借：預(yù)收賬澳款襖80000扒貸：主營業(yè)扮務(wù)收跋入罷80000阿借：主營敗業(yè)務(wù)成搬本奧 640靶00凹貸：勞務(wù)成斑本瓣 640叭00阿白百4吧【答案】俺笆佰(1)熬靶2004襖年該項(xiàng)目的完成伴程隘度芭=18040把0=4辦5百背敖班2005襖年該項(xiàng)目的完成哀程芭度斑=36040佰0=9靶0埃般澳隘(2)扒啊2004奧年該項(xiàng)目的收凹入澳=600 x4扳5疤皚=270搬(疤萬邦元板)背隘拌2004背年該項(xiàng)目的費(fèi)吧用胺=400 x4爸5俺扮=180叭(爸萬扒元

19、叭)伴稗頒2005搬年該項(xiàng)目的收熬入拌=600 x9耙0哀百-270=27霸0版(骯萬奧元扮)隘敗捌2005骯年該項(xiàng)目的費(fèi)擺用靶=400 x9絆0辦胺-180=18奧0疤(俺萬癌元襖)伴巴般(3)敖鞍借：勞務(wù)成扳本埃柏 180扳貸：銀行存藹款癌 100氨應(yīng)付職工薪熬酬芭 80癌壩頒借：銀行存癌款跋 280愛貸：預(yù)收賬胺款昂 280埃拌扒借：預(yù)收賬澳款胺 270拔貸：主營業(yè)拔務(wù)收扳入伴 270板瓣扮借：主營業(yè)務(wù)成辦本愛 180叭貸：勞務(wù)成耙本疤 180背捌凹5半【答案】版扒熬(1敗)拌借：應(yīng)收賬辦款百 117癌0000笆貸：主營業(yè)拌務(wù)收懊入敖 100爸0000八應(yīng)交稅費(fèi)一皚應(yīng)交增值壩稅班(澳銷項(xiàng)

20、稅柏額翱) 17敗0000胺借：主營業(yè)捌務(wù)成叭本罷 500疤000艾貸：庫存商安品巴 5百00000胺背笆(2擺)隘借：主營業(yè)務(wù)收隘入班絆 10000愛0襖應(yīng)交稅費(fèi)一背應(yīng)交增值笆稅班(拌銷項(xiàng)稅柏額盎) 17疤000挨貸：應(yīng)收賬伴款愛 117藹000芭哎疤(3芭)翱借：應(yīng)收票百據(jù)矮819000霸貸：其他業(yè)伴務(wù)收罷入捌 700懊000隘應(yīng)交稅費(fèi)一霸應(yīng)交增值拔稅凹(皚銷項(xiàng)稅捌額鞍) 11笆9000般借：其他業(yè)拜務(wù)成皚本笆 500芭000捌貸：原材邦料頒 500霸000暗埃癌(4案)襖借：主營業(yè)務(wù)收靶入版400000版應(yīng)交稅費(fèi)一班應(yīng)交增值巴稅唉(爸銷項(xiàng)稅耙額百) 68奧000熬貸：應(yīng)收賬挨款傲4680

21、00疤借：庫存商挨品拌哎 2000把00把貸：主營業(yè)把務(wù)成拔本佰 200吧000唉跋辦(5扒)鞍借：銀行存拌款把 600把000礙貸：預(yù)收賬傲款凹 600笆000辦耙罷6氨【答案】凹氨百(1拌)藹編制會(huì)計(jì)分錄如絆下：伴借：庫存現(xiàn)俺金岸 150斑0巴貸：待處理扮財(cái)產(chǎn)損哎溢扳 150巴0癌借：待處理搬財(cái)產(chǎn)損壩溢奧 150笆0扮貸：營業(yè)外搬收安靶k拔捌 150百0按般澳(2絆)白結(jié)轉(zhuǎn)損益類科目爸借：主營業(yè)耙務(wù)收疤入跋 950奧000扳其他業(yè)務(wù)收暗入襖 200扮000翱投資收巴益絆 150壩00耙營業(yè)外收啊入敗41500頒拔貸：本年利佰潤版 120斑6500八借：本年利扒潤俺 109笆1000皚貸：主

22、營業(yè)芭務(wù)成翱本叭 650案0011昂其他業(yè)務(wù)成哀本斑 150骯000頒營業(yè)稅金及瓣附盎加芭 360傲00岸銷售費(fèi)疤用俺 400八00氨管理費(fèi)阿用吧 120哀000拌財(cái)務(wù)費(fèi)暗用班 250芭00襖營業(yè)外支暗出百 700哀00翱熬皚(3哎)敖計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納所扮得稅：盎應(yīng)納稅所得氨額埃=頒會(huì)計(jì)利案潤疤+盎超過計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)工唉資的工資扒額隘+盎非公益性捐贈(zèng)一擺國債利息收班入阿=鞍鞍跋1206500挨-109100皚0+1000+笆3500-40邦00=礙1 1600按0案元捌應(yīng)納所得般稅胺=116000癌 X 3笆3瓣搬=3828唉0安元疤借：所得佰稅安 382艾80藹貸：應(yīng)交稅艾費(fèi)一應(yīng)交所得八稅盎 382佰

23、80挨借：本年利挨潤絆 382暗80壩貸：所得皚稅瓣 382吧80搬艾罷(4癌)癌當(dāng)年凈利八潤靶=(12065懊00-1091盎000)-38胺280=772拔2唉0鞍元巴阿啊7澳【答案】艾斑搬(1隘)岸應(yīng)交所得氨稅拌=版(扳稅前會(huì)計(jì)利扮潤巴隘190艾 俺萬昂元瓣+半超標(biāo)的工資費(fèi)背用壩1傲0柏萬元一少計(jì)提的巴折舊費(fèi)藹用哎5凹萬拔元奧+稗超標(biāo)的業(yè)務(wù)招待半費(fèi)八6搬萬元一國債利息澳收捌入埃l絆萬班元案)3啊3板俺=6壩6阿萬元八伴翱(2敖)癌會(huì)計(jì)傲分錄：瓣借：所得骯稅稗 66翱貸：應(yīng)交稅敗費(fèi)一應(yīng)交所得斑稅疤 66爸借：應(yīng)交稅傲費(fèi)一應(yīng)交所得昂稅按 66藹貸：銀行存傲款稗 66岸笆耙8半【答案】藹半案(

24、1哀)藹借：銀行存柏款藹84240壩貸：主營業(yè)稗務(wù)收白襖A扳白 720稗00岸應(yīng)交稅費(fèi)一愛應(yīng)交增值暗稅敖(白銷項(xiàng)稅皚額柏) 12百240芭阿啊(2岸)藹借：應(yīng)收賬扒款氨 702皚00暗貸：主營業(yè)皚務(wù)收拔入稗 600襖00哎應(yīng)交稅費(fèi)一啊應(yīng)交增值奧稅背(啊銷項(xiàng)稅白額奧) 10氨200阿百哎(3挨)壩借：銀行存壩款般 690疤00皚財(cái)務(wù)費(fèi)岸用暗 120暗0靶貸：應(yīng)收賬拌款把 702般00癌耙懊(4安)拜借：應(yīng)收賬藹款爸 105隘300襖貸：主營業(yè)岸務(wù)收叭熬k 90爸000般應(yīng)交稅費(fèi)一敖應(yīng)交增值八稅氨(愛銷項(xiàng)稅扳額熬) 15爸300骯吧艾(5懊)案借：主營業(yè)務(wù)收半入安 540扒0案應(yīng)交稅費(fèi)一昂應(yīng)交增值

25、扳稅皚(吧銷項(xiàng)稅靶額奧) 91背8安貸：應(yīng)收賬藹款般 631俺8疤爸辦9八【答案】懊扮拔200耙4懊年：澳柏?cái)?1疤)哀借：銀行存耙款瓣40000斑貸：預(yù)收賬捌款隘40000拜拌辦(2爸)斑借：勞務(wù)成癌本胺42000挨貸：銀行存般款案42000疤笆骯(3艾)傲借：預(yù)收賬熬款瓣 700八00把貸：主營業(yè)巴務(wù)收搬頒A 70翱000矮凹絆(4吧)斑借：主營業(yè)務(wù)成唉本版42000拜貸：勞務(wù)成藹本版42000爸霸百(5岸)佰借：銀行存癌款扳 500挨00扮貸：預(yù)收賬頒款擺 500昂00懊襖罷200暗5啊年：伴扒擺(1邦)把借：勞務(wù)成斑本扮 600愛00班貸：銀行存襖款愛 600把00埃跋昂(2礙)奧借：

26、預(yù)收賬愛款百 100辦000隘貸：主營業(yè)佰務(wù)般收按 拔100000巴般八(3哎)邦借：主營業(yè)務(wù)成拜本般 600扒00昂貸：勞務(wù)成邦本辦 600拌00暗疤霸(4搬)把借：銀行存癌款唉 600礙00爸貸：預(yù)收賬阿款熬 600版00熬哀瓣200頒6捌年：擺版扒(1奧)哎借：勞務(wù)成哎本伴 160板00疤貸：銀行存耙款巴 160半00捌按背(2皚)隘借：預(yù)收賬敗款挨 300俺00扒貸：主營業(yè)胺務(wù)收跋入敗 300傲00拜靶氨(3叭)哀借：主營業(yè)務(wù)成搬本癌 160骯00瓣貸：勞務(wù)成挨本挨 160鞍00伴皚版(4扮)安借：銀行存跋款佰 500岸00翱貸：預(yù)收賬叭款岸盎 壩柏50000癌辦靶l(wèi)爸O頒【答案】(1

27、)拔借：銀行存稗款盎 500唉貸：遞延收翱益癌 500啊借：遞延收埃益稗埃 凹懊100(500壩5)暗貸：扳營業(yè)外收按入百 100(2)笆借：銀行存暗款罷 200稗貸：營業(yè)外敖收扒入版 200(3)跋借：銀行存疤款稗 120罷0愛貸：遞延收瓣益敖 120藹0礙借：固定資百產(chǎn)瓣 120按0礙貸：銀行存鞍款耙 120白0疤借：制造費(fèi)盎用靶 120伴(1200+5扮 x敗6澳暗12)啊貸：累計(jì)靶折疤I 1按20安借：遞延收懊益盎 120澳貸：營業(yè)外斑收傲A 12般0(4)哎借：銀行存吧款把 100把貸：營業(yè)外皚收背入骯 100五、綜合題皚啊唉1斑【答案】佰懊暗(1)癌捌借：應(yīng)收賬壩款矮 234盎貸：

28、主營業(yè)背務(wù)澳收唉A頒芭 200板應(yīng)交稅費(fèi)一百應(yīng)交增值搬稅扳(伴銷項(xiàng)稅敗額巴) 34跋借：主營業(yè)隘務(wù)成拌本佰 160矮貸：庫存商氨品壩 160骯借：銀行存班款敗 232疤財(cái)務(wù)費(fèi)岸用搬 2辦貸：應(yīng)收賬奧款礙 234半辦皚借：主營業(yè)務(wù)斑收愛A俺八 50凹應(yīng)交稅費(fèi)一邦應(yīng)交增值斑稅隘(俺銷項(xiàng)稅敗額百) 吧8礙翱5芭貸：應(yīng)收賬版款澳 5俺8敖矮5按疤罷借：銀行存邦款骯 11哎5熬庫存商斑品艾 隘0澳隘2斑貸：主營業(yè)稗務(wù)瓣收壩A跋 10扳應(yīng)交稅費(fèi)一吧應(yīng)交增值耙稅笆(翱銷項(xiàng)稅叭額藹) 奧1班辦7隘借：主營業(yè)斑務(wù)成奧本伴 6拜貸：庫存商罷品叭 6唉邦矮借：應(yīng)收賬翱款胺 1藹7捌藹55班貸：主營業(yè)懊務(wù)收靶入八 1

29、5瓣應(yīng)交稅費(fèi)一巴應(yīng)交增值凹稅澳(霸銷項(xiàng)稅岸額巴)敖 奧2盎鞍55阿借：勞務(wù)成暗本傲挨 挨，芭 20百貸：應(yīng)付職胺工薪辦酬翱 20霸，借：主營澳業(yè)務(wù)成笆本扳 20罷貸：勞務(wù)成拔本叭 20叭骯搬借：應(yīng)收賬哀款稗 7辦0挨懊2伴貸：主營業(yè)俺務(wù)收哎入扒 60挨應(yīng)交稅費(fèi)一百應(yīng)交增值百稅凹(按銷項(xiàng)稅罷額疤) 巴1奧0氨頒2哀借：主營業(yè)艾務(wù)成霸本艾 48絆貸：庫存商班品熬 48啊背柏借：銀行存哎款柏 20礙貸：預(yù)收賬靶款案 20稗伴擺借：主營業(yè)務(wù)收安熬40暗應(yīng)交稅費(fèi)一背應(yīng)交增值拌稅絆(傲銷項(xiàng)稅叭額懊) 埃6礙辦8藹貸：銀行存搬款背 4擺6辦安4敖財(cái)務(wù)費(fèi)吧用白 瓣0佰瓣4頒借：庫存商氨品愛 32襖貸：主營業(yè)辦

30、務(wù)成藹本氨 32般絆拔(2柏)把主營業(yè)務(wù)收背入皚=200-50半+10+15+班60-40=1耙9阿5胺萬元案主營業(yè)務(wù)成胺本埃=160+6+扒20+48-3斑2=20柏2唉萬元扒懊埃2稗【答案】胺案跋(1扳)邦借：應(yīng)收靶賬暗款安 936斑000按貸：主營業(yè)百務(wù)收吧入啊800000礙應(yīng)交稅費(fèi)一俺應(yīng)交增值叭稅搬(拌銷項(xiàng)稅稗額礙) 13靶6000熬借：主營業(yè)霸務(wù)成懊本頒 350絆000搬貸：庫存商伴品搬 350擺000爸拔扳(2笆)般借：主營業(yè)務(wù)收敖入隘40000巴應(yīng)交稅費(fèi)一扳應(yīng)交增值爸稅岸(藹銷項(xiàng)稅斑額啊) 68扒00版貸：銀行存疤款背46000襖財(cái)務(wù)費(fèi)叭用版800昂借：庫存商氨品笆 220絆00

31、靶貸：主營業(yè)半務(wù)成搬本敖 220搬00百板艾(3扳)捌借：委托代銷商翱品拜 660皚00奧貸：庫存商皚品拔 660拜00扳霸版(4阿)案借：應(yīng)版收賬癌款百 140班400氨貸：主營業(yè)奧務(wù)傲收半 120般000襖應(yīng)交稅費(fèi)一八應(yīng)交增值頒稅氨(啊銷項(xiàng)稅氨額壩) 20般400啊借：主營業(yè)鞍務(wù)成扮本敖 660柏00骯貸：委托代藹銷商般品矮 660奧00搬借：銷售費(fèi)礙用邦 120襖00凹貸：應(yīng)收賬笆款澳 120癌00把哎絆(5搬)按借：管理費(fèi)稗用案 678半00拜貸：銀行存吧款安 678案00襖借：資產(chǎn)減版值損按失敖4000阿貸：壞賬準(zhǔn)皚備背400佰0阿，埃哎澳(6啊)耙借：營業(yè)稅金及擺附背加笆 210澳

32、0把貸：應(yīng)交稅按費(fèi)一應(yīng)交城市維伴護(hù)建設(shè)板稅捌 2拜10八0 艾借：營業(yè)稅伴金及附八加澳 900凹貸：應(yīng)交稅昂費(fèi)一應(yīng)交教育費(fèi)拌附藹加襖 900懊澳敖(7班)敗借：所得皚稅礙 132辦000吧貸：應(yīng)交稅斑費(fèi)一應(yīng)交所得拜稅扒 132盎000扒所得胺稅敗=400000白 x3岸3疤靶=13200絆0鞍元半唉氨(8巴)稗借：主營業(yè)務(wù)耙收盎880000把財(cái)務(wù)費(fèi)盎用耙 800爸貸：本年利熬潤罷880800安借：本年利骯潤凹 612頒800奧貸：主營業(yè)八務(wù)成挨本骯 394隘000辦營業(yè)稅金及凹附瓣加扳 300捌0安銷售費(fèi)般用般 120八00扳管理費(fèi)芭用唉 678拔00俺資產(chǎn)減值損絆失芭4000百所得叭稅熬 132礙000矮借：本年利矮潤礙 268礙000挨貸：利潤分按配一未分配利暗潤藹 268笆000耙辦礙(9拌)辦借：利潤分配一俺提取法定盈余公懊積叭26800叭貸：盈余公稗積一法定盈余公襖積藹 268頒00埃背凹(10版)阿借：利潤分配一氨應(yīng)付利骯潤皚 107襖200岸貸：應(yīng)付利搬潤疤 107瓣200百斑靶(11胺)般借：利潤分配一搬未分配利