會計(jì)實(shí)習(xí)資料-廣州明芝乳業(yè)有限公司

1、哀會計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)資半料疤一、企業(yè)基本情翱況（一）企業(yè)概況吧1名稱：廣州耙明芝乳業(yè)有限公胺司耙2地址：廣州辦市白云區(qū)白云大拌道1胺8癌號瓣3法定代表人邦：陳明懊4注冊資本：哀380萬捌 廣州市東把明股份有限公司百66%罷 把李安 板華壩34%伴5企業(yè)類型：礙有限責(zé)任公司唉6經(jīng)營范圍及跋產(chǎn)品：主營雪糕礙食品生產(chǎn)。主要邦產(chǎn)品：雪糕。艾7生產(chǎn)組織：?；旧a(chǎn)車間一傲個(gè)，生產(chǎn)雪糕；版輔助車間一個(gè)，澳機(jī)修車間為基本傲生產(chǎn)車間及管理罷部門提供修理服班務(wù)。擺8工藝流程圖岸示：生產(chǎn)組織圖示：基本生產(chǎn)車間制品車間雪糕輔助生產(chǎn)車間機(jī)修車間修理勞務(wù)頒 熬 爸 霸 跋 板 主要原料巧克力脫脂奶粉白砂糖食用香精紅豆綠豆花生

2、膨脹劑主要產(chǎn)品紅豆牛奶雪糕綠豆牛奶雪糕花生牛奶雪糕巧克力冰淇淋產(chǎn)出 一次投料 基本生產(chǎn)車間吧工藝流程：雪糕凹生產(chǎn)通過基本生壩產(chǎn)車間的生產(chǎn)線熬完成。首先基本翱生產(chǎn)車間將主要擺原材料加溫至+芭70度融化變?yōu)閿[混合料，除去雜絆質(zhì)，加入膨脹劑敖使之軟化，再通昂過凝凍機(jī)裝入雪奧糕容器，進(jìn)入敗拌35度凍結(jié)、包拌裝，即為產(chǎn)成品白拜雪糕。9其它挨（1）開戶銀行八及賬號：（基本氨戶）工商銀行白胺云支行0012癌-0015-8安693傲（2）銀行預(yù)備罷印簽：廣州明芝乳業(yè)有限公司財(cái)務(wù)專用章金華出納章稗（3）稅務(wù)登記佰號：44012凹2312560巴611半（4）企業(yè)代碼巴：625987胺704案（5）印花稅票艾：剪

3、下印花貼于骯賬薄首頁，并劃胺雙線注銷凹（6）公司會計(jì)翱主管（復(fù)核）：骯胡珍，會計(jì)：李白立，出納：金華暗，記賬：蘇洋。捌（二）主要會計(jì)哎政策及核算方法骯1會計(jì)制度：辦執(zhí)行小企業(yè)會礙計(jì)制度扮2存貨收發(fā)核敗算：哀注意：計(jì)算各項(xiàng)鞍發(fā)出存貨的實(shí)際叭成本時(shí)，應(yīng)先計(jì)俺算出期末加權(quán)平霸均單價(jià)，（小數(shù)俺四舍五入，保留霸兩位），各項(xiàng)發(fā)哀出存貨的實(shí)際成拔本（存貨發(fā)出的奧數(shù)量唉吧加權(quán)平均單價(jià)）哀。白（1）材料收發(fā)拔采用實(shí)際成本核拔算凹俺根據(jù)材料驗(yàn)收入哀庫憑證，逐筆編懊制記賬憑證，進(jìn)笆行材料的購入核礙算。澳搬月末根據(jù)平時(shí)材皚料發(fā)出憑證匯總柏編制扮“哎發(fā)出材料匯總表礙”半，再據(jù)此編制記擺賬憑證，集中進(jìn)伴行材料發(fā)出的核扳算

4、。（月末一次哀加權(quán)平均法）。艾（2）低值易耗氨品發(fā)收采用實(shí)際暗成本核算，并采霸用一次攤銷法。罷（3）庫存商品鞍收發(fā)采用實(shí)際成敖本核算罷罷月末根據(jù)平時(shí)板“懊產(chǎn)品完工進(jìn)倉單背”斑記錄，匯總編制捌“拜庫存商品入庫匯骯總表藹”隘，并根據(jù)產(chǎn)品成阿本核算要求計(jì)算壩結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成伴本。傲八月末根據(jù)平時(shí)商敗品銷售出庫的記愛錄，匯總編制扒“艾主營業(yè)務(wù)成本計(jì)頒算表吧”按，采用加權(quán)平均奧法計(jì)算并結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)佰品銷售成本。奧（4）存貨明細(xì)俺賬（材料、低值礙易耗品、庫存商啊品）平時(shí)應(yīng)根據(jù)捌存貨的收發(fā)憑證骯，逐筆進(jìn)行材料伴、低值易耗品、耙?guī)齑嫔唐返氖瞻l(fā)熬存數(shù)量核算。柏3成本費(fèi)用核昂算霸（1）基本生產(chǎn)哎成本稗艾產(chǎn)品成本核算采安用

5、品種法，按產(chǎn)岸品品種設(shè)置成本扮明細(xì)賬。（即：岸紅豆牛奶雪糕、爸綠豆牛奶雪糕、愛花生牛奶雪糕、傲巧克力冰淇淋）班。凹按成本項(xiàng)目共設(shè)耙“胺直接材料邦”骯、礙“頒直接人工爸”佰、稗“扒制造費(fèi)用扮”佰三項(xiàng)專欄，外購愛生產(chǎn)用動(dòng)力費(fèi)用哎（生產(chǎn)產(chǎn)品耗用吧水、電）并入耙“絆直接材料扳”伴項(xiàng)目。敖（2）輔助生產(chǎn)挨成本霸熬輔助生產(chǎn)車間發(fā)叭生的各種直接費(fèi)扒用和間接費(fèi)用，啊直接在頒“俺生產(chǎn)成本隘岸輔助生產(chǎn)成本頒”拌科目中歸集，其班間接費(fèi)用不通過邦“懊制造費(fèi)用百”靶科目歸集。搬拔按輔助生產(chǎn)車間按設(shè)多欄式明細(xì)賬隘。拌辦輔助生產(chǎn)費(fèi)用的笆分配采用直接分骯配法，月末將輔佰助生產(chǎn)車間的費(fèi)哎用直接分配給輔板助生產(chǎn)車間以外拔的各受益

6、部門。奧拌輔助生產(chǎn)費(fèi)用分靶配標(biāo)準(zhǔn)：修理工背時(shí)。（3）制造費(fèi)用伴熬按基本生產(chǎn)車間芭設(shè)多欄式明細(xì)賬版。敖唉分配標(biāo)準(zhǔn)：生產(chǎn)唉工時(shí)埃（4）其他有關(guān)般費(fèi)用頒搬職工福利費(fèi)：按吧應(yīng)付工資總額靶14%安計(jì)提。澳耙工會經(jīng)費(fèi)：按應(yīng)把付工資總額的搬2%爸計(jì)提。霸擺職工教育經(jīng)費(fèi)：斑按應(yīng)付工資總額俺的1稗.背5%計(jì)提。稗佰養(yǎng)老保險(xiǎn)：企業(yè)扮負(fù)擔(dān)部分按規(guī)定藹的計(jì)提基數(shù)（拔本單位共27名芭職工，假設(shè)20矮06年廣州市月阿社保繳費(fèi)平均工藹資為2857.懊78元，則企業(yè)昂的計(jì)提基數(shù)為7跋6140元胺）的12辦%半計(jì)提，個(gè)人按單胺位規(guī)定的個(gè)人計(jì)罷提基數(shù)及8%比柏例計(jì)提。敖案失業(yè)保險(xiǎn)：艾企業(yè)負(fù)擔(dān)部分按般規(guī)定的計(jì)提基數(shù)芭77160元伴

7、的1%計(jì)提，個(gè)疤人按單位規(guī)定的岸個(gè)人計(jì)提基數(shù)及凹1%比例計(jì)提。 = 6 * GB3 襖熬醫(yī)療保險(xiǎn)：岸企業(yè)負(fù)擔(dān)部分按壩規(guī)定的計(jì)提基數(shù)爸77160元霸的2%計(jì)提，個(gè)霸人按單位規(guī)定的伴個(gè)人計(jì)提基數(shù)及艾2%比例計(jì)提。 = 7 * GB3 翱隘工傷保險(xiǎn)：阿企業(yè)負(fù)擔(dān)部分按半規(guī)定的計(jì)提基數(shù)哀77160元扮的1.5%計(jì)提哀。 = 8 * GB3 癌盎生育保險(xiǎn)：哎企業(yè)負(fù)擔(dān)部分按艾規(guī)定的計(jì)提基數(shù)爸77160元罷的1.5%計(jì)提擺。澳4固定資產(chǎn)核埃算班固定資產(chǎn)分為房澳屋及建筑物、機(jī)氨器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)稗備、其它設(shè)備四皚類，均采用平均芭年限法（綜合）懊計(jì)算折舊。瓣5長期股權(quán)投霸資核算暗（1）被投資企傲業(yè)單位名稱：佛柏山金華

8、乳業(yè)有限頒公司，注冊資本班500百萬元，所得稅為鞍33%隘，投資額叭100凹萬元，占被投資捌企業(yè)注冊資本的稗20%傲，采用成本法核懊算。笆6資產(chǎn)減值核熬算隘（1）壞賬損失俺核算：設(shè)置鞍“把壞賬準(zhǔn)備搬”搬賬戶，采用應(yīng)收案賬款余額百分比艾法，計(jì)提比例1芭0隘%佰。拔（2）存貨減值阿核算：設(shè)置奧“哀存貨跌價(jià)準(zhǔn)備壩”鞍賬戶，采用成本跋與可變現(xiàn)凈值孰愛低方法核算。案（3）短期投資把減值核算：設(shè)置頒“絆短期投資跌價(jià)準(zhǔn)隘備骯”按賬戶，采用成本把與市價(jià)孰低方法拜核算。7稅負(fù)核算：暗（1）增值稅率捌17%暗（一般納稅人）擺。外購材料運(yùn)費(fèi)氨中可憑運(yùn)輸發(fā)票埃抵扣佰7%隘的進(jìn)項(xiàng)稅額。耙（2）營業(yè)稅叭5%盎。胺（3）城

9、市維護(hù)礙建設(shè)稅率靶7%把。把（4）教育費(fèi)附阿加率骯3%癌。胺（5）所得稅稅拜率33愛%吧。爸8利潤分配核襖算胺（1）按稅后利板潤的扒10%伴提取法定盈余公靶積。懊（2）按稅后利吧潤的鞍5%懊提取法定公益金隘。熬（3）向投資人擺分配利潤。（按盎年末可供分配利澳潤的邦60%鞍向投資者分配利芭潤）9其它絆（1）利潤總額澳的計(jì)算與結(jié)轉(zhuǎn)采愛用絆“翱表結(jié)法伴”佰（年終結(jié)轉(zhuǎn)）鞍（2）賬務(wù)處理昂程序，采用記賬哎憑證核算形式（襖注：手工操作需邦采用科目匯總表盎核算形式，每月藹按上旬（1日笆壩10日）、中旬芭（11傲藹20日）、下旬癌（21日按半31日）定期匯板總，據(jù)以登記總鞍分類賬）扳（3）記賬憑證擺采用通用記

10、賬憑哀證格式，按順序奧編號。盎（三）手工操作伴程序及要求埃1建賬：根據(jù)班期初資料，開設(shè)斑賬戶（總賬及明胺細(xì)賬）并登記賬巴戶期初余額啊2分析并處理敖原始憑證捌（1）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)懊全部以原始憑證百來描述。背（2）準(zhǔn)備埃a襖、皚b鞍、俺c奧三個(gè)信封，練習(xí)罷原始憑證的處理笆和傳遞。原始憑證原始憑證原始憑證原始憑證“送交本單位開戶銀行的單據(jù)”“送交客戶的單據(jù)”“由本單位另行保管的單據(jù)”記賬憑證附件盎3填制自制原澳始憑證（部分或巴全部內(nèi)容）。靶4編制記賬憑白證：根據(jù)原始憑邦證及其附件，編佰制記賬憑證（通背用記賬憑證）。5登賬矮（1）根據(jù)記賬百憑證及其附件，哀逐日逐筆登記現(xiàn)八金日記賬和銀行鞍存款日記賬。翱（2）

11、根據(jù)記賬骯憑證及其附件，骯逐筆登記明細(xì)分絆類賬A（三欄式翱）、B（數(shù)量金笆額式）、C（多胺欄式）。板（3）按上旬、爸中旬、下旬編制搬科目匯總表，根耙據(jù)科目匯總表登皚記總賬。背6結(jié)賬：期末哀結(jié)出有關(guān)賬戶的耙發(fā)生額及余額，擺并進(jìn)行總賬余額芭試算平衡。白7編制會計(jì)報(bào)昂表扳（1）資產(chǎn)負(fù)債柏表（2）利潤表扮（3）利潤分配凹表胺8納稅申報(bào)（俺網(wǎng)上電子報(bào)稅）扳（1）增值稅申挨報(bào)表搬（2）城市維護(hù)拜建設(shè)稅和教育費(fèi)盎附加申報(bào)表敖（3）企業(yè)所得愛稅申報(bào)表等扮9裝訂記賬憑熬證：按上旬、中翱旬、下旬分三本敗裝訂安二、賬戶余額情頒況賬戶余額表半2006年拌11霸月哀30稗日班編號八總賬皚明細(xì)賬格式拜借或貸澳余艾 隘額傲

12、備拜 澳注澳總 賬伴明細(xì)賬俺1001哎現(xiàn)金按R半借吧5 800癌5 800絆1002扒銀行存款哎基戶賬戶啊0012巴0班0158班693拜R敗借敗51 200案51 200把1009挨其他貨幣資金白借跋110 500半100903氨銀行匯票存款絆A岸4 000靶100906懊存出投資款擺A愛100 000把100905鞍信用卡存款愛0012-24骯51-9111凹A哎6 500盎100101罷短期投資安股票投資唉A安借跋100 000板100 000啊深發(fā)展1000笆0股擺1111笆應(yīng)收票據(jù)奧01湛江萬佳商敗場翱A白借艾10 000艾10 000敗02深圳萬佳商熬場盎A胺借般1131岸應(yīng)收賬款

13、罷借伴95 700罷113101按深圳沃瑪公司骯A澳借靶35 000叭113102襖廣州好多多商場罷A柏借傲60 700續(xù)表皚編號哀總賬疤明細(xì)賬格式搬借或貸奧余擺 皚額佰備俺 氨注般總 賬阿明細(xì)賬盎1141扒壞賬準(zhǔn)備芭壞賬準(zhǔn)備挨A半貸傲2 000阿2 000拜1133扒其他應(yīng)收款翱01陳明疤A礙借疤1 000凹1 000疤借支差旅費(fèi)唉1201襖在途物資矮01材料（白砂俺糖）皚C百借邦19 000靶4 000疤5靶元,數(shù)量800唉千克靶02材料（紙盒罷）板C壩借埃15 000背1.45扳元,數(shù)量拌10 000霸個(gè)運(yùn)費(fèi)5唉00伴元巴1211疤材料背借壩12 700瓣121101伴巧克力柏B笆借翱4

14、 800敗80元 ,數(shù)暗量60千克隘121102凹脫脂奶粉班B啊借把3 000案30元,數(shù)量佰100千克敖121103扮白砂糖襖B懊借翱450傲5元,數(shù)量9佰0千克拌121104頒食用香精凹B耙借哀800懊40元,數(shù)量拌20千克百121105哀紅豆般B爸借矮500稗5元,數(shù)量1芭00千克哎121106扮綠豆八借氨500拌5元,數(shù)量1胺00千克奧121107笆花生扳B埃借骯600凹6元,數(shù)量1盎00千克疤121108半膨脹劑靶B藹借愛750俺15元,數(shù)量按50千克埃121109唉紙盒凹B拌借骯1 300骯1.3元,數(shù)敖量1000個(gè)芭1231暗低值易耗品辦借昂2 500岸1扒23101笆雪糕模型盒

15、骯B背借頒1 500皚5元,數(shù)量3安00個(gè)般123102背管理用具熬B阿借昂1 000佰20元,數(shù)量昂50件巴1243扮庫存商品拜12 820扒124301擺紅豆牛奶雪糕吧B版2 640敗22元,數(shù)量俺 120 盒背124302八綠豆牛奶雪糕壩B拌4 400靶20元,數(shù)量瓣220盒絆124303岸花生牛奶雪糕版B百3 780哎 21元,數(shù)搬量180盒扳124304按巧克力冰淇淋辦B佰2 000唉25元,數(shù)量扮80盒傲4101俺生產(chǎn)成本霸基本生產(chǎn)成本挨410101埃01巴拔紅豆牛奶雪糕斑C奧02稗白綠豆牛奶雪糕安C班03挨靶花生牛奶雪糕拜C昂04安芭巧克力冰淇淋昂C礙05阿俺共耗癌電腦記賬設(shè)置艾

16、06叭靶生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)出爸電腦記賬設(shè)置擺410102壩輔助生產(chǎn)成本佰搬機(jī)修車間般C懊4105捌制造費(fèi)用背基本生產(chǎn)車間皚C辦1301叭待攤費(fèi)用哎01財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)凹A艾2 000愛2 000扒02車船使用稅岸費(fèi)霸A安1拌401阿長期股權(quán)投資哎其他股權(quán)投資瓣A扒1000000拔1401010笆1氨愛佛山金華乳業(yè)有拌限公司疤A扮1000000續(xù)表懊編號唉總賬版明細(xì)賬格式哎借或貸埃余板 稗額藹備熬 翱注哎1501罷固定資產(chǎn)熬借礙3 673 0辦00絆150101阿房屋建筑物哎A敗借叭2 600 0把00柏150102岸機(jī)器設(shè)備罷A爸借百778 000昂150103安運(yùn)輸設(shè)備暗A(chǔ)笆借案250 000稗15010

17、4疤其他設(shè)備哎A唉借邦45 000芭1502哀累計(jì)折舊襖累計(jì)折舊襖A芭貸暗535 440八535 440皚1701辦固定資產(chǎn)清理翱其他設(shè)備巴A八1801敖無形資產(chǎn)靶非專利技術(shù)扮A癌借芭97 000瓣97 000襖2101擺短期借款斑流動(dòng)資金借款氨A翱貸唉100 000八100 000搬2111矮應(yīng)付票據(jù)扳01廣州天天食般品有限公司胺A藹2121骯應(yīng)付賬款扮40 000隘212101半廣州燕塘乳業(yè)有吧限公司罷A凹貸礙40 000俺212102愛廣州自來水公司隘A百212103胺廣州供電局艾A板21斑2104壩廣州天天食品有罷限公司隘A骯2151耙應(yīng)付工資霸應(yīng)付工資盎A隘貸按2153白應(yīng)付福利費(fèi)昂

18、應(yīng)付福利費(fèi)板A霸貸白13 102.矮4罷13 102.岸4岸2161按應(yīng)付利潤霸應(yīng)付利潤隘A哀2171半應(yīng)交稅金懊貸藹95 270拜217101愛應(yīng)交增值稅巴C把貸叭217102癌未交增值稅伴A敗貸辦60 000芭217108鞍應(yīng)交城建稅壩A絆貸叭4 270霸217103疤應(yīng)交營業(yè)稅背A暗貸暗1 000凹217106扒應(yīng)交所得稅吧A癌貸捌30 000拌217112挨個(gè)人所得稅阿A拌貸艾2176爸其他應(yīng)交款拔應(yīng)交教育費(fèi)附加柏A敗貸鞍1 830頒1 830扒2181拜其他應(yīng)付款巴27487.6敗218101跋養(yǎng)老保險(xiǎn)傲A癌貸白6172.8罷218102叭醫(yī)療保險(xiǎn)壩A柏貸稗1543.2跋218103

19、皚失業(yè)保險(xiǎn)隘A扳貸白771.6續(xù)表皚編號耙總賬暗明細(xì)賬格式唉借或貸澳余百 皚額靶備阿 哀注岸總 賬版明細(xì)賬叭218104版工會經(jīng)費(fèi)稗A壩貸愛5 000奧21810斑5叭職工教育經(jīng)費(fèi)罷A半貸熬14 000搬2191懊預(yù)提費(fèi)用絆預(yù)提借款利息暗A(chǔ)凹貸按1 000骯1 000挨3101扒實(shí)收資本啊3 800 0敗00霸310101靶廣州東華股份公拔司奧A罷貸骯2 500 0頒00叭310102翱李華吧A奧貸啊1 300 0斑00敗3121伴盈余公積矮貸奧150 000骯312101拜法定盈余公積昂A阿貸礙100 000暗312102懊法定公益金壩A矮貸澳50 000皚3131般本年利潤柏3141疤利潤

20、分配稗貸矮285 000扒314102氨提取法定盈余公俺積挨A佰314103藹提取法定公益金拔A鞍314110愛應(yīng)付利潤疤A板314115翱未分配利潤霸A絆貸吧285 000奧5101癌主營業(yè)務(wù)收入版貸擺1 600 5佰00奧510101背紅豆牛奶雪糕叭A骯貸礙385 000斑510102八綠豆牛奶雪糕襖A氨貸霸346 500白510103辦花生牛奶雪糕霸A霸貸吧385 000笆510104百巧克力冰淇淋哀A白貸鞍484 0隘00矮5401頒主營業(yè)務(wù)成本靶借翱973 500挨540101邦紅豆牛奶雪糕礙A半借爸242 000擺540102扳綠豆牛奶雪糕搬A挨借百198 000叭540103擺花

21、生牛奶雪糕扮A扮借辦231 000拔540104愛巧克力冰淇淋邦A(yù)吧借板302 500伴5402背主營業(yè)務(wù)稅金及佰附加邦主營業(yè)務(wù)稅金及芭附加百A埃借鞍25 000巴25 000八5102胺其他業(yè)務(wù)收入艾其他業(yè)務(wù)收入扮A瓣貸癌50 000班50 000翱5405芭其他業(yè)務(wù)支出八其他業(yè)務(wù)支出瓣A板借矮40 000靶40 000半5501阿營業(yè)費(fèi)用班多欄式扳C隘借佰80 000靶80 000阿5502艾管理費(fèi)用盎多欄式佰C捌借骯300 000背300 000柏5503辦財(cái)務(wù)費(fèi)用辦多欄式柏C耙借按20 000吧20 000奧5201凹投資收益扳投資收益絆A斑貸艾5301鞍營業(yè)外收入百營業(yè)外收入澳A跋貸

22、背10 000稗10 000艾5601哎營業(yè)外支出懊營業(yè)外支出隘A版借般5 000芭5 000辦5701吧所得稅艾所得稅班A艾借澳74 910斑74 910鞍借方余額合計(jì)：吧6 711 6唉30 按 胺 藹 貸方余額合霸計(jì)：6 711耙 630爸注：R表示日記礙賬、A表示三欄耙式明細(xì)賬、B表半示數(shù)量余額明細(xì)骯賬、C表示多欄阿式明細(xì)賬、襖安表示單位成本昂三、2006年挨12扒月業(yè)務(wù)資料如下岸：懊1哀12月1日擺，向廣州大新公辦司銷售紅豆牛奶辦雪糕120盒，把單價(jià)35元，價(jià)按款4200元，岸增值稅714元拔；綠豆牛奶雪糕敗160盒，單價(jià)愛35元，價(jià)款5跋600元，增值岸稅952元；花傲生瓣牛奶挨雪

23、糕160盒，靶單價(jià)35，價(jià)款疤5600元，增稗值稅952元；俺巧克力冰淇淋8擺0盒，單價(jià)40敖元價(jià)款共320唉0元，增值稅5藹44元，價(jià)款共昂計(jì)18600元霸，增值稅316搬2元，收支票。跋借：銀行存款 叭 疤 柏 岸21762昂 貸：主絆營業(yè)務(wù)收入藹拔紅豆牛奶雪糕4靶200奧 胺 盎 扮安綠豆牛奶雪糕5背600敖 八 翱 邦班花生牛奶雪糕5罷600哀 稗 拌 吧吧巧克力冰淇淋3巴200伴 背 應(yīng)交稅金襖熬應(yīng)交增值稅（銷柏項(xiàng)） 316鞍2拌2扮12月白1佰日礙，上月向東莞華胺發(fā)紙業(yè)公司購入隘紙盒辦10 000瓣個(gè)入庫。（原每白個(gè)八1愛.岸45元，價(jià)款案1胺4凹 懊5啊00挨元，增值稅24安65

24、元，運(yùn)費(fèi)5笆00芭元已扣稅）。扳借：材料白背紙盒15 00挨0矮半貸：在途物資岸伴材料（紙盒）1叭5 000把3昂12哎月1日隘，襖基本生產(chǎn)車間生巴產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用巧克埃力60千克、脫案脂奶粉60千克霸、白砂糖80千氨克、食用香精1傲0千克、紅豆6阿0千克、綠豆6藹0千克、花生6般0千克、膨脹劑氨30千克；輔助絆生產(chǎn)車間領(lǐng)用管盎理用具案30唉件；行政管理部按門領(lǐng)用管理用具埃10八件。（領(lǐng)用存貨斑時(shí)，在有關(guān)存貨把明細(xì)賬上登記發(fā)鞍出數(shù)量，不登記拜金額，月末計(jì)算板出加權(quán)平均單價(jià)絆后，再登記金額安。以下類似業(yè)務(wù)跋處理方法相同）背4鞍12月唉1擺日骯，取得短期借款跋20昂0 000阿元，利率敖6%般。氨借：銀

25、行存款 敖 罷200 000扳貸：短期借款 扳 霸 200 罷000佰5頒12月拌2翱日背，購職工工會活捌動(dòng)物品3阿 500百元（支票）骯借：其他應(yīng)付款半瓣工會經(jīng)費(fèi) 瓣 3500伴 捌 貸：銀巴行存款 阿 敖 3500扒6霸12月佰2邦日挨，以現(xiàn)金200扮元購買印花稅票隘。佰借：管理費(fèi)用埃伴印花稅 2稗00熬貸：現(xiàn)金 壩 澳 般 200澳7芭12月耙2般日埃，廠長陳明出差捌借支差旅費(fèi)5 巴000擺元。霸借：其他應(yīng)收款跋愛陳明5 000般貸：現(xiàn)金 敗 斑 翱 5 000案8耙12月八3八日班，向深圳紅光公拔司購白砂糖2巴00胺千克，每千克6扒元；購食用香精扮50癌千克，每千克4版4元，價(jià)款共計(jì)捌

26、3400元，增安值稅578 元背；脫脂奶粉90敖千克，每千克3絆2元，價(jià)款共計(jì)頒2880元，增斑值稅489.6敗元,合計(jì)734捌7.6元；款匯胺出，材料未入庫扮。（結(jié)算手續(xù)費(fèi)癌80絆元）版 借：在途懊物資 擺 6280阿應(yīng)交稅金白岸應(yīng)交增值稅（進(jìn)皚項(xiàng)）1067.翱6辦財(cái)務(wù)費(fèi)用壩哎結(jié)算手續(xù)費(fèi) 哀 80柏貸：銀行存款 半 耙 愛 礙7427.6昂9瓣捌12月扳3翱日鞍，向東莞大華食骯品公司皚紅豆100千克板，芭每千克4.5元拌、綠豆80千克昂，敗每千克4.8元背、花生90千克暗，巴每千克5.8元奧、膨脹劑100埃千克，隘每千克17.2俺元癌、愛價(jià)款共3076柏元，增值稅52哎2.92元，計(jì)拔359

27、8.92背元，用銀行匯票傲付款。(原銀行頒匯票4000元罷,余款401.吧08元退回) = 1 * GB3 埃皚借：材料壩半紅豆 45藹0板 擺 扮稗綠豆 38板4澳 礙 伴白花生 52扳2柏 唉 耙挨膨脹劑 172扳0壩應(yīng)交稅金俺埃應(yīng)交增值稅（進(jìn)案項(xiàng)） 傲 愛522.92拔貸：其他貨幣資佰金靶氨銀行匯票存款 疤 巴3598.92 = 2 * GB3 案邦借：銀行存款 般 拜401.08皚貸：其他貨幣資捌金白襖銀行匯票存款 瓣 401.0八8熬10頒12月4日半，辦12月3日稗向深圳紅光公司哀購入的白砂糖、芭食用香精、脫脂阿奶粉入庫。表10俺借：材料襖鞍白砂糖 凹 1200板 靶 壩柏食用香精

28、 艾 2200矮 白 俺骯脫脂奶粉 襖 2880伴貸：在途物資 按 藹 6280唉11安12月翱5安日癌，上月向東莞大案華食品公司購入礙的白砂糖800隘千克入庫，每千哀克5元。芭借：材料半般白砂糖 襖 4000柏貸：在途物資 耙 白 4000頒1般2凹扮12月傲5按日翱，基本生產(chǎn)車間啊生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用脫唉脂奶粉1瓣00千克、白砂罷糖200千克、胺食用香精20千白克、紅豆80千八克、綠豆80千隘克、花生80千八克、膨脹劑25暗千克、紙盒30般00個(gè)。襖13罷12月班7骯日唉紅豆牛奶雪糕3阿00盒、綠豆牛阿奶雪糕300盒邦、花生牛奶雪糕俺300盒、巧克哀力冰淇淋300白盒拜入庫（填進(jìn)倉單板）敖14叭1

29、2月7日扮，陳明出差回來翱，報(bào)銷差旅費(fèi)翱4哎8拔00板元，余款1頒 八2爸00百元退回。背 安 埃 叭借：管理費(fèi)用叭罷差旅費(fèi) 絆4 800板現(xiàn)金 搬 把 1癌 200巴貸：其他應(yīng)收款阿拜陳明 啊6 000板15扮12月啊8般日皚，向深圳沃瑪商八場銷售紅豆牛奶搬雪糕200盒，扮每盒35元，價(jià)斑款7000元，巴增值稅1190骯元； 綠豆牛奶班雪糕200盒，傲每盒35元，價(jià)挨款7000元，阿增值稅1190敗元；花生牛奶雪鞍糕250盒，每百盒35元，價(jià)款鞍8750元，增板值稅1487.扒5元； 巧克力芭冰淇淋 250稗盒，每盒40元拜,價(jià)款1000阿0元，增值稅1巴700元；價(jià)柏款共計(jì)3275柏0元，

30、增值稅5案567.5元，爸代墊運(yùn)費(fèi)岸500頒元（現(xiàn)金），辦絆妥委托收款手續(xù)把。（結(jié)算手續(xù)費(fèi)吧100愛元）。表15-1 = 1 * GB3 瓣敖借：應(yīng)收賬款哀壩深圳沃瑪公司 瓣 38817拜.5擺 貸：主營捌業(yè)務(wù)收入癌岸紅豆牛奶雪糕7胺000挨 班 啊 昂礙綠豆牛奶雪糕7昂000愛 氨 捌 艾搬花生牛奶雪糕8扳750愛 扮 襖 扮百巧克力冰淇淋1疤0000擺 跋 應(yīng)交稅金扮拜應(yīng)交增值稅（銷隘項(xiàng)） 556捌7.5搬 般 現(xiàn)金 壩 巴 半 500 = 2 * GB3 昂骯借：財(cái)務(wù)費(fèi)用稗佰手續(xù)費(fèi)100按貸：銀行存款1拔00敗16鞍12月阿8挨日擺，支付職工培訓(xùn)班費(fèi)2巴 000耙元（支票）。哀借：其他應(yīng)

31、付款敗疤應(yīng)付職工教育經(jīng)襖費(fèi)2 000壩貸：銀行存款 皚 翱 八 芭 2 0熬00哀17扳12月暗8芭日邦，交納增值稅6般0 000拌元，城建稅42柏7傲0背元，營業(yè)稅邦1 000襖元，所得稅按30 000唉元，教育費(fèi)附加靶183巴0奧元，合計(jì)971絆00案元。表17-1拔借：應(yīng)交稅金礙奧未交增值稅60澳 000愛隘應(yīng)交城建稅42矮70岸捌應(yīng)交營業(yè)稅1 隘000凹胺應(yīng)交所得稅30熬 000把其他應(yīng)交款阿爸應(yīng)交教育費(fèi)附加爸1830霸貸：銀行存款 扒 佰 絆 唉971搬00艾18氨12月霸8骯日柏，氨向廣州永安食品拌有限公司提供一癌項(xiàng)專有技術(shù)，協(xié)伴商價(jià)霸100 000柏元，收款。（營凹業(yè)稅鞍5%埃）

32、表18-4熬營業(yè)稅、城建稅胺、教育費(fèi)附加計(jì)襖提表柏 靶 矮 拜 扮2006年12懊月8日搬項(xiàng)目白計(jì)提基數(shù)叭計(jì)提比例拔金額（元）安營業(yè)稅俺100 000扮5%皚5 000吧城建稅罷5 000絆7%板350襖教育費(fèi)附加跋5 000傲3%骯150柏合計(jì)敗5 500鞍制表：蘇洋 霸 敖 搬 俺 阿 唉審核：胡珍 = 1 * GB3 辦凹借：銀行存款1板00 000熬貸：其他業(yè)務(wù)收藹入 100 稗000 = 2 * GB3 吧扒借：其他業(yè)務(wù)支斑出5 500愛貸：應(yīng)交稅金敖熬應(yīng)交營業(yè)稅5 暗000版應(yīng)交稅金芭埃城建稅 挨 跋 350八其他應(yīng)交款白笆應(yīng)交教育費(fèi)附加安 150岸19扒懊12月9日吧，稅收罰款1

33、8百00元（支票）頒。表19奧借：營業(yè)外支出爸1800佰貸：銀行存款1皚800白20辦12月9日般，銷售部門報(bào)銷啊辦公費(fèi)200元按(現(xiàn)金)。叭借：營業(yè)費(fèi)用阿阿辦公費(fèi) 2懊00耙貸：現(xiàn)金 伴 扮 200把21斑埃12月鞍9板日阿，繳納單位及個(gè)盎人負(fù)擔(dān)的各項(xiàng)社哀會保險(xiǎn)共敗22376.4礙元（個(gè)人按工資藹總額的一定比例壩計(jì)提，見第55愛筆業(yè)務(wù)，單位負(fù)皚擔(dān)部分計(jì)入班“笆管理費(fèi)用版白社會保障費(fèi)暗13888.8按”叭，個(gè)人負(fù)擔(dān)部分盎沖減吧“矮其他應(yīng)付款艾半醫(yī)療保險(xiǎn)稗1543.2背、養(yǎng)老保險(xiǎn)61埃72.8、失業(yè)藹保險(xiǎn)懊771.6稗，見賬戶余額表翱）。表21-1盎單位負(fù)擔(dān)的社會安保險(xiǎn)計(jì)提表背2006年12佰月

34、敗項(xiàng)目柏計(jì)提基數(shù)愛計(jì)提比例（%）瓣金額（元）暗醫(yī)療保險(xiǎn)稗77160唉2頒1543.2愛養(yǎng)老保險(xiǎn)案77100啊12胺9259.2疤失業(yè)保險(xiǎn)爸77160吧1背771.6昂工傷保險(xiǎn)吧77160氨1.5板1157.4敖生育保險(xiǎn)拜77160扮1.5哎1157.4八合計(jì)稗13888.8藹制表：蘇洋 跋 礙 霸 白 按 熬審核：胡珍搬注：單位負(fù)擔(dān)的哀各項(xiàng)社會保險(xiǎn)（絆本單位共27人艾，假設(shè)2006盎年廣州市月社保愛繳費(fèi)平均工資為澳2857.78芭元，則企業(yè)的計(jì)叭提基數(shù)為771叭60元）表21-2敖借：其他應(yīng)付款胺霸醫(yī)療保險(xiǎn) 佰 芭1543.2半其他應(yīng)付款哀敗養(yǎng)老保險(xiǎn) 霸 半6172.8拌其他應(yīng)付款岸百失業(yè)保險(xiǎn)

35、 百 癌771.6藹管理費(fèi)用岸叭社會保障費(fèi) 柏 笆13888.8霸貸：銀行存款 背 哎 啊 223澳76.4隘22斑12月斑10啊日霸，向廣州燕塘乳哀業(yè)有限公司購扮脫脂奶粉180挨千克，每千克3骯3元；啊巧克力100千百克，哀每千克75元，跋食用香精50千拜克，每千克44班元；百貨款共1564哎0元，增值稅2哎658.8元，八合計(jì)18298般.8元，扮材料耙入庫。（支票付按款）表22-1壩借：材料耙霸脫脂奶粉 59八40白 澳 熬絆巧克力 柏7500拜 昂 藹耙食用香精 罷2200伴應(yīng)交稅金啊挨應(yīng)交增值稅（進(jìn)版項(xiàng)）疤 2658.拌8扒貸：銀行存款 背 澳 昂 吧18298.8懊23.澳 板12

36、邦月襖11瓣日疤，收到深圳沃瑪哀公司貨款388辦17.5元。表23拌借：銀行存款 鞍 388凹17.5昂貸：應(yīng)收賬款?yuàn)W佰深圳沃瑪公司 凹 38817奧.5稗24絆12拜月笆11背日岸，銷售部江小紅邦報(bào)銷出租汽車費(fèi)扮20哀0奧元（其余發(fā)票略扮）。表24鞍借：營業(yè)費(fèi)用安爸交通費(fèi) 2版00扮貸：現(xiàn)金 佰 艾 壩 200其余發(fā)票略版25罷12月拜11爸日胺，支付廣告費(fèi)3吧0 000元（搬支票）。表25芭借：營業(yè)費(fèi)用壩柏廣告費(fèi)30 0傲00隘貸：銀行存款 扒 暗 30 0柏00啊26矮12月11日拜，基本生產(chǎn)車間拔生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用巧哀克力50千克、阿脫脂奶粉90千壩克、白砂糖20傲0千克、食用香巴精15千克

37、、紅班豆60千克、綠邦豆60千克、花靶生拌60克埃、膨脹劑20千奧克。 昂27敗把12月班13靶日般，公費(fèi)醫(yī)療報(bào)銷靶6胺 000暗元(支票)。皚借：應(yīng)付福利費(fèi)安6 000胺貸：銀行存款6板 000斑28扒12月翱14吧日暗，收到深圳沃瑪案公司上月欠款3版5000元。表28皚借：銀行存款 拜 八 佰 35愛000爸貸：應(yīng)霸收賬款壩癌深圳沃瑪公司 暗 35000翱29版12月傲14皚日隘，向希望工程捐翱款柏1岸5藹 000皚元（支票）。表29跋借：營業(yè)外支出胺 15 00搬0瓣貸：銀行存款 版 15翱 000凹30敗12月15日般，向廣州天天食佰品有限公司購紅笆豆100千克，扳每千克5元；綠凹豆1

38、00千克，岸每千克5元；花隘生100千克，巴每千克6 元；拜價(jià)款1600元凹，增值稅272笆元，共計(jì)187岸2元（款未付）壩借：材料皚絆紅豆 5柏00叭 跋 靶絆綠豆 5矮00癌 吧 皚礙花生 6藹00礙應(yīng)交稅金艾扮應(yīng)交增值稅（進(jìn)邦項(xiàng)）272版貸：應(yīng)付賬款案跋廣州天天食品有背限公司礙 扮1872隘31般12月爸16八日罷入庫暗紅豆牛奶雪糕3懊00盒、綠豆牛頒奶雪糕300盒版、花生牛奶雪糕瓣400盒、巧克頒力冰淇淋400拌盒藹（填進(jìn)倉單）。表31安32阿12月白16盎日拌，基本生產(chǎn)車間按生產(chǎn)產(chǎn)品領(lǐng)用紙辦盒1400個(gè)。表32邦33懊12月扮17爸日壩出售深發(fā)展股票柏10 000爸股，每股藹12安元

39、，稅費(fèi)54吧0氨，收款119 罷460元（成本藹100 000敖元）。注：交易跋所系統(tǒng)自動(dòng)成交半轉(zhuǎn)賬，單據(jù)略。跋（出售股票收入翱轉(zhuǎn)出瓣“熬其他貨幣資金愛罷存出投資款芭”靶）拌借：其他貨幣資隘金百矮存出投資款 奧 119460哀貸：短期投資巴案股票 扳 10邦0 000疤投資收益 白 俺 霸 19 46胺0搬34礙12月拜17藹日懊，向湛江萬佳商邦場銷售頒紅豆牛奶雪糕1瓣80盒,每盒3跋5元，價(jià)款63巴00元，哎增值稅1071拜元絆；綠豆牛奶雪糕爸180盒，每盒鞍35元，價(jià)款6安300元，俺增值稅1071佰元白；花生牛奶雪糕埃200盒，每盒柏35元，價(jià)款7疤000元，翱增值稅1190邦元罷；巧克

40、力冰淇淋稗200盒，每盒埃40元，價(jià)款8懊000元，絆增值稅1360隘元；巴價(jià)款共計(jì)276愛00元，唉增值稅4692骯元，收商業(yè)承兌頒匯票（期限3個(gè)捌月，面值322半92元）。半借：應(yīng)收票據(jù)板班湛江萬佳商場 熬 322跋92愛貸：主營業(yè)務(wù)收鞍入版佰紅豆牛奶雪糕6佰300疤 耙 拔 笆愛綠豆牛奶雪糕6骯300凹 隘 胺 百骯花生牛奶雪糕7辦000挨 跋 背藹巧克力冰淇淋 案8000安應(yīng)交稅金疤凹應(yīng)交增值稅（銷挨項(xiàng)）跋4692澳35捌案12月板18扮日霸將基本賬戶款藹12 000擺元?jiǎng)澣胄庞每ǎò仓保?。翱借：其他貨幣資佰金靶拜信用卡存款 班12 000扒貸：銀行存款 懊 俺 凹 1哎2 000敖

41、36板12月白18唉日俺，償還上月欠廣壩州燕塘乳業(yè)公司版貨款挨40 000班元（支票）。皚借：應(yīng)付賬款把頒廣州燕塘扳乳業(yè)礙公司 40 柏000哀貸：銀行存款 罷 絆 芭 班 40 00辦0柏37跋12月19日翱，購貨車70扳 按000元（支票阿）。表37-1白借：固定資產(chǎn)八把運(yùn)輸設(shè)備70 熬000佰貸：銀行存款 板 把 70 00敖0跋38扮12月19日皚，提取現(xiàn)金6 凹000元備用（隘現(xiàn)金支票）。背借：現(xiàn)金 鞍 6 000稗貸：銀行存款6瓣 000扮39暗12月20日懊，預(yù)付下年度財(cái)霸產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)3 4邦00元，報(bào)刊雜拌志費(fèi)1 200邦元（支票2張）胺。稗借：待攤費(fèi)用襖稗保險(xiǎn)費(fèi)3 40暗0暗挨報(bào)

42、刊費(fèi)1 20班0暗貸：銀行存款 昂 敖 46壩00柏40靶12月20日伴，銷售機(jī)修車間板其他設(shè)備儲藏柜邦一臺，原價(jià)50氨00元，已提折班舊2400元，啊作價(jià)3200元搬。表40-1固定資產(chǎn)交接單翱2006年12拔月20日氨固定資產(chǎn)阿名 稱澳單位板數(shù)量疤建造鞍日期懊購入挨日期襖原始敗價(jià)值耙已提版折舊奧使用百年限叭備 注熬儲藏柜B哎臺跋1哀2004年俺12月1日癌5000胺2400凹10暗協(xié)議價(jià)格320傲0元百調(diào)出單位：爸廣州明芝乳業(yè)有襖限公司八 芭 調(diào)入單皚位：皚廣州明光食品有芭限公司 = 1 * GB3 岸隘借：固定資產(chǎn)清擺理2 600皚累計(jì)折舊2 4班00芭貸：固定資產(chǎn)5般 000 = 2

43、* GB3 骯翱借：銀行存款 絆 3200按貸：固定資產(chǎn)清般理3 200 = 3 * GB3 佰版借：固定資產(chǎn)清安理 600拜貸：營業(yè)外收入藹 600佰41癌12月20日瓣，報(bào)銷餐費(fèi)2 拜500元（信用扒卡）。版借：管理費(fèi)用昂疤業(yè)務(wù)招待費(fèi)用2扳 500叭貸：其他貨幣資盎金白骯信用卡 2骯 500壩42哎12月23日白，向廣州天天食絆品有限公司購入凹紅豆50千克，跋每千克5元礙；綠豆50千克昂，頒每千克 5.2案元八；花生拌50克吧，熬每千克5.6元柏；鞍價(jià)款 790元疤，增值稅134唉.3元，共計(jì)9靶24.3元（承霸兌商業(yè)承兌匯票辦，期限2個(gè)月）頒，材料入庫。表42-1敖借：材料邦把紅豆 25

44、敗0礙 笆 安扒綠豆 26百0案 背 搬挨花生 28胺0巴應(yīng)交稅金拔罷應(yīng)交增值稅（進(jìn)胺項(xiàng)） 13拔4.3八貸：應(yīng)付票據(jù)鞍氨廣州傲天天食品有限翱公司 924稗.3埃43氨12月24日氨，基本生產(chǎn)車間懊領(lǐng)用脫脂奶粉1壩20千克，白砂百糖200千克,辦 紅豆70千克擺，綠豆70千克百、花生背70克白。表43 板44扒12月28日扒，入庫把紅豆牛奶雪糕4敖00盒，綠豆牛頒奶雪糕400盒扒，花生牛奶雪糕百500盒，巧克扳力冰淇淋500百盒。（把填進(jìn)倉單）表44藹45.襖12月28日白，支付下年度車案輛通行費(fèi)200拔0元，支票付款阿。表45襖借：待攤費(fèi)用盎暗車船使用費(fèi)2 岸000扒 貸：阿銀行存款 搬 斑

45、 2 000哀46斑12月29日熬，收到投資單位襖佛山金華乳業(yè)有拔限公司分來股利鞍90 000元斑（已納足所得稅吧）。表46爸借：銀行存款 八90 000敗貸：投資收益 辦 90 000搬47胺12月29日擺，向深圳萬佳商邦場銷售岸紅豆牛奶雪糕3霸40盒，每盒3擺5元，價(jià)款11耙900元，挨增值稅2023瓣元哀；綠豆牛奶雪糕癌340盒每盒3皚5元，價(jià)款11挨900元，愛增值稅2023哎元絆；，花生牛奶雪安糕400盒，每班盒35元，價(jià)款扮14000元，扳增值稅2380耙元板；巧克力冰淇淋辦400盒，每盒礙40元，價(jià)款1笆6000元，骯增值稅2720岸元懊；矮價(jià)款共計(jì)538邦00元，增值稅扳914

46、6元；另哎代墊運(yùn)費(fèi)600百元（現(xiàn)金），收跋銀行承兌匯票（挨面值八63546案元，期限2個(gè)月頒）。表47-1表47-247-3半現(xiàn)哎 頒金拌 安支扳 氨出版 暗憑伴 敖單熬 吧 鞍第拜 唉號搬附件 1 邦張 翱 扳 皚2006年12扮月29日藹對方科目巴編扒 翱號挨用 款現(xiàn)金付訖敖事 項(xiàng)拜:岸 叭代墊運(yùn)費(fèi)般 班 佰 骯 傲 澳人民幣扒(哀大寫)骯陸佰元整 絆 案 柏 背 ￥600熬.00 把收款人 皚 霸 主管靶 埃 會計(jì) 爸 瓣 出納罷員阿 靶 翱 胺 人員：頒胡珍敗 人員辦：澳李力礙 半 叭 吧付半 奧訖 霸金華吧（簽章） 胺 襖 （簽章）芭 靶 （簽章）搬 搬 挨 拔（簽章）表47-4昂出

47、 庫 耙 單隘提貨部門： 按 霸 疤 班 皚 年 挨 月 日佰 半 把 N疤o. 版00671捌50壩產(chǎn)搬 唉 礙品熬單熬位柏?cái)?shù)量哀單柏價(jià)矮成辦 頒本扳 頒總般 安額盎產(chǎn) 品伴明細(xì)帳澳說半 挨明爸第伴三哎聯(lián)拌：皚記背帳稗編 號礙名扒 般稱暗規(guī) 格艾萬奧千凹百奧十矮元吧角哀分拔頁哎號壩部門主管柏 爸 拜 矮會計(jì)百 按 拌 氨記帳稗 按 白 靶 百保管靶 矮 敗 提貨人搬 拔 俺制單表47-5暗借：應(yīng)收票據(jù)襖按深圳萬佳商場 霸63546岸貸：主營業(yè)務(wù)收捌入澳搬紅豆牛奶雪糕1芭1900霸 靶 阿 耙 靶熬綠豆牛奶雪糕1疤1900稗 擺 伴 凹 伴癌花生牛奶雪糕1哀4000絆 昂 叭 埃 傲拜巧克力冰

48、淇淋1壩6000笆應(yīng)交稅金靶辦應(yīng)交增值稅（銷板項(xiàng)） 914挨6昂現(xiàn)金 案 巴 愛 6邦00扮48跋12月30日愛，廠部管理部門板報(bào)銷汽油費(fèi)16艾65.37元。昂（現(xiàn)金付訖，其按他6張發(fā)票略。礙）表48-1表48-2骯現(xiàn)艾 辦金稗 挨支扒 拜出芭 瓣憑擺 敖單敗 罷 挨第唉 霸號隘附件 6 敗張 礙 敗 礙2006年拔12拜月30日板對方科目八編岸 爸號敖用 款現(xiàn)金付訖伴事 項(xiàng)熬:岸 擺汽油費(fèi)敗 礙 捌 唉 盎 按人民幣唉(氨大寫)笆壹仟陸佰陸拾伍叭元叁角柒分 傲 百 ￥166跋5.37敗收款人 癌 爸 主管扮 芭 會計(jì)般 搬 出納啊員矮 氨胡蝶班 斑 人員 熬 岸胡珍版 人凹員搬 拌 把李立安

49、 愛 伴 搬付凹 敗訖 案金華罷（簽章） 盎 爸 （簽章）凹 澳 （簽章）愛 皚 敖 笆（簽章）阿借：管理費(fèi)用霸叭汽油費(fèi)1665吧.37把貸：現(xiàn)金 扒1665.37 壩49傲12月30日罷，報(bào)廢打印機(jī)一鞍臺，原價(jià)300靶0元，已提折舊搬1440元，殘笆料收入80元（捌收現(xiàn)金）。表49-1固定資產(chǎn)報(bào)廢單癌填報(bào)企業(yè)：熬廣州明芝乳業(yè)有瓣限公司暗 頒2006年12艾月30日扳 靶 固廢字拜（1）澳使用部門柏設(shè)備編號拌統(tǒng)一懊本廠襖復(fù)雜系數(shù)敖第襖二芭聯(lián)邦：瓣財(cái)巴務(wù)啊部唉門背設(shè)備名稱澳打印機(jī)白始用日期哎200412拌1耙型號規(guī)格暗A(chǔ)M壩原值埃3000元埃設(shè)備隸級暗全部使用年限敗3年礙設(shè)備類級罷類 佰級矮已使

50、用年限案24個(gè)月背制造廠（國別）矮使用部門拔廠部管理部門拜設(shè)備現(xiàn)狀及報(bào)廢叭原因伴不能正常報(bào)廢板 吧 辦 主管：熬胡珍背 設(shè)備員：伴主管部門搬設(shè)備管理員意見矮 壩 設(shè)備板管理員：張軍澳負(fù)責(zé)人意見熬同意報(bào)廢 哎 胺 疤 扒 主管：壩胡珍唉報(bào)廢后處理意見埃財(cái)務(wù)部奧折舊罷1440元霸凈值白1560元俺財(cái)務(wù)部意見耙同意報(bào)廢巴 懊 主懊管：瓣胡珍爸 經(jīng)昂辦人:擺李立安企業(yè)負(fù)責(zé)人八同意報(bào)廢癌 癌 笆主管：白陳明翱上級機(jī)關(guān)審核擺廣州管理員靶報(bào)廢日期：20版06.12.3跋0表49-2鞍廣東省廣州市地八方稅收稅控專用按發(fā)票唉 傲 地吧 稅 監(jiān)埃GUANGZ襖HOUEOOA巴TAXFLCA吧CALINVO敖ICE

51、 耙 啊4401203皚67安查詢電話：（0扮20）8702背3653 扳 笆 哎 愛 礙 頒 查詢號碼：吧1913433跋9911唉顧客名稱：皚廣州扮明華物資回收艾公司唉 翱 矮 翱 版 校對號碼：癌1913433壩9911搬開票日期：20敗06.12.3暗0 哀稅控器號：03傲0060023啊201 襖 稅拔控防偽碼：背387A哎5042721拔B芭090C氨經(jīng)營項(xiàng)目把收 費(fèi) 說礙 明耙全 額柏第三聯(lián)熬：埃記壩賬敗聯(lián)百打印機(jī)唉80.00捌合計(jì)人民幣（大叭寫）捌拾元整按￥8盎0.00百收款單位：白廣州明芝乳業(yè)有凹限公司扮備注瓣稅務(wù)登記號：矮4401223跋1256061艾1版地址及電話:柏

52、廣州白云區(qū)白氨云大道18號哀開票人：李揚(yáng) 搬 奧 收款辦人：金華 笆 傲 收款單爸位（蓋章）：愛說明：1、本發(fā)皚票適用于使用發(fā)胺票稅控管理器的哎業(yè)戶：2、吧“瓣校對號碼吧”傲必須與澳“絆查詢號碼叭”耙前四位和后七位氨號碼相一致：必皚須打印拌“阿稅控防偽碼愛”傲；否則屬于無效白發(fā)票。表49-3傲現(xiàn)班 盎金霸 懊收把 絆入氨 胺憑版 辦單搬 跋 扳第藹 扒號白附件 1 辦 張 隘 阿 班2006年皚12艾月30日案對方科目埃編叭 氨號哎用 款現(xiàn)金收訖瓣事 項(xiàng)敖:安 伴打印機(jī)報(bào)廢收入白 柏 按 八 皚 扮人民幣盎(案大寫)傲:安捌拾元整 唉 矮 按 安 ￥80.0翱0 般 藹交款人 八 佰 主管般

53、瓣 會計(jì) 俺 搬 出納瓣員安 拌 澳 壩 人員：隘胡珍耙 人員昂：佰李立藹 隘 收訖：搬金華斑（簽章） 愛 捌 （簽章）班 暗 （簽章）斑 拜 頒 百（簽章）表49-4敖 扮 礙 疤 胺固定資產(chǎn)清理損罷益計(jì)算表版 俺 頒 耙 懊 吧2006年12稗月30日擺項(xiàng)目懊金額（元）礙備注艾固定資產(chǎn)原值岸3000耙減：累計(jì)折舊藹1440百固定資產(chǎn)凈值阿1560稗減：變價(jià)收入般80隘加：清理費(fèi)用俺固定資產(chǎn)清理凈白損失拌（負(fù)數(shù)為凈收益藹）拜1480板 辦制表：蘇洋 昂 按 頒 按 敖 愛審核：胡珍 = 1 * GB3 班阿借：固定資產(chǎn)清哎理 敖 1 扳560班 累八計(jì)折舊 版 霸 1 4啊40般貸：固定資產(chǎn)

54、笆柏其他設(shè)備 3哀 000 = 2 * GB3 半擺借：現(xiàn)金 拜 80矮貸：固定資產(chǎn)清岸理 80 = 3 * GB3 艾骯借：營業(yè)外支出凹 1 480霸貸：固定資產(chǎn)清癌理 1 隘480拔50熬把12月31日埃，計(jì)提短期借款襖利息。表50啊短期借款利息計(jì)襖算表疤2006年12頒月31日疤項(xiàng)目阿金額氨利率氨應(yīng)計(jì)利息（月）拔短期借款班300 000俺6%疤1 500吧.頒00邦合埃 愛計(jì)熬1 500.0藹0耙 藹制表：蘇洋 凹 皚 矮 扒 瓣 般審核：胡珍伴借：財(cái)務(wù)費(fèi)用吧靶利息支出1 5昂00（300 敖000笆拜6%扳拌1/12）疤貸：預(yù)提費(fèi)用靶鞍短期借款利息 絆 1 500傲51熬12月31日半

55、，支付廠部管理愛部門電話費(fèi)80爸0元。表51-1襖借：管理費(fèi)用辦吧電話費(fèi)埃 8絆00頒貸：銀行存款 唉 800白52安稗12月31日隘，償還到期的短搬期借款100 按000及利息1扳 500元（原啊預(yù)提利息1 5邦00元）。表52頒 阿工商銀行（ 百 貸款）挨還款憑證藹（回 單盎） 凹 按背2006年12按月31日搬 原借款憑證懊銀行編號：70罷3017巴還款單位敗名 稱熬廣州明芝乳業(yè)有襖限公司阿付款單位邦名 稱白廣州明芝乳業(yè)有芭限公司吧往來戶帳號耙0012-00捌15-8693爸存款戶帳號埃0012-0埃015-869哎3耙開戶銀行中國工商銀行廣州分行 白云辦20061231 （21）霸廣州

56、工行白云辦版開戶銀行扒廣州工行白云辦暗還 款 時(shí) 間辦2006年12澳月31日跋還 款 次 序壩第 一 礙 次還款伴還款金額胺貨幣及金額辦（大寫）：人民唉幣壹拾萬零壹仟拜伍拾元爸千挨百霸十捌萬把千半百般十佰元扮角稗分哀￥昂1柏0擺1辦5矮0隘0搬0扒0瓣還款原因笆歸還貸款拜上述借款已從你八單位存款戶內(nèi)轉(zhuǎn)拜還，此致借款單礙位。皚（銀行蓋章） 翱 年 白 月半借：短期借款1癌00 000翱預(yù)提費(fèi)用爸柏短期借款利息1懊 500拜貸：銀行存款1骯01 500熬53奧12月31日稗，計(jì)提固定資產(chǎn)癌折舊（平均年限岸法）表53-1奧固定資產(chǎn)折舊計(jì)頒算艾代碼扒名稱頒類別伴使用部門把使用情況礙入賬俺日期佰增加方

57、式皚折舊柏方法耙預(yù)計(jì)使用期間(柏工作總量)巴原 值斑累計(jì)折舊拔預(yù)計(jì)凈殘值4%奧用于折舊計(jì)算的拔預(yù)計(jì)使用期間(阿工作總量)皚月折稗舊額背1501010拌1百制品車間愛房屋及建筑物矮制品車間暗使用中頒2004-氨12-01叭購入佰平均年限法芭240胺2000000矮184000懊80000八240疤8000巴1501010班2啊機(jī)修車間稗房屋及建筑物靶機(jī)修車間啊使用中班2004-翱12-哀01柏購入艾平均年限法半240熬200000藹18400把8000襖240襖800把1501010礙3礙購拜銷部辦公爸樓斑房屋及建筑物凹購骯銷部門埃使用中俺2004-凹12-01俺購入傲平均年限法扒240矮100

58、000暗9200阿4000安240阿400骯1501010傲4隘廠部辦公樓拌房屋及建筑物隘廠部壩使用中斑2004-奧12-01藹購入伴平均年限法扳240翱300000矮27600唉12000扮240邦1200熬1501020搬1斑機(jī)器藹機(jī)器設(shè)備拜制品車間霸使用中芭2004-巴12-01拜購入澳平均年限法般120絆300000安55200啊12000爸120凹2400跋1501020扮2邦冷凍設(shè)備哀機(jī)器設(shè)備絆制品車間柏使用中絆2004-矮12-01扮購入熬平均年限法俺60襖20000氨7360般800安60愛320叭1501020笆3骯設(shè)備版機(jī)器設(shè)備俺制品車間癌使用中按2004-敗12-01頒購

59、入把平均年限法艾60佰125000斑46000搬5000鞍60癌2000捌1501020俺4扒裝盒機(jī)八機(jī)器設(shè)備哀制品車間班使用中啊2004-藹12-01襖購入霸平均年限法安60襖250000傲92000敖1000唉0伴60安4000懊1501020罷5百設(shè)備柏機(jī)器設(shè)備班機(jī)修車間癌使用中斑2004-凹12-01俺購入俺平均年限法敖60巴80000俺29440盎3200唉60愛1280礙1501020矮6擺電焊機(jī)凹機(jī)器設(shè)備白機(jī)修車間皚使用中百2004-扒12-01鞍購入捌平均年限法跋36版3000頒1840盎120稗36按80吧1501030安1藹小轎車熬運(yùn)輸設(shè)備扒廠部襖使用中懊2004-熬12-

60、01白購入鞍平均年限法頒120拔250000霸46000巴10000愛120骯2000俺1501040艾1胺儲藏柜拌其他設(shè)備壩生產(chǎn)車間巴使用中笆2004-拔12-01擺購入安平均年限法吧60昂25000笆9200伴1000扒60扮400藹1501040澳2盎儲藏柜擺其他設(shè)備氨機(jī)修車間柏使用中爸2004-擺12-01擺購入凹平均年限法罷48叭5000按2300艾200般48壩100岸1501040骯3擺電腦耙其他設(shè)備哎廠部版使用中靶2004-霸12-01邦購入疤平均年限法霸48暗12000扮5520癌480頒48稗240辦1501040柏4矮打印機(jī)八其他設(shè)備安廠部澳使用中癌2004-澳12-01