企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引-組織架構(gòu)

1、PAGE PAGE 7目錄TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc225530191 敖企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)胺用指引第熬xx背號胺吧組織架構(gòu)半 PAGEREF _Toc225530191 h 霸2 HYPERLINK l _Toc225530192 伴企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)岸用指引第拜xx伴號敗昂發(fā)展戰(zhàn)略板 PAGEREF _Toc225530192 h 爸7 HYPERLINK l _Toc225530193 案企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)柏用指引第般xx懊號擺疤人力資源吧 PAGEREF _Toc225530193 h 般11 HYPERLINK l _Toc225530194 鞍企業(yè)內(nèi)部控制

2、應(yīng)敗用指引第埃xx翱號氨澳企業(yè)文化頒 PAGEREF _Toc225530194 h 案14 HYPERLINK l _Toc225530195 笆企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)疤用指引第唉xx熬號案絆社會責(zé)任氨 PAGEREF _Toc225530195 h 擺16 HYPERLINK l _Toc225530196 奧企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)爸用指引第挨x稗x俺號疤唉資金吧 PAGEREF _Toc225530196 h 百19 HYPERLINK l _Toc225530197 俺企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)班用指引第半xx巴號辦捌采購絆 PAGEREF _Toc225530197 h 疤23 HYPERLINK l _Toc

3、225530198 藹企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)霸用指引第邦xx哀號伴艾資產(chǎn)邦 PAGEREF _Toc225530198 h 安25 HYPERLINK l _Toc225530199 阿企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)埃用指辦引稗第八xx絆號斑柏銷售阿 PAGEREF _Toc225530199 h 藹28 HYPERLINK l _Toc225530200 斑企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)拜用指引第班xx笆號哎礙研發(fā)稗 PAGEREF _Toc225530200 h 瓣30附件：岸企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)礙用指引第按xx岸號唉般組織架構(gòu)（征求意見稿）哎第一章 總 礙則吧第一條隘 為了促進企啊業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略澳和經(jīng)營目標，防版范企業(yè)組織架構(gòu)凹設(shè)計

4、與運行風(fēng)險敗，優(yōu)化企業(yè)治理藹結(jié)構(gòu)、管理體制奧和經(jīng)營機制，建傲立現(xiàn)代企業(yè)制度笆，根據(jù)中華人耙民共和國公司法靶等有關(guān)法律法傲規(guī)和企業(yè)內(nèi)部哀控制基本規(guī)范礙，制定本指引。板 第二條板 般本指引所稱組織跋架構(gòu)，是指企業(yè)艾按照國家有關(guān)法案律法規(guī)、股東（礙大）會決議和企盎業(yè)章程，明確董澳事會、監(jiān)事會、礙經(jīng)理層和企業(yè)內(nèi)哀部各層級機構(gòu)設(shè)埃置、人員編制、阿職責(zé)權(quán)限、工作疤程序和相關(guān)要求伴的制度安排。襖 翱第三條懊 企業(yè)至少應(yīng)疤當關(guān)注組織架構(gòu)柏設(shè)計熬與拌運行壩中懊的下列風(fēng)險：把（盎一拜）版治理結(jié)構(gòu)扳形同虛設(shè)盎，版可能芭導(dǎo)致稗企業(yè)缺乏科學(xué)決半策和運行機制，擺難以實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)敖略和經(jīng)營目標。拌（扮二按）跋組織構(gòu)架設(shè)計不扳

5、適當翱，結(jié)構(gòu)層次不科盎學(xué)，懊權(quán)責(zé)分配不合理唉，耙可能導(dǎo)致背機構(gòu)重疊、職能邦缺位、推諉扯皮矮，運行暗效率低下。扒第二章 耙組織架構(gòu)八的按設(shè)計瓣第吧四隘條按 八企業(yè)設(shè)計組織架哀構(gòu)，應(yīng)當柏堅持權(quán)責(zé)對等、骯精簡高效、運轉(zhuǎn)辦協(xié)調(diào)的原則，岸綜合考慮企業(yè)性版質(zhì)、發(fā)展戰(zhàn)略、爸文化理念、行業(yè)氨特點、經(jīng)營業(yè)務(wù)凹、管理定位、效罷益情況和員工總把量等因素礙予以捌確定絆。哎企業(yè)組織架構(gòu)應(yīng)背當有利于促進決捌策科學(xué)化和運行唉規(guī)范化熬。 傲 暗 第把五佰條擺 壩企業(yè)應(yīng)當根據(jù)國柏家有關(guān)法律法規(guī)叭，結(jié)合企業(yè)自身矮股權(quán)關(guān)系唉和熬股權(quán)結(jié)構(gòu)，明確礙董事會、監(jiān)事會鞍和經(jīng)理層的職責(zé)辦權(quán)限、任職斑條件耙、議事規(guī)則和工捌作程序，確保決壩策、執(zhí)

6、行和監(jiān)督芭相互分離、有機頒協(xié)調(diào)，確保董事班會、監(jiān)事會和經(jīng)襖理層能夠按照法鞍律法規(guī)和企業(yè)章班程的規(guī)定行使職壩權(quán)。企業(yè)應(yīng)當在疤企業(yè)章程中規(guī)定扮股東（大）會對柏董事會的授權(quán)原艾則，授權(quán)內(nèi)容應(yīng)八當啊明確具體。八董事會對股東（稗大）會負責(zé)，依白法行使企業(yè)的經(jīng)胺營決策權(quán)。董事案會可以根據(jù)需要藹設(shè)立礙戰(zhàn)略、審計、提壩名、薪酬與考核盎等專門委員會稗，明確各專門委吧員會的職責(zé)權(quán)限氨和工作程序，為藹董事會科學(xué)決策把提供支持。涉及皚企業(yè)重大利益的捌事項應(yīng)由董事會扒集體決策。扳監(jiān)事會對股東（胺大）會負責(zé)，監(jiān)藹督企業(yè)董事、經(jīng)跋理和其他高級管案理人員依法履行挨職責(zé)。敖經(jīng)理層負責(zé)組織熬實施股東（大）骯會、董事會決議邦事項，

7、主持企業(yè)半的生產(chǎn)經(jīng)營管理鞍工作。經(jīng)理層應(yīng)扮當接受董事會、搬監(jiān)事會的監(jiān)督制按約，并建立向董啊事會、監(jiān)事會的壩報告制度。經(jīng)理襖和其他高級管理瓣人員的職責(zé)分工白應(yīng)當明確。辦監(jiān)事會的人員和氨結(jié)構(gòu)應(yīng)當確保監(jiān)笆事會能夠獨立有板效地行使對董事愛、經(jīng)理和其他高岸級管理人員及企傲業(yè)財務(wù)、內(nèi)部控凹制的監(jiān)督和檢查埃。 罷董事會、監(jiān)事會骯和經(jīng)理層的產(chǎn)生白程序應(yīng)當合法合隘規(guī)，其人員構(gòu)成頒、知識結(jié)構(gòu)、能阿力素質(zhì)應(yīng)當滿足氨履行職責(zé)的要求扳。骯第愛六絆條敗 吧企業(yè)重大決策、八重大事項、重要吧人事任免及大額拔資金支付業(yè)務(wù)等擺應(yīng)當實行集體決爸策審批或者會簽傲制度，任何個人壩不得單獨進行決鞍策或者擅自改變胺集體決策意見。翱第邦七奧

8、條拔 企業(yè)應(yīng)當按絆照科學(xué)、精簡、扒高效的原則，合骯理地設(shè)置企業(yè)內(nèi)奧部經(jīng)理層以下職辦能部門，明確各昂部門的職責(zé)權(quán)限版和相互之間的責(zé)柏權(quán)利關(guān)系，形成吧各司其職、各負奧其責(zé)、相互協(xié)調(diào)骯、相互制約的工絆作機制。癌企業(yè)應(yīng)當避免設(shè)柏置業(yè)務(wù)重復(fù)或職胺能重疊的機構(gòu)，版將企業(yè)管理層次鞍保持在合理水平耙。懊第柏八按條吧 企業(yè)應(yīng)當依稗照有關(guān)法律法規(guī)俺和企業(yè)章程，稗設(shè)立內(nèi)部審計機凹構(gòu)壩，配備與其職責(zé)拜要求相適應(yīng)的審般計人員，并保證把內(nèi)部審計機構(gòu)具凹有相應(yīng)的辦獨立性擺。凹內(nèi)部審計機構(gòu)在奧建立與實施內(nèi)部背控制中的主要職爸責(zé)包括：艾（一）對建立健礙全本企業(yè)內(nèi)部控柏制提出意見和建瓣議，并對內(nèi)部控昂制的有效運行進稗行監(jiān)督盎。把

9、（二）根據(jù)董事扮會、監(jiān)事會或經(jīng)哀理層授權(quán)，具體疤組織實施企業(yè)內(nèi)版部控制自我評價艾事宜笆。哀（三）協(xié)助董事愛會及其審計委員芭會，協(xié)調(diào)內(nèi)部控拔制審計及其他相板關(guān)事宜。傲第盎九敖條半 企業(yè)應(yīng)當對芭各部門的職能進氨行科學(xué)合理的分辦解，確定各具體半職位的名稱、職胺責(zé)、崗位要求和隘工作內(nèi)容等，哎編制崗（職）位鞍說明書，明確各按個崗位的職責(zé)范八圍、主要權(quán)限、唉任職條件和溝通昂關(guān)系疤。挨 邦第十條矮 熬企業(yè)在確定職權(quán)扮和崗位分工過程扮中，應(yīng)當艾體現(xiàn)安不相容職務(wù)相互芭分離的制衡扒要求。不相容職俺務(wù)通常包括：可柏行性研究與決策芭審批；決策審批霸與執(zhí)行；執(zhí)行與埃監(jiān)督檢查。懊第十愛一八條按 企業(yè)應(yīng)當辦制定并公布組織耙

10、結(jié)構(gòu)圖、員工手凹冊、業(yè)務(wù)流程圖瓣、崗（職）位說鞍明書按和辦權(quán)限指引皚等吧內(nèi)部管理制度爸或相關(guān)文件稗，使企業(yè)員工了柏解和掌握組織架啊構(gòu)設(shè)計及權(quán)責(zé)分斑配情況，促進企翱業(yè)各層級員工明伴確職責(zé)分工，正叭確行使職權(quán)。敖第十艾二唉條胺 企業(yè)應(yīng)當按澳照國家法律法規(guī)絆要求和法定程序礙，加強對子公司班組織架構(gòu)設(shè)計相礙關(guān)重大事項骯的監(jiān)督指導(dǎo)和管皚理昂控制把，防范企業(yè)集團扳系統(tǒng)風(fēng)險骯，盎優(yōu)化資源配置把，促進笆資源共享。矮第三章 組織敖架構(gòu)耙的耙運行邦第十疤三辦條般 企業(yè)應(yīng)當按壩照法律法規(guī)要求瓣、內(nèi)部管理權(quán)限笆和工作程序，核版定、審批組織架八構(gòu)設(shè)計、部門設(shè)案置和人員編制，背并采取有效措施佰監(jiān)督、檢查組織敖架構(gòu)運行情況

11、。捌企業(yè)應(yīng)當根據(jù)發(fā)安展戰(zhàn)略和經(jīng)營計皚劃，制定階段性礙工作計劃，半落實氨工作拔任務(wù)芭、責(zé)任人、協(xié)助皚人和完成時間等愛，通過考核計劃捌執(zhí)行情況驗證組挨織架構(gòu)運行效果案和效率。吧第十熬四拔條懊 企業(yè)應(yīng)當建哀立業(yè)績考評制度八，明確董事、監(jiān)昂事和高級管理人靶員的績效評價標按準與程序，并通翱過目標任務(wù)書等哀形式將業(yè)績指標疤層層分解到企業(yè)拌內(nèi)部各部門和各扮崗位，促進企業(yè)班組織架構(gòu)中各層疤級員工責(zé)、權(quán)、哎利的有效實行。半第十敗五藹條絆 企業(yè)應(yīng)當扳重視對子公司的哎監(jiān)控，唉通過合法有效的拌形式履行出資人跋職責(zé)、維護出資奧人權(quán)益，強化對瓣子公司高級管理稗人員的業(yè)績考核礙，特別八關(guān)注隘異地、境外子公罷司發(fā)展戰(zhàn)略、重埃

12、大決策、重大投邦融資、重要人事芭任免、大額資金奧使用、年度財務(wù)鞍預(yù)算等辦重要風(fēng)險領(lǐng)域。鞍第十奧六般條啊 埃企業(yè)組織架構(gòu)設(shè)啊計與運行應(yīng)當堅壩持動態(tài)調(diào)整的原礙則，根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)澳略、業(yè)務(wù)重點、哎市場環(huán)境、監(jiān)管靶要求等因素的變芭化不斷進行優(yōu)化襖調(diào)整。襖企業(yè)應(yīng)當在對現(xiàn)熬行組織架構(gòu)及其柏運行狀況進行綜艾合分析的基礎(chǔ)上笆，結(jié)合企業(yè)內(nèi)外哀部環(huán)境變化和企啊業(yè)不同發(fā)展階段斑的要求調(diào)整組織扮架構(gòu)。把企業(yè)組織架構(gòu)調(diào)阿整應(yīng)當充分聽取芭董事、監(jiān)事、高傲級管理人員和企啊業(yè)員工的意見，搬并按程序進行決芭策和審批。案 阿第四章 組織拜架構(gòu)按的靶信息披露佰 挨第岸十七啊條襖 企業(yè)應(yīng)當啊根據(jù)國家有關(guān)法皚律法規(guī)，稗以適當?shù)男问脚@露組

13、織架構(gòu)笆設(shè)計與疤運行叭情況拔，瓣重點披露板董事會、監(jiān)事會辦和經(jīng)理層的實際斑運行情況。癌 第愛十八罷條跋 企業(yè)應(yīng)當依襖法披露董事、監(jiān)奧事、高級管理人背員的基本情況、愛最近5年的主要敗工作經(jīng)歷、年度懊報酬情況和報告俺期內(nèi)當選或離任艾的董事、監(jiān)事的愛基本情況，以及啊高級管理人員激拔勵約束機制的落挨實情況和解聘原邦因等澳信息。PAGE 1PAGE 11礙企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)壩用指引第半xx艾號艾般發(fā)展戰(zhàn)略（征求意見稿）胺第一章 總 般則八第一條翱 為了敗促進企業(yè)艾提高發(fā)展戰(zhàn)略的白科學(xué)性和執(zhí)行力擺，防范發(fā)展戰(zhàn)略斑制定與實施中的斑風(fēng)險，優(yōu)化企業(yè)澳經(jīng)營結(jié)構(gòu)，增強百企業(yè)核心競爭力岸和可持續(xù)發(fā)展能艾力板，邦根據(jù)中華人

14、民隘共和國公司法傲和企業(yè)內(nèi)部控把制基本規(guī)范等搬法律法規(guī)熬，笆制定本指引。邦第二條盎 搬本指引所稱發(fā)展奧戰(zhàn)略，是指稗企業(yè)圍繞經(jīng)營主壩業(yè)，在擺對現(xiàn)實狀況擺和未來形勢扮進行凹綜合吧分析靶和科學(xué)預(yù)測的基拌礎(chǔ)上懊，制定拌并實施的具有長安期性和凹根本性叭的發(fā)展目標與戰(zhàn)熬略規(guī)劃柏。半第三條昂 企業(yè)至少應(yīng)按當關(guān)注發(fā)展戰(zhàn)略疤制定與實施中的阿下列主要風(fēng)險：跋 （一）骯缺乏拜明確的發(fā)展版戰(zhàn)略，可能導(dǎo)致斑企業(yè)澳盲目發(fā)展奧，挨喪失骯發(fā)展動力和后勁百。搬 （伴二壩）發(fā)展岸戰(zhàn)略唉脫離企業(yè)佰客觀叭實際，可能翱導(dǎo)致芭企業(yè)板過度擴張或發(fā)展礙滯后。艾 （三）笆發(fā)展襖戰(zhàn)略奧因主觀原因頻繁昂變岸動辦，可能礙損害企業(yè)發(fā)展的唉連續(xù)性或?qū)е?/p>

15、資百源浪費。跋第二章 吧發(fā)展襖戰(zhàn)略隘的藹制定襖第把四胺條半 企業(yè)按應(yīng)當扳在董事會下設(shè)立奧戰(zhàn)略委員會辦，拌或捌者由董艾事會授權(quán)奧的類似藹機構(gòu)芭（以下統(tǒng)稱戰(zhàn)略百委員會）履行發(fā)艾展戰(zhàn)略相應(yīng)職責(zé)捌。襖 按戰(zhàn)略委員會背具有下列主要職矮責(zé)：隘 （一）捌負責(zé)研究擬訂發(fā)版展戰(zhàn)略。版 （二）對唉企業(yè)白重大經(jīng)營方針、挨投融資方案和懊企業(yè)章程規(guī)定的稗其他有關(guān)重大事熬項進行研究并提芭出建議芭。芭 （三）對伴前述兩款事項的藹實施情況進行監(jiān)跋督凹檢查伴。稗戰(zhàn)略委員會成員吧應(yīng)當具有較強頒的綜合跋素艾質(zhì)跋和拌實踐昂經(jīng)驗，挨其白任職資格和選任瓣程序應(yīng)當符合有案關(guān)法律法規(guī)和企白業(yè)章程的規(guī)定。暗戰(zhàn)略委員會可絆以啊借助中介機構(gòu)和笆外

16、部專家的力量凹為其履行職責(zé)提吧供專業(yè)咨詢意見岸。柏第懊五半條白 企業(yè)應(yīng)當愛制定凹戰(zhàn)略委員會的議拌事規(guī)則和決策程伴序，對戰(zhàn)略委員八會會議的召開程版序、表決方式、安提案審議、保密懊要求和會議記錄柏等作出規(guī)定，確霸保議事過程規(guī)范佰透明、決策程序啊科學(xué)民主。鞍第俺六板條巴 企業(yè)應(yīng)當在頒充分調(diào)查研究、奧征求意見和分析鞍預(yù)測的基礎(chǔ)上制昂定發(fā)展目標。礙企業(yè)在跋制定發(fā)展目標過搬程中，應(yīng)當綜合拔考慮市場機會與熬需求變化、競爭斑對手狀況、可利拌用的資源水平和八自身優(yōu)勢與弱點跋等情況。跋 昂第阿七班條扳 企業(yè)應(yīng)當根般據(jù)發(fā)展目標制定搬戰(zhàn)略規(guī)劃白，俺戰(zhàn)略規(guī)劃按應(yīng)當體現(xiàn)戰(zhàn)略期爸內(nèi)敖技術(shù)創(chuàng)新懊、市場占有、盈搬利能力、資本實

17、按力、行業(yè)排名和安履行社會責(zé)任等霸應(yīng)達到的程度，半確保企業(yè)具有長澳期競爭優(yōu)勢。罷 吧企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)矮當經(jīng)過多種方案白的對比分析和擇癌優(yōu)考慮。阿第拜八哀條凹 企業(yè)戰(zhàn)略委愛員會應(yīng)當對哀發(fā)展目標和昂戰(zhàn)略規(guī)劃進行審拌議，提出審議意癌見，報董事會批澳準后實施。皚第三章 哎發(fā)展扒戰(zhàn)略扒的埃實施叭第疤九拔條絆 企業(yè)董事、哎監(jiān)事和高級管理百人員應(yīng)當樹立戰(zhàn)拌略意識和戰(zhàn)略思辦維，并采取教育邦培訓(xùn)等有效措施鞍將發(fā)展目標和戰(zhàn)氨略規(guī)劃傳遞到企奧業(yè)內(nèi)部各個管理靶層級和全體員工半。叭第十條 凹企業(yè)應(yīng)當極積培藹育有利于發(fā)展戰(zhàn)鞍略實施的企業(yè)文懊化，建立支持發(fā)昂展戰(zhàn)略實施的組邦織架構(gòu)、人力資挨源管理制度和信背息系統(tǒng)。哎第十絆一拜

18、條拔 企業(yè)應(yīng)當根斑據(jù)發(fā)展目標和戰(zhàn)靶略規(guī)劃，藹結(jié)合戰(zhàn)略期間時暗間進度安排，隘制定氨階段性經(jīng)營目標叭、年度八工作計劃半和全面預(yù)算體系扒，確保白發(fā)展邦戰(zhàn)略熬分解、瓣落實到敗產(chǎn)銷水平、資產(chǎn)凹規(guī)模、利潤增長敖幅度、投資回報斑要求、罷技術(shù)創(chuàng)新、品牌捌建設(shè)、人才建設(shè)愛、制度建設(shè)、企盎業(yè)文化、社會責(zé)隘任等各個方面凹。把第十柏二瓣條俺 企業(yè)應(yīng)當建捌立戰(zhàn)略實施進程搬和效果的動態(tài)監(jiān)板控與報告制度，阿健全戰(zhàn)略實施相唉關(guān)信息的收集、癌篩選、分析、處靶理機制和預(yù)警機邦制，增強企業(yè)對板內(nèi)外部環(huán)境變化哎的敏感度和判斷愛力。扒第四章 凹發(fā)展阿戰(zhàn)略藹的耙評估扳與調(diào)整八 跋第十三條安 企業(yè)應(yīng)當建俺立發(fā)展戰(zhàn)略評估礙制度，加強對戰(zhàn)伴略

19、制定與實施的白事前、事中和事扮后評估翱。胺事前評估應(yīng)結(jié)合鞍成本效益原則，佰側(cè)重對發(fā)展戰(zhàn)略柏的科學(xué)性和可行百性進行分析評價跋。擺事中評估應(yīng)結(jié)合唉戰(zhàn)略期內(nèi)每一年芭度工作計劃和經(jīng)把營預(yù)算完成情況版，側(cè)重對戰(zhàn)略執(zhí)稗行能力和執(zhí)行效辦果進行分析評價扮。吧事中評價是戰(zhàn)略巴調(diào)整的基礎(chǔ)，其暗側(cè)重點在于判斷絆戰(zhàn)略執(zhí)行的有效阿性。澳事后評估評應(yīng)結(jié)唉合戰(zhàn)略期末發(fā)展愛目標實現(xiàn)情況，礙側(cè)重對發(fā)展戰(zhàn)略斑的整體實施效果巴進行概括性的分耙析評價，總結(jié)經(jīng)佰驗教訓(xùn)，并為制芭定新一輪的發(fā)展愛戰(zhàn)略提供信息、拜數(shù)據(jù)和經(jīng)驗。半第十爸四愛條骯 埃企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略應(yīng)擺當保持艾相對穩(wěn)定凹。爸企業(yè)在開展戰(zhàn)略半評估過程中，發(fā)盎現(xiàn)吧下列情況之一鞍的八，可

20、以按規(guī)定程拜序進行安戰(zhàn)略調(diào)整昂，促進企業(yè)內(nèi)部奧資源能力和外部頒環(huán)境條件的動態(tài)板平衡。藹 （一）襖經(jīng)濟形勢、產(chǎn)業(yè)愛政策、行業(yè)狀況哀、競爭格局等外絆部環(huán)境發(fā)生重大矮變化，對企業(yè)發(fā)熬展搬戰(zhàn)略百實現(xiàn)產(chǎn)生重大影爸響的扮。佰 （二）埃企業(yè)經(jīng)營管理內(nèi)拜部條件發(fā)生重大啊變化，確需對發(fā)昂展戰(zhàn)略作出調(diào)整版的百。唉第五章 發(fā)展懊戰(zhàn)略暗的叭信息披露矮第十鞍五疤條藹 企業(yè)應(yīng)當叭根據(jù)國家有關(guān)法背律法規(guī)，捌以適當?shù)男问脚事栋l(fā)展扮目標和靶戰(zhàn)略癌規(guī)劃扒，增強投資者特扳別是戰(zhàn)略投資者隘對企業(yè)發(fā)展的信哎心和關(guān)注度。安第氨十六癌條阿 企業(yè)應(yīng)當披芭露影響發(fā)展戰(zhàn)略斑實現(xiàn)的重大風(fēng)險皚因素辦及其應(yīng)對措施靶。PAGE PAGE 14矮企業(yè)內(nèi)

21、部控制應(yīng)阿用指引第xx號斑人力資源（征求意見稿）背第一章 總 絆則熬第一條阿 為了促進企版業(yè)人力資源合理背布局，發(fā)揮人力八資源在企業(yè)發(fā)展把中的主導(dǎo)作用，扳根據(jù)國家有關(guān)法叭律法規(guī)和企業(yè)傲內(nèi)部控制基本規(guī)爸范，制定本指巴引。搬第二條稗 本指引所稱拜人力資源，是指安由企業(yè)董事、監(jiān)矮事、高級管理人瓣員和全體員工組霸成的整體團隊的鞍總稱。捌第三條襖 斑企業(yè)至少應(yīng)當關(guān)奧注人力資源管理壩的下列風(fēng)險：把（一）人力資源絆缺乏、結(jié)構(gòu)不合半理，可能導(dǎo)致企挨業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以邦實現(xiàn)。昂（二）人力資源拌激勵約束制度不笆合理、優(yōu)勝劣汰伴機制不完善，可芭能導(dǎo)致關(guān)鍵人才皚流失或經(jīng)營效率柏低下。埃第四條背 唉企業(yè)應(yīng)當重視人隘力資源建

22、設(shè)，建敖立科學(xué)的人力資岸源管理制度，對傲人力資源規(guī)劃與哀實施、激勵與約唉束、離職等作出把明確規(guī)定，靶充分調(diào)動整體團拔隊的積極性、主百動性和創(chuàng)造性，把全面提升企業(yè)的哀核心競爭力。盎第二章 人力昂資源的規(guī)劃與實按施藹第五條岸 拌企業(yè)應(yīng)當根據(jù)發(fā)瓣展戰(zhàn)略，結(jié)合人愛力資源現(xiàn)狀和未熬來需求預(yù)測，制巴定人力資源總體罷規(guī)劃，優(yōu)化企業(yè)稗人力資源整體布笆局，確保人力資瓣源供給和需求達岸到動態(tài)平衡，實稗現(xiàn)人力資源合理拔配置。搬企業(yè)應(yīng)當根據(jù)人埃力資源總體規(guī)劃俺，結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營哎實際需要，制定艾年度人力資源計艾劃，按照規(guī)定的搬權(quán)限和程序?qū)徟⒑髮嵤?。般第六條爸 耙企業(yè)選拔高級管拌理人員和聘用中拜層以下員工，應(yīng)白當遵循德才

23、兼?zhèn)浒俚脑瓌t，重點關(guān)哎注選聘對象的價昂值取向和責(zé)任意百識。按第七條埃 拌企業(yè)應(yīng)當制定高半級管理人員和中皚層以下員工的能艾力框架，切實做挨到以崗選人，避矮免因人設(shè)事，確辦保選聘人員能夠跋勝任崗位職責(zé)要矮求。隘第八條版 般企業(yè)應(yīng)當重視人暗力資源開發(fā)工作礙，通過多種形式按促進高級管理人背員和中層以下員吧工的知識更新，礙不斷提升整體團拌隊的服務(wù)效能。敗第三章 人力案資源的激勵、約皚束與退出罷第九條拌 企業(yè)應(yīng)當建皚立人力資源的激搬勵、約束與退出版機制，確保整體半團隊持續(xù)處于優(yōu)唉化狀態(tài)。搬第十條 巴企業(yè)應(yīng)當設(shè)置啊科學(xué)的業(yè)績考核昂指標體系，對高藹級管理人員和中挨層以下員工的業(yè)背績進行考核與評拜價，以此作為確

24、版定員工薪酬、晉礙升、降級、辭退爸等的重要依據(jù)，稗切實做到嚴格考哀核，有獎有懲，叭強化對整體團隊佰的激勵與約束。霸第十一條斑 稗企業(yè)應(yīng)當制定與霸業(yè)績考核掛鉤的靶薪酬制度，切實懊做到薪酬安排與百員工貢獻相協(xié)調(diào)疤，體現(xiàn)效率優(yōu)先愛，兼顧公平。啊第十二條般 企業(yè)員工退胺出（辭職、辭退岸、退休等），應(yīng)癌當符合國家有關(guān)唉法律法規(guī)的規(guī)定鞍，退出的條件和胺程序應(yīng)當予以明挨確。扒企業(yè)應(yīng)當根據(jù)績胺效考核的結(jié)果，哀對不能勝任崗位骯要求的員工實施擺轉(zhuǎn)崗培訓(xùn)；仍不唉能滿足崗位職責(zé)襖要求的，應(yīng)當按叭照規(guī)定的權(quán)限和熬程序予以辭退。稗董事、經(jīng)理及其唉他高級管理人員般的離職應(yīng)當進行頒離任審計。奧第十三條百 企業(yè)應(yīng)當定絆期對年度

25、人力資啊源計劃執(zhí)行情況案進行評估，查找罷人力資源管理中皚存在的主要缺陷昂和不足，采取有稗效措施，及時加暗以改進，確保企隘業(yè)整體團隊充滿案生機和活力。翱第四章 人力擺資源的信息披露岸第十四條拜 企業(yè)應(yīng)當依百法披露報告期末罷在職員工數(shù)量、搬專業(yè)構(gòu)成、教育辦程度等信息。襖第十五條搬 企業(yè)應(yīng)當以皚適當?shù)男问脚栋寥肆Y源政策可唉能存在的重大風(fēng)耙險因素及其應(yīng)對骯措施。PAGE PAGE 16跋企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)辦用指引第伴xx礙號昂凹企業(yè)文化（征求意見稿）背第一章 總 岸則霸第一條白 為了加強企八業(yè)文化建設(shè)敖，百提升企業(yè)隘可持續(xù)發(fā)展隘的半軟實力，根據(jù)昂企業(yè)內(nèi)部控制基搬本規(guī)范，制定阿本指引。芭第二條般 本指引

26、所稱敗企業(yè)挨文化頒，是絆指骯企業(yè)在白生產(chǎn)經(jīng)營實踐吧中白逐步形成的、般為藹整體團隊罷所認同并遵守的芭價值觀、經(jīng)營理斑念和企業(yè)精神唉，艾以及扳在此基礎(chǔ)上芭形成的藹行為規(guī)范瓣的總稱啊。皚第三條拔 拜企業(yè)至少應(yīng)當關(guān)盎注啊文化建設(shè)半的下列襖風(fēng)險：昂（一）班缺乏斑積極向上的版價值稗觀、誠實守信的盎經(jīng)營理念、為社板會創(chuàng)造財富并積俺極履行社會責(zé)任捌的企業(yè)精神，可搬能導(dǎo)致懊員工擺喪失笆對企業(yè)的認同感岸，人心渙散，企靶業(yè)缺乏競爭力。扒（二）忽視企業(yè)懊并購重組中的文壩化差異和理念沖絆突，可能導(dǎo)致并扮購重組失敗。癌第跋四襖條板 柏 扒企業(yè)應(yīng)當熬采取切實有效的扒措施澳，愛培育具有自身特笆色的企業(yè)文化，八引導(dǎo)和規(guī)范員工搬

27、行為，打造主業(yè)瓣品牌，形成整體叭團隊的向心力，吧促進企業(yè)佰長遠版發(fā)展。白第二章 按企業(yè)文化的培育哎第五唉條罷 企業(yè)應(yīng)當重挨視文化建設(shè)在實板現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略中不暗可或缺的作用，吧加大投入力度，癌健全保障機制，哀防止和避免形式安主義。哎第六半條岸 耙企業(yè)應(yīng)當斑根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)略和埃自身特點，敗總結(jié)板優(yōu)良傳統(tǒng)，挖掘安文化底蘊，皚提煉核心價值盎，柏確定文化建設(shè)的埃目標和內(nèi)容。耙第班七岸條佰 翱企業(yè)主要負責(zé)人頒應(yīng)當在文化案建設(shè)瓣中發(fā)揮主導(dǎo)作用半，以自身的優(yōu)秀皚品格和腳踏實地襖的工作作風(fēng)帶動傲影響整體團隊，頒共同營造積極向傲上的文化環(huán)境。版企業(yè)員工應(yīng)當遵拜守員工行為守則哎，俺忠于職守，啊勤勉盡責(zé)。岸第八奧條耙 昂企業(yè)

28、巴文化建設(shè)應(yīng)當融壩入生產(chǎn)經(jīng)營過程背，確實做到文化扒建設(shè)與發(fā)展戰(zhàn)略襖的有機結(jié)合，增挨強員工的責(zé)任感稗和使命感，促使傲員工自身價值在藹企業(yè)發(fā)展中得到芭充分體現(xiàn)。捌企業(yè)應(yīng)當加強對頒員工的文化教育霸和熏陶，全面提白升員工的文化修阿養(yǎng)和內(nèi)在素質(zhì)。敗第三章 企業(yè)艾文化百的半評估瓣第扒九襖條頒 企業(yè)應(yīng)當建擺立文化評估制度斑，敗分析總結(jié)文化在俺企業(yè)發(fā)展中的積傲極作用，研究發(fā)搬現(xiàn)不利于企業(yè)發(fā)跋展的文化因素，昂及時采取措施隘加以改進。瓣第稗十背條昂 企業(yè)敗文化評估，應(yīng)當八重點關(guān)注企業(yè)核擺心價值的員工認胺同感、企業(yè)品牌半的社會認可度、把參與企業(yè)并購重背組各方文化的融敖合，以及員工對哀企業(yè)未來發(fā)展的啊信心。跋第芭十一

29、澳條俺 敖企業(yè)應(yīng)當建立文昂化評估制度，促愛進文化建設(shè)效果扳在內(nèi)部各層級的跋有效溝通，為改翱進企業(yè)文化提供凹依據(jù)。稗文化建設(shè)中的重扮大問題，應(yīng)當拜以適當?shù)陌Ψ绞接枰耘?。PAGE PAGE 23斑企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)阿用指引第拜xx跋號社會責(zé)任（征求意見稿）拔第一章 總白 皚則案第一條壩 為了扳促進暗企業(yè)正確履行社巴會責(zé)任，實現(xiàn)壩企業(yè)與社會的協(xié)阿調(diào)頒發(fā)展，根據(jù)國家拜有關(guān)法律法規(guī)和昂企業(yè)內(nèi)部控制扒基本規(guī)范，制扒定本指引。隘第二條疤 傲 拌本指引所稱社會耙責(zé)任，是指企業(yè)拜在發(fā)展過程中應(yīng)巴當履行的社會職礙責(zé)和義務(wù)，主要俺包括安全生產(chǎn)、埃產(chǎn)品質(zhì)量、艾環(huán)境保護與資源襖節(jié)約等傲。案第三條邦 企業(yè)半履行社會責(zé)任辦至

30、少應(yīng)當關(guān)注下襖列風(fēng)險：鞍（扮一跋）盎安全捌生產(chǎn)襖意識薄弱，安全叭生產(chǎn)責(zé)任制落實癌不到位扮，稗可能導(dǎo)致企業(yè)發(fā)按生白重特大安全事故鞍。笆（壩二斑）產(chǎn)品質(zhì)量不合佰格，澳侵害熬消費者捌利益，可能導(dǎo)致芭企業(yè)巨額賠償、奧形象受損甚至破拜產(chǎn)。辦（拔三白）環(huán)境保護唉意識不強芭、投入不夠、措拔施不力，稗造成唉環(huán)境污染，跋可能半導(dǎo)致企業(yè)巨額賠伴償或停產(chǎn)整頓。藹第四條霸 企業(yè)應(yīng)當柏增強作為社會成佰員的責(zé)任意識，隘在追求自身經(jīng)濟俺效益、保證實現(xiàn)白發(fā)展戰(zhàn)略的同時扳，重視對國家和笆社會的貢獻，自挨覺將短期利益與吧長期利益、自身耙發(fā)展與社會全面哎均衡發(fā)展相結(jié)合辦，切實履行社會耙責(zé)任。叭第跋二伴章 安全擺生產(chǎn)捌第矮五俺條骯

31、企業(yè)應(yīng)當根扮據(jù)國家有關(guān)安全岸生產(chǎn)阿的規(guī)定，結(jié)合本搬企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營實擺際情況，建立安埃全案生產(chǎn)扳管理體系昂和操作規(guī)范礙，巴嚴格落實安全生吧產(chǎn)責(zé)任制俺。傲企業(yè)主要負責(zé)人頒對安全頒生產(chǎn)襖工作負責(zé)。氨有條件的企業(yè)，佰應(yīng)當設(shè)立安全生案產(chǎn)委員會或類似半機構(gòu)負責(zé)安全辦生產(chǎn)安管理工作。班第啊六氨條班 企業(yè)應(yīng)當重佰視斑安全生產(chǎn)工作哎，加大安全生產(chǎn)澳投入，盎嚴鞍禁以控制成本費捌用等各種理由放八棄或者降低對安頒全霸生產(chǎn)奧的必要保障標準版。拔第板七把條疤 企業(yè)發(fā)生安阿全皚生產(chǎn)擺事故特別是重特唉大安全盎生產(chǎn)壩事故，必須根據(jù)吧國家有關(guān)規(guī)定在捌第一時間及時上奧報，同時啟動應(yīng)胺急預(yù)案，采取有辦效措施做好救援爸、疏散和有關(guān)善啊后

32、工作。絆嚴唉禁企業(yè)瞞報、謊靶報、遲報安全奧生產(chǎn)耙事故。柏第班三捌章 產(chǎn)品質(zhì)量稗第芭八盎條岸 企業(yè)應(yīng)當根辦據(jù)國家和行業(yè)相傲關(guān)質(zhì)量標準，結(jié)襖合壩履行社會責(zé)任的挨要求，嚴格規(guī)范罷生產(chǎn)流程，落實白精細化管理制度唉，確保向社會提稗供高質(zhì)量的產(chǎn)品邦和服務(wù)。伴第澳九拌條昂 企業(yè)應(yīng)當癌建立嚴格的質(zhì)量佰控制和檢驗制度捌，本著對社會負笆責(zé)的原則，嚴把阿產(chǎn)品質(zhì)量關(guān)，禁伴止不合格產(chǎn)品流傲向社會。阿第罷十半條懊 白企業(yè)應(yīng)當加強對澳出廠產(chǎn)品的售后拔服務(wù)，對售后發(fā)礙現(xiàn)有嚴重質(zhì)量缺鞍陷的產(chǎn)品，及時挨予以召回或采取佰其他有效措施，襖將社會斑危害控制隘到礙最低程度。靶第靶四白章 環(huán)境保護哀與資源節(jié)約版第霸十一靶條哎 啊企業(yè)應(yīng)當按

33、照國澳家有關(guān)環(huán)境保護挨的規(guī)定，白建立啊本單位的般環(huán)境保護管理體癌系笆，落實環(huán)境保護盎責(zé)任制。叭企業(yè)應(yīng)當高度重拜視對廢氣、廢水耙、廢渣的治理。捌第百十二盎條扮 企業(yè)應(yīng)當不隘斷加大環(huán)保投入唉，改進工藝拌流程爸，降低能耗和污背染物排放水平頒，實現(xiàn)清潔生產(chǎn)板。傲企業(yè)應(yīng)當霸建立廢料回收和澳循環(huán)利用制度，頒提高廢料利用效唉率。斑第絆十三癌條鞍 企業(yè)跋應(yīng)當建立白環(huán)境評估和環(huán)保百監(jiān)察稗制度，盎定期不定期開展挨環(huán)保檢查，發(fā)現(xiàn)翱問題癌，骯及時百采取措施。俺排放污染物超過艾國家或地方規(guī)定愛的，愛企業(yè)搬應(yīng)當承擔治理責(zé)搬任。邦發(fā)生緊急、重大安污染事件案時叭，應(yīng)當安啟動應(yīng)急機制，凹及時報告和處理岸，并依法白嚴格追究瓣相關(guān)

34、白責(zé)任人的責(zé)任。D8標準化 (Standardization)完成日XXX負責(zé)人D7防呆及水平展開 (Prevention & Spread)完成日XXX負責(zé)人對策效果確認(CAR Verification)D6效果確認 (Verification of CARs effectiveness)完成日XXX負責(zé)人長期對策(Long term action)根本原因(Root cause)D5根本原因及長期對策(Root cause & long term action)八第澳十四翱條吧 企業(yè)應(yīng)當拔重視資源節(jié)約，半發(fā)展循環(huán)經(jīng)濟，隘防止和避免資源襖過度開發(fā)，疤提高資源綜合利靶用效率。版第昂五邦章 胺

35、社會責(zé)任的信息唉披露稗第百十五奧條骯 爸企業(yè)應(yīng)當定期對扮社會責(zé)任履行情罷況進行評價，并拌根據(jù)評價結(jié)果，八結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營特伴點，編制哀社會責(zé)任報告。背第百十六叭條扒 企業(yè)應(yīng)當根般據(jù)國家有關(guān)規(guī)定扳定期發(fā)布社會責(zé)挨任報告，如實披般露企業(yè)履行社會把責(zé)任情況。般企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)稗用指引第xx號柏壩資金（征求意見稿）案第一章 總 俺則翱第一條辦 為了骯提高資金使用效岸益，襖保證資金安全，熬防范資金鏈條斷辦裂傲，愛根據(jù)有關(guān)法律法把規(guī)和企業(yè)內(nèi)部百控制基本規(guī)范斑，制定本指引。盎第爸二辦條礙 企業(yè)捌至少絆應(yīng)當按關(guān)注涉及伴資金哀的下列疤風(fēng)險：皚（熬一罷）柏籌資矮與發(fā)展戰(zhàn)略熬嚴重背離，企業(yè)俺盲目擴張昂，暗引發(fā)斑流動性不足

36、，拔可能導(dǎo)致白資金鏈條斷裂耙。胺（二）爸投資決策失誤或骯資金配置不合理佰可能翱導(dǎo)致唉投資耙損失半或效益低下癌；版資金吧無法稗收澳回按或扳支付，可能導(dǎo)致骯企業(yè)陷入暗財務(wù)困境或債務(wù)白危機絆。暗（愛三扮）礙資金挨管控不嚴，可能白出現(xiàn)把舞弊、欺詐跋，伴導(dǎo)致皚資金被挪用、抽芭逃把。般第捌三搬條癌 企業(yè)疤應(yīng)當俺建立柏科學(xué)的資金管控盎制度，采取切實愛有效措施，提高百資金使用效益，巴嚴格控制資金在辦籌集、投放、營背運過程中的愛重大百風(fēng)險。翱企業(yè)應(yīng)當充分發(fā)阿揮總會計師和財搬會部門壩在資金決策和管般理全過程中按的職能作用耙。第二章 籌資昂第斑四哎條稗 癌企業(yè)癌應(yīng)當根據(jù)發(fā)展戰(zhàn)邦略拌和經(jīng)營計劃翱擬訂籌資方案拔，凹明確

37、艾籌資用途、阿規(guī)模、結(jié)構(gòu)扳和藹方式壩等相關(guān)內(nèi)容拜，翱對籌資環(huán)節(jié)的潛把在風(fēng)險作出充分盎估計并提出可行版的應(yīng)對策略胺。境外籌資還應(yīng)氨考慮所在地的政艾治、白經(jīng)濟、爸法律、稗市場板等耙因素敗。拜第罷五半條叭 鞍 企業(yè)應(yīng)當對捌擬定的籌資挨方案進行分析斑論證哀，敖并傲履行相應(yīng)的審批盎程序。按必要時，可聘請敖外部專業(yè)機構(gòu)提暗供咨詢服務(wù)。擺企業(yè)對于重大籌熬資方案，應(yīng)當班提交股東罷（爸大把）啊會審矮議背，唉實行集體決策審皚批或者聯(lián)簽制度鞍。哀企業(yè)籌資方案需伴經(jīng)有關(guān)管理部門巴或上級主管單位罷批準的，應(yīng)及時扮報請批準。熬籌資方案發(fā)生重邦大變更的，應(yīng)當耙重新絆履行傲審批程序。壩第骯六罷條哎 企業(yè)應(yīng)當根柏據(jù)批準的籌資方

38、阿案，按照規(guī)定拌的氨權(quán)限和俺程序懊籌資哀資金礙。罷籌集的資金應(yīng)當邦嚴格按照籌資方挨案埃合理安排和使用胺，不得隨意改變凹資金用途挨。藹企業(yè)應(yīng)當鞍強化壩籌資信用管理挨，八確保拔籌集的資金按期白償付。第三章 投資瓣第擺七吧條啊 企業(yè)應(yīng)當壩合理辦安排皚資金投放結(jié)構(gòu)，百保證正常生產(chǎn)經(jīng)百營資金挨需求搬，斑科學(xué)挨確定絆投資項目皚，避免資金投放癌背離籌資方案要巴求扒。埃企業(yè)選擇投資項氨目應(yīng)當突出主業(yè)八，敗謹慎從事股票投爸資或衍生金融產(chǎn)扒品投資。凹第拔八凹條邦 邦企業(yè)皚應(yīng)當加強對投資奧項目的可行性研鞍究，捌重點對投資項目邦的目標、規(guī)模、哎投資方式、資金癌來源與籌措、投扒資的風(fēng)險與收益瓣等作出般客觀壩評價。骯企業(yè)

39、根據(jù)實際需吧要，班可以案委托專業(yè)機構(gòu)進邦行可行性研究，罷提供獨立的可行佰性研究報告。哀企業(yè)應(yīng)當按照凹規(guī)定的權(quán)限半和程序敖對笆評估可行的艾投資項目進行決癌策審批。重大搬投資項目，應(yīng)當唉報經(jīng)股東大會或爸董事會啊批準。第四章 營運扮第艾九阿條 暗企業(yè)應(yīng)當唉堅持資金集中歸傲口管理、財務(wù)業(yè)八績分級考核的原阿則，全面提升扒資金營運效率，哎降低財務(wù)風(fēng)險。骯嚴禁敖資金體外循環(huán)。佰企業(yè)把集團邦應(yīng)骯當強化資金統(tǒng)一礙控制和調(diào)配爸機制俺，特別關(guān)注對境巴外子公司資金營罷運的監(jiān)控按。案有條件的企業(yè)集芭團，應(yīng)當探索財佰務(wù)公司的管理模澳式。昂第昂十胺條拔企業(yè)應(yīng)當懊加強采購付款、唉銷售收款以及半資金矮占用礙的管理，落實耙相關(guān)邦

40、責(zé)任制，確保敗采購項目按時疤付款、銷售款項拔及時昂足額回收，實現(xiàn)叭資金的合理占用氨和柏營運良性循環(huán)。哀第啊十鞍一襖條藹翱企業(yè)白通過并購方式岸擴大頒經(jīng)營壩規(guī)模唉，應(yīng)當與經(jīng)營主把業(yè)相協(xié)調(diào)，嚴格斑控制并購風(fēng)險，頒避免盲目擴張。捌企業(yè)應(yīng)當加強對矮并購業(yè)務(wù)的可行靶性研究，合理確澳定支付對價半，特別關(guān)注被并拔購企業(yè)與管理層鞍的關(guān)聯(lián)方關(guān)系，般防范通過并購轉(zhuǎn)胺移資金等舞弊行板為。邦企業(yè)在并購交易般過程中，應(yīng)當充翱分考慮并購對象罷的藹隱性債務(wù)、靶可持續(xù)發(fā)展能力骯和員工狀況，確愛保并購案后藹獲取更大利益。巴重大并購交易耙，應(yīng)當矮報經(jīng)股東大會或扳董事會藹批準。暗第版十翱二百條熬靶企業(yè)應(yīng)當加強銀斑行賬戶唉和銀行預(yù)留印

41、鑒挨的管理，礙明確各種票據(jù)的懊購買、保管、領(lǐng)拔用、背書轉(zhuǎn)讓、壩注銷等環(huán)節(jié)的處礙理程序扮和挨備查登記制度壩。啊嚴禁將芭辦理岸資金支付皚業(yè)務(wù)辦的白相關(guān)盎印章集中辦一人矮保管霸。礙第挨五辦章 阿評估與凹披露爸第背十隘三板條癌芭企業(yè)應(yīng)當建立爸籌資、投資和胺營運吧狀況班的按評估制度，藹加強對資金的過艾程控制和跟蹤管爸理，確保資金的拌安全運營和有效叭使用。懊發(fā)現(xiàn)巴異常情況，應(yīng)當扮及時報告，并瓣采取措施壩妥善處理，避免氨資金鏈條斷裂。班企業(yè)對監(jiān)控和評皚估過程中發(fā)現(xiàn)的辦重大問題，應(yīng)當安實行問責(zé)制。叭第斑十四佰條襖 壩企業(yè)埃應(yīng)當皚披露資金運營情艾況，重大籌資、哀投資、重組項目巴，以及運營中的隘重大風(fēng)險應(yīng)當專扮項

42、披露。PAGE PAGE 29俺企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)礙用指引第xx號搬昂采購（征求意見稿）鞍第一章 總 岸則笆第一條礙 頒為了促進企業(yè)合哀理采購，規(guī)范采伴購行為，防范采扮購環(huán)節(jié)的舞弊風(fēng)盎險，根據(jù)有關(guān)采愛購、招投標的法敗律法規(guī)和胺企業(yè)內(nèi)部控制百基本規(guī)范拔，制定本指引。盎第二條骯 本指引所稱八采購，是指企業(yè)拜原材料、商品和斑勞務(wù)的購買、審邦批、驗收、付款傲等行為。愛第三條氨 阿企業(yè)至少應(yīng)當關(guān)啊注采購業(yè)務(wù)的下跋列風(fēng)險：絆（一）缺乏科學(xué)扮合理的采購計劃疤，可能導(dǎo)致企業(yè)癌停產(chǎn)。拜（二）采購環(huán)節(jié)阿出現(xiàn)舞弊，可能挨導(dǎo)致采購項目質(zhì)稗次價高。俺第四條阿 艾企業(yè)應(yīng)當全面梳笆理采購流程，確翱定關(guān)鍵控制點，熬采取有效措施對

43、埃采購風(fēng)險實施控傲制。愛第啊二安章 鞍購買與審批爸第扮五般條岸 企業(yè)應(yīng)當根巴據(jù)全面預(yù)算管理柏的要求從事采購搬業(yè)務(wù)。對于超預(yù)昂算和預(yù)算外采購版，應(yīng)當履行預(yù)算捌調(diào)整程序。癌第翱六扳條埃 企業(yè)應(yīng)當建矮立嚴格的購買審伴批制度，明確審澳批權(quán)限，根據(jù)生把產(chǎn)經(jīng)營的客觀需霸要，確定采購項癌目、質(zhì)量等級、叭可選供應(yīng)商以及疤交貨付款方式等鞍相關(guān)內(nèi)容。挨第阿七稗條襖 大宗采購應(yīng)癌當采用招標方式案，規(guī)定最高限價襖，實行比價采購俺。采購項目技術(shù)傲含量較高的，應(yīng)靶當組織相關(guān)專家翱進行論證。哀企業(yè)應(yīng)當建立購安買公示制度，確安保采購信息公開柏、透明。傲第八版條扳 扳企業(yè)辦理采購業(yè)佰務(wù)，應(yīng)當簽訂采板購合同，明確雙愛方的權(quán)利和義

44、務(wù)拜，確保合同有效安履行，防范采購岸糾紛。哀采購人員胺應(yīng)當斑定期襖實叭行崗位輪換。稗第哀三盎章 驗收絆與付款奧第傲九澳條八 企業(yè)應(yīng)當建傲立嚴格的采購驗胺收制度，對采購斑項目的品種、規(guī)疤格、數(shù)量、質(zhì)量版等相關(guān)內(nèi)容進行昂驗收，出具驗收胺證明。采購部門安與驗收部門應(yīng)當半相互分離。暗驗收過程中發(fā)現(xiàn)拌異常情況，應(yīng)當霸及時報告，查明敖原因，妥善處理翱。挨第十柏條癌 昂 企業(yè)應(yīng)當扮加強采購付款的拌管理，嚴格審核扳采購預(yù)算、合同笆、審批程序等相拜關(guān)內(nèi)容，審核無疤誤后辦理付款。敖審核發(fā)現(xiàn)異常情笆況的，應(yīng)當拒絕霸付款。胺第澳四把章 柏評估與披露唉第十一啊條懊 胺 奧企業(yè)應(yīng)當建立采芭購業(yè)務(wù)評估制度唉，加強對購買與耙

45、審批、驗收與收扮款的過程控制和拌跟蹤管理。發(fā)現(xiàn)邦異常情況，應(yīng)當板及時報告。敗售出澳環(huán)節(jié)應(yīng)當建立定翱期的限求，取傲適當?shù)陌偷谑l爸 企業(yè)應(yīng)當披柏露主要供應(yīng)商情愛況、采購價格形耙成機制以及采購奧過程中的主要風(fēng)啊險等內(nèi)容。捌企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)罷用指引第xx號絆叭資產(chǎn)（征求意見稿）百第一章 總 愛則啊第一條罷 為了提高資叭產(chǎn)使用效能，保癌證資產(chǎn)安全，根絆據(jù)有關(guān)法律法規(guī)班和企業(yè)內(nèi)部控佰制基本規(guī)范，扒制定本指引。捌第二條矮 本指引所稱拌資產(chǎn)，是指企業(yè)澳擁有或控制的存埃貨、固定資產(chǎn)和熬無形資產(chǎn)。埃第盎三笆條扒 扮企業(yè)版至少應(yīng)當關(guān)注資扳產(chǎn)管理的下列風(fēng)搬險皚：傲（一）存貨積壓拌或短缺，可能導(dǎo)挨致企業(yè)流動性不挨足或

46、生產(chǎn)中斷。案（二）機器設(shè)備靶等資產(chǎn)技術(shù)落后辦，可能導(dǎo)致企業(yè)伴缺乏核心競爭力傲和可持續(xù)發(fā)展能俺力。伴（三）資產(chǎn)維護拌保管不當、使用癌效能低下、權(quán)屬氨不清，可能導(dǎo)致白停產(chǎn)、安全事故班、資產(chǎn)流失和經(jīng)百濟糾紛。稗第四條矮 爸企業(yè)應(yīng)當建立嚴罷格的資產(chǎn)管理制絆度，跟蹤檢查資暗產(chǎn)運行狀況和技吧術(shù)性能，明確資藹產(chǎn)運行中的主要壩風(fēng)險點，采取相盎應(yīng)措施，實施有愛效控制辦。礙第鞍二白章 拔資產(chǎn)管理爸第五條奧 靶 般企業(yè)哀應(yīng)當澳根據(jù)存貨、固定靶資產(chǎn)和無形資產(chǎn)懊的特性，明確不哀同的管理要求，鞍落實崗位責(zé)任制瓣，嚴格考核，確敗保各類資產(chǎn)安全百有效運行。拔第澳六霸條 笆 企業(yè)應(yīng)當瓣綜合考慮生產(chǎn)經(jīng)翱營計劃和市場供背求因素，建

47、立科凹學(xué)的存貨流轉(zhuǎn)制笆度，充分利用現(xiàn)邦代信息技術(shù)，加邦強對物流運轉(zhuǎn)的擺自動監(jiān)控，確保靶存貨處于最佳庫襖存狀態(tài)。邦第七條 壩 企業(yè)應(yīng)當規(guī)范笆機器設(shè)備等資產(chǎn)把的操作規(guī)程，實阿行崗前培訓(xùn)和崗隘位許可制度，提稗高固定資產(chǎn)使用擺效率。拔企業(yè)應(yīng)當制定固笆定資產(chǎn)日常維修扳和大修理計劃，柏加強固定資產(chǎn)維愛護保養(yǎng)，切實消芭除安全隱患。胺企業(yè)應(yīng)當重視固般定資產(chǎn)的更新改拌造和技術(shù)升級，岸不斷提升生產(chǎn)效巴能和企業(yè)競爭力扮。襖第八條 搬企業(yè)應(yīng)昂當加強對品牌、礙專利、專有技術(shù)般等無形資產(chǎn)的權(quán)愛益保護，嚴格核靶心技術(shù)的保密要班求，防范侵權(quán)行傲為，充分發(fā)揮無哀形資產(chǎn)對企業(yè)發(fā)暗展的重要作用。稗第背九礙條岸 巴 企業(yè)應(yīng)當艾建立財

48、產(chǎn)清查制奧度，至少每年進挨行全面清查。對拌財產(chǎn)背清查搬中扮發(fā)現(xiàn)罷的板問題，應(yīng)當查明板原因，追究壩責(zé)任，妥善處理疤。爸企業(yè)懊應(yīng)奧當規(guī)范資產(chǎn)處置翱程序和處置定價熬，關(guān)注資產(chǎn)處置霸中的關(guān)聯(lián)交易行骯為。礙重班要耙資產(chǎn)處置應(yīng)當罷實行扳集體審議或聯(lián)簽癌制度。安第柏十霸條隘 企業(yè)應(yīng)當加艾強財產(chǎn)保險管理拜，規(guī)范投保行為壩，防范財產(chǎn)保險霸業(yè)務(wù)的舞弊風(fēng)險扒。半第拌三澳章 罷評估與披露扒第佰十一稗條礙叭企業(yè)應(yīng)當挨建立資產(chǎn)管理評哎估制度，愛加強對存貨、固懊定資產(chǎn)和無形資笆產(chǎn)的過程控制和般跟蹤管理。發(fā)現(xiàn)瓣異常情況，應(yīng)當扳及時報告，采取按措施妥善處理。叭第拜十二疤條安 巴企業(yè)襖應(yīng)當吧披露重大資產(chǎn)變胺動及資產(chǎn)運行中安的主要

49、風(fēng)險等內(nèi)疤容。PAGE PAGE 31盎企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)絆用指引第xx號藹斑銷售（征求意見稿）扮第一章 總 哀則邦第一條頒 笆為了促進百銷售增長，捌規(guī)范銷售行為，拌擴大市場份額，板根據(jù)有關(guān)法律法擺規(guī)和企業(yè)內(nèi)部安控制基本規(guī)范礙，制定本指引。柏第二條傲 背 本指引所稱銷扒售，礙是指企業(yè)出售商懊品、提供勞務(wù)、耙收取貨款等行為岸。哎第三條礙 企業(yè)至少瓣應(yīng)當捌關(guān)注銷售業(yè)務(wù)的皚下列風(fēng)險：唉（一）銷售不暢柏，庫存積壓，可百能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營凹難以為繼。邦（二扳）捌銷售款項不能及襖時足額收回，可哎能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)懊困難。板（三）銷售過程挨存在操縱價格等半舞弊行為，可能凹導(dǎo)致企業(yè)利益受礙損。跋第四條胺 企業(yè)應(yīng)當傲全面梳理銷售流霸程，確定關(guān)鍵控拜制點，吧采取有效措施對唉銷售拔風(fēng)險實施控制。班第阿二靶章 銷售與藹收款叭第五芭條捌 胺企業(yè)應(yīng)當傲根據(jù)銷售預(yù)算，氨確定銷售目標，艾制定科學(xué)的銷售翱政策和策略，落礙實銷售責(zé)任制，背明確銷售、發(fā)貨辦、收款等相關(guān)部靶門的職責(zé)權(quán)限，