三元前驅(qū)體公司合同相關(guān)的法律風(fēng)險(xiǎn)管理方案（參考）

1、泓域/三元前驅(qū)體公司合同相關(guān)的法律風(fēng)險(xiǎn)管理方案三元前驅(qū)體公司合同相關(guān)的法律風(fēng)險(xiǎn)管理方案xxx有限公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc111044530 一、 合同產(chǎn)生糾紛時(shí)的法律風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc111044530 h 3 HYPERLINK l _Toc111044531 二、 合同與合同法律風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc111044531 h 5 HYPERLINK l _Toc111044532 三、 納稅籌劃及法律風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc111044532 h 6 HYPERLINK l _Toc111044533 四、 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

2、的含義及分類 PAGEREF _Toc111044533 h 13 HYPERLINK l _Toc111044534 五、 企業(yè)商業(yè)秘密法律風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc111044534 h 16 HYPERLINK l _Toc111044535 六、 企業(yè)商標(biāo)法律風(fēng)險(xiǎn) PAGEREF _Toc111044535 h 20 HYPERLINK l _Toc111044536 七、 公司簡(jiǎn)介 PAGEREF _Toc111044536 h 31 HYPERLINK l _Toc111044537 公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc111044537 h 32 HYPERL

3、INK l _Toc111044538 公司合并利潤(rùn)表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc111044538 h 33 HYPERLINK l _Toc111044539 八、 項(xiàng)目基本情況 PAGEREF _Toc111044539 h 33 HYPERLINK l _Toc111044540 九、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc111044540 h 39 HYPERLINK l _Toc111044541 十、 產(chǎn)業(yè)鏈一體化后，企業(yè)成本曲線會(huì)出現(xiàn)分化，行業(yè)格局有望重塑 PAGEREF _Toc111044541 h 44 HYPERLINK l _Toc111044542 十一、

4、必要性分析 PAGEREF _Toc111044542 h 45 HYPERLINK l _Toc111044543 十二、 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)分析 PAGEREF _Toc111044543 h 46 HYPERLINK l _Toc111044544 十三、 項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)對(duì)策 PAGEREF _Toc111044544 h 48 HYPERLINK l _Toc111044545 十四、 法人治理 PAGEREF _Toc111044545 h 49 HYPERLINK l _Toc111044546 十五、 SWOT分析 PAGEREF _Toc111044546 h 63合同產(chǎn)生糾紛時(shí)的法律風(fēng)險(xiǎn)該類

5、法律風(fēng)險(xiǎn)主要是指在合同可能產(chǎn)生糾紛時(shí)應(yīng)對(duì)措施不力而導(dǎo)致己方日后在仲裁或訴訟中處于不利境地。在我國(guó)，合同糾紛的解決途徑有兩種：提請(qǐng)人民法院訴訟解決；提交仲裁機(jī)關(guān)仲裁。二者只能選擇一種，如選擇了仲裁，就不能到法院進(jìn)行訴訟，即合同當(dāng)事人自己已放棄了訴訟的權(quán)利，所以認(rèn)為仲裁和訴訟可并存是錯(cuò)誤的。仲裁與訴訟的主要區(qū)別如下。啟動(dòng)程序的條件不同。如果沒有在合同中明確約定仲裁條款和具體的仲裁機(jī)構(gòu)，案件就只能通過(guò)法院訴訟解決。受案范圍不同。仲裁機(jī)構(gòu)一般只受理民商、經(jīng)濟(jì)類案件，不受理婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、撫養(yǎng)、繼承糾紛案件和刑事、行政案件。管轄級(jí)別不同。仲裁機(jī)構(gòu)之間不存在上下級(jí)之間的隸屬關(guān)系，仲裁不實(shí)行級(jí)別管轄和地域

6、管轄。當(dāng)事人可以在全國(guó)范圍內(nèi)任意選擇信譽(yù)好的仲裁機(jī)構(gòu)，而不論糾紛發(fā)生在何地、爭(zhēng)議的標(biāo)的有多大，而法院實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄。根據(jù)當(dāng)事人之間發(fā)生的爭(zhēng)議的具體情況來(lái)確定由哪一級(jí)法院及由哪個(gè)地區(qū)的法院管轄。無(wú)管轄權(quán)的法院不得隨意受理案件，當(dāng)事人也不得隨意選擇。公開程度不同。仲裁一般不公開進(jìn)行，所以如果案件商業(yè)秘密需要保密的，最好選擇仲裁裁決。人民法院審理，一般應(yīng)當(dāng)公開進(jìn)行，但涉及國(guó)家秘密、個(gè)人隱私或法律另有規(guī)定的，不公開審理。離婚案件、涉及商業(yè)秘密的案件，當(dāng)事人申請(qǐng)不公開審理的，可以不公開審理。選擇裁判員的權(quán)利不同。在仲裁中，當(dāng)事人可以根據(jù)自身的情況來(lái)選擇仲裁機(jī)構(gòu)、選擇仲裁員，甚至選擇仲裁的時(shí)間和地

7、點(diǎn)，選擇適用的實(shí)體法。而法院訴訟中，當(dāng)事人無(wú)權(quán)選擇審判員。當(dāng)然，如果有法定情形的，當(dāng)事人可以要求審判員回避。所以，仲裁更加具有靈活性。終局的程序不同。仲裁實(shí)行一裁終局制，仲裁裁決一經(jīng)作出就立即生效。而法院訴訟則實(shí)行兩審終審制，一個(gè)案件經(jīng)過(guò)兩級(jí)人民法院審理。一個(gè)案件一審法院審理后，當(dāng)事人還可以上訴到上級(jí)法院。二審法院審理結(jié)束后案件即告終結(jié)，發(fā)生法律上的效力。因此，仲裁的時(shí)間效率更高，能更快得到裁決結(jié)果。至于合同糾紛的解決地點(diǎn)，我國(guó)民事訴訟法第二十五條規(guī)定，合同的雙方當(dāng)事人可以在書面合同中協(xié)議選擇被告住所地、合同履行地、合同簽訂地、原告住所地、標(biāo)的物所在地人民法院管轄。如果選擇仲裁的，也可以通過(guò)合

8、同條款約定管轄地點(diǎn)。所以，只要企業(yè)能在合同條款談判中占主動(dòng)權(quán)的，應(yīng)盡量利用該法律條文的規(guī)定，約定由自己所在地的法院或仲裁機(jī)構(gòu)管轄。這樣就可以避免異地訴訟。當(dāng)事人萬(wàn)一在合同履行中遇到問題，應(yīng)積極主張自己的權(quán)利，并保留相關(guān)證據(jù)。爭(zhēng)取在自己所在地以有利的方式解決糾紛，以保護(hù)自己的利益。合同與合同法律風(fēng)險(xiǎn)合同是平等主體之間設(shè)立、變更和終止權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。如中華人民共和國(guó)民法通則第八十五條規(guī)定，合同是當(dāng)事人之間設(shè)立、變更、終止民事關(guān)系的協(xié)議。依法成立的合同，受法律保護(hù)。中華人民共和國(guó)合同法第二條規(guī)定，合同是平等主體的自然人、法人、其他組織之間設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利義務(wù)關(guān)系的協(xié)議?；橐觥⑹震B(yǎng)、監(jiān)護(hù)等

9、有關(guān)身份關(guān)系的協(xié)議，適用其他法律的規(guī)定。學(xué)理上合同有廣義、狹義、最狹義之分。廣義合同是指所有法律部門中確定權(quán)利、義務(wù)關(guān)系的協(xié)議。如民法上的民事合同、行政法上的行政合同、勞動(dòng)法上的勞動(dòng)合同、國(guó)際法上的國(guó)際合同等。狹義合同是指一切民事合同。作為狹義概念的民事合同包括財(cái)產(chǎn)合同和身份合同。財(cái)產(chǎn)合同又包括債權(quán)合同（即下述的“最狹義合同”）、物權(quán)合同、準(zhǔn)物權(quán)合同。身份合同又包括“婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)等有關(guān)身份關(guān)系的協(xié)議”。最狹義合同僅指民事合同中的債權(quán)合同，我國(guó)（合同法）把合同種類分為買賣合同，供用電、水、氣、熱力合同，贈(zèng)與合同，借款合同，租賃合同，融資租賃合同，承攬合同，建設(shè)工程合同，運(yùn)輸合同，技術(shù)合同，保

10、管合同，倉(cāng)儲(chǔ)合同，委托合同，行紀(jì)合同，居間合同，這15種有名合同全部是債權(quán)合同。由于企業(yè)成立時(shí)各股東之間的交易、企業(yè)對(duì)外納稅事項(xiàng)、企業(yè)內(nèi)部的人事管理等，本章有專門分節(jié)進(jìn)行論述，在本節(jié)不再論述，本節(jié)所指的合同僅為最狹義的合同。企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)是通過(guò)一系列合同體現(xiàn)的，合同既是企業(yè)從事經(jīng)濟(jì)活動(dòng)從而取得經(jīng)濟(jì)效益的紐帶和載體，同時(shí)也是產(chǎn)生糾紛和法律風(fēng)險(xiǎn)的重要源頭。合同的法律風(fēng)險(xiǎn)概念，法律學(xué)術(shù)界和實(shí)務(wù)界均沒有一個(gè)統(tǒng)一明確的定義。從狹義和字面角度理解，合同的法律風(fēng)險(xiǎn)至少應(yīng)包括合同的合法性風(fēng)險(xiǎn)。但從廣義角度理解，合同的法律風(fēng)險(xiǎn)則應(yīng)包括在合同訂立、生效、履行、變更、轉(zhuǎn)讓、終止及違約責(zé)任的確定等過(guò)程中，由于外部的法

11、律環(huán)境因素、合同主體因素、合同內(nèi)容因素以及合同行為的程序不規(guī)范等因素，從而使企業(yè)的現(xiàn)有利益或未來(lái)期待利益受到減損，承擔(dān)經(jīng)濟(jì)損失和民事、行政或刑事法律責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)合同法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的時(shí)間，常見的合同法律風(fēng)險(xiǎn)大致有合同簽訂前隱藏的法律風(fēng)險(xiǎn)、合同簽訂時(shí)存在的法律風(fēng)險(xiǎn)、合同履行過(guò)程中的法律風(fēng)險(xiǎn)和合同產(chǎn)生糾紛時(shí)的法律風(fēng)險(xiǎn)。納稅籌劃及法律風(fēng)險(xiǎn)納稅籌劃，又稱稅務(wù)籌劃、稅收籌劃，目前國(guó)際上缺乏對(duì)納稅籌劃的統(tǒng)一概念。荷蘭國(guó)際財(cái)政文獻(xiàn)局的國(guó)際稅收詞典對(duì)納稅籌劃是這樣定義的：“納稅籌劃是指通過(guò)納稅人經(jīng)營(yíng)活動(dòng)或個(gè)人事務(wù)活動(dòng)的安排達(dá)到繳納最低的稅收目的?！庇《榷悇?wù)專家N.J.雅薩斯威則認(rèn)為，“納稅籌劃是納稅人通過(guò)財(cái)務(wù)

12、活動(dòng)的安排，以充分利用稅務(wù)法規(guī)提供的包括減免稅在內(nèi)的一些優(yōu)惠從而享得最大的稅收利益”。張中秀（2004）認(rèn)為，納稅籌劃專指納稅人所進(jìn)行的籌劃活動(dòng)，具體指納稅人在非違法的前提下，以減輕稅收負(fù)擔(dān)和實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn)為目的，而進(jìn)行的避稅、節(jié)稅和稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁活動(dòng)。綜上所述，納稅籌劃是納稅人依據(jù)所涉及的現(xiàn)行法規(guī)，遵循稅收國(guó)際慣例，在遵守稅法、尊重稅法的前提下運(yùn)用納稅人的權(quán)利，根據(jù)稅法中的“允許”、“不允許”以及“非不允許”的項(xiàng)目、內(nèi)容等對(duì)企業(yè)組建、經(jīng)營(yíng)、投資、籌資等活動(dòng)進(jìn)行的旨在減輕稅負(fù)、有利財(cái)務(wù)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的謀劃與對(duì)策。納稅籌劃與偷稅有著本質(zhì)的區(qū)別。納稅籌劃是指納稅人在稅收法律允許的情況下利用稅收法規(guī)、稅收政策做

13、文章，這并不損害國(guó)家利益。相反，通過(guò)節(jié)稅促進(jìn)納稅單位發(fā)展生產(chǎn)，增強(qiáng)發(fā)展后勁，從而使稅收能夠找到新的增長(zhǎng)點(diǎn)。偷稅則是納稅人采取偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿或記賬憑證，在賬簿上多列支出或少列、不列收入，或者進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，故意少繳或者不繳應(yīng)納稅款的行為。對(duì)偷稅行為，我國(guó)稅收征管法作了嚴(yán)厲的譴責(zé)，并制定了相應(yīng)的處罰辦法。因此，應(yīng)正確理解納稅籌劃與偷稅的區(qū)別，對(duì)納稅項(xiàng)目進(jìn)行合理的納稅籌劃，以提高納稅人的經(jīng)濟(jì)效益，同時(shí)又不真正損害國(guó)家利益。企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)屬于風(fēng)險(xiǎn)的范疇，企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)就是企業(yè)在所有納稅籌劃及其實(shí)施等活動(dòng)中所面臨的稅務(wù)責(zé)任的一種不確定性，比如企業(yè)被稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，承擔(dān)過(guò)多的稅務(wù)責(zé)任

14、，或是引發(fā)補(bǔ)稅、罰款、甚至被追究刑事責(zé)任等，而未達(dá)到納稅籌劃的最初目的的可能性。企業(yè)納稅籌劃面臨諸多的不確定性，不斷變化的規(guī)則約束，以及籌劃方案本身的不規(guī)范，必然存在各種各樣的稅務(wù)法律風(fēng)險(xiǎn)，需要進(jìn)行全面的法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自兩方面：即企業(yè)外部和企業(yè)內(nèi)部。（一）來(lái)自企業(yè)外部的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)1、經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化風(fēng)險(xiǎn)企業(yè)的納稅事宜與稅收政策及所處經(jīng)濟(jì)環(huán)境密切相關(guān)。一般來(lái)說(shuō)，政府為促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)會(huì)實(shí)行積極的財(cái)稅政策，制定減免稅或退稅等稅收優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)企業(yè)生產(chǎn)和投資，這時(shí)企業(yè)的稅負(fù)相對(duì)較輕或穩(wěn)定。反之，政府為抑制某產(chǎn)業(yè)的發(fā)展就會(huì)利用稅收杠桿調(diào)整稅收政策。這時(shí)，企業(yè)的稅負(fù)可能加重或不

15、穩(wěn)定。另外，政府的政策不僅具有時(shí)空性而且具有時(shí)效性，這種，稅收環(huán)境的不確定性將會(huì)給籌劃人員開展納稅籌劃（特別是中長(zhǎng)期籌劃）帶來(lái)較大的風(fēng)險(xiǎn)，所以任何企業(yè)的納稅籌劃都將面臨經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化所引致的風(fēng)險(xiǎn)。2、稅收政策風(fēng)險(xiǎn)納稅籌劃利用國(guó)家稅收政策節(jié)稅的風(fēng)險(xiǎn)稱為稅收政策風(fēng)險(xiǎn)。稅收政策風(fēng)險(xiǎn)包括稅收政策選擇風(fēng)險(xiǎn)和稅收政策變化風(fēng)險(xiǎn)。稅收政策選擇風(fēng)險(xiǎn)是指稅收政策選擇正確與否的不確定性。這種風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生主要是籌劃當(dāng)事人對(duì)稅收政策精神認(rèn)識(shí)不足、理解不透、把握不準(zhǔn)所致。稅收政策變化風(fēng)險(xiǎn)是指稅收政策時(shí)效的不確定性。為了適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，體現(xiàn)國(guó)家的產(chǎn)業(yè)政策，及時(shí)調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)，一個(gè)國(guó)家的稅收政策不可能是固定不變的。這些規(guī)則的不

16、斷變化可能造成因稅率下調(diào)而未能跟上多繳納稅款；也可能造成因稅率上調(diào)而未能跟上少繳納稅款，從而產(chǎn)生被稅務(wù)機(jī)關(guān)罰款或上繳稅收滯納金的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。3、執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)納稅籌劃應(yīng)當(dāng)是合法的，符合立法者的意圖，但這種合法性還需要稅務(wù)行政執(zhí)法部門的確認(rèn)。在這一確認(rèn)過(guò)程中客觀上存在著稅務(wù)行政執(zhí)法偏差，從而產(chǎn)生納稅籌劃失敗的風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)槲覈?guó)稅法對(duì)具體的稅收事項(xiàng)留有一定的彈性空間，即在一定的范圍內(nèi)稅務(wù)機(jī)關(guān)擁有自由裁量權(quán)，再加上稅務(wù)行政執(zhí)法人員的素質(zhì)參差不齊，這些都客觀上為稅收政策執(zhí)行偏差提供了可能性。也就是說(shuō)即使是合法的納稅籌劃行為，結(jié)果也可能因稅務(wù)行政執(zhí)法偏差而導(dǎo)致納稅籌劃方案在實(shí)務(wù)中根本行不通，從而使方案成為一紙空文或

17、者被視為偷稅或惡意避稅而加以查處。這樣，不但得不到節(jié)稅的受益，反而會(huì)加重稅收成本，產(chǎn)生納稅籌劃失敗的風(fēng)險(xiǎn)。4、稅務(wù)行政執(zhí)法力度導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)隨著我國(guó)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和國(guó)家財(cái)政支出的不斷增長(zhǎng)，國(guó)家對(duì)稅收檢查和處罰的力度不斷加強(qiáng)。從國(guó)家稅務(wù)總局到地方各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)都不斷出臺(tái)新的規(guī)范稅務(wù)檢查工作的文件和政策，這就意味著納稅人在規(guī)范納稅操作方面的工作必須相應(yīng)加強(qiáng)。（二）來(lái)自企業(yè)內(nèi)部的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)1、管理者的經(jīng)營(yíng)理念和納稅意識(shí)管理者的經(jīng)營(yíng)理念和納稅意識(shí)會(huì)對(duì)企業(yè)稅務(wù)籌劃風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生一定的影響。如果企業(yè)管理者依法納稅意識(shí)很強(qiáng)，納稅籌劃的目的是通過(guò)籌劃理財(cái)，降低企業(yè)涉稅費(fèi)用和風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)最合理優(yōu)化納稅，那么只要籌劃人員依法

18、嚴(yán)格按照規(guī)程精心籌劃，風(fēng)險(xiǎn)一般不高。但是，有的企業(yè)管理者納稅意識(shí)淡薄或者對(duì)納稅籌劃有誤解，認(rèn)為籌劃的目的就是通過(guò)所謂的“籌劃”盡可能少納稅或不納稅，甚至授意或唆使籌劃人員通過(guò)非法手段達(dá)到偷稅的目的，從事這類籌劃事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)就很高。另外，如果企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人納稅意識(shí)中，要刻意去追求稅收負(fù)擔(dān)最小，那么他們極易導(dǎo)致投資扭曲風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。建立現(xiàn)代稅制的一項(xiàng)主要原則應(yīng)是稅收的中立性，即中性原則，納稅人不應(yīng)因國(guó)家征稅而改變其既定的投資方向。但事實(shí)上卻并非如此，納稅人往往因稅收因素放棄最優(yōu)的方案而改為次優(yōu)的其他方案。這種因課稅而使納稅人被迫改變投資行為給企業(yè)帶來(lái)機(jī)會(huì)損失的可能性，即為投資扭曲風(fēng)險(xiǎn)。這種風(fēng)險(xiǎn)源于稅收的中

19、立性，可以說(shuō)，稅收中立性越強(qiáng)，投資扭曲風(fēng)險(xiǎn)越大，相應(yīng)的扭曲成本也就越高。2、籌劃人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)及職業(yè)道德納稅籌劃人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)直接影響到企業(yè)的籌劃風(fēng)險(xiǎn)。納稅籌劃是在遵從稅法，依法納稅的前提下采取適當(dāng)?shù)拇胧┖褪侄?，合理、合法地?duì)納稅義務(wù)進(jìn)行規(guī)避，從而達(dá)到減輕或者免除稅收負(fù)擔(dān)的目的。其中心內(nèi)容是在正確理解、掌握、分析和研究稅收法律、法規(guī)的基礎(chǔ)上，根據(jù)自身生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的實(shí)際情況，利用稅法的缺陷和不足節(jié)稅、避稅，提高經(jīng)濟(jì)效益。這就要求籌劃人員在納稅籌劃過(guò)程中，不但要具備必要的籌劃知識(shí)，而且同時(shí)又要了解稅收的相關(guān)法律、法規(guī)，能夠掌握合法和非法的臨界點(diǎn)，因地制宜、因時(shí)制宜地采取不同籌劃方法，做好納稅籌劃

20、。如果納稅人所選擇的方法并不符合稅法精神，諸如一些“打擦邊球”的做法，稅務(wù)機(jī)關(guān)可能會(huì)視其為避稅，甚至當(dāng)作是偷稅，那么納稅人會(huì)為此而遭受重大損失。3、稅務(wù)文書的質(zhì)量稅務(wù)文書包括經(jīng)濟(jì)合同、商業(yè)票據(jù)、會(huì)計(jì)資料、稅務(wù)申請(qǐng)、稅務(wù)批復(fù)、納稅資料等方面的涉稅資料。它們是納稅的依據(jù)、完成納稅義務(wù)的憑證、稅務(wù)檢查的對(duì)象、稅務(wù)案件的證據(jù)等。企業(yè)的稅務(wù)文書是企業(yè)進(jìn)行納稅籌劃的基礎(chǔ)資料，其質(zhì)量嚴(yán)重地影響到企業(yè)的納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的稅務(wù)文書應(yīng)當(dāng)及時(shí)完整合法。及時(shí)，也就是收集有關(guān)稅務(wù)文書資料要及時(shí)，納稅人在發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的時(shí)候，要把與該項(xiàng)業(yè)務(wù)發(fā)生有關(guān)的協(xié)議、合同、票據(jù)等及時(shí)收集歸檔。完整，是指一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中所有的稅務(wù)文書資

21、料要集中收集，不得遺漏。合法，是指收集的稅務(wù)文書的合法性。主要表現(xiàn)在4個(gè)方面：一是票據(jù)本身的合法性；二是經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與票據(jù)記載內(nèi)容相一致；三是取得票據(jù)的渠道要合法，不是虛開、代開或非法購(gòu)來(lái)的；四是票面填寫的項(xiàng)目?jī)?nèi)容要正確。稅務(wù)文書中的會(huì)計(jì)賬簿、記賬憑證等是記錄企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的真實(shí)憑據(jù)，它不僅是稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)以征稅的重要依據(jù)，也是企業(yè)在接受稅務(wù)檢查時(shí)據(jù)以證明自己沒有違反稅收法律法規(guī)的依據(jù)，同時(shí)稅收優(yōu)惠的享受也需要正確的賬務(wù)處理支持。因此，企業(yè)依法取得并保全會(huì)計(jì)憑證和記錄，保證賬證完整，正確進(jìn)行各項(xiàng)會(huì)計(jì)處理和納稅申報(bào)并及時(shí)足額地繳納稅款，是企業(yè)稅務(wù)籌劃的首要環(huán)節(jié)，也是控制籌劃風(fēng)險(xiǎn)，提高籌劃效率的技術(shù)基礎(chǔ)。企

22、業(yè)的財(cái)務(wù)管理能力、會(huì)計(jì)核算水平、內(nèi)部控制制度以及財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)的高低，既影響可供籌劃的涉稅資料的真實(shí)性和合法性，也易導(dǎo)致籌劃人員籌劃方案的失誤。如果籌劃方案是依據(jù)虛假的涉稅資料作出的就很可能產(chǎn)生失誤，風(fēng)險(xiǎn)極大。即使企業(yè)的稅務(wù)籌劃是十分完美且合法的，如果面對(duì)稅務(wù)局的稽查，而不能提供企業(yè)涉稅的相關(guān)的稅務(wù)文書或合法納稅憑證或稅務(wù)相關(guān)的原始憑據(jù)，那么也將面對(duì)稅務(wù)局對(duì)該籌劃方案的不認(rèn)可，面對(duì)稅務(wù)局的罰款或其他法律責(zé)任。稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的含義及分類企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)的涉稅行為未能有效遵守或被認(rèn)為違反稅收法規(guī)，而導(dǎo)致企業(yè)未來(lái)利益的可能損失或者不利的法律后果。從法律規(guī)范角度看，企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分為違反稅務(wù)管理的法律

23、風(fēng)險(xiǎn)、違反納稅義務(wù)的法律風(fēng)險(xiǎn)、違反發(fā)票管理與使用的法律風(fēng)險(xiǎn)等。其中違反納稅義務(wù)的法律風(fēng)險(xiǎn)，主要包括企業(yè)稅務(wù)違法風(fēng)險(xiǎn)、主觀非故意而結(jié)果違法的法律風(fēng)險(xiǎn)、稅收政策調(diào)整或稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任導(dǎo)致的企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、客觀上少繳稅的無(wú)責(zé)任稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（1）稅務(wù)違法風(fēng)險(xiǎn)沒有追溯期限的限制，稅收征管法規(guī)定偷稅可無(wú)限期追征，同時(shí)行政處罰法雖規(guī)定兩年的時(shí)效，但由于納稅行為的連續(xù)性，稅務(wù)違法往往在公司持續(xù)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中長(zhǎng)期存在，時(shí)效因偷稅行為再次發(fā)生而中斷，從而使行政處罰期限延長(zhǎng)，企業(yè)對(duì)稅收違法行為不能存僥幸心理。（2）非故意行為導(dǎo)致結(jié)果違法的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，主要是指納稅籌劃造成的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。納稅籌劃是企業(yè)稅務(wù)管理的重要內(nèi)容，其目的是合法

24、節(jié)稅，而不是非法偷稅。但由于稅收實(shí)務(wù)操作過(guò)程中缺乏合法節(jié)稅與非法偷稅的判斷標(biāo)準(zhǔn)，從而加大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制的難度。即使沒有稅收違法的主觀故意，但客觀上產(chǎn)生了稅收違法的結(jié)果，導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。（3）稅收政策調(diào)整或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，給企業(yè)帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅收政策調(diào)整給企業(yè)帶來(lái)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。稅收是國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控的重要手段，稅收政策隨著國(guó)家總體經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的發(fā)展或產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的變化會(huì)作相應(yīng)調(diào)整。如稅收的開征與取消，稅率與退稅率的升與降、出口退稅項(xiàng)目與范圍的擴(kuò)大與縮小，甚至征管方式的改變等，都會(huì)給納稅人帶來(lái)重大影響。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任導(dǎo)致納稅人不繳或少繳稅款的問題，法律有明確規(guī)定，稅收征

25、管法第五十二條規(guī)定，由于稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以要求納稅人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。但實(shí)際的情況是由于調(diào)查取證難，即使最終取得公正的結(jié)果，作為相對(duì)人的企業(yè)實(shí)際承擔(dān)了本不該承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任。（4）客觀上少繳稅的無(wú)責(zé)任稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。一般來(lái)說(shuō)，無(wú)責(zé)任就無(wú)風(fēng)險(xiǎn)，之所以在稅收實(shí)務(wù)領(lǐng)域會(huì)產(chǎn)生無(wú)責(zé)任狀態(tài)下的法律風(fēng)險(xiǎn)，這與稅收的執(zhí)法環(huán)境有關(guān)。所謂客觀上不繳或少繳稅的無(wú)責(zé)任稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是指納稅人已經(jīng)按照由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)事先確定的納稅標(biāo)準(zhǔn)與納稅方式，依法履行了納稅義務(wù)，但按其業(yè)務(wù)的規(guī)?？赡軕?yīng)當(dāng)繳納更多的稅收，實(shí)際的納稅數(shù)額與業(yè)務(wù)的規(guī)模不相適應(yīng)，從而導(dǎo)致稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。全國(guó)首例律師涉嫌偷

26、稅案就是一個(gè)典型案例。陳德惠及其律師事務(wù)所被主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確定為“小型戶”，按定額征收辦法納稅，也就是說(shuō)該事務(wù)所從納稅的角度講是不需要建賬的，只要按稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的稅額，并按稅管人員的要求，填表申報(bào)納稅即完成依法納稅義務(wù)。由于不采取查賬征收，所以事務(wù)所根據(jù)內(nèi)部管理的需要建立財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)賬簿，開展會(huì)計(jì)核算，與納稅沒有關(guān)系。但稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的司法鑒定和公訴人的公訴意見均認(rèn)為該事務(wù)所采取另立記賬憑證、少列收入，進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)，構(gòu)成偷稅罪，一審法院認(rèn)定其偷稅額達(dá)114萬(wàn)余元，判處罰金115萬(wàn)元，陳德惠本人被判有期徒刑4年。雖然陳德惠最終被二審法院判決無(wú)罪釋放。但已被關(guān)押兩年多。這可以稱得上是無(wú)端飛來(lái)的牢

27、獄之災(zāi)。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中，違反稅務(wù)管理的法律風(fēng)險(xiǎn)、違反發(fā)票管理與使用的法律風(fēng)險(xiǎn)以及企業(yè)稅務(wù)違法風(fēng)險(xiǎn)等，這些法律風(fēng)險(xiǎn)要么屬于企業(yè)為獲取非法利益而故意實(shí)施的違法或犯罪行為，要么屬于企業(yè)相關(guān)人員的業(yè)務(wù)能力欠缺造成的。法律風(fēng)險(xiǎn)的形成帶有強(qiáng)烈的主觀性，法律風(fēng)險(xiǎn)較為容易識(shí)別，原因較為簡(jiǎn)單，基本屬于企業(yè)自身能夠識(shí)別的法律風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)須評(píng)估者在法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過(guò)程中予以識(shí)別。因此本書僅對(duì)納稅籌劃的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行較為詳細(xì)的說(shuō)明。企業(yè)商業(yè)秘密法律風(fēng)險(xiǎn)商業(yè)秘密是指不為公眾所知悉、能為權(quán)利人帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益、具有實(shí)用性并經(jīng)權(quán)利人采取保密措施的技術(shù)信息和經(jīng)營(yíng)信息。我國(guó)反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法、勞動(dòng)法、刑法等法律都對(duì)商業(yè)秘密進(jìn)行了保護(hù)。商業(yè)秘密與

28、其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)相比，具有如下幾個(gè)特點(diǎn)。商業(yè)秘密保護(hù)范圍廣泛。與專利制度保護(hù)的專利相比，商業(yè)秘密制度保護(hù)的技術(shù)范圍更大，凡是能夠用專利制度保護(hù)的專有技術(shù)都可以采用商業(yè)秘密制度來(lái)保護(hù)；有些可借助商業(yè)秘密保護(hù)的技術(shù)，專利制度則無(wú)能為力。商業(yè)秘密保護(hù)成本低。商業(yè)秘密保護(hù)無(wú)須申請(qǐng)專利、維護(hù)專利的費(fèi)用，其成本相對(duì)較低。商業(yè)秘密保護(hù)沒有期限限制。專利保護(hù)則具有期限性，專利期滿后，發(fā)明創(chuàng)造進(jìn)入公有領(lǐng)域，所有人都可以免費(fèi)實(shí)施。而若采用商業(yè)秘密的方式保護(hù)，只要企業(yè)保密工作做得好、不泄密，就可以永遠(yuǎn)使用下去。因此，對(duì)技術(shù)難度大，預(yù)計(jì)其他企業(yè)在一定期限內(nèi)不可能開發(fā)出來(lái)的專有技術(shù)，企業(yè)應(yīng)考慮選擇采用商業(yè)秘密方式進(jìn)行保護(hù)。

29、商業(yè)秘密法律風(fēng)險(xiǎn)中最根本的就是商業(yè)秘密的泄露風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)應(yīng)注意以下環(huán)節(jié)發(fā)生商業(yè)秘密泄密的法律風(fēng)險(xiǎn)。1、核心人才流動(dòng)泄露商業(yè)秘密掌握商業(yè)秘密的技術(shù)人員或管理人員被業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)的單位“挖走”，是企業(yè)商業(yè)秘密泄露的主要途徑。此外，人才流動(dòng)還應(yīng)包括在職職工兼職、退休職工為他人提供服務(wù)等。防范人才流動(dòng)導(dǎo)致的商業(yè)秘密泄露，應(yīng)注意從簽署與核心人才的勞動(dòng)合同入手，在與他們的勞動(dòng)合同中，應(yīng)對(duì)商業(yè)秘密的保護(hù)作出明確的約定，避免企業(yè)人員管理的缺陷。2、商業(yè)間諜導(dǎo)致商業(yè)秘密泄密某些公司為了減少成本，采取向?qū)κ治缮虡I(yè)間諜的方式，獲取競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的商業(yè)秘密。為了避免這種商業(yè)間諜導(dǎo)致商業(yè)秘密泄密，企業(yè)的人事主管部門在核心人才的人事

30、任免、聘用方面，應(yīng)仔細(xì)審查被錄用的職員的職業(yè)背景和經(jīng)歷，辨別是否可能系競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手委派的“臥底”。3、發(fā)表學(xué)術(shù)論文帶來(lái)商業(yè)秘密的泄密某些企業(yè)的專業(yè)人士為了建立和現(xiàn)固其個(gè)人在本領(lǐng)域的學(xué)術(shù)地位和專業(yè)威望，通過(guò)發(fā)表學(xué)術(shù)論文的形式，介紹其最先進(jìn)的研究成果。論文發(fā)表后，該技術(shù)進(jìn)入了公眾視野，企業(yè)無(wú)法通過(guò)商業(yè)秘密來(lái)保護(hù)該技術(shù)。企業(yè)防范發(fā)表論文泄露商業(yè)秘密的法律風(fēng)險(xiǎn)的方法是：企業(yè)與職員簽署合同，約定工作范圍內(nèi)的技術(shù)和方法不得以講座、技術(shù)交流、發(fā)表論文等任何形式泄露。4、接待來(lái)訪等原因泄露商業(yè)秘密明星企業(yè)通過(guò)接受采訪、參觀等途徑，可以提高企業(yè)的公眾形象。然而，采訪、參觀本身也是商業(yè)失密的重要渠道。防范類似風(fēng)險(xiǎn)的方

31、法是，企業(yè)建立完善的對(duì)外接待政策，注意在接受采訪和參觀過(guò)程中商業(yè)秘密的保護(hù)；組織的參觀應(yīng)避開核心的敏感區(qū)域；與來(lái)訪者、參觀者簽訂保密協(xié)議；不把最核心的秘密介紹給來(lái)訪記者等。5、簽署合同泄露商業(yè)秘密有時(shí)候企業(yè)對(duì)外商業(yè)談判、簽署協(xié)議的過(guò)程中，為了達(dá)成合同條款，雙方需要逐步向?qū)Ψ教峁┮恍┬畔?、產(chǎn)品資料、性能數(shù)據(jù)等。有些場(chǎng)合下，可能最終協(xié)議沒簽成，卻反而泄露了商業(yè)秘密。如何防止商業(yè)秘密被泄露，這就要充分利用保密協(xié)議或者框架協(xié)議中的保密條款。為了保護(hù)商業(yè)秘密，防范法律風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)在對(duì)外進(jìn)行商業(yè)談判之初就應(yīng)簽署保密協(xié)議。尤其是涉及重大投資、融資、增資擴(kuò)股、公司并購(gòu)等項(xiàng)目中，簽署一份完善的保密協(xié)議是非常必要的

32、。這樣可以保證即便最終未能成交，不會(huì)因?yàn)檎勁械倪M(jìn)展而泄露商業(yè)秘密。否則，若沒簽署保密合同，就可能導(dǎo)致要么企業(yè)不敢給對(duì)方提供必要的交易參考信息，造成交易障礙；要么提供這類信息后被對(duì)方泄露出去，影響公司未來(lái)經(jīng)營(yíng)。一般保密合同可以包括以下條款。（1）保密信息接受方的公司高層管理人員包括董事，合伙人，高級(jí)職員，雇員，法律顧問及代表人或代理人，在保密協(xié)議中承諾對(duì)有關(guān)本項(xiàng)目的資料、信息進(jìn)行保密。（2）對(duì)保密信息進(jìn)行定義?！氨Ｃ苄畔ⅰ笔侵杆杏膳斗较蚪邮芊郊捌浯硗ㄟ^(guò)任何形式或媒介提供的與本項(xiàng)目有關(guān)的所有非公開的信息。保密信息包括但不限于由接受方及其代表整理的所有分析、編輯及其他包含與本項(xiàng)目有關(guān)信息的文件

33、（也就是派生文件）。（3）保密信息的例外。保密信息不包含以下信息：并非由本協(xié)議接受方違背本協(xié)議所造成的、已經(jīng)或正在公開的信息；接受方在非保密的基礎(chǔ)上，已經(jīng)或正在獲得的信息，并且接受方并未知道提供信息的來(lái)源方對(duì)保密信息負(fù)有保密義務(wù)的信息；接受方或其代表在接受披露方提供此信息前已經(jīng)獲取的信息；在未使用保密信息的情況下，由接受方或其代表開發(fā)的信息。（4）泄密賠償?shù)募s定。保密信息的接受方同意，在其違約泄密的情況下，承諾賠償經(jīng)濟(jì)損失。包括全部直接損失和間接損失。包括訴訟發(fā)生的全部費(fèi)用、合理的律師費(fèi)等。（5）保密信息的銷毀。在保密信息披露方的要求下，接受方將銷毀或返還披露方所有保密信息（包括計(jì)算機(jī)硬盤中的

34、電子文檔），銷毀所有派生文件。如果在洽商、談判過(guò)程中被對(duì)方泄露商業(yè)秘密或者不當(dāng)使用企業(yè)的商業(yè)秘密，企業(yè)可以拿起法律武器保護(hù)自身合法權(quán)益。我國(guó)合同法第四十三條規(guī)定，當(dāng)事人在訂立合同過(guò)程中知悉的商業(yè)秘密，無(wú)論合同是否成立，不得泄露或者不正當(dāng)?shù)厥褂谩Ｐ孤痘蛘卟徽?dāng)?shù)厥褂迷撋虡I(yè)秘密給對(duì)方造成損失的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)損害賠償責(zé)任。企業(yè)商標(biāo)法律風(fēng)險(xiǎn)商標(biāo)是商品的生產(chǎn)者經(jīng)營(yíng)者在其生產(chǎn)、制造、加工、揀選或者經(jīng)銷的商品上或者服務(wù)的提供者在其提供的服務(wù)上采用的，用于區(qū)別商品或者服務(wù)來(lái)源的，由文字、圖形或者其組合構(gòu)成的，具有顯著特征的標(biāo)志。商標(biāo)是現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)物，是企業(yè)極為重要的無(wú)形資產(chǎn)，是企業(yè)綜合信息傳遞的媒介。商標(biāo)作為企業(yè)

35、形象識(shí)別系統(tǒng)戰(zhàn)略的最主要部分，在企業(yè)形象傳遞過(guò)程中，是應(yīng)用最廣泛、出現(xiàn)頻率最高，同時(shí)也是最關(guān)鍵的元素。企業(yè)強(qiáng)大的整體實(shí)力、完善的管理機(jī)制、優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和服務(wù)，都被涵蓋于商標(biāo)中，通過(guò)不斷的刺激和反復(fù)刻畫，深深地留在受眾的腦海中。隨著新商標(biāo)法的施行，商標(biāo)的申請(qǐng)量日益增加，國(guó)內(nèi)企業(yè)和跨國(guó)企業(yè)之間的商標(biāo)糾紛越來(lái)越多，各種新的糾紛形式層出不窮，同時(shí)各企業(yè)的商標(biāo)意識(shí)以及維權(quán)意識(shí)不斷增強(qiáng)，如何正確判定是否構(gòu)成侵權(quán)已成為社會(huì)各界普遍關(guān)注的問題。（一）商標(biāo)申請(qǐng)戰(zhàn)略及法律風(fēng)險(xiǎn)商標(biāo)戰(zhàn)略是制定者為了本身的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益和發(fā)展，運(yùn)用商標(biāo)制度提供的法律保護(hù)，在非技術(shù)性因素競(jìng)爭(zhēng)和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中謀求最大經(jīng)濟(jì)利益，并保持自己非技術(shù)性競(jìng)爭(zhēng)能

36、力優(yōu)勢(shì)的整體性戰(zhàn)略觀念與謀略戰(zhàn)術(shù)的集合體。商標(biāo)申請(qǐng)戰(zhàn)略作為商標(biāo)戰(zhàn)略的分支，是為了實(shí)現(xiàn)商標(biāo)戰(zhàn)略的整體目標(biāo)，在商標(biāo)申請(qǐng)活動(dòng)中，根據(jù)實(shí)際需要綜合考慮不同的商標(biāo)注冊(cè)時(shí)間、申請(qǐng)類別、商標(biāo)文字和圖形等因素的影響，確定申請(qǐng)的總體方案。1、注冊(cè)商標(biāo)時(shí)間安排及法律風(fēng)險(xiǎn)商標(biāo)從申請(qǐng)到核準(zhǔn)注冊(cè)，需要較長(zhǎng)時(shí)間，從各國(guó)規(guī)定來(lái)看，短的需要一年左右時(shí)間，長(zhǎng)的需要幾年時(shí)間。不少企業(yè)創(chuàng)立品牌時(shí)，往往采取先投放市場(chǎng)，根據(jù)實(shí)際市場(chǎng)效果再?zèng)Q定是否注冊(cè)商標(biāo)。隨著企業(yè)品牌知名度的上升，被他人搶注的法律風(fēng)險(xiǎn)日益增強(qiáng)。另外商標(biāo)注冊(cè)周期較長(zhǎng)，企業(yè)從申請(qǐng)到獲得注冊(cè)商標(biāo)過(guò)程中，可能由于商標(biāo)在社會(huì)的實(shí)際使用，而被他人仿冒、惡意注冊(cè)類似商標(biāo)等。由于此時(shí)

37、企業(yè)仍不具有商標(biāo)專用權(quán)，無(wú)法禁止他人行為，商標(biāo)被惡意行為淡化的法律風(fēng)險(xiǎn)顯而易見。2、缺乏防御性商標(biāo)注冊(cè)的法律風(fēng)險(xiǎn)防御商標(biāo)是指同一商標(biāo)所有人將其著名商標(biāo)在各種不同類別商品上分別予以注冊(cè)，以防被別人在這些商品上注冊(cè)該商標(biāo)。注冊(cè)防御商標(biāo)的目的，并非是要立即使用這些商標(biāo)，而是限制他人在某些其他相關(guān)類別的商品或服務(wù)上使用或注冊(cè)與主商標(biāo)（被防御商標(biāo)）相同或相近似的商標(biāo)，起到一定的防御保護(hù)作用，由于這種商標(biāo)具有防御作用，故稱為防御商標(biāo)。例如，北京國(guó)美電器有限公司先后受讓或者自己注冊(cè)了“國(guó)美電器”、“國(guó)美”、“GOME”、“GUOMEI”文字和圖形商標(biāo)，涉及9個(gè)類別。缺乏防御性商標(biāo)注冊(cè)的法律風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾點(diǎn)

38、。近似或類似商標(biāo)被他人搶注的法律風(fēng)險(xiǎn)。因?yàn)橥活悇e的商品中，存在多個(gè)近似或類似的商標(biāo)，將直接導(dǎo)致商標(biāo)權(quán)淡化。雖然法律規(guī)定不得注冊(cè)與他人注冊(cè)商標(biāo)相混滑的商標(biāo)，但法律規(guī)定的混淆比通常理解的類似或近似更為狹窄，這使商標(biāo)淡化的法律風(fēng)險(xiǎn)客觀存在。相同商標(biāo)在不同類別被搶注的法律風(fēng)險(xiǎn)。商標(biāo)法除了對(duì)馳名商標(biāo)實(shí)施跨類別保護(hù)外，并不對(duì)一般商標(biāo)實(shí)施跨類別保護(hù)。他人在其他類別注冊(cè)相同名稱商標(biāo)，必然導(dǎo)致企業(yè)商標(biāo)權(quán)淡化，影響企業(yè)形象，限制企業(yè)未來(lái)跨行業(yè)的發(fā)展。另外，商標(biāo)在不同類別歸屬多個(gè)法律主體，該商標(biāo)則很難再獲得馳名商標(biāo)認(rèn)定。在缺乏防御性商標(biāo)注冊(cè)的法律風(fēng)險(xiǎn)中，該風(fēng)險(xiǎn)比類似或近似商標(biāo)的法律風(fēng)險(xiǎn)更為嚴(yán)重，甚至可能直接導(dǎo)致企

39、業(yè)整個(gè)品牌戰(zhàn)略的失敗。（二）商標(biāo)注冊(cè)及法律風(fēng)險(xiǎn)商標(biāo)權(quán)，是商標(biāo)注冊(cè)人對(duì)其注冊(cè)的商標(biāo)所享有的權(quán)利。商標(biāo)僅僅作為一種標(biāo)志并不以注冊(cè)為條件，但是如果想讓商標(biāo)具有專用權(quán)等權(quán)利，就必須進(jìn)行注冊(cè)。企業(yè)在商標(biāo)注冊(cè)領(lǐng)域的法律風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：將他人的注冊(cè)商標(biāo)相同或近似的文字作為企業(yè)的字號(hào)使用，可能被訴侵權(quán)；或者自己的商標(biāo)被他人作為字號(hào)使用，自身的商標(biāo)權(quán)遭受侵害。防范該類法律風(fēng)險(xiǎn)的方式有以下幾點(diǎn)。（1）不要將他人注冊(cè)商標(biāo)相同或近似的文字作為企業(yè)的字號(hào)在相同或類似商品上突出使用。最高人民法院關(guān)于審理商標(biāo)民事糾紛案件適用法律若干問題的解釋第一條第一項(xiàng)規(guī)定，“將與他人注冊(cè)商標(biāo)相同或近似的文字作為企業(yè)的字號(hào)在相同或類似商品

40、上突出使用，容易使相關(guān)公眾產(chǎn)生誤認(rèn)的”屬于商標(biāo)法第五十二條第（五）項(xiàng)規(guī)定的“給他人注冊(cè)商標(biāo)專用權(quán)造成其他損害的”侵權(quán)行為。（2）避免與他人商標(biāo)中的文字和企業(yè)名稱中的字號(hào)相同或者近似。國(guó)家工商總局關(guān)于解決商標(biāo)與企業(yè)名稱中若干問題的意見第四條規(guī)定“商標(biāo)中的文字和企業(yè)名稱中的字號(hào)相同或者近似，使他人對(duì)市場(chǎng)主體及其商品或服務(wù)的來(lái)源產(chǎn)生混淆（包括混淆的可能性），從而構(gòu)成不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的，應(yīng)當(dāng)依法予以制止。”國(guó)家工商總局企業(yè)名稱登記管理規(guī)定第五條規(guī)定“登記主管機(jī)關(guān)有權(quán)糾正已登記注冊(cè)的不適宜的企業(yè)名稱?！保ㄈ┥虡?biāo)轉(zhuǎn)讓中的法律風(fēng)險(xiǎn)1、商標(biāo)轉(zhuǎn)讓未一并轉(zhuǎn)讓相同或者相近似的商標(biāo)一般情況下，轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)往往都是具有一定知

41、名度的商標(biāo)。其余在同一種或者類似商品上注冊(cè)的相同或者近似的商標(biāo)并不被轉(zhuǎn)讓人和受讓人重視。然而，由于這些商標(biāo)極易混涌或者淡化轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)，一旦出讓人自行使用或者再將這些商標(biāo)轉(zhuǎn)讓給第三方，將給受讓人造成嚴(yán)重?fù)p害，也會(huì)造成市場(chǎng)對(duì)涉及的商標(biāo)的混淆。根據(jù)我國(guó)商標(biāo)法實(shí)施條例第二十五條的規(guī)定：“轉(zhuǎn)讓注冊(cè)商標(biāo)的，商標(biāo)注冊(cè)人對(duì)其在同一種或者類似商品上注冊(cè)的相同或者近似的商標(biāo)，應(yīng)當(dāng)一并轉(zhuǎn)讓。未一并轉(zhuǎn)讓的，由商標(biāo)局通知其限期改正；期滿不改正的，視為放棄轉(zhuǎn)讓該注冊(cè)商標(biāo)的申請(qǐng)，商標(biāo)局應(yīng)當(dāng)書面通知申請(qǐng)人?！备鶕?jù)上述規(guī)定，為防范未一并轉(zhuǎn)讓相同或者相近似的商標(biāo)的法律風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)審查轉(zhuǎn)讓商標(biāo)是否有在同一種或者類似商品上注冊(cè)的相同

42、或者近似的商標(biāo)，如有則應(yīng)當(dāng)一并轉(zhuǎn)讓。2、商標(biāo)轉(zhuǎn)讓未辦理備案登記商標(biāo)轉(zhuǎn)讓必須依法辦理轉(zhuǎn)讓備案登記手續(xù)。如果自行轉(zhuǎn)讓商標(biāo)而未辦理登記，就要按照商標(biāo)法的有關(guān)規(guī)定接受行政處罰。根據(jù)我國(guó)商標(biāo)法第三十九條規(guī)定：“轉(zhuǎn)讓注冊(cè)商標(biāo)的，轉(zhuǎn)讓人和受讓人應(yīng)當(dāng)簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議，并共同向商標(biāo)局提出申請(qǐng)。受讓人應(yīng)當(dāng)保證使用該注冊(cè)商標(biāo)的商品質(zhì)量。轉(zhuǎn)讓注冊(cè)商標(biāo)經(jīng)核準(zhǔn)后，予以公告。受讓人自公告之日起享有商標(biāo)專用權(quán)?！备鶕?jù)上述規(guī)定，為防范法律風(fēng)險(xiǎn)，轉(zhuǎn)讓注冊(cè)商標(biāo)之時(shí)，就應(yīng)向商標(biāo)局提出申請(qǐng)，辦理轉(zhuǎn)讓備案登記手續(xù)。3、待轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)已被設(shè)置負(fù)擔(dān)例如，準(zhǔn)備轉(zhuǎn)讓的商標(biāo)已經(jīng)被商標(biāo)權(quán)利人設(shè)置了質(zhì)押、已經(jīng)被許可給其他人使用（并在商標(biāo)主管機(jī)關(guān)備案登記）、

43、已經(jīng)被其他人提出撤銷申請(qǐng)等。上述負(fù)擔(dān)會(huì)嚴(yán)重影響到商標(biāo)的順利轉(zhuǎn)讓。例如，關(guān)于“奧妮”商標(biāo)轉(zhuǎn)讓而產(chǎn)生的糾紛即如此。此案中，廣州立白公司花費(fèi)巨資受讓取得了“奧妮”商標(biāo)，但是沒有注意到之前“奧妮”商標(biāo)權(quán)利人已經(jīng)將該商標(biāo)獨(dú)占許可給了香港一家公司，并且這種許可已經(jīng)備案。如此，則對(duì)于“奧妮”商標(biāo)究竟應(yīng)當(dāng)由誰(shuí)來(lái)使用出現(xiàn)紛爭(zhēng)。其實(shí)如果廣州立白公司在受讓“奧妮”商標(biāo)之前，進(jìn)行商標(biāo)查詢，就比較容易發(fā)現(xiàn)準(zhǔn)備買入的“奧妮”商標(biāo)是否已設(shè)置了負(fù)擔(dān)，從而為其是否買入或者是否以如此高的價(jià)錢買入提供參考。正是由于缺少了上述查詢，所以才導(dǎo)致出現(xiàn)如此大的紛爭(zhēng)。4、其他法律風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)商標(biāo)轉(zhuǎn)讓的其他法律風(fēng)險(xiǎn)包括商標(biāo)轉(zhuǎn)讓人因?yàn)槠渌麄鶆?wù)糾紛，

44、其商標(biāo)被申請(qǐng)凍結(jié)，或者商標(biāo)轉(zhuǎn)讓人在破產(chǎn)申請(qǐng)受理之日起前一年內(nèi)無(wú)償或者惡意轉(zhuǎn)讓其商標(biāo)的。例如，甲擁有某注冊(cè)商標(biāo)，由于甲欠乙到期債務(wù)未還，乙方將甲方訴至法院。經(jīng)查甲方除了商標(biāo)沒有其他財(cái)產(chǎn)可供清償，于是經(jīng)乙方請(qǐng)求，法院根據(jù)最高人民法院關(guān)于人民法院民事執(zhí)行中查封、扣押、凍結(jié)財(cái)產(chǎn)的規(guī)定將甲方的商標(biāo)予以凍結(jié)。此后甲方又將該商標(biāo)轉(zhuǎn)讓給丙方。很顯然，由于丙方擬受讓的商標(biāo)已在轉(zhuǎn)讓行為發(fā)生前被凍結(jié)，除非該凍結(jié)被解除，否則丙方很難獲得該商標(biāo)權(quán)。（四）商標(biāo)許可使用的法律風(fēng)險(xiǎn)商標(biāo)權(quán)人有權(quán)許可他人使用其注冊(cè)商標(biāo)。我國(guó)商標(biāo)法第四十條規(guī)定：“商標(biāo)注冊(cè)人可以通過(guò)簽訂商標(biāo)使用許可合同，許可他人使用其注冊(cè)商標(biāo)。許可人應(yīng)當(dāng)監(jiān)督被許可

45、人使用其注冊(cè)商標(biāo)的商品質(zhì)量。被許可人應(yīng)當(dāng)保證使用該注冊(cè)商標(biāo)的商品質(zhì)量。經(jīng)許可使用他人注冊(cè)商標(biāo)的，必須在使用該注冊(cè)商標(biāo)的商品上標(biāo)明被許可人的名稱和商品產(chǎn)地。商標(biāo)使用許可合同應(yīng)當(dāng)報(bào)商標(biāo)局備案?！鄙虡?biāo)使用許可合同存在的法律風(fēng)險(xiǎn)主要有以下幾點(diǎn)。1、超范圍許可的法律風(fēng)險(xiǎn)被許可人使用許可商標(biāo)的商品或服務(wù)，應(yīng)當(dāng)與商標(biāo)注冊(cè)的使用范圍一致，不得超出商標(biāo)局核準(zhǔn)使用的商品或服務(wù)的范圍。否則有可能侵犯他人的商標(biāo)權(quán)；許可方也面臨合同無(wú)效的法律風(fēng)險(xiǎn)。2、商標(biāo)使用不當(dāng)?shù)姆娠L(fēng)險(xiǎn)一些被許可人為避免商品被認(rèn)為是貼牌產(chǎn)品，故意隱瞞實(shí)際的生產(chǎn)人名稱和產(chǎn)地，這種對(duì)商標(biāo)的不當(dāng)使用，將導(dǎo)致行政法律風(fēng)險(xiǎn)和民事法律風(fēng)險(xiǎn)。按照法律規(guī)定，這種情

46、況被許可人所在地的工商行政管理機(jī)關(guān)可以責(zé)令被許可人限期改正，收繳其商標(biāo)標(biāo)志，并可根據(jù)情節(jié)處以5萬(wàn)元以下的罰款。另外，被許可人違反商標(biāo)許可合同的正常使用商標(biāo)的義務(wù)，將面臨承擔(dān)違約責(zé)任的法律風(fēng)險(xiǎn)。3、未將使用許可合同備案的法律風(fēng)險(xiǎn)我國(guó)商標(biāo)法第四十條第三款規(guī)定：“商標(biāo)使用許可合同應(yīng)當(dāng)報(bào)商標(biāo)局備案。”商標(biāo)法實(shí)施條例第四十三條規(guī)定：“許可他人使用其注冊(cè)商標(biāo)的，許可人應(yīng)當(dāng)自商標(biāo)使用許可合同簽訂之日起三個(gè)月內(nèi)將合同副本報(bào)送商標(biāo)局備案。”通常認(rèn)為，商標(biāo)許可合同備案并不是商標(biāo)使用許可合同生效的條件，僅僅是程序要求。但商標(biāo)許可合同沒有進(jìn)行備案，不能產(chǎn)生對(duì)抗第三人的效力。在這種時(shí)候，若商標(biāo)權(quán)人將商標(biāo)轉(zhuǎn)讓，新的受讓人

47、可能排除被許可人使用商標(biāo)的權(quán)利。因此沒有進(jìn)行備案雖然不影響許可合同的效力，但同樣給被許可人造成法律風(fēng)險(xiǎn)。4、合同當(dāng)事人不符合相關(guān)規(guī)定的法律風(fēng)險(xiǎn)被許可商標(biāo)必須是注冊(cè)商標(biāo)，許可人必須是注冊(cè)商標(biāo)的所有人。按照相關(guān)規(guī)定，使用人用藥品、醫(yī)用營(yíng)養(yǎng)食品、醫(yī)用營(yíng)養(yǎng)飲料和嬰兒食品商標(biāo)的，被許可人需提供衛(wèi)生行政管理部門的證明文件；使用卷煙、雪茄煙和有包裝的煙絲的商標(biāo)的，被許可人需提供國(guó)家煙草主管部門批準(zhǔn)生產(chǎn)的證明文件，被許可人是我國(guó)內(nèi)地以外的，不需要此類文件。若合同當(dāng)事人不符合相關(guān)規(guī)定，屬于不具有法定資格的主體不適格，因此將導(dǎo)致合同無(wú)效的法律風(fēng)險(xiǎn)。（五）未進(jìn)行商標(biāo)的國(guó)際注冊(cè)的法律風(fēng)險(xiǎn)中國(guó)加入世貿(mào)組織后，為了拓寬國(guó)

48、際市場(chǎng)，有一定規(guī)模的企業(yè)在商標(biāo)注冊(cè)的時(shí)候，應(yīng)考慮商標(biāo)的國(guó)際注冊(cè)。有些企業(yè)在國(guó)內(nèi)默默發(fā)展壯大，未在國(guó)外申請(qǐng)商標(biāo)。當(dāng)某一天企業(yè)實(shí)力強(qiáng)大、想進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)的時(shí)候，卻發(fā)現(xiàn)企業(yè)的商標(biāo)已經(jīng)被他人搶注了。如“狗不理”商標(biāo)和“王致和”商標(biāo)被搶注就是典型的案例。根據(jù)國(guó)家工商總局提供的數(shù)據(jù)顯示，從20世紀(jì)80年代至今，總共發(fā)生了2000多起中國(guó)出口商品的商標(biāo)在海外被搶注的案例，僅商標(biāo)一項(xiàng)每年造成的無(wú)形資產(chǎn)損失就高達(dá)10億元，更為重要的是商標(biāo)被搶注給中國(guó)企業(yè)的海外發(fā)展之路設(shè)置了法律上的“禁地”。防范這類法律風(fēng)險(xiǎn)的方式是搶先在自己未來(lái)的出口國(guó)家或地區(qū)申請(qǐng)注冊(cè)商標(biāo)，以使自己的品牌不因別人的搶注而不能進(jìn)入。具體方式可以根據(jù)

49、商標(biāo)注冊(cè)馬德里協(xié)定，通過(guò)國(guó)家商標(biāo)局向世界知識(shí)產(chǎn)權(quán)組織的國(guó)際局提交國(guó)際注冊(cè)申請(qǐng)，這樣就可以一次申請(qǐng)，同時(shí)在該公約的成員國(guó)中獲得注冊(cè)。（六）馳名商標(biāo)及法律風(fēng)險(xiǎn)馳名商標(biāo)是指經(jīng)過(guò)有關(guān)機(jī)關(guān)（國(guó)家工商總局商標(biāo)局、商標(biāo)評(píng)審委員會(huì)或人民法院）依照法律程序認(rèn)定為“馳名商標(biāo)”的商標(biāo)。由于馳名商標(biāo)既具有一般商標(biāo)的區(qū)別作用，又有影響范圍廣、被相關(guān)消費(fèi)者和經(jīng)營(yíng)者所熟悉，具有極大的商業(yè)價(jià)值，這些特點(diǎn)使之常成為侵犯的對(duì)象。為了防止和減少這種侵權(quán)行為的發(fā)生，保護(hù)工業(yè)產(chǎn)權(quán)巴黎公約、與貿(mào)易有關(guān)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)協(xié)議都對(duì)馳名商標(biāo)的特殊保護(hù)作了特殊的規(guī)定。根據(jù)最高人民法院關(guān)于審理涉及計(jì)算機(jī)域名民事糾紛案件適用法律若干問題的解釋和關(guān)于審理商標(biāo)

50、民事糾紛案件適用法律若干問題的解釋的規(guī)定，人民法院對(duì)依法認(rèn)定的馳名商標(biāo)給予特殊的保護(hù)，即對(duì)注冊(cè)的馳名商標(biāo)不但給予商標(biāo)專有權(quán)的全部司法保護(hù)，還給予跨商品、服務(wù)類別的特殊保護(hù)。根據(jù)商標(biāo)法第十四條規(guī)定，認(rèn)定馳名商標(biāo)應(yīng)當(dāng)考慮下列因素：相關(guān)公眾對(duì)該商標(biāo)的知曉程度；該商標(biāo)使用的持續(xù)時(shí)間；該商標(biāo)的任何宣傳工作的持續(xù)時(shí)間、程度和地理范圍；該商標(biāo)作為馳名商標(biāo)受保護(hù)的記錄；該商標(biāo)馳名的其他因素。馳名商標(biāo)的認(rèn)定方式有行政認(rèn)定和司法認(rèn)定兩種。行政認(rèn)定是指由商標(biāo)局、商標(biāo)評(píng)審委員會(huì)在商標(biāo)權(quán)爭(zhēng)議案件中，根據(jù)當(dāng)事人的申請(qǐng)認(rèn)定馳名商標(biāo)的行為。司法認(rèn)定是指由設(shè)立知識(shí)產(chǎn)權(quán)庭的中級(jí)人民法院，在商標(biāo)權(quán)爭(zhēng)議案件中，根據(jù)當(dāng)事人的申請(qǐng)認(rèn)定馳

51、名商標(biāo)的行為。一旦獲得了馳名商標(biāo)的認(rèn)定，該商標(biāo)就可以獲得商標(biāo)專有權(quán)的全部司法保護(hù)，還給予跨商品、服務(wù)類別的特殊保護(hù)。甚至將商標(biāo)的保護(hù)延伸到互聯(lián)網(wǎng)，他人將馳名商標(biāo)作為域名注冊(cè)，是不被允許的。鑒于馳名商標(biāo)能得到優(yōu)于一般注冊(cè)商標(biāo)的保護(hù)，有實(shí)力的企業(yè)應(yīng)爭(zhēng)取自己的商標(biāo)獲得馳名商標(biāo)的認(rèn)定保護(hù)。公司簡(jiǎn)介（一）基本信息1、公司名稱：xxx有限公司2、法定代表人：姜xx3、注冊(cè)資本：750萬(wàn)元4、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：xxxxxxxxxxxxx5、登記機(jī)關(guān)：xxx市場(chǎng)監(jiān)督管理局6、成立日期：2013-6-257、營(yíng)業(yè)期限：2013-6-25至無(wú)固定期限8、注冊(cè)地址：xx市xx區(qū)xx（二）公司簡(jiǎn)介企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任，既

52、是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的必由之路，也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身可持續(xù)發(fā)展的必然選擇；既是順應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展趨勢(shì)的外在要求，也是提升企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力的內(nèi)在需求；既是企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的重要途徑，也是企業(yè)國(guó)際化發(fā)展的戰(zhàn)略需要。遵循“奉獻(xiàn)能源、創(chuàng)造和諧”的企業(yè)宗旨，公司積極履行社會(huì)責(zé)任，依法經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)實(shí)守信，節(jié)約資源、保護(hù)環(huán)境，以人為本、構(gòu)建和諧企業(yè)，回饋社會(huì)、實(shí)現(xiàn)價(jià)值共享，致力于實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、環(huán)境和社會(huì)三大責(zé)任的有機(jī)統(tǒng)一。公司把建立健全社會(huì)責(zé)任管理機(jī)制作為社會(huì)責(zé)任管理推進(jìn)工作的基礎(chǔ)，從制度建設(shè)、組織架構(gòu)和能力建設(shè)等方面著手，建立了一套較為完善的社會(huì)責(zé)任管理機(jī)制。公司不斷推動(dòng)企業(yè)品牌建設(shè)，實(shí)施品

53、牌戰(zhàn)略，增強(qiáng)品牌意識(shí)，提升品牌管理能力，實(shí)現(xiàn)從產(chǎn)品服務(wù)經(jīng)營(yíng)向品牌經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)變。公司積極申報(bào)注冊(cè)國(guó)家及本區(qū)域著名商標(biāo)等，加強(qiáng)品牌策劃與設(shè)計(jì)，豐富品牌內(nèi)涵，不斷提高自主品牌產(chǎn)品和服務(wù)市場(chǎng)份額。推進(jìn)區(qū)域品牌建設(shè)，提高區(qū)域內(nèi)企業(yè)影響力。（三）公司主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù)項(xiàng)目2020年12月2019年12月2018年12月資產(chǎn)總額6755.155404.125066.36負(fù)債總額2700.992160.792025.74股東權(quán)益合計(jì)4054.163243.333040.62公司合并利潤(rùn)表主要數(shù)據(jù)項(xiàng)目2020年度2019年度2018年度營(yíng)業(yè)收入22290.7017832.5616718.03營(yíng)業(yè)

54、利潤(rùn)4128.153302.523096.11利潤(rùn)總額3687.422949.942765.57凈利潤(rùn)2765.572157.141991.21歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)2765.572157.141991.21項(xiàng)目基本情況（一）項(xiàng)目承辦單位名稱xxx有限公司（二）項(xiàng)目聯(lián)系人姜xx（三）項(xiàng)目建設(shè)單位概況公司秉承“以人為本、品質(zhì)為本”的發(fā)展理念，倡導(dǎo)“誠(chéng)信尊重”的企業(yè)情懷；堅(jiān)持“品質(zhì)營(yíng)造未來(lái)，細(xì)節(jié)決定成敗”為質(zhì)量方針；以“真誠(chéng)服務(wù)贏得市場(chǎng)，以優(yōu)質(zhì)品質(zhì)謀求發(fā)展”的營(yíng)銷思路；以科學(xué)發(fā)展觀縱觀全局，爭(zhēng)取實(shí)現(xiàn)行業(yè)領(lǐng)軍、技術(shù)領(lǐng)先、產(chǎn)品領(lǐng)跑的發(fā)展目標(biāo)。 公司全面推行“政府、市場(chǎng)、投資、消費(fèi)、經(jīng)營(yíng)、企業(yè)”六位

55、一體合作共贏的市場(chǎng)戰(zhàn)略，以高度的社會(huì)責(zé)任積極響應(yīng)政府城市發(fā)展號(hào)召，融入各級(jí)城市的建設(shè)與發(fā)展，在商業(yè)模式思路上領(lǐng)先業(yè)界，對(duì)服務(wù)區(qū)域經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展做出了突出貢獻(xiàn)。 企業(yè)履行社會(huì)責(zé)任，既是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、環(huán)境、社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的必由之路，也是實(shí)現(xiàn)企業(yè)自身可持續(xù)發(fā)展的必然選擇；既是順應(yīng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展趨勢(shì)的外在要求，也是提升企業(yè)可持續(xù)發(fā)展能力的內(nèi)在需求；既是企業(yè)轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、實(shí)現(xiàn)科學(xué)發(fā)展的重要途徑，也是企業(yè)國(guó)際化發(fā)展的戰(zhàn)略需要。遵循“奉獻(xiàn)能源、創(chuàng)造和諧”的企業(yè)宗旨，公司積極履行社會(huì)責(zé)任，依法經(jīng)營(yíng)、誠(chéng)實(shí)守信，節(jié)約資源、保護(hù)環(huán)境，以人為本、構(gòu)建和諧企業(yè)，回饋社會(huì)、實(shí)現(xiàn)價(jià)值共享，致力于實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)、環(huán)境和社會(huì)三大責(zé)任的有機(jī)

56、統(tǒng)一。公司把建立健全社會(huì)責(zé)任管理機(jī)制作為社會(huì)責(zé)任管理推進(jìn)工作的基礎(chǔ)，從制度建設(shè)、組織架構(gòu)和能力建設(shè)等方面著手，建立了一套較為完善的社會(huì)責(zé)任管理機(jī)制。公司不斷推動(dòng)企業(yè)品牌建設(shè)，實(shí)施品牌戰(zhàn)略，增強(qiáng)品牌意識(shí)，提升品牌管理能力，實(shí)現(xiàn)從產(chǎn)品服務(wù)經(jīng)營(yíng)向品牌經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)變。公司積極申報(bào)注冊(cè)國(guó)家及本區(qū)域著名商標(biāo)等，加強(qiáng)品牌策劃與設(shè)計(jì)，豐富品牌內(nèi)涵，不斷提高自主品牌產(chǎn)品和服務(wù)市場(chǎng)份額。推進(jìn)區(qū)域品牌建設(shè)，提高區(qū)域內(nèi)企業(yè)影響力。（四）項(xiàng)目實(shí)施的可行性1、長(zhǎng)期的技術(shù)積累為項(xiàng)目的實(shí)施奠定了堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)目前，公司已具備產(chǎn)品大批量生產(chǎn)的技術(shù)條件，并已獲得了下游客戶的普遍認(rèn)可，為項(xiàng)目的實(shí)施奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。2、國(guó)家政策支持國(guó)內(nèi)產(chǎn)業(yè)的發(fā)

57、展近年來(lái)，我國(guó)政府出臺(tái)了一系列政策鼓勵(lì)、規(guī)范產(chǎn)業(yè)發(fā)展。在國(guó)家政策的助推下，本產(chǎn)業(yè)已成為我國(guó)具有國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)，伴隨著提質(zhì)增效等長(zhǎng)效機(jī)制政策的引導(dǎo)，本產(chǎn)業(yè)將進(jìn)入持續(xù)健康發(fā)展的快車道，項(xiàng)目產(chǎn)品亦隨之快速升級(jí)發(fā)展。目前前驅(qū)體企業(yè)資源開發(fā)多以紅土鎳礦為主。鎳礦按照礦石成分可分為紅土鎳礦與硫化鎳礦，對(duì)鎳資源的利用開始于硫化鎳礦，伴隨開采量增加，硫化鎳礦的儲(chǔ)量與品位降低。根據(jù)Mysteel數(shù)據(jù)，全球僅36%的鎳礦以硫化礦的形式存在，2000-2020年新建硫化鎳項(xiàng)目中，高品位鎳礦減少了44%。礦石回收率下降了15%，開采復(fù)雜度日益提升。同時(shí)由于品位降低與復(fù)雜性提高，新建硫化鎳項(xiàng)目投資成本也有

58、所提升，成本競(jìng)爭(zhēng)力下降。同時(shí)紅土鎳礦具備儲(chǔ)量大、埋藏深度淺、采礦成本低等優(yōu)勢(shì)，伴隨高壓酸浸等處理工藝的成熟，紅土鎳礦正成為新的開采重心。（五）項(xiàng)目建設(shè)選址及建設(shè)規(guī)模項(xiàng)目選址位于xx園區(qū)，占地面積約39.00畝。項(xiàng)目擬定建設(shè)區(qū)域地理位置優(yōu)越，交通便利，規(guī)劃電力、給排水、通訊等公用設(shè)施條件完備，非常適宜本期項(xiàng)目建設(shè)。項(xiàng)目建筑面積47385.39，其中：主體工程32251.28，倉(cāng)儲(chǔ)工程7660.22，行政辦公及生活服務(wù)設(shè)施4720.59，公共工程2753.30。（六）項(xiàng)目總投資及資金構(gòu)成1、項(xiàng)目總投資構(gòu)成分析本期項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資、建設(shè)期利息和流動(dòng)資金。根據(jù)謹(jǐn)慎財(cái)務(wù)估算，項(xiàng)目總投資17035.

59、27萬(wàn)元，其中：建設(shè)投資13981.37萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投資的82.07%；建設(shè)期利息159.75萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投資的0.94%；流動(dòng)資金2894.15萬(wàn)元，占項(xiàng)目總投資的16.99%。2、建設(shè)投資構(gòu)成本期項(xiàng)目建設(shè)投資13981.37萬(wàn)元，包括工程費(fèi)用、工程建設(shè)其他費(fèi)用和預(yù)備費(fèi)，其中：工程費(fèi)用12316.21萬(wàn)元，工程建設(shè)其他費(fèi)用1228.63萬(wàn)元，預(yù)備費(fèi)436.53萬(wàn)元。（七）資金籌措方案本期項(xiàng)目總投資17035.27萬(wàn)元，其中申請(qǐng)銀行長(zhǎng)期貸款6520.59萬(wàn)元，其余部分由企業(yè)自籌。（八）項(xiàng)目預(yù)期經(jīng)濟(jì)效益規(guī)劃目標(biāo)1、營(yíng)業(yè)收入（SP）：33000.00萬(wàn)元。2、綜合總成本費(fèi)用（TC）：27998

60、.88萬(wàn)元。3、凈利潤(rùn)（NP）：3643.93萬(wàn)元。4、全部投資回收期（Pt）：6.37年。5、財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率：14.79%。6、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值：540.00萬(wàn)元。（九）項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度規(guī)劃本期項(xiàng)目按照國(guó)家基本建設(shè)程序的有關(guān)法規(guī)和實(shí)施指南要求進(jìn)行建設(shè)，本期項(xiàng)目建設(shè)期限規(guī)劃12個(gè)月。（十）項(xiàng)目綜合評(píng)價(jià)主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)一覽表序號(hào)項(xiàng)目單位指標(biāo)備注1占地面積26000.00約39.00畝1.1總建筑面積47385.39容積率1.821.2基底面積16120.00建筑系數(shù)62.00%1.3投資強(qiáng)度萬(wàn)元/畝349.142總投資萬(wàn)元17035.272.1建設(shè)投資萬(wàn)元13981.372.1.1工程費(fèi)用萬(wàn)元12316.21