稅法-習(xí)題增值稅法

1、第二章法一、單項(xiàng)選擇題1.應(yīng)征收A.非將自產(chǎn)、委托加工和購(gòu)進(jìn)的貨物用于下列項(xiàng)目的，均屬于視同銷售貨物行為，的是（應(yīng)稅項(xiàng)目）。B.集體福利C.個(gè)人消費(fèi)D.無(wú)償其他順便請(qǐng)各位回憶一下“視同銷售”和“不能抵扣的”差異2.下列各項(xiàng)中，不適用 13%低稅率的是（ A.花椒油/橄欖油/牡丹籽油B.氫化植物油/環(huán)氧大豆油 C.農(nóng)用挖掘機(jī)D.巴士殺菌乳）。不能只是為了，通過(guò)這個(gè)題搞懂這整個(gè)問(wèn)題！3.根據(jù)A.法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于征收率的表述中，不正確的是（）。一般銷售自己使用過(guò)的以前購(gòu)進(jìn)的屬于不得抵扣且未抵扣過(guò)進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，可按簡(jiǎn)易辦法依 3%征收率減按 2%征收B.小規(guī)模（除其他個(gè)人外）銷售自己使用過(guò)

2、的固定資產(chǎn)，減按 2%征收率征收銷售舊貨按照簡(jiǎn)易辦法依照 3%征收率減按 2%征收銷售自己使用過(guò)的包裝物，可按簡(jiǎn)易辦法依 3%征收率減按 2%征收增值C.D.稅一般一般4、某煙廠為一般一般公司開具的，收購(gòu)煙葉支付價(jià)款 800 萬(wàn)元，已開具煙葉收購(gòu)，取得，其中注明運(yùn)費(fèi)金額為 10 萬(wàn)元，取得的相關(guān)票據(jù)均已認(rèn)證。該煙廠準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）。A、104 萬(wàn)元B、105.1 萬(wàn)元 C、138.38 萬(wàn)元 D、104.7 萬(wàn)元5、某企業(yè)月末盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，因管理不善發(fā)生霉?fàn)€，使從農(nóng)民手中的一批農(nóng)產(chǎn)品（已經(jīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）損壞，該批毀損的農(nóng)產(chǎn)品的賬面價(jià)值是 24900 元（包括運(yùn)費(fèi)成本 900 元），請(qǐng)問(wèn)

3、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的金額為（ ）。A、3000 元B、4900.35 元 C、3685.21 元 D、3200.12 元注意農(nóng)產(chǎn)品的6.根據(jù)的計(jì)算跟其他產(chǎn)品不一樣！法律制度的有關(guān)規(guī)定，收取的下列款項(xiàng)應(yīng)并入銷售額征稅的是（）。A.符合條件的性基金和行政事業(yè)性B.銷售產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額C.銷售貨物因購(gòu)貨方延期付款而收取的延期付款利息D.銷售汽車向方收取的代方繳納的車輛購(gòu)置稅7.根據(jù)的有關(guān)規(guī)定，下列說(shuō)法中，正確的是（）。A.企業(yè)銷售貨物發(fā)生銷售折扣的，按折扣后的銷售額征收 B.商場(chǎng)采取以舊換新方式銷售冰箱的，按照新冰箱的同期定銷售額減除舊冰箱的收購(gòu)價(jià)格確C.企業(yè)采取還本銷售方式銷售貨物，實(shí)際上是一種融資行為，

4、不征收D.企業(yè)采取以物易物方式銷售貨物的，雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額，以各自收到的貨物核算購(gòu)貨額并按規(guī)定計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額8、甲企業(yè)進(jìn)口小汽車一臺(tái)，關(guān)稅完稅價(jià)格為 200 萬(wàn)元，假設(shè)進(jìn)口關(guān)稅稅率為 20%，消費(fèi)稅率 10%，支付國(guó)內(nèi)運(yùn)費(fèi) 2 萬(wàn)元，取得國(guó)內(nèi)一般 售出，取得不含稅銷售額 380 萬(wàn)元，則本月應(yīng)納格是不含關(guān)稅的價(jià)格）A、18B、19.05 C、17.24 D、16企業(yè)開具的；本月額（ ）萬(wàn)元。（注意：關(guān)稅完稅價(jià)9.某彩電生產(chǎn)企業(yè)為具的一般，2015 年 4 月 2 日向某商場(chǎng)銷售電冰箱 100 臺(tái)，開上注明價(jià)款 170000 元，因商場(chǎng)在 10 日內(nèi)付款

5、所以享受含稅價(jià)款 2%的折扣，該冰箱生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際收到貨款 194922 元；本月購(gòu)進(jìn)原材料取得的上注明稅額合計(jì) 8190 元（已通過(guò)認(rèn)證）。該冰箱生產(chǎn)企業(yè) 4 月份應(yīng)繳納增值稅（）元。 A.20132 B.24946.74 C.20710 D.2890010.某生產(chǎn)企業(yè)為一般，同時(shí)生產(chǎn)免稅貨物甲（以下簡(jiǎn)稱貨物甲）和應(yīng)稅貨物乙（以下簡(jiǎn)稱貨物乙），2014 年 4 月購(gòu)入生產(chǎn)貨物甲的原材料一批，取得上注明價(jià)款 20000 元，上注明價(jià)款 30000 元3400 元；購(gòu)入生產(chǎn)貨物乙的原材料一批，取得5100 元；購(gòu)入生產(chǎn)貨物甲和貨物乙共同使用的包裝材料一批，取得上注明價(jià)款 28000 元，4760

6、元，企業(yè)無(wú)法準(zhǔn)確劃分貨物甲和貨物乙包裝材料的使用情況；本月對(duì)外銷售貨物共取得不含乙取得不含入 180000 元。則該生產(chǎn)企業(yè)本月應(yīng)繳納 A.24310B.18530C.21930 D.27540入 240000 元，其中銷售貨物（）元。11.某小規(guī)模，2013 年 8 月零售一批貨物，開具的普通上注明含稅金額是 23400 元，當(dāng)期外購(gòu)原材料取得的進(jìn)項(xiàng)稅額是 300 元，而且上月銷售的貨物在本月發(fā)生銷貨退回，退還 5000 元給方，并按規(guī)定開具紅字。則該企業(yè) 8 月應(yīng)納（A.231.08 B.535.92 C.3400 D.235.92）元。注意：看到小規(guī)模12、某農(nóng)機(jī)生產(chǎn)企業(yè)為應(yīng)該有幾個(gè)條件

7、反射？一般。2011 年 8 月，該企業(yè)銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)產(chǎn)品，開具的原材料取得的上注明金額 1000 萬(wàn)元；銷售農(nóng)機(jī)零配件，取得含上注明稅額 48 萬(wàn)元，取得的一般入 180 萬(wàn)元；購(gòu)進(jìn)公司開具的增值認(rèn)證或比對(duì)。該稅上注明運(yùn)費(fèi) 10 萬(wàn)元，取得的均已在當(dāng)月通過(guò)主管企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納A、68.82 B、72.89 C、124.56 D、107.05（）萬(wàn)元?？键c(diǎn)：農(nóng)機(jī)整機(jī)和零，同時(shí)要注意含入和不含入！13、某小規(guī)模，2015 年 8 月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：銷售使用過(guò)的小汽車 1 輛，取得收入 6.8 萬(wàn)元（原值為 3 萬(wàn)元），銷售邊角料，開具普通取得收入 4 萬(wàn)元；。當(dāng)月應(yīng)繳納（ ）。A、0.56 萬(wàn)元 B、0

8、.25 萬(wàn)元 C、0.35 萬(wàn)元 D、0.30 萬(wàn)元注意：要學(xué)會(huì)思考含14.刪除15、下列出口貨物，符合入和不含入免稅并退稅政策的是（ ）。A、加工企業(yè)對(duì)來(lái)料加工后又復(fù)出口的貨物B、對(duì)外承包工程公司運(yùn)外用于承包項(xiàng)目的貨物C、屬于小規(guī)模的生產(chǎn)性企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物D、外貿(mào)企業(yè)從小規(guī)模購(gòu)進(jìn)并持有普通的出口貨物16、某有經(jīng)營(yíng)權(quán)的生產(chǎn)企業(yè)，2014 年 9 月出口自產(chǎn)設(shè)備 40 臺(tái)，出口離岸價(jià) 80元。本月國(guó)內(nèi)銷售設(shè)備 100 臺(tái)，不含稅銷售額 600 萬(wàn)，國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物全部進(jìn)項(xiàng)稅額為200 萬(wàn)元，出口退稅率為 11%，外匯牌價(jià)為 1：6.30。該企業(yè) 9 月份應(yīng)退A、12.32 萬(wàn)元 B、39.84

9、 萬(wàn)元 C、55.44 萬(wàn)元 D、67.76 萬(wàn)元二、多項(xiàng)選擇題稅額是（ ）。1.下列服務(wù)免征的有（）。工程、礦產(chǎn)資源在會(huì)議展覽地點(diǎn)在的工程勘察勘探服務(wù)的會(huì)議展覽服務(wù)C.地點(diǎn)在的倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)D.標(biāo)的物在使用的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)2.某小規(guī)模，承包了一棟辦公樓建造工程，承包價(jià)款共 1500 萬(wàn)元，其中勞務(wù)價(jià)款 1000 萬(wàn)元，使用甲建筑公司自產(chǎn)材料價(jià)款 500 萬(wàn)元。以下關(guān)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理，正確的有（）。A.應(yīng)就其銷售貨物的銷售額 500 萬(wàn)元計(jì)算繳納納營(yíng)業(yè)稅，提供勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額 1000 萬(wàn)元計(jì)算繳B.甲建筑公司應(yīng)繳納14.56 萬(wàn)元C.屬于的混合銷售行為，應(yīng)就其全部收入 1500 萬(wàn)元計(jì)算繳納D.屬于

10、營(yíng)業(yè)稅的混合銷售行為，應(yīng)就其全部收入 1500 萬(wàn)元計(jì)算繳納營(yíng)業(yè)稅注意：這道題是混合銷售行為的經(jīng)典題目，今年“營(yíng)改增”之后，建筑業(yè)也交了，所以這個(gè)題目過(guò)時(shí)了，之所以拿出來(lái)，只是讓大家看看小規(guī)模該怎么計(jì)算納稅！3.一般是指年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定的小規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性。其中年應(yīng)稅銷售額包括（免稅銷售額稽查查補(bǔ)銷售額納稅評(píng)估調(diào)整銷售額 D.預(yù)收貨款）。4.根據(jù)法律制度的規(guī)定，下列中，可選擇按照小規(guī)模納稅的有（）。年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模年應(yīng)稅銷售額超過(guò)小規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)的非企業(yè)性標(biāo)準(zhǔn)的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)C.應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的工商戶D.旅店業(yè)和飲食業(yè)銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品5

11、、下列各項(xiàng)中，屬于征收范圍的有（ ）。A、在港口碼頭服務(wù)中港口設(shè)施經(jīng)營(yíng)人收取的港口設(shè)施保安費(fèi)B、航空企業(yè)提供的旅客利用里程的航空服務(wù)C、在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他和個(gè)人D、供電企業(yè)利用自身輸變電設(shè)備對(duì)并入電網(wǎng)的企業(yè)自備電廠生產(chǎn)的電力產(chǎn)品進(jìn)行電壓調(diào)節(jié)6.下列各項(xiàng)中，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照 3%征收率計(jì)算繳納 A.寄售商店代銷寄售物品B.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品的有（）。C.屬于 D.境內(nèi) 7.A.干姜 B.姜黃 C.麥芽 D.淀粉8.一般中的一般的藥品經(jīng)營(yíng)企業(yè)銷售生物制品通過(guò)提供的語(yǔ)言通話服務(wù)、電子數(shù)據(jù)和信

12、息的傳輸服務(wù)一般銷售或者進(jìn)口下列貨物，按低稅率 13%計(jì)征的有（）。一般銷售或者進(jìn)口下列貨物，按低稅率 13%計(jì)征的有（）。A.巴氏殺菌乳 B.滅菌乳C.調(diào)制乳D.鮮奶9.一般有（銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照 3%征收率計(jì)算繳納的）。A.縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電生產(chǎn)的電力B.自來(lái)水C.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的粘土實(shí)心磚、瓦 D.以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土10.下列關(guān)于包裝物押金的處理，表述不正確的有（）。一般情況下，收取的包裝物押金，單獨(dú)記賬核算的，時(shí)間在 1 年以內(nèi)，又未過(guò)期的，不并入銷售額征稅啤酒生產(chǎn)企業(yè)銷售啤酒時(shí)收取的包裝物押金，應(yīng)在收取時(shí)并入銷售額

13、征稅白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售白酒時(shí)收取的包裝物押金，單獨(dú)記賬核算，時(shí)間在 1 年以內(nèi)，又未過(guò)期的，不并入銷售額征稅一般情況下，收取的包裝物押金，時(shí)間超過(guò)一年，不管過(guò)期還是未過(guò)期，都應(yīng)該并入銷售額征稅注意：價(jià)外費(fèi)用是含稅的，應(yīng)該做價(jià)稅分離11.根據(jù) A.以B.境內(nèi)的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的有（）。形式的電信業(yè)服務(wù)，不征收和個(gè)人向中民提供電信業(yè)服務(wù)，免征C.融資性售后回租業(yè)務(wù)中，承租方出售資產(chǎn)的行為，不屬于值稅的征收范圍，不征收增D.在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、出售、置換等方式，將全部或部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓的，不屬于的納稅范圍，不征收12、刪除13.根據(jù)法律制度的有

14、關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證的有（A.）。和進(jìn)口繳款書取得的B.接受 C.普通D.農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)14.某商場(chǎng)為提供的應(yīng)稅服務(wù)從繳款憑證一般，與其供貨企業(yè)達(dá)成協(xié)議，按銷售量的一定比例進(jìn)行平銷返利。2015 年 5 月從供貨企業(yè)購(gòu)進(jìn)商品取得，注明價(jià)款 300 萬(wàn)元、51萬(wàn)元，當(dāng)月銷售完畢，價(jià)稅合計(jì) 400 萬(wàn)元，月末供貨企業(yè)按照協(xié)議支付給商場(chǎng)返利 8 萬(wàn)元。下列該項(xiàng)業(yè)務(wù)的處理，符合A.平銷返利返利應(yīng)該該商場(chǎng)的進(jìn)項(xiàng)稅額有關(guān)規(guī)定的有（）。B.商場(chǎng)該項(xiàng)業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為 58.12 萬(wàn)元C.商場(chǎng)的進(jìn)項(xiàng)稅額為 49.84 萬(wàn)元D.商場(chǎng)應(yīng)繳納的為 8.28 萬(wàn)元15.根據(jù)營(yíng)改增政策的有關(guān)規(guī)定，下列各

15、項(xiàng)中，免征的有（）。A.符合條件的節(jié)能服務(wù)公司實(shí)施合同能源管理項(xiàng)目中提供的應(yīng)稅服務(wù)B.C.D.提供的離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)航運(yùn)公司從事海峽航空公司從事海峽海上直航業(yè)務(wù)在大陸取得的空中直航業(yè)務(wù)在大陸取得的收入收入16.屬于一般的商業(yè)企業(yè)，發(fā)生的下列行為中，不得開具的有（）。A.零售煙、酒B.零售勞保用品C.零售化妝品 D.銷售免稅貨物三、計(jì)算問(wèn)答題1.宏發(fā)企業(yè)為一般， 2015 年 1 月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）為職工福利購(gòu)進(jìn)一批商品，取得上注明4800 元。注明金額 10000 元，支付。（2）從某企業(yè)（小規(guī)模一般處購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得普通）不含稅費(fèi) 2000 元，取得（3）銷售一批貨物，取得不含入 3

16、0000 元；提供汽車修理勞務(wù)取得不含入 12000元、出租房屋取得收入 4000 元、出租汽車取得不含稅收入 5000 元。當(dāng)月將本企業(yè)使用過(guò)的 2007 年購(gòu)入的一臺(tái)固定資產(chǎn)銷售，該固定資產(chǎn)購(gòu)入時(shí)不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，取得含稅銷售收入 32480 元。因管理不善，丟失一批以前月份購(gòu)入的原材料（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本為10000 元。根基以上題意計(jì)算：（1）計(jì)算宏發(fā)企業(yè)當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；（2）計(jì)算宏發(fā)企業(yè)當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額；（3）計(jì)算宏發(fā)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的。2、某機(jī)械廠為一般，2015 年 3 月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：外購(gòu)農(nóng)機(jī)零配件一批，取得的業(yè)不含稅運(yùn)費(fèi) 10000 元，并取得外購(gòu)維修用材

17、料一批，取得支付不含稅運(yùn)費(fèi) 5000 元，取得上注明價(jià)款 200000 元；另支付企；的；，注明價(jià)款 50000 元，另普通（3）提供維修勞務(wù)，取得含入 50000 元；銷售農(nóng)機(jī)整機(jī)一批，取得不含稅銷售額 55000 元，并收取用 2000 元；銷售農(nóng)機(jī)零配件一批，取得不含稅銷售額 28000 元。費(fèi)用 5000 元，裝卸費(fèi)其他相關(guān)資料：本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅根據(jù)以上材料，回答下述問(wèn)題：、計(jì)算該廠當(dāng)月準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；定，并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。、計(jì)算該廠當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額；、計(jì)算該廠當(dāng)期應(yīng)繳納的。，主營(yíng)書刊、寫字本等印刷業(yè)務(wù)。2014 年 2 月有關(guān)資3、某市印刷廠為料如下：一般（1）接

18、受買紙張取得的和雜志社委托，自行紙張，印刷有刊號(hào)（CN）的和雜志。購(gòu)上注明稅額 340000 元，向各和雜志社開具的專用上總共銷售金額 3100000 元；印刷廠另外收取優(yōu)質(zhì)費(fèi) 22600 元，開具普通；（2）接受學(xué)校委托，印刷信紙、信封、會(huì)議本和練習(xí)本，自行紙張，取得注明稅額 68000 元，向?qū)W校開具的普通（3）銷售印刷過(guò)程中產(chǎn)生的紙張邊角廢料，取得含注明金額 520000 元；入 3000 元；上注明稅額 51000 元；購(gòu)貨和銷售；（4）當(dāng)月其他印刷用材料，取得的送貨發(fā)生運(yùn)費(fèi)支出 20000 元，取得一般開具的（5）月末盤點(diǎn)時(shí)，發(fā)現(xiàn)部分庫(kù)存紙張因保管不善的原因?qū)е職p，成本為 5700

19、 元；（6）印刷廠購(gòu)置并更換用于防偽稅控系統(tǒng)開具的計(jì)算機(jī)一臺(tái)，取得的增值稅上注明稅額 1360 元。（本月取得的相關(guān)票據(jù)符合稅定，并在當(dāng)月通過(guò)認(rèn)證并申報(bào)抵扣。）、計(jì)算印刷廠當(dāng)月根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，的計(jì)稅銷售額。計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。、計(jì)算印刷廠當(dāng)月銷項(xiàng)稅額。根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。、計(jì)算印刷廠當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出金額。根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。、計(jì)算印刷廠當(dāng)月應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，、計(jì)算印刷廠當(dāng)月應(yīng)納根據(jù)上述資料，回答問(wèn)題，四、綜合題計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。計(jì)算，需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。1.甲企業(yè)（一般）為某市一家酒廠，生產(chǎn)各種酒類產(chǎn)品。201

20、4 年 10 月，甲企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)一批原材料，取得上注明的價(jià)款為 23000 元，3910 元，委托某企業(yè)（。一般）將其運(yùn)回企業(yè)，支付不含稅運(yùn)費(fèi) 1300 元，取得貨運(yùn)（2）銷售邊角廢料，取得不含入 62000 元；銷售自己使用過(guò)的小汽車 1 輛，取得含稅收入 42120 元（小汽車系當(dāng)年 2 月購(gòu)進(jìn)，賬面價(jià)值為 80000 元）。（3）從某14000 元。一般處購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)檢測(cè)設(shè)備，取得上注明的價(jià)款（4）銷售白酒和啤酒給丁商場(chǎng)，其中銷售白酒開具120000 元，另外收取包裝物押金 28080 元；銷售啤酒開具普通，收取不含稅價(jià)款，收取價(jià)稅合計(jì)款175500 元，另外收取包裝物押

21、金 37440 元。合同約定，丁商場(chǎng)于 2014 年 11 月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠時(shí)，可取回全部押金。（5）用自產(chǎn)的白酒換取丙企業(yè)不含稅價(jià)相等的原材料用于釀造白酒，已知換出白酒的市場(chǎng)不含稅價(jià) 36000 元，雙方互開了酒，換取了一家水泥廠的水泥，雙方互開了公樓的維修。同時(shí)用市場(chǎng)含稅價(jià)為 100620 元的自產(chǎn)紅，當(dāng)月將全部水泥投入本廠辦（6）月末進(jìn)行盤點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，因管理不善導(dǎo)致上月購(gòu)進(jìn)的原材料（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額）霉?fàn)€變質(zhì)，賬面成本為 8800 元。（其他相關(guān)資料：上述相關(guān)票據(jù)均已經(jīng)過(guò)比對(duì)認(rèn)證）要求：根據(jù)上述相關(guān)資料，按順序回答下列問(wèn)題，（1）計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；計(jì)算，每問(wèn)

22、需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)確認(rèn)的計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納的銷項(xiàng)稅額；。2. （本題有一些是后面的內(nèi)容，所以淡定的讀題目就行）位于縣城的某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般，2014 年 8 月生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下：（1）進(jìn)口儀器設(shè)備一臺(tái)，國(guó)外買價(jià) 64000 元，運(yùn)抵我國(guó)入關(guān)前支付的運(yùn)費(fèi) 4200 元、保險(xiǎn)費(fèi)3800 元；入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)所在地，取得稅額 176 元。公司開具的，注明運(yùn)費(fèi) 1 600 元、（2）外購(gòu)食用100 噸，每噸不含稅價(jià) 8000 元，取得的上注明金額800000 元、稅額 136000 元；取得的上注明運(yùn)費(fèi)金額 50000 元、稅額業(yè)5500 元；取得的上注明裝卸費(fèi) 30000 元、稅額 1800 元。（3）銷售糧食白酒 60 噸給某專賣店，每噸26000 元、銷項(xiàng)稅額 4420 元，共計(jì)應(yīng)收含稅銷售額 1825200 元。由于專賣店提前支付價(jià)款，企業(yè)給予專賣店 3%的銷售折扣，實(shí)際收款 1770444 元。另外，取得元、稅額 13200 元。公司開具的，注明運(yùn)費(fèi) 120000（4）銷售與業(yè)務(wù)（3）同品牌糧食白酒 50 噸給獨(dú)立核算的全資子公司（銷售公司），每噸