儲(chǔ)能設(shè)備股份公司的財(cái)務(wù)管理方案（參考）

1、泓域/儲(chǔ)能設(shè)備股份公司的財(cái)務(wù)管理方案儲(chǔ)能設(shè)備股份公司的財(cái)務(wù)管理方案xxx有限責(zé)任公司目錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK l _Toc111295518 一、 產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析 PAGEREF _Toc111295518 h 2 HYPERLINK l _Toc111295519 二、 儲(chǔ)能行業(yè)需求增長(zhǎng)，重力儲(chǔ)能優(yōu)勢(shì)助其打開市場(chǎng)空間 PAGEREF _Toc111295519 h 4 HYPERLINK l _Toc111295520 三、 必要性分析 PAGEREF _Toc111295520 h 5 HYPERLINK l _Toc111295521 四、 股份公司的利潤(rùn)表

2、 PAGEREF _Toc111295521 h 6 HYPERLINK l _Toc111295522 五、 股份公司的資產(chǎn)負(fù)債表 PAGEREF _Toc111295522 h 9 HYPERLINK l _Toc111295523 六、 股份公司的資產(chǎn)管理 PAGEREF _Toc111295523 h 12 HYPERLINK l _Toc111295524 七、 公司的成本、費(fèi)用和利潤(rùn)管理 PAGEREF _Toc111295524 h 15 HYPERLINK l _Toc111295525 八、 企業(yè)的基本特征 PAGEREF _Toc111295525 h 16 HYPERLI

3、NK l _Toc111295526 九、 企業(yè)制度的歷史演進(jìn) PAGEREF _Toc111295526 h 18 HYPERLINK l _Toc111295527 十、 現(xiàn)代企業(yè)制度的含義與特征 PAGEREF _Toc111295527 h 22 HYPERLINK l _Toc111295528 十一、 錢德勒對(duì)“現(xiàn)代企業(yè)”的描述 PAGEREF _Toc111295528 h 25 HYPERLINK l _Toc111295529 十二、 公司概況 PAGEREF _Toc111295529 h 27 HYPERLINK l _Toc111295530 公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù)

4、 PAGEREF _Toc111295530 h 28 HYPERLINK l _Toc111295531 公司合并利潤(rùn)表主要數(shù)據(jù) PAGEREF _Toc111295531 h 28 HYPERLINK l _Toc111295532 十三、 SWOT分析說(shuō)明 PAGEREF _Toc111295532 h 28 HYPERLINK l _Toc111295533 十四、 法人治理 PAGEREF _Toc111295533 h 37 HYPERLINK l _Toc111295534 十五、 人力資源分析 PAGEREF _Toc111295534 h 49 HYPERLINK l _To

5、c111295535 勞動(dòng)定員一覽表 PAGEREF _Toc111295535 h 50產(chǎn)業(yè)環(huán)境分析著眼建設(shè)“兩先區(qū)”的奮斗目標(biāo)，到2020年，初步建成東北亞國(guó)際航運(yùn)中心、國(guó)際物流中心、國(guó)際貿(mào)易中心、區(qū)域性金融中心和現(xiàn)代產(chǎn)業(yè)聚集區(qū)；率先實(shí)現(xiàn)大連老工業(yè)基地全面振興，率先全面建成小康社會(huì)。經(jīng)濟(jì)持續(xù)健康發(fā)展。經(jīng)濟(jì)實(shí)力大幅躍升，經(jīng)濟(jì)保持中高速增長(zhǎng)，在提高發(fā)展的平衡性、包容性和可持續(xù)性的基礎(chǔ)上，地區(qū)生產(chǎn)總值比2010年翻一番，邁入萬(wàn)億城市行列。經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)持續(xù)優(yōu)化，服務(wù)業(yè)占比進(jìn)一步提升，傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)步伐加快，戰(zhàn)略性新興產(chǎn)業(yè)對(duì)經(jīng)濟(jì)的支撐作用明顯增強(qiáng)。民生福祉持續(xù)改善。城鄉(xiāng)居民生活質(zhì)量全面提升。城鄉(xiāng)居民人

6、均收入比2010年翻一番以上，收入差距縮小，中等收入人口比重明顯擴(kuò)大。就業(yè)、教育、文化、醫(yī)療、社保、住房等公共服務(wù)體系健全，就業(yè)比較充分，城鄉(xiāng)基本醫(yī)療保險(xiǎn)水平穩(wěn)步提高。食品安全水平顯著提高，成為國(guó)家食品安全城市。全面創(chuàng)新引領(lǐng)發(fā)展。創(chuàng)新成為引領(lǐng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展第一動(dòng)力。企業(yè)創(chuàng)新主體地位和主導(dǎo)作用增強(qiáng)，規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)增加值保持較快增長(zhǎng)。全市研究與試驗(yàn)發(fā)展經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度、科技進(jìn)步貢獻(xiàn)率、每萬(wàn)人發(fā)明專利擁有量指標(biāo)水平大幅提升，力爭(zhēng)進(jìn)入沿海發(fā)達(dá)城市領(lǐng)先行列。開放合作不斷深化。面向東北亞區(qū)域開放合作戰(zhàn)略高地建設(shè)取得積極進(jìn)展。大連東北亞國(guó)際貿(mào)易中心核心功能基本形成，大連東北亞國(guó)際航運(yùn)中心、國(guó)際物流中

7、心、區(qū)域性金融中心支撐作用更加明顯。生態(tài)文明建設(shè)水平進(jìn)一步提升。能源資源利用效率進(jìn)一步提高，能源和水資源消耗、建設(shè)用地、碳排放總量得到有效控制，主要污染物排放總量持續(xù)降低，自然生態(tài)得到修復(fù)，林木綠化率保持穩(wěn)定，森林質(zhì)量顯著提高。主體功能區(qū)布局和生態(tài)區(qū)安全屏障基本形成。社會(huì)文明程度顯著提高?！爸袊?guó)夢(mèng)”和社會(huì)主義核心價(jià)值觀深入人心。城市文明程度和市民文明素質(zhì)明顯提升，向上向善、誠(chéng)信互助的社會(huì)風(fēng)尚更加濃厚。全社會(huì)法治意識(shí)增強(qiáng)。公共文化服務(wù)體系完善，城市文化品質(zhì)明顯提升。儲(chǔ)能行業(yè)需求增長(zhǎng)，重力儲(chǔ)能優(yōu)勢(shì)助其打開市場(chǎng)空間新能源裝機(jī)量維持較高增速，儲(chǔ)能一定程度上可以解決新能源對(duì)于電力系統(tǒng)的不良影響。1）從整

8、體上看，2021年我國(guó)光伏以及風(fēng)電累計(jì)裝機(jī)量為634GW，同比增長(zhǎng)18.73%。2021年我國(guó)儲(chǔ)能累計(jì)裝機(jī)量達(dá)到43.44GW，同比增長(zhǎng)22.02%。從2019年至2021年儲(chǔ)能裝機(jī)量增速持續(xù)提升，由3.85%提升至22.02%；2）從特性上看，新能源發(fā)電具有間歇性、不穩(wěn)定性的特點(diǎn)。當(dāng)新能源發(fā)電的功率波動(dòng)相對(duì)較大，直接上網(wǎng)會(huì)對(duì)電網(wǎng)造成沖擊。儲(chǔ)能可使得電能質(zhì)量提高，有效降低新能源發(fā)電對(duì)于電網(wǎng)的沖擊；3）從消納上看，我國(guó)棄風(fēng)棄光率仍有改善空間。由于用電負(fù)荷電力需求波動(dòng)會(huì)導(dǎo)致新能源電力資源的浪費(fèi)。我國(guó)棄風(fēng)棄光率有所下降，但依然相對(duì)嚴(yán)峻。2021年我國(guó)棄風(fēng)率和棄光率分別為3.10%和2.00%。西北地

9、區(qū)遠(yuǎn)離用電負(fù)荷，棄風(fēng)和棄光問(wèn)題依然嚴(yán)峻。棄風(fēng)方面：2021年青海、蒙西、新疆三地棄風(fēng)率均超5%，分別為10.70%、8.90%、7.30%。棄光方面：2021年西藏和青海兩地棄光率超10%，分別為19.80%和13.80%。隨著風(fēng)光大基地逐步落地，西北地區(qū)儲(chǔ)能需求或?qū)⒊尸F(xiàn)爆發(fā)式增長(zhǎng)；4）從調(diào)峰調(diào)頻看，電網(wǎng)側(cè)配儲(chǔ)將提高電網(wǎng)調(diào)峰調(diào)頻能力。調(diào)峰：依靠精準(zhǔn)切負(fù)荷、分布式儲(chǔ)能出力等手段來(lái)減少電網(wǎng)峰值電量。以儲(chǔ)能為例，當(dāng)處于“谷”期時(shí)，將電網(wǎng)中的電力儲(chǔ)存進(jìn)入儲(chǔ)能系統(tǒng)；但處于“峰”期時(shí)，儲(chǔ)能系統(tǒng)放電，從而滿足高峰期電力供應(yīng)。由于新能源發(fā)電的不穩(wěn)定性，且并網(wǎng)比例提高，從而使得調(diào)峰難度上升。調(diào)頻：可通過(guò)改變發(fā)電

10、功率和進(jìn)行負(fù)荷管理電網(wǎng)工頻的穩(wěn)定。必要性分析1、現(xiàn)有產(chǎn)能已無(wú)法滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求作為行業(yè)的領(lǐng)先企業(yè)，公司已建立良好的品牌形象和較高的市場(chǎng)知名度，產(chǎn)品銷售形勢(shì)良好，產(chǎn)銷率超過(guò) 100%。預(yù)計(jì)未來(lái)幾年公司的銷售規(guī)模仍將保持快速增長(zhǎng)。隨著業(yè)務(wù)發(fā)展，公司現(xiàn)有廠房、設(shè)備資源已不能滿足不斷增長(zhǎng)的市場(chǎng)需求。公司通過(guò)優(yōu)化生產(chǎn)流程、強(qiáng)化管理等手段，不斷挖掘產(chǎn)能潛力，但仍難以從根本上緩解產(chǎn)能不足問(wèn)題。通過(guò)本次項(xiàng)目的建設(shè)，公司將有效克服產(chǎn)能不足對(duì)公司發(fā)展的制約，為公司把握市場(chǎng)機(jī)遇奠定基礎(chǔ)。2、公司產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級(jí)的需要隨著制造業(yè)智能化、自動(dòng)化產(chǎn)業(yè)升級(jí)，公司產(chǎn)品的性能也需要不斷優(yōu)化升級(jí)。公司只有以技術(shù)創(chuàng)新和市場(chǎng)開發(fā)為驅(qū)

11、動(dòng)，不斷研發(fā)新產(chǎn)品，提升產(chǎn)品精密化程度，將產(chǎn)品質(zhì)量水平提升到同類產(chǎn)品的領(lǐng)先水準(zhǔn)，提高生產(chǎn)的靈活性和適應(yīng)性，契合關(guān)鍵零部件國(guó)產(chǎn)化的需求，才能在與國(guó)外企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)中獲得優(yōu)勢(shì)，保持公司在領(lǐng)域的國(guó)內(nèi)領(lǐng)先地位。股份公司的利潤(rùn)表利潤(rùn)表是以“收入費(fèi)用=利潤(rùn)”為平衡關(guān)系，反映企業(yè)一定期間經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)報(bào)表。它綜合反映了企業(yè)在某一時(shí)期營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)成本與費(fèi)用、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資收益、營(yíng)業(yè)外收支、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)等經(jīng)營(yíng)成果的形成，是一張動(dòng)態(tài)的會(huì)計(jì)報(bào)表。目前，我國(guó)利潤(rùn)表采取“損溢滿計(jì)觀”來(lái)反映凈利潤(rùn)的情況，即本期利潤(rùn)表包括所有本期確認(rèn)的損益項(xiàng)目，不僅包括所有當(dāng)期正常營(yíng)業(yè)項(xiàng)目的利潤(rùn)，而且包括所有營(yíng)業(yè)外收支和前

12、期損益調(diào)整項(xiàng)目。1.利潤(rùn)表的有關(guān)概念。收入是企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)及讓渡資產(chǎn)使用權(quán)等日?；顒?dòng)中形成的經(jīng)濟(jì)利益的總流入。收入具有以下特點(diǎn)：（1）收入是企業(yè)日?；顒?dòng)中產(chǎn)生的，如工商企業(yè)銷售商品、提供勞務(wù)的收入；那些能為企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，但不是企業(yè)日常活動(dòng)中產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益的流入，不屬于收入，只能作為利得。（2）收入可能表現(xiàn)為企業(yè)資產(chǎn)的增加，也可能表現(xiàn)為企業(yè)負(fù)債的減少，也可能同時(shí)引起企業(yè)資產(chǎn)的增加和負(fù)債的減少。（3）收入將引起企業(yè)所有者權(quán)益的增加。費(fèi)用是企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日常活動(dòng)中所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出。費(fèi)用與收入按會(huì)計(jì)中的配比原則，即可得出企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中取得的盈利。費(fèi)用具有以下特點(diǎn)：（1

13、）費(fèi)用是企業(yè)日?；顒?dòng)中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出，那些不是日?；顒?dòng)中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出，屬于損失；（2）費(fèi)用可以表現(xiàn)為資產(chǎn)的減少，也可以表現(xiàn)為負(fù)債的增加；（3）費(fèi)用將引起所有者權(quán)益的減少。利潤(rùn)是企業(yè)在一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果。利潤(rùn)為營(yíng)業(yè)利潤(rùn)、投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額等三個(gè)項(xiàng)目的總額減去所得稅費(fèi)用之后的余額。有些補(bǔ)貼收入也計(jì)入利潤(rùn)。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是企業(yè)在日常活動(dòng)中產(chǎn)生的利潤(rùn)，為主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)和其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)減去有關(guān)期間費(fèi)用的余額；投資凈收益是投資收益與投資損失的差額；營(yíng)業(yè)外收支是與企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)沒(méi)有直接關(guān)系的各項(xiàng)收入和支出，如捐贈(zèng)收入或支出、固定資產(chǎn)盤盈或盤虧、處置固定資產(chǎn)凈收益或凈損失、罰款收入或支出等。2

14、.利潤(rùn)表項(xiàng)目的分類。按企業(yè)所從事的日常活動(dòng)的性質(zhì)，收入有三種來(lái)源：一是對(duì)外銷售商品，二是提供勞務(wù)，三是讓渡資產(chǎn)使用權(quán)，主要表現(xiàn)為對(duì)外貸款、對(duì)外投資或?qū)ν獬鲎獾?。按日?；顒?dòng)在企業(yè)中所處的地位，收入還可以分為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入。主營(yíng)業(yè)務(wù)收入是企業(yè)為完成其經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而從事的日?；顒?dòng)中的主要項(xiàng)目，可根據(jù)企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照上規(guī)定的主要業(yè)務(wù)范圍確定。其他業(yè)務(wù)收入是主營(yíng)業(yè)務(wù)以外的其他日?；顒?dòng)帶來(lái)的經(jīng)濟(jì)利益，如工業(yè)企業(yè)銷售材料、提供非工業(yè)性勞務(wù)等。按照與收入的關(guān)系，費(fèi)用可分為營(yíng)業(yè)成本和期間費(fèi)用兩部分。營(yíng)業(yè)成本指所銷售商品的成本和所提供勞務(wù)的成本。營(yíng)業(yè)成本按所銷售商品或所提供勞務(wù)在企業(yè)日常活動(dòng)中所處地位，可以分

15、為主營(yíng)業(yè)務(wù)成本和其他業(yè)務(wù)成本。期間費(fèi)用包括管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。管理費(fèi)用是企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的各種費(fèi)用；營(yíng)業(yè)費(fèi)用是企業(yè)在銷售商品、提供勞務(wù)等日?；顒?dòng)中發(fā)生的除營(yíng)業(yè)成本以外的各項(xiàng)費(fèi)用，以及專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)；財(cái)務(wù)費(fèi)用是企業(yè)籌集生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金而發(fā)生的費(fèi)用。3.利潤(rùn)表的作用。利潤(rùn)表的作用主要體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）通過(guò)衡量營(yíng)業(yè)收入、費(fèi)用、利潤(rùn)等絕對(duì)量指標(biāo)，或用投資收益率、利潤(rùn)率等相對(duì)指標(biāo)，可以評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果；比較企業(yè)在不同時(shí)期的有關(guān)指標(biāo)或與同行業(yè)不同企業(yè)相比，可以了解企業(yè)的成長(zhǎng)潛力和獲利能力。（2）通過(guò)分析收入、費(fèi)用之間此消彼長(zhǎng)的關(guān)系，評(píng)估企業(yè)產(chǎn)品需求

16、的變動(dòng)，有利于發(fā)現(xiàn)管理中的問(wèn)題，使企業(yè)及時(shí)作出決策。（3）有助于評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)企業(yè)的償債能力，獲利能力的強(qiáng)弱是決定償債能力的一個(gè)重要因素。股份公司的資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)負(fù)債表是以“資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益”為平衡關(guān)系，反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)報(bào)表。它綜合反映了企業(yè)在某一時(shí)日（如月末、季末或年末）的資產(chǎn)總額及其構(gòu)成、負(fù)債總額及其構(gòu)成、股東權(quán)益總額及其構(gòu)成。由于在任何時(shí)點(diǎn)上資產(chǎn)必等于負(fù)債與股東權(quán)益之和，所以資產(chǎn)負(fù)債表是靜態(tài)報(bào)表。1.資產(chǎn)負(fù)債表的有關(guān)概念。資產(chǎn)是由過(guò)去的交易或事項(xiàng)形成并由企業(yè)擁有或者控制的資源，該資源預(yù)期能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益。資產(chǎn)具有以下基本特征：（1）資產(chǎn)應(yīng)能為企業(yè)帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益

17、，這種經(jīng)濟(jì)利益指的是在未來(lái)直接或間接地為企業(yè)帶來(lái)現(xiàn)金凈流入，如材料存貨；（2）資產(chǎn)都是為企業(yè)實(shí)際控制或擁有的，“擁有”指企業(yè)擁有資產(chǎn)的所有權(quán)，“控制”指企業(yè)雖沒(méi)有資產(chǎn)所有權(quán)，但可以實(shí)際控制，可以對(duì)其自由支配和使用，如融資租人固定資產(chǎn)；（3）資產(chǎn)都是企業(yè)在過(guò)去發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)中獲得的，企業(yè)所能利用的經(jīng)濟(jì)資源能否列為資產(chǎn)，其區(qū)分標(biāo)志之一就是是否由發(fā)生的交易所引起，不能根據(jù)談判中的交易或計(jì)劃中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)確認(rèn)一筆資產(chǎn)；（4）資產(chǎn)必須能以貨幣計(jì)量，雖屬于企業(yè)但無(wú)法用貨幣計(jì)量的資源，如人力資源，不在報(bào)表中顯示。負(fù)債是企業(yè)過(guò)去的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)形成的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，履行該義務(wù)會(huì)使經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)。負(fù)債具有以下特征：

18、（1）負(fù)債是由過(guò)去的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)引起的、企業(yè)當(dāng)前所承擔(dān)的義務(wù)，企業(yè)預(yù)期在將來(lái)要發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)可能產(chǎn)生的債務(wù)不能作為負(fù)債；（2）負(fù)債必須在未來(lái)某個(gè)時(shí)點(diǎn)通過(guò)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)或提供勞務(wù)來(lái)清償；（3）負(fù)債也必須是能用貨幣計(jì)量的債務(wù)責(zé)任。股東權(quán)益是所有者在企業(yè)資產(chǎn)中享有的經(jīng)濟(jì)利益，又稱凈資產(chǎn)。所有者權(quán)益相對(duì)于負(fù)債而言，具有以下特征：（1）所有者權(quán)益不像負(fù)債那樣需要償還，除非發(fā)生減資、清算，企業(yè)一般不需要償還所有者；（2）企業(yè)清算時(shí)，負(fù)債往往優(yōu)先清償，所有者權(quán)益只有在清償所有負(fù)債后才返還給所有者；所有者權(quán)益能參加利潤(rùn)分配，而負(fù)債不能。所有者權(quán)益在性質(zhì)上體現(xiàn)為所有者對(duì)企業(yè)資產(chǎn)的剩余利益，在數(shù)量上體現(xiàn)為資產(chǎn)減去負(fù)

19、債后的余額。所有者權(quán)益包括實(shí)收股本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤(rùn)四個(gè)項(xiàng)目，其中，盈余公積金和未分配利潤(rùn)稱為留存利潤(rùn)。2.資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目的分類。資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目有兩種分類方法：一是按流動(dòng)性分類，二是按貨幣性或非貨幣性分類。一般大多按流動(dòng)性分類。按流動(dòng)性分類，資產(chǎn)可分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)，負(fù)債可分為流動(dòng)負(fù)債和長(zhǎng)期負(fù)債，股東權(quán)益可分為投入資本和留存利潤(rùn)。在這種分類方法下，企業(yè)資產(chǎn)按流動(dòng)性排列，流動(dòng)性強(qiáng)的在先，流動(dòng)性弱的在后；負(fù)債按到期日的遠(yuǎn)近排列，到期日近的在先，到期日遠(yuǎn)的在后；股東權(quán)益按永久性大小排列，永久性大的在先，永久性小的在后。3.資產(chǎn)負(fù)債表的作用和局限性。資產(chǎn)負(fù)債表對(duì)報(bào)表使用者分析評(píng)

20、價(jià)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況具有以下作用：（1）了解企業(yè)所掌握的經(jīng)濟(jì)資源及這些資源的分布與結(jié)構(gòu)，可以通過(guò)對(duì)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)的分析，對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量做出一定的判斷；（2）把流動(dòng)資產(chǎn)、速動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債聯(lián)系起來(lái)分析，可以評(píng)價(jià)企業(yè)的短期償債能力；（3）通過(guò)企業(yè)債務(wù)規(guī)模、債務(wù)結(jié)構(gòu)與所有者權(quán)益的對(duì)比，可以對(duì)企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力及舉債潛力做出評(píng)價(jià)；（4）通過(guò)對(duì)資產(chǎn)流動(dòng)性或變現(xiàn)能力、企業(yè)籌措資金能力等方面進(jìn)行分析，可以了解企業(yè)的財(cái)務(wù)彈性（指企業(yè)應(yīng)付、適應(yīng)各種變化的能力）；（5）通過(guò)對(duì)不同時(shí)期項(xiàng)目的比較，可以了解企業(yè)財(cái)務(wù)的變動(dòng)情況，預(yù)測(cè)財(cái)務(wù)狀況的發(fā)展趨勢(shì)。同時(shí)，資產(chǎn)負(fù)債表也有其局限性：（1）以歷史成本為基礎(chǔ)，不反映資產(chǎn)負(fù)債和股東權(quán)益

21、的現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)值，當(dāng)發(fā)生通貨膨脹時(shí)，賬面上的原始成本與編表日的現(xiàn)時(shí)價(jià)值會(huì)相去甚遠(yuǎn)；（2）用貨幣計(jì)量會(huì)遺漏無(wú)法用貨幣計(jì)量的重要經(jīng)濟(jì)資源信息，如人力資源及固定資產(chǎn)在全行業(yè)的先進(jìn)程度等；（3）表中包括許多估計(jì)數(shù)，如壞賬準(zhǔn)備、固定資產(chǎn)折舊和無(wú)形資產(chǎn)攤銷等，估計(jì)的數(shù)據(jù)難免帶有主觀性，可能影響信息的可靠性。股份公司的資產(chǎn)管理資產(chǎn)是企業(yè)擁有或者控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。資產(chǎn)分為流動(dòng)資產(chǎn)、長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)。（一）流動(dòng)資產(chǎn)流動(dòng)資產(chǎn)是指可以在1年或者超過(guò)1年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)或者消耗的資產(chǎn)，包括現(xiàn)金及各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等。短期

22、投資是指各種能夠隨時(shí)變現(xiàn)、持有時(shí)間不超過(guò)1年的有價(jià)證券以及不超過(guò)1年的其他投資。有價(jià)證券應(yīng)按取得時(shí)的實(shí)際成本記賬。當(dāng)期的有價(jià)證券收益，以及有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓所取得的收入與賬面成本的差額，計(jì)入當(dāng)年損益。應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付貨款、待攤費(fèi)用等。應(yīng)收賬款可以計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金。壞賬準(zhǔn)備金在會(huì)計(jì)報(bào)表中作為應(yīng)收賬款的備抵項(xiàng)目列示。各種預(yù)付款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)清賬、催收，定期與對(duì)方對(duì)賬核實(shí)。經(jīng)確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收賬款，已提壞賬準(zhǔn)備金的，應(yīng)當(dāng)沖銷壞賬準(zhǔn)備金；未提壞賬準(zhǔn)備金的，應(yīng)當(dāng)作為壞賬損失，計(jì)入當(dāng)期損益。待攤費(fèi)用應(yīng)當(dāng)按受益期分?jǐn)?，未攤銷余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示。存貨是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為

23、銷售或者耗用而儲(chǔ)存的各種資產(chǎn)，包括商品、產(chǎn)成品、半成品、在產(chǎn)品以及各類材料、燃料、包裝物、低值易耗品等。各種存貨應(yīng)當(dāng)按取得時(shí)的實(shí)際成本核算。各種存貨發(fā)出時(shí)，企業(yè)可以根據(jù)實(shí)際情況，選擇先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、移動(dòng)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法、后進(jìn)先出法等方法確定其實(shí)際成本。（二）長(zhǎng)期投資長(zhǎng)期投資是指不準(zhǔn)備在1年內(nèi)變現(xiàn)的投資，包括股票投資、債券投資和其他投資。股票投資和其他投資應(yīng)當(dāng)根據(jù)不同情況，分別采用成本法或權(quán)益法核算。債券投資應(yīng)當(dāng)按實(shí)際支付的款項(xiàng)記賬。實(shí)際支付的款項(xiàng)中包括應(yīng)計(jì)利息的，應(yīng)當(dāng)將這部分利息單獨(dú)記賬。溢價(jià)或折價(jià)購(gòu)入的債券，其實(shí)際支付的價(jià)款與債券面值的差額，應(yīng)當(dāng)在債券到期前分期攤銷。債券投資存續(xù)期

24、內(nèi)的應(yīng)計(jì)利息，以及出售時(shí)收回的本息與債券賬面成本及尚未收回應(yīng)計(jì)利息的差額，應(yīng)當(dāng)記入當(dāng)期損益。1年內(nèi)到期的長(zhǎng)期投資，應(yīng)當(dāng)在流動(dòng)資產(chǎn)下單列項(xiàng)目反映。（三）固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)是指使用年限在1年以上，單位價(jià)值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以上，并在使用過(guò)程中保持原來(lái)物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、設(shè)備及工具等。固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按取得時(shí)的實(shí)際成本記賬。在固定資產(chǎn)尚未交付使用或者已投入使用但尚未辦理竣工決算之前發(fā)生的固定資產(chǎn)的借款利息和有關(guān)費(fèi)用，以及外幣借款的匯兌差額，應(yīng)當(dāng)記入固定資產(chǎn)價(jià)值；在此之后發(fā)生的借款利息和有關(guān)費(fèi)用及外幣借款的匯兌差額，應(yīng)當(dāng)記入當(dāng)期損益。融資租人的固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)比照自有固定資產(chǎn)核算，并在會(huì)計(jì)報(bào)表附注中說(shuō)明。

25、固定資產(chǎn)折舊應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)原值、預(yù)計(jì)凈殘值、預(yù)計(jì)使用年限或預(yù)計(jì)工作量，采用年限平均法或者工作法計(jì)算。如符合有關(guān)規(guī)定，也可以采取加速折舊法。固定資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)定期清查盤點(diǎn)，對(duì)于固定資產(chǎn)盤盈、盤虧的凈值以及報(bào)廢清理所發(fā)生的凈損失，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。（四）無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)是指企業(yè)長(zhǎng)期使用而沒(méi)有實(shí)物形態(tài)的資產(chǎn)，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)和商譽(yù)等。購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)按實(shí)際成本記賬；接受投資取得的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按照評(píng)估確認(rèn)或者合同約定的價(jià)格記賬；自行開發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)按開發(fā)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的支出數(shù)記賬。各種無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)在受益期內(nèi)分期平均攤銷，未攤銷余額在會(huì)計(jì)報(bào)表中列示

26、。遞延資產(chǎn)是指不能全部計(jì)入當(dāng)年損益，應(yīng)當(dāng)在以后年度內(nèi)分期攤銷的各項(xiàng)費(fèi)用，包括開辦費(fèi)用、租人固定資產(chǎn)的改良支出等。其他資產(chǎn)是指除以上各項(xiàng)目以外的資產(chǎn)。公司的成本、費(fèi)用和利潤(rùn)管理直接為生產(chǎn)商品和提供勞務(wù)等而發(fā)生的直接人工、直接材料、商品進(jìn)價(jià)和其他直接費(fèi)用，直接計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本；企業(yè)為生產(chǎn)商品和提供勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)按一定標(biāo)準(zhǔn)分別計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本。企業(yè)行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而發(fā)生的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用，為銷售和提供勞務(wù)而發(fā)生的進(jìn)貨費(fèi)用、銷售費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作為間接費(fèi)用，直接計(jì)入當(dāng)期損益。利潤(rùn)是企業(yè)在一定期間內(nèi)的經(jīng)營(yíng)成果，包括營(yíng)業(yè)利潤(rùn)投資凈收益和營(yíng)業(yè)外收支凈額。營(yíng)業(yè)利潤(rùn)為營(yíng)業(yè)收入減去

27、營(yíng)業(yè)成本、期間費(fèi)用和各種流轉(zhuǎn)稅及附加稅費(fèi)后的余額。投資收益是企業(yè)對(duì)外投資收入減去投資損失后的余額。營(yíng)業(yè)外收支凈額是指與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)沒(méi)有直接關(guān)系的各種營(yíng)業(yè)外收入減營(yíng)業(yè)外支出后的余額。企業(yè)發(fā)生虧損，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定的程序彌補(bǔ)。股份制企業(yè)的利潤(rùn)在按規(guī)定彌補(bǔ)虧損和繳納企業(yè)所得稅后，按如下程序分配：（1）提取法定盈余公積金，按當(dāng)年稅后利潤(rùn)（減彌補(bǔ)虧損）的10%提取法定盈余公積金，當(dāng)它累積到注冊(cè)資本的50%時(shí)可不再提??；（2）向優(yōu)先股派發(fā)股利；（3）提取盈余公積金，提取比例由股東大會(huì)決定；（4）向普通股派發(fā)股息，可以實(shí)行現(xiàn)金派息，也可以實(shí)行股票派息，即送紅股；（5）剩余的利潤(rùn)計(jì)入未分配利潤(rùn)。企業(yè)的基本特征企業(yè)是

28、在社會(huì)分工和商品經(jīng)濟(jì)條件下，集合生產(chǎn)要素（土地、勞動(dòng)力、資本和技術(shù)），并在利潤(rùn)機(jī)制驅(qū)動(dòng)和承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的條件下，為社會(huì)提供產(chǎn)品和服務(wù)的基本經(jīng)濟(jì)單位。企業(yè)不是一般的生產(chǎn)單位，而是一種生產(chǎn)商品的營(yíng)利性機(jī)構(gòu)。為取得利潤(rùn)，企業(yè)必須有一定的營(yíng)業(yè)效率，而營(yíng)業(yè)效率又來(lái)自于企業(yè)制度安排和經(jīng)營(yíng)管理的效率。制度安排的效率主要來(lái)自產(chǎn)權(quán)制度的效率；經(jīng)營(yíng)管理效率主要來(lái)自計(jì)劃、組織、市場(chǎng)營(yíng)銷的績(jī)效。企業(yè)是一個(gè)歷史的范疇，是社會(huì)生產(chǎn)力和商品經(jīng)濟(jì)發(fā)展到一定階段的產(chǎn)物。早期的家庭手工業(yè)經(jīng)濟(jì)或手工業(yè)作坊，都不是企業(yè)。到了資本主義社會(huì)，隨著雇傭勞動(dòng)制度和手工業(yè)工場(chǎng)的發(fā)展，企業(yè)才成為社會(huì)的基本經(jīng)濟(jì)單位，成為市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中一種典型的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的組

29、織形式。在企業(yè)的參與者中，出資者成為“雇主”，其他人員為“雇員”。雇主對(duì)雇員擁有權(quán)威，并有權(quán)獲取剩余收入；雇員在一定的限度內(nèi)服從雇主的權(quán)威，并得到固定的工資和薪水。由于企業(yè)雇用許多工人，分工協(xié)作、共同勞動(dòng)，從而極大地提高了勞動(dòng)生產(chǎn)率。企業(yè)作為基本的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)單位，具有以下特征：（1）企業(yè)以商品經(jīng)濟(jì)和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)為基礎(chǔ)，是取代家庭經(jīng)濟(jì)單位和作坊而出現(xiàn)的一種有更高生產(chǎn)效率的經(jīng)濟(jì)單位；（2）企業(yè)直接為社會(huì)提供產(chǎn)品和勞務(wù)，并通過(guò)商品交換滿足人們的某種需要；（3）企業(yè)是一種較復(fù)雜的經(jīng)濟(jì)組織，行使企業(yè)應(yīng)有的經(jīng)濟(jì)職能，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的組織、管理、營(yíng)銷和分配等；（4）企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的目的是為了取得利潤(rùn)，利潤(rùn)是企業(yè)經(jīng)濟(jì)效

30、益的集中體現(xiàn)；（5）企業(yè)是獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體，要自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、自我約束和自我發(fā)展；（6）企業(yè)是納稅單位，企業(yè)照章納稅是企業(yè)與國(guó)家之間唯一直接的經(jīng)濟(jì)關(guān)系。企業(yè)制度的歷史演進(jìn)所謂企業(yè)制度，是以企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度為基礎(chǔ)和核心的企業(yè)組織和管理的制度，包括企業(yè)籌資設(shè)立的資本組織形式、企業(yè)的法律地位、管理制度和分配制度等。其中，企業(yè)的資本組合形式，或者說(shuō)企業(yè)的法律地位是企業(yè)制度的核心。過(guò)去，我國(guó)習(xí)慣于根據(jù)企業(yè)的所有制形式，把企業(yè)類型分為國(guó)有企業(yè)、集體企業(yè)、個(gè)體企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)和外商投資企業(yè)。這種劃分方法具有很大的局限性，它只適用于投資主體是單一所有制的情況?，F(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)化大生產(chǎn)的發(fā)展，客觀上要求企業(yè)進(jìn)

31、行合資經(jīng)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)資本的社會(huì)化。因此，從世界各國(guó)的企業(yè)法來(lái)看，幾乎都是根據(jù)企業(yè)的資本組合方式劃分企業(yè)類型的，主要包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙制企業(yè)、公司制企業(yè)和合作制企業(yè)。還值得指出的是，這種劃分方法也大致反映了企業(yè)制度的歷史演進(jìn)過(guò)程。企業(yè)的產(chǎn)權(quán)制度，也就是企業(yè)資本的組織形式和各種權(quán)能的制度安排，決定著企業(yè)的組織形式、管理體制和分配關(guān)系。從法律角度看，企業(yè)制度也就是企業(yè)經(jīng)濟(jì)形態(tài)的法律規(guī)范。從世界各國(guó)有關(guān)企業(yè)制度的法律法規(guī)看，對(duì)企業(yè)制度類型的劃分基本上都是依據(jù)企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度確定的。下面對(duì)各種企業(yè)制度的基本特征做一一簡(jiǎn)要介紹。（一）個(gè)人獨(dú)資企業(yè)私人業(yè)主制個(gè)人獨(dú)資企業(yè)又稱私人業(yè)主制，其主要特征是企業(yè)的投資主體

32、是單一的自然人。個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是人類歷史上最早出現(xiàn)的、最簡(jiǎn)單的一種企業(yè)形式。私人業(yè)主是企業(yè)的唯一投資者，享有生產(chǎn)決策和經(jīng)營(yíng)管理的全部權(quán)力，并對(duì)企業(yè)債務(wù)負(fù)有無(wú)限責(zé)任。所謂無(wú)限責(zé)任，是指投資者要以自己的全部財(cái)產(chǎn)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)責(zé)，任，而不僅僅以其出資額為限；也就是說(shuō)，投資者的全部財(cái)產(chǎn)都是有風(fēng)險(xiǎn)的。這種企業(yè)制度從中世紀(jì)到資本主義初期；一直是主要的企業(yè)形式。在偷懶行為和管理人員“道德風(fēng)險(xiǎn)”問(wèn)題十分嚴(yán)重的情況下；私人業(yè)主制的集權(quán)模式是最有效的制度安排，因?yàn)樗梢蕴岣弑O(jiān)督的效率，又可以減少代理的成本和風(fēng)險(xiǎn)，因而可以說(shuō)，它是解決企業(yè)組織效率的一個(gè)“解”。但這一命題是以下列假設(shè)作為前提的：（1）協(xié)作群生產(chǎn)的規(guī)模較

33、小，單個(gè)人完全能夠進(jìn)行有效管理；（2）偷懶的行為和動(dòng)機(jī)可以比較容易地受到監(jiān)督和計(jì)量；（3）監(jiān)督努力的報(bào)酬是確定的，或者至少能通過(guò)增加產(chǎn)出而有利于剩余的分配；（4）監(jiān)工是風(fēng)險(xiǎn)的中性者。私人業(yè)主制的致命弱點(diǎn)是投資者單一，財(cái)力有限，企業(yè)規(guī)模小，投資風(fēng)險(xiǎn)大，不能適應(yīng)社會(huì)化大生產(chǎn)的要求，在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中常常處于不利地位。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)數(shù)量依然龐大，即使在發(fā)達(dá)國(guó)家，也要占到企業(yè)總數(shù)的70%以上，但其營(yíng)業(yè)額只占全社會(huì)總營(yíng)業(yè)額的10%左右。（二）合伙制企業(yè)合伙制企業(yè)是由兩個(gè)以上的少數(shù)人聯(lián)合投資，合伙人對(duì)企業(yè)債務(wù)負(fù)無(wú)限連帶責(zé)任的企業(yè)。其主要特點(diǎn)是：（1）合伙人對(duì)企業(yè)負(fù)有出資責(zé)任，并依據(jù)投資份額，

34、享有經(jīng)營(yíng)決策和利潤(rùn)分配的權(quán)利；（2）合伙人對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無(wú)限連帶責(zé)任，即每一個(gè)合伙人都負(fù)有清償企業(yè)全部債務(wù)的責(zé)任，或者說(shuō)，債權(quán)人有向任何一個(gè)合伙人追索全部債務(wù)的權(quán)利；（3）合伙人之間的契約關(guān)系是建立在人際關(guān)系的基礎(chǔ)上的，當(dāng)合伙人及其關(guān)系發(fā)生變更時(shí)，合伙制企業(yè)也將終止；（4）合伙制企業(yè)實(shí)行資產(chǎn)所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)統(tǒng)一，合伙人共同對(duì)企業(yè)活動(dòng)作出決策，共同對(duì)企業(yè)承擔(dān)民事責(zé)任，企業(yè)的重大決策由合伙人共同做出，并由每個(gè)人簽字，日常經(jīng)營(yíng)管理一般由合伙人共同選聘的代理人負(fù)責(zé)。合伙制企業(yè)克服了私人企業(yè)的資本限制，擴(kuò)大了企業(yè)規(guī)模，促進(jìn)了生產(chǎn)的發(fā)展。但合伙制也有明顯的局限性。首先，如果每個(gè)合伙人的監(jiān)督努力都達(dá)到最大，合

35、伙制將是增進(jìn)協(xié)作群生產(chǎn)力的理想制度。但由于每一個(gè)合伙人的努力都會(huì)給其他合伙人帶來(lái)更多的剩余份額，因而他們也會(huì)萌生偷懶行為。而每個(gè)合伙人的行為不易觀察，或者說(shuō)，監(jiān)督其他合伙人的行為要花費(fèi)較大的費(fèi)用，這就在合伙人之間出現(xiàn)了道德風(fēng)險(xiǎn)的問(wèn)題。特別是當(dāng)合伙人的數(shù)量增加時(shí)，這一問(wèn)題就更加嚴(yán)重、更加復(fù)雜。其次，由于合伙人要對(duì)企業(yè)債務(wù)負(fù)無(wú)限連帶責(zé)任，這就決定了合伙人的聯(lián)合是以人際關(guān)系為基礎(chǔ)的，它可以稱為“人合公司”，這同股份公司的以資本聯(lián)合為基礎(chǔ)是不同的。特別是當(dāng)某個(gè)合伙人出現(xiàn)變故時(shí)，如遷徙或病故，都可能導(dǎo)致合伙關(guān)系的解除。這些局限性必然會(huì)限制合伙制企業(yè)的規(guī)模，并使企業(yè)的存續(xù)期限不穩(wěn)定。此外，合伙制企業(yè)要求所

36、有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)合一，使得生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不夠靈活。因此，在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中很少采用合伙制。但在一些主持人和企業(yè)的信譽(yù)極為重要的行業(yè)，如律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、廣告事務(wù)所、私人診所和股票經(jīng)紀(jì)商等，一般要求必須實(shí)行合伙制。（三）公司制企業(yè)公司制企業(yè)包括股份有限公司和有限責(zé)任公司，它們都是由多個(gè)投資者共同投資興辦的企業(yè)，投資者以其出資額對(duì)企業(yè)債務(wù)負(fù)有限責(zé)任，企業(yè)以其全部資產(chǎn)對(duì)債務(wù)承擔(dān)責(zé)任。股份制企業(yè)與合伙制企業(yè)的不同點(diǎn)是：（1）股份公司是企業(yè)法人，實(shí)行出資者所有權(quán)與法人財(cái)產(chǎn)權(quán)相分離。出資者即股東，按投人企業(yè)的資本額享有權(quán)益，包括資產(chǎn)收益、重大決策和選擇管理者等權(quán)利；企業(yè)是享有民事權(quán)利、承擔(dān)民事責(zé)任的法人實(shí)

37、體，對(duì)出資者承擔(dān)資產(chǎn)保值增值的責(zé)任。根據(jù)羅馬法的定義，“法人是法律于自然人之外承認(rèn)的權(quán)利義務(wù)主體”，可分為社團(tuán)法人和財(cái)團(tuán)法人。我國(guó)民法通則規(guī)定，法人“是具有民事權(quán)利能力和民事行為能力，依法獨(dú)立享有民事權(quán)利和承擔(dān)民事義務(wù)的組織”。公司法人制度的確立，是公司制與合伙制的根本區(qū)別。（2）股份公司的股份原則上是可以自由轉(zhuǎn)讓的，這就確立了公司制是“資合公司”的原則，避免了排擠有才干的企業(yè)家管理生產(chǎn)的現(xiàn)象。（3）股票持有者或股東的責(zé)任是有限的，這就鎖定了投資者的風(fēng)險(xiǎn)。（四）合作制企業(yè)合作制企業(yè)是合作者共同投資、共同勞動(dòng)和經(jīng)營(yíng)、以勞動(dòng)分紅為主的企業(yè)形式。其基本特征是：（1）它是勞動(dòng)者的資本聯(lián)合與勞動(dòng)合作的結(jié)

38、合體，合作者身兼投資者與勞動(dòng)者雙重身份，外部人一般不能入股；（2）勞動(dòng)與股份共同參與分紅，但以勞動(dòng)分紅為主，最初的消費(fèi)者合作社都是按交易額分配的；（3）合作制實(shí)行入股自愿、退股自由，這與規(guī)范的股份制企業(yè)不同。這種企業(yè)形成于18世紀(jì)初期，但在資本主義社會(huì)一直未能占據(jù)重要的地位。我國(guó)解放初期在農(nóng)村和城市商業(yè)、手工業(yè)中也曾普遍實(shí)行過(guò)合作經(jīng)濟(jì)，但很快就過(guò)渡為集體經(jīng)濟(jì)和國(guó)有經(jīng)濟(jì)。近年來(lái)我國(guó)出現(xiàn)的新型的股份合作制，實(shí)質(zhì)上是一種創(chuàng)新的合作制經(jīng)濟(jì)?，F(xiàn)代企業(yè)制度的含義與特征（一）現(xiàn)代企業(yè)制度概念的提出在黨的十四屆三中全會(huì)通過(guò)的關(guān)于建立社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制若干問(wèn)題的決定中，最先提出我國(guó)國(guó)有企業(yè)改革的方向是建立現(xiàn)代

39、企業(yè)制度，現(xiàn)代企業(yè)制度的基本特征是產(chǎn)權(quán)明晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)。并明確提出，國(guó)有企業(yè)進(jìn)行改革的方向，就是現(xiàn)代公司制度。從此，在我國(guó)理論界和政府經(jīng)濟(jì)管理部門，展開了對(duì)現(xiàn)代企業(yè)制度的大討論，通過(guò)討論進(jìn)一步加深了對(duì)股份制經(jīng)濟(jì)的認(rèn)識(shí)。所謂“現(xiàn)代企業(yè)制度”，是在企業(yè)制度前加上一個(gè)時(shí)間限定詞“現(xiàn)代”而組成的新概念，人們對(duì)它的含義還有不同的理解。有人認(rèn)為，與現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的企業(yè)制度，都可以叫做現(xiàn)代企業(yè)制度；也有人認(rèn)為，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中最先進(jìn)的企業(yè)制度才能叫做現(xiàn)代企業(yè)制度。我認(rèn)為，現(xiàn)代企業(yè)制度不應(yīng)是一個(gè)固定的概念，而應(yīng)是一個(gè)相對(duì)的、動(dòng)態(tài)的概念，在不同的歷史時(shí)期應(yīng)有不同的內(nèi)容。一般而言，現(xiàn)代企業(yè)制度是

40、指在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中占有主導(dǎo)地位的、最具發(fā)展前途的企業(yè)制度。在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家中，企業(yè)制度的形式多種多樣，但歸根結(jié)底可概括為私人業(yè)主制、合伙制、公司制和合作制四種企業(yè)制度。在這四種企業(yè)制度中，只有公司制企業(yè)在現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中占有主導(dǎo)的和支配的地位，才是最先進(jìn)、最具發(fā)展前途的現(xiàn)代企業(yè)制度。例如，1977年，美國(guó)共有1500多萬(wàn)家企業(yè)，其中公司制企業(yè)224萬(wàn)家，只占企業(yè)總數(shù)的14.7%，但其銷售額卻占社會(huì)總額的65%以上。目前，世界的工業(yè)企業(yè)前500強(qiáng)中，全都采取了公司制?？梢?，現(xiàn)代企業(yè)制度的典型形式就是公司制或股份制。正如黨的十四屆三中全會(huì)指出的：“國(guó)有企業(yè)實(shí)行公司制，是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的有益探索”

41、。（二）現(xiàn)代企業(yè)制度的基本特征黨的干四屆三中全會(huì)的決定指出：現(xiàn)代企業(yè)制度的基本特征是“產(chǎn)權(quán)清晰、權(quán)責(zé)明確、政企分開、管理科學(xué)”。具體地說(shuō)，現(xiàn)代企業(yè)制度的特征包括以下幾個(gè)方面：1.企業(yè)資產(chǎn)的所有權(quán)屬于出資者，企業(yè)擁有全部法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，成為享有民事權(quán)利、承擔(dān)民事責(zé)任的法人實(shí)體。這里所強(qiáng)調(diào)的是資本所有權(quán)與法人產(chǎn)權(quán)的分離，而在私人獨(dú)資企業(yè)和合伙制企業(yè)中，所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)是合一的。同時(shí)，股份公司也是一個(gè)法人企業(yè)，具有法人地位。2.企業(yè)以其全部法人財(cái)產(chǎn)，依法自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧，照章納稅，對(duì)出資者承擔(dān)資產(chǎn)保值增值的責(zé)任。企業(yè)本身所擁有的法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，反映在對(duì)資產(chǎn)負(fù)債，表的左邊“資產(chǎn)”項(xiàng)目的控制權(quán)，即對(duì)法人財(cái)產(chǎn)擁有

42、占有、使用、依法處置和獲益的權(quán)利。企業(yè)法人產(chǎn)權(quán)的確立，保證企業(yè)可以根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境的變動(dòng)，及時(shí)做出相應(yīng)的反應(yīng)和決策。3.出資者按投入企業(yè)的資本額，享有所有者的權(quán)益，即資產(chǎn)受益、重大決策和選擇管理者的權(quán)利。企業(yè)破產(chǎn)時(shí)，出資者只以投入企業(yè)的資本額對(duì)企業(yè)債務(wù)負(fù)有限責(zé)任。在資本所有權(quán)與控制權(quán)分離之后，出資者不再直接參與企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，但是企業(yè)的所有重大決策必須由股東大會(huì)表決通過(guò)。因此，出資者仍是企業(yè)的最終所有者，對(duì)企業(yè)享有終極所有權(quán)。4.企業(yè)按照市場(chǎng)需求組織生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，以提高勞動(dòng)生產(chǎn)率和經(jīng)濟(jì)效益為目的，政府不直接干預(yù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中優(yōu)勝劣汰，長(zhǎng)期虧損、資不抵債的應(yīng)依法破產(chǎn)。國(guó)有企業(yè)改

43、革的關(guān)鍵，就是要實(shí)現(xiàn)政企分離，由政府對(duì)企業(yè)直接管理轉(zhuǎn)變?yōu)殚g接管理。5.建立科學(xué)的企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)體制和組織管理制度，調(diào)節(jié)所有者、經(jīng)營(yíng)者和職工之間的關(guān)系，形成激勵(lì)和約束相結(jié)合的經(jīng)營(yíng)機(jī)制。建立科學(xué)的管理制度，就要建立起權(quán)責(zé)明確的企業(yè)科層管理制度，并將每個(gè)管理者和職工的業(yè)績(jī)同他們的收入緊密結(jié)合起來(lái)。特別是對(duì)企業(yè)的管理人才和科技人才，要建立起行之有效的激勵(lì)與約束機(jī)制。錢德勒對(duì)“現(xiàn)代企業(yè)”的描述美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家小艾爾弗雷德錢德勒，以研究企業(yè)制度發(fā)展史而著稱。他通過(guò)對(duì)食品、煙草、化工、橡膠、石油、機(jī)器制造和肉類加工等行業(yè)大量史料的研究，論證了現(xiàn)代大型聯(lián)合工商企業(yè)的誕生乃是市場(chǎng)和技術(shù)發(fā)展的必然結(jié)果。他在看得見的手一一美

44、國(guó)企業(yè)的管理革命一書中指出，凡是進(jìn)行大批量生產(chǎn)和大量分銷相結(jié)合的工業(yè)部門，必然出現(xiàn)現(xiàn)代的大型工商企業(yè)，因?yàn)楣芾韰f(xié)調(diào)的“看得見的手”比市場(chǎng)協(xié)調(diào)的“看不見的手”更能促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。他還把“現(xiàn)代企業(yè)”的基本特征概括為：“由一組支薪的中、高層管理人員所管理的多單位企業(yè)即可適當(dāng)?shù)胤Q之為現(xiàn)代企業(yè)?！爆F(xiàn)代企業(yè)有兩個(gè)特點(diǎn)：即包含許多不同的營(yíng)業(yè)單位，且由各層級(jí)支薪的行政人員管理?，F(xiàn)代企業(yè)包含著許多不同的營(yíng)業(yè)單位，每個(gè)單位都有自身健全的管理機(jī)構(gòu)，它們雖然不是獨(dú)立的企業(yè)法人，但實(shí)行獨(dú)立核算，都是按照獨(dú)立企業(yè)形式運(yùn)轉(zhuǎn)的。這些獨(dú)立的營(yíng)業(yè)單位，通常經(jīng)營(yíng)于不同的地點(diǎn)，或者進(jìn)行不同類型的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)不同類型的產(chǎn)品和服務(wù)

45、。這種多單位結(jié)構(gòu)，最終發(fā)展成公司的事業(yè)部體制。而總公司的總部一般只設(shè)總經(jīng)理辦公室、財(cái)務(wù)部、規(guī)劃咨詢部，負(fù)責(zé)整個(gè)公司的總策劃、總協(xié)調(diào)、資金調(diào)度、技術(shù)開發(fā)和法律咨詢等。由此，分權(quán)的多事業(yè)部型的公司管理結(jié)構(gòu)代替了集權(quán)的功能式單廠管理結(jié)構(gòu)，奠定了現(xiàn)代公司的基本模式。錢德勒認(rèn)為，最早出現(xiàn)現(xiàn)代企業(yè)的行業(yè)是鐵路。美國(guó)最早的鐵路是馬拉車，鐵軌是單軌，鐵路運(yùn)輸主要是彌補(bǔ)水運(yùn)的不足。后來(lái)，蒸汽機(jī)機(jī)頭代替了馬車，鐵路運(yùn)輸迅速發(fā)展。到了19世紀(jì)40年代，鐵路技術(shù)得到迅速提高，路基平整、隧道開鑿以及橋梁建造均有大的發(fā)展，T型鐵軌也大量使用，車頭、車廂、運(yùn)貨車也初步定型。鐵路運(yùn)輸逐步代替了水陸運(yùn)輸，成為主要的運(yùn)輸工具。技

46、術(shù)的創(chuàng)新帶動(dòng)了制度創(chuàng)新，原本可以分開經(jīng)營(yíng)的地方小鐵路，逐步合并成為統(tǒng)一經(jīng)營(yíng)、有多個(gè)獨(dú)立單位的大的鐵路公司。鐵路、通訊等基礎(chǔ)設(shè)施的發(fā)展，為大量生產(chǎn)和大量營(yíng)銷的企業(yè)的出現(xiàn)提供了條件，企業(yè)的信息網(wǎng)絡(luò)和營(yíng)銷半徑不斷地?cái)U(kuò)張，生產(chǎn)規(guī)模以空前的速度擴(kuò)張。19世紀(jì)末，大量生產(chǎn)與大量分銷的結(jié)合現(xiàn)代工業(yè)公司終于應(yīng)運(yùn)而生，從原料和半成品的供應(yīng)者，直到零售商店和最終消費(fèi)者，它們之間的市場(chǎng)交易逐步地被企業(yè)內(nèi)部化了。大企業(yè)用行政管理手段協(xié)調(diào)著各種資源的使用，市場(chǎng)機(jī)制被替代了，交易成本和信息成本降低了。公司概況（一）公司基本信息1、公司名稱：xxx有限責(zé)任公司2、法定代表人：王xx3、注冊(cè)資本：920萬(wàn)元4、統(tǒng)一社會(huì)信用代

47、碼：xxxxxxxxxxxxx5、登記機(jī)關(guān)：xxx市場(chǎng)監(jiān)督管理局6、成立日期：2012-6-117、營(yíng)業(yè)期限：2012-6-11至無(wú)固定期限8、注冊(cè)地址：xx市xx區(qū)xx（二）公司主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)公司合并資產(chǎn)負(fù)債表主要數(shù)據(jù)項(xiàng)目2020年12月2019年12月2018年12月資產(chǎn)總額17454.0913963.2713090.57負(fù)債總額9355.907484.727016.92股東權(quán)益合計(jì)8098.196478.556073.64公司合并利潤(rùn)表主要數(shù)據(jù)項(xiàng)目2020年度2019年度2018年度營(yíng)業(yè)收入40402.7932322.2330302.09營(yíng)業(yè)利潤(rùn)8278.156622.526208.61利

48、潤(rùn)總額6626.955301.564970.21凈利潤(rùn)4970.213876.763578.55歸屬于母公司所有者的凈利潤(rùn)4970.213876.763578.55SWOT分析說(shuō)明（一）優(yōu)勢(shì)分析（S）1、自主研發(fā)優(yōu)勢(shì)公司在各個(gè)細(xì)分領(lǐng)域深入研究的同時(shí)，通過(guò)整合各平臺(tái)優(yōu)勢(shì)，構(gòu)建全產(chǎn)品系列，并不斷進(jìn)行產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級(jí)，順應(yīng)行業(yè)一體化、集成創(chuàng)新的發(fā)展趨勢(shì)。通過(guò)多年積累，公司產(chǎn)品性能處于國(guó)內(nèi)領(lǐng)先水平。公司多年來(lái)堅(jiān)持技術(shù)創(chuàng)新，不斷改進(jìn)和優(yōu)化產(chǎn)品性能，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品結(jié)構(gòu)升級(jí)。公司結(jié)合國(guó)內(nèi)市場(chǎng)客戶的個(gè)性化需求，不斷升級(jí)技術(shù)，充分體現(xiàn)了公司的持續(xù)創(chuàng)新能力。在不斷開發(fā)新產(chǎn)品的過(guò)程中，公司已有多項(xiàng)產(chǎn)品均為國(guó)內(nèi)領(lǐng)先水平。在注重

49、新產(chǎn)品、新技術(shù)研發(fā)的同時(shí)，公司還十分重視自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)。2、工藝和質(zhì)量控制優(yōu)勢(shì)公司進(jìn)口大量設(shè)備和檢測(cè)設(shè)備，有效提高了精度、生產(chǎn)效率，為產(chǎn)品研發(fā)與確保產(chǎn)品質(zhì)量奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。此外，公司是行業(yè)內(nèi)較早通過(guò)ISO9001質(zhì)量體系認(rèn)證的企業(yè)之一，公司產(chǎn)品根據(jù)市場(chǎng)及客戶需要通過(guò)了產(chǎn)品認(rèn)證，表明公司產(chǎn)品不僅滿足國(guó)內(nèi)高端客戶的要求，而且部分產(chǎn)品能夠與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)接軌，能夠躋身于國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中。在日常生產(chǎn)中，公司嚴(yán)格按照質(zhì)量體系管理要求，不斷完善產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)、檢驗(yàn)、客戶服務(wù)等流程，保證公司產(chǎn)品質(zhì)量的穩(wěn)定性。3、產(chǎn)品種類齊全優(yōu)勢(shì)公司不僅能滿足客戶對(duì)標(biāo)準(zhǔn)化產(chǎn)品的需求，而且能根據(jù)客戶的個(gè)性化要求，定制生產(chǎn)規(guī)格、

50、型號(hào)不同的產(chǎn)品。公司齊全的產(chǎn)品系列，完備的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，能夠?yàn)榭蛻籼峁┮徽臼椒?wù)。對(duì)公司來(lái)說(shuō)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)具有多種產(chǎn)品需求客戶的資源共享，拓展了銷售渠道，增加了客戶粘性。公司產(chǎn)品價(jià)格與國(guó)外同類產(chǎn)品相比有較強(qiáng)性價(jià)比優(yōu)勢(shì)，在國(guó)內(nèi)市場(chǎng)起到了逐步替代進(jìn)口產(chǎn)品的作用。4、營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)及服務(wù)優(yōu)勢(shì)根據(jù)公司產(chǎn)品服務(wù)的特點(diǎn)、客戶分布的地域特點(diǎn)，公司營(yíng)銷覆蓋了華南、華東、華北及東北等下游客戶較為集中的區(qū)域，并在歐美、日本、東南亞等國(guó)家和地區(qū)初步建立經(jīng)銷商網(wǎng)絡(luò)，及時(shí)了解客戶需求，為客戶提供貼身服務(wù)，達(dá)到快速響應(yīng)的效果。公司擁有一支行業(yè)經(jīng)驗(yàn)豐富的銷售團(tuán)隊(duì)，在各區(qū)域配備銷售人員，建立從市場(chǎng)調(diào)研、產(chǎn)品推廣、客戶管理、銷售管理到客戶服

51、務(wù)的多維度銷售網(wǎng)絡(luò)體系。公司的服務(wù)覆蓋產(chǎn)品服務(wù)整個(gè)生命周期，公司多名銷售人員具有研發(fā)背景，可引導(dǎo)客戶的技術(shù)需求并為其提供解決方案，為客戶提供及時(shí)、深入的專業(yè)技術(shù)服務(wù)與支持。公司與經(jīng)銷商互利共贏，結(jié)成了長(zhǎng)期戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，公司經(jīng)銷網(wǎng)絡(luò)較為穩(wěn)定，有利于深耕行業(yè)和區(qū)域市場(chǎng)，帶動(dòng)經(jīng)銷商共同成長(zhǎng)。（二）劣勢(shì)分析（W）1、資本實(shí)力不足公司發(fā)展主要依賴于自有資金和銀行貸款，公司產(chǎn)能建設(shè)、研發(fā)投入及日常營(yíng)運(yùn)資金需求較大，目前的信貸模式難以滿足公司的資金需求，制約公司發(fā)展。尤其面對(duì)國(guó)外主要競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的資本實(shí)力，以及智能制造產(chǎn)業(yè)升級(jí)需求，公司需要拓寬融資渠道，進(jìn)一步提高技術(shù)水平、優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，增強(qiáng)自身的競(jìng)爭(zhēng)力。2

52、、產(chǎn)能瓶頸制約公司產(chǎn)品核心技術(shù)國(guó)內(nèi)領(lǐng)先，產(chǎn)品質(zhì)量獲得客戶高度認(rèn)可，但未來(lái)隨著業(yè)務(wù)規(guī)模擴(kuò)大、產(chǎn)品質(zhì)量和性能不斷提升，訂單逐年增加，公司現(xiàn)有產(chǎn)能已不能滿足日益增長(zhǎng)的市場(chǎng)需求。面對(duì)未來(lái)逐年上升的產(chǎn)品需求量，產(chǎn)能成為制約公司快速發(fā)展的重要因素，可能會(huì)削弱公司未來(lái)在國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)的核心競(jìng)爭(zhēng)力。（三）機(jī)會(huì)分析（O）1、不斷提升技術(shù)研發(fā)實(shí)力是鞏固行業(yè)地位的必要措施公司長(zhǎng)期積累已取得了較豐富的研發(fā)成果。隨著研究領(lǐng)域的不斷擴(kuò)大，公司產(chǎn)品不斷往精密化、智能化方向發(fā)展，投資項(xiàng)目的建設(shè)，將支持公司在相關(guān)領(lǐng)域投入更多的人力、物力和財(cái)力，進(jìn)一步提升公司研發(fā)實(shí)力，加快產(chǎn)品開發(fā)速度，持續(xù)優(yōu)化產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，滿足行業(yè)發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的需求

53、，鞏固并增強(qiáng)公司在行業(yè)內(nèi)的優(yōu)勢(shì)競(jìng)爭(zhēng)地位，為建設(shè)國(guó)際一流的研發(fā)平臺(tái)提供充實(shí)保障。2、公司行業(yè)地位突出，項(xiàng)目具備實(shí)施基礎(chǔ)公司自成立之日起就專注于行業(yè)領(lǐng)域，已形成了包括自主研發(fā)、品牌、質(zhì)量、管理等在內(nèi)的一系列核心競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，行業(yè)地位突出，為項(xiàng)目的實(shí)施提供了良好的條件。在生產(chǎn)方面，公司擁有良好生產(chǎn)管理基礎(chǔ)，并且擁有國(guó)際先進(jìn)的生產(chǎn)、檢測(cè)設(shè)備；在技術(shù)研發(fā)方面，公司系國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)，擁有省級(jí)企業(yè)技術(shù)中心，并與科研院所、高校保持著長(zhǎng)期的合作關(guān)系，已形成了完善的研發(fā)體系和創(chuàng)新機(jī)制，具備進(jìn)一步升級(jí)改造的條件；在營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)建設(shè)方面，公司通過(guò)多年發(fā)展已建立了良好的營(yíng)銷服務(wù)體系，營(yíng)銷網(wǎng)絡(luò)拓展具備可復(fù)制性。（四）威脅分析（

54、T）1、技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)（1）技術(shù)更新的風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)屬于高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，對(duì)行業(yè)新進(jìn)入者存在著較高的技術(shù)壁壘。公司需要自行研制工藝以保證產(chǎn)成品的穩(wěn)定性。作為新興行業(yè)，其生產(chǎn)技術(shù)和產(chǎn)品性能處于快速革新中，隨著技術(shù)的不斷更新?lián)Q代，如果公司在技術(shù)革新和研發(fā)成果應(yīng)用等方面不能與時(shí)俱進(jìn)，將可能被其他具有新產(chǎn)品、新技術(shù)的公司趕超，從而影響公司發(fā)展前景。（2）人才流失的風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)屬于技術(shù)密集型行業(yè)，其技術(shù)含量較高，產(chǎn)品技術(shù)水平和質(zhì)量控制對(duì)企業(yè)的發(fā)展十分重要。優(yōu)秀的人才是公司生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，隨著行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)格局的變化，國(guó)內(nèi)外同行業(yè)企業(yè)的人才競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。若公司未來(lái)不能在薪酬待遇、晉升體系、工作環(huán)境等方面持續(xù)提供有效的激勵(lì)機(jī)制，可

55、能會(huì)缺乏對(duì)人才的吸引力，同時(shí)現(xiàn)有管理團(tuán)隊(duì)成員及核心技術(shù)人員也可能流失，這將對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成重大不利影響。（3）技術(shù)失密的風(fēng)險(xiǎn)公司在核心技術(shù)上均擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)。公司制定了嚴(yán)格的保密制度并嚴(yán)格執(zhí)行，但上述措施仍無(wú)法完全避免公司核心技術(shù)的失密風(fēng)險(xiǎn)。如果公司相關(guān)核心技術(shù)的內(nèi)控和保密機(jī)制不能得到有效執(zhí)行，或因行業(yè)中可能的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)等使得核心技術(shù)泄密，則可能導(dǎo)致公司核心技術(shù)失密的風(fēng)險(xiǎn)，將對(duì)公司發(fā)展造成不利影響。2、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)（1）宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)公司的發(fā)展受行業(yè)整體景氣指數(shù)影響較大。行業(yè)與我國(guó)乃至全球的宏觀經(jīng)濟(jì)走勢(shì)聯(lián)系緊密，使得公司面臨著一定宏觀經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)。近年來(lái)，國(guó)際宏觀經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇程度較為有限，

56、且我國(guó)宏觀經(jīng)濟(jì)也正處于由高增長(zhǎng)轉(zhuǎn)向平穩(wěn)增長(zhǎng)的過(guò)渡時(shí)期。未來(lái)，若國(guó)內(nèi)外宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)無(wú)法好轉(zhuǎn)，將可能影響到行業(yè)的外部需求，從而使得公司面臨產(chǎn)品需求、盈利能力下降的風(fēng)險(xiǎn)。（2）產(chǎn)業(yè)政策變化、下游行業(yè)波動(dòng)及客戶較為集中的風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)作為戰(zhàn)略新興產(chǎn)業(yè)，受宏觀經(jīng)濟(jì)狀況、產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)業(yè)鏈各環(huán)節(jié)發(fā)展均衡程度、市場(chǎng)需求、其他能源競(jìng)爭(zhēng)比較優(yōu)勢(shì)等因素影響，呈現(xiàn)一定波動(dòng)性。未來(lái)若主要客戶因產(chǎn)業(yè)政策變化、下游行業(yè)波動(dòng)或自身經(jīng)營(yíng)情況變化等原因，減少對(duì)公司的采購(gòu)而公司未能及時(shí)增加其他客戶銷售，將對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及盈利能力產(chǎn)生不利影響。（3）原材料價(jià)格波動(dòng)與供應(yīng)商集中的風(fēng)險(xiǎn)若未來(lái)公司主要原材料市場(chǎng)價(jià)格出現(xiàn)異常波動(dòng)，公司產(chǎn)品售價(jià)未

57、能作出相應(yīng)調(diào)整以轉(zhuǎn)移成本波動(dòng)的壓力，或公司未能及時(shí)把握原料市場(chǎng)行情變化并及時(shí)合理安排采購(gòu)計(jì)劃，則有可能面臨原料采購(gòu)成本大幅波動(dòng)從而影響經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)的風(fēng)險(xiǎn)。公司與主要供應(yīng)商形成較為穩(wěn)定的合作關(guān)系，雖然該等合作關(guān)系能保障公司原料的穩(wěn)定供應(yīng)、提升采購(gòu)效率，但若主要原料供應(yīng)商未來(lái)在產(chǎn)品價(jià)格、質(zhì)量、供應(yīng)及時(shí)性等方面無(wú)法滿足公司業(yè)務(wù)發(fā)展需求，將對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生一定的不利影響。3、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)近年來(lái)相關(guān)行業(yè)發(fā)展迅速，行業(yè)集中度較高，競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)進(jìn)一步向頭部企業(yè)集中。業(yè)內(nèi)企業(yè)將面臨更加激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，競(jìng)爭(zhēng)焦點(diǎn)也由原來(lái)的重規(guī)模轉(zhuǎn)向企業(yè)的綜合實(shí)力競(jìng)爭(zhēng)，包括產(chǎn)品品質(zhì)、技術(shù)研發(fā)、市場(chǎng)營(yíng)銷、資金實(shí)力、商業(yè)模式創(chuàng)新等。如果公

58、司不能采取有效措施積極應(yīng)對(duì)日益增強(qiáng)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)壓力，不能充分發(fā)揮公司在技術(shù)、質(zhì)量、營(yíng)銷、服務(wù)、品牌、運(yùn)營(yíng)、管理等方面的優(yōu)勢(shì)，無(wú)法持續(xù)保持產(chǎn)品的領(lǐng)先地位，無(wú)法進(jìn)一步擴(kuò)大重點(diǎn)產(chǎn)品以及新研發(fā)產(chǎn)品的市場(chǎng)份額，公司將面臨較大的同業(yè)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)風(fēng)險(xiǎn)。4、內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)近年來(lái)，公司業(yè)務(wù)不斷成長(zhǎng)，資產(chǎn)規(guī)模持續(xù)擴(kuò)大，管理水平不斷提升。但隨著經(jīng)營(yíng)規(guī)模的迅速增長(zhǎng)，特別是未來(lái)募集資金到位和投資項(xiàng)目實(shí)施后，公司的資產(chǎn)規(guī)模及營(yíng)業(yè)收入將進(jìn)一步上升，從而在公司管理、科研開發(fā)、資本運(yùn)作、市場(chǎng)開拓等方面對(duì)管理層提出更高的要求，增加公司管理與運(yùn)作的難度。倘若公司不能及時(shí)提高管理能力以及充實(shí)相關(guān)高素質(zhì)人才以適應(yīng)公司未來(lái)成長(zhǎng)和市場(chǎng)環(huán)境的變化，

59、將可能對(duì)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)不利的影響。5、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)（1）毛利率波動(dòng)及低于同行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)公司毛利率的變動(dòng)主要受產(chǎn)品銷售價(jià)格變動(dòng)、原材料采購(gòu)價(jià)格變動(dòng)、產(chǎn)品結(jié)構(gòu)變化、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)程度、技術(shù)升級(jí)迭代等因素的影響。若未來(lái)行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)加劇導(dǎo)致產(chǎn)品銷售價(jià)格下降；原材料價(jià)格上升，公司未能有效控制產(chǎn)品成本；公司未能及時(shí)推出新的技術(shù)領(lǐng)先產(chǎn)品有效參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)等情況發(fā)生，公司毛利率將存在波動(dòng)加劇的風(fēng)險(xiǎn)，公司毛利率低于行業(yè)平均水平的狀況可能一直持續(xù)，將對(duì)公司盈利能力造成負(fù)面影響。（2）應(yīng)收款項(xiàng)回收或承兌風(fēng)險(xiǎn)隨著公司業(yè)務(wù)的快速發(fā)展，公司應(yīng)收款項(xiàng)金額可能上升。如果客戶信用管理制度未能有效執(zhí)行，或者下游客戶因經(jīng)營(yíng)過(guò)程受宏觀經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)需

60、求、產(chǎn)品質(zhì)量不理想等因素導(dǎo)致其經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)困難，將會(huì)導(dǎo)致公司應(yīng)收款項(xiàng)存在無(wú)法收回或者無(wú)法承兌的風(fēng)險(xiǎn)，從而對(duì)公司的收入質(zhì)量及現(xiàn)金流量造成不利影響。（3）壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例低于同行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)如果未來(lái)公司賬齡半年以內(nèi)的應(yīng)收賬款壞賬實(shí)際發(fā)生比例超過(guò)壞賬準(zhǔn)備計(jì)提比例，將對(duì)公司的業(yè)績(jī)水平產(chǎn)生不利影響。6、法律風(fēng)險(xiǎn)（1）知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)風(fēng)險(xiǎn)若公司被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手訴諸知識(shí)產(chǎn)權(quán)爭(zhēng)端，或者公司自身的知識(shí)產(chǎn)權(quán)被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手侵犯而采取訴訟等法律措施后仍無(wú)法對(duì)公司的知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行有效保護(hù)，將對(duì)公司的品牌形象、競(jìng)爭(zhēng)地位和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成不利影響。（2）產(chǎn)品質(zhì)量、勞動(dòng)糾紛責(zé)任等風(fēng)險(xiǎn)公司在正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，可能會(huì)存在因產(chǎn)品質(zhì)量瑕疵、勞動(dòng)糾紛等其他潛在