最新2022年會計繼續(xù)教育-增值稅

1、最新2022年會計繼續(xù)教育-增值稅1某貨運公司購進柴油10噸，取得普通發(fā)票，注明價款80000元，稅金13600元，款項以轉(zhuǎn)賬支票支付。那么該業(yè)務中應計入“原材料科目的金額是 元。13600 80000 93600 664002納稅人購進貨物或應稅勞務，取得增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國務院主管部門有關規(guī)定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。正確2“未交增值稅明細科目，期末借方余額反映多交的增值稅，貸方余額反映未交的增值稅。正確 1增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生以下銷售行為，可以申請稅務機關代開增值稅專用發(fā)票的是銷售舊貨銷售邊角余料銷售免稅貨物銷售自己使用過的固定資產(chǎn)2一般納稅人在國內(nèi)采購貨

2、物或接受應稅勞務，凡取得增值稅發(fā)票的，均可按照發(fā)票上注明的增值稅額，申報抵扣進項稅額。錯誤1某制藥廠增值稅一般納稅人3月份銷售抗生素藥品取得含稅收入117萬元，銷售免稅藥品50萬元不含稅，當月購入生產(chǎn)用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明稅款6.8萬元，抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況，那么該制藥廠當月應納增值稅額為 萬元。14.73 10.2 17.86 12.471一般納稅人國內(nèi)采購的貨物或接受的應稅勞務和應稅效勞，按照增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，確認 。銷項稅額應納稅額進項稅額進項稅額轉(zhuǎn)出1某運輸公司購入東風大卡一輛，取得專用發(fā)票，注明價款180000元，稅金30600元，款項以

3、轉(zhuǎn)賬支票支付。關于該業(yè)務會計處理正確的選項是 。借：原材料180000 借：應交稅費-應交增值稅進項稅額30600 貸：銀行存款210600借：制造費用180000 借：應交稅費-應交增值稅進項稅額30600 貸：銀行存款210600借：固定資產(chǎn)210600 貸：銀行存款210600借：固定資產(chǎn)180000 借：應交稅費-應交增值稅進項稅額30600 貸：銀行存款2106002如果不是由委托方提供原料及主要材料，而采用由受托方提供原料及主要材料、或以委托方的名義購置原料及主要材料等形式的所謂“加工，均不能定性為加工，而要按銷售計算增值稅稅款。正確1增值稅納稅人年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，

4、申請一般納稅人資格認定的時限是申報期結(jié)束后40 日內(nèi)。2納稅人提供給稅效勞，將價款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價款為銷售額。正確1對于增值稅一般納稅人，以下工程屬于準予抵扣進項稅額的單據(jù)、發(fā)票的是 。進口貨物取得的海關專用繳款書 購進貨物取得的郵政部門郵寄費發(fā)票出口貨物取得套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運費發(fā)票購進農(nóng)膜取得的套印全國統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章的運費發(fā)票1以下銷售貨物中，適用17%的增值稅稅率的是 鮮奶水果罐頭食用植物油食用鹽2交通運輸企業(yè)，日常購入辦公用品、辦公家具等，取得增值稅專用發(fā)票的，均可申報抵扣進項稅。正確2融資性售后回租業(yè)務中承租方出售資產(chǎn)的行為，應征收增值稅。錯誤1某

5、企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，主要從事汽車修理和裝潢業(yè)務。2022年10月提供汽車修理業(yè)務取得收入25萬元，銷售汽車裝飾用品取得收入20萬元；購進修理用配件被盜，賬面本錢0.6萬元；當月購進稅控收款機一批，普通發(fā)票上的金額為7.64萬元。那么應繳納的增值稅額為 萬元。 0.15 0.62 0.2 1.442采取以物易物方式銷售貨物的納稅人，雙方都應該作購銷業(yè)務處理，如果自對方取得增值稅專用發(fā)票或稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票，可以抵扣換進貨物的進項稅。正確1一般納稅人甲從某農(nóng)場購入水果4噸，該批水果銷售時的含稅銷售價格定為2500元/噸，那么該納稅人允許抵扣的進項稅額為 元。1700 600 700

6、 13002因發(fā)生銷售退回或銷售折讓而開具紅字專用發(fā)票的，銷售方應在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務的相應記賬憑證復印件報送主管稅務機關備案。正確1增值稅一般納稅人取得2022年1月1日以后開具的公路內(nèi)河貨物運輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票，應在開具之日起 日內(nèi)到稅務機關辦理認證。6090301802主管稅務機關對輔導期納稅人實行限量限額出售專用發(fā)票。正確2新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的期限為6個月，其他一般納稅人實行納稅輔導期管理的期限為3個月 錯誤1輔導期納稅人一個月內(nèi)屢次領購專用發(fā)票的，應從當月第二次領購專用發(fā)票起，按照上一次已領購并開具的專用發(fā)票銷售額的 預繳增值稅，未預繳增值稅的

7、，主管稅務機關不得向其出售專用發(fā)票。1% 3% 5% 10%1某貨運公司20X3年3月虛開增值稅專用發(fā)票被國稅稽查部門查處，當月收到主管稅務機關的?稅務事項通知書?，告知對其實行納稅輔導期管理。4月3日，該公司當月第一次領購專用發(fā)票25份，17日全部開具，取得營業(yè)額86000元含稅；18日該公司再次到主管稅務機關申領發(fā)票，按規(guī)定對前次已領購并開具的專用發(fā)票銷售額應預繳的增值稅額為 元。2205.133675.22 2433.96 2324.32 8600/1+11%*3%1以下關于輔導期一般納稅人的說法中，表述錯誤的選項是 。稅務機關對輔導期納稅人每次出售的專用發(fā)票數(shù)量不得超過25份輔導期納稅

8、人按規(guī)定預繳的增值稅可在本期增值稅應納稅額中抵減，抵減后預繳增值稅仍有余額的，可抵減下期再次領購專用發(fā)票時應當預繳的增值稅新認定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實行納稅輔導期管理的期限為3個月實行納稅輔導期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領購專用發(fā)票的最高開票限額不得超過100萬元2輔導期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關進口增值稅專用繳款書以及運輸費用結(jié)算單據(jù)應當在交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進項稅額。正確1以下表述不符合稅法有關規(guī)定的是 。小規(guī)模納稅人銷售貨物或提供給稅勞務，可以申請主管稅務機關代開發(fā)票小規(guī)模納稅人無法按規(guī)定期限辦理免稅核銷申報手續(xù)的，經(jīng)核準后，可延期3個月辦理免稅核銷申報手續(xù)

9、委托出口的貨物，委托方可以向受托方開具增值稅專用發(fā)票納稅人采取還本銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出2期末核算一般納稅人的應納增值稅稅額時，本期的進項稅額大于本期的銷項稅額，差額便是期末留抵稅額，這局部差額可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項稅額。正確1某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2022年7月取得含稅銷售額5800元，當月進貨3000元。2022年7月該商店應納增值稅 元。168.93 5800(1+3%)3% 223.08 406.84 842.742取得貨物可以抵扣增值稅進項稅額，但要注意貨物的用途和取得的憑據(jù)。正確2試點地區(qū)兼有應稅效勞的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅

10、留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定不得從應稅效勞的銷項稅額中抵扣的，應在“應交稅費科目下增設“增值稅留抵稅額明細科目。正確1按照現(xiàn)行規(guī)定，以下工程不可以免征增值稅的是 。銷售農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 外國政府、國際組織無償援助工程在華采購物資軍事工廠銷售給公安系統(tǒng)的武器裝備 血站供給給醫(yī)療機構的臨床用血2購置免稅貨物所發(fā)生的運費不得計算進項稅抵扣。錯誤3增值稅專用發(fā)票最高開票限額的審批機關是 。區(qū)縣級稅務機關地市級稅務機關省級稅務機關國家稅務總局7納稅人銷售舊貨，可以自行開具或者由稅務機關代開專用發(fā)票。錯誤8一般納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運輸費用，準予按運費結(jié)算單據(jù)所列運雜費金額依7%的扣除率計算進項

11、稅額抵扣。錯誤2以下業(yè)務中，屬于增值稅征稅范圍的是 。供給未經(jīng)加工的天然水 轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權 發(fā)行體育彩票 縫紉3某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2022年4月從煙農(nóng)手中收購煙葉一批，收購憑證上注明價款80000元，價外補貼8000元。煙葉稅的稅率為20%，那么卷煙廠收購該批煙葉可以抵扣的進項稅額為 元。1248013728160004以下業(yè)務，屬于增值稅征收范圍的是鐘表維修打字、復印 照相、裱畫鐫刻印章3某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2022年5月份從某糧食購銷企業(yè)購進小麥10噸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款23000元；從農(nóng)民手中收購花生500斤，收購發(fā)票上注明價款2500元，貨物均已入庫。

12、支付運輸企業(yè)運費3500元，取得了運輸發(fā)票。那么該企業(yè)2022年5月可以抵扣的進項稅額為 元。33153560323536504以下混合銷售行為中，不應當征收增值稅的是 。商場銷售冰箱并提供運輸裝卸效勞納稅人銷售軟件產(chǎn)品并同時收取軟件安裝費納稅人銷售林木并提供林木管護勞務納稅人提供污水處理勞務并銷售再生水6試點地區(qū)兼有應稅效勞的原增值稅一般納稅人，截止到開始試點當月月初的增值稅留抵稅額按照營業(yè)稅改征增值稅有關規(guī)定不得從應稅效勞的銷項稅額中抵扣的，應在“應交稅費科目下增設“增值稅留抵稅額明細科目。正確7一般納稅人注銷或被取消輔導期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，其

13、留抵稅額也不予以退稅。正確1某公司購入生產(chǎn)用工具一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額500元、稅額85元，以現(xiàn)金支付，發(fā)票當月認證通過。關于該業(yè)務，以下會計處理正確的選項是 。借：周轉(zhuǎn)材料500 應交稅費應交增值稅(進項稅額)85 貸：庫存現(xiàn)金585借：原材料500 應交稅費應交增值稅(進項稅額)85 貸：庫存現(xiàn)金585借：主營業(yè)務本錢500 應交稅費應交增值稅(進項稅額)85 貸：庫存現(xiàn)金585借：制造費用500 應交稅費應交增值稅(進項稅額)85 貸：庫存現(xiàn)金58510企業(yè)購入貨物或接受應稅勞務、應稅效勞支付的進項稅額，用藍字登記；退回所購貨物應沖銷的進項稅額，用紅字登記。正確銷項稅2企

14、業(yè)月度終了結(jié)轉(zhuǎn)本錢時應作如下會計處理：借記主營業(yè)務本錢同時貸記庫存商品。正確1甲航空運輸企業(yè)銷售A航線機票900張，每張單價900元，這900張均為自己承運，那么該項收入應繳納增值稅額為 元。45849.0680270.27900*900/1.11*0.11 93185.84117692.312銷售貨物或者應稅勞務，先開具發(fā)票的，增值稅納稅義務發(fā)生時間為開具發(fā)票的當天。正確1以下工程中，按照現(xiàn)行會計制度的規(guī)定，銷售企業(yè)應當作為財務費用處理的是 。購貨方獲得的現(xiàn)金折扣購貨方獲得的商業(yè)折扣購貨方獲得的銷售折讓購貨方放棄的現(xiàn)金折扣2銷售商品涉及商品折扣的，企業(yè)所得稅處理與會計處理方法一致，進行增值稅

15、處理時，均按扣除折扣后的金額征收增值稅。錯誤1以下關于銷售折扣、銷售折讓的說法中，不正確的有 。商業(yè)折扣是企業(yè)為促進商品銷售而在商品標價上給予的價格扣除，企業(yè)應按折扣后的金額確定收入現(xiàn)金折扣是在銷售商品收入金額確定的情況下，債權人為鼓勵債務人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務人提供的債務扣除 現(xiàn)金折扣實際發(fā)生時，應沖減企業(yè)原確認的營業(yè)收入對于銷售折讓，一般銷售行為在先，購貨方希望售價減讓在后，銷售折讓發(fā)生時(非日后期間)，應當直接沖減當期銷售商品收入2銷售折讓，是指企業(yè)因售出商品的質(zhì)量不合格等原因而在售價上給予的減讓。正確1甲公司銷售一批商品給乙公司，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的售價為100000元。

16、增值稅稅額為17000元。該批商品的本錢為70000元。貨到后乙公司發(fā)現(xiàn)商品質(zhì)量不合格，要求在價格上給予5%的折讓。甲公司同意并辦妥了相關手續(xù)，開具了增值稅專用發(fā)票紅字。假定此前甲公司已確認該批商品的銷售收入，銷售款項尚未收到，發(fā)生的銷售折讓允許扣減當期增值稅銷項稅額。那么相關會計處理不正確的選項是 。借：應收賬款117000貸：主營業(yè)務收入100000貸：應交稅費應交增值稅銷項稅額17000借：主營業(yè)務本錢70000貸：庫存商品70000借：主營業(yè)務本錢66500貸：庫存商品665000借：銀行存款111150 貸：應收賬款1111502銷售商品涉及商品折扣的，企業(yè)所得稅處理與會計處理方法一

17、致，進行增值稅處理時，均按扣除折扣后的金額征收增值稅。錯誤1以下說法正確的選項是 。銷售商品涉及商品折扣的，確定銷售商品收入金額不應當扣除商業(yè)折扣如果開一張增值稅專用發(fā)票，并將折扣額在發(fā)票上單獨注明，直接做一筆銷售收入分錄即可如果開兩張增值稅專用發(fā)票，一張發(fā)票開具商業(yè)折扣前的金額，另一張根據(jù)從稅務機關取得的?開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單?開具紅字增值稅專用發(fā)票，那么只做一筆分錄即可如果開兩張增值稅專用發(fā)票，一張發(fā)票開具商業(yè)折扣前的金額，另一張根據(jù)從稅務機關取得的?開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單?開具紅字增值稅專用發(fā)票，那么其會計分錄與只開一張增值稅專用發(fā)票的會計分錄完全相同2假設銷售退回的同時已

18、發(fā)生現(xiàn)金折扣，那么應在退回次月處理，并將已在財務費用中扣除的現(xiàn)金折扣沖回。錯誤2銷售商品涉及銷售退回時，企業(yè)所得稅處理與會計處理方法一致，進行增值稅處理時，當銷售商品發(fā)生銷售退回時，銷售方能否用紅字沖減銷項稅額，關鍵看是否按稅法規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。正確1甲公司一臺全新的機器含稅價格為3510元，現(xiàn)公司開展以舊換新活動，乙公司以一臺作價500元的舊機器和現(xiàn)金3010元換得新機器，那么甲公司會計處理正確的選項是 。借：現(xiàn)金3010 借：庫存商品500 貨：主營業(yè)務收入3000 貸：應交稅費應交增值稅銷項稅額510借：現(xiàn)金3010 貨：主營業(yè)務收入3000 貸：應交稅費應交增值稅銷項稅額1

19、0借：庫存商品500 貨：主營業(yè)務本錢500 借：現(xiàn)金3010 貨：主營業(yè)務收入30102企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)出但尚未確認銷售收入的商品本錢，應借記的會計科目是主營業(yè)務本錢。錯誤1甲企業(yè)委托乙企業(yè)銷售甲商品100件，協(xié)議價為100元/件，該商品本錢60元/件，增值稅率17%。甲企業(yè)收到乙企業(yè)開來的代銷清單時開具增值稅發(fā)票，發(fā)票上注明：售價10000元，增值稅1700元。乙企業(yè)實際銷售時開具的增值稅發(fā)票上注明：售價12000元，增值稅為2040元。那么甲企業(yè)會計處理不正確的選項是 。交付商品時：借：委托代銷商品6000 貸：庫存商品6000交付商品時：借：主營業(yè)務本錢6000 貸：庫存商品6000收到

20、代銷清單時：借：主營業(yè)務本錢6000 貸：委托代銷商品6000收到代銷清單時： 借：應收賬款11700 貸：主營業(yè)務收入10000 貸：應交稅費應交增值稅銷項稅額17002委托方采用視同買斷方式委托代銷商品，委托方應按銷售價款和增值稅之和確認銷售收入錯誤1以下關于混業(yè)經(jīng)營，說法錯誤的選項是 。混業(yè)經(jīng)營，一定要注意分別核算 混業(yè)經(jīng)營開具發(fā)票時分開填列，分別單獨設置相關賬簿混業(yè)經(jīng)營假設不能分別核算應從低適用稅率 混業(yè)經(jīng)營假設不能分別核算應從高適用稅率2小企業(yè)會計準那么規(guī)定包裝物租金收入不計提增值稅銷項稅額。錯誤120X3年11月，甲物流企業(yè)，本月取得交通運輸收入100萬元不含稅價，款項已收，以下會

21、計處理正確的選項是 。借：銀行存款1060000 貸：主營業(yè)務收入運輸1000000 貸：應交稅費-應交增值稅銷項稅額60000借：銀行存款1110000 貸：主營業(yè)務收入運輸1000000 貸：應交稅費-應交增值稅銷項稅額110000借：銀行存款1130000 貸：主營業(yè)務收入運輸1000000 貸：應交稅費-應交增值稅銷項稅額130000借：銀行存款1170000 貸：主營業(yè)務收入運輸1000000 貸：應交稅費-應交增值稅銷項稅額1700002包裝物出租業(yè)務通過“主營業(yè)務收入和“主營業(yè)務本錢科目核算。錯誤120X3年11月，甲物流企業(yè)，本月取得物流輔助收入100萬元不含稅價，款項已收。以

22、下會計處理正確的選項是 。借：銀行存款1060000 貸：主營業(yè)務收入運輸1000000 貸：應交稅費-應交增值稅銷項稅額60000借：銀行存款1110000 貸：主營業(yè)務收入運輸1000000 貸：應交稅費-應交增值稅銷項稅額110000借：銀行存款1130000 貸：主營業(yè)務收入運輸1000000 貸：應交稅費-應交增值稅銷項稅額130000借：銀行存款1170000 貸：主營業(yè)務收入運輸1000000 貸：應交稅費-應交增值稅銷項稅額1700002企業(yè)會計準那么規(guī)定包裝物租金收入應計提增值稅銷項稅額。 正確1以下有關營改增?試點實施方法?的說法中錯誤的選項是 。一般納稅人向其他單位或者個

23、人無償提供交通運輸業(yè)的均視同提供給稅效勞一般納稅人向其他單位或者個人無償提供交通運輸業(yè)的視同提供給稅效勞但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外一般納稅人向其他單位或者個人無償提供局部現(xiàn)代效勞業(yè)效勞的視同提供給稅效勞但以公益活動為目的或者以社會公眾為對象的除外財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形視同提供給稅效勞2實物折扣不能從貨物銷售額中減除，且該實物應按增值稅條例“視同銷售貨物中的“贈送他人計算征收增值稅。正確1以下交易或事項，會計不作銷售處理，所得稅和增值稅都作視同銷售處理的是 。將自產(chǎn)產(chǎn)品用于員工福利 將自產(chǎn)產(chǎn)品無償贈送給慈善機構將自產(chǎn)產(chǎn)品用于不動產(chǎn)在建工程 將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外投資2將

24、自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利發(fā)放，會計、所得稅和增值稅都作銷售處理。正確2將外購貨物用于對外投資屬于視同銷售貨物應征增值稅。正確以下交易或事項，會計和所得稅不作銷售處理，增值稅作視同銷售處理的是 。將自產(chǎn)產(chǎn)品用于不動產(chǎn)在建工程 將自產(chǎn)產(chǎn)品無償贈送給慈善機構將自產(chǎn)產(chǎn)品用于員工福利 將自產(chǎn)產(chǎn)品用于對外投資甲汽車制造商將一輛新開發(fā)的小汽車贈送給某高校使用，其應納增值稅的銷售額為 。制造本錢*1+本錢利潤率1+增值稅稅率制造本錢*1+本錢利潤率+消費稅制造本錢*1+本錢利潤率1+消費稅稅率制造本錢*1+本錢利潤率視同買斷交易中委托方確認收入的時點是 。收到銷售款項時 收到受托方開具的代銷清單時 交付商品時 商

25、品出售時甲公司為一般納稅人，于2022年10月以50000元的價格銷售一臺價值45000元的機器給乙公司，按照公司相關規(guī)定乙公司享有2%的商業(yè)折扣，那么該項交易的會計分錄不正確的選項是 。借：應收賬款8330貸：應交稅費應交增值稅銷項稅額8330借：主營業(yè)務本錢45000貸：庫存商品45000借：應收賬款50000貸：主營業(yè)務收入50000借：應收賬款49000貸：主營業(yè)務收入490006視同銷售是指企業(yè)或納稅人在會計上有些不作為銷售核算，而在稅收上要作為銷售確認收入計繳稅金的商品或勞務的轉(zhuǎn)移行為。正確7委托方采用支付手續(xù)費方式委托代銷商品，委托方應按銷售價款和增值稅之和確認銷售收入。錯誤8銷

26、售貨物或者應稅勞務，增值稅納稅義務發(fā)生時間為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的次天。錯誤9委托方采用視同買斷方式委托代銷商品，委托方應按銷售價款和增值稅之和確認銷售收入。錯誤10銷售商品涉及商品折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。正確6將外購貨物用于對外投資屬于視同銷售貨物應征增值稅。正確7將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利發(fā)放，會計、所得稅和增值稅都作銷售處理。正確8假設銷售退回的同時已發(fā)生現(xiàn)金折扣，那么應在退回次月處理，并將已在財務費用中扣除的現(xiàn)金折扣沖回。錯誤9營改增試點實施方法所稱應稅效勞中的交通運輸業(yè)效勞是指陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸。正確10小企業(yè)會計準那

27、么規(guī)定包裝物租金收入不計提增值稅銷項稅額。錯誤7視同買斷方式銷售商品，雙方協(xié)議明確規(guī)定，無論受托方是否賣出、是否獲利，均 與委托方無關，委托方應于商品發(fā)出時確認銷售收入。錯誤8.我國實施營改增后，物流運輸企業(yè)繳納增值稅的稅率是 。6%11%13%17%1甲公司為一般納稅人，于2022年10月以50000元的價格銷售一臺價值45000元的機器給乙公司，按照公司相關規(guī)定乙公司享有2%的商業(yè)折扣，那么該項交易的會計分錄不正確的選項是 。借：應收賬款8330貸：應交稅費應交增值稅銷項稅額8330借：主營業(yè)務本錢45000貸：庫存商品45000借：應收賬款50000貸：主營業(yè)務收入50000借：應收賬款

28、49000貸：主營業(yè)務收入490002以下關于銷售折扣、銷售折讓的說法中，不正確的有 。對于銷售折讓，一般銷售行為在先，購貨方希望售價減讓在后，銷售折讓發(fā)生時(非日后期間)，應當直接沖減當期銷售商品收入商業(yè)折扣是企業(yè)為促進商品銷售而在商品標價上給予的價格扣除，企業(yè)應按折扣后的金額確定收入現(xiàn)金折扣是在銷售商品收入金額確定的情況下，債權人為鼓勵債務人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務人提供的債務扣除 現(xiàn)金折扣實際發(fā)生時，應沖減企業(yè)原確認的營業(yè)收入3甲公司將售價為50000元，本錢為30000元的產(chǎn)品作為職工福利發(fā)放費職工，增值稅率17%。以下會計處理錯誤的選項是 。借：主營業(yè)務本錢30000 貸:庫存商品

29、30000借：應付職工薪酬8500 貸：應交稅費應交增值稅銷項稅額8500借：應付職工薪酬50000 貸：主營業(yè)務收入50000借：營業(yè)外支出30000 貸:庫存商品300004如果委托企業(yè)發(fā)出商品后未收到受托企業(yè)交來的銷售清單，增值稅納稅義務時間為 。發(fā)出代銷貨物滿180天的當天發(fā)出代銷貨物滿120天的當天發(fā)出代銷貨物滿90天的當天發(fā)出代銷貨物滿60天的當天5以下有關銷售折讓和銷售退回說法錯誤的選項是 。如果發(fā)生銷售折讓時，銷售方尚未確認銷售商品收入，直接按扣除銷售折讓后的金額確認銷售商品收入如果先確認銷售收入后，再發(fā)生銷售折讓，銷售折讓應在實際發(fā)生時直接從當期實現(xiàn)的銷售收入中抵減 未確認收

30、入的已發(fā)出商品的退回，不進行賬務處理已確認收入的銷售商品退回，應直接沖減退回次月的銷售收入、銷售本錢6我國增值稅普通發(fā)票的進項抵扣。錯誤7將自產(chǎn)產(chǎn)品用于不動產(chǎn)在建工程會計不作銷售處理，所得稅和增值稅都作視同銷售處理 錯8銷售商品涉及銷售退回時，企業(yè)所得稅處理與會計處理方法一致，進行增值稅處理時，當銷售商品發(fā)生銷售退回時，銷售方能否用紅字沖減銷項稅額，關鍵看是否按稅法規(guī)定開具了紅字增值稅專用發(fā)票。正確9銷售商品涉及商品折扣的，應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。正確10月度終了結(jié)轉(zhuǎn)本錢時，企業(yè)應當根據(jù)本月銷售的各種商品、提供的各種勞務等的實際本錢，計算應結(jié)轉(zhuǎn)的主營業(yè)務本錢。正確1某

31、航空運輸企業(yè)銷售A航線機票1000張，每張單價900元，其中900張為自己承運，另100張為外航承運，應扣除7%的手續(xù)費。那么該項收入應繳納增值稅額為 元。80270.27 89100 89189.19 990002以下說法正確的選項是 。如果開兩張增值稅專用發(fā)票，一張發(fā)票開具商業(yè)折扣前的金額，另一張根據(jù)從稅務機關取得的?開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單?開具紅字增值稅專用發(fā)票，那么其會計分錄與只開一張增值稅專用發(fā)票的會計分錄完全相同銷售商品涉及商品折扣的，確定銷售商品收入金額不應當扣除商業(yè)折扣如果開一張增值稅專用發(fā)票，并將折扣額在發(fā)票上單獨注明，直接做一筆銷售收入分錄即可如果開兩張增值稅專用發(fā)票

32、，一張發(fā)票開具商業(yè)折扣前的金額，另一張根據(jù)從稅務機關取得的?開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單?開具紅字增值稅專用發(fā)票，那么只做一筆分錄即可3甲汽車制造商將一輛新開發(fā)的小汽車贈送給某高校使用，其應納增值稅的銷售額為 。制造本錢*1+本錢利潤率1+消費稅稅率制造本錢*1+本錢利潤率+消費稅制造本錢*1+本錢利潤率1+增值稅稅率制造本錢*1+本錢利潤率 4甲公司一臺全新的機器含稅價格為3510元，現(xiàn)公司開展以舊換新活動，乙公司以一臺作價500元的舊機器和現(xiàn)金3010元換得新機器，那么甲公司會計處理正確的選項是 。借：現(xiàn)金3010 貨：主營業(yè)務收入3010借：庫存商品500 貨：主營業(yè)務本錢500借：現(xiàn)金3010 貨：主營業(yè)務收入3000 貸：應交稅費應交增值稅銷項稅額10借：現(xiàn)金3010 借：庫存商品500 貨：主營業(yè)務收入3000 貸：應交稅費應交增值稅銷項稅額5105甲物流企業(yè)為乙企業(yè)完成一項船舶運輸作業(yè)，運輸收入為30000元不含稅，款項尚未收到，以下說法正確的選項是 。該項運輸收入不應繳納增值稅 該項運輸收入應繳納增值稅3300元該項運輸收入應繳納增值稅3900元 該項運輸收入應繳納增值稅5100元6我國增值稅普通發(fā)票的進項稅額絕對不得抵扣。錯誤7實物折扣不能從貨物銷售額中減除，且該實物應按增值稅條例“視同銷售貨物中的“贈送他人計算征收增值稅。正確8企業(yè)會計準那么規(guī)