會(huì)計(jì)的核心課程社會(huì)調(diào)查報(bào)告

1、Word - 22 -會(huì)計(jì)的核心課程社會(huì)調(diào)查報(bào)告一、調(diào)研單位背景介紹1、公司簡(jiǎn)介玻纖材料有限公司是1998年6月獨(dú)資注冊(cè)成立的一家民營(yíng)企 業(yè),法人代表周廬。企業(yè)總資產(chǎn)2400余萬元,年生產(chǎn)各種玻纖產(chǎn)品5000余噸,產(chǎn)值超過6000萬元。企業(yè)員工800余人。企業(yè)專業(yè)生產(chǎn)玻纖紗、布和玻璃鋼板制品。通過科技攻關(guān),先后開發(fā)并生產(chǎn)出市場(chǎng)需求的45號(hào)以下無堿細(xì)紗和電子細(xì)布及80支以上高支無堿系列產(chǎn)品。產(chǎn)品在國(guó)內(nèi)外暢銷,并具有80%的出口外銷實(shí)力。2、規(guī)模了解江鑫星玻纖材料有限公司立于1998年6月，現(xiàn)有職工1000余人，1中高級(jí)技術(shù)人員58人，20 xx年7月成立了九江鑫星玻纖材料有限公司科技協(xié)會(huì)，立足于

2、企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)品開發(fā)和創(chuàng)新，生產(chǎn)工藝革新等，有較雄厚技術(shù)力氣，企業(yè)主要產(chǎn)品有無堿環(huán)保型玻璃纖維紗，布、環(huán)氧絕緣板、超高分子聚乙烯生產(chǎn)等四大類，近二百余種產(chǎn)品，其中無堿環(huán)保型，硅烷紗，布和超高分子聚乙烯填補(bǔ)省內(nèi)空白，主要用于電子，化工，電工絕緣等行業(yè)。3、企業(yè)宗旨九江鑫星玻纖材料有限公司服務(wù)宗旨為，提升自我,回報(bào)社會(huì)。法人經(jīng)營(yíng)理念：財(cái)寶與員工同享,企業(yè)與社會(huì)雙贏。企業(yè)實(shí)行人性化的管理,汲取了國(guó)內(nèi)外先進(jìn)管理方法和營(yíng)銷 謀略,始終視質(zhì)量為生命,以誠(chéng)信作保證,在國(guó)內(nèi)外贏得了良好口碑。企業(yè)商標(biāo)經(jīng)國(guó)家商標(biāo)局注冊(cè),企業(yè)質(zhì)量管理已獲得ISO9001：20 xx質(zhì)量管理體系認(rèn)證證書并先后兩次通過復(fù)審。4、榮譽(yù)資質(zhì)九

3、江鑫星玻纖材料有限公司成立以來,已形成了自己獨(dú)特的企業(yè)文化,具有明確的企業(yè)宗旨、精神、經(jīng)營(yíng)和管理理念、用人原則、公司目標(biāo)、質(zhì)量目標(biāo)和方針。企業(yè)先后 獲得多項(xiàng)殊榮,其中：獲省就業(yè)和社會(huì)保障先進(jìn)民營(yíng)企業(yè)、先進(jìn)私營(yíng)企業(yè),獲市“百?gòu)?qiáng)民營(yíng)企業(yè)、誠(chéng)信企業(yè)、再就業(yè)先進(jìn)企業(yè)、再就業(yè)基 地、優(yōu)秀企業(yè)、企業(yè)文化建設(shè)先進(jìn)企業(yè),獲區(qū)十強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)、管理創(chuàng)新獎(jiǎng),獲銀行信用評(píng)級(jí)AAA級(jí)企業(yè)和市場(chǎng)客戶“優(yōu)秀供應(yīng)商”、歷年 都評(píng)為廬山區(qū)“納稅大戶”等榮譽(yù)稱號(hào)。5、領(lǐng)導(dǎo)核心九江鑫星玻纖材料有限公司總經(jīng)理周廬個(gè)人獲得市級(jí)“優(yōu)秀青年企業(yè)家”、優(yōu)秀領(lǐng)導(dǎo)、優(yōu)秀中國(guó)特色社會(huì)主義事業(yè)建設(shè)者、創(chuàng)建信用縣(市、區(qū))先進(jìn)工”和 省級(jí)“勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)

4、企業(yè)、再就業(yè)基地先進(jìn)個(gè)人”等榮譽(yù)稱號(hào)。車間副主任楊秀芬獲省、市級(jí)“勞動(dòng)模范榮譽(yù)稱號(hào)?？偨?jīng)理周廬不僅在創(chuàng)辦企業(yè)上卓有成效,他還 努力刻苦學(xué)習(xí),不斷提高自身素養(yǎng),獲得“經(jīng)濟(jì)管理師”證書。他樂觀參與社會(huì)活動(dòng),發(fā)揮自己參政議政力量、專長(zhǎng)。他先后就任全國(guó)玻纖協(xié)會(huì)會(huì)員和網(wǎng)會(huì)會(huì)員、九江市企業(yè)聯(lián)合會(huì)理事、九江市民營(yíng)經(jīng)濟(jì)協(xié)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)、九江市青年企業(yè)家協(xié)會(huì)理事、廬山區(qū)企業(yè)家協(xié)會(huì)副會(huì)長(zhǎng)。他先后當(dāng)選為市、區(qū)人大代表、區(qū)政協(xié)委員。6、進(jìn)展需求九江鑫星玻纖材料有限公司為適應(yīng)市場(chǎng)進(jìn)展需求，達(dá)到市委、市政府提倡“做強(qiáng)做大”的企業(yè)進(jìn)展目標(biāo)，從戰(zhàn)略高度動(dòng)身，高屋見瓴，在前進(jìn)東路蓮花鎮(zhèn)東城村新征用地108畝?？偼顿Y1.2億元人民幣，

5、新建年產(chǎn)玻璃纖維20,000噸、絕緣材料板3400噸、覆銅板80萬張的生產(chǎn)線項(xiàng)目。該項(xiàng)目建成投產(chǎn)后，可創(chuàng)年產(chǎn)值5.1億元人民幣，新廠區(qū)規(guī)劃原則是面對(duì)將來，高起點(diǎn)，動(dòng)態(tài)進(jìn)展，注意生態(tài)環(huán)境，保持可持進(jìn)展態(tài)勢(shì)，是一座功能分區(qū)、配套設(shè)施齊全、道路交通便利、居住質(zhì)量高尚、生態(tài)環(huán)境美麗的花園式廠區(qū)。新廠區(qū)已從20 xx年9月破土動(dòng)工。現(xiàn)在企業(yè)正呈現(xiàn)出一派大干快上的強(qiáng)勁勢(shì)頭，老廠區(qū)大量招收一線擋車工，聘用能人志士、科技人才，為將來的新廠儲(chǔ)備人力資源。新廠區(qū)正加緊施工，爭(zhēng)取在“新階段、新進(jìn)展”有利時(shí)機(jī)早日運(yùn)行投產(chǎn)。二、調(diào)研目的本次調(diào)研的目的主要是通過了解鑫星玻纖材料有限公司的組織機(jī)構(gòu)、崗位設(shè)置及職責(zé)、會(huì)計(jì)科目

6、、會(huì)計(jì)核算方法、會(huì)計(jì)信息化、賬簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)制度以及現(xiàn)金管理、收入管理、費(fèi)用管理、業(yè)務(wù)掌握管理、稅務(wù)籌劃管理、存貨管理等財(cái)務(wù)制度，來探究鑫星玻纖材料有限公司的會(huì)計(jì)制度和財(cái)務(wù)制度設(shè)計(jì)方面的優(yōu)點(diǎn)和缺點(diǎn)。三、組織機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置1、組織機(jī)構(gòu)圖2、崗位設(shè)置及職能財(cái)務(wù)部門：1、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)公司損益結(jié)算 , 應(yīng)收應(yīng)付帳款 ,帳務(wù)管理 , 利潤(rùn)中心管理 , 財(cái)務(wù)報(bào)表編制 , 資產(chǎn)帳務(wù)管理 , 預(yù)算制度推動(dòng) , 稅務(wù)申報(bào);2、成本會(huì)計(jì)制造成本計(jì)算及分析;3、出納應(yīng)收應(yīng)付票據(jù)管理 , 銀行資金管理 , 現(xiàn)金管理。 銷售部門：產(chǎn)品銷售報(bào)價(jià)管理 , 銷售價(jià)格管理 , 接單及訂單變更管理 , 客戶信用管理 , 各種銷售分析

7、報(bào)表編制 , 業(yè)務(wù)人員管理 , 出貨跟蹤。 制造部門：生產(chǎn)管理(1)領(lǐng)料及補(bǔ)料作業(yè)，現(xiàn)場(chǎng)倉(cāng)庫(kù)管理，(2)半成品/成品入庫(kù)作業(yè)，(3)生產(chǎn)及工時(shí)日?qǐng)?bào)表呈報(bào)。選購(gòu)部門：選購(gòu)廠商報(bào)價(jià)管理 , 交易價(jià)格變更管理 , 詢價(jià)管理 , 供貨商評(píng)估 ,歷史交易記錄 , 交貨進(jìn)度監(jiān)控 , 選購(gòu)申請(qǐng) , 選購(gòu)單發(fā)出及選購(gòu)變更管理生管部門： 1、倉(cāng)庫(kù)管理領(lǐng)發(fā)料管理 , 成品/半成品入庫(kù)作業(yè) , 選購(gòu)/外包收料管理 , 庫(kù)存盤點(diǎn)作業(yè) , 批號(hào)管理2、生產(chǎn)方案生產(chǎn)方案擬定 , 車間產(chǎn)能分析規(guī)劃 , 生產(chǎn)指令/派工單開具及發(fā)放 , 生產(chǎn)進(jìn)度/制造流程狀況了解及監(jiān)控 , 在制品狀況監(jiān)控研發(fā)部門：1、生產(chǎn)技術(shù)產(chǎn)品制造流程管理

8、，2、產(chǎn)品研發(fā)產(chǎn)品設(shè)計(jì)與改進(jìn)。質(zhì)量部門：1、質(zhì)量掌握統(tǒng)計(jì)質(zhì)量管理2、質(zhì)量保證批號(hào)管理 , 質(zhì)量追蹤管理, 有效期限管理3、ISO文件制作 , 教育培訓(xùn)規(guī)劃及推動(dòng) , 內(nèi)部考核管理部門：1、行政管理修繕管理 , 個(gè)人/部門資產(chǎn)管理 ,非資產(chǎn)之個(gè)人分管器具管理;2、人事管理公司各種方法/章程擬訂及修正 , 人事招募 , 員工出勤/請(qǐng)假管理 , 薪資計(jì)算及發(fā)放/轉(zhuǎn)存 , 個(gè)人所得稅申報(bào)。四、會(huì)計(jì)組織機(jī)構(gòu)的設(shè)計(jì)五、會(huì)計(jì)科目1、資產(chǎn)類1001 庫(kù)存現(xiàn)金：企業(yè)的庫(kù)存現(xiàn)金1002 銀行存款：企業(yè)存入銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的各種款項(xiàng)10020 xx 依據(jù)各銀行設(shè)置二級(jí)科目明細(xì)1122 應(yīng)收賬款：企業(yè)因銷售商品、供

9、應(yīng)勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)收取的款項(xiàng)。11220 xx 依據(jù)客戶名稱設(shè)置二級(jí)科目明細(xì)1221 其他應(yīng)收款： 企業(yè)除應(yīng)收賬款預(yù)付賬款、應(yīng)收利息等以外的其他各種應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。 1221001 依據(jù)明細(xì)設(shè)二級(jí)1231 壞賬預(yù)備：企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)的壞賬預(yù)備1401 材料選購(gòu)：企業(yè)采納方案成本進(jìn)行材料日常核算而購(gòu)入材料的選購(gòu)成本。1402 在途物資：企業(yè)采納實(shí)際成本(或進(jìn)價(jià))進(jìn)行材料、商品等物資的日常核算、貨款已付尚未驗(yàn)收入庫(kù)的在途物資的選購(gòu)成本。1403 原材料：企業(yè)庫(kù)存的各種材料。1403001 依據(jù)企業(yè)狀況是否設(shè)置明細(xì)1405 庫(kù)存商品：企業(yè)庫(kù)存的各種商品的實(shí)際成本(或進(jìn)價(jià))或方案成本(或售價(jià))。 1408

10、 托付加工物資：企業(yè)托付外單位加工的各種材料、商品等物資的實(shí)際成本。 1411 周轉(zhuǎn)材料：企業(yè)周轉(zhuǎn)材料的方案成本或?qū)嶋H成本。1421 消耗性生物資產(chǎn)：企業(yè)持有的消耗性生物資產(chǎn)的實(shí)際成本。1461 融資租賃資產(chǎn)：企業(yè)(租賃)為開展融資租賃業(yè)務(wù)取得資產(chǎn)的成本。1471 存貨跌價(jià)預(yù)備：企業(yè)存貨的跌價(jià)預(yù)備1501 持有至到期投資：企業(yè)持有至到期投資的攤余成本。1503 可供出售金融資產(chǎn)：企業(yè)持有的可供出售金融資產(chǎn)的公允價(jià)值。1511 長(zhǎng)期股權(quán)投資：企業(yè)持有的采納成本法和權(quán)益法核算的長(zhǎng)期股權(quán)投資。1512 長(zhǎng)期股權(quán)投資減值預(yù)備：企業(yè)長(zhǎng)期股權(quán)投資的減值預(yù)備。1531 長(zhǎng)期應(yīng)收款：企業(yè)的長(zhǎng)期應(yīng)收款項(xiàng)。160

11、1 固定資產(chǎn)：企業(yè)持有的固定資產(chǎn)原價(jià)。1602 累計(jì)折舊：企業(yè)固定資產(chǎn)的累計(jì)折舊。1603 固定資產(chǎn)減值預(yù)備：企業(yè)固定資產(chǎn)的減值預(yù)備。1604 在建工程：企業(yè)基建、更新改造等在建工程發(fā)生的支出。1605 工程物資：企業(yè)為在建工程預(yù)備的各種物資的成本。1606 固定資產(chǎn)清理：企業(yè)因出售、報(bào)廢、毀損、對(duì)外投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等緣由轉(zhuǎn)出的固定資產(chǎn)價(jià)值以及在清理過程中發(fā)生的費(fèi)用等。1701 無形資產(chǎn)：企業(yè)持有的無形資產(chǎn)成本，包括專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)等。1702 累計(jì)攤銷：企業(yè)對(duì)使用壽命有限的無形資產(chǎn)計(jì)提的累計(jì)攤銷。1703 無形資產(chǎn)減值預(yù)備：企業(yè)無形資產(chǎn)的減值預(yù)備

12、。1711 商譽(yù)：企業(yè)合并中形成的商譽(yù)價(jià)值。2、負(fù)債類20 xx 短期借款：企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1 年以下(含1 年)的各種借款。 20 xx 長(zhǎng)期借款：企業(yè)向銀行或其他金融機(jī)構(gòu)等借入的期限在1 年以上的各種借款。 2201 應(yīng)付票據(jù)：企業(yè)購(gòu)買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。2202 應(yīng)付賬款：企業(yè)因購(gòu)買材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。2203 預(yù)收賬款：企業(yè)根據(jù)合同規(guī)定預(yù)收的款項(xiàng)。2211 應(yīng)付職工薪酬：企業(yè)依據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)付給職工的各種薪酬。本科目可按“工資”、“職工福利”、“社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)”、“住房公積金”、“工會(huì)經(jīng)

13、費(fèi)”、“職工教育經(jīng)費(fèi)”、“非貨幣性福利”、“辭退福利”、“股份支付”等進(jìn)行明細(xì)核算。2221 應(yīng)交稅費(fèi)：企業(yè)根據(jù)稅法等規(guī)定計(jì)算應(yīng)交納的各種稅費(fèi)。企業(yè)應(yīng)在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅“明細(xì)科目”，在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬中，應(yīng)設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退 稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”等專欄。1、進(jìn)項(xiàng)稅額：記錄企業(yè)購(gòu)入貨物或接愛應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的增值稅額。2、已交稅金：記錄企業(yè)已交納的增值稅額。3、銷項(xiàng)稅額：記錄企業(yè)銷售貨物或供應(yīng)應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)收取的增值稅額。4、出口退稅：記錄企業(yè)出口適用零稅率的貨物，向海關(guān)辦理報(bào)關(guān)出口手續(xù)后，憑出口報(bào)關(guān)單等有關(guān)憑證，向稅

14、務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理出口退稅而收到退回的稅款。5、 進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出：記錄企業(yè)的購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失以及其他緣由而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額。2231 應(yīng)付利息：企業(yè)根據(jù)合同商定應(yīng)支付的利息。 2232 應(yīng)付股利：企業(yè)安排的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)。2241 其他應(yīng)付款：企業(yè)除應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、應(yīng)付職工薪酬、應(yīng)付利息、應(yīng)付股利、應(yīng)交稅費(fèi)、長(zhǎng)期應(yīng)付款等以外的其他各項(xiàng)應(yīng)付、暫收的款項(xiàng)。2201 應(yīng)付票據(jù)：企業(yè)購(gòu)買材料、商品和接受勞務(wù)供應(yīng)等開出、承兌的商業(yè)匯票，包括銀行承兌匯票和商業(yè)承兌匯票。2202 應(yīng)付賬款：企業(yè)因購(gòu)買材料、商品和接受勞務(wù)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)支付的款項(xiàng)。2203

15、 預(yù)收賬款：企業(yè)根據(jù)合同規(guī)定預(yù)收的款項(xiàng)。3、全部者權(quán)益4001 實(shí)收資本：企業(yè)接受投資者投入的實(shí)收資本。股份有限公司應(yīng)將本科目改為“4001 股本”科目。4002 資本公積;企業(yè)收到投資者出資額超出其在注冊(cè)資本或股本中所占份額的部分。 4101 盈余公積：企業(yè)從凈利潤(rùn)中提取的盈余公積。4103 本年利潤(rùn)：企業(yè)當(dāng)期實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)(或發(fā)生的凈虧損)。4104 利潤(rùn)安排：企業(yè)利潤(rùn)的安排(或虧損的彌補(bǔ))和歷年安排(或彌補(bǔ))后的余額。五、 成本類5001 生產(chǎn)成本：企業(yè)進(jìn)行工業(yè)性生產(chǎn)發(fā)生的各項(xiàng)生產(chǎn)成本。5101 制造費(fèi)用：企業(yè)生產(chǎn)車間(部門)為生產(chǎn)產(chǎn)品和供應(yīng)勞務(wù)而發(fā)生的各項(xiàng)間接費(fèi)用。 5201 勞務(wù)成本：

16、企業(yè)對(duì)外供應(yīng)勞務(wù)發(fā)生的成本。5301 研發(fā)支出：企業(yè)進(jìn)行討論與開發(fā)無形資產(chǎn)過程中發(fā)生的各項(xiàng)支出。4、損益類6001 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入：企業(yè)確認(rèn)的銷售商品、供應(yīng)勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)的收入。6051 其他業(yè)務(wù)收入：企業(yè)確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)實(shí)現(xiàn)的收入。 6111 投資收益：企業(yè)確認(rèn)的投資收益或投資損失。6401 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本企業(yè)確認(rèn)銷售商品、供應(yīng)勞務(wù)等主營(yíng)業(yè)務(wù)收入時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)的成本。 6402 其他業(yè)務(wù)成本：企業(yè)確認(rèn)的除主營(yíng)業(yè)務(wù)活動(dòng)以外的其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所發(fā)生的支出。 6403 營(yíng)業(yè)稅金及附加：企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)生的營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、資源稅和教育費(fèi)附加等相關(guān)稅費(fèi)。6411 利息支出：企業(yè)(

17、金融)發(fā)生的利息支出6421 手續(xù)費(fèi)及傭金支出：企業(yè)(金融)發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)的各項(xiàng)手續(xù)費(fèi)、傭金等支出。6501 提取未到期責(zé)任預(yù)備金：企業(yè)(保險(xiǎn))提取的非壽險(xiǎn)原保險(xiǎn)合同未到期責(zé)任預(yù)備金和再保險(xiǎn)合同分保未到期責(zé)任預(yù)備金。6701 資產(chǎn)減值損失：企業(yè)計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值預(yù)備所形成的損失。6711 營(yíng)業(yè)外支出：企業(yè)發(fā)生的各項(xiàng)營(yíng)業(yè)外支出。6801 所得稅費(fèi)用：企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)從當(dāng)期利潤(rùn)總額中扣除的所得稅費(fèi)用。6901 以前年度損益調(diào)整：企業(yè)本年度發(fā)生的調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)以及本年度發(fā)覺的重要前期差錯(cuò)更正涉及調(diào)整以前年度損益的事項(xiàng)六、會(huì)計(jì)核算1、憑證設(shè)置。在匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序下，記賬憑證的設(shè)置有兩

18、種類型：(1)設(shè)置現(xiàn)金收款憑證、現(xiàn)金付款憑證、銀行收款憑證、銀行付款憑證和轉(zhuǎn)賬憑證據(jù)以登記明細(xì)分類賬。(2)設(shè)置匯總現(xiàn)金收款憑證、匯總現(xiàn)金付款憑證、匯總銀行收款憑證、匯總銀行付款憑證和匯總轉(zhuǎn)賬憑證據(jù)以登記總分類賬。在此種記賬程序中，一般狀況下不能編制貸方有多個(gè)對(duì)應(yīng)賬戶的轉(zhuǎn)賬憑證，即只能編制一借一貸或多借一貸的記賬憑證，而不能相反。2、帳薄設(shè)置?，F(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、各種明細(xì)分類賬和總分類賬。該公司的科目匯總表核算程序的記賬程序：七、財(cái)務(wù)制度現(xiàn)金管理嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，超出部分必需準(zhǔn)時(shí)送交銀行，不坐支現(xiàn)金，不認(rèn)白條抵押現(xiàn)金，建立健全現(xiàn)金出入賬目。本公司現(xiàn)金收入應(yīng)當(dāng)于當(dāng)日送存

19、開戶銀行。當(dāng)日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時(shí)間本公司支付現(xiàn)金，可以從本公司庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或者從開戶銀行提取，不得從本公司的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特別狀況需要坐支現(xiàn)金的，應(yīng)當(dāng)事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位應(yīng)當(dāng)定期向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用狀況。1、本公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：(1) 職員工資、津貼、獎(jiǎng)金;(2) 個(gè)人和專家勞務(wù)酬勞;(3) 出差人員必需攜帶的差旅費(fèi);(4) 購(gòu)買辦公用品、日常用品等零星開支(5) 總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。除上述規(guī)定外，財(cái)務(wù)人員支付個(gè)人款項(xiàng)，超過使用現(xiàn)金限額的部分，應(yīng)當(dāng)以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審

20、核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。2、本公司日常零星開支所需庫(kù)存現(xiàn)金限額為1000元，超額部分應(yīng)存入銀行。3、財(cái)務(wù)人員支付現(xiàn)金，應(yīng)從庫(kù)存現(xiàn)金限額中支付或從銀行存款中提取，不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。收入管理本公司出納人員本公司全部收入款項(xiàng)全額收取，對(duì)于折扣手續(xù)不全、少輸漏輸、少收漏收造成損失的，由相關(guān)經(jīng)手出納人額賠償。本公司賬單要求按賬單號(hào)從小到大挨次整理，不得遺失賬單;本公司作廢賬單和零賬單必需具體注明理由。出納人員每日必需準(zhǔn)時(shí)將押金收入、消費(fèi)收入及各項(xiàng)其他預(yù)收收入款項(xiàng)上繳。出納人員每日下班清賬時(shí)，必需清點(diǎn)本日所收現(xiàn)金、信用卡、轉(zhuǎn)賬和轉(zhuǎn)款待賬等。出納人員必需將備用金與個(gè)人款項(xiàng)嚴(yán)格區(qū)分，保證備

21、用金結(jié)構(gòu)合理，不得以白條充抵，不得挪用。費(fèi)用管理合理劃分期間費(fèi)用和成本的界限。期間費(fèi)用應(yīng)當(dāng)直接計(jì)入當(dāng)期損益。各項(xiàng)費(fèi)用支出應(yīng)實(shí)事求是，按單位會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的列支范圍列支,不得弄虛作假。營(yíng)業(yè)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用要嚴(yán)格根據(jù)有關(guān)規(guī)定核算與管理。單位人員工資及各項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)用必需與主營(yíng)業(yè)務(wù)嚴(yán)格分開，嚴(yán)禁將各項(xiàng)費(fèi)用列入主營(yíng)業(yè)務(wù)開支。為了加強(qiáng)費(fèi)用預(yù)算及報(bào)銷管理，嚴(yán)格掌握各項(xiàng)費(fèi)用支出，本公司特制定了以下制度。1,、編報(bào)預(yù)算：公司每月15日前將費(fèi)用預(yù)算表填寫完整，交由綜合部審核匯總后送至財(cái)務(wù)部審核。2、費(fèi)用報(bào)銷程序：每星期一至星期五上午為固定的審核接單時(shí)間，各部門將費(fèi)用報(bào)銷單填寫完整后先交財(cái)務(wù)部預(yù)算員審核，財(cái)務(wù)科

22、科長(zhǎng)簽字，交由管理部登記審核后報(bào)主管總經(jīng)理審核。3、每星期一至星期五為固定出納報(bào)銷時(shí)間，其余時(shí)間原則上一律不予報(bào)銷。4、統(tǒng)一格式的費(fèi)用單據(jù)分為：轉(zhuǎn)賬付款批單、費(fèi)用報(bào)銷單和差旅費(fèi)報(bào)銷單三種，公司按費(fèi)用的不同性質(zhì)正確填寫審批報(bào)銷單。5、審批單后附發(fā)票須開具精確完整的抬頭。所購(gòu)物品須開具增值稅發(fā)票，發(fā)票的名稱、稅號(hào)、賬號(hào)及地址應(yīng)正確無誤;購(gòu)置低值易耗品發(fā)票后須附入庫(kù)單;購(gòu)置固定資產(chǎn)附固定資產(chǎn)驗(yàn)收單，購(gòu)銷合同原件留財(cái)務(wù)部備案。6、財(cái)務(wù)科、綜合科要嚴(yán)格各項(xiàng)費(fèi)用審批程序，保證各項(xiàng)費(fèi)用開支合理。對(duì)程序不符、手續(xù)不全的，財(cái)務(wù)不予報(bào)銷。業(yè)務(wù)掌握管理業(yè)務(wù)掌握管理包括貨幣資金業(yè)務(wù)管理，工資業(yè)務(wù)管理，固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)管理

23、，選購(gòu)業(yè)務(wù)管理、存貨業(yè)務(wù)管理，銷售業(yè)務(wù)管理。本公司依據(jù)自身特點(diǎn)設(shè)計(jì)了一個(gè)完善的業(yè)務(wù)掌握流程，各業(yè)務(wù)之間相互影響相互作用，為本公司的管理供應(yīng)了基礎(chǔ)?；I資投資管理籌資原則：籌資整體上要以滿意公司進(jìn)展需求。以“投”定籌”的模式。、籌資時(shí)機(jī)、規(guī)模和組合，必需依據(jù)投資和適用的需要。公司還要權(quán)衡資本結(jié)對(duì)單位的穩(wěn)定性，再籌資和資本運(yùn)作可能帶來的影響。慎重考慮公司的償債力量，避開到時(shí)候不能償債而陷入逆境。當(dāng)然，還要考慮長(zhǎng)期利益與當(dāng)前利益兼顧。致于提高公司的產(chǎn)品質(zhì)量和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。投資原則：?jiǎn)挝坏耐顿Y必需依據(jù)公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行，并且報(bào)公司負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)算，盡量削減風(fēng)險(xiǎn)帶來的損失。只有這樣，才能保證公司的正常

24、運(yùn)行。稅務(wù)籌劃管理籌集資金是企業(yè)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的先決條件，企業(yè)可以從多種渠道以不同方式籌集所需的資金。一般來說，從納稅籌劃的角度分析，可將企業(yè)的籌資方式分為(1)負(fù)債性籌資(包括：向銀行及非金融機(jī)構(gòu)的貸款或企業(yè)借款、企業(yè)內(nèi)部籌資、發(fā)行債券等)(2)權(quán)益性籌資(包括企業(yè)自我積累、發(fā)行股票等)(3)其他籌資(租賃、賒購(gòu)等)三種形式。會(huì)計(jì)檔案管理1、會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)分析、財(cái)務(wù)政策、管理制度等專業(yè)材料，是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要材料和證據(jù)，詳細(xì)包括： (1會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會(huì)計(jì)憑證。(2會(huì)計(jì)賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，幫助賬簿

25、，其他會(huì)計(jì)賬簿。 (3財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。(4其他類：財(cái)務(wù)預(yù)算及分析材料、銀行存款余額調(diào)整表、銀行對(duì)賬單、會(huì)計(jì)政策、管理制度、其他應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)等。2、會(huì)計(jì)檔案的裝訂和保管(1)、每年形成的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)根據(jù)歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊(cè)，憑證用綿紙封口并蓋章，編制會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)。(2)、會(huì)計(jì)檔案的裝訂。會(huì)計(jì)檔案的裝訂包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表及其他資料的裝訂，裝訂要符合國(guó)家會(huì)計(jì)檔案要求，內(nèi)容齊全，便于查閱。(3)、會(huì)計(jì)檔案的保管。會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)主管指

26、定專人保管，出納人員不得兼管會(huì)計(jì)檔案。會(huì)計(jì)檔案由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)部門保管1年，期滿后應(yīng)由財(cái)務(wù)部門編造清冊(cè)移交本公司檔案部門保管。3、檔案部門接收保管的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)保持原卷冊(cè)的封裝，個(gè)別需要拆封重新整理的應(yīng)會(huì)同財(cái)務(wù)部門和經(jīng)辦人共同拆封整理，以分清責(zé)任。4、會(huì)計(jì)檔案的借閱(1)、會(huì)計(jì)檔案為本單位供應(yīng)利用，原則上不得借出。如有特別需要須經(jīng)上級(jí)主管單位或單位領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)批準(zhǔn)。(2)、公司外部單位借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有該單位正式介紹信，經(jīng)被借閱單位會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)。本單位內(nèi)部人員借閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)經(jīng)本人所在單位財(cái)務(wù)主管或單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)

27、。公司總部部門因工作需要須借閱各分子公司會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)經(jīng)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)和被借閱單位財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后，方可辦理借閱手續(xù)。以上全部借閱人應(yīng)仔細(xì)填寫檔案借閱登記簿，將借閱人姓名、單位、日期、數(shù)量、內(nèi)容、歸期等狀況登記清晰。(3)、借閱會(huì)計(jì)檔案人員不得在案卷中亂畫、標(biāo)記，不得拆散原卷冊(cè)，也不得涂改抽換、攜帶外出或復(fù)制原件。如有特別狀況，須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)主管批準(zhǔn)后方能攜帶外出或復(fù)制原件。(4)、借出的會(huì)計(jì)檔案，會(huì)計(jì)檔案管理人員要按期如數(shù)收回，并辦理注銷借閱手續(xù)。 5、全部?jī)?nèi)外部會(huì)計(jì)檔案借閱，一律須被借閱單位財(cái)務(wù)部檔案管理員全程伴隨，借閱地點(diǎn)僅限本單位檔案室或財(cái)務(wù)部門。5、會(huì)計(jì)檔案的保管期限嚴(yán)格根據(jù)會(huì)計(jì)檔

28、案管理方法執(zhí)行。6、會(huì)計(jì)檔案的銷毀(1)、會(huì)計(jì)檔案保管期限滿，需要銷毀時(shí)，應(yīng)由本單位檔案部門提出銷毀看法，會(huì)同財(cái)務(wù)部門共同鑒定、嚴(yán)格審查，編造會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)審查，報(bào)請(qǐng)集團(tuán)總裁、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后銷毀。但其中未了結(jié)的債權(quán)債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結(jié)清債權(quán)債務(wù)時(shí)為止。(2)、銷毀檔案前，應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列的項(xiàng)目逐一清查核對(duì);各單位銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)應(yīng)由檔案管理部門和財(cái)會(huì)部門共同派員監(jiān)銷，上級(jí)主管部門派員監(jiān)銷。(3)、會(huì)計(jì)檔案銷毀后，經(jīng)辦人在“銷毀清冊(cè)”上簽章，注明“已銷毀”字樣和銷毀日期，以示負(fù)責(zé)，同時(shí)將監(jiān)銷狀況寫出書面報(bào)告一式兩份，一份報(bào)本單位領(lǐng)導(dǎo)，一份歸

29、入檔案?jìng)洳?。八、問題與分析這個(gè)公司的許多財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)制度的規(guī)章都是法律所要求的那樣設(shè)置的，如會(huì)計(jì)崗位的設(shè)置，現(xiàn)金的管理等，但是在現(xiàn)實(shí)實(shí)行中卻沒有嚴(yán)格的根據(jù)這些規(guī)章制度來辦事，比如現(xiàn)金的使用，以及出納的崗位設(shè)置不符合內(nèi)部掌握的要求，另外會(huì)計(jì)檔案的保管的存在一些問題。詳細(xì)來說有以下幾個(gè)問題：1、 現(xiàn)金的數(shù)量超過1000元，并且沒有將超額部分準(zhǔn)時(shí)存入銀行，2、 出納崗位人員兼任會(huì)計(jì)檔案保管崗位，3、 會(huì)計(jì)檔案的沒有分類整理，分析:1、每天準(zhǔn)時(shí)將超額現(xiàn)金存入銀行2、指定專人保管會(huì)計(jì)檔案3、會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)會(huì)計(jì)檔案管理制度來對(duì)會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行分類整理并且妥當(dāng)保管。會(huì)計(jì)的核心課程社會(huì)調(diào)查報(bào)告 篇2引言一、實(shí)

30、習(xí)調(diào)研的目的學(xué)校的生活總是讓我們沉醉于書本，理論，而實(shí)踐的閱歷對(duì)于我們而言總是非常的欠缺，走入到社會(huì)的這個(gè)大家庭里面，發(fā)覺學(xué)校書本里面的理論與現(xiàn)實(shí)的工作之間的差距有一些只是差距甚微，有些確是相隔千里，在實(shí)際工作當(dāng)中的一些需要留意的事項(xiàng)經(jīng)常會(huì)被我們所忽視。為此我特意做了此次的調(diào)研，盼望能夠更好的把握會(huì)計(jì)相關(guān)實(shí)踐的學(xué)問與技能，將書本理論與工作中的實(shí)際操作緊密結(jié)合在一起的目的。二、實(shí)習(xí)調(diào)研的方法我所選擇的實(shí)習(xí)調(diào)研方法是深化到公司的內(nèi)部，在與該公司的各位前輩學(xué)習(xí)的同時(shí)進(jìn)行適時(shí)的總結(jié)，找出差別，然后加以記錄調(diào)整，使自己能夠更好的把握相關(guān)的會(huì)計(jì)技能，了解會(huì)計(jì)崗位的主要工作內(nèi)容，熟識(shí)公司日常業(yè)務(wù)的操作流程以

31、及工作的相關(guān)制度等等，為今后能夠更好的勝任會(huì)計(jì)工作奠定良好的基礎(chǔ)，努力成為一名合格的會(huì)計(jì)人員。三、實(shí)習(xí)調(diào)研的內(nèi)容及過程(1)實(shí)習(xí)調(diào)查剛剛來到實(shí)習(xí)單位遼寧省朝陽市天馬投資有限公司，對(duì)于一切的事物布滿了奇怪，覺得什么都是非常的新奇。作為新人的我非常的謙卑，什么東西都不敢碰觸，生怕一個(gè)不當(dāng)心把什么東西碰壞了，或者是弄亂了。于是，我非常寧?kù)o的坐在那里，很可怕的低著頭。辦公室里除了我，每個(gè)人都是非常的勞碌，有時(shí)他們會(huì)相互商討各拘束工作上的疑難問題，有時(shí)會(huì)勞碌于手上的工作，比如賬目的記錄和核算。她們的工作都是非常的井然有序，每個(gè)人都將自己當(dāng)天的事項(xiàng)記錄在便簽上，逐一的完成。而我，成了辦公室里最大的尷尬。老

32、會(huì)計(jì)看出了我的尷尬，把我在她的旁邊坐下，接著又起身給我找了幾本以前的賬冊(cè)，以及一些裝訂的整整齊齊的憑證，她讓我自己看，哪里有不明白的就問她，而后，老會(huì)計(jì)又陷入了緊急勞碌卻非常有序的工作中。我非常欣喜的接過了賬本和那幾本憑證，開頭漸漸的一邊對(duì)比憑證，一邊看賬本，觀看是不是所謂的“平行登記”。經(jīng)過對(duì)比，每一張憑證所涉及的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)在其對(duì)應(yīng)的會(huì)計(jì)賬簿中都是一一對(duì)應(yīng)的。而且我還發(fā)覺，全部的原始憑證都是印有稅務(wù)局專用章的專用發(fā)票，而不是我們?cè)谙嚓P(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)所取得的那種“收據(jù)”或者是收款憑證，我向老會(huì)計(jì)詢問，老會(huì)計(jì)告知我，只有這樣的發(fā)票才能夠證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生，這種發(fā)票是專用發(fā)票，這種就是我們之前在書本

33、當(dāng)中經(jīng)常提到的所謂的“在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得的專業(yè)發(fā)票”，例如我之前所說的那種“收據(jù)”還有“收款憑證”都可以歸屬于“白條”了。會(huì)計(jì)相關(guān)教材說，不許白條抵庫(kù)，說的就是那種字條。我觀察這些賬冊(cè)的數(shù)字的書寫都是非常的美觀、美麗的，不僅如此，每個(gè)數(shù)字的書寫也是非常的嚴(yán)格，嚴(yán)格到當(dāng)真如書本教材中所寫到的那樣，數(shù)字要占據(jù)格的1/2，我之前還以為這些只是笑談，只要數(shù)字精確，還分要占據(jù)格的幾分之幾嗎?但是，當(dāng)我觀察了那本現(xiàn)金日記賬中紅色的刪除線，我恍然大悟。出納人員由于現(xiàn)金的本月累計(jì)數(shù)計(jì)算失誤，填寫成了計(jì)算錯(cuò)誤的數(shù)，所以要改正。改正后的數(shù)字正好寫在以前剩余的1/2的格中，這樣的填寫不但不會(huì)顯得賬簿的記錄非?；靵y