財(cái)政與基礎(chǔ)基礎(chǔ)知識(shí)

1、財(cái)政與金融基礎(chǔ)知識(shí)教學(xué)課件教材 財(cái)政與金融基礎(chǔ)知識(shí) 主編 張紅專(zhuān)出版社 高等教育出版社8/10/20221 這是一門(mén)經(jīng)濟(jì)學(xué)方面的基礎(chǔ)理論課程。包括財(cái)政學(xué)和金融學(xué)兩個(gè)組成部分。這兩個(gè)部分共同的研究對(duì)象是社會(huì)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行當(dāng)中資金的運(yùn)動(dòng)。不同的是：財(cái)政 研究以政府為中心的資金收支； （一）政府的活動(dòng)會(huì)對(duì)國(guó)民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生怎樣的影響 （二）政府該做些什么，該怎樣做 （三）政府如何才能做好它該做的事 金融 研究社會(huì)貨幣資金的相互融通。 本教材結(jié)構(gòu)體系中，第一章到第四章為財(cái)政學(xué)部分；第五章到第九章為金融學(xué)部分。第十章為財(cái)政與貨幣調(diào)控課程簡(jiǎn)介8/10/20222第一章 財(cái)政概述本章學(xué)習(xí)要點(diǎn)：財(cái)政的概念和一般特征 社會(huì)

2、主義財(cái)政的基本特征和三大職能財(cái)政分配與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)內(nèi)在聯(lián)系財(cái)政的產(chǎn)生與發(fā)展8/10/20223第一節(jié) 財(cái)政的概念及其一般特征一、財(cái)政現(xiàn)象和財(cái)政問(wèn)題小資料：長(zhǎng)江三峽水電站，計(jì)劃工程期為17年，總投資額以1993年價(jià)格計(jì)算為999.9億元，主要是國(guó)家投資。談一談： 你身邊有哪些財(cái)政現(xiàn)象？8/10/20224政府提供各種產(chǎn)品和服務(wù)供電、供水、供氣公共道路、公共汽車(chē)、公共電視節(jié)目公立學(xué)校、國(guó)家助學(xué)貸款醫(yī)療保障、失業(yè)保險(xiǎn)扶貧、補(bǔ)貼、撫恤計(jì)劃我們?yōu)橄碛谜峁┑漠a(chǎn)品和服務(wù)繳款使用費(fèi)：電費(fèi)、水費(fèi)稅收：流轉(zhuǎn)稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅專(zhuān)項(xiàng)稅(費(fèi))：社會(huì)保險(xiǎn)稅(費(fèi))現(xiàn)實(shí)生活中的財(cái)政現(xiàn)象無(wú)處不在8/10/20225小資料 我國(guó)

3、十五期間的重點(diǎn)工程西氣東輸，2002年7月正式開(kāi)工，全長(zhǎng)4200公里，投資約14000億元，經(jīng)新疆、甘肅、寧夏、陜西、山西、河南、安徽、江蘇、上海、浙江。2001年底，在新疆塔里木盤(pán)地或國(guó)家批準(zhǔn)的探明天然氣儲(chǔ)存量達(dá)到5267億立方米，可采儲(chǔ)量3725億立方米，為西氣東輸工程每年供氣120億立方米，穩(wěn)定供氣30年以上，但是，在勘探期間，打一口井要花一億元，連打三口井都落空，1998年1月鉆到4000多深的地層，終于發(fā)現(xiàn)200多米厚的天然氣。8/10/20226什么是財(cái)政現(xiàn)象 （一）就家庭和居民個(gè)人而言，生老病死都和財(cái)政密切相關(guān) 1義務(wù)教育 2公費(fèi)醫(yī)療 3養(yǎng)老保險(xiǎn) 4價(jià)格補(bǔ)貼 5基本生活保障 6再

4、就業(yè)工程 8/10/20227（二）就工商企業(yè)而言 1主要納稅人 2享用政府提供的公共工程和公共服務(wù) 3享受政府提供的各種優(yōu)惠支持，如稅收優(yōu)惠、投資抵免、加速折舊 （三）政府的生產(chǎn)建設(shè) 1電站、煤礦、鋼鐵廠(chǎng) 2橋梁、鐵路、公路網(wǎng) 3農(nóng)業(yè)水利工程、灌溉系統(tǒng) 8/10/20228我們的一生時(shí)時(shí)、處處受政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的影響。由于財(cái)政是政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的核心，因此它是現(xiàn)實(shí)社會(huì)中最為普遍的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象之一。我時(shí)時(shí)處處都離不開(kāi)政府財(cái)政。8/10/20229什么是財(cái)政問(wèn)題 （一）財(cái)政收入比重問(wèn)題 1 財(cái)政收入占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重 2 中央財(cái)政收入占全國(guó)財(cái)政收入的比重 （二）企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)水平 （三）為什么會(huì)出現(xiàn)財(cái)政赤字

5、，財(cái)政赤字和通貨膨脹的關(guān)系 （四）國(guó)債問(wèn)題 （五）國(guó)家生產(chǎn)建設(shè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。如何構(gòu)建完善的公共投資評(píng)審體系？ （六）財(cái)政政策與貨幣政策的配合 8/10/202210二、財(cái)政的概念和一般特征（一）財(cái)政的概念財(cái)政是一個(gè)古老的經(jīng)濟(jì)范疇。財(cái)政又稱(chēng)為政府財(cái)政或國(guó)家財(cái)政，是國(guó)家為滿(mǎn)足社會(huì)公共需要，以國(guó)家為主體，對(duì)一部分社會(huì)產(chǎn)品進(jìn)行的集中性分配。8/10/202211理解財(cái)政定義的要點(diǎn)1、財(cái)政概念包含的要素：財(cái)政分配的主體是國(guó)家 財(cái)政分配的客體是社會(huì)產(chǎn)品 財(cái)政分配的目的是滿(mǎn)足國(guó)家實(shí)現(xiàn)職能的需要2、財(cái)政概念是財(cái)政本質(zhì)和財(cái)政現(xiàn)象的統(tǒng)一 財(cái)政本質(zhì)是以國(guó)家為主體的分配關(guān)系 財(cái)政現(xiàn)象在現(xiàn)代社會(huì)表現(xiàn)為以政府為中

6、心的資金收支活動(dòng)。8/10/202212（二）財(cái)政的一般特征1.財(cái)政分配的主體是國(guó)家或政府。2.財(cái)政分配的對(duì)象是社會(huì)剩余產(chǎn)品。3.財(cái)政分配的目的是滿(mǎn)足社會(huì)公共需要。4.財(cái)政體現(xiàn)著特定的分配關(guān)系。8/10/202213第二節(jié) 我國(guó)社會(huì)主義財(cái)政的基本特征一、取之于民，用之于民我想聽(tīng)聽(tīng)： 你能理解取之于民，用之于民嗎？8/10/202214二、我國(guó)財(cái)政是國(guó)民財(cái)政經(jīng)濟(jì)1、我國(guó)財(cái)政具有生產(chǎn)型、建設(shè)性特征2、我國(guó)財(cái)政具有宏觀調(diào)控特征8/10/202215三、我國(guó)財(cái)政是公共財(cái)政（一）公共財(cái)政的概念1、財(cái)政收入來(lái)自公共2、財(cái)政支出用于公共3、政府職能轉(zhuǎn)向公共4、社會(huì)公眾意識(shí)發(fā)生變化8/10/202216（二）

7、我國(guó)財(cái)政為何是公共財(cái)政1、市場(chǎng)失靈決定公共產(chǎn)品外部效應(yīng)壟斷收入分配不均經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與失衡信息不充分2、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下非盈利性財(cái)政8/10/202217市場(chǎng)失靈：政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的起因市場(chǎng)失靈（market failure）指市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)存在著的一些自身難以克服的缺陷或不足。市場(chǎng)機(jī)制有效率是以完全的自由競(jìng)爭(zhēng)為假設(shè)條件的，而現(xiàn)實(shí)的市場(chǎng)并不具備這種充分條件。因而，市場(chǎng)不是萬(wàn)能的，其自身在許多方面存在著固有的缺陷，稱(chēng)為“市場(chǎng)失靈”。市場(chǎng)缺陷需要通過(guò)政府來(lái)彌補(bǔ)。市場(chǎng)失靈具體界定了政府財(cái)政的活動(dòng)范圍。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，社會(huì)資源的配置方式，以市場(chǎng)配置為主，政府配置為輔。政府之所以要介入市場(chǎng)的根本原因，是因?yàn)槭袌?chǎng)存在缺陷

8、；而政府干預(yù)經(jīng)濟(jì)（市場(chǎng)）的主要手段是各種財(cái)政工具。 8/10/202218市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)市場(chǎng)勢(shì)力壟斷、自然壟斷等市場(chǎng)殘缺因公共產(chǎn)品、外部性、信息不對(duì)稱(chēng)等導(dǎo)致的市場(chǎng)不存在問(wèn)題市場(chǎng)功能不足分配不公平；經(jīng)濟(jì)波動(dòng)；優(yōu)值品或劣值品等?，F(xiàn)代財(cái)政理論的分析思路市場(chǎng)有效運(yùn)行市場(chǎng)失靈政府干預(yù)財(cái)政介入8/10/202219公共產(chǎn)品（public goods）指那些在消費(fèi)上具有非競(jìng)爭(zhēng)性的產(chǎn)品，即公共產(chǎn)品無(wú)法由私人按效率產(chǎn)量提供據(jù)效率原則，零邊際成本要求零價(jià)格，但零價(jià)格無(wú)法提供收入來(lái)補(bǔ)償任何固定成本。政府具有提供公共產(chǎn)品的極大潛力8/10/202220壟斷規(guī)模報(bào)酬遞增（increasing returns to sc

9、ale）某些行業(yè)具有收益隨規(guī)模擴(kuò)大而不斷增長(zhǎng)的特點(diǎn)，也即具有平均成本遞減的特點(diǎn)。如供水、供電、管道煤氣、下水道、有線(xiàn)電話(huà)等。 自然壟斷行業(yè)存在競(jìng)爭(zhēng)失靈解決的辦法：政府通過(guò)法律的、行政的、經(jīng)濟(jì)和財(cái)政的手段加于調(diào)控。自然壟斷行業(yè)一般是由政府投資經(jīng)營(yíng)的8/10/202221分配不公平市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)本身無(wú)法自動(dòng)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)平等政府參與公平分配的必要性分配不公可能損及社會(huì)和政局的穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)公平是正義體系的一個(gè)重要組成部分8/10/202222經(jīng)濟(jì)波動(dòng)宏觀經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定充分就業(yè)物價(jià)穩(wěn)定國(guó)際收支平衡宏觀經(jīng)濟(jì)的周期性波動(dòng)繁榮衰退危機(jī)復(fù)蘇繁榮經(jīng)濟(jì)是否波動(dòng)集中體現(xiàn)在社會(huì)總供給和總需求的關(guān)系上，而市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)缺少協(xié)調(diào)社會(huì)總供求平衡的機(jī)制

10、。一般認(rèn)為，無(wú)須動(dòng)用大量經(jīng)濟(jì)資源，政府的穩(wěn)定政策就能達(dá)到良好的效果。8/10/202223優(yōu)值品和劣值品（個(gè)人偏好）個(gè)人偏好的合理性是保證市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)結(jié)果合理的前提。優(yōu)值品（merit goods）指消費(fèi)者的評(píng)價(jià)低于合理評(píng)價(jià)的產(chǎn)品和服務(wù)；如基礎(chǔ)教育、高雅藝術(shù)等；市場(chǎng)供給通常不足，需要由政府出面提供。劣值品(dismerit goods)指消費(fèi)者的評(píng)價(jià)高于合理評(píng)價(jià)的產(chǎn)品和服務(wù)；如吸煙、吸毒等；市場(chǎng)供給往往過(guò)量，需要由政府適當(dāng)加以控制。 8/10/202224信息不對(duì)稱(chēng)：指交易一方擁有另一方得不到的信息。信息不對(duì)稱(chēng)可能影響到市場(chǎng)的形成，使一些為人們所需要的市場(chǎng)難以存在。解決的辦法只要由政府向公眾發(fā)布公

11、共信息。8/10/202225第三節(jié) 財(cái)政分配與經(jīng)濟(jì)的內(nèi)在聯(lián)系財(cái)政分配與經(jīng)濟(jì)改革的關(guān)系。財(cái)政分配與經(jīng)濟(jì)規(guī)模、速度效益的關(guān)系。財(cái)政分配與生產(chǎn)、交換、消費(fèi)的關(guān)系。議一議：我國(guó)社會(huì)主義財(cái)政與經(jīng)濟(jì)的聯(lián)系8/10/202226第四節(jié) 財(cái)政的職能 職能是指由事物的本質(zhì)所決定的其客觀具有的功能。它的特點(diǎn)是具備客觀性。 財(cái)政所具有的三個(gè)職能是： 資源配置、收入分配、穩(wěn)定和發(fā)展。8/10/202227一、資源配置職能（一）資源、資源配置、最優(yōu)資源配置： 資源可以被人類(lèi)開(kāi)發(fā)利用的財(cái)富。 資源配置對(duì)資源運(yùn)用各種方式方法加以開(kāi)發(fā)利用。 最優(yōu)資源配置通過(guò)對(duì)資源配置的活動(dòng)，達(dá)到資源使用效益的最大化。（二）兩種資源配置的基

12、本模式：計(jì)劃經(jīng)濟(jì)模式和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)模式（見(jiàn)下一張幻燈片）8/10/202228 計(jì)劃經(jīng)濟(jì)主導(dǎo)者政府 市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主導(dǎo)者價(jià)值規(guī)律特點(diǎn)：政府處于絕對(duì)主導(dǎo)地位 指令性計(jì)劃 直接控制 行政手段特點(diǎn)：以?xún)r(jià)格為信號(hào)，以市場(chǎng)為導(dǎo)向，引導(dǎo)社會(huì)主體的經(jīng)濟(jì)行為。政府地位：指導(dǎo)性計(jì)劃 間接控制 財(cái)政政策 經(jīng)濟(jì)手段 貨幣政策8/10/202229（三）財(cái)政的資源配置手段：1、正確地確定財(cái)政收入占國(guó)民收入的合理比例，達(dá)到高效率地 配置資源的目的。2、優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。3、合理安排政府投資的規(guī)模、結(jié)構(gòu)，確保國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目。4、通過(guò)政府投資、稅收和補(bǔ)貼等手段，調(diào)節(jié)社會(huì)投資方向。8/10/202230二、收入分配職能（一）收入分配

13、的概念和目標(biāo) 財(cái)政分配的過(guò)程，事實(shí)上是參與國(guó)民收入的分配。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的模式之下，國(guó)民收入分配主要是在價(jià)值規(guī)律的支配之下，通過(guò)市場(chǎng)進(jìn)行的。而這種自發(fā)的市場(chǎng)分配必然會(huì)出現(xiàn)缺陷，因而，需要財(cái)政分配進(jìn)行彌補(bǔ)和矯正. 財(cái)政收入分配的目標(biāo)，是實(shí)現(xiàn)公平分配。8/10/202231（二）衡量公平分配的標(biāo)準(zhǔn)1、洛倫茨曲線(xiàn) 這是用來(lái)描述一國(guó)財(cái)富和收入分配性質(zhì)的一種曲線(xiàn)。其原理如圖：2、基尼系數(shù) 基尼系數(shù) = A / (A+B) 實(shí)際的基尼系數(shù)界于 0 與 1 之間，基尼系數(shù)越小，收入分配越接近平等，反之，則越不平等。8/10/202232（三）財(cái)政實(shí)現(xiàn)收入分配職能的主要手段可供選擇的政策手段稅收個(gè)人所得稅、財(cái)產(chǎn)稅

14、、遺產(chǎn)稅、稅式支出等財(cái)政支出：財(cái)政補(bǔ)貼、社會(huì)保險(xiǎn)、社會(huì)福利、社會(huì)救濟(jì)、最低生活保障等社會(huì)救助支出社會(huì)保險(xiǎn)支出通過(guò)公共項(xiàng)目支出間接影響收入分配格局政府管制最低工資、房租管制、殘疾人就業(yè)、愛(ài)心超市等8/10/202233三、穩(wěn)定和發(fā)展職能（一）穩(wěn)定和發(fā)展的概念基本內(nèi)容包括1、充分就業(yè) 2、穩(wěn)定物價(jià)3、經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)4、國(guó)際收支平衡8/10/202234（二）實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定和發(fā)展目標(biāo)的財(cái)政手段宏觀經(jīng)濟(jì)政策財(cái)政政策指政府為實(shí)現(xiàn)宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)而對(duì)政府支出、稅收和公債水平等做出的決策。 貨幣政策指政府根據(jù)既定的政策目標(biāo)，通過(guò)中央銀行對(duì)貨幣的供給進(jìn)行管理，從而影響經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的決策。 8/10/202235政府利用財(cái)政工

15、具進(jìn)行宏觀調(diào)控的原理：通過(guò)調(diào)節(jié)需求來(lái)影響社會(huì)總供求的平衡當(dāng)總供給大于總需求時(shí)：減少稅收，增加各種財(cái)政支出，回購(gòu)公債；當(dāng)總供給小于總需求時(shí)：增加稅收，減少各種財(cái)政支出，發(fā)行公債；財(cái)政政策的主要工具改變政府購(gòu)買(mǎi)的數(shù)量；改變政府轉(zhuǎn)移支付的數(shù)量；調(diào)整稅率。 8/10/202236第五節(jié) 財(cái)政的產(chǎn)生與發(fā)展一、財(cái)政的產(chǎn)生財(cái)政作為以國(guó)家為主體的分配關(guān)系，它與國(guó)家有內(nèi)在關(guān)系，因而它的產(chǎn)生發(fā)展與國(guó)家的產(chǎn)生發(fā)展緊密相連。8/10/202237財(cái)政的起源剩余產(chǎn)品出現(xiàn)人類(lèi)社會(huì)三次大分工促進(jìn)生產(chǎn)力進(jìn)步貧富分化財(cái)政產(chǎn)生國(guó)家產(chǎn)生階級(jí)和階級(jí)斗爭(zhēng)出現(xiàn)8/10/202238社會(huì)和國(guó)家形態(tài)的演進(jìn)奴隸制國(guó)家封建制國(guó)家資本主義國(guó)家社會(huì)主義國(guó)家財(cái)政的發(fā)展奴隸制國(guó)家財(cái)政封建制國(guó)家財(cái)政資本主義國(guó)家財(cái)政社會(huì)主義國(guó)家財(cái)政財(cái)政的發(fā)展8/10/2022398/10/202240結(jié)論： 財(cái)政作為以國(guó)家為主體的分配關(guān)系，它的收支范圍和規(guī)模與各時(shí)期社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平緊密相關(guān)，并受其制約。 財(cái)政支出的用途在不同國(guó)家有不同的用途，但其共性都是為了滿(mǎn)足國(guó)家職能實(shí)現(xiàn)的需要。 了解了以上兩點(diǎn)，有助于加