課題五《養(yǎng)老保險制度》教案

1、課題五養(yǎng)老保險制度課型新授課1.了解養(yǎng)老保險的制度框架和我國養(yǎng)老保險制度改革中的幾個關(guān)鍵點。2.掌握養(yǎng)老保險的制度類型以及養(yǎng)老保險個人賬戶與社會統(tǒng)籌的含義和設(shè)計思路。教學目標3.重點掌握養(yǎng)老保險的含義、構(gòu)建原則和發(fā)展趨勢以及企業(yè)年金中繳納確定計劃和待遇確定計劃。4.能夠運用所學知識對不同養(yǎng)老保險制度作出評價，并對我國養(yǎng)老保險制度改革中出現(xiàn)的問題進行分析。教學重點教學方法養(yǎng)老保險的含義、構(gòu)建原則和發(fā)展趨勢，企業(yè)年金講授法，練習法第一節(jié)養(yǎng)老保險概述一、養(yǎng)老保險制度的確立（一）養(yǎng)老問題：老有所養(yǎng)（二）養(yǎng)老保險制度養(yǎng)老保險制度是對政府立法確定范圍內(nèi)的老年人口，提供養(yǎng)老補償，教學內(nèi)容以保障老年人基本生活

2、需要的制度。它具有以下特征：強制參加、社會化管理、資金來源廣泛。二、構(gòu)建養(yǎng)老保險制度的原則（一）權(quán)利與資格條件相對應的原則；（二）保障基本生活水平的原則；（三）分享社會經(jīng)濟發(fā)展成果的原則。三、養(yǎng)老保險制度的基本框架養(yǎng)老保險制度的法律文件、享受養(yǎng)老保險待遇的資格條件、養(yǎng)老保險基金的籌集模式與費率的規(guī)定、養(yǎng)老保險待遇的給付、養(yǎng)老保險運營管理機構(gòu)的設(shè)置。第二節(jié)養(yǎng)老保險制度分析一、養(yǎng)老保險的制度類型投資資助模式（德國）和強制儲蓄模式（新加坡）模式國家責任覆蓋范圍保障水平繳費管理分類國家同企多層次保保險費管理體系投保覆蓋范圍廣，業(yè)、個人分障，滿足投（稅）由相對復雜，資助基礎(chǔ)養(yǎng)老金覆別負擔養(yǎng)老保人不同需企

3、業(yè)和個管理成本模式蓋全體國民保險責任求人繳納高國家財政不強制支付保險覆蓋范圍廣，保險費由公積金局儲蓄費，政府只幾乎覆蓋所有保障水平高企業(yè)和個統(tǒng)一管理模式提供稅收優(yōu)居民人繳納惠政策二、養(yǎng)老保險的重點問題分析（一）養(yǎng)老保險基金籌集的模式1.現(xiàn)收現(xiàn)付模式：實際上是收入分配在代際之間和用人單位之間進行大范圍橫向平衡，以分散養(yǎng)老保險，是一種代際互助，社會互助，注重公平的模式。2.完全積累模式：實質(zhì)上是本代人對自己的收入進行跨時間的分配，把自己一生收入與分配的時間縱向平衡，更強調(diào)個人自我保障的一種模式。3.部分積累模式是將現(xiàn)收現(xiàn)付模式與完全積累模式有機結(jié)合而形成的一種養(yǎng)老保險基金籌集模式。（二）養(yǎng)老金替代

4、率的分析養(yǎng)老金替代率也稱退休者工資替代率，是指勞動者退休時的養(yǎng)老金領(lǐng)取水平與退休前工資收入水平的比率。它是衡量勞動者退休前后生活保障水平差異的基本衡量指標之一。一般養(yǎng)老金替代率分析的方法有四種：目標替代率、平均替代率、總額替代率、總和替代率我國目前企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險目標替代率是社會平均工資的60%左右。（三）養(yǎng)老金給付的計算方法絕對金額制和工資比例制三、養(yǎng)老保險制度的改革與未來發(fā)展（一）養(yǎng)老保險制度改革的兩種主張國際勞工組織（ILO）世界銀行（WORLDBANK）與國際社保協(xié)會（ISSA）社會性制度目標基金社會統(tǒng)籌、現(xiàn)收現(xiàn)付、部分積經(jīng)濟性制度目標基金個人賬戶與完全積累累基金以支定收待遇水平確

5、定公共管理體制政治滲透性強非結(jié)構(gòu)性調(diào)整基金以收定支待遇水平不確定民營管理體制對政治有免疫性結(jié)構(gòu)性調(diào)整二、養(yǎng)老保障的“三支柱”模式公共養(yǎng)老金計劃、企業(yè)補充養(yǎng)老金計劃、個人儲蓄養(yǎng)老金計劃。三、養(yǎng)老保險制度的發(fā)展趨勢目標和層次多樣化趨勢、領(lǐng)取年齡推遲趨勢、養(yǎng)老金運作市場化趨勢。第三節(jié)我國基本養(yǎng)老保險制度我國是一個城鄉(xiāng)二元經(jīng)濟結(jié)構(gòu)的發(fā)展中國家。長期以來，我國養(yǎng)老保險一直采取城市和農(nóng)村不同的制度模式和管理方式。一、我國城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度的建立與發(fā)展（一）養(yǎng)老保險制度的創(chuàng)立與曲折發(fā)展階段（1951-1984年）中華人民共和國勞動保險條例(1951年實施)（二）養(yǎng)老保險制度的改革階段（1984-2000年

6、）1.社會統(tǒng)籌的復活與個人繳費機制導入（1986年）2.多層次養(yǎng)老保險體系的建立（1991年）3.通賬結(jié)合型養(yǎng)老保險制度的實施（1995年）（關(guān)于深化企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的通知國發(fā)【1995】6號）確定“社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合“的原則4.統(tǒng)一城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險制度的建立（關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險制度的決定國發(fā)【1997】26號）（1）統(tǒng)一企業(yè)與職工繳納比例；（2）統(tǒng)一個人賬戶規(guī)模；按個人繳費工資的11%建立基本養(yǎng)老保險個人賬戶。（個人4%-8%，單位7%-3%）；（3）統(tǒng)一基本養(yǎng)老保險金計算辦法。5.有關(guān)養(yǎng)老保險省級統(tǒng)籌的改革（三）養(yǎng)老保險制度的完善階段（2000年至今）縮小個人

7、賬戶規(guī)模，逐步做實個人賬戶。個人繳費年限累計滿15年的，退休后按月發(fā)給基本養(yǎng)老保險金。二、我國農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度發(fā)展歷程（一）試點階段（1986-1992年）（二）推廣發(fā)展階段（1992-1998年）縣級農(nóng)村社會養(yǎng)老保險基本方案1991年（三）整頓規(guī)范階段（1998-2006年）（四）新農(nóng)保試點推廣階段（2006年至今）關(guān)于開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點的指導意見（國發(fā)【2009】32號）“保基本廣覆蓋、有彈性、可持續(xù)”的基本原則；探索建立個人繳費、集體補助、政府補貼相結(jié)合的新農(nóng)保制度。三、中國養(yǎng)老保險制度勉勵的問題（一）人口老齡化的加?。唬ǘ﹨^(qū)域發(fā)展水平不均衡；（三）不同養(yǎng)老保險制度之間的

8、待遇水平差距過大；（四）個人賬戶“空賬”運行；（五）養(yǎng)老金保值增值難。第四節(jié)企業(yè)年金一、企業(yè)年金計劃的含義與種類企業(yè)年金即企業(yè)補充養(yǎng)老保險，是指企業(yè)及其雇員在依法參加基本養(yǎng)老保險的基礎(chǔ)上，依據(jù)國家政策和本企業(yè)經(jīng)濟狀況建立的、旨在提高雇員退休后生活水平、對國家基本養(yǎng)老保險進行重要補充的一種養(yǎng)老保險形式。（一）繳費確定計劃（DC計劃）：繳費繳費確定計劃是由企業(yè)發(fā)起設(shè)立，也被稱為“個人賬戶計劃”，雇主、雇員按照一個工資比例或者約定的方式向計劃定期繳款，到退休時，雇員可以一次性提取個人賬戶積累的資金,也可以按月領(lǐng)取。（二）企業(yè)待遇計劃（DB計劃）：不繳費待遇確定計劃，也可以稱為養(yǎng)老金確定計劃，是指繳費

9、并不確定，無論繳費多少，雇員退休時的待遇是確定的。在養(yǎng)老金確定計劃中，不實行個人賬戶制度。一般雇員不繳費，養(yǎng)老費用全部由雇主負擔。（三）兩種給付方法的比較二、美國私人養(yǎng)老金計劃（一）私人養(yǎng)老金的管理與投資運營由雇員代表組織成立的管理委員會代為管理，管理工作包括收繳、存儲、投資和支付四個方面。企業(yè)和雇主沒有支配權(quán)。（二）410（K）計劃401K計劃取名于美國國內(nèi)稅收法案第401條K款,美國政府稱其為現(xiàn)金或延期安排退休計劃,通常人們俗稱其為401K計劃，是一種以收定支計劃。1.參加條件參加401k計劃的雇員必須年滿21周歲，參加工作滿一年，或累計工作時間滿1000小時。2.個人繳費它的個人繳費分為

10、稅前繳費和稅后繳費兩種。除此之外，公司向雇員個人賬戶的繳費稱為額外繳費或配套繳費，公司繳費是自愿性的3.領(lǐng)取條件401K計劃規(guī)定了可從個人賬戶領(lǐng)取養(yǎng)老金的五種情況，即（1）年齡59周歲半以后；（2）死亡或永久失去工作能力；（3）醫(yī)療費用超過（年收入的7.5%；4）55歲以后離職、下崗、被解雇或提前退休；5）根據(jù)預期壽命，為本人或配偶領(lǐng)取年金。三、我國企業(yè)年金制度（一）我國企業(yè)年金的產(chǎn)生于發(fā)展1991年國務院關(guān)于企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定1997年國務院發(fā)布的關(guān)于建立統(tǒng)一的企業(yè)職工養(yǎng)老保險制度改革的決定2004年4月，勞動和社會保障部頒發(fā)了企業(yè)年金管理辦法2005年5月1日開始實施的企業(yè)年金試行辦法（二）我國現(xiàn)行的企業(yè)年金制度2011年5月1日開始執(zhí)行的新修訂的企業(yè)年金基金管理辦法為現(xiàn)行的管理辦法。1.制度的指導思想建立企業(yè)補充養(yǎng)老保險制度，應遵循自愿原則，補充養(yǎng)老保險的費率檔次由企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)濟承受能力確定。2.企業(yè)年金制度的內(nèi)容（1）企業(yè)年金建立的基本條件：首先，企業(yè)已經(jīng)參加基本養(yǎng)老保險社會統(tǒng)籌，并且能夠按時足額繳納基本養(yǎng)老保險費用；其次，企業(yè)必須具有經(jīng)濟承受能力；第三，職工組