企業(yè)戰(zhàn)略-加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理提升企業(yè)競爭力

1、.：.； 文檔資源應(yīng)收賬款是指企業(yè)因賒銷產(chǎn)品或勞務(wù)而構(gòu)成的應(yīng)收款項(xiàng)，是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的一個(gè)重要工程。隨著市場經(jīng)濟(jì)的開展，商業(yè)信譽(yù)的推行，企業(yè)應(yīng)收賬款數(shù)額普遍明顯增多，應(yīng)收賬款的管理曾經(jīng)成為企業(yè)運(yùn)營活動(dòng)中日益重要的問題。一、應(yīng)收賬款的功能應(yīng)收賬款的功能就是它在消費(fèi)運(yùn)營過程中的作用。主要有一下方面：1、擴(kuò)展銷售，添加了企業(yè)的競爭力。在市場競爭比較猛烈的情況下，賒銷是促進(jìn)銷售的一種重要方式。企業(yè)賒銷實(shí)踐上是向顧客提供了兩項(xiàng)買賣：向顧客銷售產(chǎn)品以及在一個(gè)有限的時(shí)期內(nèi)向顧客提供資金。在銀根緊縮、市場疲軟、資金匱乏的情況下，賒銷具有比較明顯的促銷作用，對(duì)企業(yè)銷售新產(chǎn)品、開辟新市場具有更重要的意義。2、減少庫

2、存，降低存貨風(fēng)險(xiǎn)和管理開支。企業(yè)持有產(chǎn)廢品存貨，要追加管理費(fèi)、倉儲(chǔ)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)等支出；相反，企業(yè)持有應(yīng)收賬款，那么無需上述支出。因此，當(dāng)企業(yè)產(chǎn)廢品存貨較多時(shí)，普通都可采用較為優(yōu)惠的信譽(yù)條件進(jìn)展賒銷，把存貨轉(zhuǎn)化為應(yīng)收賬款，減少產(chǎn)廢品存貨，節(jié)約相關(guān)的開支。二、應(yīng)收賬款管理不善的弊端1、降低了企業(yè)的資金運(yùn)用效率，使企業(yè)效益下降。由于企業(yè)的物流與資金流不一致，發(fā)出商品，開出銷售發(fā)票，貨款卻不能同步回收，而銷售已告成立，這種沒有貨款回籠的入賬銷售收入，勢必產(chǎn)生沒有現(xiàn)金流入的銷售業(yè)務(wù)損益產(chǎn)生、銷售稅金上繳及年內(nèi)所得稅預(yù)繳，假設(shè)涉及跨年度銷售收入導(dǎo)致的應(yīng)收賬款，那么可產(chǎn)生企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)墊付股東年度分紅。企業(yè)因上

3、述追求外表效益而產(chǎn)生的墊繳稅款及墊付股東分紅，占用了大量的流動(dòng)資金，久而久之必將影響企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營實(shí)踐情況被掩蓋，影響企業(yè)消費(fèi)方案、銷售方案等，無法實(shí)現(xiàn)既定的效益目的。2、夸張了企業(yè)運(yùn)營成果。由于我國企業(yè)實(shí)行的記賬根底是權(quán)責(zé)發(fā)生制應(yīng)收應(yīng)付制，發(fā)生的當(dāng)期賒銷全部記入當(dāng)期收入。因此，企業(yè)的帳上利潤的添加并不表示能如期實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金流入。會(huì)計(jì)制度要求企業(yè)按照應(yīng)收賬款余額的百分比來提取壞帳預(yù)備，壞帳預(yù)備率普通為3%-5%特殊企業(yè)除外。假照實(shí)踐發(fā)生的壞帳損失超越提取的壞帳預(yù)備，會(huì)給企業(yè)帶來很大的損失。因此，企業(yè)應(yīng)收款的大量存在，虛增了賬面上的銷售收入，在一定程度上夸張了企業(yè)運(yùn)營成果，添加了企

4、業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)本錢。3、加速了企業(yè)的現(xiàn)金流出。賒銷雖然能使企業(yè)產(chǎn)生較多的利潤，但是并未真正使企業(yè)現(xiàn)金流入添加，反而使企業(yè)不得不運(yùn)用有限的流動(dòng)資金來墊付各種稅金和費(fèi)用，加速了企業(yè)的現(xiàn)金流出，主要表現(xiàn)為：1企業(yè)流轉(zhuǎn)稅的支出。應(yīng)收賬款帶來銷售收入，并未實(shí)踐收到現(xiàn)金，流轉(zhuǎn)稅是以銷售為計(jì)算根據(jù)的，企業(yè)必需按時(shí)以現(xiàn)金交納。企業(yè)交納的流轉(zhuǎn)稅如增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、資源稅以及城市建立稅等，必然會(huì)隨著銷售收入的添加而添加。2所得稅的支出。應(yīng)收賬款產(chǎn)生了利潤，但并未以現(xiàn)金實(shí)現(xiàn)，而交納所得稅必需按時(shí)以現(xiàn)金支付。3現(xiàn)金利潤的分配，也同樣存在這樣的問題，另外，應(yīng)收賬款的管理本錢、應(yīng)收賬款的回收本錢都會(huì)加速企業(yè)現(xiàn)金流出。4、

5、對(duì)企業(yè)營業(yè)周期有影響。營業(yè)周期即從獲得存貨到銷售存貨，并收回現(xiàn)金為止的這段時(shí)間，營業(yè)周期的長短取決于存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)，營業(yè)周期為兩者之和。由此看出，不合理的應(yīng)收賬款的存在，使?fàn)I業(yè)周期延伸，影響了企業(yè)資金循環(huán)，使大量的流動(dòng)資金沉淀在非消費(fèi)環(huán)節(jié)上，致使企業(yè)現(xiàn)金短缺，影響工資的發(fā)放和原資料的購買，嚴(yán)重影響了企業(yè)正常的消費(fèi)運(yùn)營。5、添加了應(yīng)收賬款管理過程中的出錯(cuò)概率，給企業(yè)帶來額外損失。企業(yè)面對(duì)龐雜的應(yīng)收款賬戶，核算過失難以及時(shí)發(fā)現(xiàn)，不能及時(shí)了解應(yīng)收款動(dòng)態(tài)情況以及應(yīng)收款對(duì)方企業(yè)概略，呵斥責(zé)任不明確，應(yīng)收賬款的合同、合約、承諾、審批手續(xù)等資料的散落、遺失有能夠使企業(yè)已發(fā)生的應(yīng)收賬款該按時(shí)收

6、的不能按時(shí)收回，該全部收回的只需部分收回，能經(jīng)過法律手段收回的，卻由于資料不全而不能收回，直至到最終構(gòu)成企業(yè)單位資產(chǎn)的損失。三、應(yīng)收賬款管理的目的對(duì)于一個(gè)企業(yè)來講，應(yīng)收賬款的存在本身就是一個(gè)產(chǎn)銷的一致體，企業(yè)一方面想借助于它來促進(jìn)銷售，擴(kuò)展銷售收入，加強(qiáng)競爭才干，同時(shí)又希望盡量防止由于應(yīng)收賬款的存在而給企業(yè)帶來的資金周轉(zhuǎn)困難、壞帳損失等弊端。如何處置和處理好這一對(duì)立又一致的問題，便是企業(yè)應(yīng)收賬款管理的目的。應(yīng)收賬款管理的目的，是要制定科學(xué)合理的應(yīng)收賬款信譽(yù)政策，并在這種信譽(yù)政策所添加的銷售盈利和采用這種政策估計(jì)要擔(dān)負(fù)的本錢之間做出權(quán)衡。只需當(dāng)所添加的銷售盈利超越運(yùn)用此政策所添加的本錢時(shí)，才干實(shí)

7、施和推行運(yùn)用這種信譽(yù)政策。同時(shí)，應(yīng)收賬款管理還包括企業(yè)未來銷售前景和市場情況的預(yù)測和判別，及對(duì)應(yīng)收賬款平安性的調(diào)查。如企業(yè)銷售前景良好，應(yīng)收賬款平安性高，那么可進(jìn)一步放寬其收款信譽(yù)政策，擴(kuò)展賒銷量，獲取更大利潤，相反，那么應(yīng)相應(yīng)嚴(yán)厲其信譽(yù)政策，或?qū)Σ煌蛻舻男抛u(yù)程度進(jìn)展適當(dāng)調(diào)整，確保企業(yè)獲取最大收入的情況下，又使能夠的損失降到最低點(diǎn)。企業(yè)應(yīng)收賬款管理的重點(diǎn)，就是根據(jù)企業(yè)的實(shí)踐運(yùn)營情況和客戶的信譽(yù)情況制定企業(yè)合理的信譽(yù)政策，這是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一個(gè)重要組成部分，也是企業(yè)為到達(dá)應(yīng)收賬款管理目的的必需合理制定的方針戰(zhàn)略。四、公司應(yīng)收賬款問題的處理方法應(yīng)收賬款管理任務(wù)做的好，首先應(yīng)建立完善的應(yīng)收賬款管理

8、制度。信譽(yù)政策是應(yīng)收賬款管理制度的主要組成部分，包括信譽(yù)規(guī)范、信譽(yù)條件和收賬政策三個(gè)方面。信譽(yù)規(guī)范是企業(yè)贊同向用戶提供商業(yè)信譽(yù)而提出的根本要求。通常以預(yù)期的壞賬損失率作為判別規(guī)范。假設(shè)企業(yè)的信譽(yù)規(guī)范較嚴(yán)，只對(duì)信譽(yù)很好、壞賬損失率很低的用戶給與賒銷，那么會(huì)減少壞賬損失，減少應(yīng)收賬款的時(shí)機(jī)本錢，但這能夠不利于擴(kuò)展銷售量，甚至是銷售量減少；反之，假設(shè)信譽(yù)規(guī)范交款，雖然會(huì)添加銷售，但會(huì)相應(yīng)的添加壞賬損失和應(yīng)收賬款的時(shí)機(jī)本錢。信譽(yù)條件是指企業(yè)要求用戶支付賒銷款項(xiàng)的條件，包括信譽(yù)期限、折扣期限和現(xiàn)金折扣。信譽(yù)期限是企業(yè)為用戶規(guī)定的最長付款時(shí)間，折扣期限是為用戶規(guī)定的可享用現(xiàn)金折扣的付款時(shí)間，現(xiàn)金折扣是在用

9、戶提早固款是給與的優(yōu)惠。提供比較優(yōu)惠的信譽(yù)條件能添加銷售量，但也會(huì)帶來應(yīng)收賬款時(shí)機(jī)本錢、壞賬本錢、現(xiàn)金折扣本錢等額外的負(fù)擔(dān)。收賬政策是指信譽(yù)條件被違反時(shí)，企業(yè)采取的收賬戰(zhàn)略。企業(yè)假設(shè)采用較積極的收賬政策，能夠會(huì)減少應(yīng)收賬款本錢，減少壞賬損失，但要添加收賬本錢。假設(shè)采用較消極的收賬政策，那么能夠會(huì)添加應(yīng)收賬款本錢，添加壞賬損失，但會(huì)減少收賬費(fèi)用。在制定收賬政策時(shí)，應(yīng)權(quán)衡添加收賬費(fèi)用與減少應(yīng)收賬款時(shí)機(jī)本錢和壞賬損失之間的得失。合理的信譽(yù)政策應(yīng)把信譽(yù)規(guī)范、信譽(yù)條件、收賬政策結(jié)合起來，思索三者的綜合變化對(duì)銷售額、應(yīng)收賬款時(shí)機(jī)本錢、壞賬本錢和收賬本錢的影響。根據(jù)應(yīng)收賬款管理制度，針對(duì)在企業(yè)應(yīng)收賬款分析中

10、發(fā)現(xiàn)的問題采取相應(yīng)的方法，處理公司在應(yīng)收賬款回收中出現(xiàn)的問題，加快公司的資金循環(huán)，提高資金利用效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的效益目的。1、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的日常管理任務(wù)公司在應(yīng)收賬款的日常管理任務(wù)中，有些方面做得不夠細(xì)，比如說，對(duì)用戶信譽(yù)情況的分析，賬齡分析表的編制等。詳細(xì)來講，可以從以下幾方面做好應(yīng)收賬款的日常管理任務(wù)：(1)做好根底記錄，了解用戶包括子公司付款的及時(shí)程度，根底記錄任務(wù)包括企業(yè)對(duì)用戶提供的信譽(yù)條件，建立信譽(yù)關(guān)系的日期，用戶付款的時(shí)間，目前尚欠款數(shù)額以及用戶信譽(yù)等級(jí)變化等，企業(yè)只需掌握這些信息，才干及時(shí)采取相應(yīng)的對(duì)策。(2)檢查用戶能否突破信譽(yù)額度。企業(yè)對(duì)用戶提供的每一筆賒銷業(yè)務(wù)，都要檢查能否有

11、超越信譽(yù)期限的記錄，并留意檢驗(yàn)用戶所欠債務(wù)總額能否突破了信譽(yù)額度。3掌握用戶已過信譽(yù)期限的債務(wù)，親密監(jiān)控用戶已到期債務(wù)的增減動(dòng)態(tài)，以便及時(shí)采取措施與用戶聯(lián)絡(luò)提示其盡快付款。(4)分析應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和平均收賬期，看流動(dòng)資金能否處于正常程度，企業(yè)可經(jīng)過該項(xiàng)目的，與以前實(shí)踐、如今方案及同行業(yè)相比，借以評(píng)價(jià)應(yīng)收賬款管理中的成果與缺乏，并修正信譽(yù)條件。(5)調(diào)查拒付情況，調(diào)查應(yīng)收賬款被拒付的百分比，即壞帳損失率，以決議企業(yè)信譽(yù)政策能否應(yīng)改動(dòng)，照實(shí)踐壞賬損失率大于或低于估計(jì)壞帳損失率，企業(yè)必需看信譽(yù)規(guī)范能否過于嚴(yán)厲或太松，從而修正信譽(yù)規(guī)范。(6)編制賬齡分析表，檢查應(yīng)收賬款的實(shí)踐占用天數(shù)，企業(yè)對(duì)其收回的監(jiān)

12、視，可經(jīng)過編制賬齡分析表進(jìn)展，據(jù)此了解，有多少欠款尚在信譽(yù)期內(nèi)，應(yīng)及時(shí)監(jiān)視，有多少欠款已超越信譽(yù)期，計(jì)算出超時(shí)長短的款項(xiàng)各占多少百分比，估計(jì)有多少欠款會(huì)呵斥壞賬，如有大部分超期，企業(yè)應(yīng)檢查其信譽(yù)政策。2、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的事后管理收賬管理包括如下兩部分任務(wù)：(1)確定合理的收賬程序，催收賬款的程序普通為：信函通知、電報(bào)催收、派人面談、訴諸法律，在采取法律行動(dòng)前應(yīng)思索本錢效益原那么，遇以下幾種情況那么不用起訴：訴訟費(fèi)用超越債務(wù)求償額；客戶抵押品折現(xiàn)可沖銷債務(wù)；客戶的債款額不大，起訴能夠使企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)遭到損害；起訴后收回賬款的能夠性有限。(2)確定合理的討債方法。假設(shè)客戶確實(shí)遇到暫時(shí)的困難，經(jīng)努力可東山再

13、起，企業(yè)協(xié)助 其渡過難關(guān)，以便收回賬款，普通做法為進(jìn)展應(yīng)收賬款債務(wù)重整：接受欠款戶按市價(jià)以低于債務(wù)額的非貨幣性資產(chǎn)予以抵償；改動(dòng)債務(wù)方式為長期應(yīng)收款，確定一個(gè)合理利率，贊同用戶制定分期償債方案；修正債務(wù)條件，延伸付款期，甚至減少本金，鼓勵(lì)其還款；在共同經(jīng)濟(jì)利益驅(qū)動(dòng)下，將債務(wù)轉(zhuǎn)變?yōu)閷?duì)用戶的長期投資，協(xié)助啟動(dòng)虧損企業(yè)，到達(dá)收回款項(xiàng)的目的。如客戶已到達(dá)破產(chǎn)界限的情況，那么應(yīng)及時(shí)向法院起訴，以期在破產(chǎn)清算時(shí)得到部分清償。針對(duì)故意拖欠的討債，可供選擇的方法有：講理法；惻隱術(shù)法；疲勞戰(zhàn)法；激將法；軟硬術(shù)法。3、應(yīng)收賬款核算方法和管理制度應(yīng)收賬款賬戶中子公司欠款額占總額的60.42%，加強(qiáng)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理

14、和監(jiān)控，改善應(yīng)收賬款核算方法和管理制度，處理好公司與子公司間的賬款回收問題，下面從幾個(gè)方面給出一些建議：(1)加強(qiáng)管理與監(jiān)控職能部門，按財(cái)務(wù)管理內(nèi)部牽制原那么。該公司在財(cái)務(wù)部下設(shè)立財(cái)務(wù)監(jiān)察小組，由財(cái)務(wù)總監(jiān)指點(diǎn)配置專職會(huì)計(jì)人員，擔(dān)任對(duì)營銷往來的核算和監(jiān)控，對(duì)每一筆應(yīng)收賬款都進(jìn)展分析和核算，保證應(yīng)收賬款賬賬相符，同時(shí)規(guī)范各運(yùn)營環(huán)節(jié)要求和操作程序，使運(yùn)營活動(dòng)系統(tǒng)化規(guī)范化。(2)改良內(nèi)部核算方法。分別針對(duì)不同的銷售業(yè)務(wù)，如公司與購貨經(jīng)銷商直接的銷售業(yè)務(wù)，辦事處及銷售網(wǎng)點(diǎn)的銷售業(yè)務(wù)，公司供應(yīng)部門和貿(mào)易公司與欠公司貨款往來單位發(fā)生的兌銷業(yè)務(wù)，產(chǎn)品退貨等，分別采用不同的核算方法與程序以示區(qū)別，并采取相應(yīng)的管理對(duì)策。(3)對(duì)應(yīng)收