企業(yè)項目合作資金統(tǒng)籌管理實施方案文獻

1、企業(yè)項目合作資金統(tǒng)籌管理 實施方案參考世界本方案是根據(jù)本機構對目標企業(yè)的微觀經濟數(shù)據(jù)分析結果，針對市場情立足國內的企業(yè)特殊性，先進的 項目合作資金管理理論，況，并結合目標企業(yè)項目的自身情況而編制的。由于時間、地點、市項本方案著重于企業(yè)項目合作資金、政策和其他因素影響，場規(guī)律、目運營管理理論的建立，實施操作需要根據(jù) 變化因素做出對應調整。資金使用第一章一、適用范圍保證資金安全合理有效使為規(guī)范和加強本項目 合作資金管理工作，用，提高資金使用效率，根據(jù)國家方針政策、相關經濟法規(guī)、公司制度，并結合本項目特點，制定本制度。本制度 適用于本項目所有的資金收支活動。二、規(guī)范性引用文件中華人民共和國會計法及企

2、業(yè)會計準則三、項目合作資金使用及還本付息計劃（一）合作資金使用計劃萬元，項目合作期三年，10000此次采取對外融資方式獲得資金向 14.4%合作期間，本溪市宏發(fā)礦業(yè)有限公司每年按實際投資總額的個 12 出資方支付紅利回報，紅利回報自資金到位之日起計算，至第月時給付第一年利息，以此類推，每年付息，到期還本。項目資金具體使用計劃如下：資金使用計劃單位：萬元說明 金額 內容 類別 序號1000 1礦山建筑物,臺挖掘機4-5 礦山設備固定資產1000 2礦山林地補償固定資產1000 3萬方 40 預計工程量礦山剝巖固定資產2000 4生產儲備流動資產庫存礦石、鐵粉1000 5庫存 鐵粉 流動資產500

3、 6生產儲備備品備件流動資產3500 7季度使用2-4 年 2017預計 擴采準備金流動資產10000合計個月時間實施完畢。投資2 第一筆資金投入：在資金到位起實施，約萬元，其中：3000金額約用于購買采礦設備（挖掘機等）及修建礦山作業(yè)使用1萬元；1000筑物，金額約2 萬元； 1000用于礦山林地補償 TOC o 1-5 h z 萬元。1000用于礦山剝巖項目，約3個月時間實施完畢。投資3 第二筆資金投入：在資金到位起實施，約萬元，其中：3500金額約萬元；2000生產用礦石儲備約1萬元；1000鐵粉庫存約2萬元。500 生產用備品備件，約3在第三筆資金投入：用于礦山擴采項目的辦理，年下20

4、17萬元。 3500投資金額約（二）還本付息計劃合作期項目合作期三年，萬元，10000本次以融資方式獲得資金向出資方14.4%間，本溪市宏發(fā)礦業(yè)有限公司每年按實際投資總額的個月時給12支付紅利回報，紅利回報自資金到位之日起計算，至第付第一年利息，以此類推，每年付息，到期還本。萬元，第二年（當期期末）回1440第一年（當期期末）回報為10000萬元，還本1440萬元，第三年（當期期末）回報為1440報為萬元，本息全部還清。四、資金管理原則為確保資金合規(guī)、有效使用，并能夠按時給付利息，本溪市宏發(fā)礦業(yè)有限公司制定以下資金管理原則：成立資金管理辦公室，專門監(jiān)督該筆資金安全、有效使用和按時1給付利息。資

5、金管理辦公室有總經理直接指導，投資方指派負責人及受托銀行實時監(jiān)督，對投資人負責。隨資金還本付息支付完畢而結資金管理辦公室隨資金到位而成立，3束。資金管理辦公室負責按本項目實施經營和資金管理程序行使職權，4凡違背項目資金使用計劃，又沒有明確的書面文字報告說明的資金使用、決策、項目招標等，資金管理辦公室均有直接否決權。五、資金管理程序企在監(jiān)管期限內，項目資金嚴格按資金使用計劃監(jiān)管執(zhí)行使用，1均應由企業(yè)財務負責人與資金管理業(yè)財務部門的每月資金使用計劃，凡沒有資金管理辦公室簽審的資金，方得執(zhí)行。辦公室負責人會簽后，一律不得執(zhí)行和使用。企業(yè)財務部門應將每月報資金管理辦公室每月審核企業(yè)財務報表，2資金管理

6、辦公室應每月分析企業(yè)財務表抄報一份給資金管理辦公室，運營狀況，為企業(yè)財務運營提供建設性意見。財務規(guī)章參與企業(yè)制度制定，資金管理辦公室參加企業(yè)財務月會，3制定，及財務各項資金使用計劃安排，隨時掌握企業(yè)財務運營狀況，協(xié)助企業(yè)資金良好運營。重大決策與會議監(jiān)管程序六、資金管理辦公室參加企業(yè)股東會，年、季、月計劃會等重大事宜決策會議，凡涉及項目資金使用、項目營銷、項目招標等會議均應通在企業(yè)違背本投資實施經營方案的經營決策知資金管理辦公室參加，時，資金管理辦公室一票否決。七、安全使用資金實施總則公司應當關注涉及資金使用的風險經濟損失和可能遭受外部處罰、（一）資金使用違反國家法律法規(guī)、信譽損失。舞可能因重大

7、差錯、（二）資金使用未經適當審批或超越授權審批，弊、欺詐而導致?lián)p失。（三）銀行賬戶的開立、審批、使用、核對和 清理不符合國家有關法律法規(guī)要求，可能導致受到處罰造成資金損 失?？赡茉斐少~實不符或導致財務報表信息失 真。（四）原始票據(jù)不完整，（五）有關票據(jù)的遺失、變造、偽造、被盜以 及非法使用印章，可能、法律訴訟。導致資產損失強化關鍵方面或關鍵環(huán)節(jié)的控制機構設置和人權限范圍和授權審批應當明確規(guī)范，（一）職責分工、員配備應當科學合理。審批、銀行賬戶的開立、銀行存款的管理應當合法合規(guī)，（二）現(xiàn)金、對帳單的核對應按規(guī) 使用、核對、清理嚴格 有效，現(xiàn)金盤點和銀行。定嚴格執(zhí)行O （三）資金的會計記錄應當真實

8、、準確、完整和及時（四）票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應當有完整的記錄，銀行預留印鑒和有關印章的管理應嚴格有效。八、職責分工與授權審批本公司建立健全貨幣資金業(yè)務的崗位職責制度，并嚴格執(zhí)行。貨幣資金業(yè)務的崗位職責制度為完善資金業(yè)務的崗位責任制，明確相關崗位的職責權第一條限，確保辦理貨幣資金業(yè)務的不相容崗位相分離、制約、監(jiān)督，保證貨幣資金安全。根據(jù)國家有關法律法規(guī)，結合本單位實際，特制定本制度。貨幣資金業(yè)務的不相容崗位范圍應當包括：第二條 TOC o 1-5 h z 貨幣資金支付的審批與執(zhí)行；） 一 （貨幣資金的保管與盤點清查；） 二 （貨幣資金的會計記錄與審計監(jiān)督。） 三 （單位負責人職責：第三

9、條審批有關貨幣資金管理的制度；） （一審批大額現(xiàn)金、銀行存款的支付申請。 第四條 TOC o 1-5 h z 組織制定有關貨幣資金管理制度；） 一 （i 權限范圍內審批現(xiàn)金、銀行存款的支付申請）指導、協(xié)調本部門貨幣資金管理工作。） 三 （出納人員職責：第五條填制現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬；） 一 （確?，F(xiàn)金安全嚴禁他人未經授權接觸現(xiàn)金，妥善保管庫存現(xiàn)金，） 二 （依規(guī)定辦理貨幣資金支付手根據(jù)經審批復核無誤的支付申請，） （三并及時向上級對審批人超越授權范圍審批的貨幣資金有權拒絕，續(xù)，授權部門報告；辦理銀行收、付款手續(xù)，及時與銀行辦理結算 TOC o 1-5 h z 業(yè)務，認真核對銀）四 （行收

10、、付款憑證認真保管空白支票，按順序存放。） 五 （會計人員職責：第六條編制記賬憑證，填制資金總賬；） 一 （） 二 （ 妥善保管財務印章，并按規(guī)定用??；確保現(xiàn)金賬面余額與實際庫存定期和不定期盤點核對庫存現(xiàn)金，） 三 （相符；確保賬面余額與編制銀行存款余額調節(jié)表，定 TOC o 1-5 h z 期核對銀行賬戶，） 四 （對賬單余額調節(jié)相符；妥善保管會計檔案，隨時提供查閱。） 五 （審核人員職責：第七條審查原始憑證的合法性、真實牲、完整牲；）復核貨幣資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確；） 二 （金額計算是否準確、支付方式和復核業(yè)務辦理手續(xù)是否完整” ） 三 （單位是否妥當?shù)?。復核人員職責：

11、第八條復核貨幣資金支付申請、資金業(yè)務的合規(guī)??； ） 一 （協(xié)助現(xiàn)金出納控制庫存現(xiàn)金限額，掌握銀行存 TOC o 1-5 h z 款和庫存現(xiàn)金余額，） 二 （監(jiān)督檢查資金的使用和管理情況。貨幣資金使用部門負責人職責：第九條（ 提出本部門用款申請；一）在授權范圍內批準本部門個人用款申請；）（負責保管或指派工作人員保管本部門印章，并按規(guī)定用印。） 三 （審核批準制度公司對貨幣資金業(yè)務建立嚴格的審核批準制度，并按照規(guī)定的權限和程明確審批人對貨幣資金業(yè)務的審批方式、程序辦理資金支付業(yè)務。規(guī)定經辦人辦理貨幣資金業(yè)務的職責范圍和工作要求。責任措施，序、公司總經理對公司的全面經營工作承擔公司法（一）資金審核批

12、準。定代表人責任，對公司的所有資金支付進行審批。應當提前向總經理提出用款公司有關部門用款時，（二）支付申請。申請，注明款項用途、金額、預算、限額、支付方式等內容，并附合同、原始單據(jù)或相關憑證。（三）支付審批。公司各部門負責人根據(jù)其職責、權限，在貨幣資金授權審批范圍內對支付申請進行審批。（四）支付審核。會計人員應當對批準后的貨幣支付申請進行復核，復核資金支付申請的批準范圍、權限、程序是否正確，手續(xù)及相關單證是否齊備，金額計算是否準確，支付方式支付公司是否妥當?shù)?。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。按規(guī)定辦理出納人員應根據(jù)復核無誤的支付申請，（五）辦理支付。資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日

13、記帳。九、現(xiàn)金和銀行存款的控制公司建立健全現(xiàn)金和銀行存款的控制制度，并予以嚴格執(zhí)行。（一）總則、凡公司現(xiàn)金、銀行存款、有價證券的收支保 TOC o 1-5 h z 管，均應依本制度的1規(guī)定辦理。、本制度所稱現(xiàn)金是指庫存現(xiàn)金、銀行存款、外幣、本票、銀行匯2W -dEr W票、支票等。、本制度所稱有價證券是指商業(yè)匯票、政府債券、公司債券及股票3等。 TOC o 1-5 h z 、公司銀行存款印鑒規(guī)定如下：4）公司財務專用章和法定代表人姓名章作為銀行存款印鑒。1 （）留存銀行的印鑒的保管不得少于兩人。2（、會計不得兼任出納。所有款項支付必須有經辦人、會計主管或稽5核人員及單位領導簽字，否則出納人員應

14、當拒付。“收辦理業(yè)務后加蓋辦理收付業(yè)務，出納應根據(jù)會計的收支傳票，、6訖 ”或 “付訖 ”戳記。、出納應及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬，定時向總經理提供資金7日報表。、出納人員應遵循下列規(guī)定：8）不得由臨時工或非專業(yè)人員充任。1（）不得兼任其他機構有關會計財務職務。2（）不得對外作在關財務方面的保證。3（二）銀行存款的管理二級核算存款帳戶。專用存款帳戶、銀行存款帳戶分為基本存款帳戶、各種接受銀行的監(jiān)督。銀行存款的收支要嚴格遵守銀行的有關制度，銀行收付款憑證的款項來源、用途必須如實填寫，不得弄虛作假。不得出租、出借銀行帳戶，不準簽發(fā)空頭支票。在簽發(fā)銀行支票、匯票等票據(jù)時，持票人應出具收據(jù)或直接在票

15、據(jù)存根聯(lián)上簽收。，月終出納及時做好銀行存款的記帳、對帳工作（每月與銀行對帳）如有未達賬項，及時編制銀行存款余額調節(jié)表。（目前由會計保管印鑒章之一，留存銀行的印鑒與支票必須分兩人保管。出納保管支票，總經理保管印鑒章之二）（三）現(xiàn)金管理的規(guī)定。、嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理條例和現(xiàn)金管理條例實施細則1、必須配置專職出納人員，負責辦理現(xiàn)金的收支或結存，對庫存現(xiàn)2金必須妥善保管，非出納人員不得經管現(xiàn) 金。天的零星開支核定5 3依由開戶銀行按照公司的經濟業(yè)務需要，、3必須于當日下班前交存開戶超過備用金額度的，公司庫存現(xiàn)金限額，銀行。4、嚴格遵守庫存現(xiàn)金限額，當天現(xiàn)金當天存入銀行，不得坐支，不得留存大量現(xiàn)金過夜，確保

16、資金安全。、出納必須每天填寫現(xiàn)金日記帳，結出現(xiàn)金余 TOC o 1-5 h z 額，并與庫存現(xiàn)金核5對，做到日清月結，帳實相符，不得以任何憑證或白條頂庫存現(xiàn)金。元）的付款業(yè)務，一般要簽現(xiàn)金2000 元（含2000、支付現(xiàn)金超過6支票到銀行提款。7“現(xiàn)并登記每月至少由會計主人員或稽核人員抽查一次庫存現(xiàn)金，、，及時處理抽查結果。金抽查情況表”、收取現(xiàn)金必須開具收款憑證，嚴禁收費不開票，一經發(fā)現(xiàn)按不開8票收費的金額處以五倍以上的罰款，情節(jié)嚴重者給予行政處分。應當派專車、向銀行提取大額現(xiàn)金或存入現(xiàn)金 TOC o 1-5 h z 時，為了確保安全，、9由保衛(wèi)部門人員護送。、對保險箱的密碼要絕對保密，鑰匙

17、要妥善保管，不得丟失，不得10隨意交給他人。如確因故需要離開崗位時，不得將現(xiàn)金出納工作隨意交他人代管，、11須由會計主管人員指派他人代管，但應辦理交接手續(xù)。、出納所使用的各種專用章，應妥善保管，支票印鑒章應由主管或12專人負責保管。、現(xiàn)金結算的范圍包括如下內容：14）職工工資、津貼；1（）個人勞務報酬、包括稿費和講課以及其它專門工作報酬；2（）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化技術、體育等各種3（獎金；）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出；4（）向個人收購農副產品和其他物資的價款；5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；6（）結算起點以下的零星支出；7（）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)

18、金的其他支出。8（十、票據(jù)管理公司根據(jù)企業(yè)自身根據(jù)國家頒發(fā)的現(xiàn)行票據(jù)法和財務制度相關規(guī)定，特點對票據(jù)的管理以票據(jù)種類、票據(jù)使用準則、票據(jù)統(tǒng)計核銷、賬冊印章管理、檔案室票據(jù)管理等事項制定財務票據(jù)管管理、財務稽核、理細則，公司各部門、各項目、各有關人員應嚴格執(zhí)行。、票據(jù)分類：（一）、支票（現(xiàn)金支票、轉賬支票、電匯、承兌匯票） 1.1、發(fā)票、收據(jù)（以“發(fā)票”冠名的普通發(fā)票、增值稅專用發(fā)票、1.2資金往來收據(jù)）、借款單（公司自制單據(jù)，使用時在封面注1.3借款） TOC o 1-5 h z 、費用報銷審批單（公司自制單據(jù)）1.4、費用支付申請單（公司統(tǒng)一單據(jù)）1.5、材料出入庫單（公司統(tǒng)一單據(jù)）1.6、

19、票據(jù)的使用準則：（二）、支票 2.1出納按照登記簿的支票購買回來后先由會計建立支票登記簿，、2.1.1、內容逐一填寫領用時間、支票種類、份數(shù)、訖止編號（連續(xù)編號）領用人姓名、會計及分管總經理簽字確認后領用；按出納接到已審核后的費用報銷審批單或費用支付申請表后，、2.1.2“核定付款類別”照費用報銷審批單的批示啟用現(xiàn)金支票或轉賬支票。由會計加蓋公檢查經會計確認無誤后，出納應準確填寫好支票內容，司財務專用章，報公司相關領導審核后蓋齊印鑒章。按登記薄要求逐一填寫時間、支、出納要建立支票使用登記薄，2.1.3票種類、支票票號、份數(shù)、轉款事由、收款單位、金額、出納、經辦人簽字、備注。同時還應及時登記現(xiàn)金

20、日記賬、現(xiàn)金領用日記賬、銀行往來日記賬。認對于支票的使用出納要嚴格按照財務制度及 TOC o 1-5 h z 審批意見執(zhí)行，、2.1.4真履行規(guī)定的相關手續(xù)，做好相關登記記錄。不得擅自使用支票，尤其是現(xiàn)金支票。、發(fā)票、收據(jù)2.2出納按照登記薄上的內發(fā)票購回后先由會計建立發(fā)票登記簿，、2.2.1、容逐一填寫領用發(fā)票的時間、種類、份數(shù)、訖止編號（連續(xù)編號）要填對其需要開具稅務發(fā)票的工程，領用人姓名以及會計確認簽字。出先經分管副總審核后報由總經理確認簽字后，寫發(fā)票啟用審批單，納才能使用。收據(jù)外出，如特殊情況需要攜帶、禁止攜帶已蓋章的空白支票、2.2.2外出的，應報分管副總和總經理批準，并辦理相關手續(xù)

21、。、發(fā)票收據(jù)應復印填寫，嚴禁開鴛鴦票，封面注明行政費用類、2.2.3直營工程類或聯(lián)營工程類，這樣便于統(tǒng)計歸類。單本票據(jù)用完后，每本封面必須經相關負責人會簽完畢后交檔案室。摘要，一定要準確完整地填寫對方單位名稱、填寫發(fā)票收據(jù)時，、2.2.4經會計確認無誤后加蓋公司財務專用章及發(fā)票簽發(fā)用章。特別按項目逐一登記。、對開啟的發(fā)票應在發(fā)票使用登記薄上，2.2.5聯(lián)營項目開啟的發(fā)票作特別說明，注明開票時是否按合同MMC 是對未繳納稅費的要有書面對已繳納了稅費的開啟收據(jù)，約定繳納稅費，說明，并取得總經理審批簽字確認。、公司收據(jù)的啟用與發(fā)票的啟用應該一致，使用也與發(fā)票一樣。2.2.6但在啟公司外部及沖賬的收據(jù)

22、。啟用和核銷時在封面注明公司內部、用核銷時到要到公司專人處登記、領用、啟用、核銷；、借款單、費用報銷審批單、費用支付申請單、出入庫單。2.3、借款單2.3.1因工作需要借款的，按借款單內容填寫，經分管副總和總經理審批簽字后方可到出納處借款。借款人報銷時按財務制度會計根據(jù)項目登記借款人往來賬目，出納、開具沖還借支收據(jù)經總經理簽字后沖銷借款。、費用報銷審批單2.3.2經辦人按財務要求粘貼好票據(jù)，認真填寫項目名稱、報銷內容、，按公司審批流程進行審批簽字完成大小寫金額、票據(jù)張數(shù)（大寫）會計要嚴格按照報銷程序詳細審查票據(jù)財務部按財務制度報銷。后，金額、票據(jù)張數(shù)、相關領導審批意見，然后由出納支付具體款項。

23、對“沖或現(xiàn)金付訖”、 “轉賬付訖”于已支付的報銷審批單據(jù)出納要加蓋賬 ”印章。、出、入庫單3.3、 3.3.1 并開具著名為項目部庫管員憑材料采購計劃聯(lián)簽單據(jù)實點收，并有材料員、庫管員、項目主管簽字才為入庫的【專用出入庫單】有效之憑證。、公司機關采購的設備、物資、資料等由行政部填制【公司機關3.3.2，注明申購使用部門、數(shù)量、金額控制等，由公司辦公用品申購單】材料采供部門執(zhí)行。報銷時需提供行政部及使用部門簽字的入庫單。、出、入庫單為公司統(tǒng)一印刷的內部票據(jù)，按項目由項目負責人3.3.3使用人領用時要登記項目名稱、或項目庫管材料在公司檔案室領用，用完將存根聯(lián)交至公司材料領收時間以及出入庫單順序編號

24、。姓名、成本會計處統(tǒng)一核銷，待核銷完畢才能領用新本。材料入庫要由庫房保管員根據(jù)供貨商提供材料明細送貨單進行、3.3.4驗貨，仔細核對材料名稱和規(guī)格，清點材料數(shù)量、規(guī)格及損壞情況，如實按項目填寫入庫單，經材料員、庫管員、項目負責人簽字后才能為材料入賬憑證，按憑證及時做好材料入庫登記臺帳。、材料出庫時應遵循先進后出的原則，出庫時開具出庫單時，時3.3.5間、項目名稱、領用班組、材料品種、數(shù)量、規(guī)格、經辦人等要清楚明確，并及時下賬，每月末盤存一次，上報盤點清單給材料會計和公司。 TOC o 1-5 h z 、票據(jù)申購4、需購買票據(jù)時，由會計填寫票據(jù)請購單，并寫明票據(jù)種類、數(shù)4.1量以及何處購買，經分

25、管副總和總經理簽字后方可購買。、對于支票支票的購買，需要出納和會計兩人共同前往銀行，購4.2后及時登記。、票據(jù)統(tǒng)計、核銷：（三）加蓋 “作廢 ”若支票填寫錯誤，將填錯的支票（及支票存根聯(lián)）、3.1印章后，經主管副總和總經理簽字確認，待支票使用完畢后，一并交會計處理核銷。、若發(fā)票填寫有誤，應按程序重新申請，對填錯的發(fā)票收據(jù)應在3.2各聯(lián)加蓋“作廢 ”印章后，經主管副總和總經理簽字確認后，待換購時與存根聯(lián)移交相關部門進行核銷。、對于已使用完的發(fā)票、支票、收據(jù)、借款單存根按公司或項目3.3編號，編制年度總冊號，由會計、出納、內審、分管總經理會簽后，（其中包括已加并按票據(jù)種類建立登記薄報總經理簽字后核

26、銷存檔。蓋 “作廢 ”印章的作廢票據(jù)）作為統(tǒng)一核銷票據(jù)。、對于需要票據(jù)存根換購的發(fā)票及收據(jù)，應另根據(jù)登記薄記錄編3.4制清單歸檔。、已核銷票據(jù)要按項目和公司其他財務檔案編號后由會計書寫移3.5交清單移交至公司檔案室，移交清單同時存檔保管。：、賬冊管理（含會計賬本和會計報表）（四）、按項目分別各建立一套完整賬目，不能所有項目共建一套帳，4.1共用同一賬本。財務人員登記賬本時應按規(guī)定認真、清晰、準確地表述業(yè)務內容和金額。、會計要按規(guī)定對已審查合格的原始票據(jù)，真實、準確地編制會4.2計并按分類帳、明細賬、總賬進行登記，在登記時出現(xiàn)錯誤，必須劃雙紅線并加蓋經辦人印章進行更正，不得涂改空補。、會計報表按

27、月裝訂成冊，進行統(tǒng)一編號后，由會計按年度以書4.3面形式移交至公司檔案室，移交清單同時存檔保存。、采用電子記賬時，存儲器的會計記錄視同會計帳薄，應制成兩4.4份光盤進行備份，由會計書面移交檔案室，移交清單同時存檔保存。銀行存款日記賬本以及總賬本必須是訂本式的，現(xiàn)金日記賬本、4.5并在相應位置財務人員必須要在賬本首頁將所要求的內容詳盡填寫，加蓋各自印章，明細賬可以活頁式。、出納和會計要按不同時間段，分別按公司項目把周報、月報、4.6季報、年報的資金使用明細情況表分送至相關部門；、資金使用情況表：包括項目或公司在核算時間內總收入、總支4.7出及支付的公司行政管理費、稅金、勞務費、材料及機械費、運輸

28、費的各項金額和累計金額，會計要認真、準確、詳細的填寫簽字后報內出納將經相關領導簽字的資金使用情況表按年度書面移交審組簽字。至公司檔案室，移交清單同時存檔保存。是會計按照會計法及建安企業(yè)會計準則核算公司經營 : 財務報表、4.8會計應按要求向不同部門在規(guī)定時間內經總經理審簽后情況的報表，會計將財務報表按年度以書面的形式移交至公司檔案報送財務報表。室，移交清單同時存檔保存；、所有票據(jù)、賬本、賬冊、報表移交檔案室后，檔案室應安排專4.9年； 15 人妥善保管，保管期限不得低于、財務稽核：（五）、每月月末，內審員、會計會同出納進行現(xiàn)金庫存盤點，做到賬5.1款相符，盤點時隨財務報表、經內審、會計、出納分

29、別簽字后報送分管副總及總經理審批后分送至相關人員。、每月月末，內審、會計要會同出納將所使用票據(jù)進行盤點。將5.2盤點表隨財務作廢的票據(jù)與領用人進行檢查核對，已使用的空白的、出納分別簽字后報送分管副總及總經理審批后再會計、報表經內審、分送至公司相關人員。、每月月末，內審要會同出納對銀行存款進行盤點，并與銀行對5.3賬單核對，核對無誤后經內審、會計、出納分別簽字后報送分管副總應及時若月末與銀行對賬單不符，及總經理審批后分送至相關部門。會計要按照規(guī)定編制銀行調節(jié)表附于當月的賬憑通知會計查明原因，登記中。、印章管理：（六）、公司財務專用章、發(fā)票啟用印章由會計保 TOC o 1-5 h z 管，收訖、付

30、訖、沖6.1賬印章由出納保管；、印章保管和使用人只能對已填寫數(shù)據(jù)的票據(jù)上加蓋相關印章，6.2不得在空白票據(jù)上加蓋印章；、票據(jù)與印章必須分人保管；6.3、建立印章交接登記簿，按交接印章時間、事由、印章種類、負6.4責人、代管人、經辦人以及備注內容等填寫；、檔案室票據(jù)管理：（七）、公司檔案室應設專柜對賬務檔案進行公司、 TOC o 1-5 h z 項目、月份、年份7.1分類管理，按不同的時間存放；、因財務人員變動，移交會簽清單及財務檔案移交清單應同時存7.2放置在專用柜中保管；、檔案保管人員要按檔案要求做好財務檔案管理工作，對于因工7.3必須辦理借閱手續(xù)報總作需要查閱財務檔案的工作人員應堅持原則，

31、經理簽字批準后方可借出；、公司財務票據(jù)（除發(fā)票、支票外所有自制票據(jù)）由公司檔案室7.4統(tǒng)一管理，建立票據(jù)領用登記簿；職責 十一、由財務部匯總后報公司總經公司內部各部門是資金計劃的執(zhí)行部門，理會審核后執(zhí)行，各部門職責如下： TOC o 1-5 h z 執(zhí)行部門職責：、 1）需在規(guī)定時間內上報資金計劃表。1（各部門向財務處提交下年度資金計日前，20月 11 每年年度計劃：A.劃表。日前，各部門向財務處提交下季15 季度計 TOC o 1-5 h z 劃：每季度末所在的月B.度資金計劃表。日前，各部門向財務處提交下月資金計劃表。 25 月度計劃：每月C.周計劃：每周星期四前，各部門向財務處提交下周資

32、金計劃表。D.）各部門資金計劃應建立在對部門工作合理預測的基礎上，必須2（認真仔細編制資金計結合下期業(yè)務開展情況，按照合同及其他文件，劃表，在規(guī)定的期限內報送財務處，以確保資金計劃的完整、準確。3（）各部門應積極組織、合理安排，確保資金收入和支出計劃的完成。逾期引起的一切相關責任由相關部門承擔。、管理部門職責：2）組織資金計劃的編制工作，負責審核、匯總各部門上報的資金1（計劃，確保符合資金計劃編制原則。）負責組織召開公司資金會議。資金計劃會議應在公司生產經營2（例會后召開。）負責在規(guī)定時間內將資金計劃會議批準的公司資金計劃上報各3（月計劃自批準日內交出納安排付款；1 周計劃自批準之日起級領導。

33、日內反饋給各7 季度計劃自批準之日起日內反饋給各部門；5 之日起日內反饋給各部門。10部門；年度計劃自批準之日起）加強資金收入與支出的管理，確保資金收入 TOC o 1-5 h z 按計劃完成，資金4（支出控制在計劃范圍內。并將結果反饋給相關部門。負責統(tǒng)計各部門資金計劃執(zhí)行情況，）5（、監(jiān)督部門職責：3組織各部門開展資金計負責對各部門資金計劃完成情況的考核工作，劃執(zhí)行情況偏差分析。、資金計劃的編制，應遵循下列原則4、資金計劃包括資金收入計劃和資金支出計劃，資金收入計劃與資1金支出計劃應分開填列，并分項列示。、各部門應對部門工作進行充分合理的預測，根據(jù)本部門業(yè)務開展2資金支出計劃表必編制資金支出

34、計劃表，需要和項目用款緊急程度，須由部門處長級負責人審批簽字后提交給財務處。、銷售處提交資金收入計劃表。資金收入計劃表必須由銷售處長級3負責人審批簽字后提交給財務處。、資金支出計劃根據(jù)年度預算分月進行控制，原則上不允許當月資4資金支出計劃以保證生產及經營管理金支出計劃超過當月預算額度。的正常運行的最低標準為原則。分級實施；目標控制，綜合平衡；量入為出，資金計劃必須遵守：、5權責明確，嚴格管理的原則。、資金計劃經資金會議審核并上報各級領導后，不允許進行調整。6資金支出計劃也不得在各項目間隨意調整。十二、資金計劃的執(zhí)行、資金計劃經總經理資金會議審議確定后，即成為財務部門收付款1及資金計劃完成率的考

35、核依據(jù)，原則上不得進行調整。、各部門應積極組織，確保資金收入計劃的完成。 2、資金支出計劃原則上不予追加。如遇突發(fā)事件需追加當期資金計3劃的，需由使用部門提出追加申請，經公司領導審批后，財務處在保證原資金計劃付款項目的前提下予以支付。企業(yè)項目實施管理方案第二章技術保障措施。公司決定聘請優(yōu)秀的礦山管 TOC o 1-5 h z 理、生產管理人才，保1障公司各個生產環(huán)節(jié)高效低成本運轉。管理措施。公司實行精細化管理，盡可能減少跑冒滴漏現(xiàn)象發(fā)生。2績效工資的方式，加強內部生+經濟管理措施。公司實行基礎工資3產的考核，以實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。企業(yè)專項資金管理辦法第三章結合公司規(guī)范和加強資金管理，為了保證此

36、次投資資金的組織實施，管理特點，制定如下辦法一、公司全部資金，按照投資方對資金使用和管理的具體要求，統(tǒng)籌安排、使用和管理。公司建立健全內部監(jiān)督制約機制，完善內部控制制度，設立資金專戶，實行預算管理，集中支付，動態(tài)監(jiān)控。二、管理機構和職責 TOC o 1-5 h z 公司資金由資金管理辦公室統(tǒng)一管理。1財務部負責編制資金使用計劃。2三、資金管理財務部應當在合作期內按規(guī)定開立唯一結算賬戶，用于公司的1資金收付。財務部根據(jù)項目實施進度和關鍵節(jié)點任務完成情況及時調配資2金，保證生產用款。公司資金實行報告制度，制定資金計劃及資金計劃執(zhí)行報告，并3報資金管理辦公室。四、監(jiān)督管理保證資金使加強對資金的監(jiān)督與

37、管理，公司建 TOC o 1-5 h z 立內部控制制度，1用的規(guī)范性、安全性和有效性。公司做好資金監(jiān)管方組織對資金使用與管理情況進行監(jiān)督檢查的2配合工作。財務部要依據(jù)相關規(guī)章制度，加強對資金的日常審計與監(jiān)督。3要防止有以下行為發(fā)生：編報虛假計劃，套取資金；1截留、擠占、挪用資金；2違反規(guī)定使用資金；3提供虛假財務會計資料；4未按規(guī)定執(zhí)行和調整資金計劃；5其他影響投資方資金安全的行為6企業(yè)財務管理方案第五章、會計人員的管理會計機構一、，財務部的職責：在公司、公司設立財務部作為財務會計機構1董事長的領導下，具體負責全公司的財務管理工作和會計核算工作，包括：財會人員的管理、指導檢查各獨立核算單位的

38、會計核算工作、做好與倉庫部門的對賬合理分配使用資金；協(xié)助公司領導籌集資金、工作，指導倉庫保管員建賬、對賬；指導車間統(tǒng)計員做好工時、材料建立適合自己企業(yè)需求與建立車間工序流轉程序、消耗額編制工作、做好財務分析制定成本管理制度與控制制度；發(fā)展的成本核算模式、工作，為公司領導決策提供各種信息資料，當好領導的參謀。、各崗位人員必須具備相應任職條件和資格，持證上崗。2、財務會計人員調換工作時，按會計法規(guī)定辦理交接手續(xù)。由財務部門負產成品庫的核算工作和車間統(tǒng)計工作，原材料庫、車間統(tǒng)計員調換工作時，由財務部會同有責業(yè)務管理。倉庫保管員，關部門辦理交接手續(xù)。、財務會計人員、倉庫保管員、車間統(tǒng)計員實行定崗、定人

39、、定4責制度二、流動資產的管理、流動資產包括現(xiàn)金、各種存款、應收及預付賬款、其他應收1款、存貨等。、現(xiàn)金管理2和有關現(xiàn)金的管現(xiàn)金管理暫行規(guī)定現(xiàn)金出納會計要認真執(zhí)行理規(guī)定。）要嚴格控制費用報銷和個人借款，個人借款、對外付款等要實1（要有經辦人員簽字和部門負責人審核行總經理一支筆簽字批準制度，總經理外出或因生產經營急需等特殊情況下經總經理授并注明用途。權的人員也可簽批，但是總經理歸來后補辦有關手續(xù)。）出納員不得兼管有關債權、債務、收入、費用的賬務登記2（工作和會計檔案管理工作。）收付款憑證的內容必須完整、合法；報銷憑證必須是國家3（不得使用白條或其他不規(guī)范的憑證報銷各項費用，印制的發(fā)票及單據(jù)，憑證

40、經審核后方可逐筆登記現(xiàn)金日記賬。）日記賬要逐日結出余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，月末與總4（賬相核對。出現(xiàn)長、短款且又無法查明原因的，長款歸公，短款由責任人賠償。）有關人員因公外出時要做好出差登記，方可到財務部門預5（做到一次一出發(fā)歸來后的三天之內及時到財務部門結算，借差旅費。對于前賬未清或跨月不允許跨月結算和幾個地方出差混合結算，清，計收利息并扣發(fā)工資。10%拖欠占用公款者，可按月息） 6（ ，（三天零用量）企業(yè)可根據(jù)業(yè)務大小核定合理的庫存現(xiàn)金限額以確不得留存超限額的過夜現(xiàn)金，當日收取的現(xiàn)金要及時送存銀行，保財產的安全。）企業(yè)職工報銷費用時，出納人員要及時扣除各種借款，不7（不允許出現(xiàn)各種借款條

41、月底必須入賬，允許職工長期占用企業(yè)資金，跨月白條頂庫現(xiàn)象。）現(xiàn)金出納是企業(yè)的資金結算中心，企業(yè)應將營業(yè)收入、下8（腳料變現(xiàn)，職工罰款等款項及時交付財務部門，以便及時處理賬務。、銀行存款管理3會計人員要認真執(zhí)行銀行結算辦法的暫行規(guī)定 ，銀行支票等結算憑證和印鑒要由兩人分開保管。）財務人員要嚴格銀行存款支出控制，銀行付款必須經總經1（理批準，手續(xù)齊備，不準攜帶空白支票外出，確須攜帶空白支票外出者，須經領導批準，辦理領用登記手續(xù)，要建立支票領用登記簿，空因使用支票白支票必須填寫日期并在預計最高金額位畫人民幣符號，攜帶空白支票辦理應由當事人承擔賠償責任。不當造成企業(yè)損失時，結算后，要當天將存根和有關憑

42、證帶回，并到財務部門及時結算，不準將空白支票留存其他單位。凡前賬未清者，不準再領用支票。）銀行存款日記賬逐筆逐日登記，每日結出余 TOC o 1-5 h z 額，定期與銀2（行對賬單相核對，并編制銀行余額調節(jié)表，調整未達賬項，出現(xiàn)長期未達賬項時要查明原因，上報領導。、應收賬款及預付賬款的管理4（ ）企業(yè)要根據(jù)經濟業(yè)務的內容和戶別設置應收賬款明細分類1不準籠統(tǒng)的以地名即按債務人的具體名稱設置登記明細分類賬，賬，代替。應收賬款的發(fā)生和確定必須有索取價款的憑據(jù)（包括合同、收，不得單方入賬。到條、欠款條以及業(yè)務經辦人員的保證書等）財務部門要會同供應、銷售部門建立健全銷售商、供應商2（的客戶檔案。）各項

43、債權，債務要定期進行清理核對，每年最少進行一次3（收賬款余額的7（發(fā)函或派員核對，每季末要編制賬齡分析表，并上報有關領導。對發(fā)生的應收賬款、其他應收款、預付賬款等應收款項，按照誰經辦誰回收的原則，損失者或已采取各種必要措施確實無法收回的壞賬損失，由當事人按責任賠償相應損失后及時處理賬務。）收回的賬款要及時上交財務部門，如發(fā)現(xiàn)貨款已被私自挪4（用不交者，交總經理處理。）企業(yè)要嚴格控制內部職工的業(yè)務借款和生活借款，健全借5（職工調離時財務部門應當與其他部門搞好各種債權債務款審批制度，的清算工作。）支付預付賬款必須有合同、協(xié)議書等書面文件，根據(jù)合同6（需預付賬款時，須經辦人簽章，經領導批準后方可付款

44、，并同時向財務部門提拱有關合同協(xié)議書等有關材料。）本企業(yè)采用壞賬準備金制度，每年年末按應%。計提壞賬準備金，年終調整。5 TOC o 1-5 h z 存貨的管理5（ ）存貨是指企業(yè)所擁有或控制的，能以貨幣計量的為企業(yè)生1產經營服務的流動資產，主要包括原材料、低值易耗品、在產品、半成品、產成品。）存貨的計價、按實際成本計價。2（運輸途中的損耗，包裝費、裝卸費、原材料的購入價格包括買價，入庫前的挑選費，市外運輸費，保險費以及繳納的稅等。原材料出庫以加權平均法計算出庫材料的成本。）原材料的購入3（經有供應部門的購物申請單，材料購入必須持有生產或倉庫、關領導批準后方可到財務部門借款。嚴禁無計劃采購，超

45、定額庫存。須持總經理簽批供應部門按購物申請單所購材料送達企業(yè)后，的采購單、購貨發(fā)票，購銷合同（協(xié)議）合格證等隨發(fā)票到倉庫部門辦理入庫手續(xù)。規(guī)格應詳細核對發(fā)票所載名稱、倉庫部門在將材料驗收入庫前，合格后方可填制材料驗收入庫單。質量與實際是否相符，數(shù)量、型號、材料驗收入庫單一式三聯(lián)，一聯(lián)留存做為倉庫部門記賬憑證，一聯(lián)為一聯(lián)隨發(fā)票及采購單等經總經理審批后到財務部門處理賬務，供貨方證明。倉庫部門可以根據(jù)檢驗單據(jù)辦對于貨已到而發(fā)票未到的材料，填制一式三聯(lián)估價入庫單，做好入庫材料臺賬登記工作，理臨時入庫，一聯(lián)送交財務處理賬務，倉庫留存一聯(lián)據(jù)以入賬，月初用紅字入庫單沖回估價入庫，待發(fā)票到達時填制正式入庫單。

46、)材料出庫管理4(由統(tǒng)計員生產部門根據(jù)生產計劃和設計預算用料開具領料單，填制，填制內容要全面、真實、準確，領料單用途要根據(jù)生產計劃填清產品批號，作為歸集成本費用的依據(jù)，領料單一式三聯(lián)，車間統(tǒng)計倉庫一聯(lián)，超出預算或計劃處的用料由生產主任簽一聯(lián)，財務一聯(lián)，非生產性的用料屬售后服務的由營銷部月底統(tǒng)一報總經理審批，批，會計開票經總經理簽批后，由行政部提出申請，其他用料，提出申請，倉庫方可發(fā)貨。倉庫部門月末車間統(tǒng)計根據(jù)材料領料單編制材料消耗匯總表，編制材料出庫匯總表，車間、倉庫與財務部門都要對賬并核對相符。（ ）產品入庫管理5車間產成品生產完畢，要會同倉庫、質檢部門填制檢驗合格單，倉；（注明生產令號）產

47、成品入庫單一式三聯(lián)庫據(jù)以填制產成品入庫單，一聯(lián)送車間統(tǒng)計據(jù)以核算工資等各項一聯(lián)送交財務，一聯(lián)倉庫記賬，考核指標。產成品出庫管理，倉庫部門根據(jù)蓋有財務專用章的發(fā)貨單或提保衛(wèi)人員只有見到蓋有財務專用同時在出門聯(lián)簽字，貨聯(lián)據(jù)以發(fā)貨，月章并且有倉庫人員簽字的出門證方可對車輛等運輸貨車檢查放行，日 30 末時，由保衛(wèi)人員、倉庫人員將提貨聯(lián)，出門聯(lián)匯總，于每月前到財務部門核對相符后據(jù)以存檔。倉庫部門要做到見單付貨，及時登記有關賬簿，設立材料、產成品收、發(fā)、存明細賬或暫收貨臺賬，嚴禁白條頂庫現(xiàn)象。及時登記工作，月末生產部和車間統(tǒng)計員要搞好庫存的盤點、編制、報送盤點登記表，確保月末成本核算的真實性和準確性。各種材料采使用票據(jù)結算，凡大宗原材料都要簽訂購銷合同，購驗收入庫后，不論是