混合所有制改制的具體步驟

1、混合所有制改制的具體步驟1、第一步：確定歸口管理單位。根據(jù)局部省市城鎮(zhèn)集體清產(chǎn)核資產(chǎn)權(quán)界定座談會(huì)會(huì)議紀(jì) 要的規(guī)定：供銷、手工業(yè)、信用等合作社中由國(guó)家撥入的資 本金（含資金或者實(shí)物）界定為國(guó)有資產(chǎn)，國(guó)家對(duì)集體企業(yè)的 投資及其收益形成的所有者權(quán)益，其產(chǎn)權(quán)歸國(guó)家所有。對(duì)屬于 全民性質(zhì)，納入預(yù)算管理的事業(yè)單位的資產(chǎn)應(yīng)界定為國(guó)有資產(chǎn); 對(duì)這些事業(yè)單位投資舉辦的集體企業(yè)的界定政策，與國(guó)有企業(yè) 舉辦的集體企業(yè)的產(chǎn)權(quán)界定工作政策相同。國(guó)家對(duì)集體企業(yè)的 投資及其收益形成的所有者權(quán)益，其產(chǎn)權(quán)歸國(guó)家所有。根據(jù)上述法律法規(guī)及相關(guān)事實(shí)，DC百貨的出資人為市 供銷社，而供銷社為納入預(yù)算管理的事業(yè)單位，國(guó)家撥入供銷 社的資

2、金應(yīng)界定為國(guó)有資產(chǎn)，供銷社對(duì)集體企業(yè)的投資及其歷 史上形成的收益，其產(chǎn)權(quán)歸國(guó)家所有。因此，DC百貨屬于國(guó)有 集體企業(yè)。綜合上述法律法規(guī)，結(jié)合本所律師過(guò)往實(shí)務(wù)經(jīng)驗(yàn)，國(guó)有集 體企業(yè)改制的歸口管理單位主要為市國(guó)資委，改制完成后將成 為國(guó)有獨(dú)資公司，控股股東為市國(guó)資委或其他國(guó)有控股單位。2、第二步：DC百貨進(jìn)行股份制改造。DC百貨進(jìn)行股份制改造需要經(jīng)過(guò)如下流程：（1）方案制訂：方案可由改制企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位制訂，也可由其委托中介機(jī)構(gòu)或者改制企業(yè)（向本企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)權(quán)的 企業(yè)和國(guó)有參股企業(yè)除外）制訂。（2）方案審批:國(guó)有企業(yè)改制方案需按照企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條 例（國(guó)務(wù)院令第378號(hào)，以

3、下簡(jiǎn)稱條例）和國(guó)務(wù)院國(guó)有 資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)資委）的有關(guān)規(guī)定履行決定 或批準(zhǔn)程序，未經(jīng)決定或批準(zhǔn)不得實(shí)施。（3）清產(chǎn)核資：國(guó)有企業(yè)改制，必須對(duì)企業(yè)各類資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行全面認(rèn)真 的清查，做到賬、卡、物、現(xiàn)金等齊全、準(zhǔn)確、一致。企業(yè)實(shí) 施改制僅涉及引入非國(guó)有投資者少量投資，且企業(yè)已按照國(guó)家 有關(guān)規(guī)定規(guī)范進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，經(jīng)本級(jí)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu) 批準(zhǔn)，可不進(jìn)行清產(chǎn)核資。（4）財(cái)務(wù)審計(jì)：國(guó)有企業(yè)改制，必須由審批改制方案的單位確定的中介機(jī) 構(gòu)進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。如果改制為非國(guó)有企業(yè)，還需進(jìn)行領(lǐng)導(dǎo)人離 任審計(jì)。（5）資產(chǎn)評(píng)估：國(guó)有企業(yè)改制，必須依照國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理方法（國(guó) 務(wù)院令第91號(hào)）聘請(qǐng)具備資

4、格的資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所進(jìn)行資產(chǎn)和 土地使用權(quán)評(píng)估。（6）征得債權(quán)金融機(jī)構(gòu)同意：改制要征得債權(quán)金融機(jī)構(gòu)同意，保全金融債權(quán)；金融債務(wù) 未落實(shí)的企業(yè)不得進(jìn)行改制。（7）職工安置方案及職工代表大會(huì)審議：國(guó)有企業(yè)實(shí)施改制前，應(yīng)當(dāng)與投資者就職工安置費(fèi)用、勞 動(dòng)關(guān)系接續(xù)等問題明確相關(guān)責(zé)任，并制訂職工安置方案。職工 安置方案必須經(jīng)職工代表大會(huì)或職工大會(huì)審議通過(guò)，企業(yè)方可 實(shí)施改制。整體改制方案必須提交企業(yè)職工代表大會(huì)或職工大 會(huì)審議，并按照有關(guān)規(guī)定和程序及時(shí)向廣大職工群眾公布。（8）律師出具法律意見書：企業(yè)改制必須對(duì)改制方案出具法律意見書。法律意見書由 審批改制方案的單位的法律顧問或該單位決定聘請(qǐng)的律師事 務(wù)所出

5、具，擬改制為國(guó)有控股企業(yè)且職工（包括管理層）不持 有本企業(yè)股權(quán)的，可由審批改制方案的單位授權(quán)該企業(yè)法律顧 問出具。（9）實(shí)施改制方案及后續(xù)工作開展：根據(jù)改制方案，進(jìn)行新公司名稱核準(zhǔn)或變更登記；彌補(bǔ)注 冊(cè)資本缺口并驗(yàn)資；批準(zhǔn)新的公司章程，選舉董事、監(jiān)事，聘 任經(jīng)理班子；進(jìn)行公司登記和稅務(wù)登記；國(guó)有產(chǎn)權(quán)、土地、房 屋產(chǎn)權(quán)等相關(guān)權(quán)屬登記、資質(zhì)變更登記；完善職工勞動(dòng)關(guān)系和 社保關(guān)系的接續(xù)、改制前后債權(quán)債務(wù)承繼、業(yè)務(wù)合同和其他需 要變更或處理的善后事宜。3、第三步:DC百貨成立子公司，以該子公司為被投資主體， 引入戰(zhàn)略投資者與財(cái)務(wù)投資者。根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于國(guó)有企業(yè)開展混合所有制經(jīng)濟(jì)的意見 第2條至第4條，D

6、C百貨及其子公司屬于處于競(jìng)爭(zhēng)行業(yè)的商業(yè) 類企業(yè)，應(yīng)積極推進(jìn)混改，積極引入其他國(guó)有資本或各類非國(guó) 有資本。非國(guó)有資本參與方式可以為出資入股、收購(gòu)股權(quán)、認(rèn) 購(gòu)可轉(zhuǎn)債、股權(quán)置換，非國(guó)有資本可以以貨幣、實(shí)務(wù)、股權(quán)、 土地使用權(quán)等法律法規(guī)允許的方式出資。國(guó)有產(chǎn)權(quán)/股權(quán)轉(zhuǎn)讓 時(shí)，除國(guó)家另有規(guī)定外，一般不對(duì)民間投資主體單獨(dú)設(shè)置附加 資質(zhì)條件。子公司引入非國(guó)有資本時(shí)，允許將局部國(guó)有資本轉(zhuǎn) 化為優(yōu)先股。依據(jù)本市（上海市）國(guó)有企業(yè)混合所有制改制操作指引 （試行）有關(guān)規(guī)：企業(yè)混合所有制改制引入投資者時(shí)，原那么 上應(yīng)引入戰(zhàn)略投資者，必要時(shí)也可引入財(cái)務(wù)投資者。提倡引入 多個(gè)投資者，以優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)和法人治理。合格戰(zhàn)略投資

7、者的 基本條件為：依法誠(chéng)信經(jīng)營(yíng)，具有良好的市場(chǎng)聲譽(yù)；具有產(chǎn)業(yè) 鏈或價(jià)值鏈關(guān)聯(lián)，能與企業(yè)形成協(xié)同效應(yīng)；契合企業(yè)開展需要, 能在資源、技術(shù)、管理、市場(chǎng)等方面幫助企業(yè)突破開展瓶頸, 形成開展機(jī)遇；兼顧其他因素，如企業(yè)文化理念相近，認(rèn)同企 業(yè)開展戰(zhàn)略，行業(yè)地位優(yōu)勢(shì)明顯等。依據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理方法第7-33條,DC百 貨子公司引入戰(zhàn)略投資者或財(cái)務(wù)投資者，不屬于企業(yè)產(chǎn)權(quán)非公 開轉(zhuǎn)讓或非公開增資的情形，應(yīng)履行企業(yè)產(chǎn)權(quán)公開交易的程序。 企業(yè)產(chǎn)權(quán)公開轉(zhuǎn)讓流程參見企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易監(jiān)督管理方法 第7-33條，企業(yè)增資公開交易流程參見企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)交易 監(jiān)督管理方法第34-47條.此外，依據(jù)關(guān)于規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制

8、工作意見第1條第6 款的規(guī)定,DC百貨子公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓或增資價(jià)格主要依據(jù)資產(chǎn)評(píng) 估的結(jié)果，同時(shí)考慮產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)的供求狀況、同類市場(chǎng)的資 產(chǎn)價(jià)格、引進(jìn)先進(jìn)技術(shù)等因素。4、第四步：以上述子公司為被投資主體，實(shí)行員工持股。依據(jù)關(guān)于國(guó)有控股混合所有制企業(yè)開展員工持股試點(diǎn)的 意見第5條，DC百貨子公司實(shí)行員工持股的流程如下：DC 百貨子公司為地方國(guó)有企業(yè)，如期望成為員工持股試點(diǎn)企業(yè)， 需報(bào)本省人民政府國(guó)資委審批確定；制訂風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案、制定 員工持股方案；通過(guò)職工代表大會(huì)等形式聽取員工意見；由董 事會(huì)提交股東會(huì)審議；提交出資單位即DC百貨決定；報(bào)市國(guó) 資委備案，并抄報(bào)省級(jí)國(guó)資委。對(duì)于DC百貨關(guān)心的出資來(lái)源問

9、題，根據(jù)關(guān)于國(guó)有控股混 合所有制企業(yè)開展員工持股試點(diǎn)的意見第4條，試點(diǎn)企業(yè)、 國(guó)有股東不得向員工無(wú)償贈(zèng)與股份，試點(diǎn)企業(yè)、國(guó)有股東不得 向持股員工提供墊資、擔(dān)保、借貸等財(cái)務(wù)資助，持股員工不得 接受與試點(diǎn)企業(yè)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)往來(lái)的其他企業(yè)的借款或融 資幫助。然而，上述第4條并未禁止改制企業(yè)擬引入的非國(guó)有 股東、非國(guó)有股東的股東、非國(guó)有股東的實(shí)際控制人、實(shí)際控 制人控制的其他企業(yè)（假定上述主體與試點(diǎn)企業(yè)沒有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng) 業(yè)務(wù)往來(lái)）向持股員工提供財(cái)務(wù)資助或融資幫助，建議咨詢市 國(guó)資委并確定上述方案可行后，將上述財(cái)務(wù)資助或融資幫助作 為投資協(xié)議的生效條款或談判時(shí)作為簽訂投資協(xié)議的前提條 件。此外，需注意的是，依據(jù)國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)