財務顧問管理學與財務知識分析

1、財務顧問主辦人勝任能力考試大綱目錄第一章財務顧問制度及執(zhí)業(yè)規(guī)范. 第一節(jié)財務顧問的業(yè)務許可. 第二節(jié)財務顧問的業(yè)務規(guī)則. 第三節(jié)監(jiān)督治理與法律責任. 第二章上市公司收購. 第一節(jié)上市公司收購及相關股份權益變動的概念、分類和一般規(guī)定. 第二節(jié)要約收購及其豁免. 第三節(jié)協(xié)議收購和間接收購. 第四節(jié)權益披露的原則、內容及格式. 第五節(jié)上市公司收購的監(jiān)管和法律責任. 第三章上市公司重組. 第一節(jié) 上市公司重大資產(chǎn)重組的原則和標準. 第二節(jié)重大資產(chǎn)重組的程序規(guī)定. 第三節(jié)上市公司重大資產(chǎn)重組報送材料的內容與格式. 第四節(jié)以發(fā)行股份作為支付方式購買資產(chǎn)的特不規(guī)定. 第五節(jié)上市公司重大資產(chǎn)重組后申請發(fā)行新股

2、或公司債券. 第四章 上市公司合并、分立及其他重組形式. 第一節(jié)上市公司合并與分立. 第二節(jié)上市公司回購股份. 第三節(jié)股權分置改革. 第五章 上市公司收購重組的產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)權監(jiān)管及差不多法規(guī)政策環(huán)境. 第一節(jié)上市公司外資并購. 第二節(jié)國有上市公司股權轉讓與并購重組. 第三節(jié)專門行業(yè)的并購重組. 第四節(jié)上市公司并購重組中的工商、投資、國土資源、環(huán)保監(jiān)管政策. 第六章上市公司并購重組的財會、稅收和審計. 第一節(jié)財務會計. 第二節(jié)稅 收. 第三節(jié)審計. 第四節(jié)財務成本治理（公司金融）. 第七章資產(chǎn)評估與估值定價. 第一節(jié)資產(chǎn)評估. 第二節(jié)股票的估值定價. 第三節(jié)債券的估值定價. 第四節(jié)其他金融產(chǎn)品的

3、估值定價. 第八章上市公司規(guī)范運作及持續(xù)信息披露. 第一節(jié)公司治理. 第二節(jié)上市公司規(guī)范運作. 第三節(jié)信息披露. 第四節(jié)上市公司相關行為的法律責任. 附件：參考書目及相關法律、法規(guī)和規(guī)范性文件目錄. 第一章財務顧問制度及執(zhí)業(yè)規(guī)范第一節(jié)財務顧問的業(yè)務許可掌握財務顧問、財務顧問主辦人應具備的條件，申請財務顧問業(yè)務資格許可和財務顧問主辦人的程序和要求，獨立財務顧問和涉及發(fā)行新股的并購重組財務顧問的專門要求。熟悉財務顧問、財務顧問主辦人職業(yè)道德及行業(yè)規(guī)范。掌握參與并購重組相關中介機構及簽字人員的職業(yè)資格治理的規(guī)定。第二節(jié)財務顧問的業(yè)務規(guī)則掌握財務顧問、財務顧問主辦人從事上市公司并購重組財務顧問業(yè)務時應

4、當履行的職責。掌握財務顧問應履行的工作程序和內部操縱制度要求。掌握財務顧問盡職調查的差不多要求和要緊內容，上市公司收購、要約收購、重大資產(chǎn)重組、發(fā)行股票購買資產(chǎn)、回購股份、合并與分立過程中財務顧問需要關注的重點問題。熟悉財務顧問代表托付人向中國證監(jiān)會提交申請文件后應承擔的工作。掌握財務顧問應承擔的持續(xù)督導責任，持續(xù)督導期間財務顧問解除托付協(xié)議的相關要求。第三節(jié)監(jiān)督治理與法律責任掌握對財務顧問的持續(xù)監(jiān)管要求，相關不良行為的監(jiān)管措施和處罰手段。第二章上市公司收購第一節(jié)上市公司收購及相關股份權益變動的概念、分類和一般規(guī)定掌握上市公司的收購的行為界定，上市公司收購及相關股份權益變動活動的差不多規(guī)定，上

5、市公司收購的類型，上市公司收購的差不多業(yè)務流程，收購人的差不多概念，收購人的差不多義務，不得收購上市公司的情形，被收購公司的董事會及董事、監(jiān)事、高級治理人員的差不多義務。掌握對上市公司實際操縱的界定，控股股東、實際操縱人、一致行動人的界定，上市公司股份轉讓和受讓股份的相關規(guī)定。掌握財務顧問在上市公司收購中的職責。熟悉上市公司收購報送材料的差不多內容和格式，公司操縱權發(fā)生變化時，公司需采取的措施及履行的程序，公司反收購策略的方式。了解上市公司收購的行業(yè)監(jiān)管體系。第二節(jié)要約收購及其豁免掌握全面要約和部分要約收購的概念、其觸發(fā)條件及其差不多法定程序，要約收購人的責任和義務，要約收購的對價形式及其支付

6、的規(guī)定，要約收購的行政許可規(guī)定，收購報告書的差不多內容要求，要約收購下被收購公司董事會及其董事的職責和義務，要約收購價格的規(guī)定，收購要約的期限規(guī)定，變更收購條件的規(guī)定，收購條件適用范圍的規(guī)定，出現(xiàn)競爭要約的規(guī)定，股東同意要約及預受的規(guī)定，收購完成的股份過戶登記及終止上市的規(guī)定。熟悉上市公司股權分布不具備上市條件的概念及相關規(guī)定。掌握收購人能夠申請豁免要約收購的條件、事項、原則和程序，未取得要約收購豁免后的義務和責任，免于以要約方式增持股份的申請的情形，以簡易程序申請免除發(fā)出要約的情形。第三節(jié)協(xié)議收購和間接收購掌握協(xié)議收購的概念及其差不多法定程序，協(xié)議收購的行政許可規(guī)定，協(xié)議收購觸發(fā)全面要約或者

7、部分要約、以及能夠申請豁免的情形，境外法人或者其他組織進行上市公司收購所提交文件的規(guī)定，治理層收購的相關規(guī)定，過渡期的相關規(guī)定，上市公司控股股東協(xié)議轉讓公司股份的責任和義務，協(xié)議收購下被收購公司董事會的責任和義務，擬轉讓股份的臨時保管手續(xù)，收購完成的股份過戶登記規(guī)定；掌握間接收購的概念及其差不多法定程序，上市公司實際操縱人及受其支配的股東的責任和義務，間接收購下被收購公司及其董事會的責任和義務。第四節(jié)權益披露的原則、內容及格式 掌握權益變動信息披露義務人的界定，持股數(shù)量與權益的計算，權益變動信息披露的原則及有關要求。掌握簡式權益變動報告書、詳式權益變動報告書、上市公司收購報告書、要約收購報告書

8、、被收購公司董事會報告書、豁免要約收購申請文件、財務顧問報告、財務顧問核查意見、財務顧問專業(yè)意見等文件的適用情形及差不多內容。熟悉權益變動報告書披露后股份發(fā)生變動的權益披露要求，免于權益變動信息披露的情形及相關規(guī)定，信息披露義務人的責任承擔原則。第五節(jié)上市公司收購的監(jiān)管和法律責任 掌握上市公司收購行為的持續(xù)監(jiān)管要求，財務顧問在上市公司收購中的持續(xù)督導責任，熟悉上市公司收購相關當事人應盡的義務和相關法律責任。第三章上市公司重組第一節(jié)上市公司重大資產(chǎn)重組的原則和標準 掌握上市公司重大資產(chǎn)購買、出售、置換等交易的界定標準及計算方法，重大資產(chǎn)重組的一般原則，實施重大資產(chǎn)購買、出售、置換應符合的具體要求

9、，上市公司董事會及董事、監(jiān)事、高級治理人員在重組籌劃、實施過程中的職責。第二節(jié)重大資產(chǎn)重組的程序規(guī)定 掌握上市公司重大資產(chǎn)重組的操作流程，信息披露規(guī)則，關聯(lián)交易的重大資產(chǎn)重組的專門規(guī)定。掌握重大資產(chǎn)重組中股東大會的職權及表決規(guī)則，上市公司董事會及董事、監(jiān)事、高級治理人員職責及應當履行的程序，資產(chǎn)重組重大調整或終止的相關規(guī)定，重新報送審核的相關規(guī)定，重大資產(chǎn)重組實施時期的相關規(guī)定。熟悉上市公司重大資產(chǎn)重組中的土地使用權、房產(chǎn)所有權、礦權、商標權、專利權、特許經(jīng)營權等權利的必備權屬文件要求，相關資產(chǎn)權屬移轉、過戶的程序和文件要求，資產(chǎn)重組所涉及的立項、環(huán)評、行業(yè)準入、用地、規(guī)劃、建設施工等需要呈報

10、批準的前置程序。第三節(jié) 上市公司重大資產(chǎn)重組報送材料的內容與格式 掌握上市公司重大資產(chǎn)重組購買、出售、置換資產(chǎn)報告書、規(guī)范運作情況的報告、擬購買資產(chǎn)的盈利預測報告、上市公司盈利預測報告、重大資產(chǎn)重組報告書、發(fā)行股份購買資產(chǎn)報告書、財務顧問報告或獨立財務顧問報告、實施情況報告書的適用情形及要緊內容。第四節(jié) 以發(fā)行股份作為支付方式購買資產(chǎn)的特不規(guī)定 掌握發(fā)行股份購買資產(chǎn)的概念，發(fā)行股份購買資產(chǎn)應符合的條件，發(fā)行價格的確定規(guī)則，以資產(chǎn)認購股份后轉讓的相關規(guī)定。熟悉發(fā)行股份購買資產(chǎn)的操作流程，資產(chǎn)過戶及證券登記的相關規(guī)定。第五節(jié) 上市公司重大資產(chǎn)重組后申請發(fā)行新股或公司債券 掌握重組完成后申請公開發(fā)行

11、新股或公司債券的限制性規(guī)定，上市公司業(yè)績模擬計算的條件。第六節(jié) 上市公司并購重組審核委員會工作規(guī)程 掌握提交上市公司并購重組審核委員會（重組委）審核的情形，重組委的職責及工作規(guī)程，重組委委員的職責及回避規(guī)定。了解重組委會議及表決規(guī)則，重組委審核工作的監(jiān)督機制。第四章上市公司合并、分立及其他重組形式第一節(jié)上市公司合并與分立掌握上市公司合并與分立的概念、方式、相關程序及信息披露要求，上市公司合并與分立中債權、債務處理的相關規(guī)定。熟悉新設合并與汲取合并的定義和區(qū)不。掌握上市公司董事會及董事、監(jiān)事、高級治理人員在公司合并、分立過程中應當承擔的責任和義務。第二節(jié)上市公司回購股份掌握上市公司回購股份的條件

12、和方式，回購股份的程序和信息披露要求，以集中競價交易方式和要約方式回購股份的專門要求。熟悉上市公司回購股份的監(jiān)管措施和法律責任。第三節(jié)股權分置改革 掌握上市公司股權分置改革的有關規(guī)定，股權分置改革所需文件的差不多內容和格式，股權分置改革業(yè)務操作的流程，股權分置改革涉及外資治理有關問題。熟悉上市公司涉及資產(chǎn)重組、以股抵債、股東持股變動的相關流程和要求。第五章上市公司收購重組的產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)權監(jiān)管及差不多法規(guī)政策環(huán)境第一節(jié)上市公司外資并購掌握上市公司股份向外資轉讓的原則、轉讓范圍、受讓方資格、轉讓程序和適用范圍。熟悉法律法規(guī)對外商投資持股比例以及相關行業(yè)、領域的規(guī)定。掌握外國投資者對上市公司進行戰(zhàn)略

13、投資的要求，外國投資者的資格要求；外國投資者進行戰(zhàn)略投資的方式、審批程序和報送文件要求。熟悉外國投資者進行戰(zhàn)略投資后的變更及處置，外國投資者的鎖定期要求。掌握外國投資者并購境內企業(yè)規(guī)定的原則、差不多制度、適用范圍、并購方式、交易價格的確定依據(jù)，投資總額與注冊資本的關系。熟悉外國投資者并購境內企業(yè)的審批與登記。掌握外國投資者以股權作為支付手段并購境內公司的條件、申報文件、程序和關于專門目的公司的特不規(guī)定，外國投資者并購境內企業(yè)的反壟斷審查。熟悉外資并購中涉及的外匯治理的相關規(guī)定。掌握外商投資企業(yè)法律、行政法規(guī)和外商投資企業(yè)投資者股權變更的相關規(guī)定，外商投資企業(yè)合并與分立的相關規(guī)定，外商投資企業(yè)境

14、內投資的相關規(guī)定以及關于設立外商投資股份有限公司的相關規(guī)定。第二節(jié)國有上市公司股權轉讓與并購重組掌握國有企業(yè)改制的程序，國有資產(chǎn)產(chǎn)權的界定及折股，國有股權治理權限的相關規(guī)定。掌握企業(yè)國有產(chǎn)權轉讓的程序、批準程序、信息披露要求，企業(yè)國有產(chǎn)權向治理層轉讓的相關規(guī)定。掌握國有股東轉讓所持上市公司股份的差不多要求，國有股東通過證券交易系統(tǒng)的轉讓、協(xié)議轉讓、無償劃轉和間接轉讓等方式轉讓所持上市公司股份的相關規(guī)定，需要聘請財務顧問的情形和要求。熟悉國有股東轉讓上市公司股份的法律責任。掌握國有單位受讓上市公司股份的差不多要求、受讓方式、受讓程序和需要聘請財務顧問的情形和要求，上市公司國有股東標識治理的相關規(guī)

15、定。第三節(jié)專門行業(yè)的并購重組掌握銀行、證券、保險、信托等金融類上市公司并購重組的條件、方式，并購方資質、批準程序和信息披露等方面的專門要求。第四節(jié)上市公司并購重組中的工商、投資、國土資源、環(huán)保監(jiān)管政策掌握上市公司并購重組中相關的工商、投資、國土資源、環(huán)保等監(jiān)管政策要求。第六章上市公司并購重組的財會、稅收和審計第一節(jié)財務會計熟悉上市公司編制財務會計報告（財務報告）所應依據(jù)的法規(guī)體系框架，包括會計法、財務會計報告條例、企業(yè)會計準則、企業(yè)會計準則應用指南、企業(yè)會計準則解釋及其他有關的文件及專家工作組意見等。掌握財務報告的目標，會計差不多假設與會計基礎，會計信息的質量要求，會計要素的定義、確認條件及其

16、相關的計量屬性。掌握財務報告的定義和構成，資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權益變動表的要緊項目及其勾稽關系，附注、分部報告、關聯(lián)方披露的有關披露要求。熟悉中期財務報告及其構成、編制要求、中期財務報告附注的編制要求。掌握貨幣資金業(yè)務的定義及內容。掌握金融資產(chǎn)的定義、內容、分類及分類的前提條件，熟悉以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)、持有至到期投資、貸款和應收款、可供出售的金融資產(chǎn)的內容及計量方法。熟悉公允價值的定義及其計量方法。熟悉權益工具及其與金融負債的區(qū)分，混合工具的分拆，金融資產(chǎn)和金融負債的互相抵銷。熟悉套期會計的定義、內容及應用的條件。熟悉金融資產(chǎn)減值損失、金融資產(chǎn)轉移的

17、確認和計量。熟悉金融資產(chǎn)及負債的披露要求。熟悉在財務報表附注中關于企業(yè)風險治理的披露要求及內容，包括風險治理政策、風險治理組織架構、信用風險、流淌風險及市場風險。掌握存貨的定義及內容，熟悉其初始計量、發(fā)出存貨的計量、可變現(xiàn)凈值的含義及存貨期末計量。掌握長期股權投資的定義及內容。熟悉其初始計量，掌握長期股權投資采納成本法或權益法進行后續(xù)計量的條件。熟悉長期股權投資的減值、采納成本法及權益法兩種核算方法的轉換及處置的會計處理。掌握固定資產(chǎn)的定義和內容。熟悉固定資產(chǎn)的初始計量、折舊，固定資產(chǎn)資本化和費用化的后續(xù)支出，固定資產(chǎn)終止確認的條件，固定資產(chǎn)處置的會計處理。熟悉應該轉換為持有待售的固定資產(chǎn)的判

18、定條件。掌握可能固定資產(chǎn)棄置費用的定義，熟悉其計量及差不多的核算方法。掌握無形資產(chǎn)的定義及內容。熟悉無形資產(chǎn)的初始計量。掌握研究時期與開發(fā)時期的劃分，開發(fā)時期有關支出資本化的確認條件，內部開發(fā)的無形資產(chǎn)的計量，內部研究開發(fā)費用的會計處理。熟悉無形資產(chǎn)后續(xù)計量的原則，包括使用壽命有限的無形資產(chǎn)及使用壽命不確定的無形資產(chǎn)。掌握投資性房地產(chǎn)的定義和范圍。熟悉投資性房地產(chǎn)的初始計量。掌握采納公允價值模式進行后續(xù)計量的前提條件，投資性房地產(chǎn)公允價值的估值方法，投資性房地產(chǎn)轉換為其他資產(chǎn)以及其他資產(chǎn)轉換為投資性房地產(chǎn)的條件。熟悉采納成本模式進行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn)與采納公允價值模式進行后續(xù)計量的投資性房

19、地產(chǎn)的會計信息披露要求，投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量模式變更的會計處理。掌握非貨幣性資產(chǎn)交換的定義及認定條件，商業(yè)實質的推斷。熟悉非貨幣性資產(chǎn)交換的會計核算原則。掌握資產(chǎn)減值的適用范圍，資產(chǎn)減值的跡象的認定，可收回金額的定義及計量方法，減值測試的原則。熟悉資產(chǎn)減值損失的確認和計量的一般原則，資產(chǎn)減值損失的賬務處理，資產(chǎn)組及資產(chǎn)組組合的認定，存在總部資產(chǎn)及商譽情況下的減值測試方法。掌握與流淌負債、非流淌負債有關的會計信息披露要求。熟悉短期借款、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債、應付票據(jù)、應付及預收款項、應交稅費、長期借款、應付債券、長期應付款的內容及差不多的核算方法。掌握職工薪酬的定義及內容

20、。掌握實收資本定義、內容、確認和計量的差不多要求、實收資本增減變動的會計處理，資本公積及留存收益的定義及內容。掌握收入的定義及其分類，各類收入的確認條件。掌握建筑合同的定義及其差不多的核算方法。熟悉收入的差不多計量方法，費用的確認，期間費用的核算方法，利潤的構成，營業(yè)外收支的定義及內容。掌握或有事項的定義，可能負債的確認條件及其計量的差不多方法。熟悉未決訴訟或未決仲裁、債務擔保、產(chǎn)品質量保證、虧損合同、重組義務等或有事項的定義、確認條件、差不多計量方法及披露要求。掌握債務重組的定義和債權人及債務人的差不多會計處理原則。熟悉與債務重組有關的披露要求。掌握政府補助的定義及確認條件。熟悉要緊形式，與

21、收益相關的政府補助和與資產(chǎn)相關的政府補助的會計處理。掌握能夠資本化的借款費用的內容及其資本化的條件，符合資本化條件的資產(chǎn)。熟悉借款費用開始、暫停、停止資本化的時點，借款費用資本化金額的確定。掌握股份支付的四個要緊環(huán)節(jié)，股份支付工具的要緊類型，股份支付工具的確認和計量原則，可行權條件的種類、處理和變更，權益工具公允價值的取得，股份支付的會計處理和信息披露要求。掌握資產(chǎn)負債表債務法所得稅會計處理的差不多原則，資產(chǎn)及負債的計稅基礎，臨時性差異的定義和范圍，遞延所得稅負債及遞延所得稅資產(chǎn)的定義。熟悉遞延所得稅資產(chǎn)和負債的確認和計量差不多原則，適用稅率變化對已確認遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的阻礙，所

22、得稅費用的確認和計量差不多原則。熟悉記賬本位幣的定義和確定，記賬本位幣變更的會計處理，外幣交易的會計處理，外幣財務報表的折算。掌握融資租賃及經(jīng)營租賃分類的原則和具體標準。熟悉承租人及出租人對融資租賃與經(jīng)營租賃會計處理的差不多區(qū)不，售后租回交易的會計處理差不多原則。掌握會計政策、會計可能變更、前期差錯的定義及區(qū)不。熟悉會計政策變更的條件和處理方法，會計可能變更的緣故和處理方法，前期差錯更正的處理原則，會計政策、會計可能變更和前期差錯更正的披露要求。掌握資產(chǎn)負債表日后事項的定義、涵蓋的期間和內容，調整事項與非調整事項的區(qū)不、會計處理的差不多原則。掌握企業(yè)合并的定義，企業(yè)合并類型的劃分，同一操縱下企

23、業(yè)合并及非同一操縱下企業(yè)合并的合并方及購買方的會計處理原則。熟悉合并中取得的資產(chǎn)和負債的計量、進行企業(yè)合并發(fā)生的各項直接相關費用的計量，通過多次交易分步實現(xiàn)的企業(yè)合并，購買子公司少數(shù)股權的處理。熟悉被購買方的會計處理。掌握合并財務報表范圍的確定，母公司和子公司的定義。熟悉合并報表的編制程序的差不多原則，合并資產(chǎn)負債表、合并利潤表、合并現(xiàn)金流量表、合并所有者權益變動表的內容、格式和編制差不多要求。掌握差不多每股收益和稀釋每股收益的定義。熟悉其計算方法的差不多原則，每股收益的重新計算，披露要求。第二節(jié)稅 收熟悉我國稅收的分類及各類稅種，我國稅收征收治理范圍的劃分，中央政府與地點政府稅收收入的劃分。

24、掌握增值稅的差不多征稅范圍、納稅義務人、增值稅的差不多稅率與低稅率，銷項稅額、進項稅額及應納增值稅額的概念，準予和不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額內容，出口物資退稅中“免、抵、退”方法的含義。熟悉增值稅的法定減免稅優(yōu)惠規(guī)定，低稅率的應用范圍，進口物資征稅的范圍及納稅人，我國出口物資稅收政策的形式，能夠退（免）稅的條件。掌握消費稅、營業(yè)稅的征收范圍。熟悉營業(yè)稅的稅率及計稅依據(jù)的一般規(guī)定，消費稅、營業(yè)稅的法定減免稅優(yōu)惠規(guī)定。掌握企業(yè)所得稅納稅義務人的定義及征稅對象的確定原則及具體內容，征稅稅率及適用對象，應納稅所得額的定義及計算原則。熟悉所得稅中收入確定的差不多規(guī)定及專門規(guī)定，掌握資產(chǎn)評估增值的稅務

25、處理。掌握扣除項目應遵循的原則、準予扣除項目的差不多范圍和不得扣除的項目，掌握企業(yè)虧損彌補的期限及虧損彌補的相關規(guī)定，企業(yè)所得稅的法定減免稅優(yōu)惠規(guī)定。掌握資產(chǎn)、股權投資與合并分立、債務重組的稅務處理。熟悉企業(yè)所得稅的繳納方法、納稅地點及匯總納稅的治理。掌握土地增值稅的納稅義務人，征稅范圍，應稅收入與扣除項目的確定，應納稅額的計算方法。熟悉土地增值稅的稅收優(yōu)惠與征收治理規(guī)定。掌握并購重組中涉及的相關稅收制度和規(guī)定，包括土地增值稅、資源稅以及整體資產(chǎn)轉讓或合并分立涉及的稅收政策。第三節(jié)審計掌握公司在財務方面、經(jīng)營方面以及其他方面存在可能導致對持續(xù)經(jīng)營假設產(chǎn)生重大疑慮的事項和情況。掌握我國財務報表審

26、計的總目標。熟悉審計重要性的定義和運用。掌握審計意見的差不多類型。掌握驗資報告、內部操縱審核報告、預測性財務信息審核報告及募集資金專項審核報告的格式與內容。第四節(jié)財務成本治理（公司金融）掌握差不多財務比率的分類，具體財務比率的計算與分析，傳統(tǒng)財務分析體系及改進財務分析體系的應用。掌握貨幣時刻價值的概念、計算原理，股票和債券的價值、收益率計算。熟悉投資的風險價值原理。掌握單項資產(chǎn)的風險和酬勞、投資組合的風險和酬勞，以及差不多的計算方法。熟悉資本資產(chǎn)定價模型的實際應用，貝他系數(shù)的概念及計算，資本市場線的原理和運用。掌握投資項目評價的差不多方法（貼現(xiàn)與非貼現(xiàn)）的應用。熟悉投資項目現(xiàn)金流量可能的差不多

27、原理。掌握投資項目風險的處理方法，企業(yè)資本成本作為項目折現(xiàn)率的條件，項目系統(tǒng)風險的可能方法。掌握一般股籌資和長期負債籌資的概念、種類和特點，短期負債籌資的特點和要緊形式。熟悉營運資金政策的差不多原理。掌握我國企業(yè)股利分配的項目及利潤分配順序、股利支付方式。熟悉股利理論和股利分配政策的差不多原理。掌握資本成本、經(jīng)營風險、財務風險與財務杠桿的概念，個不資本成本、加權平均資本成本及邊際資本成本的計算原理及應用。熟悉經(jīng)營杠桿系數(shù)、財務杠桿系數(shù)及總杠桿系數(shù)的概念與計算原理。掌握資本結構原理，資本結構治理的差不多方法。掌握成本性態(tài)的概念，按成本性態(tài)對成本的分類，量本利分析中損益方程式的計算，邊際貢獻、盈虧

28、臨界點的概念及計算。熟悉安全邊際的概念及計算，阻礙利潤各因素的變動分析。第七章資產(chǎn)評估與估值定價第一節(jié)資產(chǎn)評估 掌握資產(chǎn)評估（估值）的含義、構成要素和特點；資產(chǎn)的分類及其特征；資產(chǎn)評估價值類型及其劃分標準；市場價值與市場價值以外的價值（非市場價值）的定義、兩者之間的關系；明確市場價值與市場價值以外的價值（非市場價值）在資產(chǎn)評估中的意義和作用。掌握交易假設、公開市場假設、持續(xù)使用假設和清算假設的內涵和實質；各種評估假設使用范圍及約束條件；資產(chǎn)評估中的預期收益原則、替代原則、供求原則、貢獻原則、評估時點原則等經(jīng)濟技術原則及其應用領域。熟悉資產(chǎn)評估中價值和價格的區(qū)不；市場價值以外的價值（非市場價值）

29、的要緊價值形式；資產(chǎn)評估一般目的與特定目的的內涵和兩者的關系；資產(chǎn)評估特定目的在資產(chǎn)評估中的地位和作用。了解資產(chǎn)評估的作用；資產(chǎn)評估的分類。掌握市場法的差不多含義與應用前提；市場法運用的差不多步驟；市場法中的直接比較法和類比調整法中的具體方法，如現(xiàn)行市價法、功能價值類比法、價格指數(shù)法、成新率價格調整法、市價折扣法、成本市價法、市場售價類比法和價值比率（倍數(shù)）法等的運用及其適用條件和使用要求。掌握收益法的差不多含義和應用前提；收益法中收益額、折現(xiàn)率和收益期限三個差不多參數(shù)的內涵、實質和估測方法；收益法中各種具體方法的運用及其適用條件和使用要求。掌握成本法的差不多含義；成本法中重置成本、實體性貶值

30、、功能性貶值和經(jīng)濟性貶值的含義；重置核算法、價格指數(shù)法、功能價值類比法、規(guī)模經(jīng)濟效益指數(shù)法等具體估算重置成本的方法的運用；各種貶值的估測方法。掌握市場法、收益法和成本法之間的邏輯關系及應用關系。熟悉市場法中可比因素及其內在要求；收益法的實施步驟；每類評估方法中各種具體方法之間的邏輯關系和應用關系；選擇和運用各種評估方法差不多要求與需要考慮的各種條件及參數(shù)。掌握現(xiàn)金流量折現(xiàn)法（DCF估值法）。了解現(xiàn)金流量折現(xiàn)法的理論基礎、現(xiàn)金流界定、掌握現(xiàn)金流量折現(xiàn)法的模型、各種現(xiàn)金流的計算公式、間接法計算的方法。掌握現(xiàn)金流的增長模式及緣故以及預測現(xiàn)金流的增長速度與可持續(xù)時刻需考慮的要緊因素。掌握反映現(xiàn)金流風險

31、的貼現(xiàn)率的概念、計算公式，以及各參數(shù)的含義，并能熟練運用公式。掌握資產(chǎn)評估報告書的差不多要素和差不多內容。熟悉資產(chǎn)評估報告書的種類及作用。掌握國有資產(chǎn)評估的相關規(guī)定。了解我國差不多制定的資產(chǎn)評估準則。掌握對并購重組交易公允性的分析基礎和方法。掌握標的資產(chǎn)的估值方法和作價依據(jù)，能夠熟練運用財務分析方法，就并購重組交易對上市公司的阻礙作出詳細分析和獨立推斷。掌握專門行業(yè)資產(chǎn)估值的不同特點，專門行業(yè)（如房地產(chǎn)、資源類等）要緊經(jīng)濟指標的概念和含義，以及對估值的阻礙。第二節(jié)股票的估值定價 掌握貨幣時刻價值的概念與計算，風險的概念，貝他系數(shù)的概念及計算，資本資產(chǎn)定價模型。掌握現(xiàn)金流量的概念與計算，現(xiàn)金流量

32、模型參數(shù)的可能方法，現(xiàn)金流量法估值模型，可比公司法估值模型。熟悉股票估值的其他方法。熟悉阻礙股票投資價值的內部因素和外部因素。掌握股票收益率的確定與股票價值的計算方法。熟悉行業(yè)概念、行業(yè)分類，行業(yè)的運行狀態(tài)與經(jīng)濟周期的變動關系、具體表現(xiàn)、產(chǎn)生緣故。熟悉行業(yè)的市場結構分析及競爭結構分析，掌握行業(yè)生命周期的含義、表現(xiàn)特征與推斷標準。掌握目前國家要緊產(chǎn)業(yè)政策的相關規(guī)定。掌握公司差不多分析與財務分析的要素與方法。熟悉投資價值分析報告的格式要點。第三節(jié)債券的估值定價 熟悉阻礙債券估值定價的內部因素和外部因素。掌握債券價值的計算、債券收益率的計算、債券轉讓價格的近似計算。掌握債券利率期限結構的概念、類型、

33、理論。第四節(jié)其他金融產(chǎn)品的估值定價 掌握可轉換公司債券的投資價值、轉換價值與理論價值的計算。熟悉可轉換公司債券的市場價值與投資價值和轉換價值之間的關系。掌握可轉換公司債券的轉換平價、轉換升水、轉換貼水的概念及計算。熟悉可轉換公司債券中債券價值部分的計算與股票期權價值部分的計算模型。掌握權證理論價值的概念、計算及杠桿作用。熟悉金融期權的內在價值與時刻價值，阻礙金融期權價格的要緊因素。第八章上市公司規(guī)范運作及持續(xù)信息披露第一節(jié)公司治理掌握上市公司股東的權利和義務以及相應的法律責任，上市公司控股股東的行為規(guī)范，股東大會的職權，上市公司股東大會的召集、召開和提案規(guī)則、議事規(guī)則、決議程序。掌握股東大會特

34、不決議、分類表決、網(wǎng)絡投票、累積投票制和董事會、獨立董事和符合條件的股東征集投票權等愛護社會公眾股股東權益的相關規(guī)定。掌握董事（含獨立董事）的任職資格和選聘程序，董事的職權、義務和責任，董事會的運作規(guī)范和議事規(guī)則，董事會及其專門委員會的職權，董事長的職權。掌握獨立董事的產(chǎn)生程序、任職資格、職權、在董事會中所占比例及專業(yè)構成等要求，需要獨立董事發(fā)表獨立意見的情形。熟悉董事會秘書的任職資格、職責、權利和義務。掌握監(jiān)事的任職資格和產(chǎn)生程序。熟悉監(jiān)事的職權、義務和責任，監(jiān)事會的組成、職權和議事規(guī)則。熟悉經(jīng)理的任職資格、聘任和職權，經(jīng)理工作細則內容。熟悉股東大會、董事會、監(jiān)事會會議記錄的簽署及保管。掌握

35、上市公司股權激勵的相關要求，要緊的激勵方式，股權激勵打算中應明確規(guī)定或講明的事項，實施股權激勵打算的限制性要求。掌握股權激勵的實施程序、信息披露，股權激勵的后續(xù)變更及處理，股權激勵打算草案摘要、律師法律意見書、獨立財務顧問報告、股權激勵打算備案材料的內容。熟悉股權激勵的監(jiān)管和處罰措施。第二節(jié)上市公司規(guī)范運作掌握對上市公司獨立性的要求。掌握關聯(lián)交易的形式、界定及其處理原則，上市公司與關聯(lián)方資金往來的限制性規(guī)定，上市公司被關聯(lián)方占用的資金應采取的清償方式、范圍和應履行的程序。掌握上市公司對外擔保應履行的程序、信息披露要求及應采取的愛護措施。掌握上市公司關聯(lián)交易、對外擔保、托付理財、募集資金治理、信

36、息披露、控股子公司、對外承諾、衍生品交易等方面的內部操縱要求及檢查和信息披露要求。熟悉上市公司收購、出售資產(chǎn)需要股東大會批準的標準及需要履行的其他程序，上市公司收購母公司資產(chǎn)時應履行的程序及相關信息披露要求掌握上市公司董事、監(jiān)事和高級治理人員持有和轉讓本公司股份的監(jiān)管規(guī)定。掌握境內上市公司所屬企業(yè)到境外上市的條件、批準程序及信息披露要求，所聘請財務顧問的職責和監(jiān)管要求。掌握上市公司聘請、更換會計師事務所的相關規(guī)定。掌握上市公司專項治理活動的目標、原則、總體安排和監(jiān)管要求。第三節(jié)信息披露掌握上市公司信息披露的一般原則及具體要求。掌握上市公司招股講明書、募集講明書與上市公告書的編制及披露規(guī)定。熟悉

37、年度報告、中期報告和季度報告的編制及披露要求，上市公司向監(jiān)管機構報送定期報告的時刻要求。掌握定期報告中要緊財務指標的計算方法，年度報告中關于重大關聯(lián)交易披露的規(guī)定。掌握被責令改正或主動改正會計差錯和虛假陳述、非標意見等事項的披露要求。掌握財務信息的更正及相關披露。掌握需要提交臨時報告的事項、首次披露和持續(xù)披露要求。熟悉上市公司信息披露事務治理制度的內容和審批程序，投資者關系治理的重要性、自愿信息披露及相關投資者關系活動。掌握上市公司董事、監(jiān)事、高級治理人員、股東及其一致行動人、實際操縱人及相關中介機構在信息披露中的職責、權利和義務。掌握上市公司交易的披露標準、審議程序和計算口徑。熟悉上市公司收購、出售資產(chǎn)公告的內容及要求。掌握上市公司要緊關聯(lián)交易事項及關聯(lián)法人、關聯(lián)自然人，上市公司關聯(lián)交易審議程序及披露要求。掌握上市公司重大訴訟和仲裁、