實驗四 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)試驗

1、.：.；實驗四固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)實驗【實驗?zāi)康摹拷?jīng)過實驗進(jìn)一步了解固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的任務(wù)原理、任務(wù)流程并掌握固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的運(yùn)用方法?！緦嶒瀮?nèi)容】完成固定資產(chǎn)系統(tǒng)的初始設(shè)置和初始數(shù)據(jù)錄入。錄入固定資產(chǎn)當(dāng)月的日常業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)。計提每一固定資產(chǎn)當(dāng)月折舊，制造會計憑證。固定資產(chǎn)系統(tǒng)中的固定資產(chǎn)原值和累計折舊與總賬系統(tǒng)中的固定資產(chǎn)原值和累計折舊進(jìn)展對賬。期末結(jié)賬?！緦嶒炠Y料】輝煌終端設(shè)備共有財務(wù)部、采購部、銷售部、公司辦、車間一車間，二車間五個部門，固定資產(chǎn)的類別及其他信息如表4-1所示。表4-1 固定資產(chǎn)的類別及折舊方法代碼稱號運(yùn)用年限凈殘值率計量單位計提屬性折舊方法卡片款式FW房屋及建筑物205%幢正

2、常計提平均年限法通用款式JT交通工具5%輛正常計提任務(wù)總量法通用款式BG辦公設(shè)備55%臺正常計提平均年限法通用款式JX機(jī)械設(shè)備105%臺正常計提平均年限法通用款式DZ電子設(shè)備55%臺正常計提雙倍余額遞減法通用款式公司2007.12.1具有的固定資產(chǎn)資料如表4-2所示。表4-2 固定資產(chǎn)初始卡片資料資產(chǎn)編碼BG001FW001FW002JT001JX001DZ001稱號復(fù)印機(jī)廠房廠房小汽車切割機(jī)微型計算機(jī)類別辦公設(shè)備房屋及建筑物房屋及建筑物交通工具機(jī)械設(shè)備電子設(shè)備計量單位臺幢幢輛臺臺數(shù)量111111存放地點財務(wù)部一車間二車間銷售部一車間采購部經(jīng)濟(jì)用途運(yùn)營用運(yùn)營用運(yùn)營用運(yùn)營用運(yùn)營用運(yùn)營用運(yùn)用形狀正

3、常運(yùn)用正常運(yùn)用正常運(yùn)用正常運(yùn)用正常運(yùn)用正常運(yùn)用變動方式購入自建自建購入投資購入運(yùn)用部門行政財務(wù)部車間車間銷售部車間行政財務(wù)部折舊費(fèi)用科目管理費(fèi)用折舊制造費(fèi)用一車間制造費(fèi)用二車間銷售費(fèi)用制造費(fèi)用一車間管理費(fèi)用折舊金額20，0001，000，0001，000，000300，000100，00010000估計運(yùn)用期間60(月)240月240月無120(月)60月凈殘值100050000500002000050001000開場運(yùn)用日期2006.11.302004.11.302004.11.302003.12.202003.11.12004.12.31已運(yùn)用期間12月36月36月任務(wù)總量：30萬公里，已

4、運(yùn)用8萬公里48月35(月)累計折舊金額380014250014250080000380007720折舊方法平均年限法平均年限法平均年限法任務(wù)量法平均年限法雙倍余額遞減法在2007.12，輝煌終端設(shè)備發(fā)生的固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)如下：輝煌終端設(shè)備在 2007.12.20購入電腦三臺，供各部門運(yùn)用，新增電腦的詳細(xì)資料如表4-3所示.表4-3 固定資產(chǎn)添加資料稱號IBM筆記本電腦N筆記本電腦筆記本電腦類別電子設(shè)備電子設(shè)備電子設(shè)備計量單位臺臺臺數(shù)量111存放地點公司辦財務(wù)部一車間經(jīng)濟(jì)用途運(yùn)營用運(yùn)營用運(yùn)營用運(yùn)用形狀正常運(yùn)用正常運(yùn)用正常運(yùn)用變動方式購入購入購入運(yùn)用部門公司辦財務(wù)部一車間折舊費(fèi)用科目管理費(fèi)用-折

5、舊費(fèi)管理費(fèi)用-折舊費(fèi)制造費(fèi)用-一車間原幣金額12000100009000開場運(yùn)用日期2007.12.202007.12.202007.12.20已運(yùn)用期間000凈殘值率5%5%5%折舊方法雙倍余遞減雙倍余遞減雙倍余遞減公司在 2007.12.29，將復(fù)印機(jī)出賣，清理的收入和費(fèi)用如表4-4所示。表4-4固定資產(chǎn)清理資料清理日期清理數(shù)量清理費(fèi)用殘值收入變動方式2007.12.2912009000出賣注：清理費(fèi)用以現(xiàn)金支付；殘值收入存入建行，并不在卡片上表達(dá)，直接手工做憑證。在2007.12，ABC公司期末要完成的業(yè)務(wù)如下：一輸入本月小汽車的任務(wù)量為2000公里。二計提每一固定資產(chǎn)當(dāng)月折舊，制造會計

6、憑證。三固定資產(chǎn)系統(tǒng)中的固定資產(chǎn)原值和累計折舊與總賬系統(tǒng)中的固定資產(chǎn)原值和累計折舊進(jìn)展對賬，以堅持兩個系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)一致。四公司請一個會計師事務(wù)所，對固定資產(chǎn)-廠房進(jìn)展了重新評價，原值由原來的100萬，添加到150萬。五期末結(jié)賬?！緦嶒炛更c】 一啟用固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)以001王主管身份注冊企業(yè)門戶，選擇賬套名為XX輝煌終端設(shè)備，點擊根底信息根本信息里的系統(tǒng)啟用，啟用固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，啟用時間為2007年12月1日。如圖4-1所示：圖4-1二賬套初始化點擊進(jìn)入固定資產(chǎn)，由于第一次運(yùn)用固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)，所以要進(jìn)展賬套初始化，根據(jù)導(dǎo)游進(jìn)展賬套初始化賬套初始時，選擇的各種參數(shù)如下：啟用月份：2007.12

7、本賬套計提折舊：“ 折舊匯總分配周期：1個月 當(dāng)月初已計提月份=可運(yùn)用月份-1時，將剩余折舊全部提足：“資產(chǎn)類別編碼方式：2112固定資產(chǎn)編碼方式：按“類別編碼+部門編碼+序號 自動編碼，序號長度為“3。與財務(wù)系統(tǒng)對賬：“固定資產(chǎn)對賬科目：1501固定資產(chǎn)累計折舊對賬科目：1502累計折舊在對賬不平的情況下允許固定資產(chǎn)月末結(jié)帳：“賬套初始化完成后，利用設(shè)置-選項-編輯功能，再進(jìn)展如下參數(shù)的設(shè)置：業(yè)務(wù)發(fā)生后立刻制單：“月末結(jié)賬前一定要完成制單登賬業(yè)務(wù)：“固定資產(chǎn)默許入賬科目：1501固定資產(chǎn)累計折舊默許入賬科目：1502累計折舊 三根底信息輸入1.設(shè)置各部門計提的固定資產(chǎn)折舊應(yīng)歸集的會計科目普通

8、來說，按照會計制度的規(guī)定，不同部門運(yùn)用的固定資產(chǎn)所計提的折舊，要歸集到不同的科目上。如：財務(wù)部的折舊歸集到“管理費(fèi)用，車間的折舊歸集到“制造費(fèi)用，銷售部的折舊歸集到“營業(yè)費(fèi)用。利用【設(shè)置】【部門對應(yīng)折舊科目】功能，設(shè)置不同部門的折舊歸集到不同的科目，選擇部門，點擊修正進(jìn)展部門對應(yīng)的折舊科目設(shè)置，如圖4-2所示。圖4-2生成如圖4-3所示：圖4-3部門設(shè)置2.設(shè)置固定資產(chǎn)類別根據(jù)案例的要求，利用【設(shè)置】【固定資產(chǎn)類別】功能，設(shè)固定資產(chǎn)類別，圖4-4所示：圖4-4固定資產(chǎn)類別設(shè)置3.設(shè)置固定資產(chǎn)的各種增減方式及記賬科目當(dāng)固定資產(chǎn)不論以何種方式添加，會計憑證都是：借：固定資產(chǎn) XXXX 貸：XXXX

9、 XXXX借方科目是一定的，而貸方科目隨著添加方式的不同而不同。而對固定資產(chǎn)的減少業(yè)務(wù)來說，貸方是一定的，而借方將隨著減少方式的不同而不同。因此，在此不但要設(shè)置固定資產(chǎn)的增減方式，而且要設(shè)置相應(yīng)的記賬科目。利用【設(shè)置】【增減方式】功能，設(shè)置固定資產(chǎn)的增減方式，分別點擊添加與減少方式，選擇【修正】進(jìn)展設(shè)置，如圖4-5所示。錄入結(jié)果如圖4-6所示圖4-6設(shè)置固定資產(chǎn)的增減方式 4.設(shè)置固定資產(chǎn)的運(yùn)用形狀固定資產(chǎn)能否計提折舊往往根據(jù)其所處的形狀所決議，如運(yùn)用中的固定資產(chǎn)計提折舊，不需用的固定資產(chǎn)將不提折舊等。所以在此不但要設(shè)置固定資產(chǎn)的運(yùn)用形狀，還要設(shè)置這種運(yùn)用形狀能否需求計提折舊。利用【設(shè)置】【運(yùn)

10、用情況】功能，設(shè)置的固定資產(chǎn)運(yùn)用形狀如圖4-7所示：圖4-7 設(shè)置的固定資產(chǎn)運(yùn)用形狀5.設(shè)置固定資產(chǎn)的計提折舊方法系統(tǒng)曾經(jīng)設(shè)置了平均年限法1.平均年限法2.任務(wù)量法、年數(shù)總和法、雙倍余額遞減法等計提折舊的方法。假設(shè)需求新的計提折舊的方法，可利用【設(shè)置】【折舊方法】功能自行設(shè)置。1“平均年限法1計算月折舊額的算法是：月折舊額=(月初原值-月初累計減值預(yù)備金額+月初累計轉(zhuǎn)回減值預(yù)備金額)*月折舊率月折舊率=(1-凈殘值率)/估計運(yùn)用月數(shù)這種折舊方法適宜折舊方法不斷不變的固定資產(chǎn)折舊的計提。2“平均年限法2計算月折舊額的算法是：月折舊額=(月初原值-月初累計減值預(yù)備金額+月初累計轉(zhuǎn)回減值預(yù)備金額-月

11、初累計折舊-月初凈殘值)/(估計運(yùn)用月數(shù)-已計提月份)這種折舊方法適宜折舊方法改動的固定資產(chǎn)折舊的計提。3“任務(wù)量法計算月折舊額的算法是：月折舊額=單位折舊*本月任務(wù)量單位折舊=(月初原值-月初累計減值預(yù)備金額+月初累計轉(zhuǎn)回減值預(yù)備金額-月初累計折舊-月初凈殘值)/(任務(wù)總量-月初累計任務(wù)量)4“年數(shù)總和法計算月折舊額的算法是：月折舊額=月折舊率*(月初原值-月初累計減值預(yù)備金額+月初累計轉(zhuǎn)回減值預(yù)備金額-凈殘值)月折舊率=剩余運(yùn)用月數(shù)/(年數(shù)總和*12)5“雙倍余額遞減法 計算月折舊額的算法是：月折舊額=月折舊率*(期初賬面余額-期初累計減值預(yù)備金額+期初累計轉(zhuǎn)回減值預(yù)備金額)月折舊率=2/

12、估計運(yùn)用月數(shù)6.固定資產(chǎn)卡片工程設(shè)置系統(tǒng)曾經(jīng)設(shè)置了很多常用的固定資產(chǎn)卡片工程，用戶也可根據(jù)需求自行設(shè)置新的工程。如根據(jù)案例的需求，可利用【卡片】【卡片工程】功能，自定義固定資產(chǎn)“消費(fèi)廠家的工程演示版不能添加。7.固定資產(chǎn)原始卡片的錄入 利用【卡片】【錄入原始卡片】功能，可按固定資產(chǎn)類別將現(xiàn)有固定資產(chǎn)卡片信息一一錄入。留意：圖中的“固定資產(chǎn)編碼按“固定資產(chǎn)類別+“部門+“順序號自動構(gòu)成。按照上述方法輸入現(xiàn)有的一切固定資產(chǎn)卡片信息。8.固定資產(chǎn)原始卡片的修正假設(shè)發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)原始卡片錄入有錯誤，可利用【卡片】【卡片管理】功能進(jìn)展修正。假設(shè)要查詢一切輸入的固定資產(chǎn)原始卡片，也可利用【卡片】【卡片管理】

13、功能，列出一切輸入的固定資產(chǎn)原始卡片。卡片工程可以經(jīng)過【卡片】【卡片管理】【編輯】【列頭編輯】由用戶根據(jù)需求自行選擇。四日常處置2007.12新增固定資產(chǎn)1.輸入新增固定資產(chǎn)卡片的信息利用【卡片】【資產(chǎn)添加】功能，新增資料中的新購入的三個固定資產(chǎn)。2.憑證的生成由于在前面根底設(shè)置的“選項中，選擇了“業(yè)務(wù)發(fā)生后立刻制單，因此，在固定資產(chǎn)卡片信息輸入終了，保管時，系統(tǒng)自動生成記賬憑證。留意：在生成憑證前，一定要在總賬系統(tǒng)中，先設(shè)置憑證類別，否那么在此無法生成憑證。假設(shè)在此不生成憑證，也可在以后，利用【處置】【批量制單】功能，生成憑證。五期末處置2007年12月1.輸入當(dāng)月的固定資產(chǎn)任務(wù)量有些固定資

14、產(chǎn)的折舊是采用任務(wù)量法進(jìn)展計算，因此，在計算固定資產(chǎn)的折舊之前，對按任務(wù)量法進(jìn)展計提折舊的固定資產(chǎn)要輸入當(dāng)月任務(wù)量的。利用【處置】【任務(wù)量輸入】功能，輸入小汽車的當(dāng)月任務(wù)量2000公里。2.計提每一固定資產(chǎn)折舊利用【處置】【計提本月折舊】功能，計提每一固定資產(chǎn)折舊，計提的清單如圖6-7：圖6-7 計提折舊清單從本月計提折舊的清單可以看出，本月新增的三個固定資產(chǎn)當(dāng)月沒有計提折舊。另外，利用處置-折舊清單功能，也可以查詢本月折舊的清單。3.查詢按部門或按固定資產(chǎn)類別的匯總的本月折舊利用【處置】【折舊分配表】功能，按部門或按固定資產(chǎn)類別的匯總的本月折舊。同時，按【憑證】按鈕，按預(yù)先設(shè)好的科目，生成記

15、賬憑證。 4.固定資產(chǎn)減少 1減少固定資產(chǎn)按照案例的要求，ABC公司出賣復(fù)印機(jī)。由于當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)要計提折舊的，因此，系統(tǒng)只允許本月計提完折舊后，才干減少固定資產(chǎn)。利用【卡片】【資產(chǎn)減少】功能，輸入清理收入、清理費(fèi)用等參數(shù)，完成固定資產(chǎn)減少，可同時制造憑證。如不在此制造憑證，也可利用【處置】【批量制單】功能以后再做憑證。在此，用后一種方法制造憑證。經(jīng)過【卡片】【卡片管理】功能，可以看出此項固定資產(chǎn)曾經(jīng)減少。(2)制造憑證利用【處置】【批量制單】功能，對此固定資產(chǎn)減少業(yè)務(wù)制造憑證。雖然在減少固定資產(chǎn)時，輸入了清理收入清理費(fèi)用等參數(shù)，但下面的這些憑證仍要在總賬系統(tǒng)手工輸入。借： 固定資產(chǎn)清理

16、200 貸： 現(xiàn)金 200借： 銀行存款 9000 貸： 固定資產(chǎn)清理 9000借： 營業(yè)外支出 7083。33貸： 固定資產(chǎn)清理 7083。335對賬固定資產(chǎn)系統(tǒng)中的固定資產(chǎn)原值和累計折舊應(yīng)該與總賬系統(tǒng)中固定資產(chǎn)與累計折舊科目中的值核對，保證它們一致。首先在總賬系統(tǒng)中，輸入各科目的期初余額，如表6-6所示。表6-6 總賬系統(tǒng)固定資產(chǎn)期初余額資產(chǎn)負(fù)債與一切者權(quán)益銀行存款100000固定資產(chǎn)1535000累計折舊307。6實收資本1333612。4資產(chǎn)1333612。4負(fù)債與一切者權(quán)益1333612。4 (2)將在固定資產(chǎn)系統(tǒng)中產(chǎn)生的記賬憑證，在總賬系統(tǒng)中審核、記賬。 (3)利用【處置】【對賬】

17、功能，進(jìn)展總賬系統(tǒng)與固定資產(chǎn)系統(tǒng)對賬，對賬結(jié)果如圖6-8：圖6-8對賬結(jié)果 6.統(tǒng)計分析在固定資產(chǎn)各種業(yè)務(wù)完成以后，要統(tǒng)計查詢各業(yè)務(wù)處置的結(jié)果，即各種賬表，可利用系統(tǒng)【賬表】功能。如查詢固定資產(chǎn)部門構(gòu)成分析表，可利用【賬表】【我的賬表】【分析表】【部門構(gòu)成分析表】功能。如查詢部門折舊計提匯總表，可利用【賬表】【我的賬表】【折舊表】【部門計提折舊匯總表】功能。7.結(jié)賬這個月一切業(yè)務(wù)完成以后，可以結(jié)賬了。利用(處置-月末結(jié)賬)功能，進(jìn)展結(jié)賬，進(jìn)入下一會計期。四日常處置2007.2重新登陸，改動操作日期為2007.2.20。1.改動固定資產(chǎn)的運(yùn)用部門根據(jù)案例的要求將小汽車的運(yùn)用部門由銷售部變?yōu)樾姓?/p>

18、務(wù)部，利用【卡片】【變動單】【部門轉(zhuǎn)移】功能，可完成此操作。由于小汽車原來的運(yùn)用部門為“銷售部，現(xiàn)改動成了“行政財務(wù)部，計提折舊的科目也應(yīng)該由原來的“銷售費(fèi)用變?yōu)椤肮芾碣M(fèi)用，利用【卡片】【卡片管理】【修正】可以改動小汽車的計提折舊科目。2.改動固定資產(chǎn)的折舊方法由于利用雙倍余額遞減法計提折舊時，當(dāng)固定資產(chǎn)運(yùn)用到最后兩年時，該當(dāng)運(yùn)用“平均年限法計提折舊。根據(jù)案例提供的資料，到2007年2月，微型計算機(jī)曾經(jīng)按“雙倍余額遞減法提滿了三年折舊，還剩下最后兩年未提，應(yīng)改動它的折舊方法為“平均年限法。利用【卡片】【變動單】【折舊方法調(diào)整】功能，改動此固定資產(chǎn)的折舊方法。 3.改動固定資產(chǎn)原值按照案例資料，固定資產(chǎn)-廠房經(jīng)過重新評價原由原來的“100萬變?yōu)榱恕?50萬，利用【卡片】【變動單】【原值添加】功能，添加此固定資產(chǎn)原值。由于在前面的根底設(shè)置中，曾經(jīng)選擇了“業(yè)務(wù)發(fā)生后制單選項，因此，當(dāng)變動單保管后，系統(tǒng)將要生成會計憑證：借：固定資產(chǎn) 500000 貸：資本公積 500000五期末處置2007年2月假定小汽車這個月行駛的公里數(shù)與上月一樣，輸入小汽車行駛的公里數(shù)，計提2007年2月的固定資產(chǎn)折舊。每一固定資產(chǎn)的計提折舊的清單如圖6-9：圖6-9 固定資產(chǎn)的計提折舊的清單 對比1