體育設(shè)施施工企業(yè)公司財(cái)務(wù)分析報(bào)告

1、.PAGE ：.；PAGE 9*財(cái)務(wù)情況分析報(bào)告從資產(chǎn)情況來看，截止 2021年4 月末，資產(chǎn)總額4181萬元，資產(chǎn)負(fù)債率為0.67，權(quán)益產(chǎn)權(quán)比率為2.02：1 ，流動(dòng)比率為1.46，這闡明流動(dòng)資產(chǎn)歸還短期債務(wù)的才干尚可，但權(quán)益比率較高，闡明管理層采取的是高風(fēng)險(xiǎn)高報(bào)酬的財(cái)務(wù)政策，同時(shí)也闡明財(cái)務(wù)構(gòu)造欠穩(wěn)健，負(fù)債較多，運(yùn)營本錢特別是財(cái)務(wù)費(fèi)用較高，對企業(yè)長期開展勢必呵斥一定的影響。 詳細(xì)分析根據(jù)公司營業(yè)收入入帳時(shí)間的特點(diǎn)，本分析數(shù)據(jù)均采用2021年12月31數(shù)據(jù)一、營業(yè)收入、營業(yè)利潤、本錢費(fèi)用分析 2021年完成主營業(yè)務(wù)收入3717萬元，較2021年增長了28.26%，這闡明公司主營業(yè)務(wù)有較好的增長

2、態(tài)勢。但三項(xiàng)期間費(fèi)用為311.28萬元，較2021年占主營業(yè)務(wù)收入的比例提高了1.18%，主營業(yè)務(wù)本錢2771.42萬元，較2021年占主營業(yè)務(wù)收入的比例提高了7.60%。營業(yè)利潤634.72萬元，較2021年占主營業(yè)務(wù)收入的比例降低了7.30%。本公司收入確認(rèn)時(shí)間是在工程完工時(shí)確認(rèn)收入，本年度工程未完工工程在年底時(shí)根據(jù)工程合同確認(rèn)收入，同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)本錢。營業(yè)收入、營業(yè)利潤、本錢費(fèi)用分析(占營業(yè)收入的比例)工程稱號2021年2021年百分比 增長率數(shù)值百分比數(shù)值百分比營業(yè)收入2897.93100%3717.03100%28.26%三項(xiàng)費(fèi)用208.227.19% 311.288.37%1.18%業(yè)務(wù)

3、本錢1940.5666.96%2771.4274.56%7.60%營業(yè)利潤706.6124.38%634.7217.08%7.30%原資料的繼續(xù)上揚(yáng)、款待費(fèi)及資金本錢大幅提高是本錢費(fèi)用上升營業(yè)利潤下降的主要緣由，自去年以來不斷有不同幅度的增長。與上年平均原資料采購本錢相比，本年度因漲價(jià)要素對消費(fèi)本錢的影響金額較大。如今公司要努力開辟市場，提高本錢控制認(rèn)識，降低本錢，節(jié)約挖潛上下功夫，才干提高經(jīng)濟(jì)效益實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值。以廣州*公司的13 mm混合性塑膠為例，2021年6月平均單位消費(fèi)本錢達(dá)126元/平方米，比2021年底平均單位本錢109.3元/平方米上升15%。管理費(fèi)用較上年同期略有增長，營業(yè)費(fèi)用

4、根本持平，財(cái)務(wù)費(fèi)用46.17萬元較2021年增幅較大。 與2021年同期相比，營業(yè)收入的增長比營業(yè)本錢的增長少11.76萬元，營業(yè)本錢增長速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于營業(yè)收入的增長速度；期間費(fèi)用增長103.46萬元，其中財(cái)務(wù)費(fèi)用一項(xiàng)就添加31.48萬元，本年添加興業(yè)銀行貸款600萬元是主要緣由。本錢費(fèi)用構(gòu)成變動(dòng)情況表(占營業(yè)收入的比例)工程稱號2021年2021年數(shù)值(萬元)百分比(%) 數(shù)值(萬元)百分比(%)管理費(fèi)用187.946.49%259.056.97% 營業(yè)費(fèi)用5.590.19%6.060.16%財(cái)務(wù)費(fèi)用14.690.51%46.171.24% 可控性管理費(fèi)用為年度259.05萬元，與上年同期相比

5、超支了71.11萬元。其中修繕費(fèi)、辦公費(fèi)控制較好，增長速度小于主營業(yè)務(wù)收入增長速度，這主要是公司對車輛運(yùn)輸費(fèi)、修繕費(fèi)進(jìn)展有效控制；業(yè)務(wù)款待費(fèi)和差旅費(fèi)超支較嚴(yán)重，較2021年上漲了56.59%，這應(yīng)引起足夠的注重，今年應(yīng)嚴(yán)厲控制業(yè)務(wù)款待費(fèi)的審批權(quán)限，僅量緊縮業(yè)務(wù)款待費(fèi)開支范圍和數(shù)量，適度放權(quán)，更要嚴(yán)厲控權(quán)。福利費(fèi)增長近10倍，主要是會計(jì)核算口徑不一致引起的，該當(dāng)根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原那么進(jìn)展財(cái)務(wù)核算?？煽毓芾碣M(fèi)用執(zhí)行情況對照表工程稱號2021年2021年添加額(萬元)增長率(%)工資 70.0895.7325.6536.60業(yè)務(wù)款待費(fèi)34.3553.79 19.4456.59租賃費(fèi)12.4414.32

6、1.8815.11折舊費(fèi)5.4412.547.1130.51福利費(fèi)1.0811.8110.73993.51差旅費(fèi)7.8412.014.1753.19汽油費(fèi)6.22 9.723.556.27修繕費(fèi)4.114.490.389.24辦公費(fèi)3.934.140.215.34費(fèi)3.863.14 -0.72-18.65合計(jì)187.94259.0571.1137.84二、資產(chǎn)營運(yùn)效率 2021年總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)次數(shù)為1.27次，比上年同期周轉(zhuǎn)速度3.26次相比嚴(yán)重減速，周轉(zhuǎn)天數(shù)從111.96天增長到283.46天。由此不難看出，公司總資產(chǎn)的周轉(zhuǎn)速度有所降低，運(yùn)用總資產(chǎn)賺取收入的才干有所減小。 從存貨、應(yīng)收賬款、應(yīng)付

7、賬款占用資金數(shù)量及其周轉(zhuǎn)速度的關(guān)系與上年同期相比較來看，賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)由2021年的3.26次減少到1.27次，總體運(yùn)營活動(dòng)的資金占用幅度過大，非現(xiàn)金資產(chǎn)轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)金的周期變長，從而使總資產(chǎn)的營運(yùn)才干有所下降。應(yīng)收工程款拖欠嚴(yán)重是資金周轉(zhuǎn)減緩的主要緣由，截止月中旬，帳款中僅*學(xué)校欠款274萬元、*學(xué)校欠款503萬元。營運(yùn)才干目的表工程稱號 2021年2021年度相比添加額總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次)1.431.140.29流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率(次) 1.521.170.35應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率(次) 3.261.271.99應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)(天)111.96283.46171.5應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)(天)22.04 16.

8、885.16 三、償債才干 從支付才干看，與上年同期有所下降，但流動(dòng)比率與國際規(guī)范值比較相對落后普通國際規(guī)范值A(chǔ)、流動(dòng)比率規(guī)范值：2：1，B、速動(dòng)比率規(guī)范值：1：1。目前流動(dòng)資產(chǎn)大于流動(dòng)負(fù)債，只需應(yīng)收賬款的變現(xiàn)才干加快，公司不能歸還短期債務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)較小，這又回到應(yīng)收賬款催收任務(wù)上。 從資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率以及利息保證倍數(shù)來看，公司的資本構(gòu)造傾于合理、穩(wěn)定，長期歸還債務(wù)本息的才干有一定的保證。償債才干目的表工程稱號2021年2021年相比添加額流動(dòng)比率2.61.511.09速動(dòng)比率2.541.49 1.05資產(chǎn)負(fù)債率0.360.650.3產(chǎn)權(quán)比率0.640.350.29四、盈利才干 上述已提及，由

9、于本錢費(fèi)用的增長大于營業(yè)收入的增長，公司的盈利才干與上年同期相比有所下降。本錢費(fèi)用利潤率為21.41%，銷售利潤率為17.75%，資產(chǎn)收益率為14.59%，凈資產(chǎn)收益率為42.23%，資產(chǎn)和凈資產(chǎn)的收益率均大于企業(yè)實(shí)踐貸款利率，盈利才干相對偏高。盈利才干目的表工程稱號2021年2021年相比添加額本錢費(fèi)用利潤率31.67%21.41%10.26%銷售凈利率23.48%17.75%5.73%資產(chǎn)收益率33.78%14.59%19.19%凈資產(chǎn)收益率53.15%42.23%10.92%五、資金分析 公司經(jīng)過開辟市場，經(jīng)過銀行貸款添加投入，回收應(yīng)收賬款，這是公司當(dāng)期現(xiàn)金流入的最主要來源，約占公司當(dāng)期

10、現(xiàn)金流入總額的80%以上。但是，由于公司原資料價(jià)錢的上揚(yáng)，購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金添加，本期運(yùn)營業(yè)務(wù)的現(xiàn)金支出大于現(xiàn)金流入，因此運(yùn)營業(yè)務(wù)本身不能實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金收支平衡，運(yùn)營活動(dòng)出現(xiàn)了較大的資金缺口，公司經(jīng)過添加貸款資金600萬元。2021年估計(jì)運(yùn)營活動(dòng)的資金缺口還會有，為此需求繼續(xù)加快資金的周轉(zhuǎn)速度，及時(shí)收現(xiàn)，加速資金回籠。問題綜述及相應(yīng)措施 一、財(cái)務(wù)人員分工不盡合理，監(jiān)視檢查制度不夠健全。對現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員進(jìn)展重新合理分工，對相關(guān)崗位職能進(jìn)展調(diào)整：詳細(xì)會計(jì)核算任務(wù)逐漸交給*擔(dān)任，把*從詳細(xì)會計(jì)核算任務(wù)中解脫出來，專業(yè)擔(dān)任財(cái)務(wù)檢查和監(jiān)視，加快應(yīng)收帳款催收，做好財(cái)務(wù)預(yù)測與市場分析，發(fā)揚(yáng)財(cái)務(wù)部門在運(yùn)營開

11、展中客觀能動(dòng)性。要求會計(jì)業(yè)務(wù)盡快順利銜接，配合未來實(shí)行的工程工程經(jīng)理擔(dān)任制，使財(cái)務(wù)職能由事后監(jiān)視向事前監(jiān)視、由面向過去向面向未來的轉(zhuǎn)變，使財(cái)務(wù)在公司的運(yùn)營管理中發(fā)揚(yáng)更為重要的作用。制定并出臺對應(yīng)收賬款的催收方面相應(yīng)的鼓勵(lì)措施，嚴(yán)重杜絕現(xiàn)有的帳款催收不力的景象，促使公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的良性循環(huán)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)開展速度與效益的高度結(jié)合。降低決策的盲目性，提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，為實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理目的提供技術(shù)保證。這就要求企業(yè)的財(cái)務(wù)管理任務(wù)者具備豐富的知識和閱歷，才干更好的為公司的財(cái)務(wù)決策提供支撐和效力。二、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用漲幅偏高。業(yè)務(wù)款待費(fèi)相對于主營業(yè)務(wù)收入增長速度太快，控制款待費(fèi)支出，實(shí)行工程經(jīng)理擔(dān)任制，制定款待

12、權(quán)限制度、款待審批制度及款待費(fèi)的報(bào)銷制度，努力將款待費(fèi)控制在可控范圍之內(nèi)。加快賬款回收速度，減少銀行貸款數(shù)量，降低資金本錢，減少財(cái)務(wù)費(fèi)用。促使籌資量合理、籌資渠道的選擇以及相聯(lián)絡(luò)的本金一切權(quán)構(gòu)造的優(yōu)化，使之合理化。發(fā)揚(yáng)財(cái)務(wù)籌資職能，是進(jìn)展財(cái)務(wù)組織的前提，也是公司擴(kuò)展再消費(fèi)的前提。優(yōu)化本金配置，進(jìn)而調(diào)理資源配置，到達(dá)提高經(jīng)濟(jì)效率與效益的目的。三、加強(qiáng)工程管理力度，進(jìn)展有效的本錢控制。原資料價(jià)錢以及勞動(dòng)力價(jià)錢的普遍上漲，是主營業(yè)務(wù)本錢增長的主要緣由，我們只需加強(qiáng)工程管理，增收節(jié)支，降本增效，才干將業(yè)務(wù)本錢控制在可控范圍之內(nèi)。制定內(nèi)部定額制度，健全工程經(jīng)理擔(dān)任制，加強(qiáng)質(zhì)量監(jiān)管部的各項(xiàng)職能，制定工程現(xiàn)場的人工、資料、機(jī)械等本錢方案，監(jiān)控并檢查工程的人工、資料、機(jī)械等本錢按方案執(zhí)行控制情況，落實(shí)工程經(jīng)理擔(dān)任制獎(jiǎng)罰制度。四、加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，特別是加強(qiáng)車輛的管理力度。財(cái)務(wù)部門要與其他部門協(xié)調(diào)對固定資產(chǎn)進(jìn)展及時(shí)有效的監(jiān)視與管理，加強(qiáng)車輛審批制度，完善車輛維修的相關(guān)程序，嚴(yán)厲按企業(yè)制度中有關(guān)車輛費(fèi)用報(bào)銷制度及流程，綜合部與財(cái)務(wù)部要起到一定的監(jiān)視作用，不定期的對汽車修繕廠的進(jìn)展信譽(yù)評價(jià)，一定要與汽修廠結(jié)合起來，嚴(yán)控修車本錢的逐年上升。五、完善各項(xiàng)規(guī)章制度及內(nèi)部定額制度，管理更上