高考政治一輪復(fù)習(xí)-財政與稅收課件-新人教版

1、第八課 財政與稅收總覽知識體系財政與稅收國家財政財政及其作用財政收入與支出財政的含義預(yù)算與決算財政的作用 財政收入的形式影響財政收入的主要因素：財政支出的種類：經(jīng)濟建設(shè)支出， 社會保障支出，債務(wù)支出促進社會公平，改善人民生活促進資源合理配置促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行經(jīng)濟開展水平、分配政策教、科、文、衛(wèi)事業(yè)支出，行政管理和國防支出，第一頁，編輯于星期五：八點 二十五分。征稅與納稅稅收的含義稅收的根本特征 主要稅種財政和稅收稅收及其種類依法納稅是公民的根本義務(wù)自覺納稅違反稅法的表現(xiàn) 強制性無償性固定性個人所得稅偷稅欠稅騙稅抗稅增值稅第二頁，編輯于星期五：八點 二十五分。研析高考考點考點一 國家財政知識清

2、單1.財政 國家的收入和支出就是財政。財政收入和支出 是國家參與社會分配的兩個方面。2.財政收入 1含義：國家通過一定的形式和渠道籌集起來 的資金，就是財政收入。 2構(gòu)成：財政收入分為稅收收入、利潤收入、 債務(wù)收入以及其他收入。稅收收入是國家財政收 入的最主要來源。稅收在財政收入中居主導(dǎo)地 位，它是征收面最廣、最穩(wěn)定可靠的財政收入形式。第三頁，編輯于星期五：八點 二十五分。 3影響因素：主要是經(jīng)濟開展水平和分配政 策。經(jīng)濟開展水平對財政收入的影響是根底性的。 必須加快經(jīng)濟開展，大力增加社會財富總量，才 能保證國家財政收入的持續(xù)增長。同時國家應(yīng)當 制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步 增長

3、，又促進企業(yè)的持續(xù)開展和人民生活水平的 不斷提高。3.財政支出 1含義：財政支出就是國家對籌集起來的財政 資金進行分配和使用。 2構(gòu)成：按財政支出的用途，分為經(jīng)濟建設(shè)支 出，科學(xué)、教育、文化、衛(wèi)生事業(yè)支出，行政管 理和國防支出，社會保障支出，債務(wù)支出五大類型。第四頁，編輯于星期五：八點 二十五分。4.財政收支平衡 1財政收支平衡是指當年的財政收入等于支 出，或收入大于支出略有節(jié)余，或支出大于收 入略有赤字。 2財政盈余：指當年的財政收入大于財政支 出的局部。 3財政赤字：指當年的財政支出大于財政收 入的局部。5.財政的作用 1國家財政是促進社會公平、改善人民生活 的物質(zhì)保障。財政通過國民收入的

4、再分配，縮 小收入分配差距，促進教育公平，建立社會保 障體系與根本醫(yī)療衛(wèi)生制度，保障和提高人民 的生活水平，推動建設(shè)社會主義和諧社會。 第五頁，編輯于星期五：八點 二十五分。2國家財政具有促進資源合理配置的作用。國家通過財政支持能源、交通運輸、郵電通信、水利等根底設(shè)施行業(yè)，有助于資源的合理配置。 3國家財政具有促進國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的作用。在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受需求缺乏制約時，政府可以采取擴張性財政政策，通過增加經(jīng)濟建設(shè)支出，減少稅收，刺激總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長。反之，在經(jīng)濟過熱、物價上漲、經(jīng)濟運行主要受供給能力制約時，政府可以采取緊縮性財政政策，通過減少財政支出，增加稅收

5、，抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟“降溫。第六頁，編輯于星期五：八點 二十五分。思維拓展1.財政收入是否越多越好 1在經(jīng)濟開展水平不斷提高、社會財富不斷 增加的根底上，增加財政收入可以充分發(fā)揮財 政在經(jīng)濟和社會開展中的作用。 2在社會財富總量一定的前提下，如果國家 財政收入過多，會直接減少企業(yè)和個人的收 入，不利于企業(yè)生產(chǎn)的擴大和個人購置力的增 長，最終將對財政收入的增加產(chǎn)生不利影響。 如果國家財政收入太少，會直接減少財政的經(jīng) 濟建設(shè)支出，直接影響國家職能的有效發(fā)揮， 尤其會降低財政對經(jīng)濟開展支持和調(diào)控的力 度，最終也將不利于企業(yè)的開展和個人收入的 增加。第七頁，編輯于星期五：八點 二十五分。3財

6、政收入的多少必須從經(jīng)濟和社會開展的需要綜合考慮，國家應(yīng)當制定合理的分配政策，既保證國家財政收入穩(wěn)步增長，又促進企業(yè)的持續(xù)開展和人民生活水平的不斷提高。第八頁，編輯于星期五：八點 二十五分。2.財政赤字與通貨膨脹的關(guān)系比較 財政赤字 通貨膨脹 區(qū)別 含義不同 指當年的財政支出大于財政收入的部分 指經(jīng)濟運行中出現(xiàn)的全面、持續(xù)的物物價上漲的現(xiàn)象 原因不同 是由財政支出大于財政收入所致 是由紙幣發(fā)行量過多、經(jīng)濟增長過熱、重復(fù)建設(shè)嚴重等導(dǎo)致的 聯(lián)系 財政支出大于收入，出現(xiàn)財政赤字，意味著財政支出要靠借債來維持，這種狀況可能導(dǎo)致社會總需求和總供給的不平衡，引發(fā)通貨膨脹 第九頁，編輯于星期五：八點 二十五分

7、。特別提醒對一個國家財政赤字的出現(xiàn)，要考慮量上的差異。略有赤字，應(yīng)當視為平衡或者根本平衡。如果財政赤字出現(xiàn)了比較大的數(shù)額，那就意味著國家的財政支出要靠借債來維持，這種情況有可能導(dǎo)致社會總需求和總供給的不平衡，會引發(fā)通貨膨脹。因此財政赤字要控制在一定范圍之內(nèi)。第十頁，編輯于星期五：八點 二十五分。3.擴張性財政政策、緊縮性財政政策、穩(wěn)健的財政政策擴張性財政政策 緊縮性財政政策 穩(wěn)健的財政政策 區(qū)別 原因 經(jīng)濟增長遲緩，一部分經(jīng)濟資源未被利用，經(jīng)濟運行主要受需求不足制約 經(jīng)濟過熱，經(jīng)濟的正常運行受供給能力制約，物價上漲 經(jīng)濟平穩(wěn)運行，沒有明顯的通脹和通縮跡象 對策 增加經(jīng)濟建設(shè)支出和減少稅收，刺激

8、總需求增長，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟增長 減少財政支出，增加稅收，抑制總需求，降低通貨膨脹率，給經(jīng)濟降溫 控制赤字，調(diào)整結(jié)構(gòu)，推進改革，增收節(jié)支 聯(lián)系 采取哪種財政政策，都必須依據(jù)客觀的經(jīng)濟運行狀況 第十一頁，編輯于星期五：八點 二十五分。4.比較財政政策和貨幣政策財政政策 貨幣政策 區(qū)別 含義不同 政府通過對財政收入和支出總量的調(diào)節(jié)來影響總需求，使之與總供給相適應(yīng)的經(jīng)濟政策 貨幣政策是指一國中央銀行（貨幣當局）為實現(xiàn)一定的宏觀經(jīng)濟目標而對貨幣供應(yīng)量和信貸量進行調(diào)節(jié)和控制所采取的指導(dǎo)方針及其相應(yīng)的政策措施 內(nèi)容不同 財政收入和財政支出的有關(guān)政策，如稅收、稅率調(diào)整等 與銀行有關(guān)的一系列政策，如存貸款

9、利率調(diào)整、存款準備金率調(diào)整等 政策制定者不同 國家財政部制定，經(jīng)全國人大或全國人大常委會通過 中央銀行直接制定 聯(lián)系 都是經(jīng)濟政策，都屬于宏觀調(diào)控的重要手段在一定條件下，二者相互配合起作用第十二頁，編輯于星期五：八點 二十五分。命題探究命題角度1 我國的財政政策。預(yù)測題型：選擇題、主觀題【例1】2021遼寧、寧夏文綜2021年1至4月 份，我國居民消費價格總水平同比下降0.8%； 工業(yè)品出廠價格同比下降5.1%，其中，原材料 燃料、動力購進價格下降7.7%。在此情況下， 政府假設(shè)要刺激經(jīng)濟增長，可采取的財政政策有 第十三頁，編輯于星期五：八點 二十五分。加大政府的社會保障支出 加大國企上繳財政

10、的利潤比例 擴大國債發(fā)行規(guī)模 擴大財政收支盈余 A. B. C. D.解析 此題考查積極的財政政策。注意材料關(guān)鍵詞“刺激經(jīng)濟增長，應(yīng)該是實施積極的財政政策，加大政府的社會保障支出，擴大國債發(fā)行，而與題意相反。答案 A第十四頁，編輯于星期五：八點 二十五分。命題角度2 財政收入與支出及財政的作用。預(yù)測題型：選擇題、主觀題【例2】2021北京文綜某班以“經(jīng)濟建設(shè)和 社會建設(shè)協(xié)調(diào)開展為主題，展開探究性學(xué)習(xí)。 老師給出了一張柱狀圖，讓同學(xué)們以小組為單 位進行研究。第十五頁，編輯于星期五：八點 二十五分。甲組同學(xué)對圖的內(nèi)容產(chǎn)生了興趣。甲同學(xué)問：“這張圖是什么意思？乙同學(xué)說：“我也不清楚，不過我查過資料，

11、圖中社會建設(shè)支出的內(nèi)容包括教育、就業(yè)效勞、公共醫(yī)療衛(wèi)生和社會保障等方面。請你告訴他們圖中反映了什么經(jīng)濟現(xiàn)象，并結(jié)合社會建設(shè)支出的具體內(nèi)容，說明這些支出是如何對經(jīng)濟建設(shè)起到促進作用的。解析 屬于讀圖題，應(yīng)該抓住圖的整體走向，并從社會建設(shè)支出超過經(jīng)濟建設(shè)支出這一變化得出社會建設(shè)支出增長快這一信息；第二問主要分析社會建設(shè)支出對經(jīng)濟建設(shè)的作用，注意從材料提供的建設(shè)支出的具體工程角度有針對性的作答。第十六頁，編輯于星期五：八點 二十五分。答案 1社會建設(shè)支出與經(jīng)濟建設(shè)支出的規(guī)模逐年增加；社會建設(shè)支出的增加快于經(jīng)濟建設(shè)支出的增加。2開展教育可以提高勞動者素質(zhì)，有助于提高勞動生產(chǎn)率。提供就業(yè)效勞能夠提高勞動

12、者職業(yè)技能，促進就業(yè)。增加公共醫(yī)療支出，推進衛(wèi)生事業(yè)開展，保障人民健康，有利于經(jīng)濟建設(shè)。增加社會保障支出，可以調(diào)節(jié)收入分配，促進社會公平，為經(jīng)濟建設(shè)營造良好的社會環(huán)境；可以更好地維護勞動者合法權(quán)益，提高勞動者積極性，深化企業(yè)改革，增強企業(yè)活力，完善社會主義市場經(jīng)濟體制。第十七頁，編輯于星期五：八點 二十五分。錯題診斷【誤點警示1】 財政赤字增長說明國家財政支出 增加，財政收入減少 財政赤字是由于財政支出大于財政收入造成 的，從數(shù)量上看，并不一定是財政收入減少。 矯正訓(xùn)練1 2021年3月5日，溫家寶總理在十 一屆全國人大二次會議上作?政府工作報告? 提出，今年的財政預(yù)算赤字擬增至9 500億

13、元，反映了政府實施積極的財政政策。以下關(guān) 于財政赤字的正確認識有 第十八頁，編輯于星期五：八點 二十五分。財政赤字的增長說明國家財政支出增加，財政收入減少 財政赤字的增長說明國家將靠借債維持經(jīng)濟社會開展，是財政運行不良的表現(xiàn) 財政赤字的保有和增長要與經(jīng)濟社會開展的要求相適應(yīng)，堅持規(guī)模適度、結(jié)構(gòu)合理 經(jīng)濟社會開展過程中財政赤字的保有和增長是不可防止的A. B. C. D.解析 該題易錯選。適度的赤字對經(jīng)濟增長是有利的，說法錯誤。答案 D第十九頁，編輯于星期五：八點 二十五分。【誤點警示2】 財政政策和貨幣政策區(qū)分不清 財政政策和貨幣政策都是國家宏觀調(diào)控的經(jīng)濟 手段，但二者是有區(qū)別的。 矯正訓(xùn)練2

14、 在經(jīng)濟增長滯緩、經(jīng)濟運行主要受 需求缺乏制約時，政府可以運用的貨幣政策有 擴大赤字規(guī)模 增發(fā)國債增加支出 下調(diào) 存貸款基準利率 放松商業(yè)銀行信貸規(guī)模 A. B. C. D. 解析 該題易錯選，增發(fā)國債增加支出屬于 財政政策。D第二十頁，編輯于星期五：八點 二十五分?？键c二 征稅與納稅知識清單1.稅收 稅收是國家為實現(xiàn)其職能，憑借政治權(quán)力，依 法取得財政收入的根本形式。2.稅收的根本特征 稅收具有強制性、無償性、固定性的特征，這 些特征是稅收區(qū)別于其他財政收入形式的主要 標志。3.稅收的種類 根據(jù)征稅對象分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、資源稅、 財產(chǎn)稅和行為稅五大類。增值稅和個人所得稅 是影響很大的兩個稅

15、種。第二十一頁，編輯于星期五：八點 二十五分。 1增值稅，是以生產(chǎn)經(jīng)營中的增值額為征稅 對象的一種稅。增值稅只對增值額征稅，不僅 可以防止對一個經(jīng)營額重復(fù)征稅，而且可以防 止前一生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為。它有 利于促進生產(chǎn)的專業(yè)化和表達公平競爭，也有 利于財政收入的穩(wěn)定增長。 2個人所得稅，是國家對個人所得征收的一 種稅。個人所得稅是國家財政收入的重要來 源，也是調(diào)節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的 有效手段。4.稅收的作用 第一，稅收是組織財政收入的根本形式。第二, 稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿。第三,稅收是國家 實現(xiàn)經(jīng)濟監(jiān)督的重要手段。第二十二頁，編輯于星期五：八點 二十五分。5.依法納稅 1

16、必要性：稅收是國家財政收入的主要來 源，是國家賴以存在和實現(xiàn)其各項職能的物質(zhì) 根底。我國的國家利益和集體利益、個人利益 在根本上是一致的，稅收取之于民，用之于民。 2公民應(yīng)自覺誠信納稅，反對偷稅、欠稅、 騙稅、抗稅等違反稅法行為。 3公民要增強稅收監(jiān)督意識。第二十三頁，編輯于星期五：八點 二十五分。思維拓展強制性無償性 固定性 區(qū)別 國家憑借政治權(quán)力強制征稅。納稅人必須依法納稅，稅務(wù)機關(guān)必須依法征稅 國家取得稅收收入，既不需要返還給納稅人，也不需要對納稅人直接付出任何代價 國家在征稅之前就以法律的形式，預(yù)先規(guī)定了征稅對象和征收稅額之間的數(shù)量比例，不經(jīng)國家有關(guān)部門批準不能隨意改變 聯(lián)系 稅收的三

17、個基本特征是緊密聯(lián)系、不可分割的。稅收的無償性要求它具有強制性，強制性是無償性的保障。稅收的強制性和無償性又決定了它必須具有固定性 1.稅收的根本特征第二十四頁，編輯于星期五：八點 二十五分。 特別提醒 稅收的固定性是相對于稅法來說的，而不是絕 對的。稅收的固定性是就稅法不變的情況而言 的。隨著社會經(jīng)濟條件的變化，具體的征稅標 準是可以改變的。第二十五頁，編輯于星期五：八點 二十五分。2.關(guān)于個人所得稅工資、薪金所得的計算方法 1首先根據(jù)個人所得稅起征點確定應(yīng)稅額：工 資總額扣除2 000元目前我國個人所得稅起征 點為2 000元。 2其次明確各段稅率分段計算。我國工資收入 的個人所得稅實行超

18、額累進稅率。級次 全月應(yīng)納稅所得額(X) 稅率() 1 X500 52500元X2 000元 10 3 2 000元X5 000元 15 如某工程師2021年3月份的月工資為5 800元，那么他需繳納的個人所得稅應(yīng)為： 5005%+1 50010%+1 80015%=445元。 第二十六頁，編輯于星期五：八點 二十五分。3.違反稅法的表現(xiàn)及對其的相關(guān)處理一覽表含義 手段 處理 聯(lián)系 偷稅 納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為 欺騙、隱瞞等方式 稅務(wù)機關(guān)在追繳稅款的同時，要加收滯納金甚至并處罰款，觸犯刑法的還要由司法機關(guān)依法追究其刑事責(zé)任 四種違法行為從程度上越來越

19、高，其違法性也一個比一個強。違反稅法規(guī)定，都要受到法律制裁欠稅 納稅人超過稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的納稅期限，沒有按時繳納而拖欠稅款的行為 沒有按時繳納而拖欠 騙稅 納稅人用欺騙方法獲得國家稅收優(yōu)惠的行為 騙取稅收優(yōu)惠 抗稅 納稅人以暴力、威脅等手段拒不繳納稅款的行為暴力、威脅等手段 第二十七頁，編輯于星期五：八點 二十五分。命題探究命題角度1 稅收的作用。預(yù)測題型：選擇題、主觀題【例1】2021山東文綜)近年來，黨中央、國 務(wù)院根據(jù)國內(nèi)外經(jīng)濟形勢的變化，審時度勢， 沉著應(yīng)對，對宏觀調(diào)控政策進行了及時、靈活 的調(diào)整。閱讀材料，答復(fù)以下問題。 材料一圖1第二十八頁，編輯于星期五：八點 二十五分。材料二 20

20、21年下半年以來，全球經(jīng)濟減速對我國的影響加深，我國財稅政策進行了適時調(diào)整，釋放出“保增長、擴內(nèi)需、調(diào)結(jié)構(gòu)的強烈信號，并逐步形成“結(jié)構(gòu)性減稅的基調(diào)結(jié)構(gòu)性減稅是針對特定稅種、基于特定目的而實行的減稅，是“有增有減，結(jié)構(gòu)性調(diào)整的一種稅制改革方案。第二十九頁，編輯于星期五：八點 二十五分。材料三 表 2021年下半年以來我國局部稅收政策的調(diào)整情況相關(guān)稅收政策 調(diào)整情況舉例說明 提高部分商品出口退稅率 自2008年8月1日起，將部分紡織品、服裝的出口退稅率由11%提高到13% 下調(diào)住房交易稅 自2008年11月1日起，下調(diào)個人首次購買90平方米及以下普通住房的交易稅率至1% 增值稅全面轉(zhuǎn)型 自2009

21、年1月1日起，允許企業(yè)抵扣新購入設(shè)備所含的增值稅，以降低企業(yè)設(shè)備投資的稅收負擔(dān)；同時，為促進資源節(jié)約和綜合利用，將礦產(chǎn)品增值稅率從13%調(diào)至17% 第三十頁，編輯于星期五：八點 二十五分。1描述圖1說明的變化，并依據(jù)圖2和材料三闡釋變化的原因。2結(jié)合材料二，運用經(jīng)濟生活知識，分別說明表中三種稅收政策的調(diào)整對我國經(jīng)濟開展的積極意義。解析 此題是一道圖表與材料相結(jié)合的試題，這是復(fù)習(xí)備考中要重點掌握的一類題型。1問中的第一小問可以直接從圖1中概括得出，要注意2021年出現(xiàn)的增速下降問題。第二小問變化原因的闡釋要注意從圖2和材料三中提取有效信息，從經(jīng)濟開展水平是稅收收入的根底，稅收政策是影響稅收收入的

22、重要因素兩方面整合答案。2問要審清設(shè)問，明確題目要求。首先讀清本設(shè)問的第三十一頁，編輯于星期五：八點 二十五分。限制性條件經(jīng)濟生活知識，再讀清本設(shè)問的指向性對我國經(jīng)濟開展的積極意義。最后結(jié)合材料三從出口退稅、住房交易稅、增值稅三方面作答。答案 1變化：20052021年我國稅收收入總量不斷增加，20052007年我國稅收收入增速不斷提高，2021年增速下降。原因：經(jīng)濟開展水平是稅收收入的根底。我國國內(nèi)生產(chǎn)總值的變化趨勢決定著稅收收入的變化趨勢。稅收政策是影響稅收收入的重要因素。2021年下半年我國稅收政策的調(diào)整，影響了稅收收入的增長。第三十二頁，編輯于星期五：八點 二十五分。2提高出口退稅率，

23、有利于出口保持穩(wěn)定增長，提高企業(yè)的國際競爭力。下調(diào)個人住房交易稅，有利于降低交易本錢，鼓勵住房交易，擴大消費需求。增值稅全面轉(zhuǎn)型，有利于鼓勵企業(yè)進行設(shè)備更新，促進企業(yè)技術(shù)進步，擴大投資需求。稅收政策的調(diào)整，有利于轉(zhuǎn)變經(jīng)濟開展方式，促進產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化升級。第三十三頁，編輯于星期五：八點 二十五分。命題角度2 依法納稅。預(yù)測題型：選擇題【例2】2021全國某餐館適用的營業(yè)稅稅 率為5%。小明和爸爸去該餐館吃飯共消費200 元，在結(jié)賬索要發(fā)票時被告知，如果不要發(fā) 票，可以獲得一瓶價值4元的飲料，小明和爸爸 表示接受。上述做法 使餐館少繳納6元稅款 使餐館多獲得6元收 益 不利于保護消費者的權(quán)益 不利于

24、刺激 消費需求 A. B. C. D.第三十四頁，編輯于星期五：八點 二十五分。解析 某餐館適用營業(yè)稅稅率為5%，小明和爸爸去該餐館吃飯共消費200元，那么該餐館應(yīng)交營業(yè)稅為10元，在結(jié)賬索要發(fā)票時被告知，如果不要發(fā)票，可以獲得一瓶價值4元的飲料，小明和爸爸表示接受，這樣該餐館就多收益了6元。發(fā)票是消費者自身權(quán)益的憑證，小明和爸爸的行為不利于維護自身的合法權(quán)益，故應(yīng)選。說法錯誤，不選。答案 B第三十五頁，編輯于星期五：八點 二十五分。錯題診斷【誤點警示1】 稅收政策的調(diào)整違背了稅收的固 定性特征 稅收具有固定性特征，交易印花稅征收方式在 調(diào)整前經(jīng)過國務(wù)院批準，而不是隨意改變，正 說明了稅收具有

25、固定性。 矯正訓(xùn)練1 經(jīng)國務(wù)院批準，財政部、國家稅務(wù) 總局決定從2021年9月19日起，調(diào)整證券股票 交易印花稅征收方式，將現(xiàn)行的對買賣、繼承、 贈與所書立的A股、B股股權(quán)轉(zhuǎn)讓書據(jù)按1的稅 率對雙方當事人征收證券股票交易印花稅 調(diào)整為單邊征稅。材料表達了稅收的 第三十六頁，編輯于星期五：八點 二十五分。A.固定性 B.強制性 C.無償性 D.公益性解析 該題易錯選B。認為財政部、國家稅務(wù)總局對證券股票交易印花稅調(diào)整的決定是稅收強制性的表現(xiàn)。答案 A第三十七頁，編輯于星期五：八點 二十五分?！菊`點警示2】 偷稅和騙稅區(qū)分不清 區(qū)分偷稅和騙稅，主要應(yīng)看其目的。如果采取 欺騙、隱瞞等方式是為了不繳或

26、少繳應(yīng)納稅款 的，那么屬于偷稅行為例如，偽造、變造、隱 匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證，在賬簿上多列 支出或者不列、少列收入，進行虛假的納稅申 報等；如果采取欺騙、隱瞞等方式是為了騙 取國家稅收減免、退稅等優(yōu)惠的，那么屬于 騙稅行為例如，為騙取出口退稅而虛列出口 貨物數(shù)量、虛報出口貨物價格等；為騙取國家 高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)稅收優(yōu)惠而偽造高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)認 證材料等。第三十八頁，編輯于星期五：八點 二十五分。矯正訓(xùn)練2 2021年初，某市地稅局查處26家企業(yè)并依法追繳稅款462萬元。這些企業(yè)利用國家鼓勵下崗和失業(yè)人員就業(yè)的優(yōu)惠政策，在企業(yè)聘用下崗和失業(yè)人員未到達國家規(guī)定的30%指標的情況下，采用偽造材料的方式

27、，虛報安置就業(yè)人員數(shù)量以到達不繳稅或少繳稅的目的。這些企業(yè)的行為是 A.偷稅行為 B.欠稅行為C.騙稅行為 D.抗稅行為解析 此題易誤選A，錯在混淆了偷稅和騙稅的相關(guān)內(nèi)容。題干中的企業(yè)的行為不符合偷稅、抗稅和欠稅的特征，企業(yè)弄虛作假的目的是騙取國家的稅收優(yōu)惠，屬于騙稅行為，C正確。C第三十九頁，編輯于星期五：八點 二十五分。聚焦社會熱點背景掃描 財政部2021年6月22日公布了?關(guān)于推進省直接管理縣財政改革的意見?，明確提出了省直接管理縣財政改革的總體目標，即2021年底前，力爭全國除民族自治地區(qū)外全面推進省直接管理縣財政改革。近期首先將糧食、油料、棉花、生豬生產(chǎn)大縣全部納入改革范圍。民族自治

28、地區(qū)按照第四十頁，編輯于星期五：八點 二十五分。有關(guān)法律法規(guī)，加強對基層財政的扶持和指導(dǎo)，促進經(jīng)濟社會開展。改革意見提出了改革的主要內(nèi)容。實行“省直管縣財政改革就是在政府間收支劃分、轉(zhuǎn)移支付、資金往來、預(yù)決算、年終結(jié)算等方面，實現(xiàn)省財政與市、縣財政直接聯(lián)系，開展相關(guān)業(yè)務(wù)工作。第四十一頁，編輯于星期五：八點 二十五分。知識鏈接 1財政是國家宏觀調(diào)控的重要手段，起著調(diào)節(jié)資源配置的作用?！笆≈惫芸h的財政體制賦予縣級政府行使地級市的經(jīng)濟社會管理權(quán)限，以優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、減少行政層級、增強縣域經(jīng)濟實力。 2國家通過對財政收支數(shù)量、方向的控制，保證國民經(jīng)濟持續(xù)、快速、健康開展。實行“省直管縣財政改革就是在政府

29、間收支劃分、轉(zhuǎn)移支付、資金往來、預(yù)決算等方面，實現(xiàn)省財政與市、縣財政直接聯(lián)系，開展相關(guān)業(yè)務(wù)工作。 3良好的財政有利于提高人民生活水平。實行“省直管縣財政改革，切實解決在經(jīng)濟利益上可能出現(xiàn)“市縣爭利的現(xiàn)象，促進縣域經(jīng)濟開展，提高人民生活水平。第四十二頁，編輯于星期五：八點 二十五分。新題共享 1.推進“省直管縣財政改革，必須堅持因地制 宜、分類指導(dǎo)，各地要根據(jù)經(jīng)濟開展水平、基 礎(chǔ)設(shè)施狀況等有關(guān)條件，確定改革模式、步驟 和速度，不搞“一刀切。這告訴我們 矛盾具有特殊性，要堅持具體問題具體分析 量變到達一定程度必將推動事物向前開展 物質(zhì)決定意識，必須堅持一切從實際出發(fā) 改革是推動我國經(jīng)濟社會開展的唯

30、一動力 A. B. C. D.A第四十三頁，編輯于星期五：八點 二十五分。2.“省直管縣財政改革屬于 A.處理社會關(guān)系的實踐 B.生產(chǎn)實踐活動 C.科學(xué)實驗活動 D.教育藝術(shù)活動A第四十四頁，編輯于星期五：八點 二十五分。演練知能提升 為籌集財政資金，支持國民經(jīng)濟和社會事業(yè)開展，2021年9月3日財政部決定發(fā)行2021年記賬式附息二十一期國債260億元。2021年我國國債發(fā)行規(guī)模將達2021年的2倍左右，即在1.4萬億和1.6萬億元之間。據(jù)此答復(fù)12題。1.發(fā)行國債是 國家財政收入的重要來源 國家財政支出的 重要方面 積極財政政策的重要內(nèi)容 適度寬 松貨幣政策的重要內(nèi)容 A. B. C. D.

31、 解析 擴大國債的發(fā)行表達了積極的財政政 策，符合題意。發(fā)行國債是國家財政收入 的形式，而歸還債務(wù)是財政支出的途徑，不選。A第四十五頁，編輯于星期五：八點 二十五分。2.在金融危機沖擊下，我國擴大國債發(fā)行規(guī)模， 主要意義在于 ( ) 有利于防范全面通貨膨脹 有利于刺激經(jīng)濟 開展 有利于防范經(jīng)濟過熱 ，維護經(jīng)濟平安 有利于貫徹落實科學(xué)開展觀，改善民生 A. B. C. D. 解析 擴大國債的發(fā)行表達了積極的財政政 策，和題意相反。D第四十六頁，編輯于星期五：八點 二十五分。3.財政部、國家稅務(wù)總局聯(lián)合發(fā)文：從2021年1月20 日至12月31日，1.6升及以下排量乘用車將按5%征 收車輛購置稅原

32、車輛購置稅統(tǒng)一稅率為10%。 這說明 A.稅收具有法制性，不依相關(guān)法律法規(guī)，不得隨意 調(diào)整 B.稅收具有無償性，國家機關(guān)必須強制征收 C.稅收具有固定性，但我國財政部等國家機關(guān)有權(quán) 依法調(diào)整 D.稅收具有強制性，我國財政部等國家機關(guān)依法強 制征收 解析 經(jīng)國家有關(guān)部門批準對稅率進行調(diào)整，而不 是隨意調(diào)整，表達了稅收的固定性。C第四十七頁，編輯于星期五：八點 二十五分。4.漫畫中的某高收入者的做法 ( )A.屬于偷稅行為，會受到法律的制裁B.屬于抗稅行為，將直接影響所在企業(yè)的信譽和形象C.對國家不利，但有利于增加個人的實際收入D.是市場條件下企業(yè)和個人追求經(jīng)濟效益的必然產(chǎn)物解析 采取欺騙隱瞞的方

33、法到達少交稅款的目的，是偷稅行為。A第四十八頁，編輯于星期五：八點 二十五分。5.新中國成立60年來，中國共產(chǎn)黨帶著全國各族 人民，取得了輝煌成就。第四十九頁，編輯于星期五：八點 二十五分。1結(jié)合經(jīng)濟生活的相關(guān)知識，分析說明圖1和圖2的關(guān)系。260年來，國家財政在社會經(jīng)濟生活中發(fā)揮巨大作用。請你談?wù)剣邑斦侨绾未龠M國民經(jīng)濟平穩(wěn)運行的?答案 1經(jīng)濟開展水平對財政收入的影響是根底性的。我國國內(nèi)生產(chǎn)總值的增長決定著財政收入的增長。2經(jīng)濟平穩(wěn)運行要求社會總供給與社會總需求平衡。國家根據(jù)總供給與總需求的具體情況，采取不同的財政政策，通過調(diào)整財政支出，利用稅率杠桿，促進經(jīng)濟平穩(wěn)運行。第五十頁，編輯于星期

34、五：八點 二十五分。定時檢測一、選擇題每題5分，共65分1.根據(jù)以以下圖中從A點到B點的變化趨勢,你認為在B 點適宜采取的宏觀經(jīng)濟政策是 第五十一頁，編輯于星期五：八點 二十五分。A.穩(wěn)健的財政政策和從緊的貨幣政策B.積極的財政政策和從緊的貨幣政策C.積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策D.緊縮性財政政策和適度從緊的貨幣政策解析 在B點，經(jīng)濟增長緩慢，為了擴大內(nèi)需，刺激經(jīng)濟增長，要實行積極的財政政策和適度寬松的貨幣政策。答案 C第五十二頁，編輯于星期五：八點 二十五分。2.為促進經(jīng)濟開展，我國采取多種措施積極應(yīng)對 金融危機的嚴峻挑戰(zhàn)。以下措施正確的有 增發(fā)國債增加財政收入擴大政府投資 拉動經(jīng)濟增

35、長 擴大就業(yè)保證居民收入鼓 勵居民儲蓄拉動消費需求 提高人民幣匯率 增加商品出口擴大外需促進經(jīng)濟增長 實施家電下鄉(xiāng)促進農(nóng)民消費，開拓農(nóng)村市 場促進經(jīng)濟開展 A. B. C. D. 解析 鼓勵居民儲蓄不利于拉動消費需求， 錯誤。金融危機背景下，擴大內(nèi)需是根本方 針，不選。B第五十三頁，編輯于星期五：八點 二十五分。國務(wù)院決定從2021年起開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點。據(jù)此答復(fù)34題。3.國務(wù)院通過開展新型社會養(yǎng)老保險改革，使全國 農(nóng)村居民都有社會養(yǎng)老保障，實現(xiàn)“養(yǎng)老不犯 愁。這說明 A.國務(wù)院是中國特色社會主義事業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)核心 B.國務(wù)院履行組織社會主義經(jīng)濟建設(shè)的職能 C.國務(wù)院踐行中國共產(chǎn)黨以人

36、為本的執(zhí)政理念 D.國務(wù)院是全國人大的執(zhí)行機關(guān)C第五十四頁，編輯于星期五：八點 二十五分。4.中央財政將對中西部地區(qū)最低標準根底養(yǎng)老金 給予全額補助，對東部地區(qū)補助50%，使同一地 區(qū)參保農(nóng)民將來領(lǐng)取的根底養(yǎng)老金水平是相同 的。這說明 A.國家財政是促進社會公平、改善人民生活的 物質(zhì)保障 B.我國現(xiàn)有的收入分配制度是合理的、完善的 C.中央財政在資源配置中發(fā)揮了根底性作用 D.中央財政是農(nóng)民平等享受社會保險和福利權(quán) 利的法律保障A第五十五頁，編輯于星期五：八點 二十五分。5.2021廣東單科2021年我國政府工作主要任 務(wù)之一是加強和改善宏觀調(diào)控，保持經(jīng)濟平穩(wěn)較 快開展，全國財政赤字預(yù)計達9

37、500億元。這表 明本年度我國 A.國債支出大于國債收入 B.財政收入大于財政支出 C.稅收支出大于稅收收入 D.財政支出大于財政收入 解析 所謂財政赤字是指當年的財政支出大于財 政收入的局部。2021年我國財政赤字預(yù)計達 9 500億元，即財政支出大于財政收入9 500億 元，應(yīng)選D。A、B、C項不符合題意。D第五十六頁，編輯于星期五：八點 二十五分。 2021年我國財政安排了9 500億元赤字，其中包括2 000億元的地方債，該地方債為期三年，個人購置可免利息稅。據(jù)此答復(fù)67題。6.以下選項中，對赤字的正確認識是 A.出現(xiàn)赤字是財政收支平衡的常態(tài) B.赤字是指中央財政收入大于支出的情況 C

38、.適度赤字有利于經(jīng)濟開展 D.赤字大小以國債的多少衡量 解析 略有赤字是財政收支平衡，赤字過大不 屬于財政收支平衡，A不選。財政收入大于支出 是財政盈余，B不選。發(fā)行國債只是彌補財政赤 字的一種措施，D不選。C第五十七頁，編輯于星期五：八點 二十五分。7.發(fā)行政府債券和征繳稅收的區(qū)別是 前者具有有償性，后者具有無償性 前者不 以政治權(quán)力為后盾，后者以政治權(quán)力為后盾 前者具有非固定性，后者具有固定性 前者 發(fā)行的主體是地方政府，后者征繳的主體是中 央政府 A. B. C. D. 解析 題目考查稅收的根本特征，符合題 意。B第五十八頁，編輯于星期五：八點 二十五分。8.現(xiàn)在，越來越多的個人在網(wǎng)上開

39、店和購物，但 是很少有人為網(wǎng)上交易繳稅。按照稅法規(guī)定， 不管通過何種方式，只要發(fā)生交易行為就得繳 稅。稅法規(guī)定的繳稅條件說明稅收 A.可以增加國家財政收入 B.具有用之于民的本質(zhì)屬性 C.具有強制性的根本特征 D.可以保證調(diào)控政策的實施 解析 此題考查稅收的根本知識。題干中“只 要發(fā)生交易行為就得繳稅表達了稅收的強制 性，A不符合題意，B和D是錯項。C第五十九頁，編輯于星期五：八點 二十五分。9.面對國際金融危機，國家采取了多項措施進一 步擴大內(nèi)需，刺激消費，有專家建議將個人所 得稅的起征點由現(xiàn)行的2 000元提高到3 000 元，原那么上得到全國人大常委會的認可，可望 擇機實行。到時，月薪7

40、 500元的職工實際少繳 多少稅款 附：個人工資薪金所得稅率級數(shù) 全月應(yīng)納稅所得額 稅率% 1 不超過500元的部分 5 2 超過500元至2 000元的部分 103超過2 000元至5 000元的部分 15 4 超過5 000元至20 000元的部分 20 第六十頁，編輯于星期五：八點 二十五分。A.725元 B.550元 C.1 000元 D.175元解析 題目考查個人所得稅的計算。起征點為 2 000元時，應(yīng)稅額為7 500元-2 000元=5 500元。應(yīng)納稅：5005%+1 50010%+3 00015%+50020%=725元。起征點為3 000元時，應(yīng)稅額為7 500元-3 00

41、0元=4 500元。應(yīng)納稅：5005%+1 50010%+2 50015%=550元。少繳175元。答案 D第六十一頁，編輯于星期五：八點 二十五分。10.財政部于2021年6月再次提高我國局部商品的 出口退稅率，這是自2021年8月以來第七次大 范圍提高出口退稅率，相比此前的6 次上調(diào)， 這次覆蓋商品范圍更廣。對此，以下認識正確 的是 A.這是國家擴大內(nèi)需的重要舉措 B.這違背了稅收的固定性特征 C.說明稅收是調(diào)節(jié)個人收入分配的有效手段 D.說明稅收是調(diào)節(jié)經(jīng)濟的重要杠桿D第六十二頁，編輯于星期五：八點 二十五分。11.在現(xiàn)實的社會經(jīng)濟生活中，我們會經(jīng)常碰到這 樣的情景：購置商品時候，當消費者

42、向商家索 要發(fā)票時，消費者就要多付錢；如果不需要發(fā) 票，那么可以享受到一定的打折優(yōu)惠。商家的行 為是 A.是一種偷逃國家稅款的行為 B.是一種抗稅行為 C.最終有利于消費者 D.是騙稅行為，應(yīng)受到法律制裁 解析 此題考查違反稅法的行為的特點。偷稅是 指納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方 式不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。題干中通過不開 發(fā)票來到達少繳應(yīng)納稅款的目的，屬于偷稅的行為。A第六十三頁，編輯于星期五：八點 二十五分。根據(jù)漫畫?取之于民用之于民？?，答復(fù)1213題。取之于民=用之于民？第六十四頁，編輯于星期五：八點 二十五分。12.造成漫畫?取之于民用之于民？?中所反映的現(xiàn) 象的主要原因

43、在于 A.我國稅收的性質(zhì)需要改變 B.我國稅收制度的不完善 C.公民依法納稅的意識不高 D.政府部門存在著大量腐敗現(xiàn)象 解析 出現(xiàn)材料中現(xiàn)象的主要原因在于我國稅收制 度的不完善，與我國稅收的性質(zhì)無關(guān)；C、D兩項均 不是主要原因；故此題應(yīng)選B。B第六十五頁，編輯于星期五：八點 二十五分。13.漫畫?取之于民用之于民？?給我們的啟示 是 公民要增強對國家公職人員及公共權(quán)力的監(jiān) 督意識 公民要積極關(guān)注國家對稅收的征管 和使用 我國稅收的性質(zhì)已經(jīng)發(fā)生了根本性 的變化 稅款的繳納是公民行為，稅收的使 用是政府行為 A. B. C. D. 解析 漫畫的主要寓意是取之于民與用之于民 的不相符合，故此題應(yīng)選A

44、；選項本身錯 誤，稅收的性質(zhì)沒有改變；選項對公民納稅 意識理解錯誤。A第六十六頁，編輯于星期五：八點 二十五分。二、非選擇題共35分14.隨著經(jīng)濟開展和人民生活水平提高，我國石油 的對外依存度逐年提高，目前已到達50%。我國 石油利用效率低、單耗水平高、浪費現(xiàn)象嚴重。 目前大城市80%以上的一氧化碳、40%以上的氮 氧化物，來自機動車尾氣排放，燃油污染也日 益嚴重。 我國高油耗、大排量汽車開展迅速，而小排量、 節(jié)能環(huán)保型汽車因開展環(huán)境不利而受阻。其重 要原因之一是在成品油價稅費環(huán)節(jié)上缺少有效 的手段，以引導(dǎo)公眾的消費行為，購置、使用 節(jié)能環(huán)保汽車。第六十七頁，編輯于星期五：八點 二十五分。為此，我國適時進行了費稅改