企業(yè)財(cái)務(wù)共享模式下的內(nèi)部控制

1、企業(yè)財(cái)務(wù)共享形式下的內(nèi)部控制 摘要財(cái)務(wù)共享效勞中心在現(xiàn)代企業(yè)中的使用已經(jīng)普遍化，其以共享性為核心的效勞理念，成為企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理的優(yōu)化轉(zhuǎn)型必不可少的一環(huán)。同時(shí)，財(cái)務(wù)共享效勞在企業(yè)中的應(yīng)用需要完善的內(nèi)部控制體系的支持，二者在實(shí)際應(yīng)用中伴隨著一系列問(wèn)題的產(chǎn)生。所以，本文由財(cái)務(wù)共享對(duì)內(nèi)部控制的影響為切入點(diǎn)進(jìn)展分析，提出企業(yè)財(cái)務(wù)共享形式下內(nèi)部控制應(yīng)運(yùn)而生的問(wèn)題，目的是為企業(yè)財(cái)務(wù)共享效勞提供建立性意見(jiàn)。關(guān)鍵詞企業(yè)；財(cái)務(wù)共享；內(nèi)部控制；信息平安1財(cái)務(wù)共享形式對(duì)內(nèi)部控制的影響11財(cái)務(wù)共享形式進(jìn)步財(cái)務(wù)人員的工作效率財(cái)務(wù)共享形式使得財(cái)務(wù)人員從傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)工作中脫離出來(lái)，將最原始的錄入憑證、登記賬簿以及許多中間環(huán)節(jié)

2、等業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)高度的信息共享，通過(guò)網(wǎng)絡(luò)將數(shù)據(jù)進(jìn)展精準(zhǔn)傳遞。財(cái)務(wù)共享將財(cái)務(wù)人員高效地集中在財(cái)務(wù)流程的最終環(huán)節(jié)，這同時(shí)也是對(duì)財(cái)務(wù)人員有著更高的要求，其需要將注意力集中在業(yè)務(wù)的全局把控和財(cái)務(wù)報(bào)表分析上。通過(guò)對(duì)報(bào)表的研究與解讀，為管理層提供對(duì)決策有用的財(cái)務(wù)信息。12財(cái)務(wù)共享形式降低企業(yè)本錢(qián)無(wú)論是對(duì)于集團(tuán)整體還是對(duì)于集團(tuán)子公司，財(cái)務(wù)共享形式在一定程度上都會(huì)降低企業(yè)管理本錢(qián)以及控制運(yùn)營(yíng)本錢(qián)。財(cái)務(wù)共享形式是將集團(tuán)內(nèi)部以及集團(tuán)與子公司之間信息的實(shí)現(xiàn)共享，提供一系列的共享效勞以進(jìn)步運(yùn)營(yíng)效率，從而降低運(yùn)營(yíng)本錢(qián)。集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)職能部門(mén)之間以及集團(tuán)與子公司之間建立統(tǒng)一的共享形式，到達(dá)節(jié)約企業(yè)的管理本錢(qián)的效果。13財(cái)務(wù)信息產(chǎn)

3、生不確定性在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)形式下，企業(yè)財(cái)務(wù)人員對(duì)發(fā)生的每筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)有明晰的理解，包括經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容、發(fā)生的雙方、相關(guān)數(shù)據(jù)等信息1。但在財(cái)務(wù)共享形式下，由于經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)相關(guān)信息是通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)實(shí)如今線共享，財(cái)務(wù)人員無(wú)法確保相關(guān)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性，這樣就導(dǎo)致假如業(yè)務(wù)流程中一個(gè)小的環(huán)節(jié)產(chǎn)生錯(cuò)誤，那么整個(gè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)鏈就會(huì)整體出現(xiàn)問(wèn)題。14財(cái)務(wù)人員的工作情緒發(fā)生改變財(cái)務(wù)人員在傳統(tǒng)形式下對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)流程整體有著非常的理解，這樣才能保證自身工作的正常開(kāi)展。但是在財(cái)務(wù)共享形式中，財(cái)務(wù)人員可以直接利用共享中心的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，將自己所負(fù)責(zé)的工作重復(fù)進(jìn)展即可。長(zhǎng)此以往，財(cái)務(wù)人員會(huì)對(duì)工作失去新穎感，產(chǎn)生厭煩情緒。2財(cái)務(wù)共享形式下內(nèi)

4、部控制存在的問(wèn)題21人才和組織架構(gòu)面臨挑戰(zhàn)由于財(cái)務(wù)共享形式在企業(yè)中的應(yīng)用，財(cái)務(wù)人員的職能發(fā)生改變，由原來(lái)的線下處理業(yè)務(wù)變成線上填寫(xiě)單據(jù)、線上審批、線上集中結(jié)算等線上業(yè)務(wù)處理。在財(cái)務(wù)共享建立初期，財(cái)務(wù)人員職能的轉(zhuǎn)變很可能會(huì)影響員工的技能開(kāi)展程度以及不相容崗位的職權(quán)等2。在財(cái)務(wù)共享形式下，財(cái)務(wù)人員的根底技能將會(huì)有所減退，不利于他們的個(gè)人職業(yè)開(kāi)展。企業(yè)財(cái)務(wù)共享形式建立初始階段，人員的變動(dòng)以及職能的轉(zhuǎn)變對(duì)于財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部以及整個(gè)集團(tuán)來(lái)說(shuō)都是一個(gè)挑戰(zhàn)。22企業(yè)內(nèi)部控制活動(dòng)存在弊端財(cái)務(wù)共享形式的形成，使得所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都集中在共享平臺(tái)上，管理者也在不斷完善和優(yōu)化信息平臺(tái)。隨著企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的不斷增多，管理者會(huì)根

5、據(jù)自身的實(shí)際情況增加財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。但由于信息和系統(tǒng)的雙重疊加，管理者可能會(huì)因?yàn)橥ㄖ患皶r(shí)或者沒(méi)有對(duì)業(yè)務(wù)及時(shí)處理，導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息重復(fù)，從而增加財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)量，甚至可能會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)錯(cuò)誤的情況。這種情況不僅沒(méi)有表達(dá)財(cái)務(wù)共享形式下的便利化，還降低了財(cái)務(wù)信息處理的效率，影響企業(yè)內(nèi)部控制管理。23財(cái)務(wù)信息的平安無(wú)法保證在財(cái)務(wù)共享形式下，企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)數(shù)據(jù)高度集中在財(cái)務(wù)共享中心，由財(cái)務(wù)共享中心統(tǒng)一進(jìn)展處理、歸集和分配，這都需要電子信息技術(shù)的支持，這大大進(jìn)步了企業(yè)財(cái)務(wù)處理的工作效率。但同時(shí)電子信息的平安無(wú)法確保，可能會(huì)有惡意競(jìng)爭(zhēng)的行為，對(duì)公司重要信息進(jìn)展竊取或者監(jiān)控3。因?yàn)樨?cái)務(wù)共享表達(dá)的是財(cái)務(wù)系統(tǒng)

6、中各個(gè)環(huán)節(jié)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)有序?qū)?，假如在某一環(huán)節(jié)上出現(xiàn)破綻，那么也會(huì)影響整個(gè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的平安，這一問(wèn)題的產(chǎn)生對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制提出來(lái)新的要求。24財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部監(jiān)視出現(xiàn)弊端財(cái)務(wù)共享形式在集團(tuán)的運(yùn)行，使得很多分公司和子公司內(nèi)部只保存一個(gè)財(cái)務(wù)人員進(jìn)展一些必須在現(xiàn)場(chǎng)處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的事項(xiàng)4。這就出現(xiàn)了一名財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)多項(xiàng)職務(wù)的情況，不相容職務(wù)別離不能被有效執(zhí)行，財(cái)務(wù)人員的舞弊行為也時(shí)有發(fā)生，而集團(tuán)考慮到節(jié)約本錢(qián)方面也不能對(duì)財(cái)務(wù)人員的行為進(jìn)展有效監(jiān)視和控制。內(nèi)部審計(jì)并沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)共享形式下的財(cái)務(wù)信息進(jìn)展實(shí)時(shí)監(jiān)控，仍然進(jìn)展事后審計(jì)。這就導(dǎo)致一些財(cái)務(wù)問(wèn)題不能被及時(shí)發(fā)現(xiàn)，影響整體財(cái)務(wù)流程的運(yùn)行。財(cái)務(wù)共享下的內(nèi)部監(jiān)視體制不完善和

7、內(nèi)部審計(jì)的效率低下，是企業(yè)集團(tuán)需要重視的一個(gè)問(wèn)題。3財(cái)務(wù)共享形式下內(nèi)部控制存在問(wèn)題的對(duì)策31企業(yè)內(nèi)部建立科學(xué)的人才和組織架構(gòu)企業(yè)應(yīng)明確財(cái)務(wù)人員在共享形式下的職責(zé)，建立良好的機(jī)制體制。集團(tuán)財(cái)務(wù)新格局形成財(cái)務(wù)控制與管控、財(cái)務(wù)交易處理和業(yè)務(wù)分析支持三者的循環(huán)往復(fù)的格局，財(cái)務(wù)交易處理以會(huì)計(jì)稽核、對(duì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的根底操作等業(yè)務(wù)為主，業(yè)務(wù)分析與支持以分析為主，財(cái)務(wù)控制和管控那么以規(guī)劃和管理為主，這三個(gè)部分需要不同的高素質(zhì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)展業(yè)務(wù)的處理。對(duì)財(cái)務(wù)人員的管理方面，企業(yè)可以對(duì)員工進(jìn)展實(shí)時(shí)考核和獎(jiǎng)勵(lì)，激發(fā)員工工作的積極性，也可以使員工的工作技能進(jìn)步。在部門(mén)內(nèi)外部制定輪崗制度，讓員工可以熟悉整個(gè)財(cái)務(wù)的工作流程。部

8、門(mén)內(nèi)部進(jìn)展工作技能的定時(shí)培訓(xùn)以及新老員工的經(jīng)歷分享，并鼓勵(lì)員工做好職業(yè)規(guī)劃。32加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息平安管理對(duì)于整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的平安維護(hù)是推進(jìn)財(cái)務(wù)共享中心建立的重要事項(xiàng)。企業(yè)應(yīng)該對(duì)信息系統(tǒng)的供應(yīng)商進(jìn)展嚴(yán)格的挑選，確保財(cái)務(wù)系統(tǒng)本身不存在破綻。以SAP管理系統(tǒng)為例，其在企業(yè)中的應(yīng)用很廣泛，在應(yīng)用之前必須簽訂技術(shù)和平安保障協(xié)議，這進(jìn)步了財(cái)務(wù)共享效勞的平安系數(shù)。同時(shí)，對(duì)于財(cái)務(wù)共享平臺(tái)的維護(hù)，企業(yè)需要裝備專業(yè)的團(tuán)隊(duì)進(jìn)展日常的監(jiān)控和維護(hù)。企業(yè)可以設(shè)置信息技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)兩大中心，對(duì)企業(yè)的硬件和軟件進(jìn)展運(yùn)營(yíng)監(jiān)測(cè)，增加財(cái)務(wù)共享平臺(tái)的平安系數(shù)。33加強(qiáng)集中化管理和流程標(biāo)準(zhǔn)化從傳統(tǒng)形式向財(cái)務(wù)共享形式的轉(zhuǎn)變，需要業(yè)務(wù)流程的再造

9、以及業(yè)務(wù)流程的標(biāo)準(zhǔn)化。為確保財(cái)務(wù)人員是按照標(biāo)準(zhǔn)的流程進(jìn)展工作的，企業(yè)財(cái)務(wù)部門(mén)可以制作財(cái)務(wù)流程的必備手冊(cè)以供財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)和純熟流程。集團(tuán)通過(guò)對(duì)業(yè)務(wù)流程的改造，使各子公司的流程逐漸標(biāo)準(zhǔn)化。整個(gè)集團(tuán)的各個(gè)分支都在同一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)化流程下工作，會(huì)大大進(jìn)步集團(tuán)的財(cái)務(wù)處理效率。企業(yè)要對(duì)于財(cái)務(wù)共享效勞平臺(tái)制定出明確的施行細(xì)那么，根據(jù)制定的各項(xiàng)規(guī)章制度，對(duì)財(cái)務(wù)人員的工作進(jìn)展監(jiān)視和管理，從而到達(dá)更好的內(nèi)部控制。34優(yōu)化內(nèi)部監(jiān)視體制對(duì)于子公司財(cái)務(wù)人員的不相容職務(wù)別離的問(wèn)題，需要集團(tuán)管理人員高度的自覺(jué)性，應(yīng)該清楚地意識(shí)到財(cái)務(wù)是企業(yè)運(yùn)轉(zhuǎn)的核心部分，所以對(duì)財(cái)務(wù)工作的監(jiān)視和管理是重要環(huán)節(jié)。集團(tuán)可以充分發(fā)揮獨(dú)立董事的評(píng)價(jià)作用，獨(dú)立董事對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)信息的搜集與獲取可以通過(guò)不同的途徑，他們有別于企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)，他們對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)共享形式下內(nèi)部控制體系的評(píng)價(jià)更加客觀和公正。獨(dú)立董事提出的一些建立意見(jiàn)和改進(jìn)方法，有利于企業(yè)內(nèi)部控制體系的完善。4結(jié)語(yǔ)財(cái)務(wù)共享形式的已經(jīng)在現(xiàn)代企業(yè)中逐漸普及，與傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)形式相比，其大大進(jìn)步了企業(yè)財(cái)務(wù)流程的效率和財(cái)務(wù)信息應(yīng)用的準(zhǔn)確度。財(cái)務(wù)工作人員的工作效率也得到很大的進(jìn)步，因?yàn)樵S多中間煩瑣的