強(qiáng)化涉稅信息采集和利用管理

1、.：.；強(qiáng)化涉稅信息采集和利用管理 宋利仁 2021年12月28日 字體：【 HYPERLINK javascript:chgFont(16); 大】【 HYPERLINK javascript:chgFont(14); 中】【 HYPERLINK javascript:chgFont(12); 小】 “信息管稅是新情勢(shì)下強(qiáng)化稅收管理，提升征管質(zhì)效的重要手段，主要經(jīng)過對(duì)涉稅信息的采集和利用來加強(qiáng)稅源管理。近幾年來，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在信息的采集和利用上做了大量的嘗試，獲得了長(zhǎng)足開展，但客觀地講，在數(shù)據(jù)采集、數(shù)據(jù)利用和數(shù)據(jù)共享等涉稅信息流的管理上仍存在一些問題和缺乏，必需盡快拓展數(shù)據(jù)采集領(lǐng)域，嚴(yán)厲數(shù)據(jù)

2、采集質(zhì)量，建立數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)，規(guī)范數(shù)據(jù)分析流程，最大限制地發(fā)揚(yáng)涉稅信息流在現(xiàn)代稅收管理中的中心作用。一、當(dāng)前涉稅信息存在的主要問題一數(shù)據(jù)采集有待強(qiáng)化掌握較高質(zhì)量和必要數(shù)量的信息是“信息管稅的前提和根底。數(shù)據(jù)采集有待強(qiáng)化主要表如今數(shù)據(jù)采集欠全面，數(shù)據(jù)欠準(zhǔn)確，數(shù)據(jù)缺乏驗(yàn)證等三個(gè)方面。1.數(shù)據(jù)采集欠全面。數(shù)據(jù)的采集是信息管理與運(yùn)用的根底性任務(wù)。在稅收信息化建立中，稅務(wù)機(jī)關(guān)一向比較注重對(duì)納稅人的稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款入庫(kù)和發(fā)票數(shù)據(jù)等信息進(jìn)展采集，而對(duì)納稅人的運(yùn)營(yíng)情況、供銷渠道、資金流向以及會(huì)計(jì)核算軟件數(shù)據(jù)等內(nèi)容，根本上沒有采集。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)于第三方的涉稅信息，無論是采集范圍，還是采集領(lǐng)域都還比較薄

3、弱，數(shù)據(jù)采集常態(tài)化的問題也相對(duì)突出。2.數(shù)據(jù)采集欠準(zhǔn)確。數(shù)據(jù)欠準(zhǔn)確的要素主要有以下三點(diǎn)：一是稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握的許多征管數(shù)據(jù)根本上都是納稅人本人報(bào)送的，有些納稅人為逃避交納稅款或處分，在報(bào)送納稅申報(bào)和財(cái)務(wù)報(bào)表等數(shù)據(jù)時(shí)進(jìn)展了虛偽申報(bào)；二是稅務(wù)人員面對(duì)納稅戶數(shù)日漸增多，辦稅時(shí)間相對(duì)集中的局面，手工錄入數(shù)據(jù)時(shí)難免不會(huì)產(chǎn)生失誤；三是個(gè)別稅務(wù)機(jī)關(guān)執(zhí)法行為存在隨意性，個(gè)別稅務(wù)人員存在素質(zhì)不高，責(zé)任心不強(qiáng)的問題，從而導(dǎo)致錄入數(shù)據(jù)時(shí)出現(xiàn)錯(cuò)誤。3.數(shù)據(jù)缺乏驗(yàn)證。目前，除金稅工程稽核系統(tǒng)、綜合征管軟件“一窗式票表比對(duì)、綜合征管軟件系統(tǒng)本身數(shù)據(jù)之間比對(duì)檢驗(yàn)外，大部分?jǐn)?shù)據(jù)都沒有設(shè)計(jì)檢驗(yàn)需求，以致于產(chǎn)生大量的渣滓數(shù)據(jù)和未閱歷

4、證的數(shù)據(jù)。二數(shù)據(jù)利用有待深化1.分析利用所根據(jù)的數(shù)據(jù)欠客觀，制約了其作用的發(fā)揚(yáng)。稅務(wù)機(jī)關(guān)采集的數(shù)據(jù)不全、不準(zhǔn)或未檢驗(yàn)，所掌握的信息就欠客觀公正。對(duì)納稅人的整體納稅情況和稅收風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的分析就缺乏根據(jù)，用正確的方法去分析片面的或錯(cuò)誤的數(shù)據(jù)，顯然不能夠得出正確的結(jié)論，勢(shì)必呵斥數(shù)據(jù)利用遭到很大的局限性。2.分析手段所依托的科技含量不高，制約了其作用的發(fā)揚(yáng)。數(shù)據(jù)分析面對(duì)的是海量的信息資料，有于納稅人報(bào)送的納稅申報(bào)和財(cái)務(wù)報(bào)表；有于稅務(wù)機(jī)關(guān)防偽稅控系統(tǒng)、綜合征管軟件和進(jìn)出口退稅系統(tǒng)的信息以及各稅種的峰值目的；有海關(guān)和工商等部門的第三方信息。假設(shè)沒有計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的參與，面對(duì)如此海量的信息資料，僅靠手工勞動(dòng)進(jìn)展案

5、頭分析，是不可想象的，其任務(wù)效率之低，不難預(yù)期。3.分析人員的綜合素質(zhì)參差不齊，制約了其作用的發(fā)揚(yáng)。當(dāng)前，隨著世界經(jīng)濟(jì)全球化和科學(xué)技術(shù)的迅猛開展，納稅人戶數(shù)也在逐年大幅度添加，納稅人引進(jìn)現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)加強(qiáng)管理的范圍也越來越廣，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能夠再延用過去傳統(tǒng)管理方式進(jìn)展稅收管理。因此，稅務(wù)人員的綜合分析才干和實(shí)踐閱歷程度正面臨宏大的考驗(yàn)。目前，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以熟練掌握運(yùn)用技術(shù)處置日常稅收任務(wù)的干部還很少，普遍缺乏既懂計(jì)算機(jī)技術(shù)又懂稅收業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才，很大程度上制約了數(shù)據(jù)利用效果。三信息共享有待充實(shí)1.跨地域的稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有構(gòu)成有效的數(shù)據(jù)共享。稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)常聽到納稅人反映與外地存在稅負(fù)不同的埋怨，而又處

6、于解釋不清的為難境地，這是稅務(wù)機(jī)關(guān)信息交流不暢的典型事例。稅收管理往往需求對(duì)不同地域、一樣行業(yè)、一樣規(guī)模的納稅人的涉稅信息進(jìn)展橫向比較，需求對(duì)他們的產(chǎn)品價(jià)錢、客戶檔案、進(jìn)銷渠道及運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)的真實(shí)性進(jìn)展掌握，便于對(duì)納稅人的各種涉稅信息進(jìn)展全方位的綜合評(píng)價(jià)。2.稅務(wù)機(jī)關(guān)與外部門沒有實(shí)現(xiàn)有效的信息共享。受條件制約，國(guó)稅、地稅、工商、海關(guān)、銀行、國(guó)庫(kù)等部門的信息化建立程度各不一樣，要實(shí)現(xiàn)與這些部門的網(wǎng)絡(luò)互通和信息交換尚不具備條件，無法實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅人的第三方信息進(jìn)展全面控管。目前，即使稅務(wù)機(jī)關(guān)與外部門有一些信息交換，但還尚停留在手工和暫時(shí)提供階段，離稅收信息化的要求相差甚遠(yuǎn)。第三方信息無法實(shí)現(xiàn)有效共享，一定

7、程度上制約了稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人申報(bào)信息的完好性和正確性的判別才干。3.稅務(wù)機(jī)關(guān)運(yùn)用的軟件多，信息“孤島多。多年來，稅務(wù)系統(tǒng)在對(duì)軟件開發(fā)上投入較多，也極大地促進(jìn)了稅收管理程度的提升，同時(shí)也呵斥了運(yùn)用軟件越來越多，運(yùn)用系統(tǒng)只上不下的局面。目前，運(yùn)用的日常業(yè)務(wù)管理軟件有20多種，這些管理軟件大都各自獨(dú)立，互不兼容，缺乏數(shù)據(jù)交換規(guī)范，缺乏互動(dòng)操作才干，相關(guān)數(shù)據(jù)難以共享。二、真實(shí)加強(qiáng)涉稅信息采集和利用的規(guī)范化管理一拓展數(shù)據(jù)采集領(lǐng)域1.全面采集與消費(fèi)運(yùn)營(yíng)有關(guān)的數(shù)據(jù)。全面采集是稅收信息化建立對(duì)涉稅信息采集領(lǐng)域的長(zhǎng)久要求，并非不無選擇，必需結(jié)合當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)氐亩愒垂芾聿鸥珊图夹g(shù)條件，使采集領(lǐng)域逐漸強(qiáng)化。涉稅信息的來源

8、主要有稅務(wù)登記時(shí)的靜態(tài)數(shù)據(jù)、納稅人的申報(bào)數(shù)據(jù)、稅收管理員的采集數(shù)據(jù)、第三方提供的涉稅信息和分析加工生成的數(shù)據(jù)等五個(gè)方面，其詳細(xì)要求也各不一樣。對(duì)稅務(wù)登記時(shí)的靜態(tài)數(shù)據(jù)要力求到達(dá)“一次采集、系統(tǒng)共享的要求；對(duì)納稅人的申報(bào)數(shù)據(jù)要建立在邏輯校驗(yàn)的根底之上；對(duì)稅收管理員采集的數(shù)據(jù)要建立的調(diào)查核實(shí)的根底之上；對(duì)第三方提供的涉稅信息要在建立的信息交換平臺(tái)根底上再進(jìn)展必要的加工整理；對(duì)分析加工生成的數(shù)據(jù)要建立在一致規(guī)范的目的體系根底上。2.拓寬外部信息采集渠道。外部涉稅信息來源主要有以下部門：工商、海關(guān)、公安、交警、財(cái)政、發(fā)改委、民政、房產(chǎn)、質(zhì)監(jiān)、醫(yī)保、外匯、銀行、審計(jì)、水電供應(yīng)、外貿(mào)以及其他金融部門。要充分

9、實(shí)現(xiàn)外部信息共享，還有待于這些部門信息化程度的提升，還有待于獲取第三方信息所根據(jù)的相關(guān)法律法規(guī)的進(jìn)一步明確。目前，要處理第三方信息來源問題，除進(jìn)一步加強(qiáng)部門協(xié)調(diào)配合，加大協(xié)稅護(hù)稅宣傳力度外，可以積極爭(zhēng)取當(dāng)?shù)卣诮⑿畔⒔粨Q機(jī)制和提供公共信息資源上的大力支持。對(duì)第三方信息的采集，應(yīng)根據(jù)信息的集中度和獲取的便利條件，實(shí)行分級(jí)采集。對(duì)海關(guān)、銀行、公安等部門的涉稅信息，可以實(shí)行總局一致采集；對(duì)國(guó)地稅、工商、民政、交警等部門的涉稅信息，可以實(shí)行全省一致采集；對(duì)于納稅人的用電、用水、醫(yī)保、房產(chǎn)等部門的涉稅信息，可以由市級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)一致采集。二嚴(yán)厲數(shù)據(jù)采集質(zhì)量關(guān)1.嚴(yán)厲數(shù)據(jù)質(zhì)量考核機(jī)制?！傲氵^失“零失誤是稅

10、收任務(wù)對(duì)每個(gè)稅務(wù)人員的根本要求，因此，必需結(jié)實(shí)樹立稅收風(fēng)險(xiǎn)管理的理念，真實(shí)提高每個(gè)任務(wù)人員對(duì)數(shù)據(jù)質(zhì)量重要性的認(rèn)識(shí)，一直將數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性放在第一位。應(yīng)一致制定信息采集、信息分析、信息傳送、信息反響制度，嚴(yán)厲質(zhì)量考評(píng)制度，加強(qiáng)采集質(zhì)量的量化考核，建立和落實(shí)信息采集問責(zé)制度，加大獎(jiǎng)懲力度。2.建立數(shù)據(jù)自動(dòng)檢驗(yàn)系統(tǒng)。嚴(yán)厲把好質(zhì)量入口關(guān)，在數(shù)據(jù)采集環(huán)節(jié)，建立相應(yīng)的數(shù)據(jù)檢驗(yàn)程序。在規(guī)范的信息采集規(guī)范和一致的錄入口經(jīng)根底上，添加數(shù)據(jù)之間的勾稽檢驗(yàn)和自動(dòng)比對(duì)功能，對(duì)出現(xiàn)的異常數(shù)據(jù)，必需及時(shí)提示前臺(tái)操作人員或后臺(tái)任務(wù)人員對(duì)錯(cuò)誤數(shù)據(jù)進(jìn)展清理修正。三建立一致的分析目的體系和數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)建立數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)需求

11、采集海量的涉稅信息，而海量的涉稅信息需求規(guī)范一致的目的體系對(duì)其進(jìn)展歸集整理，構(gòu)成一致規(guī)范的數(shù)據(jù)庫(kù)，并在此根底上，充分發(fā)揚(yáng)信息技術(shù)的效率優(yōu)勢(shì)，對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)展深度分析加工。1.建立規(guī)范一致的分析目的體系。目前，各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)在多年的稅收征管實(shí)際中積累了很多適用的分析目的，大體可分三類：一類屬宏觀目的，主要是指宏觀稅收負(fù)擔(dān)，包括所在地域的總體稅負(fù)、各稅種的所在地域稅負(fù)等，用于提示地域稅負(fù)差別程度和征管薄弱環(huán)節(jié)；二類屬中觀目的，主要是指行業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，包括工業(yè)增值稅稅負(fù)、商業(yè)增值稅稅負(fù)等，用于提示分行業(yè)的稅種稅負(fù)差別；三類屬微觀目的，主要是指稅源管理目的體系，包括增值稅普通納稅人稅負(fù)、企業(yè)所得稅稅負(fù)、“四小票

12、抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額占比、存根聯(lián)滯留票、銷售額變動(dòng)率、銷售毛利率、本錢利潤(rùn)率、資本利潤(rùn)率等等，用于提示詳細(xì)納稅人能夠存在的疑點(diǎn)問題和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)。在進(jìn)一步整合和優(yōu)化現(xiàn)有目的體系后，對(duì)海量的涉稅信息進(jìn)展全面歸集整理，構(gòu)成規(guī)范的根底數(shù)據(jù)和目的數(shù)據(jù)倉(cāng)庫(kù)。2.建立數(shù)據(jù)分析利用信息系統(tǒng)。由于操作工具的欠缺，數(shù)據(jù)分析任務(wù)給稅收管理員帶來了大量的案頭任務(wù)，因此，必需堅(jiān)持人機(jī)結(jié)合，開發(fā)數(shù)據(jù)分析利用系統(tǒng)，減輕稅收管理員的人工分析強(qiáng)度。經(jīng)過建立數(shù)據(jù)分析利用信息系統(tǒng)，對(duì)綜合征管軟件、防偽稅控和進(jìn)出口退稅等系統(tǒng)中已有的數(shù)據(jù)進(jìn)展自動(dòng)讀取，結(jié)合采集第三方信息資源和預(yù)設(shè)的目的體系中的目的及峰值，自動(dòng)進(jìn)展分析比較，實(shí)現(xiàn)對(duì)納稅人申報(bào)信息資源的充分利用和整合，對(duì)納稅人的納稅情況進(jìn)展快速分析，生存疑點(diǎn)問題，從而確定稅收管理風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，確定核對(duì)、評(píng)價(jià)和稽查對(duì)象。四規(guī)范數(shù)據(jù)分析利用任務(wù)流程信息采集和利用是一項(xiàng)長(zhǎng)期而艱巨的義務(wù)，因此，必需建立科學(xué)有效的任務(wù)流程，運(yùn)用流程管理，監(jiān)視協(xié)調(diào)涉稅信息流在各職能部門之間的銜接，真實(shí)提高分析利用任務(wù)效率。數(shù)據(jù)分析的任務(wù)流程應(yīng)包括數(shù)據(jù)搜集整理、數(shù)據(jù)需求確立、數(shù)據(jù)分析發(fā)布、數(shù)據(jù)目的利用和數(shù)據(jù)效果反響等五個(gè)環(huán)節(jié)。1.數(shù)據(jù)搜集整理：對(duì)外部的第三方涉稅信息和內(nèi)部各個(gè)運(yùn)用系統(tǒng)的數(shù)據(jù)進(jìn)展歸集整理，建立信息數(shù)據(jù)庫(kù)。2.數(shù)據(jù)需求確立：根據(jù)業(yè)務(wù)部門運(yùn)用需求，征管質(zhì)量考核需求，指點(diǎn)決策需求，建立目的體