企業(yè)現(xiàn)場盡職調(diào)查的操作全流程

1、企業(yè)現(xiàn)場盡職調(diào)查的操作全流程1、現(xiàn)場盡職調(diào)查概述一、總體概述現(xiàn)場盡職調(diào)查的最重要方法和目的是通過交互式驗證，核實企業(yè)信息和數(shù)據(jù)的真實性，判斷企業(yè)經(jīng)營者是 否誠實可靠，發(fā)現(xiàn)可能的造假、掩蓋、粉飾行為，尋找潛在的風(fēng)險，還原企業(yè)基本真實的財務(wù)狀況和數(shù)據(jù)。 具體方式是：1）通過與不同企業(yè)內(nèi)部核心人員和一般人員訪談觀察和判斷他們之間的回答是否有明顯矛盾； 2）通過與其上下游訪談判斷與內(nèi)部訪談內(nèi)容是否有矛盾；3）通過實地考察觀察和判斷相關(guān)環(huán)境是否與其 他調(diào)查內(nèi)容基本相符；4）最后通過文件資料判斷和驗證其他調(diào)查內(nèi)容是否屬實。其中，與相關(guān)人員的訪談和實地考察是盡職調(diào)查的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。要做到1）詢問有技巧、問題早發(fā)

2、現(xiàn)；2）認(rèn)真觀察被訪者回答問題的語速、語言回答方式、真誠與否、觀察相關(guān)人員在整個盡調(diào)過程中有無相互暗示、 串通、阻攔等行為，通過各種細(xì)節(jié)發(fā)現(xiàn)問題。3）先詢問較容易的、可多渠道交互式驗證的問題提問，判斷 被訪者的誠信度，再逐步詢問較難的、交互式驗證渠道少的問題提問。4）必須隨機(jī)與中下層人員進(jìn)行訪談、 交談，詢問幾個他（她）應(yīng)了解的問題，通過被訪者的回答側(cè)面分析、驗證企業(yè)高層的誠信度和財務(wù)數(shù)據(jù) 的真實性。二盡調(diào)要求盡調(diào)人員要求：盡調(diào)人員兩人，分AB角，A角為主調(diào)人員，B角為次調(diào)人員。主調(diào)人員A應(yīng)具有較強(qiáng)的溝通能力，次調(diào)人員B應(yīng)具有較強(qiáng)的財務(wù)知識。盡調(diào)時間：必須安排在工作日，企業(yè)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)時間。財

3、務(wù)盡調(diào)持續(xù)有效時間應(yīng)在4小時以上，包括面談和實地核實。要求企業(yè)到場人員：必到人員：企業(yè)實際控制人、企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人其他人員：其他主要部門負(fù)責(zé)人，如倉儲、生產(chǎn)、運(yùn)輸負(fù)責(zé)人等。現(xiàn)場記錄要求所有重要材料均需拍照（具體拍照文件均有標(biāo)注），重點資料拍攝，必須根據(jù)每項進(jìn)行文件夾分 類。照片拍攝需清晰、完整、有效，避免抖動、模糊。（尤其是電腦截屏拍攝）。若會計憑證資料本 身原因造成所拍攝信息不清，需現(xiàn)場抄寫相關(guān)信息，并將所抄信息填寫在盡職調(diào)查報告之異常說明”。與相關(guān)人員訪談均需錄音，從一進(jìn)目標(biāo)公司即需開始錄音。所有錄音格式均為MP3或WAV，并確保WINDOWS MEDIAPLAYER可以播放）電話約訪錄音需

4、清晰，表達(dá)完整。相關(guān)內(nèi)容可以有幾段錄音或錄音+短信照片形式。若為客戶打過來的，去之前必須錄音打電話，以確保完整。現(xiàn)場調(diào)查記錄應(yīng)在該項工作進(jìn)行中和完成時連續(xù)填寫（事后可進(jìn)一步完善）。現(xiàn)場調(diào)查過程中， 發(fā)現(xiàn)異常情況，必須在現(xiàn)場情況說明欄記錄相關(guān)情況。若發(fā)現(xiàn)目標(biāo)企業(yè)填寫的內(nèi)容與拍攝的原件存在差異 情需要在異常情況說明中做出記錄。與接待人合影。2、現(xiàn)場盡職調(diào)查前期操作流程財務(wù)企業(yè)信息根據(jù)材料清單要求企業(yè)提供企業(yè)相關(guān)資料（可先行提供電子版）。二、對企業(yè)財務(wù)狀況進(jìn)行分析1、對企業(yè)財務(wù)報告及相關(guān)財務(wù)資料的內(nèi)容進(jìn)行審慎核查。Themis認(rèn)為，審慎核查時，不僅需關(guān)注會計信 息各構(gòu)成要素之間是否相匹配，還需關(guān)注會

5、計信息與相關(guān)非會計信息之間是否相匹配，特別是應(yīng)將財務(wù)分 析與企業(yè)實際業(yè)務(wù)情況相結(jié)合，關(guān)注企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展、業(yè)務(wù)管理狀況，了解企業(yè)業(yè)務(wù)的實際操作程序、相 關(guān)經(jīng)營部門的經(jīng)營業(yè)績，對企業(yè)財務(wù)資料做出總體評價。2、查看年度審計報告中的審計意見，是否存在除 無保留意見外的其他審計意見。三、電話約訪1、盡調(diào)人員致電目標(biāo)公司，聯(lián)系受訪者，并確定、告知以下事項：簡單自我介紹；拜訪時間及地點；須確 認(rèn)目標(biāo)公司類型，如生產(chǎn)型、貿(mào)易型等強(qiáng)調(diào)實際控制人與財務(wù)負(fù)責(zé)人均需在場；所需材料（原件）例如： 近2年購銷合同、訂單；提供近3年財務(wù)報表（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表），以及財務(wù)報表中最近 1年年報所 在會計年度的所有賬簿（包括臺

6、賬）/財務(wù)軟件信息（所有類型企業(yè)）、會計憑證、原始憑證、銀行單據(jù)等。 近一年財務(wù)報表月報（季報）重要數(shù)據(jù)（銷售收入、銷售成本、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨、應(yīng)付賬款、應(yīng)付 費(fèi)用）最近1年年報報表日至實地調(diào)查日期間所有賬簿（包括臺賬）/財務(wù)軟件信息、會計憑證、原始憑證、 銀行單據(jù)等。租賃合同公司章程其他所需材料5）貿(mào)易、運(yùn)輸、工程類企業(yè)，開票、報稅系統(tǒng)所在地與拜訪地址需一致；6）生產(chǎn)型企業(yè)，以車間、廠房所在地為拜訪地址，所有紙質(zhì)材料（如購銷合同、會計憑證、 租賃合同等）均需拿到拜訪地址；若開票、報稅系統(tǒng)不在拜訪地址，則需進(jìn)一步前往相關(guān)地址調(diào)查。7）電話結(jié)束后，將所需資料信息、拜訪地址、拜訪時間通過短信、

7、傳真或E-MAIL形式和目標(biāo)公司確認(rèn)。2、電話約訪主要事項填寫并反饋約訪時間、運(yùn)作信息（如姓名、電話等）、面訪說明；如因某些原因（實 際控制人沒時間”或資料未準(zhǔn)備好”等），導(dǎo)致無法第一時間安排，盡調(diào)人員需填寫調(diào)查跟蹤清單，并 在面訪說明處記錄原因以及下次電訪、盡調(diào)時間。a）盡調(diào)部門每天收到盡調(diào)單后需在當(dāng)天聯(lián)系，并在面訪 說明做好相應(yīng)記錄。所有訂單，需要和實際控制人、及公司財務(wù)負(fù)責(zé)人就所需要準(zhǔn)備的材料進(jìn)行雙重確認(rèn)。 b）若撥打的電話，目標(biāo)公司無人接聽，每隔半小時（或以上），應(yīng)再撥打，聯(lián)系的次數(shù)需為3次及以上。例如面訪說明記錄為3-2 16 ：30 MB XX電話無人接聽。17 ：00MBXX電話

8、無人接聽17 ：30MB XX電 話無人接聽，發(fā)了短信請XX及時與我聯(lián)系”。若當(dāng)天聯(lián)系了 3次及以上，目標(biāo)公司依然無人接聽，第2 天早上應(yīng)再次和目標(biāo)公司聯(lián)系，并做好相應(yīng)記錄。c）若客戶表示其沒時間接待，需確認(rèn)下次聯(lián)系時間，并 記錄相應(yīng)情況。d）當(dāng)會計憑證、系統(tǒng)與目標(biāo)公司工廠位于 2個地方時，應(yīng)按JII順序走訪，工廠與會計憑證 是必須拍攝的。3、對收集的財務(wù)報表進(jìn)行分析3、現(xiàn)場盡職調(diào)查現(xiàn)場訪談階段一、現(xiàn)場面談要求見面時，單獨詢問企業(yè)實際控制人，再單獨詢問企業(yè)財務(wù)負(fù)責(zé)人。如企業(yè)實際控制人和財務(wù)負(fù)責(zé)人在同一現(xiàn)場，盡調(diào)人員可要求分成兩組，盡調(diào)人員 A與企業(yè)實際控制人單獨交談，盡調(diào)人員B在另一場所與企業(yè)

9、 財務(wù)負(fù)責(zé)人交談。詢問內(nèi)容相同。二、現(xiàn)場調(diào)查前期階段步驟1、記錄到達(dá)時間，出示授權(quán)書、工作證，交換名片，并告知目標(biāo)公司，相關(guān)材料需拍攝照片，拜訪過程需 錄音。2、仔細(xì)查看名片，了解實際控制人（受訪者）是否為目標(biāo)公司法定代表人；如受訪者非法定代表人， 需詢問其與法定代表人的關(guān)系。3、對受訪者的開場白：此次訪談僅為XX機(jī)構(gòu)向貴公司提供貸款支持而 進(jìn)行的盡職調(diào)查，調(diào)查內(nèi)容絕對保密，未經(jīng)貴公司許可，不會對任何第三方如工商、稅務(wù)等政府部門、貴 司業(yè)務(wù)伙伴和其他機(jī)構(gòu)泄露任何訪談信息。請貴司一定完全真實反映貴司的情況。越真實的情況越有助于 貴司獲得更高的信貸支持，而虛假信息會使貴司無法獲得任何信貸支持?！保?/p>

10、簽訂或提供已準(zhǔn)備好的保密 保證書）4、現(xiàn)場資料的拍攝必須嚴(yán)格按照現(xiàn)場盡職調(diào)查文件清單”的資料原件進(jìn)行拍攝。5、拍攝企業(yè)銘牌，并了解有無其他企業(yè)同一地址經(jīng)營；如有，需拍攝企業(yè)銘牌，并了解是否為關(guān)系企業(yè)。6、若目標(biāo)公司對資料保密性方面有所顧及，調(diào)研人員需以客戶意愿為主，拍攝資料時征詢客戶意見，如對方拒絕，則 不拍攝/刪除已拍資料，但需要向目標(biāo)公司說明，可能影響項目正常進(jìn)行。三、現(xiàn)場調(diào)查正式階段步驟1、人員訪談階段（實際控制人與財務(wù)負(fù)責(zé)人需分開單獨訪談）1）公司基本情況了解目標(biāo)公司的成立、發(fā)展和主要管理人員。了解目標(biāo)公司股東、股權(quán)情況及是否有關(guān)聯(lián)公司。了解目標(biāo)公司申請此次貸款原因。2） 向被訪者初步

11、詢問財務(wù)情況詢問報表真實性情況：詢問該財務(wù)報表的真實性（按百分比詢問，如該財務(wù)報表您認(rèn)為數(shù)據(jù)真實度是多少，90%、80%、60%或 40% ？”）。當(dāng)被訪者回答報表真實性高于90%時，直接進(jìn)入3”。當(dāng)被訪者回答報表真實性低于90%時，或企業(yè)不能提供財務(wù)報告時，立刻詢問被訪者原因，填寫到財務(wù)盡職調(diào)查表”，并進(jìn)入下列程序：3）實際控制人的訪談通過詢問實際控制人的形式，在財務(wù)盡職調(diào)查表”上簡單回答”填寫最近1年（上年）主要財務(wù)數(shù)據(jù)。4、現(xiàn)場盡職調(diào)查核實階段一、電話核實階段1、向購買商客戶電話詢問核實a）盡調(diào)人員A征求企業(yè)實際控制人同意，獲得主要購買商（前 5家）客戶 負(fù)責(zé)人的電話，并記錄。b）記錄電話后，當(dāng)著企業(yè)實際控制人的面和客戶通電話（不能存在時間間隔）。向企業(yè)實際控制人說明：根據(jù)盡調(diào)流程，我們需要和貴司的客戶打個電話核實一下您和他們的合作關(guān)系?！?獲得同意后，進(jìn)行電話問詢。未獲得同意，詢問不能進(jìn)行電話問詢的原因，并向他解釋這是任何金融機(jī)構(gòu)的調(diào)查慣例，否則無法核實情況，可能影響融資。如果企業(yè)控制人說沒有客戶電話，盡調(diào)人員A應(yīng)征求他同意后，電話通知盡調(diào)人員B，由盡調(diào)人員B在財務(wù)負(fù)責(zé)人處獲得客戶電話，并撥打電話。（按購買商采 購金額順序撥打電