企業(yè)現(xiàn)場盡職調查的操作全流程

1、企業(yè)現(xiàn)場盡職調查的操作全流程1、現(xiàn)場盡職調查概述一、總體概述現(xiàn)場盡職調查的最重要方法和目的是通過交互式驗證，核實企業(yè)信息和數(shù)據(jù)的真實性，判斷企業(yè)經營者是 否誠實可靠，發(fā)現(xiàn)可能的造假、掩蓋、粉飾行為，尋找潛在的風險，還原企業(yè)基本真實的財務狀況和數(shù)據(jù)。 具體方式是：1）通過與不同企業(yè)內部核心人員和一般人員訪談觀察和判斷他們之間的回答是否有明顯矛盾； 2）通過與其上下游訪談判斷與內部訪談內容是否有矛盾；3）通過實地考察觀察和判斷相關環(huán)境是否與其 他調查內容基本相符；4）最后通過文件資料判斷和驗證其他調查內容是否屬實。其中，與相關人員的訪談和實地考察是盡職調查的關鍵環(huán)節(jié)。要做到1）詢問有技巧、問題早發(fā)

2、現(xiàn)；2）認真觀察被訪者回答問題的語速、語言回答方式、真誠與否、觀察相關人員在整個盡調過程中有無相互暗示、 串通、阻攔等行為，通過各種細節(jié)發(fā)現(xiàn)問題。3）先詢問較容易的、可多渠道交互式驗證的問題提問，判斷 被訪者的誠信度，再逐步詢問較難的、交互式驗證渠道少的問題提問。4）必須隨機與中下層人員進行訪談、 交談，詢問幾個他（她）應了解的問題，通過被訪者的回答側面分析、驗證企業(yè)高層的誠信度和財務數(shù)據(jù) 的真實性。二盡調要求盡調人員要求：盡調人員兩人，分AB角，A角為主調人員，B角為次調人員。主調人員A應具有較強的溝通能力，次調人員B應具有較強的財務知識。盡調時間：必須安排在工作日，企業(yè)工作正常運轉時間。財

3、務盡調持續(xù)有效時間應在4小時以上，包括面談和實地核實。要求企業(yè)到場人員：必到人員：企業(yè)實際控制人、企業(yè)財務負責人其他人員：其他主要部門負責人，如倉儲、生產、運輸負責人等?，F(xiàn)場記錄要求所有重要材料均需拍照（具體拍照文件均有標注），重點資料拍攝，必須根據(jù)每項進行文件夾分 類。照片拍攝需清晰、完整、有效，避免抖動、模糊。（尤其是電腦截屏拍攝）。若會計憑證資料本 身原因造成所拍攝信息不清，需現(xiàn)場抄寫相關信息，并將所抄信息填寫在盡職調查報告之異常說明”。與相關人員訪談均需錄音，從一進目標公司即需開始錄音。所有錄音格式均為MP3或WAV，并確保WINDOWS MEDIAPLAYER可以播放）電話約訪錄音需

4、清晰，表達完整。相關內容可以有幾段錄音或錄音+短信照片形式。若為客戶打過來的，去之前必須錄音打電話，以確保完整?，F(xiàn)場調查記錄應在該項工作進行中和完成時連續(xù)填寫（事后可進一步完善）。現(xiàn)場調查過程中， 發(fā)現(xiàn)異常情況，必須在現(xiàn)場情況說明欄記錄相關情況。若發(fā)現(xiàn)目標企業(yè)填寫的內容與拍攝的原件存在差異 情需要在異常情況說明中做出記錄。與接待人合影。2、現(xiàn)場盡職調查前期操作流程財務企業(yè)信息根據(jù)材料清單要求企業(yè)提供企業(yè)相關資料（可先行提供電子版）。二、對企業(yè)財務狀況進行分析1、對企業(yè)財務報告及相關財務資料的內容進行審慎核查。Themis認為，審慎核查時，不僅需關注會計信 息各構成要素之間是否相匹配，還需關注會

5、計信息與相關非會計信息之間是否相匹配，特別是應將財務分 析與企業(yè)實際業(yè)務情況相結合，關注企業(yè)的業(yè)務發(fā)展、業(yè)務管理狀況，了解企業(yè)業(yè)務的實際操作程序、相 關經營部門的經營業(yè)績，對企業(yè)財務資料做出總體評價。2、查看年度審計報告中的審計意見，是否存在除 無保留意見外的其他審計意見。三、電話約訪1、盡調人員致電目標公司，聯(lián)系受訪者，并確定、告知以下事項：簡單自我介紹；拜訪時間及地點；須確 認目標公司類型，如生產型、貿易型等強調實際控制人與財務負責人均需在場；所需材料（原件）例如： 近2年購銷合同、訂單；提供近3年財務報表（資產負債表、利潤表），以及財務報表中最近 1年年報所 在會計年度的所有賬簿（包括臺

6、賬）/財務軟件信息（所有類型企業(yè)）、會計憑證、原始憑證、銀行單據(jù)等。 近一年財務報表月報（季報）重要數(shù)據(jù)（銷售收入、銷售成本、現(xiàn)金、應收賬款、存貨、應付賬款、應付 費用）最近1年年報報表日至實地調查日期間所有賬簿（包括臺賬）/財務軟件信息、會計憑證、原始憑證、 銀行單據(jù)等。租賃合同公司章程其他所需材料5）貿易、運輸、工程類企業(yè)，開票、報稅系統(tǒng)所在地與拜訪地址需一致；6）生產型企業(yè)，以車間、廠房所在地為拜訪地址，所有紙質材料（如購銷合同、會計憑證、 租賃合同等）均需拿到拜訪地址；若開票、報稅系統(tǒng)不在拜訪地址，則需進一步前往相關地址調查。7）電話結束后，將所需資料信息、拜訪地址、拜訪時間通過短信、

7、傳真或E-MAIL形式和目標公司確認。2、電話約訪主要事項填寫并反饋約訪時間、運作信息（如姓名、電話等）、面訪說明；如因某些原因（實 際控制人沒時間”或資料未準備好”等），導致無法第一時間安排，盡調人員需填寫調查跟蹤清單，并 在面訪說明處記錄原因以及下次電訪、盡調時間。a）盡調部門每天收到盡調單后需在當天聯(lián)系，并在面訪 說明做好相應記錄。所有訂單，需要和實際控制人、及公司財務負責人就所需要準備的材料進行雙重確認。 b）若撥打的電話，目標公司無人接聽，每隔半小時（或以上），應再撥打，聯(lián)系的次數(shù)需為3次及以上。例如面訪說明記錄為3-2 16 ：30 MB XX電話無人接聽。17 ：00MBXX電話

8、無人接聽17 ：30MB XX電 話無人接聽，發(fā)了短信請XX及時與我聯(lián)系”。若當天聯(lián)系了 3次及以上，目標公司依然無人接聽，第2 天早上應再次和目標公司聯(lián)系，并做好相應記錄。c）若客戶表示其沒時間接待，需確認下次聯(lián)系時間，并 記錄相應情況。d）當會計憑證、系統(tǒng)與目標公司工廠位于 2個地方時，應按JII順序走訪，工廠與會計憑證 是必須拍攝的。3、對收集的財務報表進行分析3、現(xiàn)場盡職調查現(xiàn)場訪談階段一、現(xiàn)場面談要求見面時，單獨詢問企業(yè)實際控制人，再單獨詢問企業(yè)財務負責人。如企業(yè)實際控制人和財務負責人在同一現(xiàn)場，盡調人員可要求分成兩組，盡調人員 A與企業(yè)實際控制人單獨交談，盡調人員B在另一場所與企業(yè)

9、 財務負責人交談。詢問內容相同。二、現(xiàn)場調查前期階段步驟1、記錄到達時間，出示授權書、工作證，交換名片，并告知目標公司，相關材料需拍攝照片，拜訪過程需 錄音。2、仔細查看名片，了解實際控制人（受訪者）是否為目標公司法定代表人；如受訪者非法定代表人， 需詢問其與法定代表人的關系。3、對受訪者的開場白：此次訪談僅為XX機構向貴公司提供貸款支持而 進行的盡職調查，調查內容絕對保密，未經貴公司許可，不會對任何第三方如工商、稅務等政府部門、貴 司業(yè)務伙伴和其他機構泄露任何訪談信息。請貴司一定完全真實反映貴司的情況。越真實的情況越有助于 貴司獲得更高的信貸支持，而虛假信息會使貴司無法獲得任何信貸支持?！保?/p>

10、簽訂或提供已準備好的保密 保證書）4、現(xiàn)場資料的拍攝必須嚴格按照現(xiàn)場盡職調查文件清單”的資料原件進行拍攝。5、拍攝企業(yè)銘牌，并了解有無其他企業(yè)同一地址經營；如有，需拍攝企業(yè)銘牌，并了解是否為關系企業(yè)。6、若目標公司對資料保密性方面有所顧及，調研人員需以客戶意愿為主，拍攝資料時征詢客戶意見，如對方拒絕，則 不拍攝/刪除已拍資料，但需要向目標公司說明，可能影響項目正常進行。三、現(xiàn)場調查正式階段步驟1、人員訪談階段（實際控制人與財務負責人需分開單獨訪談）1）公司基本情況了解目標公司的成立、發(fā)展和主要管理人員。了解目標公司股東、股權情況及是否有關聯(lián)公司。了解目標公司申請此次貸款原因。2） 向被訪者初步

11、詢問財務情況詢問報表真實性情況：詢問該財務報表的真實性（按百分比詢問，如該財務報表您認為數(shù)據(jù)真實度是多少，90%、80%、60%或 40% ？”）。當被訪者回答報表真實性高于90%時，直接進入3”。當被訪者回答報表真實性低于90%時，或企業(yè)不能提供財務報告時，立刻詢問被訪者原因，填寫到財務盡職調查表”，并進入下列程序：3）實際控制人的訪談通過詢問實際控制人的形式，在財務盡職調查表”上簡單回答”填寫最近1年（上年）主要財務數(shù)據(jù)。4、現(xiàn)場盡職調查核實階段一、電話核實階段1、向購買商客戶電話詢問核實a）盡調人員A征求企業(yè)實際控制人同意，獲得主要購買商（前 5家）客戶 負責人的電話，并記錄。b）記錄電話后，當著企業(yè)實際控制人的面和客戶通電話（不能存在時間間隔）。向企業(yè)實際控制人說明：根據(jù)盡調流程，我們需要和貴司的客戶打個電話核實一下您和他們的合作關系?！?獲得同意后，進行電話問詢。未獲得同意，詢問不能進行電話問詢的原因，并向他解釋這是任何金融機構的調查慣例，否則無法核實情況，可能影響融資。如果企業(yè)控制人說沒有客戶電話，盡調人員A應征求他同意后，電話通知盡調人員B，由盡調人員B在財務負責人處獲得客戶電話，并撥打電話。（按購買商采 購金額順序撥打電