《會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板

1、一、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板公司的基本狀況（一）公司注冊(cè)地、組織形式和總部地點(diǎn)。（二）公司的業(yè)務(wù)性質(zhì)和主要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。如公司所處行業(yè)、所供應(yīng)的主要產(chǎn)品或服務(wù)、客戶的性質(zhì)、銷售策略、看管環(huán)境的性質(zhì)等。（三）母公司及公司總部的名稱。（四）財(cái)務(wù)報(bào)告的贊同報(bào)出者和財(cái)務(wù)報(bào)告贊同報(bào)出日，或許以署名人及其署名日期為準(zhǔn)（五）營(yíng)業(yè)限期有限的公司，還應(yīng)該表露有關(guān)其營(yíng)業(yè)限期的信息。二、財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)本公司財(cái)務(wù)報(bào)表依照財(cái)政部公布的公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則基本準(zhǔn)則和詳細(xì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、應(yīng)用指南、解說(shuō)以及其余有關(guān)規(guī)定（統(tǒng)稱“公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則”）編制。三、依照公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的申明本財(cái)務(wù)報(bào)表切合公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求，真切、完好地反應(yīng)了本公司及本公

2、司于2015年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2015年度的經(jīng)營(yíng)成就和現(xiàn)金流量。1/1931會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板四、重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)本公司2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表所載財(cái)務(wù)信息依據(jù)以下依照公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所制定的重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)編制。（一）會(huì)計(jì)時(shí)期本公司會(huì)計(jì)年度為陽(yáng)歷1月1日起至12月31日止（二）記賬本位幣本公司記賬本位幣和編制本財(cái)務(wù)報(bào)表所采納的錢幣均為人民幣。（三）記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則本公司采納權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)。一般采納歷史成本作為計(jì)量屬性，當(dāng)所確立的會(huì)計(jì)因素切合公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求、能夠獲得并靠譜計(jì)量時(shí)，采納重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價(jià)值計(jì)量。（四）歸并財(cái)務(wù)報(bào)表的編制方法歸并財(cái)務(wù)

3、報(bào)表的歸并范圍以控制為基礎(chǔ)予以確立?？刂剖侵副竟灸軌驔Q定另一個(gè)公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)政策，并能據(jù)以從該公司的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中獲取利益的權(quán)利。關(guān)于本公司處理的子公司，處理日(喪失控制權(quán)的日期)2/1932會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板前的經(jīng)營(yíng)成就和現(xiàn)金流量已包含在歸并利潤(rùn)表和歸并現(xiàn)金流量表中。關(guān)于經(jīng)過(guò)非同一控制下公司歸并獲得的子公司，其自購(gòu)買日(獲得控制權(quán)的日期)起的經(jīng)營(yíng)成就及現(xiàn)金流量已包含在歸并利潤(rùn)表和歸并現(xiàn)金流量表中，不調(diào)整歸并財(cái)務(wù)報(bào)表的期初數(shù)和對(duì)照數(shù)。關(guān)于經(jīng)過(guò)同一控制下公司歸并獲得的子公司，不論該項(xiàng)公司歸并發(fā)生在報(bào)告期的任一時(shí)點(diǎn)，視同該子公司同受最后控制方控制之日起歸入本公司的歸并范圍，其自報(bào)告期最早時(shí)

4、期期初起的經(jīng)營(yíng)成就和現(xiàn)金流量已包含在歸并利潤(rùn)表和歸并現(xiàn)金流量表中。（五）現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物確實(shí)定標(biāo)準(zhǔn)現(xiàn)金，是指本公司的庫(kù)存現(xiàn)金以及能夠隨時(shí)用于支付的存款；現(xiàn)金等價(jià)物，是指本公司擁有的限期短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于變換為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值改動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)很小的投資。（六）外幣業(yè)務(wù)和外幣報(bào)表折算本公司的外幣交易按交易發(fā)誕辰即期匯率將外幣金額折算為人民幣入賬。于財(cái)產(chǎn)欠債表日，外幣錢幣性項(xiàng)目采納財(cái)產(chǎn)欠債表日的即期匯率折算為人民幣，所產(chǎn)生的折算差額3/1933會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板除了為購(gòu)建或生產(chǎn)切合資本化條件的財(cái)產(chǎn)而借入的外幣特意借錢產(chǎn)生的匯兌差額按資本化的原則辦理外，直接計(jì)入當(dāng)期損益。以歷史成本計(jì)量的外幣非錢幣

5、性項(xiàng)目，于財(cái)產(chǎn)欠債表日采納交易發(fā)誕辰的即期匯率折算。外幣現(xiàn)金流量采納現(xiàn)金項(xiàng)目發(fā)誕辰的即期匯率折算。匯率改動(dòng)對(duì)現(xiàn)金的影響額，在現(xiàn)金流量表中獨(dú)自列示。（七）金融工具金融工具，是指形成一個(gè)公司的金融財(cái)產(chǎn)，并形成其余單位的金融欠債或權(quán)益工具的合同。1、金融財(cái)產(chǎn)的分類金融財(cái)產(chǎn)于初始確認(rèn)時(shí)分類為：以公允價(jià)值計(jì)量且其改動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融財(cái)產(chǎn)、應(yīng)收款項(xiàng)、可供銷售金融財(cái)產(chǎn)和擁有至到期投資。金融財(cái)產(chǎn)的分類取決于公司對(duì)金融財(cái)產(chǎn)的擁存心圖、擁有能力及風(fēng)險(xiǎn)管理要求。被投資單位的股權(quán)投資（不擁有控制、共同控制或重要影響的），依照金融工具確認(rèn)和計(jì)量準(zhǔn)則進(jìn)行會(huì)計(jì)辦理。2、金融財(cái)產(chǎn)的計(jì)量（1）初始計(jì)量4/1934會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)

6、報(bào)表格附注模板公司初始確認(rèn)金融財(cái)產(chǎn)，依照公允價(jià)值進(jìn)行計(jì)量。關(guān)于以公允價(jià)值計(jì)量且其改動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融財(cái)產(chǎn)，有關(guān)交易花費(fèi)直接計(jì)入當(dāng)期損益；關(guān)于其余類其余金融財(cái)產(chǎn)，有關(guān)交易花費(fèi)計(jì)入初始確認(rèn)金額。（2）后續(xù)計(jì)量以公允價(jià)值計(jì)量且其改動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融財(cái)產(chǎn)：依照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，且不扣除未來(lái)處理該金融財(cái)產(chǎn)時(shí)可能發(fā)生的交易花費(fèi)?？晒╀N售金融財(cái)產(chǎn)：依照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，除與套期保值有關(guān)外，其改動(dòng)直接計(jì)入所有者權(quán)益，在該金融財(cái)產(chǎn)停止確認(rèn)轉(zhuǎn)出時(shí)，計(jì)入當(dāng)期損益。擁有至到期投資、應(yīng)收款項(xiàng)：采納本質(zhì)利率法，按攤余成本計(jì)量。在發(fā)生減值、攤銷或停止確認(rèn)時(shí)產(chǎn)生的利得或損失，計(jì)入當(dāng)期損益，但該金融財(cái)產(chǎn)被指定為套期

7、項(xiàng)目的除外。3、金融工具的公允價(jià)值確立存在活躍市場(chǎng)的金融工具，以活躍市場(chǎng)中的報(bào)價(jià)確立其公允價(jià)值。不存在活躍市場(chǎng)的金融工具，采納估值技術(shù)確立其公允價(jià)值。估值技術(shù)包含參照熟習(xí)狀況并自發(fā)交易的各方近來(lái)進(jìn)行的市場(chǎng)交易中使用的價(jià)錢、參如本質(zhì)上同樣的其余5/1935會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板金融財(cái)產(chǎn)的目前公允價(jià)值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)訂價(jià)模型等。采納估值技術(shù)時(shí)，盡可能最大程度使用市場(chǎng)參數(shù)，減少使用與本公司特定有關(guān)的參數(shù)。4、金融財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移確實(shí)認(rèn)依照和計(jì)量方法已將金融財(cái)產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和酬勞轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，則停止確認(rèn)該金融財(cái)產(chǎn)；保存了金融財(cái)產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和酬勞的，則不停止確認(rèn)該金融財(cái)產(chǎn)。在判

8、斷能否已將金融財(cái)產(chǎn)所有權(quán)上幾乎所有的風(fēng)險(xiǎn)和酬勞轉(zhuǎn)移給了轉(zhuǎn)入方時(shí)，采納本質(zhì)重于形式的原則。公司將金融財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移區(qū)分為金融財(cái)產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移和部分轉(zhuǎn)移。（1）金融財(cái)產(chǎn)整體轉(zhuǎn)移知足停止確認(rèn)條件的，將以下兩項(xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：所轉(zhuǎn)移金融財(cái)產(chǎn)的賬面價(jià)值；因轉(zhuǎn)移而收到的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值改動(dòng)累計(jì)額之和。（2）金融財(cái)產(chǎn)部分轉(zhuǎn)移知足停止確認(rèn)條件的，將所轉(zhuǎn)移金融財(cái)產(chǎn)整體的賬面價(jià)值，在停止確認(rèn)部分和未停止確認(rèn)部分之間，依照各自的相對(duì)公允價(jià)值進(jìn)行分?jǐn)?，并將以下兩?xiàng)金額的差額計(jì)入當(dāng)期損益：6/1936會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板停止確認(rèn)部分的賬面價(jià)值；停止確認(rèn)部分的對(duì)價(jià)，與原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)

9、值改動(dòng)累計(jì)額中對(duì)應(yīng)停止確認(rèn)部分的金額之和。5、金融財(cái)產(chǎn)的減值（1）可供銷售金融財(cái)產(chǎn)的減值準(zhǔn)備于財(cái)產(chǎn)欠債表日假如可供銷售金融財(cái)產(chǎn)的公允價(jià)值發(fā)生較大幅度降落，或在綜合考慮各樣有關(guān)因素后，預(yù)期這類降落趨向?qū)儆诜桥R時(shí)性的，就認(rèn)定其已發(fā)生減值，將原直接計(jì)入所有者權(quán)益的公允價(jià)值降落形成的累計(jì)損失一并轉(zhuǎn)出，確認(rèn)減值損失。關(guān)于已確認(rèn)減值損失的可供銷售債務(wù)工具，假如有客觀憑證表示該金融財(cái)產(chǎn)價(jià)值已恢復(fù)，且客觀上與確認(rèn)該損失后發(fā)生的事項(xiàng)有關(guān)，原確認(rèn)的減值損失予以轉(zhuǎn)回，計(jì)入當(dāng)期損益；關(guān)于已確認(rèn)減值損失的可供銷售權(quán)益工具等發(fā)生的減值損失，不經(jīng)過(guò)損益轉(zhuǎn)回，計(jì)入資本公積。（2）擁有至到期投資的減值準(zhǔn)備擁有至到期投資減值損失

10、的計(jì)量對(duì)比應(yīng)收款項(xiàng)減值損失計(jì)量方法辦理。7/1937會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板（八）應(yīng)收款項(xiàng)1、應(yīng)收款項(xiàng)包含應(yīng)收賬款、應(yīng)收單據(jù)、預(yù)支款項(xiàng)、其余應(yīng)收款、長(zhǎng)久應(yīng)收款等。公司對(duì)外供應(yīng)勞務(wù)形成的應(yīng)收賬款，按從勞務(wù)接受方應(yīng)收的合同或協(xié)議價(jià)款的公允價(jià)值作為初始確認(rèn)金額。2、壞賬準(zhǔn)備的計(jì)提方法公司依據(jù)應(yīng)收賬款性質(zhì)分類計(jì)提壞賬準(zhǔn)備：（1）除存在客觀憑證表示公司將沒(méi)法回收應(yīng)收關(guān)系方的應(yīng)收款項(xiàng)、定金和押金應(yīng)收款項(xiàng)的原有條款回收款項(xiàng)外，不對(duì)該款項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。應(yīng)收關(guān)系方:指本公司歸并范圍內(nèi)的公司。定金和押金:指應(yīng)收的合同保證金、租借保證金、工程質(zhì)保金、工程履約金和工程保證金等應(yīng)收款項(xiàng)。（2）依照賬齡剖析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)

11、備。采納賬齡剖析法的計(jì)提比率列示以下：賬齡比率(%)8/1938會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板賬齡比率(%)1年之內(nèi)1-2年2-3年3-4年4年以上0204080100（九）存貨1、存貨的分類存貨主要分為房地產(chǎn)存貨、非房地產(chǎn)存貨和擬開(kāi)發(fā)土地三大類。房地產(chǎn)存貨主要包含在建開(kāi)發(fā)產(chǎn)品（開(kāi)發(fā)成本）、已完工開(kāi)發(fā)產(chǎn)品等；非房地產(chǎn)存貨包含原資料、燃料、自制半成品、庫(kù)存商品、低值易耗品、生產(chǎn)成本等。2、存貨獲得和發(fā)出的計(jì)價(jià)方法（1）房地產(chǎn)存貨按成本進(jìn)行初始計(jì)量，開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的成本包含土地出讓金、基礎(chǔ)配套設(shè)備支出、建筑安裝工程支出、9/1939會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板開(kāi)發(fā)項(xiàng)目完工從前所發(fā)生的借錢花費(fèi)及開(kāi)發(fā)過(guò)程中的其余

12、有關(guān)花費(fèi)。（2）非房地產(chǎn)存貨采納加權(quán)均勻法或個(gè)別計(jì)價(jià)法。3、存貨可變現(xiàn)凈值確實(shí)認(rèn)和貶價(jià)準(zhǔn)備的計(jì)提方法（1）可變現(xiàn)凈值是指在平時(shí)活動(dòng)中，存貨的估計(jì)售價(jià)減去至完工時(shí)估計(jì)將要發(fā)生的成本、估計(jì)的銷售花費(fèi)以及有關(guān)稅費(fèi)后的金額。在確立存貨的可變現(xiàn)凈值時(shí)，以獲得確實(shí)鑿憑證為基礎(chǔ)，同時(shí)考慮擁有存貨的目的以及財(cái)產(chǎn)欠債表往后事項(xiàng)的影響。（2）在財(cái)產(chǎn)欠債表日，存貨依照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計(jì)量。當(dāng)其可變現(xiàn)凈值低于成本時(shí)，提取存貨貶價(jià)準(zhǔn)備。存貨貶價(jià)準(zhǔn)備按單個(gè)存貨項(xiàng)目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取。（3）計(jì)提存貨貶價(jià)準(zhǔn)備后，假如從前減記存貨價(jià)值的影響因素已經(jīng)消逝，致使存貨的可變現(xiàn)凈值高于其賬面價(jià)值的，在原已計(jì)提的存貨貶

13、價(jià)準(zhǔn)備金額內(nèi)予以轉(zhuǎn)回，轉(zhuǎn)回的金額計(jì)入當(dāng)期損益。4、存貨的盤存制度為永續(xù)盤存制。10/19310會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板5、低值易耗品和包裝物的攤銷方法。低值易耗品和包裝物于領(lǐng)用時(shí)按一次攤銷法攤銷。（十）長(zhǎng)久股權(quán)投資長(zhǎng)久股權(quán)投資主要包含公司擁有的能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實(shí)行控制、共同控制或重要影響的權(quán)益性投資，或許對(duì)被投資單位不擁有共同控制或重要影響，而且在活躍市場(chǎng)中沒(méi)有報(bào)價(jià)、公允價(jià)值不可以靠譜計(jì)量的權(quán)益性投資。1、長(zhǎng)久股權(quán)投資的初始計(jì)量（1）同一控制下公司歸并獲得的長(zhǎng)久股權(quán)投資，在歸并日依照獲得的被歸并方所有者權(quán)益賬面價(jià)值的份額作為長(zhǎng)久股權(quán)投資的初始投資成本；收買成本與初始投資成本之間的差額調(diào)整資本

14、公積，資本公積不足沖減的，調(diào)整保存利潤(rùn)；為公司歸并發(fā)生的直接有關(guān)花費(fèi)計(jì)入當(dāng)期損益。（2）非同一控制下公司歸并獲得的長(zhǎng)久股權(quán)投資，按交易日所波及財(cái)產(chǎn)、刊行的權(quán)益工具及產(chǎn)生或肩負(fù)的欠債的公允價(jià)值，加上直接與收買有關(guān)的成本所計(jì)算的歸并成本作為長(zhǎng)久股權(quán)投資的初始投資成本。在歸并日被歸并方的可辨識(shí)財(cái)產(chǎn)及其所肩負(fù)的欠債（包含或有欠債），所有依照公允價(jià)值計(jì)量，而不考慮少量股東權(quán)益的數(shù)額。歸并成本超出本11/19311會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板公司獲得的被歸并方可辨識(shí)凈財(cái)產(chǎn)公允價(jià)值份額的數(shù)額記錄為商譽(yù)，低于歸并方可辨識(shí)凈財(cái)產(chǎn)公允價(jià)值份額的數(shù)額直接在歸并損益表確認(rèn)。（3）其余方式獲得的長(zhǎng)久投資以支付現(xiàn)金獲得的長(zhǎng)

15、久股權(quán)投資，依如本質(zhì)支付的購(gòu)買價(jià)款作為初始投資成本。初始投資成本包含與獲得長(zhǎng)久股權(quán)投資直接有關(guān)的花費(fèi)、稅金及其余必需支出。以刊行權(quán)益性證券獲得的長(zhǎng)久股權(quán)投資，依照刊行權(quán)益性證券的公允價(jià)值作為初始投資成本。投資者投入的長(zhǎng)久股權(quán)投資，依照投資合同或協(xié)議商定的價(jià)值作為初始投資成本，合同或協(xié)議約訂價(jià)值不公允的，按公允價(jià)值計(jì)量。經(jīng)過(guò)非錢幣財(cái)產(chǎn)互換獲得的長(zhǎng)久股權(quán)投資，擁有商業(yè)本質(zhì)的，按換出財(cái)產(chǎn)的公允價(jià)值作為換入的長(zhǎng)久股權(quán)投資初始投資成本；不擁有商業(yè)本質(zhì)的，按換出財(cái)產(chǎn)的賬面價(jià)值作為換入的長(zhǎng)久股權(quán)投資初始投資成本。經(jīng)過(guò)債務(wù)重組獲得的長(zhǎng)久股權(quán)投資，其初始投資成本按長(zhǎng)久股權(quán)投資的公允價(jià)值確認(rèn)。2、長(zhǎng)久股權(quán)投資的后

16、續(xù)計(jì)量及利潤(rùn)確認(rèn)方法12/19312會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板（1）對(duì)能夠?qū)嵭锌刂频谋煌顿Y單位長(zhǎng)久股權(quán)投資采納成本法核算。被投資單位宣布分派的現(xiàn)金股利或利潤(rùn)確以為當(dāng)期投資利潤(rùn)。（2）對(duì)被投資單位擁有共同控制或重要影響的長(zhǎng)久股權(quán)投資，采納權(quán)益法核算。長(zhǎng)久股權(quán)投資的初始投資成本大于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨識(shí)凈財(cái)產(chǎn)公允價(jià)值份額的，不調(diào)整長(zhǎng)久股權(quán)投資的初始投資成本；長(zhǎng)久股權(quán)投資的初始投資成本小于投資時(shí)應(yīng)享有被投資單位可辨識(shí)凈財(cái)產(chǎn)公允價(jià)值份額的，其差額計(jì)入當(dāng)期損益，同時(shí)調(diào)整長(zhǎng)久股權(quán)投資的成本。確認(rèn)被投資單位發(fā)生的凈損失，以長(zhǎng)久股權(quán)投資的賬面價(jià)值以及本質(zhì)上組成對(duì)被投資單位凈投資的長(zhǎng)久權(quán)益減記至零為限，公

17、司負(fù)有肩負(fù)額外損失義務(wù)的除外。在確認(rèn)應(yīng)享有被投資單位凈損益的份額時(shí)，以獲得投資時(shí)被投資單位各項(xiàng)可辨識(shí)財(cái)產(chǎn)等的公允價(jià)值為基礎(chǔ)，對(duì)被投資單位的凈利潤(rùn)進(jìn)行調(diào)整后確認(rèn)。3、長(zhǎng)久股權(quán)投資減值準(zhǔn)備（1）當(dāng)長(zhǎng)久股權(quán)投資的可回收金額低于其賬面價(jià)值時(shí)，13/19313會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板賬面價(jià)值減記至可回收金額，可回收金額依據(jù)財(cái)產(chǎn)的公允價(jià)值減去向理花費(fèi)后的凈額與財(cái)產(chǎn)估計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流量的現(xiàn)值二者之間較高者確立。（2）長(zhǎng)久股權(quán)投資減值損失一經(jīng)確認(rèn)，在此后會(huì)計(jì)時(shí)期不得轉(zhuǎn)回。（十一）投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)是指為賺取租金或資本增值，或二者兼有而擁有的房地產(chǎn)，主要包含已出租的土地使用權(quán)、擁有并準(zhǔn)備增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用

18、權(quán)、已出租的建筑物。1、對(duì)擁有以備經(jīng)營(yíng)出租的空置建筑物，若公司財(cái)產(chǎn)營(yíng)運(yùn)中心贊同后報(bào)各公司董事會(huì)（或近似機(jī)構(gòu)）作出版面決策，明確表示將其用于經(jīng)營(yíng)出租且擁存心圖短期內(nèi)不再發(fā)生變化。2、投資性房地產(chǎn)依照成本初始計(jì)量，后續(xù)計(jì)量采納公允模式進(jìn)行，不對(duì)投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷。3、投資性房地產(chǎn)于財(cái)產(chǎn)欠債表日以公允價(jià)值為基礎(chǔ)調(diào)整其賬面價(jià)值，公允價(jià)值與賬面價(jià)值之間的差額計(jì)入當(dāng)期損益。14/19314會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板（十二）固定財(cái)產(chǎn)1、固定財(cái)產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)及計(jì)價(jià)固定財(cái)產(chǎn)指為供應(yīng)勞務(wù)、出租或經(jīng)營(yíng)管理而擁有的而且使用年限超出一年的有形財(cái)產(chǎn)。2、固定財(cái)產(chǎn)按獲得時(shí)的本質(zhì)成本進(jìn)行初始計(jì)量。（1）對(duì)新購(gòu)進(jìn)的單位價(jià)

19、值不超出5000元（不含5000元）的固定財(cái)產(chǎn)，贊同一次性計(jì)入當(dāng)期成本花費(fèi)，不再分年度計(jì)算折舊。（2）對(duì)新購(gòu)進(jìn)的特意用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超出100萬(wàn)元（不含100萬(wàn)元）的，贊同一次性計(jì)入當(dāng)期成本花費(fèi)，不再分年度計(jì)算折舊；單位價(jià)值超出100萬(wàn)元（含100萬(wàn)元）的，可縮短折舊年限或采納加快折舊的方法。（3）已交托使用但還沒(méi)有辦理完工決算的固定財(cái)產(chǎn)按其工程賬面價(jià)值或工程概算價(jià)值暫估入賬，待完工決算時(shí)，再將已入賬的賬面價(jià)值調(diào)整為本質(zhì)價(jià)值。3、固定財(cái)產(chǎn)的折舊方法15/19315會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板固定財(cái)產(chǎn)折舊按直線法計(jì)提，依據(jù)固定財(cái)產(chǎn)的原值和估計(jì)可使用年限及估計(jì)的節(jié)余價(jià)值按直線法計(jì)算，

20、固定財(cái)產(chǎn)分類年折舊率以下：固定財(cái)產(chǎn)類型折舊年限殘值率年折舊率%房子及建筑物40年5%機(jī)械設(shè)備電子設(shè)備運(yùn)輸工具其余設(shè)備10年3年10年5年5%5%5%5%194、固定財(cái)產(chǎn)減值準(zhǔn)備當(dāng)固定財(cái)產(chǎn)的可回收金額低于其賬面價(jià)值時(shí)，賬面價(jià)值減記至可回收金額。5、融資租入固定財(cái)產(chǎn)的認(rèn)定依照及計(jì)價(jià)方法16/19316會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板（1）在租借期開(kāi)始日，承租人將租借開(kāi)始日租借財(cái)產(chǎn)公允價(jià)值作為入賬價(jià)值。（2）以融資租借方式租入的固定財(cái)產(chǎn)采納與自有固定財(cái)產(chǎn)一致的政策計(jì)提租借財(cái)產(chǎn)折舊。（3）能夠合理確立租借期屆滿時(shí)獲得租借財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的在租借財(cái)產(chǎn)使用壽命內(nèi)計(jì)提折舊，沒(méi)法合理確立租借期屆滿能夠獲得租借財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的

21、，在租借期與租借財(cái)產(chǎn)使用壽命二者中較短的時(shí)期內(nèi)計(jì)提折舊。（十三）在建工程在建工程按本質(zhì)發(fā)生的成本計(jì)量。本質(zhì)成本包含建筑花費(fèi)、其余為使在建工程達(dá)到預(yù)約可使用狀態(tài)所發(fā)生的必需支出以及在財(cái)產(chǎn)達(dá)到預(yù)約可使用狀態(tài)從前所發(fā)生的切合資本化條件的借錢花費(fèi)。1、所建筑的固定財(cái)產(chǎn)已達(dá)到預(yù)約可使用狀態(tài)，但還沒(méi)有辦理完工決算的，自達(dá)到預(yù)約可使用狀態(tài)之日起，按估計(jì)的價(jià)值轉(zhuǎn)入固定財(cái)產(chǎn)，并自次月起按規(guī)定計(jì)提折舊，待辦理完工決算手續(xù)后再作調(diào)整。2、當(dāng)在建工程的可回收金額低于其賬面價(jià)值時(shí)，賬面價(jià)值減記至可回收金額。17/19317會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板（十四）借錢花費(fèi)借錢花費(fèi)，是指本公司因借錢而發(fā)生的利息及其余有關(guān)成本，包

22、含借錢利息、折價(jià)或許溢價(jià)的攤銷、協(xié)助花費(fèi)以及因外幣借錢而發(fā)生的匯兌差額等。1、發(fā)生的可直接歸屬于需要經(jīng)過(guò)相當(dāng)長(zhǎng)時(shí)間的購(gòu)建活動(dòng)才能達(dá)到預(yù)約可使用狀態(tài)之固定財(cái)產(chǎn)購(gòu)建的借錢花費(fèi)，在財(cái)產(chǎn)支出及借錢花費(fèi)已經(jīng)發(fā)生、而且為使財(cái)產(chǎn)達(dá)到預(yù)約可使用狀態(tài)所必需的購(gòu)建活動(dòng)已經(jīng)開(kāi)始時(shí)，才開(kāi)始資本化并計(jì)入該財(cái)產(chǎn)的成本。當(dāng)購(gòu)建的財(cái)產(chǎn)達(dá)到預(yù)約可使用狀態(tài)時(shí)停止資本化，后來(lái)發(fā)生的借錢花費(fèi)計(jì)入當(dāng)期損益；用于開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)物業(yè)的借錢花費(fèi)，在房地產(chǎn)物業(yè)完工從前能夠利息資本化；當(dāng)所開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)物業(yè)完工，停止利息資本化。假如財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建活動(dòng)或開(kāi)發(fā)活動(dòng)發(fā)生非正常中止，而且中止時(shí)間連續(xù)超出3個(gè)月（含3個(gè)月），暫停借錢花費(fèi)的資本化，直至財(cái)產(chǎn)的購(gòu)建活動(dòng)或

23、開(kāi)發(fā)活動(dòng)從頭開(kāi)始。2、為購(gòu)建或許生產(chǎn)切合資本化條件的財(cái)產(chǎn)而借入特意借錢的，以特意借錢當(dāng)期本質(zhì)發(fā)生的利息花費(fèi)，減去將還沒(méi)有動(dòng)用的借錢資本存入銀行獲得的利息收入或進(jìn)行臨時(shí)性投資獲得的投資利潤(rùn)后的金額確立。為購(gòu)建或生產(chǎn)切合資本化條件的財(cái)產(chǎn)而占用了一般借錢的，依據(jù)累計(jì)財(cái)產(chǎn)支出超出18/19318會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板特意借錢部分的財(cái)產(chǎn)支出加權(quán)均勻數(shù)乘以所占用一般的借錢的資本化率，計(jì)算確立一般借錢應(yīng)予以資本化的利息金額。資本化率依據(jù)一般借錢加權(quán)均勻利率計(jì)算確立。資本化金額不超出當(dāng)期有關(guān)借錢本質(zhì)發(fā)生的利息花費(fèi)。（十五）無(wú)形財(cái)產(chǎn)1、無(wú)形財(cái)產(chǎn)按獲得時(shí)的成本計(jì)價(jià)。2、無(wú)形財(cái)產(chǎn)自獲得的當(dāng)月起，有合同得益年限的

24、按合同限期均勻派銷，合同沒(méi)有規(guī)定得益年限，且法律也沒(méi)有規(guī)定有效年限，估計(jì)攤銷年限不超出10年分期均勻派銷；3、無(wú)形財(cái)產(chǎn)為公司帶來(lái)未來(lái)經(jīng)濟(jì)利益的限期沒(méi)法預(yù)示的，視為使用壽命不確立的無(wú)形財(cái)產(chǎn)，不予攤銷。4、當(dāng)無(wú)形財(cái)產(chǎn)的可回收金額低于其賬面價(jià)值時(shí)，賬面價(jià)值減記至可回收金額。（十六）長(zhǎng)久待攤花費(fèi)長(zhǎng)久待攤花費(fèi)是指公司已經(jīng)發(fā)生但應(yīng)由本期和此后各期負(fù)擔(dān)的分?jǐn)傁奁谠谝荒暌陨系母黜?xiàng)花費(fèi)，如以經(jīng)營(yíng)租借方式租入的固定財(cái)產(chǎn)發(fā)生的改進(jìn)支出等。1、長(zhǎng)久待攤花費(fèi)自獲得的當(dāng)月起開(kāi)始攤銷，有合同得19/19319會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板益年限的按合同限期均勻派銷，合同沒(méi)有規(guī)定得益年限，且法律也沒(méi)有規(guī)定有效年限，攤銷年限不超出

25、5年。2、公司在籌建時(shí)期內(nèi)發(fā)生的創(chuàng)辦費(fèi)，不作為長(zhǎng)久待攤花費(fèi)核算范圍，在本質(zhì)發(fā)生時(shí)直接記入“管理花費(fèi)”。（十七）員工薪酬員工薪酬包含短期薪酬、辭職后福利、解雇福利和其余長(zhǎng)久員工福利以及公司供應(yīng)給員工配偶、兒女、受奉養(yǎng)人等及其余得益人等的福利。1、短期薪酬包含：?jiǎn)T工薪資、獎(jiǎng)金、津貼和補(bǔ)貼，員工福利費(fèi)，醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，住宅公積金，工會(huì)經(jīng)費(fèi)和員工教育經(jīng)費(fèi)，短期帶薪少勤，短期利潤(rùn)分享計(jì)劃，非錢幣性福利以及其余短期薪酬。公司在員工為其供應(yīng)服務(wù)的會(huì)計(jì)時(shí)期，將本質(zhì)發(fā)生的短期薪酬確以為欠債，并計(jì)入當(dāng)期損益，其余會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求或贊同計(jì)入財(cái)產(chǎn)成本的除外。2、辭職后福利，是指公司為獲取員

26、工供應(yīng)的服務(wù)而在員工退休或與公司排除勞動(dòng)關(guān)系后，供應(yīng)的各樣形式的酬勞和福利，短期薪酬和解雇福利除外。辭職后福利計(jì)區(qū)分類為設(shè)定提存計(jì)劃和設(shè)定得益計(jì)區(qū)分別區(qū)分核算辦理。20/19320會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板3、解雇福利是指公司在員工勞動(dòng)合同到期從前排除與員工的勞動(dòng)關(guān)系，或許為鼓舞員工自發(fā)接受裁汰而賜予員工的賠償。依照解雇計(jì)劃條款的規(guī)定，合理估計(jì)并確認(rèn)解雇福利產(chǎn)生的對(duì)付員工薪酬。4、其余長(zhǎng)久員工福利，是指除短期薪酬、辭職后福利、解雇福利以外所有的員工薪酬，包含長(zhǎng)久帶薪少勤、長(zhǎng)久殘疾福利、長(zhǎng)久利潤(rùn)分享計(jì)劃等。（十八）估計(jì)欠債估計(jì)欠債是指公司肩負(fù)的與或有事項(xiàng)有關(guān)的現(xiàn)時(shí)義務(wù)，且執(zhí)行該義務(wù)很可能致使經(jīng)濟(jì)

27、利益流出，以及該義務(wù)的金額能夠靠譜地計(jì)量。1、在財(cái)產(chǎn)欠債表日，考慮與或有事項(xiàng)有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)、不確立性和錢幣時(shí)間價(jià)值等因素，依照?qǐng)?zhí)行有關(guān)現(xiàn)時(shí)義務(wù)所需支出的最正確估計(jì)數(shù)對(duì)估計(jì)欠債進(jìn)行計(jì)量。假如錢幣時(shí)間價(jià)值影響重要，則以估計(jì)未來(lái)現(xiàn)金流出折現(xiàn)后的金額確立最正確估計(jì)數(shù)。2、假如清賬估計(jì)欠債所需支出所有或部分預(yù)期由第三方賠償?shù)?，賠償金額在基本確立能夠收到時(shí)，作為財(cái)產(chǎn)獨(dú)自確認(rèn)，且確認(rèn)的賠償金額不超出估計(jì)欠債的賬面價(jià)值。21/19321會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板（十九）收入1、商品銷售收入在已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和酬勞轉(zhuǎn)移給買方，既沒(méi)有保存往常與所有權(quán)相聯(lián)系的連續(xù)管理權(quán)，也沒(méi)有對(duì)已售商品實(shí)行有效控制，收入的金

28、額能夠靠譜地計(jì)量，有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入公司，有關(guān)的已發(fā)生或?qū)l(fā)生的成本能夠靠譜地計(jì)量時(shí)，確認(rèn)商品銷售收入的實(shí)現(xiàn)。2、房地產(chǎn)銷售收入（1）在房產(chǎn)完工并查收合格（獲得完工查收?qǐng)?bào)告），簽署了銷售合同，獲得了買方付款證明并交托使用時(shí)確認(rèn)銷售收入的實(shí)現(xiàn)。（2）買方接到書面交房通知，無(wú)正當(dāng)原由拒絕接收的，于書面交房通知確立的交托使用時(shí)限結(jié)束后即確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。（3）關(guān)于受托開(kāi)發(fā)的項(xiàng)目，并切合公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則建筑合同條件的開(kāi)發(fā)項(xiàng)目，按完工百分比法確認(rèn)相應(yīng)的銷售收入。完工百分比依照已完工程工作量的比率予以確立。3、供應(yīng)勞務(wù)收入22/19322會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板（1）在供應(yīng)勞務(wù)交易的結(jié)果能夠靠譜估計(jì)的狀

29、況下，公司于財(cái)產(chǎn)欠債表日按完工百分比法確認(rèn)有關(guān)的勞務(wù)收入。（2）如供應(yīng)勞務(wù)交易的結(jié)果不可以夠靠譜估計(jì)且已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本估計(jì)能夠獲取賠償?shù)?，按已?jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本金額確認(rèn)收入，并按同樣金額結(jié)轉(zhuǎn)成本；（3）如供應(yīng)勞務(wù)交易的結(jié)果不可以夠靠譜估計(jì)且已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本估計(jì)不可以夠所有獲取賠償?shù)?，按能夠獲取賠償?shù)膭趧?wù)成本金額確認(rèn)收入，并按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本作為當(dāng)期花費(fèi)；4.如供應(yīng)勞務(wù)交易的結(jié)果不可以夠靠譜估計(jì)且已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本估計(jì)所有不可以夠獲取賠償，應(yīng)按已經(jīng)發(fā)生的勞務(wù)成本作為當(dāng)期花費(fèi)，不確認(rèn)收入。5、建筑合同（1）建筑合同的結(jié)果能夠靠譜估計(jì)，于財(cái)產(chǎn)欠債表日依照完工百分比法確認(rèn)合同收入和合同花費(fèi)。合同完

30、工進(jìn)度按已經(jīng)達(dá)成的合同工作量占合同估計(jì)總工作量的比率確立。（2）建筑合同的結(jié)果不可以靠譜地估計(jì)，但合同成本能夠回收的，合同收入依據(jù)能夠回收的本質(zhì)合同成本予以確認(rèn)，合同成本在其發(fā)生的當(dāng)期確以為合同花費(fèi)。23/19323會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板（3）建筑合同的結(jié)果不可以靠譜地估計(jì)，合同成本不行能回收的，在發(fā)生時(shí)立刻確以為合同花費(fèi)，不確認(rèn)合同收入。（4）合同估計(jì)總成本超出合同總收入的，將估計(jì)損失確以為當(dāng)期花費(fèi)。（5）在建合同累計(jì)已發(fā)生的成本和累計(jì)已確認(rèn)的毛利(損失)與已結(jié)算的價(jià)款在財(cái)產(chǎn)欠債表中以抵銷后的凈額列示。在建合同累計(jì)已發(fā)生的成本和累計(jì)已確認(rèn)的毛利(損失)之和超出已結(jié)算價(jià)款的部分作為存貨列示

31、；在建合同已結(jié)算的價(jià)款超出累計(jì)已發(fā)生的成本與累計(jì)已確認(rèn)的毛利(損失)之和的部分作為預(yù)收款項(xiàng)列示。5、讓渡財(cái)產(chǎn)使用權(quán)收入與交易有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入本公司，收入的金額能夠靠譜地計(jì)量時(shí)，分別以下?tīng)顩r確立讓渡財(cái)產(chǎn)使用權(quán)收入金額：（1）利息收入，依照別人使用錢幣資本的時(shí)間和本質(zhì)利率計(jì)算確立。（2）使用費(fèi)收入，依照有關(guān)合同或協(xié)議商定的收費(fèi)時(shí)間和方法計(jì)算確立。24/19324會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板（3）物業(yè)出租收入，物業(yè)出租按與承租方簽訂的合同或協(xié)議規(guī)定按直線法確認(rèn)房子出租收入的實(shí)現(xiàn)。（二十一）所得稅本公司采納財(cái)產(chǎn)欠債表債務(wù)法核算所得稅。財(cái)產(chǎn)欠債表日，依照可抵扣臨時(shí)性差別與合用所得稅稅率計(jì)算的結(jié)果，

32、確認(rèn)遞延所得稅財(cái)產(chǎn)及相應(yīng)的遞延所得稅利潤(rùn)；依照顧納稅臨時(shí)性差別與合用所得稅稅率計(jì)算的結(jié)果，確認(rèn)遞延所得稅欠債及相應(yīng)的遞延所得稅花費(fèi)。五、會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)更改以及差錯(cuò)改正的說(shuō)明1、會(huì)計(jì)政策更改本公司于2015年1月1日起開(kāi)始執(zhí)行新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。依照公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第38號(hào)初次執(zhí)行公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則所規(guī)定的有關(guān)內(nèi)容以及財(cái)政部公司會(huì)計(jì)準(zhǔn)則解說(shuō)第1號(hào)的有關(guān)規(guī)定并聯(lián)合公司的自己特色和詳細(xì)狀況，對(duì)以下事項(xiàng)依照追憶調(diào)整的原則進(jìn)行調(diào)整：（1）依照新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及有關(guān)解說(shuō)，在2015年1月1日，對(duì)控制的子公司的長(zhǎng)久股權(quán)投資，原采納權(quán)益法核算的，應(yīng)依照成本法進(jìn)行追憶調(diào)整。（2）25/19325會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板A、上述調(diào)

33、整對(duì)期初財(cái)產(chǎn)欠債表項(xiàng)目影響以下：受影響的報(bào)表科目名稱調(diào)整前金額執(zhí)行新準(zhǔn)則后期初金額調(diào)整金額注備B、上述調(diào)整對(duì)期初利潤(rùn)表項(xiàng)目影響以下：受影響的報(bào)表科目名稱調(diào)整前金額執(zhí)行新準(zhǔn)則后期初金額調(diào)整金額注備26/19326會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板六、稅項(xiàng)27/19327會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板業(yè)實(shí)持序務(wù)收股的司得種資比表方質(zhì)七、公司歸并及歸并財(cái)務(wù)報(bào)表（一）子公司狀況享公有獲公注主投司名冊(cè)要經(jīng)資號(hào)次性本率決稱地陣營(yíng)額類式權(quán)28/19328會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板。29/19329會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板（二）母公司擁有被投資單位表決權(quán)不足多半但能對(duì)被投資單位形成控制的原由享注有的萬(wàn)元）號(hào)序公司名稱股

34、率持比表決（權(quán)冊(cè)資本投資額（萬(wàn)元）次歸入歸級(jí)并范圍原由（三）母公司直接或經(jīng)過(guò)其余子公司間接擁有被投資單位多半以上的表決權(quán)但未能對(duì)其形成控制的原由號(hào)序公司名稱股持注投享歸比有的冊(cè)資本資額級(jí)入歸表決（次并范圍未率權(quán)萬(wàn)元）萬(wàn)元）原由30/19330會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板（四）重要非全資子公司狀況序公司號(hào)名稱少量股東持股比率當(dāng)期歸屬于少量股東的損益當(dāng)期向少量股東支付的股利期末累計(jì)少量股東權(quán)益本期數(shù)上年數(shù)項(xiàng)目公公公公司1司2司1司2流動(dòng)財(cái)產(chǎn)非流動(dòng)財(cái)產(chǎn)31/19331會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板財(cái)產(chǎn)共計(jì)流動(dòng)欠債非流動(dòng)欠債欠債共計(jì)營(yíng)業(yè)收入凈利潤(rùn)綜合利潤(rùn)總數(shù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量（五）本期新歸入歸并范圍的主體和不

35、再歸入歸并范圍的主體32/19332會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板享冊(cè)資（比權(quán)萬(wàn)公司名稱注冊(cè)地持注投股資額有的本表決次萬(wàn)元）率元）歸入歸級(jí)并范圍原由投不享冊(cè)資再歸公司注股持注有的本級(jí)入歸資額表決次并范比權(quán)萬(wàn)圍原由名稱冊(cè)地（萬(wàn)元）率元）33/19333會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板（六）本期發(fā)生的同一控制下公司歸并狀況說(shuō)明歸并日確實(shí)定依照、支付的對(duì)價(jià)及被歸并的賬面凈財(cái)產(chǎn)、并表露被歸并方自歸并當(dāng)年年初至歸并日的收入、凈利潤(rùn)、現(xiàn)金流等狀況。今年初至歸并日的有關(guān)狀況公賬交本歸面凈易對(duì)質(zhì)控制司名稱并日財(cái)產(chǎn)價(jià)人收凈現(xiàn)金凈增入利潤(rùn)添額經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~（七）本期發(fā)生的非同一控制下公司歸并狀況說(shuō)明購(gòu)買日或銷售日確實(shí)

36、定方法、歸并日有關(guān)交易公允價(jià)值確實(shí)定方法、商譽(yù)的金額及其計(jì)算方法。公歸可辨識(shí)凈交賬司名稱并日面凈財(cái)產(chǎn)公允價(jià)值易對(duì)價(jià)34/19334商譽(yù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板財(cái)產(chǎn)金確金確額立方法額立方法（八）本期發(fā)生的反向購(gòu)買說(shuō)明判斷組成反向購(gòu)買的依照、公司歸并成本確實(shí)定方法、歸并中確認(rèn)的商譽(yù)或計(jì)入當(dāng)期的損益的計(jì)算方法。購(gòu)買判斷組歸并歸并中確認(rèn)的方（借殼成反向購(gòu)買成本確實(shí)商譽(yù)或計(jì)入當(dāng)期的方）的依照定方法損益的計(jì)算方法（九）本期發(fā)生的汲取歸并應(yīng)分別同一控制下和非同一控制下的汲取歸并，表露并入的主要財(cái)產(chǎn)、負(fù)責(zé)項(xiàng)目及其金額。35/19335會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板（十）子公司使用公司公司財(cái)產(chǎn)和清賬公司公司債務(wù)的

37、重要限制（十一）歸入歸并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的構(gòu)造化主體的有關(guān)信息（十二）母公司在子公司的所有者權(quán)益份額發(fā)生變化的狀況八、歸并財(cái)務(wù)報(bào)表重要項(xiàng)目的說(shuō)明公司對(duì)報(bào)表重要項(xiàng)目的說(shuō)明，應(yīng)該依照財(cái)產(chǎn)欠債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益改動(dòng)表及其項(xiàng)目列示的次序，采納文字和數(shù)字描繪相聯(lián)合的方式進(jìn)行表露。報(bào)表重要項(xiàng)目的明細(xì)金額共計(jì)，應(yīng)該與報(bào)表項(xiàng)目金額相連接（除還有注明外，所有金額均以人民幣元為錢幣單位）（一）錢幣資本項(xiàng)目期末余額年初余額36/19336會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板項(xiàng)目現(xiàn)金：此中：人民幣美元港元銀行存款：此中：人民幣美元港元?dú)W元其余錢幣資本：此中：人民幣期末余額年初余額37/19337會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附

38、注模板項(xiàng)目期末余額年初余額美元港元?dú)W元共計(jì)（二）以公允價(jià)值計(jì)量且其改動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融財(cái)產(chǎn)項(xiàng)目期末公允價(jià)值年初公允價(jià)值（1）交易性債券投資（2）交易性權(quán)益工具投資38/19338會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板共計(jì)注：公司將單項(xiàng)或一組貸款或應(yīng)收款項(xiàng)指定為公允價(jià)值計(jì)量且其改動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融財(cái)產(chǎn)的，應(yīng)該表露以下信息：（1）財(cái)產(chǎn)欠債表日該貸款或應(yīng)收款項(xiàng)使公司面對(duì)的最大信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)敝口。信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，是指金融工具的一方不執(zhí)行義務(wù)，造成另一方發(fā)生財(cái)務(wù)損失的風(fēng)險(xiǎn)。（2）有關(guān)信譽(yù)衍生工具或近似工具使得該最大信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)敝口降低的金額。（3）該貸款或應(yīng)收賬款因信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)改動(dòng)惹起的公允價(jià)值本期改動(dòng)額和累計(jì)改動(dòng)額；上述改動(dòng)額確

39、實(shí)認(rèn)方法。假如公司以為表露的信息未能真切反應(yīng)有關(guān)金融工具公允價(jià)值改動(dòng)中由信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)惹起的部分，則應(yīng)該表露公司做出此結(jié)論的原由及其余需要考慮的因素。（4）有關(guān)信譽(yù)衍生工具或近似工具的公允價(jià)值本期改動(dòng)額和自該貸款或應(yīng)收款項(xiàng)被指定以來(lái)公允價(jià)值累計(jì)改動(dòng)額。（三）衍生金融財(cái)產(chǎn)項(xiàng)目期末余額年初余額39/19339會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板共計(jì)（四）應(yīng)收單據(jù)種類銀行承兌匯期末余額年初余額票商業(yè)承兌匯票共計(jì)年終未到期已貼現(xiàn)的單據(jù)主要明細(xì)以下出票單位出到金能否票日期期日額附追索權(quán)40/19340會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板（五）應(yīng)收賬款期末數(shù)賬面余年初數(shù)壞賬賬面壞賬額準(zhǔn)備余額準(zhǔn)備種類比比比比金率金率金率金率額(%)

40、額(%)額(%)額(%)單項(xiàng)金額重要并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款41/19341會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板按組共計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款單項(xiàng)金額雖不重要但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款共計(jì)注：賬面余額中的比率按年終該類應(yīng)收賬款除以應(yīng)收賬款共計(jì)數(shù)計(jì)算，壞賬準(zhǔn)備比率按該類應(yīng)收賬款年終已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備除以年終該類應(yīng)收賬款金額計(jì)算。42/19342會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板債務(wù)人名稱賬壞面余額賬準(zhǔn)備齡計(jì)賬提比率（%）計(jì)提原由共計(jì)2.按信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)特色組共計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款（1）采納賬齡剖析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬賬期末數(shù)賬面余額年初數(shù)賬面余額齡壞壞金比賬準(zhǔn)備金比賬準(zhǔn)備額率額率43/19343會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附

41、注模板(%)(%)1年之內(nèi)（含1年）1至2年2至3年3年以上共計(jì)（2）采納余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收賬款項(xiàng)目名稱賬期末數(shù)計(jì)壞賬年初數(shù)計(jì)壞44/19344會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板面余額提比率(%)賬準(zhǔn)備面余額提比率(%)賬準(zhǔn)備組合1組合2共計(jì)債務(wù)人名稱賬壞面余額賬準(zhǔn)備齡計(jì)計(jì)賬提比率提原（%）由45/19345會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板債務(wù)人名稱賬壞面余額賬準(zhǔn)備齡計(jì)計(jì)賬提比率提原（%）由共計(jì)4.轉(zhuǎn)回或回收的壞賬準(zhǔn)備狀況。債轉(zhuǎn)回轉(zhuǎn)回或回收務(wù)人名或回收金前累計(jì)已計(jì)提壞轉(zhuǎn)回或回收原由稱額賬準(zhǔn)備金額共計(jì)注：本表列報(bào)本報(bào)告期前已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，或計(jì)提46/19346會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板減值準(zhǔn)備

42、的比率較大，但在本期又全額回收或轉(zhuǎn)回，或在本期回收或轉(zhuǎn)回比率較大的應(yīng)收賬款。對(duì)本期經(jīng)過(guò)重組等方式回收的金額重要的應(yīng)收賬款，則應(yīng)逐筆列報(bào)，金額不重要的，能夠匯總列報(bào)。債應(yīng)核核執(zhí)行能否因務(wù)人名收賬款銷金銷原的核銷程關(guān)系交易產(chǎn)稱性質(zhì)額由序生共計(jì)6.按欠款方歸集的期末余額前五名的應(yīng)收賬款狀況。債務(wù)人名稱賬面余額47/19347會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板共計(jì)7.由金融財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移而停止確認(rèn)的應(yīng)收賬款。債務(wù)人名稱停止確認(rèn)金額與停止確認(rèn)有關(guān)的利得和損失（損失以“-”填列）共計(jì)8.應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)移，如證券化、保理等，連續(xù)涉入形成的財(cái)產(chǎn)、欠債的金額。項(xiàng)目期末金額財(cái)產(chǎn)：48/19348會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板項(xiàng)目期末金

43、額財(cái)產(chǎn)小計(jì)欠債欠債小計(jì)（六）預(yù)支款項(xiàng)1、預(yù)支款項(xiàng)按賬齡列示期末數(shù)年初數(shù)賬賬面余額賬面余額齡金額率(%)壞比賬準(zhǔn)備額金率(%)比壞賬準(zhǔn)備49/19349會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板1年之內(nèi)（含1年）1至2年2至3年3年以上共計(jì)2、賬齡超出一年的大額預(yù)支款項(xiàng)狀況債務(wù)債權(quán)單位單位期末余額未結(jié)賬齡算的原由50/19350會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板債權(quán)單位債務(wù)單位期末余額未結(jié)賬齡算的原由共計(jì)（七）應(yīng)收利息1.應(yīng)收利息分類。項(xiàng)目按期存款拜托貸款債券投資期末余額年初余額51/19351會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板其余共計(jì)2.重要逾期利息。借錢期逾逾期能否發(fā)生減單位末余額期時(shí)間原由值及其判斷依照共計(jì)（八）應(yīng)收股利

44、未能否項(xiàng)目期末余額年回收發(fā)生減值初余額的原及其判斷由依照52/19352會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板賬齡一年之內(nèi)的應(yīng)收股利此中：（1）（2）賬齡一年以上的應(yīng)收股利此中：（1）（2）共計(jì)（九）其余應(yīng)收款期末數(shù)種類年初數(shù)賬面壞賬53/19353賬面壞賬會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板余額準(zhǔn)備余額準(zhǔn)備比比比比金率額(%)金率額(%)金率額(%)金率額(%)單項(xiàng)金額重要并單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其余應(yīng)收款按組共計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其余應(yīng)收款單項(xiàng)金額雖不54/19354會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板重要但單項(xiàng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其余應(yīng)收款共計(jì)注：賬面余額中的比率按年終該類其余應(yīng)收款除以其余應(yīng)收款共計(jì)數(shù)計(jì)算，壞賬準(zhǔn)備比率按該類其余應(yīng)收

45、款年終已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備除以年終該類其余應(yīng)收款金額計(jì)算。債務(wù)人名稱賬壞賬面余額賬準(zhǔn)備齡計(jì)提比率（%）計(jì)提原由55/19355會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板債務(wù)人名稱賬壞賬面余額賬準(zhǔn)備齡計(jì)提比率（%）計(jì)提原由共計(jì)2.按組共計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其余應(yīng)收款（1）采納賬齡剖析法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其余應(yīng)收款賬期末數(shù)賬面余額年初數(shù)賬面余額比齡金額率(%)壞賬準(zhǔn)備額金率(%)比壞賬準(zhǔn)備1年之內(nèi)1至2年56/19356會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板2至3年3年以上共計(jì)（2）采納余額百分比法計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的其余應(yīng)收款組合名稱賬期末數(shù)計(jì)提比年初數(shù)計(jì)壞賬提比壞面余額率(%)賬準(zhǔn)備面余額率(%)賬準(zhǔn)備組57/19357會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注

46、模板合1組合2共計(jì)債務(wù)人名稱賬面余額壞賬準(zhǔn)備齡賬計(jì)提比率（%）計(jì)提原由共計(jì)58/19358會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板債務(wù)人名稱轉(zhuǎn)回或回收原由轉(zhuǎn)回或回收前累計(jì)已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金額轉(zhuǎn)回或回收金額共計(jì)注：本表列報(bào)報(bào)告期前已全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備，或計(jì)提減值準(zhǔn)備的比率較大，但在本期又全額回收或轉(zhuǎn)回，或在本期回收或轉(zhuǎn)回比率較大的其余應(yīng)收款。對(duì)本期經(jīng)過(guò)重組等方式回收的金額重要的其余應(yīng)收款，則應(yīng)逐筆列報(bào)，金額不重要的，可匯總列報(bào)。59/19359會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板債其余務(wù)人名應(yīng)收款性核銷金額稱質(zhì)核銷原由能否因關(guān)系交易產(chǎn)生共計(jì)債務(wù)人名稱款項(xiàng)性質(zhì)賬面余額共計(jì)-60/19360會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板債務(wù)人名稱

47、停止確認(rèn)金額與停止確認(rèn)有關(guān)的利得和損失（損失以“-”填列）共計(jì)8.其余應(yīng)收款轉(zhuǎn)移，如證券化、保理等，連續(xù)涉入形成的財(cái)產(chǎn)、欠債的金額項(xiàng)目期末金額財(cái)產(chǎn)：財(cái)產(chǎn)小計(jì)欠債61/19361會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板項(xiàng)目期末金額欠債小計(jì)注：公司應(yīng)表露波及政府補(bǔ)貼的應(yīng)收款項(xiàng)。（十）存貨1.存貨分類。項(xiàng)目期末數(shù)賬貶賬賬年初數(shù)貶賬面余額價(jià)準(zhǔn)備面價(jià)值面余額價(jià)準(zhǔn)備面價(jià)值原資料自制半成品及在產(chǎn)品庫(kù)存商品（產(chǎn)62/19362項(xiàng)目會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板期末數(shù)賬貶賬賬年初數(shù)貶賬面余額價(jià)準(zhǔn)備面價(jià)值面余額價(jià)準(zhǔn)備面價(jià)值成品）周轉(zhuǎn)資料（包裝物、低值易耗品等）耗費(fèi)性生物財(cái)產(chǎn)工程施工（已完工未結(jié)算款）63/19363項(xiàng)目會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)

48、報(bào)表格附注模板期末數(shù)賬貶賬賬年初數(shù)貶賬面余額價(jià)準(zhǔn)備面價(jià)值面余額價(jià)準(zhǔn)備面價(jià)值其余共計(jì)注：其余項(xiàng)中應(yīng)說(shuō)明房地產(chǎn)公司土地貯備的狀況，包含土地貯備的面積、本期增添及土地貯備的期末余額。2.存貨期末余額中含有借錢花費(fèi)資本化金額的，應(yīng)予以表露。3.期末建筑合同形成的已完工未結(jié)算財(cái)產(chǎn)狀況。項(xiàng)目累計(jì)已發(fā)生成本累計(jì)已確認(rèn)毛利減：估計(jì)損失期末金額64/19364會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板項(xiàng)目已辦理結(jié)算的金額建筑合同形成的已完工未結(jié)算財(cái)產(chǎn)（十一）區(qū)分為擁有待售的財(cái)產(chǎn)期末金額項(xiàng)目估計(jì)處1項(xiàng)目期末賬公允面價(jià)值價(jià)值理花費(fèi)估計(jì)處理時(shí)間1共計(jì)注：應(yīng)表露公允價(jià)值確認(rèn)依照。65/19365會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板（十二）一年內(nèi)

49、到期的非流動(dòng)財(cái)產(chǎn)項(xiàng)目1項(xiàng)目1期末余額年初余額共計(jì)（十三）其余流動(dòng)財(cái)產(chǎn)項(xiàng)目1項(xiàng)目1期末余額年初余額共計(jì)（十四）可供銷售金融財(cái)產(chǎn)1.可供銷售金融財(cái)產(chǎn)狀況。66/19366項(xiàng)目會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板期末余額賬減賬賬年初余額減賬面余額值準(zhǔn)備面價(jià)值面余額值準(zhǔn)備面價(jià)值可供銷售債務(wù)工具可供銷售權(quán)益工具按公允價(jià)值計(jì)量的按成本計(jì)量的其余67/19367項(xiàng)目會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板期末余額賬減賬賬年初余額減賬面余額值準(zhǔn)備面價(jià)值面余額值準(zhǔn)備面價(jià)值共計(jì)2.期末按公允價(jià)值計(jì)量的可供銷售金融財(cái)產(chǎn)。項(xiàng)目權(quán)益工具的成本/債務(wù)工具的攤余成本公允價(jià)值累計(jì)計(jì)入其余綜合可供銷可供銷其余售權(quán)益工具售債務(wù)工具共計(jì)68/19368會(huì)

50、計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板利潤(rùn)的公允價(jià)值改動(dòng)金額已計(jì)提減值金額3.可供銷售權(quán)益工具期末公允價(jià)值嚴(yán)重下跌或非臨時(shí)性下跌但未計(jì)提減值準(zhǔn)備的有關(guān)說(shuō)明。公可供銷售投權(quán)益工資成本具項(xiàng)目期末公允價(jià)值允價(jià)值連有關(guān)于續(xù)下跌成本的時(shí)間（個(gè)下跌幅月）已未計(jì)計(jì)提減提減值原值金額由度（%）共計(jì)69/19369會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板注：應(yīng)表露公允價(jià)值確認(rèn)依照。擁有優(yōu)先股、永續(xù)股等金融工具的投資方，應(yīng)表露優(yōu)先股、永續(xù)債等金融工具的主要條款，會(huì)計(jì)辦理等。（十五）擁有至到期投資1.擁有至到期投資狀況。項(xiàng)目期末余額賬減賬賬年初余額減賬面余額值準(zhǔn)備面價(jià)值面余額值準(zhǔn)備面價(jià)值共計(jì)2.期末重要的擁有至到期投資。債券項(xiàng)面值票面利本質(zhì)利

51、到期日70/19370會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板目率率共計(jì)注：本期重分類的擁有至到期投資詳盡說(shuō)明。（十六）長(zhǎng)久應(yīng)收款期末余額年初余額賬折現(xiàn)率區(qū)間項(xiàng)目賬減賬賬減面余值準(zhǔn)面價(jià)面余值準(zhǔn)面價(jià)期末額備值額備值融資租借款此中：未71/19371會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板期末余額年初余額賬折現(xiàn)率區(qū)間項(xiàng)目賬減賬賬減面余值準(zhǔn)面價(jià)面余值準(zhǔn)面價(jià)期末額備值額備值實(shí)現(xiàn)融資利潤(rùn)分期收款銷售商品分期收款供應(yīng)勞務(wù)其余72/19372會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板期末余額年初余額賬折現(xiàn)率區(qū)間項(xiàng)目賬減賬賬減面余值準(zhǔn)面價(jià)面余值準(zhǔn)面價(jià)期末額備值額備值共計(jì)注：報(bào)告期內(nèi)應(yīng)表露：(1)因金融財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移而停止確認(rèn)的長(zhǎng)久應(yīng)收款。（2）轉(zhuǎn)移長(zhǎng)久應(yīng)收款

52、且連續(xù)涉入形成的財(cái)產(chǎn)、欠債金額。（十七）長(zhǎng)久股權(quán)投資1、長(zhǎng)久股權(quán)投資分類項(xiàng)目年初余額本期增添本期減少期末余額對(duì)子公司投資73/19373會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板對(duì)合營(yíng)公司投資春聯(lián)營(yíng)公司投資對(duì)其余公司投資小計(jì)減：長(zhǎng)久股權(quán)投資減值準(zhǔn)備共計(jì)74/19374會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板2.長(zhǎng)久股權(quán)投資明細(xì)本期增減改動(dòng)投年資初成余加少本額投投宣末揭發(fā)余放現(xiàn)值余額利或利潤(rùn)被投資單位權(quán)余益法追減綜下確合認(rèn)的利投資資資潤(rùn)利潤(rùn)調(diào)損益整其余權(quán)益改動(dòng)其計(jì)金股提減其準(zhǔn)備減期值準(zhǔn)備期末余額計(jì)：共一、合營(yíng)公司1.75/19375會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板本期增減改動(dòng)投年資初成余加少本額投投宣末揭發(fā)余放現(xiàn)值余額利或利潤(rùn)被投

53、資單位權(quán)余益法追減綜下確合認(rèn)的利投資資資潤(rùn)利潤(rùn)調(diào)損益整其余權(quán)益改動(dòng)其計(jì)金股提減其準(zhǔn)備減期值準(zhǔn)備期末余額2.二、聯(lián)營(yíng)公司1.76/19376會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板本期增減改動(dòng)投年資初成余加少本額投投宣末揭發(fā)余放現(xiàn)值余額利或利潤(rùn)被投資單位權(quán)余益法追減綜下確合認(rèn)的利投資資資潤(rùn)利潤(rùn)調(diào)損益整其余權(quán)益改動(dòng)其計(jì)金股提減其準(zhǔn)備減期值準(zhǔn)備期末余額2.77/19377會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板本期增減改動(dòng)投年資初成余加少本額投投宣末揭發(fā)余放現(xiàn)值余額利或利潤(rùn)被投資單位權(quán)余益法追減綜下確合認(rèn)的利投資資資潤(rùn)利潤(rùn)調(diào)損益整其余權(quán)益改動(dòng)其計(jì)金股提減其準(zhǔn)備減期值準(zhǔn)備期末余額注：若對(duì)被投資單位持股比率與其在被投資單位表決權(quán)比

54、率不一致，應(yīng)說(shuō)明原由。3、重要合營(yíng)公司的主要財(cái)務(wù)信息。本期數(shù)上年數(shù)項(xiàng)目公公公公司1司2司1司278/19378會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板流動(dòng)財(cái)產(chǎn)非流動(dòng)財(cái)產(chǎn)財(cái)產(chǎn)共計(jì)流動(dòng)欠債非流動(dòng)欠債欠債共計(jì)凈財(cái)產(chǎn)按持股比率計(jì)算的凈財(cái)產(chǎn)份額調(diào)整事項(xiàng)對(duì)合營(yíng)公79/19379會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板司權(quán)益投資的賬面價(jià)值存在公然報(bào)價(jià)的權(quán)益投資的公允價(jià)值營(yíng)業(yè)收入財(cái)務(wù)花費(fèi)所得稅花費(fèi)凈利潤(rùn)其余綜合利潤(rùn)綜合利潤(rùn)總數(shù)公司本期80/19380會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板收到的來(lái)自合營(yíng)公司的股利注：存在停止經(jīng)營(yíng)的凈利潤(rùn)的，應(yīng)在本表中單列項(xiàng)目表露。4.重要聯(lián)營(yíng)公司的主要財(cái)務(wù)信息。本期數(shù)上年數(shù)項(xiàng)目公公公公司1司2司1司2流動(dòng)財(cái)產(chǎn)非流動(dòng)財(cái)

55、產(chǎn)財(cái)產(chǎn)共計(jì)流動(dòng)欠債81/19381會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板非流動(dòng)欠債欠債共計(jì)凈財(cái)產(chǎn)按持股比率計(jì)算的凈財(cái)產(chǎn)份額調(diào)整事項(xiàng)對(duì)合營(yíng)公司權(quán)益投資的賬面價(jià)值存在公然報(bào)價(jià)的權(quán)益投資的公允價(jià)值營(yíng)業(yè)收入82/19382會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板財(cái)務(wù)花費(fèi)所得稅花費(fèi)凈利潤(rùn)其余綜合利潤(rùn)綜合利潤(rùn)總數(shù)公司本期收到的來(lái)自合營(yíng)公司的股利注：存在停止經(jīng)營(yíng)的凈利潤(rùn)的，應(yīng)在本表中單列項(xiàng)目表露。5.不重要合營(yíng)公司和聯(lián)營(yíng)公司的匯總信息。83/19383會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板項(xiàng)目本期數(shù)上年數(shù)合營(yíng)公司：投資賬面價(jià)值共計(jì)以下各項(xiàng)按持股比率計(jì)算的共計(jì)數(shù)凈利潤(rùn)其余綜合利潤(rùn)綜合利潤(rùn)總數(shù)聯(lián)營(yíng)公司：投資賬面價(jià)值共計(jì)以下各項(xiàng)按持股比率計(jì)算的共計(jì)數(shù)

56、84/19384會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板項(xiàng)目本期數(shù)上年數(shù)凈利潤(rùn)其余綜合利潤(rùn)綜合利潤(rùn)總數(shù)共計(jì)6.向合營(yíng)公司和聯(lián)營(yíng)公司中權(quán)益的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，包含對(duì)轉(zhuǎn)移資本能力的重要限制，超額損失，對(duì)合營(yíng)公司投資有關(guān)的未確認(rèn)承諾，或有欠債等。7.未歸入歸并財(cái)務(wù)報(bào)表范圍的構(gòu)造化主體的有關(guān)信息。（十八）投資性房地產(chǎn)1、以成本計(jì)量。項(xiàng)目年初余額本期增添本期減少期末余額85/19385會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板項(xiàng)目年初余額本期增添本期減少期末余額一、賬面原值共計(jì)此中：1.房子、建筑物二、累計(jì)折舊和累計(jì)攤銷共計(jì)此中：1.房子、建筑物三、投資性房地產(chǎn)賬面凈值共計(jì)此中：1.房86/19386會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板項(xiàng)目子、建筑物

57、年初余額本期增添本期減少期末余額四、投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備累計(jì)金額共計(jì)此中：1.房子、建筑物五、投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值共計(jì)此中：1.房子、建筑物87/19387會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板項(xiàng)目年初余額本期增添本期減少期末余額2、以公允價(jià)值計(jì)量。本期增添本期減少購(gòu)地產(chǎn)買或存年項(xiàng)目初公用房允價(jià)值自貨轉(zhuǎn)入公允價(jià)值改動(dòng)損益轉(zhuǎn)為處自理用房地產(chǎn)期末公允價(jià)值一、成本共計(jì)此中：1.房88/19388會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板子、建筑物二、公允價(jià)值改動(dòng)共計(jì)此中：1.房子、建筑物三、投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值共計(jì)此中：1.房子、建筑物注：1.表露投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值確實(shí)認(rèn)依照。2.說(shuō)明報(bào)告期內(nèi)改變計(jì)量模式的投資性房地產(chǎn)變換的

58、原由及其影響。89/19389會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板（十九）固定財(cái)產(chǎn)1.固定財(cái)產(chǎn)狀況。項(xiàng)目年初余額本期增添本期減少期末余額一、賬面原值共計(jì)：此中：土地財(cái)產(chǎn)房子及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具電子設(shè)備辦公設(shè)備90/19390會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板項(xiàng)目年初余額本期增添本期減少期末余額酒店業(yè)家具其余二、累計(jì)折舊共計(jì)：此中：土地財(cái)產(chǎn)房子及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具電子設(shè)備辦公設(shè)備91/19391會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板項(xiàng)目年初余額本期增添本期減少期末余額酒店業(yè)家具其余三、固定財(cái)產(chǎn)賬面凈值共計(jì)此中：土地財(cái)產(chǎn)房子及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具電子設(shè)備辦公設(shè)備92/19392會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板項(xiàng)目年初余額本

59、期增添本期減少期末余額酒店業(yè)家具其余四、減值準(zhǔn)備共計(jì)此中：土地財(cái)產(chǎn)房子及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具電子設(shè)備辦公設(shè)備93/19393會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板項(xiàng)目年初余額本期增添本期減少期末余額酒店業(yè)家具其余五、固定財(cái)產(chǎn)賬面價(jià)值共計(jì)此中：土地財(cái)產(chǎn)房子及建筑物機(jī)器設(shè)備運(yùn)輸工具電子設(shè)備辦公設(shè)備94/19394會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板項(xiàng)目年初余額本期增添本期減少期末余額酒店業(yè)家具其余2.臨時(shí)閑置的固定財(cái)產(chǎn)狀況。項(xiàng)目賬面原值累計(jì)折舊減值準(zhǔn)備賬面價(jià)值注備注：報(bào)告期應(yīng)表露未妥協(xié)產(chǎn)權(quán)證書的固定財(cái)產(chǎn)狀況。（二十）在建工程1.在建工程狀況（表露期末余額最大的前10項(xiàng)）項(xiàng)目期末余額年初余額95/19395會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)

60、報(bào)表格附注模板賬減賬賬減賬面余額值準(zhǔn)備面價(jià)值面余額值準(zhǔn)備面價(jià)值共計(jì)2.重要在建工程項(xiàng)目本期改動(dòng)狀況。96/19396會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板工此程本中累利期本：期計(jì)息轉(zhuǎn)期本利本投資年入其期工期息項(xiàng)期入本估初固余末程利資目名增占化算數(shù)余定減余進(jìn)息本稱添估累額財(cái)少額度資化額算計(jì)產(chǎn)金本率比金金額化（%率額額金）（額%）共計(jì)3.本期計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備狀況。97/19397本本根源資項(xiàng)目本期計(jì)提金會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板額計(jì)提原由共計(jì)（二十一）工程物質(zhì)項(xiàng)目期末余額年初余額共計(jì)（二十二）固定財(cái)產(chǎn)清理項(xiàng)目期末賬面價(jià)值年初賬面余額轉(zhuǎn)入清理的原由98/19398會(huì)計(jì)準(zhǔn)則財(cái)務(wù)報(bào)表格附注模板項(xiàng)目期末賬面價(jià)值年