銀行城商行支付清算業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算管理辦法模版

1、 PAGE 10 xx銀行城商行支付清算業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法第一章 總則第一條 為了規(guī)范城市商業(yè)銀行資金清算中心支付清算業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算，防范業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法規(guī)政策，結(jié)合支付清算業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定本會(huì)計(jì)核算辦法。第二條 城市商業(yè)銀行資金清算中心支付清算業(yè)務(wù)（以下簡(jiǎn)稱(chēng)城商行支付清算業(yè)務(wù)），是指我行依托城市商業(yè)銀行資金清算中心支付清算系統(tǒng)，為客戶(hù)辦理跨行資金匯劃和信息查詢(xún)的業(yè)務(wù)。城商行支付清算業(yè)務(wù)可處理的業(yè)務(wù)種類(lèi)包括普通匯兌、通存通兌和密碼匯款以及其他支付業(yè)務(wù)。第二章 賬戶(hù)設(shè)置第三條 在科目101101存放境內(nèi)同業(yè)清算款項(xiàng)、業(yè)務(wù)代碼114A下開(kāi)設(shè)“城商行支付清算系統(tǒng)清算戶(hù)”，專(zhuān)門(mén)用于核算存放

2、在城商行資金清算中心的資金清算款項(xiàng)，該賬戶(hù)僅在總行清算中心開(kāi)設(shè)。第四條 在科目224103資金清算應(yīng)付款、業(yè)務(wù)代碼261F下開(kāi)設(shè)“城商行支付系統(tǒng)往賬待清算款項(xiàng)戶(hù)”，專(zhuān)門(mén)用于核算經(jīng)城商行支付系統(tǒng)發(fā)送的往賬，該賬戶(hù)按營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)設(shè)。在科目224103資金清算應(yīng)付款、業(yè)務(wù)代碼261D下開(kāi)設(shè)“城商行支付系統(tǒng)來(lái)賬應(yīng)付款項(xiàng)戶(hù)”，專(zhuān)門(mén)用于核算來(lái)自城商行支付系統(tǒng)且無(wú)法直接入賬的來(lái)賬掛賬，該賬戶(hù)按營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)設(shè)。第五條 在科目224101開(kāi)出匯票、業(yè)務(wù)代碼244A下開(kāi)設(shè)“密碼匯款匯出戶(hù)（密碼匯款匯出戶(hù)）”，專(zhuān)門(mén)用于核算經(jīng)城商行支付系統(tǒng)資金清算的密碼匯款。匯款行匯出密碼匯款時(shí)記匯出戶(hù)的貸方，核銷(xiāo)密碼匯款時(shí)記匯出戶(hù)的借

3、方，該賬戶(hù)的余額為貸方，反映已匯出未支取的密碼匯款款項(xiàng)。該賬戶(hù)按營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)設(shè)。在科目224101開(kāi)出匯票、業(yè)務(wù)代碼244B下開(kāi)設(shè)“密碼匯款移存戶(hù)（密碼匯款移存戶(hù)）”，專(zhuān)門(mén)用于核算向城商行資金清算中心移存資金的密碼匯款。匯款行移存密碼匯款時(shí)記移存戶(hù)的借方，核銷(xiāo)密碼匯款時(shí)記移存戶(hù)的貸方，該賬戶(hù)的余額為貸方紅字，反映已移存未清算的密碼匯款款項(xiàng)。移存戶(hù)的余額應(yīng)與匯出戶(hù)的余額反方向相等。該賬戶(hù)按營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)設(shè)。在科目224101開(kāi)出匯票、業(yè)務(wù)代碼244C下開(kāi)設(shè)“密碼匯款逾期退匯戶(hù)（密碼匯款逾期退匯戶(hù)）”，專(zhuān)門(mén)用于核算城商行資金清算中心退回的逾期未清算的密碼匯款，接收退款時(shí)記逾期退匯戶(hù)的貸方，款項(xiàng)退回至客戶(hù)

4、賬戶(hù)時(shí)記逾期退匯戶(hù)的借方，該賬戶(hù)逐筆記賬且余額為貸方。該賬戶(hù)按營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)開(kāi)設(shè)。第三章 普通匯兌業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理第六條 普通匯兌往賬業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理：（一）現(xiàn)金匯款時(shí)，先將款項(xiàng)存入經(jīng)辦行應(yīng)解匯款賬戶(hù)。借：100101101A庫(kù)存現(xiàn)金貸：201106243A應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款（二）普通匯兌往賬初錄時(shí)的會(huì)計(jì)分錄借：201101活期存款 或201106243A應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款貸：224103261F城商行往賬資金待清算款項(xiàng)（三）普通匯兌往賬復(fù)核發(fā)送時(shí)的會(huì)計(jì)分錄為：借：224103261F資金清算應(yīng)付款項(xiàng)貸：101101114A存放境內(nèi)同業(yè)清算款項(xiàng)第七條 普通匯兌來(lái)賬業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理：（一）來(lái)賬直接入賬的會(huì)計(jì)

5、分錄：借：101101114A存放境內(nèi)同業(yè)清算款項(xiàng)貸：201101活期存款（二）來(lái)賬掛賬的會(huì)計(jì)分錄：借：101101114A存放境內(nèi)同業(yè)清算款項(xiàng)貸：224103261D城商行來(lái)賬應(yīng)付款項(xiàng)（掛賬單位）（三）來(lái)賬轉(zhuǎn)發(fā)的會(huì)計(jì)分錄：貸：224103261D城商行來(lái)賬應(yīng)付款項(xiàng)（轉(zhuǎn)出行）紅字貸：224103261D城商行來(lái)賬應(yīng)付款項(xiàng)（轉(zhuǎn)入行）藍(lán)字（四）掛賬手工維護(hù)入賬的會(huì)計(jì)分錄：借：224103261D城商行來(lái)賬應(yīng)付款項(xiàng)貸：201101活期存款（五）來(lái)賬退匯的會(huì)計(jì)分錄：借：224103261D城商行來(lái)賬應(yīng)付款項(xiàng)貸：224103261F城商行往賬資金待清算款項(xiàng)（六）來(lái)賬退匯發(fā)送的會(huì)計(jì)分錄：借：2241032

6、61F城商行往賬資金待清算款項(xiàng)貸：101101114A存放境內(nèi)同業(yè)清算款項(xiàng)第八條 普通匯兌沖賬業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理：（一）已受理未發(fā)送的往賬沖賬會(huì)計(jì)分錄：借：201101活期存款（紅字） 或201106243A應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款（紅字）貸：224103261F城商行往賬資金待清算款項(xiàng)（紅字）（二）退匯已受理未發(fā)送的來(lái)賬退匯沖賬會(huì)計(jì)分錄： 借：224103261D城商行來(lái)賬應(yīng)付款項(xiàng) （紅字）貸：224103261F城商行往賬資金待清算款項(xiàng)（紅字）第四章 通存通兌業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理第九條 客戶(hù)在我行辦理實(shí)時(shí)跨行通存業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理：（一）現(xiàn)金匯款的，先將款項(xiàng)存入經(jīng)辦行應(yīng)解匯款賬戶(hù)。借：100101101A庫(kù)存

7、現(xiàn)金貸：201106243A應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款（二）柜臺(tái)受理匯款申請(qǐng)，系統(tǒng)進(jìn)行扣款操作的會(huì)計(jì)分錄：借：201101211A活期存款 或201106243A應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款貸：224103261F城商行往賬資金待清算款項(xiàng)我行系統(tǒng)自動(dòng)向城商行支付系統(tǒng)發(fā)出通存信息，在收到城商行支付系統(tǒng)確認(rèn)回執(zhí)后的會(huì)計(jì)分錄：借：224103261F城商行往賬資金待清算款項(xiàng)貸：101101114A存放境內(nèi)同業(yè)清算款項(xiàng)第十條 個(gè)人賬戶(hù)在我行辦理實(shí)時(shí)跨行通兌業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理：（一）我行作為代理行受理個(gè)人跨行通兌業(yè)務(wù)時(shí)，向城商行支付系統(tǒng)發(fā)起個(gè)人通兌業(yè)務(wù)報(bào)文，收到成功回執(zhí)后進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為：借：101101114A存放

8、境內(nèi)同業(yè)清算款項(xiàng)（取款金額+手續(xù)費(fèi)）貸：201101活期存款（取款金額） 或201106243A應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款602101511A結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入（二）客戶(hù)在我行未開(kāi)立賬戶(hù)，支取現(xiàn)金支取時(shí)，先將通兌款項(xiàng)存入應(yīng)解匯款賬戶(hù)，再?gòu)膽?yīng)解匯款賬戶(hù)提現(xiàn)交客戶(hù)。借：201106243A應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款（取款金額）貸：100101101A庫(kù)存現(xiàn)金（取款金額）第十一條 我行個(gè)人客戶(hù)在他行辦理跨行通兌業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理：我行收到城商行支付系統(tǒng)的個(gè)人通兌報(bào)文后，進(jìn)行賬戶(hù)合法性檢查，確認(rèn)無(wú)誤后進(jìn)行處理，會(huì)計(jì)分錄為：借：201101活期存款（取款金額+手續(xù)費(fèi)）貸：224103261F城商行往賬資金待清算款項(xiàng)（取款金額+

9、手續(xù)費(fèi)）系統(tǒng)扣款成功后，向城商行支付系統(tǒng)發(fā)送確認(rèn)回執(zhí)，會(huì)計(jì)分錄為：借：224103261F城商行往賬資金待清算款項(xiàng)（取款金額+手續(xù)費(fèi)）貸：101101114A存放境內(nèi)同業(yè)清算款項(xiàng)第十二條 我行客戶(hù)在他行辦理跨行通存業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理：借：101101114A存放境內(nèi)同業(yè)清算款項(xiàng)貸：201101活期存款第十三條 客戶(hù)在我行辦理跨行通存業(yè)務(wù)，遇異常情況未收到最終處理結(jié)果時(shí)，款項(xiàng)暫掛經(jīng)辦行“261F城商行往賬資金待清算款項(xiàng)”賬戶(hù)，日切后我行清算中心在綜合前置管理平臺(tái)根據(jù)城商行資金清算中心的對(duì)賬文件發(fā)起調(diào)賬申請(qǐng)，具體賬務(wù)處理：（一）城商行資金清算中心記賬成功時(shí)，系統(tǒng)補(bǔ)記資金清算，會(huì)計(jì)分錄為：借：22410

10、3261F城商行往賬資金待清算款項(xiàng)貸：101101114A存放境內(nèi)同業(yè)清算款項(xiàng)（二）城商行資金清算中心記賬失敗時(shí)，系統(tǒng)將款項(xiàng)劃至經(jīng)辦行應(yīng)解匯款賬戶(hù)，會(huì)計(jì)分錄為：借：224103261F城商行往賬資金待清算款項(xiàng) 貸：201106243A應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款（三）經(jīng)辦行通知客戶(hù)交易最終處理結(jié)果。交易失敗的，客戶(hù)持待定憑條辦理退款手續(xù)，會(huì)計(jì)分錄為：借：201106243A應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款貸：201101活期存款或100101101A庫(kù)存現(xiàn)金第十四條 客戶(hù)在我行辦理跨行通兌業(yè)務(wù)，遇異常情況未收到最終處理結(jié)果時(shí)，日切后我行清算中心在綜合前置管理平臺(tái)根據(jù)城商行資金清算中心的對(duì)賬文件發(fā)起調(diào)賬申請(qǐng)，具體賬務(wù)處

11、理：（一）城商行資金清算中心記賬成功時(shí)，系統(tǒng)將款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)至經(jīng)辦行應(yīng)解匯款賬戶(hù)。借：101101114A存放境內(nèi)同業(yè)清算款項(xiàng)（取款金額+手續(xù)費(fèi)）貸：201106243A應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款602101511A結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入（二）經(jīng)辦行通知客戶(hù)交易最終處理結(jié)果。交易成功的，客戶(hù)持待定憑條辦理取款手續(xù)，會(huì)計(jì)分錄為：借：201106243A應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款貸：201101活期存款或100101101A庫(kù)存現(xiàn)金第五章 密碼匯款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理第十五條 我行作為匯款行，受理匯款申請(qǐng)時(shí)的賬務(wù)處理：（一）現(xiàn)金匯款時(shí)，先將款項(xiàng)存入應(yīng)解匯款賬戶(hù)。借：100101101A庫(kù)存現(xiàn)金貸：201106243A應(yīng)解匯款及臨時(shí)存

12、款（二）受理匯款申請(qǐng)時(shí)，系統(tǒng)扣取付款人賬戶(hù)款項(xiàng)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：借：201101活期存款（匯款金額+手續(xù)費(fèi)）或201106243A應(yīng)解匯款及臨時(shí)存款貸（匯款金額+手續(xù)費(fèi)）貸：224101244A開(kāi)出匯票匯出戶(hù)（匯款金額+取款行手續(xù)費(fèi)） 602101511A結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入（匯款行手續(xù)費(fèi)）系統(tǒng)自動(dòng)將匯款信息發(fā)給城商行支付系統(tǒng)，收到確認(rèn)回執(zhí)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：借：224101244B開(kāi)出匯票移存戶(hù)（匯款金額+取款行手續(xù)費(fèi)） 貸：101101114A存放境內(nèi)同業(yè)清算款項(xiàng)第十六條 我行作為取款行，受理密碼匯款支取申請(qǐng)時(shí)，收到城商行支付系統(tǒng)成功回執(zhí)時(shí)的會(huì)計(jì)分錄：借：101101114A存放境內(nèi)同業(yè)清算款項(xiàng)貸：201

13、101活期存款（匯款金額）602101511A結(jié)算手續(xù)費(fèi)收入（取款行手續(xù)費(fèi)）第十七條 我行作為匯款行，受理密碼匯款退匯業(yè)務(wù)時(shí)，收到城商行支付系統(tǒng)成功回執(zhí)的會(huì)計(jì)分錄為：借：101101114A存放境內(nèi)同業(yè)清算款項(xiàng)114A貸：201101活期存款（匯款金額+取款行手續(xù)費(fèi)）借：224101244A開(kāi)出匯票匯出戶(hù)（匯款金額+取款行手續(xù)費(fèi)）貸：224101244B開(kāi)出匯票移存戶(hù)（匯款金額+取款行手續(xù)費(fèi)）第十八條 我行作為匯款行，當(dāng)收到城商行支付系統(tǒng)逾期未支取的密碼匯款退回報(bào)文時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行的會(huì)計(jì)分錄：借：101101存放境內(nèi)同業(yè)清算款項(xiàng)114A 貸：224101244C開(kāi)出匯票逾期戶(hù)（匯款金額+取款行手續(xù)費(fèi)）借：224101244C開(kāi)出匯票逾期戶(hù)（匯款金額+取