會計業(yè)務操作規(guī)范課件

1、主要內容21-Aug-221Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.2011版主要變動內容介紹一、調整了會計憑證的定義。對會計憑證重新進行了分類定義，使會計憑證分類更清晰、合理。 二、規(guī)范柜員交接。按照臨時離崗、休班、短期離崗、長期離崗等對柜員交接事項進行了規(guī)范，更便于實際操作。 三、規(guī)范錯賬沖正業(yè)務。對錯賬沖正業(yè)務進行了梳理，條理更清晰，并增加了核心業(yè)務系統(tǒng)“隔日錯賬調整”功能的使用說明。四、簡化會計科目表

2、述方式。將“一級科目+二級科目+三級科目”的形式變更為“三級科目代號+科目名稱”，更直觀明了。 21-Aug-222Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.2011版主要變動內容介紹五、進一步規(guī)范現(xiàn)金管理。對金庫進行了重新定義分類，對金庫鑰匙的保管要求進行了規(guī)范。對出納錯款的處理流程進行了重新修正。對假幣收繳業(yè)務按照最新處理規(guī)定及流程進行了修訂。全面取消營業(yè)機構及每位柜員的現(xiàn)金庫存登記簿登記，及營業(yè)機構查詢查

3、復登記簿，通過核心業(yè)務系統(tǒng)下傳報表形式記錄現(xiàn)金庫存及查詢查復情況。 六、重新規(guī)范聯(lián)網(wǎng)核查與客戶身份識別。根據(jù)人民銀行及監(jiān)管部門最新制度規(guī)定，對聯(lián)網(wǎng)核查及存取款業(yè)務中的客戶身份識別進行了細化。 七、規(guī)范客戶辦理存取款業(yè)務的流程。對客戶辦理開戶、存取款等業(yè)務時，是否填寫、如何填寫存取款憑證等進行了重新規(guī)范。 21-Aug-223Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.2011版主要變動內容介紹八、規(guī)范驗資賬戶管理

4、。對驗資業(yè)務及驗資賬戶管理進行了重新梳理，并單列章節(jié)說明。 九、規(guī)范特殊業(yè)務的處理。對特殊情況下的存款憑證、密碼掛失、密碼啟用等業(yè)務進行了統(tǒng)一規(guī)定。 十、重新規(guī)范聯(lián)行人員職責。對聯(lián)行人員職責進行了重新劃分，使職責更明晰、合理。 十一、取消重要空白憑證二次銷號。取消每日二次銷號人員對柜員憑證使用情況的二次銷號，改為日終由會計主管、事中監(jiān)督人員或換人根據(jù)預約的重要空白憑證登記簿及柜員憑證明細表對柜員憑證庫存及使用情況進行核對。21-Aug-224Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5.2.0.

5、0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.2011版主要變動內容介紹十二、個人存款支取授權限額調整。將營業(yè)機構辦理個人銀行賬戶現(xiàn)金或轉賬取款的主管授權限額，由現(xiàn)行的人民幣5萬元調整為人民幣10萬元，以減少主管授權業(yè)務量，提高主管授權審核質量。 十三、增加新業(yè)務的操作規(guī)范。規(guī)范2011新增了單位銀行結算賬戶通存通兌、國庫定期存款、支付密碼、預留印鑒管理、電話POS、網(wǎng)上銀行、代收電費、代收非稅收入、分紅險、財稅庫銀、保管箱等業(yè)務的操作規(guī)范。21-Aug-225Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3

6、.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.主要內容21-Aug-226Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.每日賬務核對一、現(xiàn)金、憑證核對。包括庫存現(xiàn)金數(shù)與尾箱現(xiàn)金進行核對，以及重要空白憑證領入、使用、作廢、結存的核對等。二、重點科目賬戶核對。包括對在途現(xiàn)金和同城往來等科目賬戶進行的核對。三、交易流水勾對。一是勾對人員要求，事中

7、監(jiān)督崗、會計主管或指定專人。非會計主管勾對流水的，應由會計主管審核批量下傳的交易流水清單，重點關注大額交易、頻繁交易等異常業(yè)務。會計主管應每日審核批量下傳的業(yè)務變動情況統(tǒng)計表，重點關注發(fā)生額明顯異常的科目賬戶。二是勾對時限要求，應于上午勾對完畢，有條件的當日日終進行勾對。三是交易流水保管要求。交易流水打印一份，流水勾對、審核完畢后應由勾對、審核人簽字確認，單獨裝訂保管。四、其他應核對事項。21-Aug-227Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-

8、2011 Aspose Pty Ltd.會計憑證分類一、按來源分為原始憑證和記賬憑證。原始憑證是各項業(yè)務活動和財務收支的原始記錄，是辦理各項業(yè)務和明確經(jīng)濟責任的書面證明。記賬憑證由電子信息輸出后打印或根據(jù)原始憑證信息填制生成。具備記賬憑證基本要素的原始憑證，可以作為記賬憑證使用；根據(jù)原始憑證生成記賬憑證的，原始憑證作記賬憑證附件。二、按形式分為復式憑證和單式憑證。表內業(yè)務使用復式憑證，單訖記賬時可使用單式憑證；表外業(yè)務使用單式憑證。21-Aug-228Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile 5

9、.2.0.0.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.會計憑證分類二、按用途分為賬務類憑證和非賬務類憑證，其中賬務類憑證分為基本憑證和特定憑證。非賬務類憑證是指未印制固定要素的非賬務性格式憑證，主要用于事務性信息記錄、變更等業(yè)務，如通用憑證?；緫{證是根據(jù)有關原始單證或業(yè)務事項編制產生的憑證。分為通用記賬憑證、特種轉賬憑證等。通用記賬憑證是指未印刷固定要素的賬務性格式憑證。特定憑證是根據(jù)某項業(yè)務的特殊需要而制定的具有專門用途的格式憑證。特定憑證上印有固定的格式和主要要素，如個人業(yè)務存款憑證、個人業(yè)務轉賬憑證、存單、行內匯劃貸方補充報單、支付系統(tǒng)專用憑證等。21-A

10、ug-229Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.會計憑證簽章經(jīng)辦人員或其他相關人員在會計憑證上簽章時，可自行選擇簽字或加蓋個人名章，不需要簽字加蓋章。制度規(guī)定簽字的，必須簽字負責。各種會計憑證、報表上打印的柜員姓名，視同個人簽章。21-Aug-2210Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile

11、.Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.會計憑證裝訂會計憑證按表內、表外科目日結匯總表、機構現(xiàn)金收付匯總表、機構交易匯總清單、柜員結賬時間清單、柜員憑證、批量記賬憑證（需作附件的批量報表放相應批量記賬憑證后作附件）的順序進行裝訂。柜員憑證是按柜員代號、交易流水號排列，每一柜員的憑證分別按以下順序排列：重要空白憑證登記簿、柜員憑證明細表、賬務性流水對應的憑證、非賬務性流水對應的憑證（與賬務性憑證同時產生的按賬務性流水排列的非賬務性憑證應附在其相應的賬務性憑證后一并裝訂）。21-Aug-2211Evaluation only.Created with Aspose.

12、Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.內部賬戶管理合理確定記賬模式。內部賬戶開戶要合理確定記賬模式，核心業(yè)務系統(tǒng)內部賬戶的記賬模式分為逐筆記賬、匯總記賬和聯(lián)機逐筆批量匯總。鄉(xiāng)鎮(zhèn)級待結算財政款項科目下開立的賬戶按照內部賬戶進行管理。21-Aug-2212Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.個

13、人名章領用營業(yè)機構向縣級聯(lián)社領用個人名章時，由領入單位在其業(yè)務用章（用具）保管使用登記簿上登記。會計人員因崗位變動調離原營業(yè)機構時，個人名章可自帶，調入營業(yè)機構只需在會計人員分工交接登記簿上備案即可。會計人員離開會計工作崗位、退休、解除勞動關系的，其個人名章應按規(guī)定上繳，由縣級聯(lián)社統(tǒng)一銷毀。人員崗位變動時，其個人名章用于預留印鑒的個人名章由保管使用人上繳縣級聯(lián)社財務會計部門后，由個人名章所有人簽收。21-Aug-2213Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright

14、 2004-2011 Aspose Pty Ltd.會計業(yè)務印章的使用社（行）名業(yè)務公章：用于對外簽發(fā)的重要單證和有價單證，如儲蓄存單（折）、個人結算賬戶存折、對公存折、單位定期存款證實書、向付款人發(fā)出的承付通知、查詢、凍結、扣劃通知回單、驗資回單、掛失止付申請書，按照人民銀行或有關開戶銀行的要求預留開戶印鑒等。業(yè)務訖章：用于各種現(xiàn)金收付憑證、轉賬憑證、通用憑證及入賬回單等，表明業(yè)務已經(jīng)處理完畢。結算專用章：用于簽發(fā)結算憑證以及結算款項的查詢、查復書等。匯票專用章：用于信用社對外簽發(fā)的銀行匯票和銀行承兌匯票以及代理簽發(fā)其他商業(yè)銀行的銀行匯票等。受理憑證專用章：用于信用社受理客戶提交的、尚未作入

15、賬處理的各種結算憑證的回執(zhí)。21-Aug-2214Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.會計業(yè)務印章的使用票據(jù)交換專用章：在同城交換提出票據(jù)時使用（具體按當?shù)厝嗣胥y行規(guī)定）。財務專用章：用于縣級聯(lián)社營業(yè)部按照人民銀行或有關開戶銀行的要求預留開戶印鑒等專項用途。本票專用章：用于信用社對外簽發(fā)的銀行本票。個人名章：用于各種會計憑證、單證、賬簿、報表等。其他印章：按業(yè)務需要刻制的其他印章，如假幣章、全額章、半額章

16、、作廢章、附件章等。假幣章在收繳假幣時使用；全額章、半額章在票幣兌換時使用；作廢章用于各類作廢的重要單證；附件章用于各種需要作附件的憑證。21-Aug-2215Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.營業(yè)注意事項機構營業(yè)開始時間管理。機構營業(yè)開始時間通過核心業(yè)務系統(tǒng)進行設置，一經(jīng)確定一般不得變更。營業(yè)期間，柜員離柜應退出系統(tǒng)操作畫面并取下柜員卡，現(xiàn)金、印章、重要空白憑證等要入箱（屜）加鎖妥善保管，并隨身攜帶尾

17、箱鑰匙。營業(yè)機構中午時間暫停營業(yè)時，有金庫的，柜員尾箱應入庫保管；無金庫的，柜員尾箱應入保險柜保管。營業(yè)機構中午時間正常營業(yè)但柜員輪休（臨柜人員必須符合正常營業(yè)人員配備要求）時，有保險柜的，柜員尾箱應入柜保管；無保險柜的，柜員尾箱應置于有效監(jiān)控范圍內妥善保管。營業(yè)終了，會計主管（或指定專人）應認真核對柜員尾箱中的現(xiàn)金和重要空白憑證，核對無誤后連同印章、柜員卡等監(jiān)督封箱（包），并入庫或集中上解。21-Aug-2216Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 20

18、04-2011 Aspose Pty Ltd.柜員崗位配置崗位是具體交易的集合，代表不同的業(yè)務處理權限，核心業(yè)務系統(tǒng)共設置192個崗位。柜員權限設置是通過分配給柜員不同的崗位實現(xiàn)的。設置柜員權限時需根據(jù)柜員執(zhí)行的業(yè)務種類合理配置，互斥崗位不得分配給同一柜員，如營業(yè)管理崗、主管崗只能分配給A級柜員；業(yè)務參數(shù)維護崗、機構管理崗、柜員管理崗只能分配給參數(shù)管理機構柜員；中心庫重空崗、其他機構重空崗只能分配給憑證管理員；營業(yè)機構匯劃崗、本幣結算崗只能分配給聯(lián)行操作人員等。21-Aug-2217Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5

19、Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.柜員崗位配置省級業(yè)務參數(shù)維護崗本崗位用于省中心業(yè)務參數(shù)維護市級業(yè)務參數(shù)維護崗本崗位用于辦事處、市聯(lián)社業(yè)務類參數(shù)維護縣級業(yè)務參數(shù)維護崗本崗位用于縣級聯(lián)社業(yè)務參數(shù)維護省級技術參數(shù)維護崗本崗位用于省中心技術參數(shù)維護市級技術參數(shù)維護崗本崗位用于辦事處、市聯(lián)社技術類參數(shù)維護機構管理崗本崗位用于機構的撤并、開立等營業(yè)管理崗本崗位用于機構簽到、簽退、日結等業(yè)務處理柜員管理崗本崗位用于柜員資料維護、柜員密碼維護等業(yè)務處理機構現(xiàn)金崗本崗位用于機構間現(xiàn)金調撥，現(xiàn)金柜員專用柜員現(xiàn)金崗本崗位用于現(xiàn)金柜員

20、和普通柜員間現(xiàn)金調撥代理業(yè)務崗本崗位用于代理業(yè)務中心庫重空崗本崗位用于機構間憑證調撥，現(xiàn)金柜員專用其他機構重空崗本崗位主要用于非中心庫間調撥和柜員間憑證調撥等21-Aug-2218Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.柜員崗位配置存款賬戶維護崗本崗位用于存、貸款賬戶資料的維護、賬戶凍結/解凍，掛失解掛等業(yè)務處理存款特殊賬務崗本崗位用于存款種類調整等特殊賬務處理單位存款業(yè)務崗本崗位用于單位開銷戶、存入、支取等

21、業(yè)務處理個人存款業(yè)務崗本崗位用于個人開戶、存入、支取等業(yè)務處理省級匯劃崗本崗位用于來賬人工清分、大小額對賬等業(yè)務的處理營業(yè)機構匯劃崗用于匯兌匯出等業(yè)務的處理本幣結算業(yè)務崗本崗位用于簽發(fā)銀行匯票、本票，辦理托收承付、委托收款等業(yè)務處理銀行承兌匯票崗本崗位用于銀行承兌匯票業(yè)務處理同城票據(jù)交換崗本崗位用于同城票據(jù)交換的場次切換、軋差確認、批次入賬等業(yè)務處理貸款一般業(yè)務崗本崗位用于貸款開戶、放款、収息、收貸等業(yè)務處理21-Aug-2219Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copy

22、right 2004-2011 Aspose Pty Ltd.柜員崗位配置貸款特殊業(yè)務崗本崗位用于貸款轉列、核銷等業(yè)務的處理額度登錄維護崗本崗位用于客戶綜合額度的申請及額度維護處理額度審批維護崗本崗位用于客戶綜合額度的審批及額度維護處理省級客戶信息維護崗本崗位用于客戶信息查詢和管理等業(yè)務的處理市級客戶信息維護崗本崗位用于客戶信息查詢和管理等業(yè)務的處理縣級客戶信息維護崗本崗位用于客戶信息查詢和管理等業(yè)務的處理營業(yè)機構客戶信息維護崗本崗位用于客戶基本信息維護等業(yè)務處理銀行卡記賬崗本崗位用于銀行卡存入、支取、銷戶、轉賬，銀行卡呆賬核銷，IC的圈存、圈提等業(yè)務處理銀聯(lián)差錯調整崗本崗位用于銀聯(lián)差錯調整等

23、業(yè)務的處理,主要由市資金中心使用銀行卡事務崗本崗位用于銀行卡領卡、換卡、特殊卡領卡、注銷、解除注銷，銀行卡密碼重置修改及IC卡密碼處理，銀行卡掛失、解掛、沒收登記等業(yè)務處理21-Aug-2220Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.柜員崗位配置銀行卡商戶（ATM）維護崗本崗位用于銀行卡商戶注冊資料維護、商戶POS資料注冊維護、商戶編號維護、參數(shù)維護等業(yè)務處理銀行卡制卡崗本崗位用于營業(yè)機構制卡等業(yè)務處理外匯資

24、金交易崗本崗位用于對外平盤及結售匯、外匯買賣業(yè)務成交價格授權等業(yè)務處理外匯管理崗本崗位用于轄內外匯業(yè)務開收盤控制、全轄業(yè)務統(tǒng)計查詢、遠期業(yè)務授權等業(yè)務處理個人結售匯崗本崗位用于經(jīng)營外匯買賣的機構與個人客戶進行即期結售匯業(yè)務處理單位結售匯崗本崗位用于經(jīng)營外匯買賣的機構與單位客戶進行即期結售匯業(yè)務處理21-Aug-2221Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.柜員崗位配置遠期結售匯崗本崗位用于經(jīng)營外匯買賣的機構

25、與客戶進行遠期結售匯業(yè)務處理個人外匯買賣崗本崗位用于經(jīng)營外匯買賣的機構與個人客戶進行即期外匯買賣業(yè)務處理單位外匯買賣崗本崗位用于經(jīng)營外匯買賣的機構與單位客戶進行即期外匯買賣業(yè)務處理省市級賬務崗本崗位用于下屬機構賬務調整內部戶賬務崗本崗位用于手工傳票記賬、查詢等主要用于內部戶相關業(yè)務處理省級本幣資金調撥崗本崗位用于資金申請審核、入賬等業(yè)務的處理本幣資金調撥崗本崗位用于人民幣資金調撥業(yè)務處理21-Aug-2222Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-

26、2011 Aspose Pty Ltd.柜員崗位配置同業(yè)拆借崗本崗位用于同業(yè)拆借業(yè)務處理縣級股金管理崗本崗位用于管理股金入股控制、分紅設定等營業(yè)機構股金業(yè)務崗本崗位用于營業(yè)機構股金業(yè)務的處理管理機構查詢崗本崗位用于管理機構公共類業(yè)務的查詢營業(yè)機構查詢崗本崗位主要用于查詢本機構辦理的賬務業(yè)務代辦站本崗位用于代辦站使用的業(yè)務主管崗本崗位用于辦理柜員鎖定等只有主管柜員才可以執(zhí)行的業(yè)務中間業(yè)務維護崗財稅庫銀等業(yè)務結賬查詢崗專門用于查詢機構日結狀況查詢系統(tǒng)初始化崗本崗位用于系統(tǒng)初始化業(yè)務處理公用崗本崗位用于通用業(yè)務處理，所有實體柜員都擁有此崗位21-Aug-2223Evaluation only.Cre

27、ated with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.柜員IC卡管理柜員應按各自權限規(guī)范使用、妥善保管柜員卡及密碼，嚴禁擅自將柜員卡交由他人保管、使用，或持有他人柜員卡或密碼。柜員原則上只能在本營業(yè)機構登錄核心業(yè)務系統(tǒng)，因特殊原因確需通過其他機構登錄核心業(yè)務系統(tǒng)的，應經(jīng)縣級聯(lián)社會計管理部門書面批準（格式自定），并由登錄地營業(yè)機構登記會計出納工作日志。營業(yè)期間，柜員臨時離開工作崗位，應將柜員卡隨身攜帶或置于抽屜（柜、箱）后加鎖；營業(yè)終了，應將柜員卡由會計主管監(jiān)督

28、封箱（包）后，隨款箱上解，因機構日結時間晚于解款時間確實無法上解的，應自行隨身攜帶保管，不得置于營業(yè)場所。柜員調離本營業(yè)機構或離崗期限較長需將柜員卡交出，且無人接交的，應于當日將柜員卡上交縣級聯(lián)社會計管理部門，并由其及時進行柜員刪除，不得留置于營業(yè)機構會計主管處。21-Aug-2224Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.柜員IC卡管理柜員應妥善保管好自身柜員卡密碼，不得將柜員卡和密碼交與他人辦理業(yè)務。柜員

29、交接原則上應通過核心業(yè)務系統(tǒng)進行權限交接或柜員交接，不得交接柜員卡；因系統(tǒng)控制不能進行循環(huán)交接，出現(xiàn)柜員接交主管柜員權限后無法再交出等特殊情形確需交接柜員卡的，接交柜員應立即進行密碼變更。柜員應定期更換密碼，不得長期在幾個固定密碼之間循環(huán)使用。主管柜員進行業(yè)務授權時，應適當遮擋，防止密碼泄露。柜員應定期或不定期更換柜員卡密碼，變更密碼無需留存變更記錄。21-Aug-2225Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Lt

30、d.離崗期限界定會計出納人員離崗分為臨時離崗、休班、短期離崗和長期離崗。臨時離崗一般指離崗不滿1日；休班一般指離崗1日（含）至3日（含）；短期離崗一般指離崗4日（含）至1個月（含）；長期離崗一般指離崗1個月（不含）以上。會計出納人員所在營業(yè)機構節(jié)假日期間或其他原因暫停營業(yè)的天數(shù)，不計入離崗時間的計算范圍。21-Aug-2226Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.柜員離崗交接臨時離崗或休班的交接會計主管臨時

31、離崗或休班時，應與接交柜員辦理權限交接或柜員交接。會計主管臨時離崗或休班不影響業(yè)務辦理的，其保管的業(yè)務印章等事項可不進行交接。會計主管歸崗后是否在賬務性、非賬務性授權業(yè)務清單上簽字，由縣級聯(lián)社根據(jù)實際情況自行確定。現(xiàn)金管理員或憑證管理員臨時離崗或休班時，可與接交柜員進行柜員交接，也可將現(xiàn)金或重要空白憑證調撥給接交柜員后，與接交柜員進行權限交接。在保證營業(yè)機構正常營業(yè)的前提下，現(xiàn)金管理員保管的有價單證及抵、質押品等事項可不進行交接；憑證管理員保管的重要空白憑證等事項可不進行交接。其他柜員臨時離崗或休班時，可根據(jù)所在營業(yè)機構實際情況決定是否辦理交接。柜員次日休班不辦理交接的，柜員尾箱可上解中心庫后

32、不再解回，或必須解回的，解回后指定專人入庫（柜、箱）妥善保管。柜員休班未辦理權限或柜員交接的，應由A級柜員對其進行鎖定。21-Aug-2227Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.柜員離崗交接短期離崗的交接會計主管短期離崗時，應與接交柜員辦理權限交接或柜員交接，并將其所經(jīng)管工作事項全部移交給接交柜員。現(xiàn)金管理員或憑證管理員短期離崗時，可與接交柜員進行柜員交接，也可將現(xiàn)金、重要空白憑證調撥給接交柜員后，與接交

33、柜員進行權限交接，并將其所經(jīng)管工作事項全部移交給接交柜員。其他柜員短期離崗時，應將尾箱中的現(xiàn)金、重要空白憑證全部上繳到現(xiàn)金管理員、憑證管理員；將保管使用的業(yè)務印章與會計主管雙人封存，入庫（柜）妥善保管。會計主管應將移交柜員進行手工鎖定。其他經(jīng)管事項根據(jù)實際情況決定是否辦理交接。21-Aug-2228Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.柜員離崗交接長期離崗的交接柜員因長期離崗辦理交接時，移交柜員必須將未完成

34、的賬務處理登記完畢并日結，整理應該移交的各項資料，造具清冊，按移交清冊逐項移交，接交柜員逐項核對接收。會計主管長期離崗時，應編制移交清單，向接交人辦理全部會計工作的交接手續(xù)。移交清單應列明應當移交的業(yè)務印章、規(guī)章制度、檔案文件、資料及應交的其他物件等；對賬務差錯、賬務以外的未了事項、全轄會計工作情況和存在的問題寫成書面材料，接交人繼續(xù)處理。會計主管保管使用的A級柜員卡應及時變更姓名交接交人后修改密碼。移交清單和書面材料一式兩份，由交接雙方和監(jiān)交人員共同簽章后，一份歸檔保管，一份上報上級主管部門。其他柜員長期離崗時，應編制移交清單，列明應當移交的會計憑證、報表、有關單證、業(yè)務印章、經(jīng)管的賬簿以及

35、文件資料等內容；將未了事項寫成書面材料。其他柜員保管使用的柜員卡根據(jù)需要及時變更姓名后交接交人或注銷。移交清單和書面材料由交接雙方和監(jiān)交人員共同簽章后歸檔保管。21-Aug-2229Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.隔日錯賬調整交易功能說明錯賬業(yè)務種類子功能項選擇相應項目進行調整后產生的結果串戶0.活期轉活期1.活期轉卡2.卡轉卡3.卡轉活期輸入借方賬號會產生會計分錄：借：借方正確賬號借：借方錯誤賬號（

36、紅字）輸入貸方賬號會產生會計分錄：貸：貸方錯誤賬號（紅字）貸：貸方正確賬號4.活期轉標準戶6.卡轉標準戶輸入借方正確賬號會產生會計分錄：借：借方正確賬號借：其他應付款項（紅字） 輸入貸方錯誤賬號會產生會計分錄：貸：貸方錯誤賬號（紅字）貸：其他應付款項5.標準戶轉活期7.標準戶轉卡輸入借方錯誤賬號會產生會計分錄：借：其他應付款項借：借方錯誤賬號（紅字）輸入貸方正確賬號會產生會計分錄：貸：其他應付款項（紅字）貸：貸方正確賬號8.貸款本金轉本金9.貸款本金轉利息A.貸款利息轉本金輸入借方賬號會產生會計分錄：借：借方正確賬號借：借方錯誤賬號（紅字）輸入貸方賬號會產生會計分錄：貸：貸方錯誤賬號（紅字）貸

37、：貸方正確賬號21-Aug-2230Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.隔日錯賬調整交易功能說明重復記賬0.活期轉活期1.活期轉卡2.卡轉卡3.卡轉活期輸入借方錯誤賬號和貸方錯誤賬號后產生會計分錄：借：借方錯誤賬號（紅字）（錯誤金額）貸：貸方錯誤賬號（紅字）（錯誤金額）4.活期轉標準戶6.卡轉標準戶輸入貸方錯誤賬號產生會計分錄：借：其他應付款項（紅字）（錯誤金額）貸：貸方錯誤賬號（紅字）（錯誤金額）5.標

38、準戶轉活期7.標準戶轉卡輸入借方錯誤賬號產生會計分錄：借：借方錯誤賬號（紅字）（錯誤金額）貸：其他應付款項（紅字）（錯誤金額）B.存款（標準戶）轉貸款C.貸款轉存款（標準戶）輸入借方錯誤賬號和貸方錯誤賬號后產生會計分錄：借：借方錯誤賬號（紅字）貸：貸方錯誤賬號（紅字）21-Aug-2231貸款本金利息錯誤9.貸款本金轉利息A.貸款利息轉本金輸入貸方錯誤賬號、貸方正確賬號產生會計分錄為：貸：貸方錯誤賬號（紅字）貸：貸方正確賬號Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyrig

39、ht 2004-2011 Aspose Pty Ltd.隔日錯賬調整交易功能說明金額錯誤0.活期轉活期1.活期轉卡2.卡轉卡3.卡轉活期輸入借方正確賬號和貸方正確賬號產生會計分錄：借：借方正確賬號（紅字）（錯誤金額）貸：貸方正確賬號（紅字）（錯誤金額）借：借方正確賬號（正確金額）貸：貸方正確賬號（正確金額）4.活期轉標準戶6.卡轉標準戶輸入借方正確賬號產生會計分錄：借：借方正確賬號（紅字）（錯誤金額）貸：其他應付款項（紅字）（錯誤金額）借：借方正確賬號（正確金額）貸：其他應付款項（正確金額）5.標準戶轉活期7.標準戶轉卡輸入貸方正確賬號會產生會計分錄：借：其他應付款項（紅字）（錯誤金額）貸：貸

40、方正確賬號（紅字）（錯誤金額）借：其他應付款項（正確金額）貸：貸方正確賬號（正確金額）B.存款（標準戶）轉貸款C.貸款轉存款（標準戶）輸入借方正確賬號產生會計分錄：借：借方正確賬號（紅字）（錯誤金額）貸：其他應付款項（紅字）（錯誤金額）借：借方正確賬號（正確金額）貸：其他應付款項（正確金額）21-Aug-2232Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.主要內容21-Aug-2233Evaluation onl

41、y.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.個人銀行賬戶實名制實名制證件存款人應以實名開立個人銀行賬戶（含個人銀行結算賬戶、個人活期儲蓄賬戶、個人定期存款賬戶、個人通知存款賬戶等），并對其出具的開戶申請資料的真實性和有效性負責。存款人開戶信息資料發(fā)生變更時，應及時通知開戶行。信用社為存款人開立個人銀行賬戶，存款人應出具以下有效證件：居住在境內的16周歲以上的中國公民，應出具居民身份證或臨時身份證。軍人、武裝警察尚未申領居民身份證的，可出具軍

42、人、武裝警察身份證件。居住在境內或境外的中國籍的華僑，可出具中國護照。21-Aug-2234Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.個人銀行賬戶實名制居住在境內的不滿16周歲的中國公民，應由監(jiān)護人代理開立個人銀行賬戶，出具監(jiān)護人的有效身份證件以及賬戶使用人的居民身份證或戶口簿。信用社為居住在境內的不滿16周歲的中國公民建立客戶資料時，證件種類可選擇身份證，并輸入賬戶使用人身份證或戶口簿上的證件號碼；開立個人銀

43、行賬戶時，相關申請資料的代理人欄填寫其監(jiān)護人的身份證件信息，并留存代理人的身份證件復印件和賬戶使用人的身份證或戶口簿復印件。本規(guī)范所稱監(jiān)護人的確定，適用民法通則關于監(jiān)護人的規(guī)定。21-Aug-2235Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.個人銀行賬戶實名制香港、澳門特別行政區(qū)居民，應出具港澳居民往來內地通行證；臺灣居民，應出具臺灣居民來往大陸通行證或其他有效旅行證件。外國公民，應出具護照或外國人永久居留證（

44、外國邊民，按照邊貿結算的有關規(guī)定辦理）；除上述法定的有效證件外，信用社還可根據(jù)需要，要求存款人出示戶口簿、護照、工作證、機動車駕駛證、社會保障卡、公用事業(yè)賬單、學生證、介紹信等其他能證明身份的證件或證明文件，以進一步確認存款人身份。21-Aug-2236Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.協(xié)理員業(yè)務協(xié)理員吸收存款辦理業(yè)務的，一律作為代理業(yè)務辦理，嚴格按照代理人代理辦理業(yè)務的規(guī)定和流程辦理，比如按規(guī)定提供身

45、雙方身份證件等。21-Aug-2237Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.開戶業(yè)務證件核對與留存信用社為存款人開立個人銀行賬戶，應對存款人的上述證件進行核對，登記基本信息；存款人由他人代理開戶的，應同時核對代理人和被代理人的有效身份證件，登記被代理人和代理人基本信息。信用社為存款人開立個人銀行結算賬戶的，應留存有效身份證件復印件；他人代理開戶的，應同時留存代理人和被代理人有效身份證件復印件。存款人由他人代

46、理開立個人銀行結算賬戶的，信用社應按規(guī)定聯(lián)系被代理人進行核實，并在開立個人銀行結算賬戶申請書的“向被代理人核實情況”欄登記核實記錄等資料。如被代理人先前在本營業(yè)機構辦理過業(yè)務，且留有聯(lián)系方式的，應使用已留存的聯(lián)系方式與被代理人進行核實。信用社為存款人撤銷個人銀行結算賬戶的，應核對存款人有效身份證件，他人代理撤銷的，應同時核對代理人和被代理人有效身份證件。21-Aug-2238Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty L

47、td.聯(lián)網(wǎng)核查規(guī)定客戶身份核查相符且需留存身份證件復印件的，在身份證件復印件上標記“核查相符 再次復印無效”字樣；客戶身份核查相符但不需留存身份證件復印件或其他身份證明文件的，在有關業(yè)務憑證上加蓋“核查相符 再次復印無效”戳記。信用社為個人存款人辦理單筆金額人民幣5萬元、外幣等值1萬美元以上的現(xiàn)金存取業(yè)務，或單筆金額人民幣10萬元、外幣等值2萬美元以上的轉賬業(yè)務時，應當核對存款人的有效身份證件。業(yè)務辦理過程中，如發(fā)現(xiàn)異常情況，應進一步通過聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)對其身份進行核查。21-Aug-2239Evaluation only.Created with Aspose.Slides for

48、.NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.客戶身份識別個人存款人由他人代理現(xiàn)金取款單筆金額人民幣5萬元、外幣等值1萬美元以上，或轉賬取款單筆金額人民幣10萬元、外幣等值2萬美元以上時，信用社應同時核對代理人和存款人的有效身份證件，并登記代理人的姓名、聯(lián)系方式以及有效身份證件種類、號碼，代理現(xiàn)金支取的，還應留存代理人和存款人有效身份證件復印件作記賬憑證附件；個人存款人由他人代理現(xiàn)金存款單筆金額人民幣5萬元、外幣等值1萬美元以上，信用社原則上應同時核對代理人和存款人的有效身份證件（如代理人因合理理由無法提供

49、存款人有效身份證件的，可僅核對代理人的有效身份證件），并登記代理人的姓名、聯(lián)系方式以及有效身份證件種類、號碼，留存代理人的有效身份證件復印件作記賬憑證附件；客戶辦理現(xiàn)金存款單筆金額人民幣1萬元、外幣等值1000美元以上時，信用社通過合理方式確認為代理業(yè)務的，應核對代理人的有效身份證件，登記代理人的姓名、聯(lián)系方式以及有效身份證件種類、號碼，并留存代理人的有效身份證件復印件作記賬憑證附件。業(yè)務辦理過程中，如發(fā)現(xiàn)異常情況，應進一步通過聯(lián)網(wǎng)核查公民身份信息系統(tǒng)對其身份進行核查。信用社為客戶辦理轉賬業(yè)務時，以轉出賬戶是否為客戶本人賬戶確定是否屬于代理業(yè)務。21-Aug-2240Evaluation on

50、ly.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.業(yè)務憑證填寫信用社因客戶身份識別等，需要在個人業(yè)務取款（存款、轉賬）憑證上登記存款人及其代理人身份證件信息、聯(lián)系信息等時，柜員可根據(jù)客戶提供的有效身份證件等進行登記。個人存款人申請辦理以下業(yè)務的，應首先填寫憑證，信用社憑存款人填寫的相關憑證信息進行業(yè)務處理。儲蓄賬戶新開戶業(yè)務，填寫個人業(yè)務存款憑證，注明幣種、存期、金額及轉存標志等；無折、卡存款業(yè)務，應填寫個人業(yè)務存款憑證，注明存款賬號及金額；個

51、人存款轉賬業(yè)務，應填寫個人業(yè)務轉賬憑證，注明收付款賬號、戶名及轉賬金額；其他應由存款人填寫憑證的業(yè)務。21-Aug-2241Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.業(yè)務憑證填寫個人存款人申請辦理以下業(yè)務的，可不填寫憑證，但應對信用社打印的業(yè)務信息進行簽名確認。活期儲蓄存款的現(xiàn)金續(xù)存、現(xiàn)金取款及現(xiàn)金銷戶業(yè)務；零存整取（含教育儲蓄）儲蓄存款的續(xù)存、銷戶業(yè)務；整存零取儲蓄存款的取款、銷戶業(yè)務；存本取息儲蓄存款的取息

52、、銷戶業(yè)務；定期一本通、定活一本通或借記卡中整存整取儲蓄存款的部分提前支取業(yè)務；定期一本通或定活一本通存折開立子賬戶、存款、部分提前支取、取款、銷子賬戶、結清銷戶業(yè)務；借記卡的續(xù)存、取款、銷子賬戶、結清銷戶業(yè)務;個人銀行結算賬戶的現(xiàn)金續(xù)存、現(xiàn)金支取、內部轉賬、轉賬存入、轉賬支取、現(xiàn)金結清銷戶、轉賬結清銷戶。存款人申請辦理上述業(yè)務的，也可首先填寫憑證，然后信用社根據(jù)憑證辦理相關業(yè)務。21-Aug-2242Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-201

53、1 Aspose Pty Ltd.現(xiàn)金預約制度存款人申請單筆或日累計支取現(xiàn)金人民幣10萬元以上的，應請其至少提前一天以電話等方式向信用社進行預約，以便準備現(xiàn)金。21-Aug-2243Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.客戶確認環(huán)節(jié)信用社為存款人辦理存取款、轉賬等業(yè)務，系統(tǒng)打印的會計憑證等需經(jīng)存款人簽字（名）確認的，應請存款人在相應位置簽字（名）進行確認；存款人確實無法書寫本人姓名的，可由存款人在相應位置捺

54、指紋進行確認，如信用社確認為代理人代理辦理業(yè)務的，應在指紋后注明指紋所有人姓名。21-Aug-2244Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.開立異地銀行結算賬戶的規(guī)定存款人有下列情形之一的，可以在異地開立有關銀行結算賬戶：營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域（跨省、市、縣）需要開立基本存款賬戶的。辦理異地借款和其他結算需要開立一般存款賬戶的。存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機構發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務支出需

55、要開立專用存款賬戶的。異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶的。自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結算賬戶的。21-Aug-2245Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.開立異地銀行結算賬戶的規(guī)定存款人申請開立異地單位銀行結算賬戶，除按上述規(guī)定出具有關證明文件外，還應出具下列相應的證明文件：經(jīng)營地與注冊地不在同一行政區(qū)域的存款人，在異地開立基本存款賬戶的，應出具注冊地中國人民銀行分支行的未開立基本存款賬戶的證明

56、。異地借款的存款人，在異地開立一般存款賬戶的，應出具在異地取得貸款的借款合同，以及基本存款賬戶開戶許可證。因經(jīng)營需要在異地辦理收入?yún)R繳和業(yè)務支出的存款人，在異地開立專用存款賬戶的，應出具隸屬單位的證明，以及基本存款賬戶開戶許可證。21-Aug-2246Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.結算賬戶備案信用社應對存款人的開戶申請書填寫的事項和證明文件的真實性、完整性、合規(guī)性進行認真審查。開戶申請書填寫的事項齊

57、全，符合核準類銀行結算賬戶條件的，信用社應將存款人的開戶申請書、相關的證明文件和信用社審核意見等開戶資料報送當?shù)厝嗣胥y行，經(jīng)其核準后辦理開戶手續(xù)；符合開立非核準類賬戶條件的，信用社應辦理開戶手續(xù)，并于開戶之日起5個工作日內通過賬戶管理系統(tǒng)向當?shù)厝嗣胥y行備案。其中個人銀行結算賬戶備案工作由省聯(lián)社、各縣級聯(lián)社共同完成，即全省農村信用社個人銀行結算賬戶由省聯(lián)社統(tǒng)一報備，縣級聯(lián)社直接報備作為備用渠道，在應急情況下啟用。21-Aug-2247Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Cop

58、yright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.同一機構開戶控制信用社不得為已在本營業(yè)機構開立基本存款賬戶、已在本營業(yè)機構開立臨時存款賬戶、或有其他久懸銀行結算賬戶的存款人，再進行開戶處理。同一存款人在同一營業(yè)機構原則上只能開立一個一般存款賬戶，確因業(yè)務發(fā)展需要或存款人有特殊要求的，可以為存款人在同一營業(yè)機構開立多個一般存款賬戶，但應根據(jù)有關規(guī)定切實做好賬戶管理工作。21-Aug-2248Evaluation only.Created with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-20

59、11 Aspose Pty Ltd.賬戶啟用要求存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可辦理付款業(yè)務。但注冊驗資的臨時存款賬戶轉為基本存款賬戶和因借款轉存開立的一般存款賬戶除外。對于核準類銀行結算賬戶，“正式開立之日”為當?shù)厝嗣胥y行的核準日期；對于非核準類單位銀行結算賬戶，“正式開立之日”是信用社為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。存款人在同一營業(yè)機構撤銷銀行結算賬戶后重新開立銀行結算賬戶的，重新開立的銀行結算賬戶可自開立之日起辦理付款業(yè)務。預留印鑒卡片上的啟用日期為預留印鑒卡片本身的啟用日期，與賬戶啟用日期無關。21-Aug-2249Evaluation only.Create

60、d with Aspose.Slides for .NET 3.5 Client Profile .Copyright 2004-2011 Aspose Pty Ltd.提前支取的處理方式存款人申請?zhí)崆爸≌嬲π畲婵畹?，只能進行一次部分提前支取，且提前支取后，剩余部分應高于整存整取儲蓄存款的起存金額。存款人提前支取整存整取儲蓄存款的，應提供存款人有效身份證件；代理提前支取的，應提供存款人及代理人的有效身份證件。設定自動轉存或約定轉存的整存整取儲蓄存款，存款人在原存期或轉存期的到期日申請支取的，按到期支取處理；在原存期或轉存期內申請支取的，按提前支取處理。整存整取儲蓄存款設定