財(cái)務(wù)全面預(yù)算管理制度

1、財(cái)務(wù)全面預(yù)算管理制度全面預(yù)算管理制度第1章總則第一條 為了加強(qiáng)公司全面預(yù)算管理工作， 減少經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，使生產(chǎn) 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有序化，提高管理工作的效率和效益，全面提高企業(yè)整體經(jīng) 濟(jì)效益，結(jié)合公司實(shí)際情況，制定本制度。第二條 本制度適用于公司及下屬分（子）公司。第三條 全面預(yù)算管理是按照企業(yè)制定的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)， 確定年度 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，逐層分解，下達(dá)于企業(yè)內(nèi)部各個(gè)經(jīng)濟(jì)單位，以一系列的預(yù) 算、控制、協(xié)調(diào)、考核為內(nèi)容，自始至終地將各個(gè)經(jīng)濟(jì)單位經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 同企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)聯(lián)系起來(lái)，對(duì)其分工負(fù)責(zé)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過(guò)程進(jìn)行 控制和管理，并對(duì)實(shí)現(xiàn)的業(yè)績(jī)進(jìn)行考核與評(píng)價(jià)的內(nèi)部控制管理系統(tǒng)。 全面預(yù)算管理是對(duì)預(yù)算的編制、審核、執(zhí)行

2、、控制、調(diào)整、考核及監(jiān) 督等管理方式的總稱。第四條 全面預(yù)算管理的基本任務(wù)如下：1、根據(jù)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)，確定企業(yè)年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)并組織實(shí)施2、明確公司各部門(mén)預(yù)算管理的職責(zé)和權(quán)限，發(fā)揮各級(jí)預(yù)算分管 部門(mén)和預(yù)算責(zé)任單位的職能作用；3 、合理配置企業(yè)各項(xiàng)資源；4、對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行管理、控制、分析和監(jiān)督；5 、為考核評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)提供有效依據(jù)。第2章 全面預(yù)算的主要項(xiàng)目第五條全面預(yù)算是按照預(yù)算管理工作程序按照銷售預(yù)算測(cè)算企 業(yè)生產(chǎn)總預(yù)算，是對(duì)企業(yè)整體資源有效分配和運(yùn)用的綜合表現(xiàn)形式。它主要包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、部門(mén)預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。第六條 經(jīng)營(yíng)預(yù)算反映業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)及其各項(xiàng)構(gòu)成要素。 根據(jù)業(yè)務(wù) 發(fā)展、

3、用戶需求和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況確定業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)， 包括分產(chǎn)品業(yè)務(wù) 量、業(yè)務(wù)收入、市場(chǎng)占有率等目標(biāo)。第七條 資本性支出預(yù)算主要指固定資產(chǎn)投資預(yù)算， 反映全年建設(shè) 投資支出，根據(jù)市場(chǎng)需求及資金承受狀況確定全年建設(shè)投資規(guī)模、投 資時(shí)間、投資項(xiàng)目、金額及籌資方式。第八條財(cái)務(wù)預(yù)算分為利潤(rùn)表預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)算、投資預(yù)算和 融資預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算根據(jù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、資本性支出預(yù)算及其他專業(yè)預(yù)算， 以具體金額反映與企業(yè)現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果、財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)經(jīng) 濟(jì)指標(biāo)，包括銷售收入預(yù)算、銷售成本預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi) 用預(yù)算、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算、投資收益預(yù)算、營(yíng)業(yè)外收支預(yù)算、資產(chǎn)負(fù)債 預(yù)算和融資預(yù)算等。第3章 全面預(yù)算管理職責(zé)分

4、工第九條 成立公司預(yù)算管理委員會(huì)，作為企業(yè)內(nèi)部預(yù)算最終決策部 門(mén)，由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、銷售副總、生產(chǎn)副總、采購(gòu)副總、人事行 政負(fù)責(zé)人、技術(shù)負(fù)責(zé)人、投融資負(fù)責(zé)人及相關(guān)部門(mén)部長(zhǎng)以上人員共同 組成，主要職責(zé)如下：1、負(fù)責(zé)制定有關(guān)預(yù)算管理制度、政策和程序，確定各專業(yè)預(yù)算 的牽頭部門(mén)，制定各部門(mén)在預(yù)算管理中的職責(zé)等；2 、根據(jù)集團(tuán)公司預(yù)算指導(dǎo)思想和本公司的年度發(fā)展規(guī)劃確定年 度預(yù)算的關(guān)鍵指標(biāo)；3、審議、批復(fù)年度預(yù)算草案，審議、批復(fù)年度預(yù)算調(diào)整 ；4、監(jiān)督、檢查預(yù)算執(zhí)行情況；5、協(xié)調(diào)、解決預(yù)算編制和執(zhí)行中出現(xiàn)的問(wèn)題。第十條 成立預(yù)算管理辦公室，由銷售、生產(chǎn)、財(cái)務(wù)等部門(mén)人員組成，財(cái)務(wù)部是全面預(yù)算管理的綜合管

5、理部門(mén)，主要職責(zé)如下：1、組織制定預(yù)算管理的有關(guān)制定等，落實(shí)全面預(yù)算管理制定的具 體實(shí)施；2、組織擬定年度預(yù)算的具體編制手冊(cè)， 下達(dá)年度預(yù)算編制總體要 求；3、組織公司預(yù)算的編制工作，進(jìn)行各專業(yè)預(yù)算的匯總、審核、綜 合平衡、調(diào)整，擬定公司年度預(yù)算方案，提交公司預(yù)算管理委員會(huì)審 批，并辦理上報(bào)手續(xù)；4、對(duì)已批準(zhǔn)的年度預(yù)算分解下達(dá)執(zhí)行；5、與各部門(mén)共同監(jiān)督、檢查各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期匯總預(yù)算 執(zhí)行情況的信息資料，提出預(yù)算的考核意見(jiàn)；6、收集、預(yù)算編制的各種資料，建立健全預(yù)算管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工 作。第十一條 各專業(yè)部門(mén)負(fù)責(zé)編制專業(yè)預(yù)算，主要職責(zé)如下：1、根據(jù)年度預(yù)算編制的總體要求，提出專業(yè)預(yù)算的編制

6、要求2、組織辦理專業(yè)預(yù)算的編制工作，擬定年度專業(yè)預(yù)算方案 ；、參與各項(xiàng)預(yù)算的綜合平衡工作；4、檢查、分析專業(yè)預(yù)算的執(zhí)行情況，定期匯總專業(yè)預(yù)算執(zhí)行情 況的信息資料，分送財(cái)務(wù)部；、提出專業(yè)預(yù)算的調(diào)整方案；、提出專業(yè)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的考核意見(jiàn)第4章 全面預(yù)算編報(bào)及審批程序第十二條 全面預(yù)算編制的依據(jù)如下：、國(guó)家有關(guān)部門(mén)法規(guī)政策；、公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)；、公司投融資協(xié)議；4、公司改組改制、收購(gòu)兼并、資本經(jīng)營(yíng)等重大經(jīng)營(yíng)事項(xiàng)安排、公司財(cái)務(wù)政策和會(huì)計(jì)制度；、集團(tuán)公司對(duì)預(yù)算編制的具體要求。第十三條全面預(yù)算的編制程序如下：1、公司預(yù)算委員會(huì)根據(jù)企業(yè)長(zhǎng)期規(guī)劃提出年度戰(zhàn)略總目標(biāo)，并 下達(dá)規(guī)劃指標(biāo)。2 、財(cái)務(wù)部提供往年

7、實(shí)際收支資料供各部門(mén)參考3、研發(fā)部門(mén)根據(jù)長(zhǎng)期投資決策編制購(gòu)置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)等 活動(dòng)的資本支出預(yù)算，同時(shí)由財(cái)務(wù)部門(mén)在研發(fā)部的協(xié)助下編制確定研 發(fā)費(fèi)用預(yù)算。4 、銷售部門(mén)根據(jù)企業(yè)長(zhǎng)期規(guī)劃編制年度銷售計(jì)劃和銷售預(yù)算。 銷售預(yù)算的主要內(nèi)容是銷量、單價(jià)和銷售收入，分月度、品種、銷售 人員進(jìn)行預(yù)算編制。銷售預(yù)算中應(yīng)包括分月別的預(yù)計(jì)回收貨款和逾期 貨款分月回款。5、生產(chǎn)部根據(jù)銷售部門(mén)的銷售預(yù)算編制月生產(chǎn)預(yù)算6、技術(shù)部根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃確定產(chǎn)品 BOM、供應(yīng)部按照生產(chǎn)計(jì)劃和BOM青單編制月生產(chǎn)材料成本并根據(jù) 庫(kù)存和應(yīng)付賬款賬齡編制月資金支出計(jì)劃。、人力資源部根據(jù)人力架構(gòu)和各部門(mén)提供的用人計(jì)劃編制工資 及保險(xiǎn)等預(yù)

8、算并發(fā)放各部門(mén)預(yù)算聯(lián)絡(luò)員。9 、各部門(mén)參照往年實(shí)際和人事部門(mén)提供的工資預(yù)算編制分月別 費(fèi)用預(yù)算及固定資產(chǎn)預(yù)算。10、財(cái)務(wù)部匯總編制現(xiàn)金預(yù)算、年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù) 算、制造費(fèi)用預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、損益表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量 表。11、預(yù)算委員會(huì)討論、審查、平衡預(yù)算，確定公司總預(yù)算，報(bào)總 經(jīng)理批準(zhǔn)。12、批準(zhǔn)后的預(yù)算下達(dá)給各部門(mén)嚴(yán)格執(zhí)行。第十四條 年度預(yù)算編制的時(shí)間要求：每年10月上旬，公司預(yù)算 管理委員會(huì)根據(jù)集團(tuán)公司下年度發(fā)展目標(biāo)， 下達(dá)下年度預(yù)算編制任務(wù), 并提出具體編制要求。各專業(yè)部門(mén)和相關(guān)部門(mén)應(yīng)于每年11月初，根據(jù)有關(guān)要求填報(bào)預(yù)算模板，將下一年度各自負(fù)責(zé)的預(yù)算及編制說(shuō)明報(bào) 財(cái)務(wù)部

9、，財(cái)務(wù)部審核、匯總、綜合平衡后，將預(yù)算草案于11月中旬提交公司預(yù)算管理委員會(huì)審定，經(jīng)反復(fù)修改后由財(cái)務(wù)部將預(yù)算管理委 員會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算數(shù)下達(dá)給各部門(mén)進(jìn)行執(zhí)行。第十五條 在預(yù)算上報(bào)、審批和下達(dá)過(guò)程中，預(yù)算要經(jīng)過(guò)自上而下， 自下而上多次平衡，財(cái)務(wù)部和各部門(mén)要緊密配合，共同做好預(yù)算編制 的調(diào)整工作。第十六條 各部門(mén)在實(shí)際執(zhí)行中應(yīng)于每月末編制下月份資金計(jì)劃 表。月份資金計(jì)劃應(yīng)對(duì)月份預(yù)算進(jìn)行詳細(xì)分解，按項(xiàng)目編制，盡可能 細(xì)化，做到可操作、可考核。第十七條 每月月初財(cái)務(wù)部將各部門(mén)實(shí)際費(fèi)用發(fā)至各部門(mén)助理處， 各部門(mén)應(yīng)對(duì)實(shí)際與差異較大的加以分析并于 3日前回復(fù)財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù) 部編制管理報(bào)告提交總經(jīng)理。第5章利潤(rùn)表預(yù)

10、算第十八條銷售預(yù)算是關(guān)于預(yù)算期的銷售量和銷售收入的規(guī)劃，它 是以銷售為核心的預(yù)算管理模式下預(yù)算體系的起點(diǎn)。 銷售預(yù)算編制的 一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)便是預(yù)算期銷售情況的預(yù)測(cè)。第十九條 生產(chǎn)預(yù)算。生產(chǎn)預(yù)算的編制要以銷售預(yù)算為基嘉多環(huán)節(jié) 生產(chǎn)的產(chǎn)品往往還應(yīng)編制每一環(huán)節(jié)的半成品預(yù)算。 產(chǎn)品的預(yù)測(cè)生產(chǎn)量 根據(jù)預(yù)測(cè)銷售量來(lái)定，這要根據(jù)企業(yè)的銷售渠道和銷售能力以及相應(yīng) 的管理、技術(shù)水平而定。第二十條為保證生產(chǎn)的順利進(jìn)行，要進(jìn)項(xiàng)各項(xiàng)資源供給及配置的 預(yù)算，并確定相應(yīng)的預(yù)算成本。具體包括：“直接人工預(yù)算”，要根 據(jù)生產(chǎn)的需要安排適當(dāng)?shù)母鲘徫簧系墓ぷ魅藛T，并確定相應(yīng)的人工成 本，由于不同崗位工資率不同，因此應(yīng)該先按不同崗位

11、分別計(jì)算，然 后再匯總計(jì)算直接人工費(fèi)用；“直接材料采購(gòu)預(yù)算”，要根據(jù)各期預(yù) 算產(chǎn)量對(duì)材料的需求，考慮期初、期末存貨變化確定材料采購(gòu)量及相 應(yīng)的采購(gòu)支出；“制造費(fèi)用預(yù)算”要確定產(chǎn)品生產(chǎn)過(guò)程中相應(yīng)發(fā)生的 制造費(fèi)用，包括變動(dòng)制造費(fèi)用和固定制造費(fèi)用。第二十一條 成本費(fèi)用預(yù)算，首先確定單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本；其次， 預(yù)計(jì)因此發(fā)生的其他管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用。成本費(fèi)用預(yù)算 要在充分考慮外部市場(chǎng)價(jià)格對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)的壓力、 企業(yè)的歷史成本情 況、內(nèi)外環(huán)境的變動(dòng)等因素的基礎(chǔ)上，進(jìn)行內(nèi)部挖潛，使預(yù)算先進(jìn)而 合理。第二十二條利潤(rùn)預(yù)算。在上述銷售預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算基礎(chǔ)上， 確定預(yù)算產(chǎn)品或業(yè)務(wù)在預(yù)算期內(nèi)可望獲取的利潤(rùn)。 這一預(yù)算利潤(rùn)能否 實(shí)現(xiàn)除了受外部市場(chǎng)異常變動(dòng)的影響外， 主要受企業(yè)營(yíng)銷策略是否成 功、成本控制是否有效等因素的影響。第6章投資預(yù)算第二十三條 投資預(yù)算編制的基本原則是投資項(xiàng)目必須符合公司 重點(diǎn)發(fā)展戰(zhàn)略的需要，并根據(jù)自身實(shí)力量入為出。對(duì)投資項(xiàng)目不得留 有資金缺口。第二十四條 項(xiàng)目已由董事會(huì)討論通過(guò)、計(jì)劃在下一預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行 投資的各公司須上報(bào)投資預(yù)算。投資期超過(guò)1年的投資項(xiàng)目，須同時(shí) 提交長(zhǎng)期預(yù)算和年度預(yù)算。長(zhǎng)期預(yù)算須對(duì)完整投資期 （包括籌建期、 在建期和運(yùn)營(yíng)期）進(jìn)行綜合預(yù)算；