人力資源管理培訓課件薪酬預算的編制技巧

1、薪酬預算的編制技巧講師：xxxPart01薪酬預算的相關概念薪酬預算的概念預算，就是特定的主體決定要實現怎樣的目標以及準備以何種成本或代價來實現這一目標的過程。薪酬預算，指管理者在薪酬管理過程中進行的一系列成本開支方面的權衡與取舍。薪酬預算的作用薪酬預算的規(guī)模大小可以很清晰地反映出企業(yè)的人力資源戰(zhàn)略的重心；它同時也是整個人力資源方案中的主要組成部分，直接關系到企業(yè)的經營成功和員工們的心理感受；規(guī)范化的薪酬預算管理，有利于企業(yè)實現提高效率、促進公正以及手段合法等幾個方面的薪酬管理目標。薪酬預算的目標、合理控制員工流動，同時降低企業(yè)的勞動力成本、有效影響員工的行為員工的流動率薪酬因素是影響員工流動

2、決策的非常主要的影響因素員工希望得到的報酬至少等于、最好超過自身貢獻的回報企業(yè)則考慮合理的勞動力成本控制，同時保持一個較為合理的員工流動率員工的績效表現薪酬預算角度看，即企業(yè)在績效薪酬方面增加預算，而在基本工資的增長方面注意控制預算的增長幅度，然后再根據員工的績效表現提供獎勵員工就會重視自身職責的履行以及有效業(yè)績的達成，而不是追求職位的晉升或是加薪方面的盲目攀比薪酬預算過程中的關鍵決策什么時候對薪酬水平進行調整？對誰的薪酬水平進行調整？企業(yè)員工人數是增加了還是減少了？這種變動是在什么時候出現的？員工的流動狀況怎樣？企業(yè)里工作職位狀況會發(fā)生哪些變化？Part02薪酬預算考慮的四大要素薪酬預算需考

3、慮的因素外部市場環(huán)境企業(yè)內部環(huán)境生活成本的變動企業(yè)現有的薪酬狀況外部市場環(huán)境了解外部市場的常見方式：薪酬調查通過調查，企業(yè)搜集到有關基于職位的市場薪酬的信息，它有助于企業(yè)根據自己的實際情況進行薪酬戰(zhàn)略定位，從而為薪酬預算提供準確的依據薪酬調查時，要特別注意調查數據的時限問題企業(yè)內部環(huán)境薪酬預算的內部環(huán)境主要取決于組織既有的薪酬決策和它在招募、挽留員工方面所花費的成本員工流動性狀況員工人數的增加和流動的加劇都會降低企業(yè)的平均薪酬水平。資歷深的員工薪酬較高，而替代的新員工，其薪酬水平位于薪酬等級的底層，這樣就會導致整體薪酬水平的下降當員工人數減少或是流動速度緩慢時，則會使得整體的薪酬水平上升特定職

4、位的員工更替而導致薪酬差額，稱為“流動效應”薪酬預算的內部環(huán)境還受到技術進步的影響技術的進步帶來企業(yè)技能水平的總體上升從而也導致了員工平均薪酬水平的上升企業(yè)內部環(huán)境（案例）員工流動效應年度流動水平計劃中的加薪額年度人工成本支出：1000萬元勞動力流動率：15計劃中的平均加薪率：6整體的流動效應1000000015690000元企業(yè)加薪的薪酬預算計劃的加薪額流動效應100000006-90000510000元生活成本的變動員工的生活成本衡量涉及員工個人的消費模式、婚姻狀況、撫養(yǎng)人數、年紀大小、居住點等企業(yè)通常采用消費價格指數（CPI）作為參照物，以產品和服務價格的變化來反映出實際生活水平的變動情

5、況企業(yè)現有的薪酬狀況現有的薪酬水平政策現有的薪酬結構政策上年度的加薪幅度企業(yè)的支付能力企業(yè)現有的薪酬政策保持薪酬政策的連續(xù)性與企業(yè)的財務狀況緊密相關企業(yè)現有的薪酬狀況現有的薪酬水平政策薪酬的市場定位：領先、跟隨或低水平哪些職位理應得到水平較高的薪酬現有的薪酬結構政策外部競爭性與內部一致性的權衡薪酬等級的數量薪酬等級間的重疊度員工加薪政策其他問題員工個人的具體薪酬水平員工與管理者的薪酬滿意度狀況Part03薪酬預算的方法宏觀接近法宏觀接近法，是指首先對公司的總體業(yè)績指標作出預測，然后確定下來企業(yè)所能夠接受的薪酬總額，最后再按照一定的比例把它分配給各個部門的管理者，由管理者負責進一步分配到具體的員

6、工身上根據薪酬費用比率推算合理的薪酬費用總額根據盈虧平衡點推斷適當的薪酬費用比率根據勞動分配率推算合適的薪酬費用比率根據薪酬費用比率推算合理的薪酬費用總額薪酬費用比率薪酬費用總額/銷售額（薪酬費用總額/員工人數）/（銷售總額/員工人數）薪酬費用總額要有所提高增加銷售額薪酬費用總額與銷售額的比率大致為14宏觀接近法1-2根據盈虧平衡點推斷適當的薪酬費用比率銷售數量盈虧平衡點總收入線總成本線虧損盈利區(qū)可變成本固定成本成本與收入宏觀接近法1-2根據盈虧平衡點推斷適當的薪酬費用比率盈虧平衡點：指在該點處企業(yè)銷售產品和服務所獲得的收益恰好能夠彌補其總成本編輯盈利點：指銷售產品和服務帶來的收益不僅能夠彌補

7、其全部成本支出，還可以付給股東適當的股息固定成本盈虧平衡點1變動成本比率固定成本股息分配邊際平衡點1變動成本比率安全盈利點：指在確保股息之外，企業(yè)還能得到足以應付未來可能發(fā)生風險或危機的一定盈余安全平衡點固定成本股息分配企業(yè)盈利保留1變動成本比率宏觀接近法1-2根據盈虧平衡點推斷適當的薪酬費用比率薪酬支付成本的各種比率盈虧平衡點最高薪酬成本比率薪酬成本總額邊際盈利點可能薪酬成本比率薪酬成本總額安全薪酬成本比率薪酬成本總額安全盈利點宏觀接近法1-2根據盈虧平衡點推斷適當的薪酬費用比率實例計算：已知某公司的固定成本為2000萬元（其中薪酬成本1200萬元），變動成本比率為60；在實現邊際盈利時，公

8、司實現600萬元盈利；假設公司除盈余外，還欲為企業(yè)的發(fā)展保留1000萬元的盈余。請分別計算各種盈利點和薪酬費用比率。盈虧平衡點固定成本20005000萬元1變動成本比率160%最高薪酬成本比率薪酬成本總額120024盈虧平衡點5000邊際平衡點固定成本股息分配20006006500萬元1變動成本比率160可能薪酬成本比率薪酬成本總額120018.5邊際盈利點6500安全平衡點9000萬元固定成本股息分配企業(yè)盈利保留200060010001變動成本比率160安全薪酬成本比率薪酬成本總額120013.3安全盈利點9000宏觀接近法1-3根據勞動分配率推算合適的薪酬費用比率宏觀接近法勞動分配率薪酬費用總額附加價值附加價值凈銷售額當期進貨成本直接原材料購入零配件外包加工費間接材料或附加價值利潤+薪酬費用+財務費用+租金+折舊+稅收微觀接近法微觀接近法指的是先由管理者預測出單個員工在下一年度里的薪酬水平，再把這些數據匯總在一起，從而得到整個企業(yè)的薪酬預算。企業(yè)更多的是采用這種方法進行薪酬預算。1.對管理者就薪酬政策和薪酬技術進行培訓培訓內容設計涉及薪酬政策、薪酬增長政策線、預算技術以及薪酬等級劃