2022年公司工會財務(wù)管理制度

1、神華準(zhǔn)格爾能源有限責(zé)任公司工會財務(wù)治理制度第一章 總就第一條 為了適應(yīng)公司工會工作的需要,規(guī)范公司工會的財務(wù)活動,掌握 財務(wù)風(fēng)險,明確財務(wù)治理職能,提高財務(wù)工作科學(xué)化水平；依據(jù)中華人民共 和國工會法、中華人民共和國會計法 、工會會計制度等規(guī)定,結(jié)合工會 的實際情形,制定本制度；其次條 本制度適用于公司工會及各直屬單位工會；第三條 工會財務(wù)治理的基本任務(wù)和要求（一）公司工會財務(wù)治理的基本任務(wù)和要求：1. 建立健全各項財務(wù)內(nèi)部掌握體系,完善崗位責(zé)任制度和內(nèi)部稽核制度；2. 依法合理籌集工會經(jīng)費,積極疏通工會經(jīng)費收繳渠道,從源頭上收好工 會經(jīng)費,努力提高資金的使用效益；3. 按國家統(tǒng)一的工會財務(wù)會計

2、制度的規(guī)定設(shè)置會計科目、會計賬簿和編制 會計報表；4. 做好各項財務(wù)收支的預(yù)算、掌握、核算、分析和考核工作,客觀真實地 反映公司工會系統(tǒng)的財務(wù)狀況；5. 協(xié)作工會綜合辦做好工會資產(chǎn)治理工作；6. 配備具有會計從業(yè)資格合格的會計人員；7. 組織指導(dǎo)和檢查各直屬工會財務(wù)工作；8. 組織工會系統(tǒng)會計人員培訓(xùn),不斷提高政策、業(yè)務(wù)水平；（二） 各直屬單位工會財務(wù)治理的基本任務(wù)和要求：1. 使用合格的財務(wù)會計人員,做好財務(wù)治理相關(guān)的基礎(chǔ)工作；2. 各項經(jīng)濟(jì)活動要有完整的原始記錄和審批流程；3. 建立健全本單位工會財務(wù)內(nèi)部掌握制度；4. 做好本單位工會各項財務(wù)收支的預(yù)算、掌握、核算、分析工作；5. 報銷手續(xù)

3、齊全、流程嚴(yán)密科學(xué)；6. 做好本單位工會資產(chǎn)治理工作；7. 定期不定期進(jìn)行資產(chǎn)與資金自查；第四條 公司工會財務(wù)是主管公司工會系統(tǒng)財務(wù)工作的職能部門,其職責(zé)是：（一）貫徹執(zhí)行國家的財經(jīng)、 金融等方面的法律法規(guī), 上級工會財務(wù)會計有 關(guān)規(guī)定和公司各項治理制度；（二）擬定公司工會系統(tǒng)內(nèi)部財務(wù)會計制度、財務(wù)核算方法,并組織實施、監(jiān)督檢查；（三）組織公司工會財務(wù)治理和會計核算工作,指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查、評判各 直屬單位工會財務(wù)工作；（四）負(fù)責(zé)公司工會系統(tǒng)財務(wù)預(yù)算的下達(dá)、掌握、分析及考核, 負(fù)責(zé)公司工會財務(wù)預(yù)算、月度財務(wù)報告、財務(wù)決算的編制；（五）負(fù)責(zé)公司工會資金治理、核算工作；（六）負(fù)責(zé)公司工會資產(chǎn)及產(chǎn)權(quán)治

4、理,監(jiān)督各直屬單位工會資產(chǎn)運營情形；（七）組織公司工會系統(tǒng)會計人員的業(yè)務(wù)技能和職業(yè)道德培訓(xùn)；（八）負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)范疇內(nèi)的有關(guān)其他事項；第五條 各直屬單位工會財務(wù)業(yè)務(wù)接受公司工會財務(wù)指導(dǎo),其職責(zé)是：（一）執(zhí)行國家的財經(jīng)、 金融等方面的法律法規(guī), 公司有關(guān)治理制度, 公司 工會財務(wù)治理制度,制定本單位工會財務(wù)實施細(xì)就；（二）負(fù)責(zé)本單位工會的財務(wù)治理和會計核算工作,接受公司工會財務(wù)部的監(jiān)督、檢查；（三）負(fù)責(zé)本單位工會財務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行和分析；（四）負(fù)責(zé)本單位工會經(jīng)費資金治理；（五）負(fù)責(zé)本單位工會資產(chǎn)治理；（六）負(fù)責(zé)編制本單位工會財務(wù)報告和決算；（七）負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)范疇內(nèi)的有關(guān)其他事項；第六條 以貨幣計量,以人

5、民幣作為記賬本位幣；第七條 以收付實現(xiàn)制為基礎(chǔ),以權(quán)責(zé)發(fā)生制為補(bǔ)充；第八條 會計要素包括：資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、收入和支出；其平穩(wěn)公式為：資產(chǎn) = 負(fù)債 + 凈資產(chǎn)；第九條 會計應(yīng)當(dāng)采納借貸記賬法記賬；第十條 會計記錄的文字應(yīng)當(dāng)使用中文；其次章 一般原就第十一條 會計核算應(yīng)當(dāng)以工會實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),客觀真實地記錄、反映工會的各項收支狀況及結(jié)果；第十二條 會計信息應(yīng)當(dāng)符合工會宏觀治理的要求,滿意上級工會明白財務(wù)狀況及收支情形的需要,滿意本級工會加強(qiáng)財務(wù)治理的需要；第十三條 會計核算應(yīng)當(dāng)依據(jù)規(guī)定的會計處理方法進(jìn)行,前后各期一樣,不得隨便變更,以確保會計指標(biāo)口徑一樣,相互可比；第十四條 會計核

6、算應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時進(jìn)行；第十五條 會計記錄和會計報表應(yīng)當(dāng)清晰明白、便于懂得和應(yīng)用；第十六條 凡是指定用途的資金, 應(yīng)按規(guī)定的用途使用, 并單獨核算反映；第十七條 各項財產(chǎn)物資應(yīng)當(dāng)依據(jù)取得或購進(jìn)的實際價值核算；除全國總 工會另有特地規(guī)定外,一律不得自行調(diào)整帳面價值；第十八條 會計報表要全面反映工會財務(wù)收支情形及其結(jié)果；對于重要的 經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)單獨反映；第三章 資 產(chǎn)第十九條 資產(chǎn)是工會擁有或掌握的能以貨幣計量的經(jīng)濟(jì)資源；包括流淌 資產(chǎn)、投資和固定資產(chǎn)等；其次十條 流淌資產(chǎn)是指估計在一年內(nèi)（含一年）變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)；主要包括貨幣資金、借出款、應(yīng)收款項、庫存物品等；（一）貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款等

7、；貨幣資金應(yīng)當(dāng)依據(jù)實際發(fā)生額入賬；工會應(yīng)當(dāng)設(shè)置庫存現(xiàn)金和銀行存款日 記賬,依據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生次序逐日逐筆登記；庫存現(xiàn)金的核算應(yīng)當(dāng)做到日清月結(jié),其賬面余額必需與庫存數(shù)相符；銀行存款的賬面余額應(yīng)當(dāng)與銀行對賬單定期核 對,如有不符,應(yīng)編制銀行存款余額調(diào)劑表調(diào)劑相符；發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時,應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折算成人民幣金額記賬；（二）借出款是工會因開展工作或進(jìn)展工運事業(yè)的需要而出借給其他工會或 工會所屬單位的款項；公司工會和各直屬單位工會應(yīng)當(dāng)對借出款嚴(yán)格治理,借出每筆款項時均需 與借款單位簽訂書面文件, 署明用途和仍款期限, 仍款期限通常不應(yīng)超過三年；對于逾期未仍款的借出款, 需在年度會計報表附注中說明緣由； 逾

8、期三年以上、因借款單位緣由尚未收回的借出款,報經(jīng)公司工會財務(wù)部認(rèn)定,經(jīng)工會主席批 精的確無法收回不再要求借款單位仍款的,應(yīng)準(zhǔn)時予以核銷；（三）應(yīng)收款項包括應(yīng)收上級經(jīng)費、應(yīng)收下級經(jīng)費、其他應(yīng)收款等；應(yīng)收上級經(jīng)費是工會應(yīng)收未收的上級工會應(yīng)撥付（或劃轉(zhuǎn)）工會經(jīng)費和補(bǔ) 助；應(yīng)收下級經(jīng)費是本級工會應(yīng)收下級工會的上繳經(jīng)費；其他應(yīng)收款是工會除 應(yīng)收上下級經(jīng)費以外的其他應(yīng)收及暫付款項 應(yīng)收款項應(yīng)當(dāng)依據(jù)實際發(fā)生額入賬；期末,應(yīng)當(dāng)分析各項應(yīng)收款項的可收 回性,對于的確不能收回的應(yīng)收款項應(yīng)報經(jīng)工會財務(wù)部認(rèn)定,經(jīng)工會主席批準(zhǔn) 準(zhǔn)時予以核銷；（四）庫存物品指工會取得的將在日常活動中耗用的材料、物品及達(dá)不到固 定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

9、的工具、器具等；庫存物品在取得時應(yīng)當(dāng)依據(jù)其實際成本入賬；購入、有償調(diào)入的庫存物品 以實際支付的價款記賬；無償調(diào)撥、接受捐贈的庫存物品以其公允價值或者有 關(guān)憑據(jù)注明的金額（加上相關(guān)費用）記賬；庫存物品在發(fā)出（領(lǐng)用或出售）時,應(yīng)當(dāng)依據(jù)實際情形在先進(jìn)先出法下確 定發(fā)出庫存物品的實際成本；公司工會和各直屬單位工會應(yīng)當(dāng)定期對庫存物品進(jìn)行清查盤點,每年至少 全面盤點一次； 對于盤盈、盤虧或報廢、 毀損的庫存物品, 應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時查明緣由,對于盤盈、盤虧或報廢、毀損的庫存物品報經(jīng)公司工會財務(wù)部進(jìn)行鑒定,由工 會主席批準(zhǔn)后準(zhǔn)時進(jìn)行處理；盤盈的庫存物品依據(jù)其公允價值入賬,并計入當(dāng) 期收入；盤虧的庫存物品,將其賬面余額

10、計入當(dāng)期支出；報廢、毀損的庫存物 品,先扣除殘料價值、可以收回的保險賠償和責(zé)任人賠償?shù)?將凈缺失計入當(dāng) 期支出；其次十一條 投資是指工會依據(jù)國家有關(guān)法律、行政法規(guī)和工會的相關(guān)規(guī) 定,以貨幣資金、實物資產(chǎn)等方式向其他單位的投資；投資按其流淌性分為短 期投資和長期投資；按其性質(zhì)分為股權(quán)投資、債權(quán)投資等；（一）投資在取得時應(yīng)當(dāng)依據(jù)其實際成本入賬； 以貨幣資金方式對外投資,以實際支付的款項記賬；以實物資產(chǎn)方式對外投資,以評估確認(rèn)或合同、協(xié)議 確定的價值記賬；（二）投資期內(nèi)取得的利息、利潤、紅利等各項投資收益,應(yīng)當(dāng)計入當(dāng)期 收入；（三）處置（出售）投資時,實際取得價款與投資賬面余額的差額,應(yīng)當(dāng) 計入當(dāng)期

11、投資收益；對于因被投資單位破產(chǎn)、被撤銷、注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被政府責(zé)令關(guān) 閉等情形造成難以收回的未處置不良投資,報經(jīng)公司工會批準(zhǔn)認(rèn)定后應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時 核銷；其次十二條 固定資產(chǎn)是指使用年限在一年以上,單位價值在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以 上,并在使用過程中基本保持原先物質(zhì)形狀的資產(chǎn)；包括房屋及建筑物、專用 設(shè)備、一般設(shè)備、文物和陳設(shè)品、圖書等資產(chǎn)；（一）一般設(shè)備單位價值在500 元以上,專用設(shè)備單位價值在800 元以上,為固定資產(chǎn)；單位價值雖未達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn),但是使用時間在一年以上的大批同 類物資,按固定資產(chǎn)治理；（二）固定資產(chǎn)在取得時應(yīng)當(dāng)依據(jù)其實際成本入賬；購入、有償調(diào)入的固定資產(chǎn),以實際支付的買價、運輸費、保險

12、費、安裝 費、裝卸費及相關(guān)稅費等記賬；自行建造的固定資產(chǎn),以建造過程中實際發(fā)生的全部必要支出記賬；無償調(diào)入、接受捐贈的固定資產(chǎn),以其公允價值或者有關(guān)憑據(jù)注明的金額 （加 上相關(guān)費用）記賬；對固定資產(chǎn)進(jìn)行改建、擴(kuò)建, 其凈增值部分, 應(yīng)當(dāng)計入固定資產(chǎn)價值； 固定 資產(chǎn)修理費用直接計入當(dāng)期支出；（三）處置（出售）固定資產(chǎn)時,沖減其賬面余額并相應(yīng)削減固定基金,處 置中取得的變價收入扣除處置費用后的凈收入（或缺失）計入當(dāng)期收入（或支 出）；每年（四）公司工會和各直屬單位工會應(yīng)當(dāng)定期對固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點,至少全面盤點一次；對于盤盈、盤虧或報廢、毀損的固定資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)準(zhǔn)時查明 緣由,報經(jīng)工會財務(wù)部認(rèn)定,經(jīng)

13、工會主席批準(zhǔn)后準(zhǔn)時進(jìn)行處理；盤盈的固定資 產(chǎn)依據(jù)其公允價值入賬,并相應(yīng)增加固定基金；盤虧的固定資產(chǎn),沖減其賬面 余額并相應(yīng)削減固定基金；報廢、毀損的固定資產(chǎn),沖減其賬面余額并相應(yīng)減 少固定基金,清理中取得的變價收入扣除清理費用后的凈收入（或缺失）計入 當(dāng)期收入（或支出）；（五）不符合上述條件的物品,作為低值易耗品治理；第四章 負(fù) 債其次十三條 負(fù)債是指工會承擔(dān)的能以貨幣計量,需以資產(chǎn)償付的債務(wù)；包括借入款、應(yīng)對個人收入、應(yīng)對款項等；其次十四條 借入款指工會借入的款項；其次十五條 應(yīng)對個人收入包括津貼、補(bǔ)貼、應(yīng)對其他個人收入；（一）應(yīng)對地方（部門）津貼補(bǔ)貼指應(yīng)對未付給本單位職工的地方（部門）津貼

14、補(bǔ)貼,例如勞模津貼、勞模慰問金、困難補(bǔ)助等；（二）應(yīng)對其他個人收入指應(yīng)對未付給本單位職工的其他個人收入；其中,其他個人收入指按國家規(guī)定發(fā)給個人除上述以外的其他收入,包括誤餐費、夜 餐費、出差人員伙食補(bǔ)助費、市內(nèi)交通費、出國人員伙食費、公雜費、個人國 外零用費、發(fā)放給個人的一次性嘉獎等；其次十六條 應(yīng)對款項包括應(yīng)對上級經(jīng)費、應(yīng)對補(bǔ)助各直屬單位工會經(jīng) 費、其他應(yīng)對款；（一）應(yīng)對上級經(jīng)費指公司工會按規(guī)定應(yīng)上繳上級工會的工會經(jīng)費；（二）應(yīng)對補(bǔ)助下級經(jīng)費指公司工會應(yīng)對各直屬單位工會的各項補(bǔ)助；（三）其他應(yīng)對款指除應(yīng)對上下級經(jīng)費之外的其他應(yīng)對及暫存款項；其次十七條 各項負(fù)債應(yīng)當(dāng)依據(jù)實際發(fā)生額入賬；第五章

15、凈資產(chǎn)其次十八條 凈資產(chǎn)是指工會的資產(chǎn)減去負(fù)債后的余額；包括固定基金、在建工程占用資金、投資基金、專用基金、后備金、結(jié)余；其次十九條 固定基金指工會固定資產(chǎn)占用的基金；固定基金應(yīng)當(dāng)依據(jù)實 際發(fā)生額入賬；在建工程占用資金指工會在建工程完工前累計占用的資金；在建工程占用 資金應(yīng)當(dāng)依據(jù)實際發(fā)生額記賬,待工程完工后轉(zhuǎn)入固定基金；第三十條 投資基金指公司工會和各直屬單位工會對外投資占用的基金；投資基金應(yīng)當(dāng)依據(jù)實際發(fā)生額入賬；第三十一條 專用基金指工會按規(guī)定依法提取和使用的有特地用途的基金；包括增收留成基金、財務(wù)專用基金、工會干部權(quán)益保證金；提取專用基金時,依據(jù)實際提取金額計入當(dāng)期支出；使用專用基金時,按

16、 照實際支出金額沖減專用基金余額；專用基金未使用的余額,可滾存下一年度 使用；第三十二條 后備金指公司工會按規(guī)定依法提取的特別情形下使用的儲備 金；提取后備金時,依據(jù)實際提取金額沖減結(jié)余；使用后備金時,依據(jù)實際支 出金額沖減后備金余額；后備金未使用的余額,可滾存下一年度使用；第三十三條 結(jié)余指工會各項收入與支出相抵后滾存的累計余額；第六章 收 入第三十四條 收入是指工會依據(jù)工會法以及有關(guān)政策規(guī)定開展業(yè)務(wù)活 動所取得的非償仍性資金；收入依據(jù)來源分為會費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級 補(bǔ)助收入、政府補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益、其他收入；（一）會費收入指工會會員依照規(guī)定向各直屬單位工會繳納

17、的會費；（二）撥繳經(jīng)費收入指基層單位行政撥繳、下級工會按規(guī)定上繳及上級工 會按規(guī)定轉(zhuǎn)撥的工會經(jīng)費中歸屬于本級工會的經(jīng)費及建會籌備金；（三）上級補(bǔ)助收入指本級工會收到的上級工會補(bǔ)助的款項；包括回?fù)苎a(bǔ) 助、專項補(bǔ)助、超收補(bǔ)助、幫扶補(bǔ)助、送暖和補(bǔ)助、救災(zāi)補(bǔ)助、其他補(bǔ)助；（四）政府補(bǔ)助收入指各級人民政府依據(jù)工會法和國家的有關(guān)規(guī)定給 予公司工會的補(bǔ)助款項；（五）行政補(bǔ)助收入指工會取得的公司和所在單位行政方面依據(jù)工會法和國家的有關(guān)規(guī)定賜予工會的補(bǔ)助款項；（六）事業(yè)收入指獨立核算的工會附屬事業(yè)單位上繳的收入和非獨立核算 的附屬事業(yè)單位的各項事業(yè)收入；（七）投資收益指工會對外投資發(fā)生的損益；（八）其他收入指工

18、會除會費收入、撥繳經(jīng)費收入、上級補(bǔ)助收入、政府 補(bǔ)助收入、行政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、投資收益之外的各項收入；第三十五條 各項收入應(yīng)當(dāng)依據(jù)實際發(fā)生額入賬；第七章 支出第三十六條 支出是指工會為開展各項工作和活動所發(fā)生的各項資金耗費及缺失；支出依據(jù)功能分為職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政支出、資本性支出、補(bǔ)助下級支出、事業(yè)支出、其他支出；（一）職工活動支出指工會為會員及其他職工開展訓(xùn)練、文體、宣揚等活 動發(fā)生的支出；（二）維權(quán)支出指工會直接用于愛護(hù)職工權(quán)益的支出；（三）業(yè)務(wù)支出指工會培訓(xùn)工會干部、加強(qiáng)自身建設(shè)及開展業(yè)務(wù)工作發(fā)生 的各項支出；（四）行政支出指工會為行政治理、后勤保證等發(fā)生的各項日

19、常支出；（五）資本性支出指工會從事建設(shè)工程、設(shè)備工具購置、大型修繕和信息 網(wǎng)絡(luò)購建而發(fā)生的實際支出；（六）補(bǔ)助下級支出指工會為解決各直屬單位工會經(jīng)費不足賜予各直屬單 位工會的各類補(bǔ)助款項；（七）事業(yè)支出指公司工會對獨立核算的附屬事業(yè)單位的補(bǔ)助和非獨立核 算的附屬事業(yè)單位的各項支出,各直屬單位工會不得發(fā)生此類支出；（八）其他支出指各級工會除職工活動支出、維權(quán)支出、業(yè)務(wù)支出、行政 支出、資本性支出、補(bǔ)助下級支出、事業(yè)支出以外的各項支出；第三十七條 各項支出應(yīng)當(dāng)依據(jù)實際發(fā)生額入賬；第八章 會計報表第三十八條 工會會計報表是反映各級工會財務(wù)狀況、業(yè)務(wù)活動和預(yù)算執(zhí) 行結(jié)果的書面文件；工會會計報表是公司各

20、級工會領(lǐng)導(dǎo)、上級工會及其他會計 報表使用者明白情形,把握政策,指導(dǎo)工作的重要資料；第三十九條 工會會計報表主要包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出表和附注；（一）資產(chǎn)負(fù)債表是反映公司工會和各直屬單位工會某一會計期末全部資 產(chǎn)、負(fù)債和凈資產(chǎn)情形的報表；（二）收入支出表是反映公司工會和各直屬單位工會某一會計期間全部收 入、支出及結(jié)余情形的報表；（三）附注；附注應(yīng)分析說明預(yù)算執(zhí)行情形以及工會在籌集、安排、使用、治理經(jīng)費過程中的情形,分析影響預(yù)算執(zhí)行的緣由,經(jīng)費收支變動趨勢,提出 改進(jìn)措施、看法和建議；第四十條 工會會計報表分為年度會計報表和中期會計報表；以短于一 個完整的會計年度的期間（如半年度、季度和月度）編

21、制的會計報表稱為中期 會計報表；年度會計報表是以整個會計年度為基礎(chǔ)編制的會計報表；第四十一條 公司工會財務(wù)部負(fù)責(zé)對各直屬單位工會會計報表進(jìn)行審核、核批和匯總工作,定期向公司工會主席和上級工會報告本級工會預(yù)算執(zhí)行情形；第四十二條 會計報表要依據(jù)登記完整、核對無誤的賬簿記錄和其他有 關(guān)資料編制,做到數(shù)字精確、內(nèi)容完整、報送準(zhǔn)時；會計報表必需經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人批閱簽章并加蓋審查公章后上報,年度預(yù)算、決算仍須由本級工會經(jīng)費審查委員會審核蓋章；第九章 工會經(jīng)費、會員會費的收繳治理第四十三條 公司工會和各直屬單位工會要扎扎實實做好經(jīng)費和會員會費收繳工作,做到職工人數(shù)清,工資總額清,沒有工會經(jīng)費收解空

22、白；第四十四條 工會經(jīng)費按職工工資總額的提取,各直屬單位必需在每月日之前把上月工會經(jīng)費足額上繳到公司工會；第四十五條 公司工會按規(guī)定比例上繳上級工會經(jīng)費,并按規(guī)定比例回?fù)芨髦睂賳挝还?jīng)費；第四十六條公司機(jī)關(guān)和各直屬單位工會依據(jù)會員個人月工資收入的%收繳會員會費,工資尾數(shù)不足10 元的不計交會費； .會員所得各種獎金、津貼、稿費收入以及按勞動保險條例或其他法令規(guī)定所領(lǐng)取的各種補(bǔ)助費、救濟(jì)費、退休金、退職金等,均不交納會費；第十章 工會經(jīng)費的支出治理第四十七條 工會經(jīng)費的開支范疇必需嚴(yán)格執(zhí)行上級工會有關(guān)的各項管 理制度,工會經(jīng)費的支出必需由工會主席“ 一支筆” 審批；第四十八條 公司工會和各直屬

23、單位工會發(fā)生一萬元以上（含一萬元）的 辦公用品、固定資產(chǎn)、專用設(shè)備、大批量紀(jì)念品選購以及服務(wù)等業(yè)務(wù)需與協(xié)議 方簽訂合同；依據(jù) 工會法和全總、財政部及國家的有關(guān)規(guī)定,以下 第四十九條 費用應(yīng)由行政列支 :1 各級工會的辦公、集體文化、福利事業(yè)所需要的房屋設(shè)備及其修理和水、 電、取暖等費用；2 基層工會專職人員的工資、 獎金、醫(yī)療、補(bǔ)貼、勞動愛護(hù)費用及其他福利待遇； 3 工會專職人員的離退休人員費用； 4基層工會兼職干部短期學(xué)習(xí)工資及差旅費；5 工會組織的勞動競賽、 技術(shù)溝通、技術(shù)革新活動所需的嘉獎費用；6 企業(yè)光榮榜制作的設(shè)備材料費；7 企業(yè)車間、科室、班組訂閱的報刊費； 8 企業(yè)行政主辦由工會

24、進(jìn)行治理的廣播站、人員、設(shè)備等費用； 9 由行政方面或托付工會布置的慶祝 五一 節(jié)、國慶節(jié)及其他重大節(jié)日所需的宣揚活動費；10 行政方面托付工會舉辦的勞模、積極分子及先進(jìn)生產(chǎn) 工作 者等方面的會議費和嘉獎費； 11 基層工會為搞好勞動保護(hù)工作所需的費用以及勞動愛護(hù)宣揚訓(xùn)練費；12 企業(yè)召開職工代表大會所需的各項費用； 13 由工會治理的企業(yè)職工困難補(bǔ)助費；14 工會組織勞模、先 進(jìn)生產(chǎn) 工作 者療養(yǎng)活動的來回差旅費、 宿費、伙食補(bǔ)助； 15 基層工會組織 職工療（休）養(yǎng)活動的費用；與此同時,各直屬單位工會也不得用工會經(jīng)費列 支禮品費、差旅費、辦公費、款待費、贊助費等有關(guān)費用；第五十條 財務(wù)報銷

25、流程（一）經(jīng)辦人（兩人或兩人以上）依據(jù)有關(guān)規(guī)定憑有效票據(jù)到工會財務(wù)填 制費用報銷審批單；（二）會計人員負(fù)責(zé)審核票據(jù)的真實性、合法性、完整性,交由工會財務(wù) 負(fù)責(zé)人審核蓋章；（三）由經(jīng)辦人將蓋章生效的報銷審批單交由工會主席審批,工會主席審 批后打算是否付款；（四）會計人員依據(jù)工會主席審批后的報銷審批單填制付款憑證,財務(wù)負(fù) 責(zé)人審核無誤后,由出納履行付款手續(xù)；第十一章 工會固定資產(chǎn)治理第五十一條 工會固定資產(chǎn)的治理和使用實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級治理、責(zé)任到人、物盡其用的原就；第五十二條 公司工會和各直屬單位工會固定資產(chǎn)治理的主要任務(wù)是：建立健全各項治理制度；明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系,實施產(chǎn)權(quán)治理；合理配備并節(jié)省、有效

26、使用固定資產(chǎn),提高固定資產(chǎn)使用效益；保證固定資產(chǎn)的安全和完整；第五十三條 公司工會固定資產(chǎn)實行分工負(fù)責(zé)的治理體制,由工會綜合辦登記固定資產(chǎn)備查賬,由工會財務(wù)登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片賬,由固定資產(chǎn)使用部門登記固定資產(chǎn)臺賬；第五十四條 各直屬單位工會必需建立具體的固定資產(chǎn)備查賬、固定資產(chǎn)明細(xì)賬、固定資產(chǎn)卡片賬、固定資產(chǎn)臺賬；第五十五條 購入、調(diào)入的固定資產(chǎn),應(yīng)以買價、調(diào)撥價入賬；自行建造的固定資產(chǎn),應(yīng)按建造過程中實際發(fā)生的全部支出入賬；第五十六條 調(diào)出、變賣、缺失、報廢、盤虧等削減固定資產(chǎn)的處置,由使用部門提出申請,資產(chǎn)的治理部門審核鑒定,經(jīng)工會主席批準(zhǔn)同意,資產(chǎn)的治理部門依據(jù)工會批件會同

27、工會財務(wù)辦理固定資產(chǎn)削減手續(xù)；第五十七條 各級工會財務(wù)負(fù)責(zé)按固定資產(chǎn)的價值分類核算,審核固定資產(chǎn)預(yù)算,并對固定資產(chǎn)治理進(jìn)行監(jiān)督檢查；第五十八條 公司工會和各直屬單位工會資產(chǎn)的治理、使用及財務(wù)等相關(guān)部門要每半年進(jìn)行一次對賬,使賬實、賬卡、賬賬保持一樣；每年年終對固定資產(chǎn)進(jìn)行一次全面清查,查明固定資產(chǎn)的實有數(shù)與賬面結(jié)存數(shù)是否相符,固定資產(chǎn)的保管、使用、修理等情形是否正常；并以書面形式向工會主席報告；第五十九條 工會資產(chǎn)的治理部門對配備給個人使用的固定資產(chǎn)或物品,要建立領(lǐng)用、交仍制度,并督促使用人愛惜所用資產(chǎn)； 工作人員調(diào)動或離職時,應(yīng)在其辦理所用資產(chǎn)交仍手續(xù)后,方可辦理調(diào)動或離職手續(xù)；第六十條 不

28、符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)的各種低值易耗品,也要分類登記,參照本方法進(jìn)行治理；第十二章 工會庫存物品治理第六十一條 庫存物品是指工會取得的將在日?；顒又泻挠玫牟牧?、物品及達(dá)不到固定資產(chǎn)的工具、器具；第六十二條 工會庫存物品均采納一次攤銷法；第六十三條 本科目應(yīng)按庫存物品的類別、品名設(shè)置明細(xì)賬,并依據(jù)出、入庫單逐筆核算；第六十四條 庫存物品至少每年盤點一次,盤盈、盤虧或報廢、毀損應(yīng)查明緣由,按規(guī)定程序報工會經(jīng)費審查委員會批準(zhǔn)后準(zhǔn)時處理；第六十五條對于領(lǐng)用后金額在500 元以上的低值易耗品要建立備查登記薄進(jìn)行治理,明確使用部門和責(zé)任人；第十三章 工會財務(wù)預(yù)算、決算治理第六十六條 公司工會和各直屬單位工會要仔

29、細(xì)貫徹落實全總財務(wù)部關(guān)于工會財務(wù)預(yù)算、決算的編制要求,精確、準(zhǔn)時、具體、全面的編制本級工會的財務(wù)預(yù)算、決算；第六十七條 編制預(yù)算、決算要做到：收入打足算準(zhǔn),提高經(jīng)費收繳率；支出要量入為出,防止鋪張鋪張,做到當(dāng)年經(jīng)費略有結(jié)余；第六十八條 各類收入、支出預(yù)算應(yīng)以上年實際完成數(shù)為基數(shù)和本年度資金使用方案編制,不得編制赤字預(yù)算；第六十九條 做好年度決算工作,做到賬實、賬賬、賬表以及與銀行對帳單的核對相符；第十四章 會計基礎(chǔ)工作規(guī)范治理第七十條 會計基礎(chǔ)工作規(guī)范治理會計基礎(chǔ)工作規(guī)范要求就是設(shè)置獨立財務(wù)會計機(jī)構(gòu),依法配備合格財會人員,設(shè)置會計賬簿,會計資料真實完整；會計政策符合國家法律法規(guī)的規(guī)定,在不違反

30、財政部工會財務(wù)制度和公司各項治理制度基礎(chǔ)上依據(jù)需要制定相應(yīng)的核算細(xì)就；第七十一條 實行會計電算化的單位, 依據(jù)財政部會計電算化工作規(guī)范的要求,制定本單位會計電算化實施工作的具體方案,做好會計電算化工作；第七十二條 依據(jù)工會法和中國人民銀行關(guān)于規(guī)范人民幣銀行結(jié)算賬戶治理的有關(guān)規(guī)定,開立銀行賬戶,實行工會經(jīng)費獨立核算；第七十三條 現(xiàn)金治理符合 現(xiàn)金治理暫行條例；銀行存款治理符合 人民幣銀行結(jié)算賬戶治理方法 ；支付結(jié)算符合支付結(jié)算方法 ；第七十四條 不得違反人民幣銀行結(jié)算賬戶治理規(guī)定的行為,不得擅自多頭開設(shè)銀行結(jié)算賬戶； 不得將單位款項以個人名義在金融機(jī)構(gòu)儲備；不得出租、出借銀行賬戶；第七十五條 依

31、據(jù)不相容職務(wù)相分別的原就,明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限,確保不相容崗位相互分別、制約和監(jiān)督；第七十六條 出納人員不得兼任稽核、 會計檔案保管和收入、 支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；第七十七條 單位不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程；第七十八條 建立嚴(yán)格的經(jīng)費開支程序和授權(quán)審批制度,明確授權(quán)審批的 范疇、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)掌握措施,做到申請、經(jīng)辦、證明、驗收、審 核、簽批等經(jīng)費開支手續(xù)完備,原始憑證合法有效,相關(guān)附件齊全；重大資金支出實行集體決策和審批,并建立責(zé)任追究制度；第七十九條 第八十條 財務(wù)專用章由專人保管,個人名章由本人或其授權(quán)人保管；嚴(yán) 禁一人保管支付款項所需的全部印章；第八十一

32、條 發(fā)票、收據(jù)等原始憑證由工會財務(wù)統(tǒng)一領(lǐng)購,由不直接 經(jīng)辦貨幣資金收付的人員保管；發(fā)票、收據(jù)做到手續(xù)清、 賬目清、責(zé)任清；使用專柜、專賬、第八十二條 專表；防火、防盜、防霉?fàn)€損毀、 防蟲蛀鼠咬、 防丟失；不準(zhǔn)相互轉(zhuǎn)借、 轉(zhuǎn)讓,不準(zhǔn)擅自處理空白聯(lián)和其它質(zhì)量殘次的無效聯(lián)；第八十三條 銀行票據(jù)明確購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的 職責(zé)權(quán)限和程序,設(shè)置登記簿進(jìn)行記錄；第八十四條 嚴(yán)格依據(jù)財政部、全國總工會的規(guī)定治理工會經(jīng)費撥繳款專 用收據(jù)；第八十五條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其它會計資料依據(jù)國家有 關(guān)規(guī)定,定期整理歸檔,妥當(dāng)保管,調(diào)閱和銷毀符合規(guī)定手續(xù)；第十五章 會計機(jī)構(gòu)設(shè)置及會計人員配

33、備第八十六條 依據(jù)會計法、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范以及全國總工會的有 關(guān)規(guī)定設(shè)置會計機(jī)構(gòu),設(shè)置會計、出納工作崗位,配備業(yè)務(wù)素養(yǎng)相適應(yīng)的會計人員,制定會計人員工作崗位并明確工作職責(zé)；第八十七條 為加強(qiáng)會計從業(yè)資格治理,規(guī)范會計人員行為,公司工會和 各直屬單位工會財務(wù)人員必需取得會計人員從業(yè)資格證書方可被聘任為本 單位工會財務(wù)工作人員；不具備配備專職會計人員的基層工會,應(yīng)當(dāng)托付上級 工會財務(wù)或同級行政財務(wù)部門代管,也可聘請兼職會計；工會會計人員必需具 備必要的專業(yè)學(xué)問和專業(yè)技能,熟識國家的有關(guān)法律法規(guī)、規(guī)章和會計制度,遵守職業(yè)道德,并積極參與會計業(yè)務(wù)的培訓(xùn)；第八十八條 會計人員調(diào)動或離職必需將本人所管的會

34、計工作移交給接 替人員,沒有辦清交接手續(xù),不得調(diào)動或者離職；第八十九條 各級工會應(yīng)當(dāng)依據(jù)財務(wù)會計業(yè)務(wù)的需要,建立健全內(nèi)部財務(wù) 會計治理制度；第九十條第十六章會計核算體系治理科目體系設(shè)置（一）依據(jù)財政部工會會計制度統(tǒng)一設(shè)置會計科目與編碼,不得擅自 增加科目與編碼；（二）幫助核算科目能夠依據(jù)治理需求實現(xiàn)對項目、部門等口徑的數(shù)據(jù)歸 集；（三）依據(jù)治理需要, 設(shè)置相應(yīng)的明細(xì)科目、 備查賬、臺賬進(jìn)行幫助核算；第九十一條 憑證治理（一）有嚴(yán)格的制證規(guī)范、人員職責(zé)、審批方式、信息傳遞方式等；（二）原始憑證 1. 原始憑證的內(nèi)容必需具備：憑證名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位 名稱或填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名

35、或蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容；數(shù)量、單價和金額；2. 從外單位取得的原始憑證, 必需蓋有填制單位的公章 , 填制人員的簽名或 蓋章；從個人取得的原始憑證,必需有填制人員的簽名或者蓋章；自制的原始憑證必需有經(jīng)辦單位的負(fù)責(zé)人或由單位負(fù)責(zé)人指定的人員簽字或蓋章；對外開 出的原始憑證必需加蓋本單位公章；3. 凡填有大寫和小寫金額的原始憑證,大寫和小寫金額必需相符,購買實 物的原始憑證,必需有經(jīng)辦人和驗收人有確認(rèn)；支付款項的原始憑證,必需有 收款單位和收款人的收款證明；對已開發(fā)票實行電匯信匯分期付款方式的,匯款地址與發(fā)票地址相符,也可不附收款證明,但要有選購部門出具的匯款申請 單；4. 一式幾

36、聯(lián)的原始憑證, 應(yīng)當(dāng)注明各聯(lián)的用途, 只能以一聯(lián)作為報銷憑證；一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù),必需用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具有復(fù)寫功能的 除外）套寫,并連續(xù)編號；作廢時應(yīng)當(dāng)加蓋作廢戳記,連同存根一起儲存,不得撕毀；5. 經(jīng)上級工會批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),應(yīng)當(dāng)將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件；假如 批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的,應(yīng)當(dāng)在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)的名稱、日期和文件字 號或附該文件復(fù)印件；6. 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)；發(fā)覺原始憑證有錯誤的,必需由出票單位重 開或者更正,更正處應(yīng)加蓋開出單位公章；7. 含有有關(guān)人員簽字或加蓋公章的原始憑證（主要指各種批件）,入賬時必須將原件作為會計憑證的附件；批件在有效期內(nèi)報賬次數(shù)頻繁

37、的,從其次次報 賬起,可付批件的復(fù)印件；8. 調(diào)賬、錯賬更正 , 記賬憑證摘要能夠說明緣由的,可以不附原調(diào)賬說明 ;但假如在記賬憑證上無法說明,要附調(diào)賬說明,具體說明調(diào)賬的緣由；9. 記賬憑證應(yīng)具備如下內(nèi)容：填制日期、憑證編號、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要、會計 科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、制單人、審核人、記賬人、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章；10. 記賬憑證可以依據(jù)每一張原始憑證填制,或依據(jù)如干張同類原始憑證匯總填制；也可以依據(jù)原始憑證匯總表填制；但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑 證匯總填制在一張記賬憑證上；11. 除結(jié)賬和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外,其他記賬憑證必需 附有原始憑證；假如一張原始憑證涉

38、及幾張記賬憑證,可以把原始憑證附在一 張主要的記賬憑證后面,并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證 的編號或附原始憑證復(fù)印件；賬簿治理 第九十二條（一）各類賬簿的啟用、登記、結(jié)賬、錯誤更正方法符合國家有關(guān)規(guī)定和 工會會計制度,記賬要準(zhǔn)時,文字要規(guī)范；（二）按賬薄的分類和要求, 建立各種賬薄, 包括總賬、 明細(xì)賬、序時賬、備查??；備查薄包括固定資產(chǎn)備查薄、低值易耗品備查薄、固定資產(chǎn)卡片、重 要空白憑證領(lǐng)用和使用登記薄；（三）賬薄內(nèi)容真實、摘要清晰；（四）啟用賬薄時,賬薄封面寫明單位名稱和賬薄名稱并由記賬人員、會 計主管人員、財務(wù)負(fù)責(zé)人、單位領(lǐng)導(dǎo)簽字并加蓋單位公章；（五）賬薄內(nèi)應(yīng)設(shè)置扉頁,

39、扉頁上加蓋財務(wù)專用章和單位負(fù)責(zé)人、財務(wù)負(fù) 責(zé)人、經(jīng)管人印章,并注明會計期間、啟用日期、賬薄總頁數(shù)、包括的會計科 目以及經(jīng)管人員的變化情形；（六）賬薄要設(shè)置目錄, 按末級會計科目列示, 做到具體規(guī)范、 一目了然；（七）賬薄與相關(guān)資料的核對：1. 賬表核對：包括賬薄與會計報表的核對,保證賬表一樣；2. 賬證核對：包括賬簿與原始憑證的核對,保證賬薄與原始憑證相符；3. 賬賬核對 , 賬實核對,包括：（1）固定資產(chǎn)總帳與固定卡片核對,保證卡 片原值與總帳相符；固定卡片與固定資產(chǎn)使用部門的實物核對 每年至少兩次 ,保證賬實相符；（2）低值易耗品與備查薄、實物相核對,保證低值易耗品與備 查薄和實物相符；第

40、九十三條 年終結(jié)算與結(jié)賬（一）在年度終了前,應(yīng)對各項收支賬目、往來款項、貨幣資金及財產(chǎn)物 資進(jìn)行全面的清理結(jié)算；并在此基礎(chǔ)上辦理年度結(jié)賬,編報決算；（二）清理、核對年度預(yù)算收支數(shù)和各項繳撥款,保證與所屬單位之間、上下級之間領(lǐng)撥經(jīng)費數(shù)和上交下?lián)軘?shù)一樣；凡屬本年的各項收入都要準(zhǔn)時入賬,凡屬本年的各項支出,都要按規(guī)定的支出渠道照實列報,凡屬應(yīng)上繳的經(jīng)費,要在年終前全部上繳,需要匯總后集中上繳的工會經(jīng)費,要在上級工會規(guī)定的 期限內(nèi)全部繳清；（三）往來款項年終前應(yīng)盡量清理完畢；依據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)作各項收入 或各項支出的要準(zhǔn)時轉(zhuǎn)入有關(guān)賬戶,列入當(dāng)年決算；（四）年終要準(zhǔn)時同開戶銀行對賬,銀行存款賬面余額,要

41、同銀行對賬單 的余額核對相符； 現(xiàn)金賬面余額, 要同庫存現(xiàn)金核對相符； 有價證券賬面數(shù)字,要同實存的有價證券核對相符；各級工會在年終清理結(jié)算的基礎(chǔ)上進(jìn)行年終結(jié) 賬；（五）依據(jù)工會會計制度的規(guī)定,依據(jù)經(jīng)過審核的記賬憑證登記會計賬簿,編制會計報表；（六）財務(wù)報告數(shù)字真實、運算精確、內(nèi)容完整、說明清晰、報送及 時,并經(jīng)分管財務(wù)的工會主席、財務(wù)負(fù)責(zé)人批閱并簽章；第九十四條 會計報表的編審（一）各級工會要定期編制和匯總會計報表,定期向本級工會領(lǐng)導(dǎo)和上級 工會報告本級工會預(yù)算執(zhí)行情形；（二）工會會計報表包括資產(chǎn)負(fù)債表（工會01 表）、經(jīng)費收支決算表（工會 02 表）、往來款項明細(xì)表（工會 03 表）、報表分析說明書、經(jīng)費收支匯總表（工會 04 表）；（三）報表分析說明書是分析說明工會預(yù)算執(zhí)行情形以及工會在籌集、分 配、使用、治理經(jīng)費過程中的成果和問題,分析影響預(yù)算執(zhí)行的緣由,經(jīng)費收 支變動趨勢,提出改進(jìn)措施、看