2022年銷售與收款內(nèi)部控制制度

1、第PAGE6頁共NUMPAGES6頁2022年銷售與收款內(nèi)部控制制度第一章目的第一條為加強(qiáng)_有限公司(以下簡稱“公司”)銷售與收款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制，預(yù)防銷售與收款過程中的各種弊端，提高銷售與收款業(yè)務(wù)的質(zhì)量，規(guī)范公司銷售相關(guān)業(yè)務(wù)的處理程序，根據(jù)_會計(jì)法和內(nèi)部會計(jì)控制規(guī)范基本規(guī)范(試行)等法律法規(guī)，制定本制度。第二條建立公司銷售與收款管理制度應(yīng)達(dá)到以下基本目標(biāo)：1、建立健全相關(guān)的內(nèi)部控制_結(jié)構(gòu)，形成科學(xué)的決策機(jī)制、執(zhí)行機(jī)制和監(jiān)督機(jī)制，確保經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；2、建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理，確保各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動的健康運(yùn)行；3、堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正各種欺詐、舞弊行為，保護(hù)財(cái)

2、產(chǎn)的安全完整；4、確保國家有關(guān)法律法規(guī)和公司內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。第二章職責(zé)權(quán)限第三條銷售部的職責(zé)權(quán)限：1、負(fù)責(zé)編制銷售收入計(jì)劃、處理訂單、簽訂合同、執(zhí)行銷售政策和信用政策、催收貨款。2、負(fù)責(zé)審核銷售發(fā)貨單據(jù)是否齊全，辦理發(fā)貨的具體事宜。3、負(fù)責(zé)客戶資信狀況和檔案管理工作。4、負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款收回工作。5、負(fù)責(zé)銷售合同副本分冊歸檔，編制詳細(xì)的銷售臺賬。第四條財(cái)務(wù)部的職責(zé)權(quán)限：1、負(fù)責(zé)合同審核、監(jiān)督銷售收入計(jì)劃的執(zhí)行情況。2、負(fù)責(zé)保管及開具_(dá)，銷售款項(xiàng)的結(jié)算與記錄。3、督促銷售部門回收貨款。4、及時(shí)反饋客戶應(yīng)收賬款欠款情況。5、負(fù)責(zé)銷售合同信息、開票信息、收款信息等情況進(jìn)行綜合分析匯報(bào)。第三章控制

3、與監(jiān)督第五條崗位分工控制1、建立公司銷售與收款業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)和權(quán)限，確保辦理銷售與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。2、將辦理銷售、發(fā)貨、收款三項(xiàng)業(yè)務(wù)的部門分別設(shè)立，明確各自的職責(zé)和權(quán)限，應(yīng)將信用管理崗位與銷售業(yè)務(wù)崗位分設(shè)。3、不得由同一個(gè)人辦理銷售與收款業(yè)務(wù)的全過程。第六條授權(quán)批準(zhǔn)控制1、明確審批人員對銷售業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)方式、權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施，審批人不得越權(quán)審批。2、明確經(jīng)辦人員的職責(zé)范圍和工作要求。3、金額較大或情況特殊的銷售業(yè)務(wù)和特殊信用條件，實(shí)行_決策。4、的機(jī)構(gòu)和人員不得經(jīng)辦銷售和收款業(yè)務(wù)。第七條銷售與發(fā)貨控制1、建立公司銷售預(yù)算管理

4、制度，制定銷售目標(biāo)，確立銷售管理責(zé)任制。2、建立公司銷售業(yè)務(wù)的定價(jià)控制制度，制定價(jià)目表、折扣政策、付款政策并嚴(yán)格執(zhí)行。3、建立賒銷管理權(quán)限，銷售部門應(yīng)當(dāng)按照信用政策決定賒銷，超出銷售政策和信用政策的賒銷業(yè)務(wù)，實(shí)行_決策審批。4、明確規(guī)定銷售談判、合同訂立、合同審批、銷售、發(fā)貨等環(huán)節(jié)的崗位責(zé)任、職責(zé)權(quán)限及管理措施，并嚴(yán)格執(zhí)行。5、建立銷售退回管理制度，銷售退回需經(jīng)銷售主管審批。6、建立完善的銷售登記制度，加強(qiáng)銷售合同、銷售計(jì)劃、銷售通知單、發(fā)貨憑證、運(yùn)貨憑證、銷_等的核對工作。銷售部門應(yīng)當(dāng)設(shè)置銷售臺賬。第八條收款控制1、銷售收入及時(shí)入賬，不得賬外設(shè)賬，不得擅自坐支現(xiàn)金。銷售與收款職能應(yīng)當(dāng)分開，銷

5、售人員應(yīng)當(dāng)避免接觸現(xiàn)款。2、建立應(yīng)收賬款賬齡分析制度和逾期應(yīng)收賬款催收制度。3、按客戶設(shè)置應(yīng)收賬款臺賬。4、加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理，及時(shí)足額收回款項(xiàng)。對可能形成壞賬的應(yīng)收賬款應(yīng)當(dāng)報(bào)告有關(guān)決策機(jī)構(gòu)，以確定是否確認(rèn)為壞賬。發(fā)生壞賬應(yīng)查明原因，明確責(zé)任。5、對已注銷的壞賬進(jìn)行備查登記，做到賬銷案存。收回已注銷的壞賬應(yīng)及時(shí)入賬。6、加強(qiáng)對應(yīng)收票據(jù)的管理，其取得和貼現(xiàn)必須定期與客戶核對往來款項(xiàng)，如有不符，應(yīng)查明原因及時(shí)處理。7、加強(qiáng)對銷售異常業(yè)務(wù)作業(yè)程序，包括退貨、折讓、調(diào)貨、貼現(xiàn)、扣款等的處理。第九條監(jiān)督檢查1、定期檢查銷售與收款業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置情況。2、定期檢查銷售與收款業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情

6、況。3、定期檢查銷售的管理情況。4、定期檢查收款的管理情況。5、定期檢查銷售退回的管理情況。第四章附則第十條本規(guī)定從發(fā)行之日起執(zhí)行。2022年銷售與收款內(nèi)部控制制度（二）b公司主要經(jīng)營中小型機(jī)電類產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售，產(chǎn)品銷售以b公司倉庫為交貨地點(diǎn)，目前主要采用手工會計(jì)系統(tǒng)。通過對b公司內(nèi)部控制的了解，記錄了所了解的和銷售與收款循環(huán)相關(guān)的內(nèi)部控制程序，部分內(nèi)容摘錄如下：(1)由銷售部門信用人員對客戶進(jìn)行信用評價(jià)，充分了解客戶的信譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況等，據(jù)此確定客戶信用額度、信用期限、折扣期限與現(xiàn)金折扣比率。(2)銷售部門指定專人就銷售價(jià)格、信用政策、發(fā)貨及收款方式等具體事項(xiàng)與客戶進(jìn)行談判，并與客戶簽訂銷售

7、合同。(3)企業(yè)制定較為詳細(xì)的折扣、折讓和返點(diǎn)等促銷政策和規(guī)定，經(jīng)銷售經(jīng)理批準(zhǔn)，由銷售人員嚴(yán)格執(zhí)行。(4)根據(jù)銷售合同，銷售部門編制預(yù)先連續(xù)編號的一式三聯(lián)現(xiàn)銷或賒銷銷售單。經(jīng)銷售部被授權(quán)人員批準(zhǔn)后，所有銷售單的第一聯(lián)直接送倉庫作為按銷售單供貨和發(fā)貨給裝運(yùn)部門的授權(quán)依據(jù)，第二聯(lián)交開具賬單部門，第三聯(lián)由銷售部留存。裝運(yùn)部門將從倉庫提取的商品與銷售單核對無誤后裝運(yùn)，并編制一式四聯(lián)預(yù)先連續(xù)編號的發(fā)運(yùn)單，其中三聯(lián)及時(shí)分送開具賬單部門、倉庫和顧客，一聯(lián)留存裝運(yùn)部門。(5)開具賬單部門在收到發(fā)運(yùn)單并與銷售單核對無誤后，編制預(yù)先連續(xù)編號的銷_，并將其連同發(fā)運(yùn)單和銷售單及時(shí)送交會計(jì)部門。會計(jì)部門在核對無誤后確認(rèn)

8、銷售收入并登記應(yīng)收賬款賬簿。會計(jì)部門定期向顧客寄送對賬單，并對顧客提出的異議進(jìn)行專門追查。(6)需經(jīng)銷售經(jīng)理審批方可銷售退回，銷售退回的貨物經(jīng)倉庫部門清點(diǎn)后入庫并填制退貨接收報(bào)告，財(cái)務(wù)部門根據(jù)退貨接收報(bào)告和退貨方出具的退貨憑證審核并辦理相應(yīng)的退款事項(xiàng)。(7)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)催收應(yīng)收賬款，妥善保存催收記錄，并建立科學(xué)合理的清收獎勵(lì)制度以及責(zé)任追究和處罰制度。(8)公司的應(yīng)收賬款賬齡分析由專門的應(yīng)收賬款賬齡分析計(jì)算機(jī)系統(tǒng)完成，該系統(tǒng)由獨(dú)立的信息部門負(fù)責(zé)維護(hù)管理。會計(jì)部門相關(guān)人員負(fù)責(zé)在系統(tǒng)中及時(shí)錄入所有與應(yīng)收賬款交易相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。為了便于及時(shí)更正錄入的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)可能存在的差錯(cuò)，信息部門擁有修改基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的

9、權(quán)限。(9)現(xiàn)金出納定期向客戶寄送對賬單，與客戶進(jìn)行賬務(wù)核對工作，發(fā)現(xiàn)不符應(yīng)及時(shí)處理。(1)存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)該由財(cái)務(wù)部門信用人員對顧客進(jìn)行信用管理。(2)存在內(nèi)部控制缺陷，銷售談判和簽訂銷售合同屬于不相容職務(wù)，應(yīng)由兩名人員分別擔(dān)任。(3)存在內(nèi)部控制缺陷，企業(yè)制定較為詳細(xì)的折扣、折讓和返點(diǎn)等促銷政策和規(guī)定，經(jīng)董事會批準(zhǔn)，由銷售部門嚴(yán)格執(zhí)行。(4)存在內(nèi)部控制缺陷，對于賒銷的則應(yīng)當(dāng)由信用審批部門根據(jù)管理當(dāng)局的賒銷政策進(jìn)行確定，以及對每個(gè)顧客的已經(jīng)授權(quán)的信用額度進(jìn)行調(diào)查。(5)不存在內(nèi)部控制缺陷。(6)存在內(nèi)部控制缺陷，銷售退回的貨物經(jīng)質(zhì)檢部門檢驗(yàn)和倉庫部門清點(diǎn)后入庫，并填制檢驗(yàn)證明和退貨接收報(bào)告，財(cái)務(wù)部門根據(jù)檢驗(yàn)證明和退貨接收報(bào)告和退貨方出具的退貨憑證審核并辦理相應(yīng)的退款事項(xiàng)。(7)存在內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)由銷售部門負(fù)責(zé)催收應(yīng)收賬款，妥善保存催收記錄，財(cái)務(wù)部門督促銷售部門催收應(yīng)收賬款，并建立科學(xué)合理